Báo cáo TT lần 111 08 nguyễn thủy tú trang

Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH Khoa Tài doanh nghiệp BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP LẦN Đề tài: “Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh Công ty Cổ phần hóa chất Minh Đức” Đơn vị thực tập: Cơng ty Cổ phần hóa chất Minh Đức Sinh viên thực tập: Nguyễn Thủy Tú Trang Lớp: CQ51/11.08 Giảng viên hướng dẫn: TS Nguyễn Thị Thanh Hà Nội – 2017 PHẦN 1: KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty Cổ phần hóa chất Minh Đức SV: Nguyễn Thủy Tú Trang CQ51/11.16 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh 1.1.1 Giới thiệu chung - Tên công ty: Cơng ty Cổ phần hóa chất Minh Đức - Tên Tiếng Anh : MINH DUC CHEMICAL STOCK SHARE COMPANY - Tên viết tắt : MINH DUCCSCO - Email: chminhduc@vnn.vn – minhduc@minhduc-caco3.com - Điện thoại: ( 84 – 031 ) 3875398 / 3875399 / 3875400 / 3661612 - Fax: ( 84 – 031 ) 3964159 - Website: http://www.minhduc-caco3.com - Trụ sở chính: Thị trấn Minh Đức, Huyện Thuỷ Ngun, Hải Phòng - Số tài khoản: 3408349 - Ngân hàng Thương mại cổ phần¸ Á Châu (ACB)– chi nhánh Hải Phòng - Vốn điều lệ: 27.491.260.000 đồng - Mã số thuế: 0200348588 - Giám đốc: Phạm Văn Khẩn 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển *Việc thành lập: Công ty cổ phần hóa chất Minh Đức chuyển từ doanh nghiệp nhà nước sang công ty cổ phần theo định số 2433/QĐ/UB ngày 25/12/1998 UBND thành phố Hải Phòng Cơng ty cổ phần hóa chất Minh Đức tiền thân xí nghiệp hóa chất Minh Đức khởi cơng xây dựng từ ngày 01/5/1974 đến ngày 24/8/1978 khánh thành vào hoạt động Sản phẩm chủ yếu bột Canxicacbonat (CaCO3) nhẹ với công suất thiết kế 4.000tấn/năm hoạt động 10 năm công suất thiết kế đạt 25% (1.000tấn/năm) giá thành gấp hai lần đơn vị khác sản xuất mặt hàng Do công ty tự cải tiến nhiều lần, thay đổi thiết bị giá thành hạ chất lượng sản phẩm nâng lên Hết thời kỳ bao cấp chuyển sang kinh tế thị trường, công ty xếp lại tổ chức sản xuất kinh doanh có hiệu nguồn lực chỗ: Huy động vốn sẵn có nhàn rỗi cán cơng nhân viên đóng góp đầu tư phát triển Từ dây SV: Nguyễn Thủy Tú Trang CQ51/11.16 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh chuyền sản xuất Canxicacbonat (CaCO3) nhẹ đến năm 1993 tăng lên bốn dây chuyền với cơng suất 10.200tấn/năm Ngày 07/1/1993, UBND thành phố Hải Phòng định 786/QĐ-UB việc chuyển đổi tên Xí nghiệp hóa chất Minh Đức thành Cơng ty hóa chất Minh Đức Năm 1998 Công ty chuyển đổi từ Doanh nghiệp nhà nước sang Công ty cổ phần với 100 % vốn cổ đông Với đà phát triển mạnh mẽ năm 2000 Công ty đầu tư dây chuyền sản xuất bột nặng, đến Công ty có Xưởng sản xuất bột nặng với cơng suất 75.000 tấn/năm để đáp ứng nhu cầu thị trường nước xuất *Chuyển đổi sở hữu thành Công ty cổ phần: Thực chủ trương cổ phần hóa doanh nghiệp nhà nước Đảng Chính Phủ, Cơng ty Hóa chất Minh Đức doanh nghiệp thành phố tiến hành Cổ phần hóa Ngày 03/11/1998 UBND thành phố Hải Phòng phê duyệt phương án chuyển Cơng ty hóa chất Minh Đức thành cơng ty Cổ phần hóa chất Minh Đức Ngày 25/12/1998, UBND thành phố Hải Phòng định số 2433/QĐ- UB chuyển cơng ty Hóa chất Minh Đức thành cơng ty cổ phần hóa chất Minh Đức Cơng ty cổ phần hóa chất Minh Đức bắt đầu hoạt động kể từ ngày 01/01/1999 Tiền thân công ty Ban kiến thiết hố chất Thành phố Hải Phòng sau chuyển thành xí nghiệp hố chất Minh Đức Nhà nước nên đội ngũ cán hầu hết ngời có kinh nghiệm lâu năm nhiều lĩnh vực, nhiều ngành nghề Với đội ngũ cán hầu hết nguời có thâm niên cơng tác lợi Cơng ty, giá trị sản lượng doanh thu hàng năm Công ty tăng Tiếp tục phát huy mạnh trên, công ty không ngừng tăng sản lượng sản xuất trung bình năm nghiên cứu cho sản phẩm đáp ứng nhu cầu thị trường Công ty Cổ phần hố chất Minh Đức có đội ngũ cán đào tạo quy tích luỹ nhiều kinh nghiệm quản lý Hơn Công ty tiến hành đổi thiết bị công nghệ, không ngừng học hỏi kinh nghiệm, kịp thời nắm bắt thông tin, tiến khoa học kỹ thuật để phục vụ nhu cầu phát triển Hiện nay, để mở rộng mạng lưới sản xuất kinh doanh, công ty mở thêm hai chi nhánh mới: SV: Nguyễn Thủy Tú Trang CQ51/11.16 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Chi nhánh công ty Cổ phần hóa chất Minh Đức Mã số thuế: 0200348588-001 Địa chỉ: C1/9Q QL1A phường Tân Tạo – quận Bình Tân – Hồ Chí Minh Chi nhánh cơng ty Cổ phần hóa chất Minh Đức Mã số thuế: 0200348588-002 Địa chỉ: 05/Q2 – KP1 – phường Long Bình Tân – Biên Hòa – Đồng Nai 1.2 Tổ chức hoạt động kinh doanh Cơng ty Cổ phần hóa chất Minh Đức Cơng ty Cổ phần hóa chất Minh Đức nằm khu cơng nghiệp phía Bắc Hải Phòng (Huyện Thủy Ngyên), thuộc vùng nguyên liệu cung cấp đá vôi xanh Tràng Kênh – thị trấn Minh Đức Nguyên liệu đá hoa trắng, cơng ty có mỏ đá trắng liên doanh với hợp tác xã Mông Sơn Yên Bái, phục vụ cho sản xuất hai đơn vị 50 năm Với việc chủ động khắc phục khó khăn thiếu ngun liệu, Cơng ty tích cực khai thác thêm nhiều vùng nguyên liệu như: Tuyên Quang, Nghệ An, Bắc Kạn, Thái Nguyên, Yên Bái Công ty có hệ thống cảng hồn thiện đảm bảo cho tàu 1.000 vào dễ dàng, giao thông đường bộ, đường thuỷ thuận lợi, gần cảng Hải Phòng Cơng ty chuyên sản xuất: - Các loại bột nặng CaCO3 theo công nghệ khô, nghiền từ đá hoa trắng (đá vôi trắng); - Bột nhẹ CaCO3 theo công nghệ ướt từ nguyên liệu đá vôi xanh; - Vôi thương phẩm CaO; - Hạt đá hoa trắng CaCO3 Công ty doanh nghiệp Việt Nam sản xuất bột nhẹ từ năm 1979; Sản xuất chế biến bột nặng ( bột đá hoa trắng) từ năm 1997 Sản phẩm bột CaCO3 phục vụ cho ngành công nghiệp: Nhựa, Sơn, Giấy, Cao su, Hoá mỹ phẩm, Phụ gia thực phẩm Sản phẩm vôi CaO phục vụ cho xây dựng, nơng nghiệp, khử trùng trang trí nội thất Sản phẩm hạt đá hoa trắng CaCO3 sử dụng sơn gai, sơn kẻ vạch đường, lọc nước, sứ công nghiệp Cơng ty có hệ thống máy móc thiết bị nhập từ Mỹ, Đức, Tây Ban Nha, Trung quốc để chế biến đá hoa trắng Công suất chế biến bột đá hoa trắng từ: 150.000 - 170.000 tấn/ năm Sản phẩm công ty phục vụ cho thị trường nước xuất sang nước: Hàn Quốc, Đài Loan, Philippin, Ấn Độ, Campuchia, Băng La Đét SV: Nguyễn Thủy Tú Trang CQ51/11.16 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh 1.2.1 Cơ cấu tổ chức cơng ty Cơ cấu tổ chức bố trí xếp thành phòng ban phân xưởng theo kiểu trực tuyến chức Công ty tổ chức máy quản lí theo mơ hình tập trung thống nhất, với cấu phòng ban chức có nhiệm vụ thực theo đạo ban giám đốc tham mưu cho Giám đốc, vừa phát huy lực chun mơn phòng ban chức vừa bảo đảm quyền huy, điều hành ban Giám đốc Đứng đầu Công ty Chủ tịch Hội đồng quản trị kiêm Giám đốc, tiếp phó Giám đốc phòng ban, xưởng sản xuất Mơ hình tổ chức máy quản lý cơng ty Hội đồng quản trị Ban kiểm sốt Giám đốc Phó giám đốc Phòng Tổ chức hành Phòng Kỹ thuật cơng nghệ Phòng vật tư Phòng Kinh doanh nội địa Phòng xuất nhập Phòng KCS Phòng tài kế tốn Các xưởng sản xuất Hội đồng quản trị: Hội đồng quản trị quan quản lý cơng ty, có tồn quyền nhân danh cơng ty để định, thực quyền nghĩa vụ công ty không thuộc thẩm quyền Đại hội đồng cổ đông như: Quyết định chiến lược, kế hoạch phát triển trung hạn kế hoạch kinh doanh năm công ty; Quyết định giải pháp phát triển thị trường, tiếp thị công nghệ thông qua số hợp đồng có giá trị lớn bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức, ký hợp đồng, chấm dứt hợp đồng Giám đốc người quản lý quan trọng khác điều lệ công ty quy định SV: Nguyễn Thủy Tú Trang CQ51/11.16 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Ban kiểm soát: Là người giám sát hoạt động Công ty, kiểm tra cơng tác hạch tốn kế tốn Cơng ty Tiến hành kiểm tra kiểm soát hoạt động giám đốc điều hành phòng ban nghiệp vụ, giúp cổ đơng kiểm sốt vấn đề kinh tế tài Cơng ty Giám đốc: Giám đốc Hội đồng Quản trị bổ nhiệm, người điều hành công việc kinh doanh ngày công ty; chịu giám sát Hội đồng quản trị chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị, trước pháp luật việc thực quyền nhiệm vụ giao Phó giám đốc: Là người giúp giám đốc điều hành lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh công ty theo phân công Giám đốc chịu trách nhiệm trước giám đốc nhiệm vụ phân công thực Cơng ty có phó giám đốc Các phòng ban chức xưởng sản xuất: Các phòng ban chức tổ chức theo yêu cầu quản lý sản xuất kinh doanh, chịu lãnh đạo trực tiếp ban giám đốc đồng thời trợ giúp ban giám đốc công ty đạo hoạt động sản xuất kinh doanh hướng mục tiêu đề hồn thành tốt mục tiêu - Phòng Tổ chức hành chính: Quản lý nhân thực công tác quản lý sử dụng lao động, quản trị hành chính, làm hậu cần phương diện kinh doanh , sở vật chất phục vụ cho hoạt động Cơng ty Thực sách, chế độ CBCNV công tác tiền lương, nâng lương, nâng bậc, khen thưởng, kỷ luật, nghĩa vụ quân Quản lý thiết bị văn phòng, cơng tác văn thư lưu trữ, bảo quản tài liệu, văn bản, công văn; soạn thảo loại hợp đồng kinh tế lưu hợp đồng thực Thực công tác hành quan hệ Cơng ty với bên ngồi Quản lý hồ sơ cán cơng nhân viên, thực nghiệp vụ công tác quản lý nhân Hàng năm xây dựng đơn giá tiền lương hình thức trả lương cho cơng ty SV: Nguyễn Thủy Tú Trang CQ51/11.16 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Xây dựng kế hoạch đào tạo cán quản lý, công nhân lành nghề hàng ngũ cán kế cận, tuyển dụng lao động có nhu cầu - Phòng Kỹ thuật cơng nghệ: Quản lý máy móc thiết bị tồn cơng ty, nghiên cứu lựa chọn công nghệ sản xuất phù hợp áp dụng vào Công ty, kết hợp với phòng ban liên quan nghiên cứu sản phẩm - Phòng vật tư: Quản lý tồn vật tư Công ty, bao gồm việc xuất nhập định mức vật tư giao cho xưởng sản xuất Chịu trách nhiệm trước giám đốc công ty giao nhận tốn vật tư thiết bị chính, quản lý mua sắm vật liệu phụ, phương tiện dụng cụ công cụ cung cấp cho đơn vị công ty - Phòng Kinh doanh nội địa: Cập nhật sản phẩm thực tế từ xưởng sản xuất, lên kế hoạch tiêu thụ sản phẩm Công ty; bán hàng cho mạng lưới khách hàng nước; kết hợp với phận có liên quan xây dựng giá thành sản phẩm trình giám đốc; Thực hoạt động Marketing - Phòng xuất nhập khẩu: Tiếp thị, giới thiệu sản phẩm, bán hàng cho khách hàng nước ngoài; thực giao dịch với khách hàng nước Tổng hợp giá thành xuất hàng hoá nhập trang thiết bị máy móc cho Cơng ty Dịch hợp đồng ngoại thương làm thủ tục xuất nhập - Phòng KCS : Kiểm tra chất lượng sản phẩm xưởng sản xuất ra, đảm bảo đáp ứng theo tiêu chuẩn kỹ thuật với mặt hàng Công ty theo yêu cầu cụ thể khách hàng; làm thí nghiệm sản phẩm Chịu trách nhiệm kết luận kiểm tra chất lượng sản phẩm Cơng ty - Phòng tài kế tốn:Là phận cung cấp số liệu, tài liệu cho ban Giám đốc phục vụ điều hành hoạt động sản xuất, thi cơng, phân tích hoạt động kinh tế phục vụ cho việc thực kế hoạch sản xuất kinh doanh - Các xưởng sản xuất: Sản xuất mặt hàng theo dây chuyền máy móc thiết bị; sản xuất theo đạo Ban giám đốc, thể thông qua văn định giao việc, định mức khoán sản phẩm, đơn giá tiền lương từ ban giám đốc giao 1.2.2 Tổ chức máy kế tốn Phòng kế tốn có chức phản ánh tới giám đốc cách liên tục toàn diện mặt hoạt động kinh tế tài cơng ty Những thơng tin mà kế toán cung cấp sử dụng để định quản lý Tại công ty, chức phòng kế tốn ghi chép, phản ánh vào sổ sách nghiệp vụ phát sinh giúp SV: Nguyễn Thủy Tú Trang CQ51/11.16 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh tính tốn chi phí, lợi nhuận cho Khơng ghi chép, trình bày số liệu, dựa vào số liệu kế tốn tiến hành phân tích sơ giúp thực quản trị nội Có thể nói phòng kế tốn trợ thủ đắc lực cho lãnh đạo cơng ty việc đưa định Bộ phận tài kế tốn cơng ty gồm người: Kế toán trưởng, kế toán tổng hợp, kế toán toán, kế toán kho, thủ quỹ thủ kho  Kế tốn trưởng: Là người bao qt tồn cơng tác kế tốn Cơng ty, định việc phòng kế tốn, tham mưu giúp việc cho Giám đốc người chịu trách nhiệm công ty Đồng thời kế tốn trưởng kiêm phần hành kế toán vật tư, lên báo cáo biểu kế toán Kế toán trưởng chịu đạo trực tiếp giám đốc  Kế toán tổng hợp: Là người chịu trách nhiệm tài cơng ty làm cơng việc kế toán tổng hợp Kế toán tổng hợp phụ trách chung có quyền yêu cầu, giám sát giao nhiệm vụ cụ thể cho nhân viên kế toán kiểm tra công việc họ, giám sát sử dụng vốn phòng kinh doanh, phân tích, đánh giá, thuyết minh báo cáo tài Kế tốn tổng hợp phụ trách tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm  Kế tốn kho: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập - xuất - tồn kho loại vật tư trình thi công, báo cáo tồn kho vật tư theo niên độ kế tốn  Kế tốn tốn: Có nhiệm vụ theo dõi quản lí tình hình chi tiền mặt bảo đảm đáp ứng kịp thời, xác phục vụ tất hoạt động công ty Tập hợp kiểm soát chứng từ trước thu chi, tốn, cung cấp thơng tin lập báo cáo theo yêu cầu quản lý  Thủ kho: Có nhiệm vụ nhập, xuất vật tư cho cơng trình Cuối kỳ, thủ kho phải gửi báo cáo tồn kho cho nhân viên kinh doanh để theo dõi số lượng, chủng loại vật tư có sẵn kho để tiện cho việc xuất kho vật tư cơng trình cách kịp thời hiệu  Thủ quỹ: Là người chuyên thu tiền, chi tiền có nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt phát sinh, hàng ngày lập sổ quỹ tiền mặt đối chiếu sổ tồn quỹ với kế toán toán Sơ đồ 2.3:Tổ chức máy kế tốn cơng ty Kế tốn trưởng Kế toán tổng hợp SV: Nguyễn Thủy Tú Trang CQ51/11.16 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kế toán toán GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Kế toán kho Thủ kho Thủ quỹ Hình thức kế tốn áp dụng Cơng ty cổ phần hóa chất Minh Đức Hình thức kế tốn Cơng ty áp dụng hình thức Nhật ký chung sử dụng phần mềm kế toán CNS.Đây hình thức ghi sổ kế tốn tiên tiến phù hợp với cơng tác đại hóa, chun mơn hóa cơng tác kế tốn theo trình độ phát triển tin học áp dụng phổ biến tiên tiến phù hợp với việc sử dụng cơng tác kế tốn máy vi tính Theo hình thức ngày, vào chứng từ kế toán Bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại kiểm tra, dùng làm ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, ghi Có để kế tốn nhập số liệu vào máy vi tính theo bảng, biểu thiết kế sẵn phần mềm kế tốn, máy vi tính tự động đưa số liệu vào sổ kế toán có liên quan Sổ Nhật ký chung, Sổ Sổ, thẻ chi tiết liên quan Cuối tháng (hoặc vào thời điểm cần thiết nào) kế toán thực thao tác khóa sổ lập báo cáo tài Việc đối chiếu số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết thực tự động ln đảm bảo xác, trung thực thơng tin nhập kỳ Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy vi tính CHỨNG TỪ KẾ TỐN PHẦN MỀM KẾ TỐN HỆ THỐNG SỞ KẾ TỐN: + Sổ tổng hợp Nhập số liệu hàng ngày In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra + Báo cáo tài + Báo cáo kế tốn quản trị + Sổ chi tiết Các sách kế tốn áp dụng Công ty sau: SV: Nguyễn Thủy Tú Trang CQ51/11.16 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh  Kế tốn áp dụng cơng ty tuân thủ theo Luật kế toán Chuẩn mực kế toán Việt Nam  Chế độ kế toán mà công ty áp dụng: theo định 48/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 14 tháng 09 năm 2006  Hình thức kế tốn: Nhật ký chung  Cơng ty hạch tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên  Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: ghi nhận theo trị giá gốc  Nguyên tắc ghi nhận tài sản cố định theo nguyên giá  Phương pháp tính khấu hao tài sản cố định: Tài sản cố định khấu hao theo phương pháp đường thẳng  Công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ  Niên độ kế toán: từ 01/01 đến 31/12 năm dương lịch  Đơn vị tiền tệ sử dụng: Việt Nam đồng (VNĐ) Áp dụng theo chế độ kế tốn hành Việt Nam, báo cáo tài Công ty bao gồm:  Bảng Cân đối kế toán - Mẫu số B01-DNN  Bảng Cân đối số phát sinh tài khoản - Mẫu số F01-DNN  Báo cáo Kết hoạt động kinh doanh - Mẫu số B02-DNN  Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp- Mẫu số B03DNN  Bản Thuyết minh báo cáo tài - Mẫu số B09-DNN Tất báo cáo nhân viên Phòng tài – kế tốn hỗ trợ cho kế toán tổng hợp lập Sau lập xong Kế toán trưởng rà soát xem xét lập theo quy định chuẩn mực quy định hay không Tất báo cáo lập theo quy định cách thức, biểu mẫu, thời gian, số lượng Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết in giấy, đóng thành thực thủ tục pháp lý theo quy định sổ kế toán ghi tay SV: Nguyễn Thủy Tú Trang CQ51/11.16 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh 1.2.3 Dây chuyền công nghệ sản xuất Công ty Sơ đồ dây chuyền công nghệ sản xuất Hệ thống lò vơi Hệ thống phản ứng Hệ thống cấp nhiệt Hệ thống máy nghiền bột Hệ thống máy ép bột Quy trình cơng nghệ để sản xuất sản phẩm tiến hành sau: Bổ đá, vận chuyển than cục vào chân lò, súc đá, than vào gầu liệu sau vơi, chọn vơi vào bể tiêu hòa Trong bể tiêu hòa tiêu hòa vơi,súc bã vận chuyển bã bãi Tiếp bơm dịch vào thùng lấy mẫu đem thử sau thử bơm dịch bể tách nước Ở khu lò nhiệt, lấy bùn than cám nháo thành than, chọc sỉ lò đáp than vào lò tiếp cào súc sỉ vào xe vận chuyển bãi Khu sản xuất có nhiệm vụ vệ sinh chuẩn bị giao ca Sau chuẩn bị xong nguyên liệu ta cho vào máy ép bột, bốc gói bột vận chuyển bàn ép, xếp bột vào máy ép bột Sau vận chuyển rải bột nên hầm sấy, thêm bột vệ sinh giao ca Sau ép bột ta chọc bột cào bột vào xe vận chuyển máy nghiền, súc bột nên phễu nghiền, vận hành máy nghiền bột Khi hoàn thành khâu cho sản phẩm ta đóng bột vào bao cho cân định lượng, khâu bao xếp nơi quy định 1.2.4 Nguồn nhân lực Cơng ty Cơng ty Cổ phần Hóa Chất Minh Đức cơng ty có quy mơ thuộc diện trung bình, số lượng nhân viên có nhiều Cơng ty ln đòi hỏi nguồn lao động có khả đáp ứng nhu cầu cơng việc, có trình độ chun mơn, nghiệp vụ, có tinh thần trách nhiệm cao, nhiệt tình động sáng tạo tâm huyết với công việc Đi đôi với việc đầu tư trang thiết bị ngày đại tiên tiến phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, công ty trọng làm tốt việc xếp ổn định tổ chức, áp dụng phương pháp quản lý sản xuất, kinh doanh khoa học đại, đồng thời ln có chiến lược đào tạo lại nguồn nhân lực để đáp ứng với nhu cầu Tính đến năm 2016 tổng số cán cơng nhân viên cơng ty có 490 SV: Nguyễn Thủy Tú Trang CQ51/11.16 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh PHẦN 2: TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CHỦ YẾU CỦA CƠNG TY 2.1 Những thuận lợi, khó khăn q trình hoạt động công ty 2.1.1 Thuận lợi Sau gần 40 năm xây dựng phát triển, Cơng ty Cổ phần hóa chất Minh Đức phát triển trở thành Công ty mạnh có bề dày truyền thống kinh nghiệm ngành khai thác sản xuất chế biến sản phẩm đá vôi - Về sản phẩm: Công ty sản xuất đa dạng chủng loại có chất lượng cao, đạt tiêu chuẩn Việt Nam - Về nguyên liệu đầu vào: Nhà máy sản xuất nằm vùng nguyên liệu cung cấp đá vôi xanh Tràng Kênh – thị trấn Minh Đức Nguyên liệu đá hoa trắng, công ty có mỏ đá trắng liên doanh với hợp tác xã Mông Sơn Yên Bái, phục vụ cho sản xuất hai đơn vị 50 năm Công ty đồng thời khai thác thêm nhiều vùng nguyên liệu như: Tuyên Quang, Nghệ An, Bắc Kạn, Thái Nguyên, Yên Bái - Về sở hạ tầng: Cơng ty có hệ thống cảng hoàn thiện đảm bảo cho tàu 1.000 vào dễ dàng, giao thông đường bộ, đường thuỷ thuận lợi, gần cảng Hải Phòng - Về sở vật chất: Cơng ty có hệ thống máy móc thiết bị nhập từ Mỹ, Đức, Tây Ban Nha, Trung quốc để chế biến đá hoa trắng Công suất chế biến bột đá hoa trắng từ: 150.000 - 170.000 tấn/ năm - Về đội ngũ nhân sự: Cơng ty có đội ngũ cán kỹ thuật cơng nhân trình độ cao, có bề dày kinh nghiệm - Về mạng lưới sản xuất kinh doanh: ngồi trụ sở thị trấn Minh Đức, huyện Thủy Ngun, Hải Phòng, cơng ty có hai chi nhánh Hồ Chí Minh Biên Hòa – Đồng Nai - Về đầu sản phẩm: Sản phẩm công ty phục vụ cho thị trường nước xuất sang nước: Hàn Quốc, Đài Loan, Philippin, Ấn Độ, Campuchia, Băng La Đét 2.1.2 Khó khăn - Các sản phẩm xây dựng liên tục phải chịu cạnh tranh sản phẩm loại công ty ngành - Tình trạng khai thác ngun liệu đá vơi với quy mô lớn trân diện rộng năm gần dần làm cạn kiệt nguồn cung cấp nguyên liệu khơng cho cơng ty mà cho tồn hệ thống ngành SV: Nguyễn Thủy Tú Trang CQ51/11.16 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh - Vấn đề môi trường ngày quan tâm với quy định chặt chẽ gây thách thức định với cơng ty - Việc phân tích, dự báo nhu cầu vốn doanh nghiệp chưa công ty trọng đa phần dựa vào kinh nghiệm tích lũy việc quản lý tài chưa tốt, chưa đem lại hiệu tối đa cho doanh nghiệp 2.2 Tình hình quản trị tài cơng ty 2.2.1 Tình hình quản trị tài cơng ty  Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh hoạt động tài Trong năm 2016, cơng ty có doanh thu từ bán hàng cung cấp dịch vụ 132,521,362,394 đồng chủ yếu doanh thu sản phẩm xây dựng Ngoài ra, doanh thu từ hoạt động tài 240,633,526 đồng  Tình hình vay nợ Cuối năm 2016, tình hình nợ phải trả cơng ty 14,786,445,561 đồng, tồn nợ ngắn hạn, chủ yếu phải trả người bán chiếm tỉ trọng 31.90% tương ứng tỷ đồng, bên cạnh khoản vay nợ ngắn hạn chiếm 29.15%, tương đương 4,717,420,560 đồng, thuế khoản phải nộp nhà nước 3,140,655,141 đồng So với đầu năm cuối năm 2016, tình hình cơng nợ cơng ty tăng 52.81%, chủ yếu tăng phải trả ngắn hạn khác, phần lớn cổ tức lợi nhuận phải trả 7,220,916,000 đồng vào cuối năm, so với đầu năm Tình hình vốn chủ sở hữu Cuối năm B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu SV: Nguyễn Thủy Tú Trang Đầu năm 58,242,894,85 65,289,274,249 58,242,894,85 65,289,274,249 41,455,130,00 41,455,130,000 CQ51/11.16 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Tổng cộng nguồn vốn (440 = 300 + 400) GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh 13,024,022,866 22,025,071,843 76,118,135,686 76,986,924,540 Các sách sử dụng vốn Chính sách hàng tồn kho: - Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Hàng tồn kho ghi nhận theo nguyên tắc giá gốc - Phương pháp tính giá hàng tồn kho: Nhập trước xuất trước, nhập sau xuất sau - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Giá mua + chi phí vận chuyển - Phương pháp lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho Chính sách quản lý vốn tiền: - Các khoản tương đương tiền khoản đầu tư ngắn hạn không 03 tháng có khả chuyển đổi dễ dàng thành tiền khơng có nhiều rủi ro chuyển đổi thành tiền kể từ ngày mua khoản đầu tư thời điểm báo cáo - Nguyên tắc phương pháp chuyển đổi đồng tiền khác đồng tiền sử dụng kế toán: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngoại tệ quy đổi đồng Việt Nam (VNĐ) theo tỉ giá thực tế thời điểm phát sinh Tại thời điểm cuối năm khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ quy đổi tỉ giá bình quân liên ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cơng bố Chính sách khấu hao TSCĐ: - Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ hữu hình, TSCĐ Cơng ty hạch tốn theo Ngun giá, Hao mòn Giá trị lại Nguyên giá TSCĐ bao gồm giá mua cộng thuế nhập khẩu, chi phí vận chuyển, lắp đặt, chạy thử chi phí liên quan khác (nếu có) - Phương pháp khấu hao TSCĐ hữu hình: Khấu hao TSCĐ hữu hình thực theo phương pháp đường thẳng theo thời gian sử dụng hữu ích tài sản Thời gian khấu hao ước tính sau : Nhà cửa vật kiến trúc Máy móc thiết bị Phương tiện vận tải SV: Nguyễn Thủy Tú Trang - 50 năm - 12 năm – 10 năm CQ51/11.16 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Thiết bị văn phòng – năm 2.2.2 Khái qt tình hình tài Tình hình biến động tài sản qua năm gần 31/12/2016 Chỉ tiêu Số tiền 31/12/2015 Tỷ trọng (%) Chênh lệch 2016 2015 Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền 55.280.584.011 71,81 203.422.358 0,37 1,08 4.366.821.907 47,49 7,81 4.366.821.907 47,49 -4.162.007.742 -11,81 -7,73 -4.774.318.439 -13,99 -2,39 577.092.750 60,61 2,22 24,59 0,17 -0,01 -0,07 -0,01 0 Tỷ lệ (%) Tài sản A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền 1.Tiền III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu ngắn hạn khác IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Tài sản ngắn hạn khác B - TÀI SẢN DÀI HẠN I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu nội dài hạn II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình 55.484.006.369 13.561.734.397 13.561.734.397 31.072.137.584 29.364.502.986 1.529.201.500 178.433.098 10.730.234.388 10.730.234.388 72,89 24,44 100,00 56,00 94,50 4,92 0,58 19,34 119.900.000 100,00 0,22 119.900.000 100,00 20.634.129.317 9.194.912.490 9.194.912.490 35.234.145.326 34.138.821.425 952.108.750 143.215.151 10.731.626.195 10.731.626.195 16,63 100,00 63,73 96,89 2,70 0,41 19,41 100,00 35.217.947 -1.391.807 -1.391.807 119.900.000 0,22 100,00 -1.072.211.212 0 27,11 119.900.000 21.706.340.529 -4,94 -1,08 10.735.420 0,05 58.979.820 -48.244.400 -81,80 -0,22 10.735.420 100,00 58.979.820 -81,80 17.103.142.478 82,89 18.112.267.575 -5,57 -0,55 17.103.142.478 100,00 18.112.267.575 -5,57 SV: Nguyễn Thủy Tú Trang 28,19 0,27 100,00 83,44 100,00 -48.244.400 -1.009.125.097 -1.009.125.097 CQ51/11.16 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV Tài sản dở dang dài hạn Chi phí xây dựng dở dang V Đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty liên doanh liên kết Tổng cộng tài sản (270 = 100 + 200) GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh 82.247.100.000 78.567.597.000 3.679.503.000 4,68 65.143.957.522 60.455.329.425 4.688.628.097 7,75 2.290.251.419 11,10 2.305.093.134 2.290.251.419 100,00 2.305.093.134 1.230.000.000 5,96 1.230.000.000 1.230.000.000 100,00 1.230.000.000 76.118.135.686 100,00 76.986.924.540 10,62 -14.841.715 100,00 -14.841.715 5,67 100,00 100,00 -868.788.854 -0,64 0,48 -0,64 0 0,29 0 -1,13 Tổng tài sản công ty cuối năm 2016 đạt 76.118.135.686 đồng giảm 868.788.854 đồng tương ứng với mức giảm 1,13% so với đầu năm chứng tỏ quy mơ vốn doanh nghiệp giảm Trong đó, tỉ lệ tài sản ngắn hạn tăng tỉ lệ tài sản dài hạn giảm Xét cấu, tỉ trọng tài sản ngắn hạn giảm 1.08%, tương ứng mức tăng tài sản dài hạn Cần phân tích chi tiết để làm rõ nguyên nhân:  Về tài sản ngắn hạn: Cuối năm so với đầu năm, giá trị tài sản ngắn hạn tăng 203.422.358 đồng tương ứng mức tăng 1,08% chủ yếu tiền tăng khoản phải thu ngắn hạn hàng tồn kho giảm  Về tài sản dài hạn: Tài sản dài hạn cuối năm đạt 20.634.129.317 đồng, giảm 1.072.211.212 đồng so với đầu năm hầu hết tiêu giảm Điều cho thấy năm 2016 công ty hạn chế đầu tư vào TSCĐ để tập trung vốn đầu tư vào TSNH SV: Nguyễn Thủy Tú Trang CQ51/11.16 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Tình hình biến động nguồn vốn công ty 31/12/2016 Chỉ tiêu 31/12/2015 Tỷ trọng(%) Số tiền Chênh lệch 2016 2015 Tỷ trọng( %) Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Nguồn vốn A NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) I Nợ ngắn hạn Phải trả người bán ngắn hạn Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả lao động Phải trả ngắn hạn khác 12 Quỹ khen thưởng phúc lợi II Nợ dài hạn B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) II Vốn chủ sở hữu Vốn góp chủ sở hữu Quỹ đầu tư phát triển 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Tổng cộng nguồn vốn (440 = 300 + 400) 17.875.240.831 23,48 11.697.650.291 6.177.590.540 52,81 17.875.240.831 100,00 11.697.650.291 6.177.590.540 52,81 4.490.564.360 25,12 100,00 4.944.276.760 42,27 -453.712.400 -9,18 0,00 -17,15 2.923.641.026 16,36 3.357.669.256 28,70 -434.028.230 -12,93 -12,35 1.915.664.248 10,72 1.916.239.011 16,38 -574.763 -0,03 -5,66 38,56 -3,40 15,19 7.411.486.540 41,46 339.324.207 2,90 7.072.162.333 2084,1 1.133.884.657 6,34 1.140.141.057 9,75 -6.256.400 -0,55 0.00 0,00 58.242.894.855 76,52 65.289.274.249 58.242.894.855 100,00 65.289.274.249 41.455.130.000 71,18 41.455.130.000 100,00 63,49 3.763.741.989 6,46 1.809.072.406 13.024.022.866 22,36 22.025.071.843 76.118.135.686 100,00 76.986.924.540 SV: Nguyễn Thủy Tú Trang 8,29 0,00 -7.046.379.394 -10,79 -7.046.379.394 -10,79 0,00 0,00 7,68 2,77 1.954.669.583 108,05 3,69 33,73 -9.001.048.977 -40,87 -11,37 -868.788.854 -1,13 84,81 100,00 CQ51/11.16 -8,29 0,00 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Tổng nguồn vốn công ty cuối năm đạt 76.118.135.686 đồng, giảm 868.788.854 đồng tương ứng mức giảm 1,13% Trong đó, tỉ lệ nợ phải trả tăng tỉ lệ vốn chủ sở hữu giảm Xét cấu, tỉ trọng nợ phải trả tăng 8,29% tương ứng mức giảm tỉ trọng vốn chủ sở hữu  Về nợ phải trả, cuối năm so với đầu năm, nợ phải trả tăng 52,81% tăng mạnh phải trả ngắn hạn khác tăng 7.072.162.333 đồng, tiêu khác giảm Tuy nhiên tình hình khơng đáng ngại tồn phần phải trả ngắn hạn khác thích thuyết minh báo cáo tài lợi nhuận chưa trả cổ tức  Trong vốn chủ sở hữu giảm 10,79% cho thấy công ty trọng huy động vốn từ nguồn bên nhiều Tình hình biến động doanh thu, chi phí lợi nhuận công ty STT Chỉ tiêu 2016 2015 Chênh lệch 2016 2015 Số tiền Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay 10 Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + (21 - 22) (24 + 25)) 11 Thu nhập khác SV: Nguyễn Thủy Tú Trang Tỷ lệ(%) 134.215.899.465 152.478.904.035 -18.263.004.570 -11,98 1.694.537.071 2.013.331.770 -318.794.699 -15,83 132.521.362.394 150.465.572.265 -17.944.209.871 -11,93 85.818.040.364 99.511.303.541 -13.693.263.177 -13,76 46.703.322.030 50.954.268.724 -4.250.946.694 -8,34 240.633.526 273.541.058 -32.907.532 -12,03 26.930.113 26.930.113 16.274.622.878 19.061.814.149 -2.787.191.271 -14,62 4.087.731.560 3.962.638.648 125.092.912 3,16 26.554.671.005 28.203.356.985 -1.648.685.980 -5,85 89.140.078 33.914.609 55.225.469 162,84 CQ51/11.16 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh 89.140.078 33.914.609 55.225.469 162,84 26.643.811.083 28.237.271.594 -1.593.460.511 -5,64 14 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành (20%) 5.328.762.217 6.212.199.751 -883.437.534 -14,22 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 21.315.048.866 22.025.071.843 -710.022.977 -3,22 12 13 Năm vừa qua, tổng lợi nhuận sau thuế công ty đạt 21.315.048.866 đồng, giảm 710.022.977 đồng so với năm trước tương ứng với mức giảm 3,22%; lợi nhuận trước thuế năm 26.643.811.083 đồng, giảm 1.593.460.511 đồng so với năm trước tương ứng giảm 5,64% Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh chiếm chủ yếu tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Năm so với năm trước, lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh giảm 1.648.685.980 đồng, với tỉ lệ 5,85% Điều chứng tỏ năm qua quy mô lợi nhuận giảm, tác động doanh thu, chi phí Cụ thể: Doanh thu bán hàng giảm 11,93% doanh thu tài giảm 12,03% Doanh thu tài giảm năm cơng ty có thêm khoản chi phí tài lớn Bên cạnh đó, chi phí bán hàng giảm 14,62% chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 3,16% cho thấy cơng ty quản lý chi phí bán hàng tốt chi phí quản lý doanh nghiệp cần quản lý chặt chẽ Một số tiêu tài chủ yếu: Hệ số khả toán Bảng phân tích hệ số khả tốn STT Chỉ tiêu 31/12/2016 Chênh lệch 2016 với 2015 31/12/2015 Tuyệt đối Tỷ lệ(%) Khả toán thời 3,1 4,7 -1,6 -0,34 Khả toán nhanh 2,5 3,8 -1,3 -0,34 Khả toán tức thời 0,8 0,8 0,0 -0,03 - - - - Khả toán lãi vay SV: Nguyễn Thủy Tú Trang CQ51/11.16 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Hệ số khả toán thời hệ số khả toán nhanh cuối năm so với đầu năm giảm.Hệ số KNTT thời hệ số KNTT nhanh >=1 Đây dấu hiệu tốt, chứng tỏ doanh nghiệp đủ khả toán khoản nợ ngắn hạn Tuy nhiên hệ số KNTT tức thời công ty không thay đổi đáng kể với đầu năm