ĐỒ án KIỂM TOÁN WORD

đồ án kiểm toán các khoản phải thu đồ án kiểm toán các khoản phải thu đồ án kiểm toán các khoản phải thu đồ án kiểm toán các khoản phải thu đồ án kiểm toán các khoản phải thu đồ án kiểm toán các khoản phải thu đồ án kiểm toán các khoản phải thu đồ án kiểm toán các khoản phải thu đồ án kiểm toán các khoản phải thu đồ án kiểm toán các khoản phải thu

MỤC LỤC MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN – TƯ VẤN RỒNG VIỆT TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN – TƯ VẤN RỒNG VIỆT: 1.1.1 Giới thiệu công ty TNHH Kiểm tốn - Tư vấn Rồng Việt:  Q trình hình thành phát triển: Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn Rồng Việt (VDAC) công ty kiểm toán hàng đầu Việt Nam, cung cấp dịch vụ chuyên nghiệp kiểm toán, kế toán, thuế, tư vấn, đào tạo cho tất khách hàng thuộc thành phần kinh tế hoạt động Việt Nam Cung cấp nguồn lực tốt dịch vụ ưu tiên để đáp ứng yêu cầu cụ thể khách hàng phương châm VDAC VDAC đảm bảo khách hàng nhận quan tâm cao đáp ứng tốt mong muốn lợi ích khách hàng VDAC cung cấp dịch vụ cho nhiều khách hàng, với nhiều loại hình doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực, từ doanh nghiệp hàng đầu ngành nghề thuộc tập đoàn kinh tế Nhà nước, đến doanh nghiệp thành lập, doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi, cơng ty cổ phần, công ty TNHH, hợp đồng hợp tác kinh doanh, dự án quốc tế, dự án đầu tư xây dựng Chất lượng dịch vụ VDAC cung cấp cho khách hàng tảng cho giá trị VDAC Tên công ty: Công ty TNHH Kiểm toán – Tư vấn Rồng Việt Tên giao dịch quốc tế: Viet Dragon Auditing Consulting Company Limted Tên viết tắt: VDAC Trụ sở công ty: Số 59 Nguyễn Quý Đức, Phường An Phú, Quận 2, Thành phố Hồ Chí Minh Điện thoại: (08) 62 87 11 51 Fax: (08) 62 87 11 52 Email: vdac@vdac.com.vn Website: www.vdac.com.vn Mã số thuế: 0310102227 Loại hình giấy chứng nhận: Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh Số ngày cấp GCN đầu tiên: Giấy chứng nhận số 0310102227 ngày 23/06/2010 GCN điều chỉnh cuối cùng: Giấy chứng nhận thay đổi lần thứ ngày 05/09/2014 Nơi cấp giấy chứng nhận: Sở kế hoạch Đầu tư Thành phố Hồ Chí Minh Loại hình doanh nghiệp: Cơng ty trách nhiệm hữu hạn Hình thức đầu tư vốn: 100% vốn đầu tư nước Lĩnh vực hoạt động:  Dịch vụ kiểm tốn dịch vụ có đảm bảo liên quan  Dịch vụ kế toán  Dịch vụ thuế  Dịch vụ tư vấn  Dịch vụ đào tạo  Dịch vụ liên quan đến phần mềm kế toán Vốn điều lệ: 5.000.000.000 VND (Bằng chữ: Năm tỷ đồng) Đại diện pháp luật: Ông Vũ Tiến Sỹ Chức vụ: Tổng giám đốc STT Tên thành viên Vốn góp (VND) Tỷ lệ (%) Vũ Tiến Sỹ 3.000.000.000 60 Lê Xuân Vinh 1.750.000.000 35 Hoàng Quốc Việt 250.000.000  Đặc điểm hoạt động công ty:  Nguyên tắc hoạt động: VDAC mong muốn trở thành cơng ty chun nghiệp, uy tín hàng đầu Việt Nam lĩnh vực cung cấp dịch vụ Kiểm toán dịch vụ kế toán Với đội ngũ nhân viên dày dặn kinh nghiệm nhiệt tình, đam mê với cơng việc, VDAC ln cố gắng mang đến cho khách hàng hài lòng từ chất lượng dịch vụ đến phong cách làm việc Bên cạnh VDAC ln đảm bảo thực theo nguyên tắc độc lập, tin cậy, hiệu quả, khách quan, bảo vệ quyền lợi hợp pháp bí mật kinh doanh khách hàng Đạo đức nghề nghiệp, chất lượng dịch vụ uy tín khách hàng tiêu chuẩn hàng đầu mà thành viên VDAC tuân thủ Các phương pháp làm việc đảm bảo tuân thủ nguyên tắc chuẩn mực kiểm toán, kế toán Việt Nam Quốc tế quy định  Mục tiêu hoạt động: VDAC cố gắng trở thành cơng ty cung cấp dịch vụ Kiểm tốn, kế toán chuyên nghiệp hàng đầu Việt Nam Chú trọng mang đến cho khách hàng chất lượng dịch vụ chuyên nghiệp, giá trị cao với chi phí hợp lý Mở rộng thị phần lĩnh vực hoạt động, nâng cao tin cậy khách hàng có Bên cạnh VDAC ln trọng nâng cao chất lượng đội ngũ cán nhân viên nhằm đáp ứng nhu cầu ngày nâng cao đa dạng khách hàng hồn thiện hình ảnh cơng ty lòng khách hàng 1.1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty: 1.1.2.1 Sơ đồ cấu tổ chức máy quản lý: Tổng giám đốc Giám đốc Bộ phận kinh doanh Bộ phận dịch vụ - tư Bộ phận kế toán 1.1.2.2 Chức nhiệm vụ phận:  Tổng giám đốc: • Là người đứng đầu công ty, đại diện cho công ty, người chịu trách nhiệm pháp lý cơng ty tồn hoạt động cơng ty, giám sát tình hình hoạt động tài công ty, chịu trách nhiệm trước Hội đồng thành viên việc thực quyền nhiệm vụ • Tổ chức thực quy định Hội đồng thành viên • Quyết định vấn đề liên quan đến hoạt động kinh doanh ngày cơng • • • ty Tổ chức thực kế hoạch kinh doanh phương án đầu tư công ty Ban hành quy chế nội công ty Bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức chức danh quản lý cơng ty, trừ • • • • • • chức danh thuộc thẩm quyền Hội đồng thành viên Kiến nghị phương án cấu tổ chức công ty Ký kết hợp đồng nhân danh công ty Trình bày báo cáo tốn tài năm lên Hội đồng thành viên Kiến nghị phương án sử dụng lợi nhuận xử lí lỗ kinh doanh Tuyển dụng lao động Các quyền nhiệm vụ khác quy định Điều lệ công ty, hợp đồng lao động mà Tổng giám đốc ký với công ty theo định Hội đồng thành viên  Giám đốc: • Giúp đỡ số việc cơng tác điều hành hoạt động công ty Tổng giám đốc, thực chịu trách nhiệm trách nhiệm quyền hạn nghĩa vụ • •  • với Tổng giám đốc Đánh giá rủi ro hợp đồng kinh tế Quản lý tổng hợp tình hình hoạt động công ty Bộ phận kinh doanh: Thực xây dựng chiến lược, kế hoạch ngân sách hàng năm, kế hoạch cơng việc phòng tháng để trình Tổng giám đốc phê duyệt • Tổ chức máy nhân sự, phân cơng cơng việc phòng để hồn thành ngân sách năm, kế hoạch cơng việc phòng/ban phê duyệt thời kỳ • Thực báo cáo nội theo Quy định Công ty báo cáo khác theo yêu cầu Ban điều hành • Xây dựng quy trình, quy định nghiệp vụ thuộc lĩnh vực phòng; đánh giá hiệu quy trình, quy định thực tế để liên tục cải tiến, giúp nâng cao hoạt động cơng ty • • Thực nhiệm vụ khác theo đạo Ban điều hành phân công Tìm kiếm, trì phát triển mối quan hệ với khách hàng Chăm sóc khách hàng theo sách cơng ty • Tìm kiếm phát triển khách hàng thuộc nhóm khách hàng mục tiêu cơng ty • Thu thập quản lý thơng tin khách hàng hồ sơ khách hàng theo quy định • Đầu mối việc thu nhập, quản lý thông tin khách hàng để phục vụ cho công tác đánh giá xếp hạng khách hàng, thẩm định tái thẩm định hồ sơ khách • •  • hàng Lập hợp đồng kiểm toán, thư báo giá, thời gian kiểm tốn Dịch báo cáo kiểm tốn sang tiếng nước ngồi theo yêu cầu khách hàng Bộ phận dịch vụ - Tư vấn: Dịch vụ kiểm toán: đứng đầu trưởng nhóm kiểm tốn có nhiệm vụ tìm hiểu thơng tin khách hàng, lập kế hoạch kiểm tốn, phân cơng nhân phù hợp cho kiểm toán, cập nhật thời gian kiểm tốn cho cơng ty khách hàng cũm ng thành viên nhóm, viết báo cáo, theo dõi hỗ trợ thành viên nhóm Bên cạnh nhóm trưởng trợ lý kiểm tốn, có nhiệm vụ hỗ trợ nhóm trưởng thực cơng tác kiểm tốn hồn thiện hồ sơ kiểm tốn • Dịch vụ kế tốn: Đứng đầu kế tốn trưởng có nhiệm vụ tìm hiểu thơng tin khách hàng, lập kế hoạch phân công nhệm vụ cho thành viên, kiểm tra sổ sách kế toán, lập báo cáo tốn thuế, báo cáo tài đảm bảo số liệu hợp lý, trung thực với chuẩn mực kế tốn hành sau lên trình Giám đốc • Dịch vụ tư vấn thuế: chịu trách nhiệm tư vấn, giải thắc mắc theo nhu cầu khách hàng cách nhanh chóng hiệu tối ưu lĩnh vực thuế, tài Lập toán thuế, soát xét tờ khai thuế kê khai thuế vực thuế cho khách hàng khách hàng có nhu cầu cần  Bộ phận kế tốn: • Quản lý, kiểm tra, hướng dẫn thực chế độ kế toán – thống kê; Quản lý tài chính, tài sản theo Pháp lệnh Nhà nước, điều lệ quy chế tài Cơng ty • Đáp ứng nhu cầu tài cho hoạt động kinh doanh công ty theo kế hoạch; Bảo tồn phát triển vốn cơng ty cổ đơng • Giúp Giám đốc cơng tác kế tốn thống kê, thơng tin kinh tế, hoạt động liên quan đến quản lý tài • Xây dựng trình Giám đốc Hội đồng quản trị ban hành quy chế quản lý tài cơng ty, đôn đốc kiểm tra việc thực quy chế, đồng thời xây dựng kế hoạch tài hàng tháng, quý, năm công ty phù hợp với yêu cầu sản • xuất kinh doanh Đảm bảo nguồn vốn để đáp ứng nhu cầu hoạt động kinh doanh công ty, kiểm tra, đánh giá hiệu sử dụng vốn, tài sản công ty ⇒ Trong công ty phận có trách nhiệm, nhiệm vụ, chức kỹ chuyên môn khác phận hỗ trợ lẫn công việc vận hành hoạt động kinh doanh công ty nhằm tạo sản phẩm tốt hài lòng khách hàng Ban lãnh đạo ln tạo điều kiện tốt cho phòng ban xây dựng hệ thống làm việc cách hợp lý đạt hiệu tốt Đề chiến lược, phương hướng hoạt động tạo điều kiện cho phòng ban phát triển mạnh mẽ gắn kết với Bên cạnh phòng ban ln cố gắng khơng ngừng hồn thành, nâng cao chất lượng công việc, hỗ trợ lẫn nhằm đảm bảo chất lượng dịch vụ tốt cho khách hàng 1.1.3 Lĩnh vực hoạt động Cơng ty TNHH Kiểm tốn – Tư vấn Rồng Việt cung cấp dịch vụ kiểm tốn dịch vụ có bảo đảm liên quan, kế tốn, tư vấn tài chính, tư vấn thuế cho khách hàng doanh nghiệp hoạt động Việt Nam nằm khn khổ sách, quy định pháp luật Việt Nam Khách hàng chủ yếu VDAC doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi Trung Quốc, Nhật Bản, Hàn Quốc,  Dịch vụ kiểm tốn dịch vụ có bảo đảm liên quan VDAC cung cấp cho cổ đông, Hội đồng quản trị, Nhà quản lý, bên đầu tư bên có liên quan khác đảm bảo tính trung thực, hợp lý tin cậy thơng tin tài phi tài chính, tuân thủ pháp luật thông tin phục vụ cho định chiến lược thông qua dịch vụ kiểm tốn độc lập dịch vụ có bảo đảm khác Dịch vụ kiểm toán độc lập VDAC tuân thủ chuẩn mực kiểm toán Việt Nam chuẩn mực kiểm toán quốc tế; Các báo cáo tài lập theo chuẩn mực kế toán Việt Nam quốc tế hành Dịch vụ kiểm tốn dịch vụ có liên quan lĩnh vực hoạt động chủ yếu, yếu tố xây dựng nên thương hiệu VDAC công ty Các dịch vụ kiểm tốn dịch vụ có đảm bảo VDAC bao gồm: • Kiểm tốn báo cáo tài theo luật quy định • Kiểm tốn báo cáo tốn dự án • Kiểm tốn hoạt động • Kiểm tốn tn thủ • Kiểm tốn tỷ lệ nội địa hóa • Kiểm tốn thơng tin tài khác sở thỏa thuận trước • Sốt xét hệ thống kiểm sốt nội bộ, sốt xét thơng tin tài • Kiểm tốn báo cáo tốn vốn đầu tư, vốn chủ sở hữu, vốn điều lệ • Kiểm toán báo cáo toán xây dựng  Dịch vụ kế toán: Các dịch vụ kế toán mà VDAC cung cấp đa dạng, tùy theo nhu cầu doanh nghiệp mà dịch vụ kế toán VDAC cung cấp bao gồm sau: • Xây dựng mơ hình tổ chức máy kế tốn tổ chức cơng tác kế tốn cho doanh nghiệp Rà sốt, phân tích, cải tổ máy kế tốn – tài có sẵn Rà sốt, xây dựng hệ thống kiểm soát nội Hướng dẫn lập chứng từ kế toán Hướng dẫn thực ghi chép sổ sách, hạch toán kế toán Hướng dẫn lập báo cáo tài chính, bao gồm báo cáo hợp Bồi dưỡng nghiệp vụ kế toán, cập nhật kiến thức kế toán  Dịch vụ thuế: Với am hiểu sâu sắc quy định thuế, thực tiễn lâu năm việc xử lý • • • • • • vấn đề liên quan đến thuế, giải trình với quan thuế cung cấp dịch vụ thuế mang lại lợi ích tối ưu cho doanh nghiệp, VDAC cung cấp dịch vụ thế, bao gồm: • Xem xét khoản thuế mối quan hệ với thực tiễn kinh doanh, ngành nghề kinh doanh mục tiêu kinh doanh • doanh nghiệp Xem xét ảnh hưởng đến thuế kế hoạch phát triển kinh doanh, dự án kinh doanh doanh nghiệp • Nghiên cứu đề xuất giải pháp nhằm giảm thiểu chi phí thuế phù hợp với mục tiêu doanh nghiệp Hướng dẫn trợ giúp doanh nghiệp trình triển khai thực giải pháp • Tư vấn ưu đãi miễn giảm thuế áp dụng cho doanh nghiệp • Tư vấn cấu trúc tài hợp lý để có lợi thuế • Tư vấn hệ thống tiền lương tối ưu để tiết kiệm thuế cho doanh nghiệp • • • • có lợi cho người lao động Tư vấn điều chỉnh phù hợp thu nhập, chi phí để có lợi thuế Tư vấn xử lý nghiệp vụ đặc biệt để có lợi thuế Tư vấn chiến lược đầu tư kinh doanh để giảm thiểu thuế Tư vấn dự báo thay đổi sách thuế, Ngồi VDAC cung cấp dịch vụ truyền thống khác liên quan đến thuế sau: • • • • Kê khai toán thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN Lập hồ sơ đề nghị hoàn thuế GTGT Lập hồ sơ đề nghị miễn giảm thuế TNDN Lập hồ sơ đề nghị hưởng ưu đãi, miễn giảm thuế TNDN, thuế nhập trường hợp ưu đãi đầu tư • Sốt xét tư chi phí hợp lý trừ để tính thu nhập chịu thuế • Tư vấn điều chỉnh giảm số thuế TNDN tạm nộp • Trợ giúp giải trình, tốn, khiếu nại thuế • Các vấn đề khác liên quan đến thuế, hóa đơn chứng từ  Dịch vụ tư vấn: • Tư vấn Tài doanh nghiệp • Tư vấn tái cấu trúc Tài doanh nghiệp • Tư vấn cổ phần hóa, tư nhân hóa; thủ tục liên quan đến phát hành niêm yết chứng khốn • Tư vấn xếp nguồn vốn • Tư vấn xác định giá trị tài sản, định giá doanh nghiệp • Tư vấn thẩm tra tài thẩm tra hoạt động doanh nghiệp • Tư vấn sát nhập, mua bán doanh nghiệp  Quản trị rủi ro: • Đánh giá trạng rủi ro doanh nghiệp • Kiểm toán nội • Rà soát, xây dựng hệ thống kiểm toán nội  Tư vấn đầu tư: • Nghiên cứu đầu tư đánh giá mơi trường đầu tư • Nghiên cứu thị trường đánh giá ngành nghề kinh doanh Lập dự án đầu tư khả thi Tư vấn ưu đãi đầu tư  Tư vấn thành lập doanh nghiệp: • Lựa chọn loại hình doanh nghiệp sở xem xét ưu, nhược • • điểm loại hình ngành nghề, quy mô mục tiêu doanh nghiệp • Thủ tục, hồ sơ, bước thực để thành lập đưa doanh nghiệp vào hoạt động • Các ưu đãi thuế, đầu tư áp dụng cho doanh nghiệp • Hoạch định hội tiết kiệm thuế trước thành lập cơng • việc cần thực Thực đăng ký kinh doanh, khắc dấu, đăng ký thuế theo ủy quyền doanh nghiệp  Dịch vụ đào tạo: Với tình hình thực tế nay, việc nâng cao kỹ trình độ chun mơn, việc tiếp cận kiến thức nghề ngiệp cốt lõi, cập nhật, chắt lọc kinh nghiệm thực tế từ chuyên gia hàng đầu quan trọng Những kiến thức với trãi nghiệm nghề nghiệp thân hành trang cần thiết cho thành công cho doanh nghiệp cá nhân Với mục tiêu kết nối giá trị nhằm đem đến cho khách hàng giá trị tốt nhất, bên cạnh đội ngũ chuyên gia sáng lập điều hành miệt mài với công tác nghiên cứu ứng dụng, thẩm định sáng tạo chương trình với tri thức chất lượng nhất, VDAC rộng mở không ngừng kết nối với chuyên gia đào tạo – huấn luyện, tiến sỹ, thạc sỹ, giảng viên nhiều lĩnh vực phạm vi quốc gia Hoạt động đào tạo VDAC bao gồm: • Đào tạo, hướng dẫn áp dụng chuẩn mực kế toán Việt Nam Quốc tế • Tổ chức khóa đào tạo, cập nhật luật thuế Việt Nam, đặc biệt luật thuế • Đào tạo, hướng dẫn áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp loại hình doanh nghiệp • Tổ chức đào tạo khóa học chun ngành tài chính, quản trị doanh nghiệp, quản trị người • Xây dựng đào tạo áp dụng hệ thống kiểm soát nội loại hình doanh nghiệp  Dịch vụ liên quan đến phần mềm kế toán: Nhằm hỗ trợ doanh nghiệp chun mơn hóa, áp dụng cơng nghệ thơng tin kế toán, VDAC cung cấp dịch vụ phần mềm kế tốn với nét sau: • Tư vấn giải pháp sử dụng phần mềm kế tốn • Cung cấp phần mềm kế tốn • Đào tạo sử dụng phần mềm kế toán 1.2 TỔ CHỨC CƠNG TÁC KIỂM TỐN: 1.2.1 Giới thiệu máy kiểm toán: Bộ phận kiểm toán VDAC thành lập đội ngũ Kiểm toán viên, thẩm định viên, chuyên gia tài tư vấn giàu kinh nghiệm hoạt động ngành Kiểm toán Tư vấn từ ngày đầu dịch vụ hình thành Việt Nam Hiện nay, VDAC xây dựng đội ngũ 30 chuyên viên chuyên nghiệp đào tạo nước nhiều quốc gia khác nhau, đó: 30% Bộ Tài cấp Chứng Kiểm tốn viên, Chứng Thẩm định viên giá, 10% có cấp quốc tế kế toán sau đại học ngồi nước, 100% có cử nhân kinh tế, cử nhân luật cử nhân ngoại ngữ thuộc chuyên ngành khác Trong trình hoạt động, đội ngũ chuyên viên liên tục đào tạo nhằm nâng cao trình độ chun mơn, kỹ lĩnh nghề nghiệp kiến thức hỗ trợ Pháp luật, Kinh tế, Kỹ thuật, Thị trường,…để có khả đa dạng hóa loại hình dịch vụ cung cấp cho khách hàng Từ kinh nghiệm thực tiễn kiến thức đúc kết qua trình làm việc, VDAC xây dựng đưa vào áp dụng quy trình phương pháp kiểm tốn, tư vấn phù hợp với chuẩn mực, tiêu chuẩn Việt Nam quốc tế Các dịch vụ kiểm toán VDAC cung cấp xây dựng tuân thủ kiểm chuẩn mực kiểm toán, quy chế kiểm toán độc lập quy định hành Bộ phận kiểm toán phận trực tiếp giao tiếp làm việc với khách hàng mang lại 70% lợi nhuận cho doanh nghiệp Đây phận khác quan trọng cơng ty thể tình hình hoạt động kinh doanh công ty 1.2.2 Cơ cấu tổ chức máy kiểm tốn cơng ty: 1.2.2.1 Sơ đồ máy kiểm tốn: Trưởng phòng kiểm tốn Trưởng nhóm kiểm tốn Trợ lý KTV 1.2.2.2 Trợ lý KTV Trưởng nhóm kiểm tốn Trợ lý Trợ lý KTV KTV Trưởng nhóm kiểm tốn Trợ lý Trợ lý KTV KTV Chức nhiệm vụ phận: Kiểm tra xác nhận tính đắn, trung thực hợp lý số liệu, tài liệu kế toán báo cáo toán doanh nghiệp sở kết kiểm toán đưa kết luận đánh giá việc tuân thủ pháp luật, sách, chế độ tài chính, kế tốn hiệu hoạt động doanh nghiệp Các kiểm toán viên phận kiểm tốn ln phải tn thủ pháp luật Việt Nam, tuân thủ chuẩn mực kế toán kiểm toán hành Việt Nam chuẩn mực kế toán kiểm toán quốc tế phổ biến Nhà nước Việt Nam thừa nhận, bảo đảm trung thực, độc lập, khách quan, cơng bí mật số liệu Ngồi ra, phận kiểm tốn tư vấn, phát hiện, tìm cách giải vấn đề mà doanh nghiệp gặp khó khăn kế tốn, tài thuế Tư vấn cho doanh nghiệp tối thiểu hóa chi phí hợp lý, nâng cao hiệu kinh doanh, giảm lãng phí nguồn lực tăng độ tin cậy người sử dụng BCTC  Vai trò chức thành viên phận kiểm toán:  Trưởng phòng kiểm tốn: Tìm hiểu liên hệ với khách hàng, xếp thời gian phân công khách hàng cho nhóm kiểm tốn Theo dõi tiến độ, quy trình làm việc nhóm Kiểm tra, rà soát lại BCKT trước giao cho khách hàng Nhận hợp đồng kiểm toán, báo cáo thời gian giao BCKT, trao đổi thông tin với khách hàng  Trưởng nhóm kiểm tốn: Tìm hiểu thơng tin khách hàng lên kế hoạch trực tiếp, phân công nhân thơng báo cho trợ lý kiểm tốn thời gian, địa điểm, phương tiện lại cho trợ lý kiểm tốn Trong kiểm tốn trưởng nhóm kiểm tốn phân cơng kiểm tra thu thập chứng Đồng thời trực tiếp rà soát, giám sát trực tiếp tiến trình làm việc trợ lý kiểm toán Trao đổi, thảo luận trực tiếp với khách hàng vấn đề đáng ý trình làm việc trực tiếp lập BCKT Bảo đảm BCKT hoàn thành tiến độ thời gian u cầu  Trợ lý kiểm tốn: Nhận hồn thành cơng việc mà trưởng nhóm phân cơng Kiểm tra thu thập chứng từ hồn thành hồ sơ kiểm tốn Trình bày vấn đề bắt gặp trình kiểm tra lên giấy làm việc trao đổi với nhóm trưởng Trợ giúp nhóm trưởng q trình hồn thiện BCKT 1.2.3 Những quy định cơng tác kiểm tốn Phương tiện kiểm toán Áp dụng chương trình kiểm tốn CHƯƠNG II QUY TRÌNH KIỂM TỐN NỢ PHẢI THU TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN – TƯ VẤN RỒNG VIỆT 2.1 GIAI ĐOẠN CHUẨN BỊ KIỂM TOÁN Chuẩn bị kiểm tốn bước cơng việc tổ chức cơng tác kiểm tốn nhằm tạo tất tiền đề điều kiện cụ thể trước thực hành kiểm tốn Đây cơng việc có ý nghĩa định chất lượng kiểm toán Giai đoạn chuẩn bị kiểm toán chia thành giai đoạn nhỏ:  Giai đoạn tiền kiểm tốn: Trong q trình chuẩn bị lập kế hoạch kiểm tốn chu trình nợ phải thu, VDAC tiến hành công việc: Ban Giám Đốc bổ nhiệm chủ nhiệm kiểm toán lựa chọn nhân viên tham gia nhóm kiểm tốn Tìm hiểu lý kiểm tốn cơng ty TNHH AT Panel đồng thời xem xét khả kiểm tốn chu trình nợ phải thu, Công ty TNHH AT Panel thực kiểm tốn báo cáo tài phần nhằm tn thủ quy định Bộ Tài Chính đồng thời thơng qua kiểm tốn nhằm hồn thiện q trình tổ chức hoạt động kinh doanh công ty Thực kiểm tốn nợ phải thu nhằm khẳng định tính trung thực hợp lí số dư khoản mục nợ phải thu Báo cáo tài  Giai đoạn lập kế hoạch kiểm tốn: • Tiếp cận khách hàng đánh giá khả tiếp cận khách hàng • Nhận diện lý kiểm tốn • Lựa chọn đội ngũ KTV • Hợp đồng kiểm tốn 2.2 GIAI ĐOẠN THỰC HIỆN KIỂM TOÁN Là thực kế hoạch kiểm toán để thu nhập chứng kiểm toán đầy đủ thích hợp nhằm làm sở cho ý kiến nhận xét kiểm toán viên 2.2.1 2.2.2 Thử nghiệm kiểm soát Là loại thử nghiệm để thu thập chứng tính hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội Thử nghiệm Thử nghiệm bao gồm thủ tục để thu thập chứng nhằm phát sai sót trọng yếu báo cáo tài 2.2.2.1 Phân tích Trong thủ tục phân tích bản, kiểm tốn viên so sánh thông tin nghiên cứu xu hướng để phát biến động bất thường 2.2.2.2 Chi tiết Khi thực thử nghiệm chi tiết, kiểm toán viên sâu vào việc kiểm tra số dư nghiệp vụ phương pháp thích hợp gửi thư xác nhận khoản Nợ phải thu, kiểm tra tài liệu 2.3 GIAI ĐOẠN HỒN THÀNH KIỂM TỐN Đây giai đoạn tổng hợp chứng kiểm toán, lập dự thảo báo cáo kiểm toán, phát hành báo cáo kiểm toán thức, gửi thư quản lý tiến hành lưu trữ hồ sơ kiểm toán CHƯƠNG III: BÀI HỌC KINH NGHIỆM TỪ QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN NỢ PHẢI THU 3.1 NHẬN XÉT  Cơng ty TNHH kiểm tốn tư vấn Rồng Việt (VDAC) công ty thành lập với đội ngũ nhà quản lý có nhiều năm kinh nghiệm, kiến thức chuyên sâu đào tạo, có nhiều năm kinh nghiệm lĩnh vực tài kế tốn kiểm tốn, có nhiều trải nghiệm quản lý điều hành, VDAC hiểu biết sâu rộng môi trường kinh doanh việt nam với lĩnh vực khác kế toán, kiểm toán, luật, thuế thông lệ kinh doanh  Với tinh thần hăng say làm việc tích cực nhân viên phối hợp cách nhịp nhàng học hỏi tiếp thu điều điều tạo nhiều hội cho thành viên học tập nghiên cứu tích lũy kinh nghiệm cho công việc thân Hơn kiểm tốn viên trước ln giúp đỡ hướng dẫn góp ý bảo cho kiểm toán viên chưa có nhiều kinh nghiệm  Mơi trường làm việc thân thiện chuyên nghiệp, nguồn khách hàng công ty đa dạng, tạo điều kiện cho nhân viên học hỏi tối đa phát huy lực thân  Bên cạnh ưu điểm VDAC tồn số hạn chế định đội ngũ nhận viên thiều số lượng tuổi đời hành nghề Điều làm cho hạn chế việc chât lượng kiểm toán bảo đảm 3.1.1 Ưu điểm • Hiểu biết rõ lực thành viên kiểm tốn, nên phân cơng việc hợp lý tùy vào trình độ cấp bậc giao cơng việc phần hành phù hợp • Ban giám đốc cẩn trọng soát xét lại báo cáo kiểm toán kiểm toán viên cách cẩn thận điều làm cho đảm bảo chất lượng báo cáo kiểm tốn phát hành • Có quy trình kiểm tốn mẫu cụ thể để kiểm tốn viên dựa vào chu trình kiểm tốn mẫu thực quy trình kiểm tốn mẫu q đầy đủ phẩn sách chung quy định riêng cho hợp đồng bao gồm phân công kiểm tra hướng dẫn kiểm sốt… đảm bảo tối thiểu rủi ro gặp phải 3.1.2 Khuyết điểm • Cơng việc ban giám đốc q nhiều, ngồi cơng tác sốt xét giám sát kiểm toán họ phải thực số phần hành kiểm tốn khơng có đủ nhân lực mùa kiểm tốn Ngồi kiểm toán viên phải làm việc mùa kiểm toán, điều dẫn đến tải cho ban giám đốc khó khăn để hồn thành cơng việc • Số lượng nhân viên thường không đủ đáp ứng nhu cầu kiểm toán vào mùa kiểm Số lượng nhân viên thường khơng đủ đáp ứng nhu cầu kiểm tốn vào mùa kiểm tốn nhân viên kiểm tốn cơng ty phải thường xun chịu áp lực trách nhiệm kiểm tốn viên hồn thành cơng việc kế hoạch • Việc nhân viên kiểm tốn có tuổi nghề trẻ dẫn đến việc chi phí đào tạo công ty cao ảnh hưởng tới chất lượng kiểm tốn • Thời gian từ thực kiểm toán đến phát hành báo cáo kiểm toán thường ngắn phải thực kiểm toán đồng thời nhiều khách hàng nên việc soát xét số phần hồ sơ kiểm toán chưa tuân thủ chặt chẽ sơ sài 3.2 KIẾN NGHỊ ĐỂ GIẢI QUYẾT KHUYẾT ĐIỂM • Với xu ngày có nhiều cơng ty có nhu cầu kiểm tốn lượng khách hàng tương lai công ty ngày tăng Vì nhằm tăng tính hiệu đảm bảo chất lượng cho kiểm tốn cơng ty nên có sách chun mơn hóa cho nhân viên theo loại khách hàng khác nha Việc phân loại đối tượng cụ thể giúp công ty phát triển trọng điểm Ngoài cho nhân viên học chứng hành nghề kiểm tốn • Cần phải có sách ưu đãi để giữ chân kiểm tốn viên có tuổi nghề cao có trình độ kiểm tốn cao, giúp họ gắn bó lâu dài với cơng ty • Cần có kế hoạch tuyển dụng, phân công công việc cách phù hợp với chiến lược quy mô công ty tránh gây tải làm ảnh hưởng tới chất lượng kiểm tốn • Để đảm bảo việc kiểm soát chất lượng hiệu VDAC cần thành lập nhóm kiểm tốn viên chun phụ trách nhiệm vụ kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm tốn xây dựng chương trình quản lý cụ thể chặt chẽ cho tồn cơng ty hợp đồng kiểm tốn cho kiểm tốn viên cơng ty Chính chun mơn hóa làm giảm thiểu rủi ro kiểm toán đảm bảo chất lượng cho hợp đồng kiểm tốn • Xây dựng lịch phân cơng trách nhiệm nhiệm vụ cho kiểm toán viên cách rõ ràng cụ thể khoa học hơn, đợt kiểm tốn khách hàng cần có thời gian thư giãn giành cho kiểm tốn viên để hồn thành báo cáo kiểm toán cho khách hàng cũ chuẩn bị kiểm toán cho khách hàng 3.3 BÀI HỌC KINH NGHIỆM ... chính, kế toán hiệu hoạt động doanh nghiệp Các kiểm tốn viên phận kiểm tốn ln phải tuân thủ pháp luật Việt Nam, tuân thủ chuẩn mực kế toán kiểm toán hành Việt Nam chuẩn mực kế toán kiểm toán quốc... nội bộ, sốt xét thơng tin tài • Kiểm toán báo cáo toán vốn đầu tư, vốn chủ sở hữu, vốn điều lệ • Kiểm tốn báo cáo toán xây dựng  Dịch vụ kế toán: Các dịch vụ kế toán mà VDAC cung cấp đa dạng, tùy... lại báo cáo kiểm toán kiểm toán viên cách cẩn thận điều làm cho đảm bảo chất lượng báo cáo kiểm toán phát hành • Có quy trình kiểm tốn mẫu cụ thể để kiểm tốn viên dựa vào chu trình kiểm tốn mẫu