Tuthienbao com 48 5231

Tuthienbao.com LUẬN VĂN: Kế toán tiền lương khoản trích theo lương Điện lực Quảng Ninh Lời mở đầu Lao động yếu tố định trình sản xuất kinh doanh Nói đến yếu tố lao động tức lao động sống hay hoạt động sức lao động, hao phí có mục đích thể lực trí lực người để tạo sản phẩm lao động thực hoạt động kinh doanh Chính sách tiền lương vận dụng linh hoạt doanh nghiệp phụ thuộc vào đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh, nghiệp vụ tổ chức quản lý đặc điểm tính chất cơng việc Vì doanh nghiệp cần xây dựng chế trả lương phù hợp, hạch tốn xác chi phí lao động sống, có tiền lương trở thành đòn bẩy kinh tế hữu hiệu, khuyến khích tinh thần hăng say lao động, kích thích tinh thần trách nhiệm sản xuất người lao động, thúc đẩy suất lao động tăng lên Trong năm gần đây, với đổi chế thị trường vận động chung theo quy luật chế thị trường, nên chế độ sách tiền lương, tiền thưởng, phụ cấp, trợ cấp cho người lao động điều chỉnh để phù hợp với nhu cầu xã hội, đảm bảo việc chăm lo đời sống cho người lao động để tạo động lực cho sản xuất kinh doanh có hiệu Qua thời gian tìm hiểu thực tế dựa giúp đỡ thầy, cô giáo trường Đại học kinh doanh công nghệ Hà Nội, cô, Điện lực quảng ninh kiến thức em học, em xin lựa chọn đề tài "Kế toán tiền lương khoản trích theo lương Điện lực Quảng Ninh" cho chuyên đề thực tập Luận văn kết cấu theo ba chương sau: + Chương I: Lý luận chung cơng tác kế tốn tiền lương khoản tính theo lương + Chương II: Thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Điện lực Quảng Ninh + Chương III: Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Điện lực Quảng Ninh Chương 1: Lý luận chung cơng tác kế tốn tiền lương khoản tính theo lương I Tổng quan điện lực quảng ninh Quá trình hình thành phát triển Điện lực Quảng Ninh • Điện lực Quảng Ninh doanh nghiệp Nhà nước, đóng địa bàn tỉnh Quảng Ninh trực thuộc Công ty Điện lực - với nhiệm vụ chuyên tải điện năng, cung cấp điện cho phụ tải ngồi khu vực • Tiền thân Điện lực Quảng Ninh nhà máy điện Hoàn Gai Nhà máy thực dân Pháp xây dựng vào năm đầu thập kỷ 20 cấp điện cho khu vực Hòn Gai phần khu vực Cẩm Phả vận hành độc lập khơng có hỗ trợ hệ thống điện Năm 1955 ta tiếp quản Nhà máy, tiếp tục sản xuất cung cấp điện cho sản xuất, sinh hoạt nhân dân vùng mỏ • Mặt khác, Điện lực Quảng Ninh phục vụ trị chung nước, cấp điện cho đồng bào dân tộc vùng sâu, vùng xa, miền núi, hải đảo, chi nhánh điện Hạ Long, Cẩm Phả, ng Bí, n Hưng, Điện lực Quảng Ninh lập thêm chi nhánh điện như: -Năm 1989 thành lập chi nhánh điện Hoành Bồ - Năm 1991 thành lập chi nhánh điện Vân Đồn - Năm 1998 thành lập chi nhánh điện Móng chi nhánh điện Đơng Triều - Năm 1999 thành lập chi nhánh điện Tiên Yên - Năm 2005 thành lập chi nhánh điện Hải Hà - Năm 2006 thành lập chi nhánh điện Ba Chẽ Đặc điểm sản xuất, kinh doanh điện lực quảng ninh 2.1 Chức nhiệm vụ Điện lực Quảng Ninh Điện lực Quảng Ninh đơn vị hạch tốn phụ thuộc Cơng ty Điện Lực 1, có nhiệm vụ là: - Quản lý vận hành kinh doanh bán điện - Truyền tải phân phối điện từ sau nhà máy đến nơi tiêu thụ điện - Quản lý vận hành, sữa chữa, đại tu đường dây trạm để bảo đảm cung cấp điện an toàn, liên tục cho khách hàng đảm bảo tự hoạt động ổn định toàn hệ thống điển, đảm bảo ổn định chất lượng điện 2.2 Hệ thống sản xuất kinh doanh Nhiệm vụ điện lực truyền tải từ nhà máy điện đến phụ tải nên tất phận sản xuất Điện lực nhằm mục đích bản: Cung cấp điện an tồn liên tục ổn định cho khách hàng tiêu thụ điện Để cho việc cung cấp điện liên tục, Điện lực Quảng Ninh biên chế gồm phận là: Bộ phận quản lý vận hành, phận sửa chữa thí nghiệm hiệu chỉnh, phận phục vụ phận kinh doanh bán điện Sơ đồ 1: Mơ hình cấu sản xuất kinh doanh Điện lực Quảng Ninh (xem phần phụ lục) 2.3 Công nghệ sản xuất Việc sản xuất điện nhiệm vụ nhà Máy điện, Điện lực Quảng Ninh thực nhiệm vụ chuyên tải kinh doanh bán điện Điện lấy nguồn từ sau công tơ Nhà máy điện ng Bí (trong mạng lưới điện quốc gia) với cấp điện áp 110 kV truyền tải qua đường dây trạm điện 110kV hạ cấp điện áp xuống 35kV, 6kV để chia khu vực lân cận sử dụng  Các trạm trung gian 35kV hạ cấp tiếp xuống 10kv, 6kV đưa đến phạm vi sử dụng rộng  Sau từ trạm điện có cấp điện áp từ 10kV, 6kV hạ cấp xuống 0,4kV qua đường dây hạ đến phụ tải sản xuất sinh hoạt  Điện áp 0,4kV sử dụng sau: o Nếu sử dụng 03 pha = 380 V: Phục vụ sản xuất, công nghiệp o Nếu sử dụng 01 pha = 220 V: Phục vụ ánh sáng, sinh hoạt Việc sử dụng điện tiêu thụ khách hàng phản ánh qua công tơ đo đếm điện Tuỳ theo mục đích sử dụng điện mà khách hàng mua điện cấp điện áp kV, 35kV, 380V, 220V Sơ đồ công nghệ sản xuất kinh doanh Trạm 110KV Nhà máy Điện Uông Bí Trạm 35KV Trạm 6KV Bên sử dụng điện Cơ cấu tổ chức máy quản lý điện lực quảng ninh - Giám đốc Điện lực - Phó giám đốc kỹ thuật - Phó Giám đốc kinh doanh - Phó Giám đốc Vật tư - Hành  Phó giám đốc kỹ thuật sản xuất  Phòng kỹ thuật: (Bao gồm phận) Bộ phận quản lý kỹ thuật: Bộ phận thiết kế: Bộ phận máy tính: - Phòng An tồn - Lao động: - Phòng Điều độ: - Phòng Cơng nghệ thơng tin viễn thơng: - Phòng Kinh doanh: - Phòng Điện nơng thơn: - Các chi nhánh điện: - Phòng Tổ chức - Lao động tiền lương: - Phòng Tài - Kế tốn: - Phòng Quản lý xây dựng: - Phòng Kế hoạch - Phòng vật tư: - Phòng Hành chính: - Phòng thành tra bảo vệ pháp chế: Sơ đồ 2: Sơ đồ tổ chức quản lý Điện lực Quảng Ninh (xem phần phụ lục) Tổ chức công tác kế toán Điện lực Quảng Ninh 4.1 Chế độ kế toán doanh nghiệp Điện lực áp dụng chế độ kế tốn hành Bộ tài áp dụng từ - - 1996 sở định số 1141TC/QĐ/CDKT ký ngày - 11 - 1995, gồm: 4.2 Hình thức sổ kế tốn Hình thức sổ DN sử dụng hình thức nhật ký chứng từ Hệ thống sổ kế toán bao gồm: - Sổ kế toán tổng hợp: Sổ NKCT, sổ - Sổ kế toán chi tiết, sổ chi tiết, NKCT, bảng kê, bảng phân bổ Các sổ chi tiết liên quan tới hạch toán kế toán tiền lương khoản trích theo lương Sổ thu theo dõi TK 141: đối tượng Các nhật ký chứng từ khoản bảng kê gồm: Nhật ký chứng từ số 1: phản ánh bên có TK 111 Bảng kê số 1: phản ánh bên nợ TK 111 Nhật ký chứng từ số 2: phản ánh bên có TK 112 Bảng kê số 2: phản ánh bên nợ TK 112 Các bảng phân bổ gồm có: Bảng phân bổ số 1:Phân bổ tiền lương BHXH 4.3 Hình thức tổ chức cơng tác kế tốn Điện lực Quảng Ninh sử dụng hình thức tổ chức máy kế tốn tập trung Phòng kế tốn gồm: + Kế tốn trưởng: + Phó trưởng phòng (Kế tốn tổng hợp): + Bộ phận kế toán TSCĐ đầu tư dài hạn: + Bộ phận kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm: + Bộ phận kế tốn hàng tồn kho (Vật tư, hàng hóa): + Bộ phận kế toán lao động tiền lương BHX Sơ đồ mơ hình tổ chức máy kế tốn (phần phụ lục) Chương 2: Thực trạng tổ chức công tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Điện lực Quảng Ninh 2.1 Công tác quản lý lao động tiền lương Cơng ty 2.1.1 Tình hình chung lao động Về số lượng lao động: Tổng số cán công nhân viên đơn vị gồm: 1339 người, lao động nữ là: 249 người, chiếm 18,6% tổng số CBCNV tập trung chủ yếu khu vực văn phòng khâu kinh doanh, tiếp xúc với khách hàng Lý lao động nữ chiếm tỷ lệ nhỏ, đặc thù công việc Điện lực Quảng Ninh toàn Ngành điện ngành cơng ngành nặng, mang tính kỹ thuật cao Biểu 3: Bảng tổng hợp cấu lao động TT Số lượng Chỉ tiêu (người) Lao động quản lý 59 - Cán quản lý 32 - Cán kỹ thuật 14 - Cán công nghệ 13 Tỷ lệ (%) 4,4% Lao động gián tiếp (Không bao gồm lao động quản lý) Lao động trực tiếp Cộng 980 73,2% 1.339 100% Nhìn vào bảng ta đánh giá khái quát rằng: cấu thành lực lượng lao động quản lý, lao động gián tiếp (không bao gồm lao động quản lý), lao động trực tiếp với tỷ trọng là: 4,4% 73,2% Như vậy, lực lượng lao động trực tiếp chiếm tỷ trọng lớn phù hợp với quy mô hoạt động Công ty tương đối hợp lý Về trình độ lao động: Từ năm 60, Điện lực Quảng Ninh có 04 CBCNV có trình độ đại học, 190 cao đẳng 829 trung cấp Biểu 4: Phân loại trình độ lực lượng lao động TT Chỉ tiêu Số lượng (người) Lực lượng lao động công nhân viên - Cán có trình độ đại học đại học 320 - Cán có trình độ cao đẳng - Cán có trình độ trung cấp sơ cấp 190 829 Lực lượng lao động sản xuất: - Thợ kỹ thuật bậc 7/7 40 - Thợ kỹ thuật bậc 4-> 6/7 400 - Thợ kỹ thuật bậc ->3/7 510 - Lao động phổ thông 29 Cộng 1.339 Bảng phân loại thể rõ trình độ lao động Cơng ty thời Để nâng cao chất lượng Công ty mở lớp đào tạo cán quản lý, điều hành có kiến thức kinh tế thị trường để phù hợp với bước tiến công nghệ kỹ thuật mới, đủ sức đảm đương dự án Công ty đảm nhận Hàng năm tổ chức lớp học nâng bậc cho công nhân, qua củng cố nâng cao chất lượng tay nghề, bậc thợ Thường xuyên tổ chức chuyên đề: nâng cao nghiệp vụ, kỹ thuật Nói chung, nhìn cách tổng quát, cấu lao động Công ty phù hợp với quy mô hoạt động bảo đảm máy gọn nhẹ, hoạt động có hiệu 2.1.2 Hình thức trả lương  Nguyên tắc trả lương: Điện lực Quảng Ninh doanh nghiệp Nhà nước việc trả lương cho nhân viên công ty dựa chế độ tiền lương Nhà nước Tiền lương trả cho người lao động theo tháng tương ứng với khối lượng cơng việc hồn thành đơn giá tiền lương duyệt 2.2 Tổ chức hạch tốn lao động, tính lương bảo hiểm phải trả 2.2.1 Tổ chức hạch tốn lao động Báo cáo tình hình sử dụng lao động (biểu phụ lục) 2.2.1.1 Hạch toán ban đầu tiêu thời gian lao động Tại Điện lực Quảng Ninh áp dụng chế độ làm việc ngày/tuần, việc sử dụng hợp lý ngày công lao động biện pháp quan trọng để tăng suất lao động, giảm chi phí cho Cơng ty Biểu 6: Bảng chấm công (biểu phụ lục) Ghi chú: Cột từ 1-31: ghi hàng ngày làm việc tháng Cột từ 32-35: Quy cơng Dòng cuối: Người chấm công Phụ trách phận Người duyệt (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ký hiệu Bảng chấm cơng: Khốn hưởng lương sản phẩm: K Nghỉ việc không lương: Tai nạn lao động: T Lương thời gian: ốm, điều dưỡng: Ô Con ốm: Cố Tập quân sự: Q Nghỉ phép: P Điều dưỡng: ĐD Nghỉ lễ: L Lao động nghĩa vụ: LĐ Đẻ, thai sản: TS Ngừng việc khách quan: E Họp tập, họp: H Máy móc cơng cụ hỏng: M Nghỉ bù: NB Nghỉ thứ 7, CN: N Trung quốc tham quan, học tập: TQ Trong bảng chấm công ghi rõ ngày làm việc số ngày nghỉ để từ làm sở tính lương cho người lao động Cơng ty Cách ghi chép luân chuyển chứng từ sau: Ghi rõ vào bảng chấm công số ngày làm việc thực tế, số ngày nghỉ theo chế độ, ốm đau, thai sản người Bộ phận, phòng ban Hàng ngày trưởng phòng người uỷ quyền chấm cơng cho người phòng theo ký hiệu quy định với thực tế Thời gian chấm công quy định từ ngày 01 đến ngày cuối tháng Bảng chấm cơng có quan hệ trực tiếp đến quyền lợi người lao động, bảng chấm công thường dán Bảng tin Phòng để người lao động thực kiểm tra, giám sát việc chấm công hàng ngày Ngày cuối tháng, người chịu trách nhiệm chấm công phòng ban, phận Cơng ty phải tổng hợp số ngày làm, vắng mặt người lao động sau báo cáo trước phận tình hình ngày cơng lao động người Phiếu làm thêm Dùng để xác nhận thời gian làm thêm giờ, chứng từ để tính lương làm thêm Trên phiếu làm thêm bắt buộc phải có chữ ký duyệt Trưởng phòng phòng Tổ chức lao động Ví dụ: ngày 06/05 Chị Hoàng Thanh Hà làm thêm giờ, lương làm thêm Chị Hà tính sau: 30/05/20 06 Cộng Nợ TK 334 4.117.535.0 13.676.6 71.630.6 68.383.0 75 18 30 90 1.635.91 4.039.872.1 8.312.551.4 42 66 số chi tiết tk 33411 (Tiếp theo) TT (1) Chứng từ Diễn giải Số Ngày (2) (3) (4) 08/05/2 Thu lại lương vay 1262 1385 006 09/05/2 006 TL1 30/05/2 29 006 TL1 30/05/2 29 006 TL1 30/05/2 29 006 TL1 30/05/2 29 006 TL1 30/05/2 T01/06 Chi chế độ ốm đau, thai sản Tiền lương CNPX Tiền lương CNSCTX Chi phí bán hàng Chi phí QLDN Sản xuất kinh doanh Ghi Nợ TK 33411, Ghi có TK TK TK Nợ Có 111 1121 627 641 642 154 Cộng Nợ (5) (6) (14) (15) (16) (17) (18) (19) (20) 111 1121 3341 800.000 800.000 3341 6.138.5 00 6.138.500 3341 86.013.00 3341 252.430.0 252.430.00 00 86.013.000 3341 514.210.0 514.210.00 00 3341 228.122.0 228.122.00 00 3341 1.419.225.0 1.419.225.0 29 006 TL1 30/05/2 31 006 TL1 30/05/2 31 006 TL1 30/05/2 31 006 30/05/2 006 điện Ăn ca Ăn ca Ăn ca Cộng Có TK 334 00 3341 38.430.00 3341 86.625.00 00 38.430.000 86.625.000 3341 296.100.0 296.100.00 00 800.000 6.138.5 634.543.0 600.835.0 266.552.0 00 00 00 00 1.419.225.0 2.928.093.5 00 00 Điện lực Quảng Ninh Phòng kế toán Biểu 15: nhật ký chứng từ số 10 TT Diễn giải Số dư đầu tháng Nợ Có TK 3384 TK 1382 TK3383 TK1315 TK1111 TK13881 10 13.676.618 71.630.630 68.383.090 1.635.911 4.117.353.075 4.039.872.142 13.676.618 71.630.630 68.383.090 1.635.911 4.117.353.075 4.039.872.142 Dư đầu kỳ 5.355.208.689 Phát sinh kỳ Cộng Cộng nợ Ghi Nợ TK 334, Ghi Có TK 5.355.208.689 Ghi có TK 334, Ghi Nợ TK Cộng có 627 641 642 154 1111 1121 12 13 14 15 16 17 18 19 8.313.551.466 634.543.000 600.835.000 266.552.000 1.419.225 800.000 618.500 2.928.093.500 8.313.551.466 634.543.000 600.835.000 266.552.000 1.419.225 800.000 618.500 2.928.093.500 Số dư cuối tháng Nợ Có 20 21 29.249.277 Đã ghi sổ Cái ngày…… tháng… năm… Người lập (đã ký) Kế toán trưởng (đã ký) Từ nhật ký chứng từ số 10, vào Sổ TK 334 Điện lực Quảng Ninh Phòng kế toán Biểu 15: sổ tk 33411 (tháng 5/2006) Số dư đầu năm Nợ Có …………… TT Ghi Có TK đối ứng Nợ với TK ……… Tháng 5/2006 ……… Luỹ kế 12 13 A B 3384 13.676.618 1382 71.630.630 3383 68.383.090 1315 1.635.911 1111 4.117.353.075 13881 4.039.872.142 Cộng PS Nợ 8.312.551.466 Cộng PS Có 2.928.093.500 Số dư cuối tháng Nợ Có 29.249.277 Ngày 30/5/2006 Người lập (đã ký) Kế toán trưởng (đã ký) Vietcombank Uỷ nhiệm chi Ngày: ………………… Đề nghị ghi Nợ TK: Số TK: 0141.000116087 Tên TK: Điện lực Quảng Ninh Địa chỉ: Đường Nguyễn Văn Cừ, TP Hạ Long Tại NH: Ngân hàng Ngoại thương chi nhánh Quảng Ninh & Ghi có Tài khoản: Số TK: 944.1300.001 Tên TK: Kho bạc Nhà nước tỉnh Quảng Ninh Địa chỉ: Phường Hồng Hải, TP Hạ Long Số tiền số: 314.562.000 đồng Số tiền chữ: Ba trăm mười bốn nghìn, lăm trăm sáu mươi hai nghìn đồng chẵn Nội dung toán: Nộp BHXH, BHYT tháng 4/2006 Kế toán trưởng ký Chủ tài khoản ký đóng (đã ký) dấu (đã ký đóng dấu) Dành cho Ngân hàng: Thanh toán viên Kiểm soát Giám đốc Biểu 18: Báo cáo chế độ trợ cấp, ốm đau, thai sản, nghỉ dưỡng sức Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập - Tự - Hạnh phúc - o0o Cơ quan cấp trên: Đơn vị: Điện lực Quảng Ninh Địa chỉ: Đường Nguyễn Văn Cừ, TP Hạ Long Số tài khoản Báo cáo chế độ trợ cấp ốm đau, thai sản, nghỉ dưỡng sức Phục hồi sức khỏe quý năm 2006 TT Chế độ trợ cấp BHXH Số người Số ngày Số tiền Trong kỳ Luỹ kế 28 802.341 …… 104 3.808.000 Trợ cấp ốm đau - Bản thân ốm - Nghỉ ốm - KHH dân số Cơ quan BHXH duyệt số kỳ Thai sản - Kham thai, sẩy thai - Nghỉ sinh, nuôi nuôi Số người Số ngày Số tiền - Trợ cấp sinh Nghỉ dưỡng sức - Nghỉ tập trung - Nghỉ gia đình Cộng 4.610.341 ……  Tổng số lao động: 1.339  Quỹ lương nộp BHXH quý:  Tỷ lệ % trợ cấp ốm đau, thai sản so với tổng quỹ lương nộp BHXH quý Đối chiếu công nợ Đơn vị báo cáo Cơ quan BHXH duyệt Tiền thừa (thiếu) quý trước mang sang Số tiền ứng quý Số tiền chi Chênh lệch chi (thừa, thiếu) Nhận xét, kiến nghị: Ngày…… tháng…… năm Cán quản lý sở Phụ trách kế toán Giám đốc BHXH Ngày…… tháng…… năm Kế toán đơn vị Thủ trưởng đơn vị Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Mẫu số C04 - BH Độc lập - Tự - Hạnh phúc (Ban hành theo QĐ số 140/199/0A - BTC - o0o - Ngày 15/11/1999 Bộ Tài chính) Biểu 19: Danh sách người lao động hưởng trợ cấp BHXH Tháng 5, năm 2006 Tên quan: Tổng số lao động: Số tài khoản: Mở ngân hàng: Tổng quỹ lương: Loại chế độ: …………………… Tiền TT Họ tên Số sổ BHXH Đơn vị đề nghị lương Thời gian tháng đóng đóng BHXH Nguyễn Văn Lợi 2098001213 1.081.500 Số ngày nghỉ Số ngày Lũy kế nghỉ từ đầu kỳ năm băm 15 15 467.975 BHXH Cơ quan BHXH duyệt Tiền trợ cấp Trong Lũy kế từ kỳ đầu năm 10 Tiền trợ cấp 11 Ghi 12 Phạm Văn Nam 2099598764 952.000 băm 6 164.769 Lê Thị Hà 2095568792 840.000 năm 7 169.615 2097562467 952.000 năm 107 104 3.808.000 28 28 4.610.341 Nguyễn T ánh Nguyệt Cộng Kèm theo: 04 chứng từ gốc Cơ quan BHXH duyệt: Số người: Số ngày: Số tiền…………………………………… (bằng chữ:………………………………………………… ) Ngày…… tháng…… năm Cán quản lý thu Cán QL CĐCS Giám đốc BHXH Ngày…… tháng…… năm Kế tốn đơn vị Thủ trưởng đơn vị Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Mẫu số C04 - BH Độc lập - Tự - Hạnh phúc (Ban hành theo QĐ số 140/199/0A - BTC - o0o - Ngày 15/11/1999 Bộ Tài chính) Biểu 19: Danh sách người lao động hưởng trợ cấp BHXH Tháng 5, năm 2006 Tên quan: Tổng số lao động: Số tài khoản: Mở ngân hàng: Tổng quỹ lương: Loại chế độ: …………………… Tiền TT Số sổ Họ tên BHXH Đơn vị đề nghị lương Thời gian tháng đóng đóng BHXH Lũy kế nghỉ từ đầu kỳ năm Tiền trợ cấp Nguyễn Văn Lợi 2098001213 1.081.500 băm 15 15 467.975 Phạm Văn Nam 2099598764 952.000 băm 6 164.769 Lê Thị Hà 2095568792 840.000 năm 7 169.615 2097562467 952.000 năm 107 104 3.808.000 Nguyễn Nguyệt T ánh Số ngày nghỉ Số ngày BHXH Cơ quan BHXH duyệt Trong Lũy kế từ kỳ đầu năm 10 Tiền trợ cấp 11 Ghi 12 Cộng 28 28 4.610.341 Kèm theo: 04 chứng từ gốc Cơ quan BHXH duyệt: Số người: Số ngày: Số tiền…………………………………… (bằng chữ:………………………………………………… ) Ngày…… tháng…… năm Cán quản lý thu Cán QL CĐCS Giám đốc BHXH Ngày…… tháng…… năm Kế toán đơn vị Thủ trưởng đơn vị Nhật ký chứng từ số 10, kế toán tổng hợp vào Sổ TK 338 Điện lực Quảng Ninh Phòng kế tốn Biểu 21: sổ tk 338 (tháng 5/2006) Số dư đầu năm Nợ Có …………… TT Ghi Có TK đối ứng Nợ với TK ……… Tháng 5/2006 ……… Luỹ kế 12 13 A B 111 100.000 112 331 …… Cộng PS Nợ 100.000 Cộng PS Có 364.949.400 Số dư cuối tháng Nợ Có 380.629.400 Ngày 30/5/2006 Người lập (đã ký) Kế toán trưởng (đã ký) Danh mục viết tắt Bảo hiểm y tế: BHYT Bảo hiểm xã hội: BHXH Kinh phí cơng đồn: KPCĐ Doanh nghiệp nhà nước: DNNN Quản lý doanh nghiệp: QLDN Sản phẩm: SP Xây dựng bản: XDCB Sản xuất kinh doanh: SXKD Tài sản cố định: TSCĐ Sữa chữa lớn: SCL Tiền lương: TL Cán công nhân viên: CBCNV