MỤC LỤC
Thông tin chung
Báo cáo của Ban Giám đốc
Báo cáo soát xét báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ
Bảng cân đối kế toán hợp nhất giữa niên độ
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất giữa niên độ
Trang 3Công ty Cổ phần VNG
THÔNG TIN CHUNG
CƠNG TY
Cơng ty Cổ phần VNG (“Công ty”) là một công ty cổ phần được thành lập theo Luật Doanh nghiệp của Việt Nam theo Giáy Chứng nhận Đăng ký Kinh doanh (“GCNĐKKD"”) số 4103002645 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành phố Hỗ Chi Minh cấp vào ngày 9 tháng 9 năm 2004 và 34 lần đăng ký thay
đổi sau đó (số 0303490096)
Ngày 24 tháng 3 năm 2017, Công ty đã nhận được GCNĐKKD điều chỉnh lần thứ 34 do Sở Kế
hoạch và Đầu tư Thành phố Hồ Chí Minh cấp, phê duyệt việc thay đổi địa chỉ trụ sở chính của Công ty từ Số 322B Lý Thường Kiệt, Phường 14, Quận 10, Thành phó Hồ Chí Minh, Việt Nam sang Số 52 Nguyễn Ngọc Lộc, Phường 14, Quận 10, Thành phó Hồ Chí Minh, Việt Nam
Hoạt động chính được đăng ký theo GCNĐKKD của Công ty bao gồm: s _ nghiên cứu và phát triển phần mềm;
s điều hành và phân phối các trò chơi trực tuyến;
s _ quảng cáo trực tuyến; e _ thương mại điện tử;
« _ sản xuất linh kiện, máy vi tính, thiết bị ngoại vi, thiết bị viễn thông và đồ gia dụng,
© ban lẻ máy vi tính, thiết bị ngoại vi, phần mềm và thiết bị viễn thông, thiết bị nghe nhìn, đồ điện
gia dụng, giường, tủ, bàn, ghế và đồ nội thất tương tự, đèn và bộ đèn điện, đồ dùng gia đình khác;
e _ cung cấp dịch vụ thu hộ cước phí và dịch vụ giá trị gia tăng: dịch vụ truy cập dữ liệu và thông tin trên mạng, dịch vụ xử lý dữ liệu và thông tin trên mạng, dịch vụ xây dựng, lưu trữ và khai thác cơ sở dữ liệu; và
e dich vu gia tri gia tăng trên mạng viễn thông và internet: dịch vụ truy cập dữ liệu và thông tin
trên mạng, dịch vụ xử lý số liệu và thông tin trên mạng, dịch vụ trao đổi dữ liệu điện tử, và các dịch vụ khác chưa phân loại: dịch vụ thông tin qua điện thoại, hoạt động ghi âm (trừ karaoke), hoạt động dịch vụ liên quan đến các cuộc gọi, buôn bán thiết bị và linh kiện điện tử, viễn thông,
tư vấn máy vi tính và quản trị hệ thống máy vi tính
Công ty được chấp thuận việc đăng ký công ty đại chúng theo Công van sé 80/CQDD-NV do Uy ban Chứng khoán Nhà nước (“SSC”) ban hành ngày 29 tháng 1 năm 2011
Theo quy định tại Thông tư số 155/2015/TT-BTC hướng dẫn công bố thông tin trên thị trường chứng khoán ban hành bởi Bộ Tài chính vào ngày 6 tháng 10 năm 2015, Công ty được phân loại là Công ty đại chúng quy mô lớn
Trang 4THÔNG TIN CHUNG (tiếp theo)
HOI DONG QUAN TRI
Các thành viên Hội đồng Quản trị trong kỳ và vào ngày lập báo cáo này như sau:
Ông Lê Hồng Minh Chủ tịch
Ông Vương Quang Khải Thành viên
Ông Vũ Việt Sơn Thành viên
Ông Bryan Fredric Pelz Thành viên Ong Lau Chi Ping Martin Thanh vién
BAN KIEM SOAT
Các thành viên Ban kiểm soát trong kỳ và vào ngày lập báo cáo này như sau: Bà Nguyễn Thị Thu Trang Trưởng ban
Bà Nguyễn Thị Phương Thùy Thanh vién
Ong Rachan Reddy Thanh vién
BAN GIAM DOC
Các thành viên Ban Giám đốc trong kỷ và vào ngày lập báo cáo này như sau:
Ông Lê Hồng Minh Tổng Giám đốc
Ông Johnny Shen Hao Phó Tổng Giám đốc Thường trực
Ông Vương Quang Khải Phó Tổng Giám đốc Thường trực Ơng Nguyễn Hồnh Tiến Phó Tổng Giám đốc
Bà Huỳnh Mỹ Loan Phó Tổng Giám đốc
Ông Thomas Loc Herron Giám đốc Phát triển Doanh nghiệp
NGƯỜI ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT
Người đại diện theo pháp luật của Công ty trong kỳ và vào ngày lập báo cáo này là Ông Lê Hồng
Minh
KIÊM TOÁN VIÊN
Trang 5Công ty Cổ phần VNG
BÁO CÁO CỦA BAN GIÁM ĐÓC
Ban Giám đốc Công ty Cổ phần VNG (“Công ty”) trình bày báo cáo này và báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ của Công ty và các công ty con (“Tập đồn”) cho kỳ kế tốn sáu tháng kết thúc
ngày 30 tháng 6 năm 2017
TRÁCH NHIỆM CỦA BAN GIÁM ĐÓC ĐÓI VỚI BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ
Ban Giám đốc chịu trách nhiệm đảm bảo báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ cho từng kỳ kế toán phản ánh many thực và hợp lý tình hình tài chính hợp nhất giữa niên độ, kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất giữa niên độ và tình hình lưu chuyển tiền tệ hợp nhất giữa niên độ của Tập đoàn Trong quá trình lập báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ này, Ban Giám đốc cần phải:
>_ lựa chọn các chính sách kế toán thích hợp và áp dụng các chính sách này một cách nhất quán;
> thực hiện các đánh giá và ước tính một cách hợp lý và thận trọng;
> nêu rõ các chuẩn mực kế toán áp dụng cho Tập đoàn có được tuân thủ hay không và tat cả những sai lệch trọng yếu so với những chuẩn mực này đã được trình bày và giải thích trong báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ; và
> lap bao cao tài chính hợp nhất giữa niên độ trên cơ sở nguyên tắc hoạt động liên tục trừ trường
hợp không thể cho rằng Tập đoàn sẽ tiếp tục hoạt động
Ban Giám đốc chịu trách nhiệm đảm bảo việc các sổ sách kế toán thích hợp được lưu giữ để phản
ánh tình hình tài chính hợp nhất giữa niên độ của Tập đoàn, với mức độ chính xác hợp lý, tai bat ky
thời điểm nào và đảm bảo rằng các sổ sách kế toán tuân thủ với chế độ kế toán đã được áp dụng
Ban Giám đốc cũng chịu trách nhiệm về việc quản lý các tài sản của Tập đoàn và do đó phải thực hiện các biện pháp thích hợp để ngăn chặn và phát hiện các hành vi gian lận và những vi phạm
khác
Ban Giám đốc cam kết đã tuân thủ những yêu cầu nêu trên trong việc lập báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ kèm theo
CÔNG BÓ CỦA BAN GIÁM ĐÓC
Theo ý kiến của Ban Giám đốc, báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ kèm theo đã phản ánh trung thực và hợp lý tình hình tài chính hợp nhất giữa niên độ của Tập đoàn vào ngày 30 tháng 6
năm 2017, kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhát giữa niên độ và tình hình lưu chuyển tiền tệ hợp nhất giữa niên độ cho kỳ kế toán sáu tháng kết thúc cùng ngày, phù hợp với các Chuẩn mực kế toán Việt Nam, Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam và các quy định pháp lý có liên quan đến
việc lập và trình bày báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ
Trang 6
Ernst & Young Vietnam Limited Tel: +84 8 3824 5252 28th Floor, Bitexco Financial Tower Fax: +84 8 3824 5250 2 Hai Trieu Street, District 1 ey.com
Building a better Ho Chi Minh City, S.R of Vietnam
working world
Số tham chiếu: 60752665/19485403-HN
BÁO CÁO SOÁT XÉT BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ
Kính gửi: _ Quý cổ đông và Hội đồng Quản trị của Công ty Cổ phần VNG
Chúng tơi đã sốt xét báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ của Công ty Cổ phần VNG (“Công ty”) và các cơng ty con (“Tập đồn”) được lập ngày 14 tháng 8 năm 2017 và được trình bày từ trang 6 đến trang 43 bao gồm bảng cân đối kế toán hợp nhất giữa niên độ vào ngày 30 tháng 6 năm 2017, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhát giữa niên độ và báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp nhất
giữa niên độ cho kỳ kế toán sáu tháng kết thúc cùng ngày và các thuyết minh báo cáo tài chính hợp
nhất giữa niên độ kèm theo
Trách nhiệm của Ban Giám đốc
Ban Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm lập và trình bày trung thực và hợp lý báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ theo các Chuẩn mực kế toán Việt Nam, Ché độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam và
các quy định pháp lý có liên quan đến việc lập và trình bày báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ
và chịu trách nhiệm về kiểm soát nội bộ mà Ban Giám đốc xác định là cần thiết để đảm bảo việc lập và trình bày báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ không có sai sót trọng yếu do gian lận hoặc nhằm lẫn
Trách nhiệm của Kiểm toán viên
Trách nhiệm của chúng tôi là đưa ra kết luận về báo cáo tài chính hợp nhát giữa niên độ dựa trên kết quả soát xét của chúng tôi Chúng tôi đã thực hiện công việc soát xét theo Chuẩn mực Việt Nam về
hợp đồng dịch vụ soát xét số 2410 - Sốt xét thơng tin tài chính giữa niên độ do kiểm toán viên độc
lập của đơn vị thực hiện
Cơng việc sốt xét báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ bao gồm việc thực hiện các cuộc phỏng van, chủ yếu là phỏng vấn những người chịu trách nhiệm về các ván đề tài chính kế toán, và thực hiện thủ tục phân tích và các thủ tục soát xét khác Một cuộc soát xét về cơ bản có phạm vi hẹp hơn một cuộc kiểm toán được thực hiện theo các Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam và do vậy không cho phép chúng tôi đạt được sự đảm bảo rằng chúng tôi sẽ nhận biết được tất cả các ván đề trọng yếu có thể được phát hiện trong một cuộc kiểm toán Theo đó, chúng tôi không đưa ra ý kiến kiểm toán
Trang 7— EY Building a better
working world
Kết luận của Kiểm toán viên
Căn cứ trên kết quả sốt xét của chúng tơi, chúng tôi không thấy có ván đề gì khiến chúng tôi cho rằng báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ kèm theo không phản ánh trung thực và hợp lý, trên các khía cạnh trọng yếu, tình hình tài chính hợp nhất giữa niên độ của Tập đoàn vào ngày 30 tháng 6
năm 2017, và kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhát giữa niên độ và tình hình lưu chuyên tiền tệ
hợp nhất giữa niên độ của Tập đoàn cho kỳ kế toán sáu tháng kết thúc cùng ngày, phù hợp với các Chuẩn mực kế toán Việt Nam, Ché độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam và các quy định pháp lý có liên
quan đến việc lập và trình bày báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ
Trang 8
BANG CAN ĐÓI KE TOÁN HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ
vào ngày 30 tháng 6 năm 2017
VND
Mã Thuyết Ngày 30 tháng 6 | Ngày 31 tháng 12
số | TÀI SẢN minh năm 2017 năm 2016
100 | A TÀI SẢN NGÁN HẠN 2.633.394.621.968 |2.466.861.412.587
110 |I Tiền và các khoản tương đương tiền| 4 605.981.607.145 | 760.547.730.692
111 1 Tiền - 119.215.206.965 | 193.842.488.232
112 2 Các khoản tương đương tiên 486.766.400.180 | 566.705.242.460
120 | Il Đầu tư tài chính ngắn hạn 1.084.807.444.444 | 543.790.000.000
123 4 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 5 1.084.807.444.444 | 543.790.000.000
130 | Ill Cac khoan phai thu ngan han 693.397.582.208 | 966.201.694.226
131 1 Phải thu ngắn hạn của khách hàng 6.1 233.655.267.949 | 306.010.519.883 132 2 Trả trước cho người bán ngắn hạn |_ 6.2 13.317.076.226 11.698.132.188
135 3 Phải thu về cho vay ngắn hạn 9 250.143.473.900 | 250.143.473.900 136 4 Phải thu ngắn hạn khác 7 219.085.758.759 | 417.832.032.273 137 5 Dw phòng phải thu ngăn hạn khó đòi (22.803.994.626) | (19.482.464.018) 140 | IV Hàng tồn kho 17.971.847.721 13.374.718.788 141 4 Hàng tồn kho 8 18.647.870.985 14.050.742.052 149 2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 8 (676.023.264) (676.023.264) 150 | V Tài sản ngắn hạn khác 231.236.140.450 | 182.947.268.881
151 1 Chi phi tra trvdc nganhan _ 14 228.504.778.189 | 179.564.096.980 152 2 Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ 2.085.046.223 2.645.914.653
153 3 Thuế và các khoản khác phải thu
Nhà nước 646.316.038 737.257.248
200 | B TÀI SẢN DÀI HẠN 1.139.450.946.819 | 1.040.903.453.478
210 | I Các khoản phải thu dài hạn 16.133.560.593 15.323.072.826 215 1 Phải thu về cho vay dài hạn 9 485.000.000 485.000.000
216 2 Phải thu dài hạn khác 7 15.648.560.593 14.838.072.826 220 | Il Tài sản cố định 335.599.721.211 | 259.375.764.559 221 1 Tài sản cố định hữu hình 10 163.389.283.913 | 142.726.692.643 222 Nguyén gia 761.880.108.445 | 698.149.870.052 223 Giá trị hao mòn lũy kế (598.490.824.532) | (555.423.177.409) 227 2 Tài sản cố định vô hình 11 172.210.437.298 | 116.649.071.916 228 Nguyén gia 402.838.627.265 | 339.219.312.217
229 Giá trị hao mòn lũy ké (230.628.189.967) | (222.570.240.301)
240 | Ill Tài sản dở dang dài han 80.525.374.602 36.684.197.617
242 1 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 12 80.525.374.602 36.684.197.617
250 | IV Đầu tư tài chính dài hạn 543.254.598.472 | 570.202.493.196
252 4 Bau tu vao céng ty lién két 13.1 | 249.842.143.293 | 295.190.038.017
253 2 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 13.2 | 111.412.455.179 | 111.412.455.179
255 3 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn |_ 5 182.000.000.000 | 163.600.000.000
260 | V Tai san dai han khac 163.937.691.941 159.317.925.280
261 1 Chỉ phí trả trước dài hạn 14 140.430.147.798 | 139.377.941.452 262 2 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 28.3 18.157.832.388 13.806.677.995
269 3 Lợi thế thương mại 15 5.349.711.755 6.133.305.833
270 | TONG CONG TAI SAN 3.772.845.568.787 |3.507.764.866.065
Trang 9Công ty Cổ phần VNG B01a-DN/HN
BẢNG CÂN ĐÓI KÉ TOÁN HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỌ (tiếp theo) vào ngày 30 tháng 6 năm 2017
VND
- Thuyết Ngày 30 tháng 6 Ngày 31 tháng 12
Mã só| NGUÒN VÓN minh năm 2017 năm 2016 300 |C NỢ PHẢI TRẢ 662.467.463.553 626.623.470.298 310 | 1 _ Nợ ngắn hạn 653.039.846.192 616.436.399.229 311 1 Phải trả người bán ngắn hạn 16.1 25.031.387.050 93.241.053.775 312 2 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 16.2 7.784.659.145 1.744.730.515 313 3 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 17 115.721.351.680 124.045.895.228 314 4 Phải trả người lao động 1.937.508.288 1.981.121.631 315 5 Chi phí phải trả ngắn hạn 18 342.983.380.145 358.888.021.709 318 6 Doanh thu chưa thực hiện ngắn hạn 19 24.017.086.585 15.535.883.190 319 7 Phải trả ngắn hạn khác 20 135.564.473.299 20.999.693.181 330 | II Nợ dài hạn 9.427.617.361 10.187.071.069 337 1 Phải trả dài hạn khác 20 342.000.000 265.000.000 341 2 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả | 28.3 1.599.312.420 1.599.312.420 342 3 Dw phòng phải trả dài hạn 21 7.486.304.941 8.322.758.649 400 | D VON CHU SỞ HỮU 3.110.378.105.234 | 2.881.141.395.767 410 |I._ Vốn chủ sở hữu 3.110.378.105.234 | 2.881.141.395.767 411 1 Vốn cổ phản 22.1 330.902.300.000 330.902.300.000 412 2 Thang du vén cd phan 22.1 504.346.370.853 | 504.346.370.853 415 3 Cỗ phiếu quỹ 22.1 |(2.006.645.483.168) |(1.653.804.409.468) 417 4 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 22.1 14.936.075.002 15.045.227.846
421 5 Lợi nhuận sau thuế chưa
phân phối 22.1 | 4.265.940.601.391 | 3.683.790.257.554 421a Lợi nhuận sau thuế chưa
phân phối lũy kế đến cuối
năm trước 3.683.790.257.554 | 3.139.993.115.181
421b - _ Lợi nhuận sau thuế chưa
phân phối của kỳ nay 582.150.343.837 543.797.142.373 429 6 Lợi ích cỗ đơng khơng kiểm sốt 23 898.241.156 861.648.982 440 | TONG CONG NGUON VON 3.772.8 a fat 7 3.507.764.866.065 2 côNG TY No "1 ~ cO PHAN 2 tt 3
gee g VE ROOF > cage
Nguyén Manh Toan Lé Trung Tin ng Minh
Người lập Kế toán trưởng Tổng Giám đốc
Trang 10BÁO CÁO KÉT QUẢ HOẠT ĐỌNG KINH DOANH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ
cho kỳ kế toán sáu tháng kết thúc ngày 30 tháng 6 năm 2017
VND
Cho kỳ kế toán Cho kỳ kế toán sáu tháng kết thúc | sáu tháng kết thúc
- Thuyết ngày 30 tháng 6 ngày 30 tháng 6
Mã số | CHỈ TIÊU mình năm 2017 năm 2016
01 |1 Doanh thu bán hàng và cung câp dịch vụ 24.1 2.101.598.062.338 1.164.071.144.270 10 | 2 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cập dịch vụ 24.1 2.101.598.062.338 1.164.071.144.270 11 |3 Giá vốn hàng bán và dịch vụ cung cấp 27 (888.457.232.908) | (535.093.055.726) 20 | 4 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung câp dịch vụ 1.213.140.829.430 628.978.088.544 21 |5 Doanh thu hoạt động tài chính 24.2 55.682.989.666 37.483.956.145 22 |6 Chỉ phí tài chính 25 (584.740.363) (338.236.920) 24 |7 Phần lỗ trong công ty liên kết | 13.1 (45.347.894.724) (29.096.620.231) 25 |8 Chi phí bán hàng 27 (297.307.295.881) (220.134.979.758)
26 |9 Chỉ phí quản lý doanh nghiệp | 27 (193.030.227.040) | (166.233.241.763)
30 | 10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 732.553.661.088 250.658.966.017 31 11 Thu nhập khác 1.484.261.934 8.761.675.976 32 | 12 Chi phí khác 26 (12.812.042.929) (69.527.031.676) 40 | 13 Lỗ khác (11.327.780.995) (60.765.355.700) 50 | 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuê 721.225.880.093 189.893.610.317
51 | 15 Chi phí thuế TNDN hiện hành | 28.1 (143.390.098.475) (42.793.113.407)
52 | 16 Thu nhap (chi phi) thué TNDN
hoan lai 28.3 4.351.154.393 (446.543.536)
60 | 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN 582.186.936.011 146.653.953.374
61 | 18 Lợi nhuận sau thuế thuộc về
cô đông của công ty mẹ 582.150.343.837 146.511.612.104
62 | 19 Lợi nhuận sau thuế thuộc về
cơ đơng khơng kiểm sốt 23 36.592.174 142.341.270
70 | 20 Lãi cơ bản trên cổ phiếu 30 6.308
71 | 21 Lãi suy giảm trên cổ phiếu 5.726
a UM ee
Nguyén Manh Toan Lé Trung Tin 9
Người lập Kế toán trưởng Tổng Giám đốc
Ngày 14 tháng 8 năm 2017
Trang 11Công ty Cổ phần VNG
B03a-DN/HN BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ
cho kỳ kế toán sáu tháng kết thúc ngày 30 tháng 6 năm 2017
VND
Cho kỳ kế toán Cho kỳ kế toán
sáu tháng kết thúc |_ sáu tháng kết thúc Thuyết| ngày 30 tháng 6 ngày 30 tháng 6
Mã số | CHỈ TIÊU minh nam 2017 nam 2016
1 LWU CHUYEN TIEN TU’ HOAT
_ BONG KINH DOANH ;
01 Tổng lợi nhuận kê toán trước thuê 721.225.880.093 189.893.610.317
Điều chỉnh cho các khoản:
02 Khấu hao tài sản cố định và phân |10, 11,
bổ lợi thé thương mại 15 81.566.588.199 82.840.009.123
03 Các khoản dự phòng 3.321.530.608 2.597.120.289
04 Lỗ chênh lệch tỉ giá hối đoái do
đánh giá lại các khoản mục tiền tệ
có gốc ngoại tệ - 25 26.908.761 126.700.317
05 Lỗ từ hoạt động đầu tư 211.632.069 57.804.553.014
08 | Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh
trước thay đổi vốn lưu động 806.352.539.730 333.261.993.060
09 Tăng các khoản phải thu (35.585.097.351) (40.346.045.161) 10 Tăng hàng tồn kho (4.597.128.933) | (4.223.313.398) 11 Tăng (giảm) các khoản phải trả 48.617.790.005 |_ (43.579.332.245) 12 Tăng chỉ phí trả trước (52.262.090.954) (33.060.702.136) 15 Thuê thu nhập doanh nghiệp đã nộp (150.129.045.225) | (32.602.983.696) 20 | Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh 612.396.967.272 179.449.616.424
II LƯU CHUYÉN TIỀN TỪ
HOẠT ĐỘNG ĐÀU TƯ
21 Tiền chi mua sắm và xây dựng tài sản cố định (211.580.803.654) | (139.222.037.601) 22 Tién thu tir thanh ly tai san cố định - 200.000.000 23 Tiền (chỉ) thu thuần gửi kỳ hạn ngân hàng (559.417.444.444) 415.920.044.000
24 Tiền cho vay đã thu hồi = 500.000.000
25 Tiền chỉ đầu tư vào các công ty liên
kết và mua thêm lợi ích cỗ đơng
khơng kiểm sốt - | (384.898.029.201)
27 Tiền lãi đã nhận, cổ tức được chia 44.343.903.884 72.362.627.410 30 | Lưu chuyển tiền thuần sử dụng vào
hoạt động đầu tư (726.654.344.214) | (35.137.395.392)
Trang 12
BÁO CÁO LƯU CHUYÊN TIỀN TỆ HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) cho kỳ kế toán sáu tháng kết thúc ngày 30 tháng 6 năm 2017
VND
Cho kỳ kế toán Cho kỳ kế toán _ | Sau thang két thúc | sáu tháng kết thúc
| Thuyêt| ngày 30 tháng 6 ngày 30 tháng 6
Mã số | CHỈ TIÊU minh năm 2017 năm 2016
50 | Lưu chuyển tiền và các khoản
tương đương tiên thuân trong kỳ (154.430.061.942) 144.312.221.032 60 Tiền và các khoản tương đương
tiên đâu kỳ 760.547.730.692 490.214.016.805
61 | Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá
quy đổi ngoại tệ (136.061.605) 777.097.304
Trang 13Công ty Cổ phan VNG B09a-DN/HN
THUYET MINH BAO CAO TAI CHINH HOP NHAT GIỮA NIÊN ĐỘ
vào ngày 30 tháng 6 năm 2017 và cho kỳ kế toán sáu tháng kết thúc cùng ngày
1 THÔNG TIN VỀ DOANH NGHIỆP
Công ty Cổ phần VNG (“Công ty”).là một công ty cổ phần được thành lập theo Luật Doanh nghiệp của Việt Nam theo Giấy Chứng nhận Đăng ký Kinh doanh (“GCNDKKD”) số
4103002645 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành phố Hồ Chí Minh cắp vào ngày 9 tháng 9
năm 2004 và 34 lần đăng ký thay đổi sau đó (số 0303490096)
Ngày 24 tháng 3 năm 2017, Công ty đã nhận được GCNĐKKD điều chỉnh lần thứ 34 do Sở
Kế hoạch và Đầu tư Thành phố Hồ Chí Minh cấp, phê duyệt Công ty thay đổi địa chỉ trụ sở chính từ số 322B Lý Thường Kiệt, Phường 14, Quận 10, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam
sang số 52 Nguyễn Ngọc Lộc, Phường 14, Quận 10, Thành phó Hồ Chí Minh, Việt Nam Hoạt động chính được đăng ký theo các GCNĐKKD của Công ty bao gồm:
e _ nghiên cứu và phát triển phần mềm;
s điều hành và phân phối các trò chơi trực tuyến;
e _ quảng cáo trực tuyến;
e _ thương mại điện tử;
s sản xuất linh kiện, máy vi tính, thiết bị ngoại vi, thiết bị viễn thông và đồ gia dung; s bán lẻ máy vi tính, thiết bị ngoại vi, phần mềm và thiết bị viễn thông, thiết bị nghe nhìn,
đồ điện gia dụng, giường, tủ, bàn, ghé và đồ nội thát tương tự, đèn và bộ đèn điện, đồ
dùng gia đình khác;
ø _ cung cấp dịch vụ thu hộ cước phí, dịch vụ giá trị gia tăng: dịch vụ truy cập dữ liệu và thông tin trên mạng, dịch vụ xử lý dữ liệu và thông tin trên mạng, dịch vụ xây dụng, lưu trữ và khai thác cơ sở dữ liệu; và
e — dịch vụ giá trị gia tăng trên mạng viễn thông và internet: dịch vụ truy cập dữ liệu và thông tin trên mạng, dịch vụ xử lý số liệu và thông tin trên mạng, dịch vụ trao đổi dữ liệu điện tử, và các dịch vụ khác chưa phân loại: dịch vụ thông tin qua điện thoại, hoạt động ghi âm (trừ karaoke), hoạt động dịch vụ liên quan đến các cuộc gọi, buôn bán thiết bị và linh kiện điện tử, viễn thông, tư vấn máy vi tính và quản trị hệ thống máy vi tính
Công ty được chấp thuận việc đăng ký công ty đại chúng theo Công văn số 80/CQĐD-NV do Ủy ban Chứng khoán Nhà nước (“SSC”) ban hành ngày 29 tháng 1 năm 2011
Theo quy định tại Thông tư số 155/2015/TT-BTC hướng dẫn công bó thông tin trên thị
trường chứng khoán ban hành bởi Bộ Tài chính vào ngày 6 tháng 10 năm 2015, Công ty được phân loại là công ty đại chúng quy mô lớn
Công ty có trụ sở chính tại Số 52 Nguyễn Ngọc Lộc, Phường 14, Quận 10, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam và văn phòng tại Số 182 Lê Đại Hành, Phường 15, Quận 11, Thành phó Hồ Chí Minh, Việt Nam
Số lượng nhân viên của Tập đoàn vào ngày 30 tháng 6 năm 2017 là 1.820 người (31 tháng 12 năm 2016: 1.856 người)
Trang 14THUYÉT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo)
vào ngày 30 tháng 6 năm 2017 và cho kỳ kế toán sáu tháng kết thúc cùng ngày 1 THONG TIN VỀ DOANH NGHIỆP (tiếp theo)
Cơ cẫu tỗ chức
Vào ngày 30 tháng 6 năm 2017, Công ty có 13 công ty con Chỉ tiết về 13 công ty con đã
được hợp nhát vào báo cáo tài chính hợp nhất của Tập đoàn như sau: Tỷ lệ lợi ích Quyên biểu quyết Tên công ty Công ty TNHH Một Thành viên Công nghệ và Phần mềm Vi Na (‘VinaTechSoft’) Céng ty TNHH Phát triển Phần mềm VNG (VNGS”) Céng ty TNHH Giai tri Long Đỉnh (“Long Dinh”) Công ty TNHH Nội dung số Nguyên Bảo (“Nguyên Bảo”) Công ty Cổ phần Truc tuyén BP (“BP”) Công ty Cổ phần Dịch vụ - Dữ liệu Công nghệ Thông tin Vi Na (VinaData”) VNG Singapore Pte., Ltd (“VNG Singapore”) Công ty Cổ phần Dịch vụ mạng Vi Na (‘Vinanet’) Céng ty TNHH Zion (“Zion”) Công ty Cổ phần Công nghệ EPI (“EPI”) Công ty TNHH Truyền thông Minh Phương Thịnh (“Minh Phương Thịnh”) Công ty TNHH VNG Online (“VNG Online”) Céng ty TNHH Trung tâm dữ liệu VNG (‘VNG Data Center”) của Công ty 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 99,94% 99,94% 99,50% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% của Công ty 42: Địa điểm 100,00% Thanh phé Hà Nội, Việt Nam Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam Thành phố Hà Nội, Việt Nam Thành phố Đà Nẵng, Việt Nam Thành phố Nghệ An, Việt Nam Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam 100,00% 100,00% 00,00% 100,00% 99,94% 99,94% Singapore 99,50% Thanh phd Hồ Chí Minh, Việt Nam 100,00% Thanh phd Hà Nội, Việt Nam Thành phố Hà Nội, Việt Nam 100,00% 400,00% Thanh phé Đà Nẵng, Việt Nam 100,00% Thanh phé Hà Nội, Việt Nam Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam 100,00% Ngành nghề kinh doanh chính Dịch vụ cho thuê máy chủ, thông tin mạng và dịch vụ xử lý dữ liệu Sản xuất và phát triển phần mềm các loại Vận hành và phân phối trò chơi trực tuyến Vận hành và phân phối trò chơi trực tuyến Vận hành và phân phối trò chơi trực tuyến Cung cấp dịch vụ về
công nghệ thông tin
Trang 15Công ty Cổ phần VNG B09a-DN/HN
THUYÉT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) vào ngày 30 tháng 6 năm 2017 và cho kỳ kế toán sáu tháng kết thúc cùng ngày 2.2 2.3 2.4 2.5 CO’ SO’ TRINH BAY Chuẩn mực và chế độ kế toán áp dụng
Báo cáo tài chính hợp nhất Công ty và các cơng ty con (“Tập đồn"), phù hợp với Chế độ
kế toán doanh nghiệp Việt Nam, Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 27 - Báo cáo tài chính giữa niên độ và các Chuẩn mực kế toán Việt Nam khác do Bộ Tài chính ban hành theo:
»_ Quyết định số 149/2001/QĐ-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2001 về việc ban hành bốn Chuẩn mực kế toán Việt Nam (Đọt 1);
»_ Quyết định số 165/2002/QĐ-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2002 về việc ban hành sáu Chuẩn mực kế toán Việt Nam (Đợt 2);
»_ Quyết định số 234/2003/QĐ-BTC ngày 30 tháng 12 năm 2003 về việc ban hành sáu Chuẩn mực kế toán Việt Nam (Đợt 3);
> Quyết định số 12/2005/QĐ-BTC ngày 15 tháng 2 năm 2005 về việc ban hành sáu Chuẩn mực kế toán Việt Nam (Đợt 4); và
> Quyét dinh số 100/2005/QĐ-BTC ngày 28 tháng 12 năm 2005 về việc ban hành bốn
Chuẩn mực kế toán Việt Nam (Đọt 8)
Theo đó, báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ và việc sử dụng báo cáo này không dành
cho các đối tượng không được cung cấp các thông tin về các thủ tục, nguyên tắc và thơng lệ kế tốn tại Việt Nam và hơn nữa không được chủ định trình bày tình hình tài chính hợp
nhất giữa niên độ, kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhát giữa niên độ và lưu chuyển tiền
tệ hợp nhất giữa niên độ của Tập đoàn theo các nguyên tắc và thông lệ kế toán được chấp nhận rộng rãi ở các nước và lãnh thổ khác ngoài Việt Nam
Hình thức sơ kế tốn áp dụng
Hình thức sổ kế toán được áp dụng của Tập đoàn là Nhật ký chung, ngoại trừ Công ty TNHH Một Thành viên Công nghệ và Phần mềm Vi Na có hình thức số kế toán được áp dụng là Nhật ký Số cái
Kỳ kế toán năm
Kỳ kế tốn năm của Tập đồn bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12
Đơn vị tiền tệ trong kế toán
Báo cáo tài chính hợp nhát được lập bằng đơn vị tiền tệ trong kế tốn của Cơng ty là VND
Cơ sở hợp nhất
Báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ bao gồm các báo cáo tài chính của Công ty và các công ty con cho kỳ kê toán sáu tháng kết thúc ngày 30 tháng 6 năm 2017
Các công ty con được hợp nhất toàn bộ kể từ ngày mua, là ngày Tập đoàn nắm quyền kiểm sốt cơng ty con, và tiếp tục được hợp nhất cho đến ngày Tập đồn chấm dứt quyền kiểm
sốt đối với công ty con
Báo cáo tài chính của công ty mẹ và các công ty con sử dụng để hợp nhất được lập cho
cùng một kỳ kế toán và được áp dụng các chính sách kế toán một cách thống nhát
Số dư các tài khoản trên bảng cân đối kế toán giữa niên độ giữa các đơn vị trong cùng Tập
đoàn, các khoản thu nhập và chỉ phí, các khoản lãi hoặc lỗ nội bộ chưa thực hiện phát sinh từ các giao dịch này được loại trừ hoàn toàn
Lợi ích của các cổ đông không kiểm soát là phần lợi ích trong lãi, hoặc lỗ, và trong tài sản thuần của công ty con không được nắm giữ bởi Tập đoàn và được trình bày riêng biệt trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất giữa niên độ và được trình bày riêng biệt với phần vốn chủ sở hữu của các cổ đông của công ty mẹ trong phần vốn chủ sở hữu trên
bảng cân đối kế toán hợp nhất giữa niên độ
Ảnh hưởng do các thay đổi trong tỷ lệ sở hữu công ty con mà khơng làm mắt quyền kiểm
sốt được hạch toán vào lợi nhuận sau thuế chưa phân phối
Trang 16THUYÉT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo)
vào ngày 30 tháng 6 năm 2017 và cho kỳ kê toán sáu tháng kết thúc cùng ngày 3.7 3.2 3.3 3.4 TÓM TÁT CÁC CHÍNH SÁCH KÉ TOÁN CHỦ YÉU Tiền và các khoản tương đương tiền
Tiền và các khoản tương đương tiền bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng và các
khoản đầu tư ngắn hạn có thời hạn gốc không quá ba tháng, có tính thanh khoản cao, có
khả năng chuyển đổi dễ dàng thành các lượng tiên xác định và không có nhiều rủi ro trong chuyển đổi thành tiền
Hàng tồn kho
Hàng tồn kho được ghi nhận theo giá thấp hơn giữa giá thành để đưa mỗi sản phẩm đến vị
trí và điều kiện hiện tại và giá trị thuần có thể thực hiện được
Giá trị thuần có thể thực hiện được là giá bán ước tính trong kỳ sản xuất kinh doanh bình thường trừ chỉ phí bán hàng ước tính cần thiết để thực hiện việc bán đó
Tập đoàn áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên để hạch tốn cơng cụ, dụng cụ,
hàng khuyến mãi, thẻ trò chơi trả trước và hàng hóa với giá trị được xác định bằng giá vốn thực tế theo phương pháp bình quân gia quyền
Dự phòng giảm giá hàng tôn kho
Dự phòng giảm giá hàng tồn kho được trích lập cho phần giá trị dự kiến bị tổn thất do các khoản suy giảm trong giá trị (do giảm giá, hư hỏng, kém phẩm chát, lỗi thời v.v.) có thể xảy
ra đối với công cụ, dụng cụ, hàng khuyến mãi, thẻ trò chơi trả trước và hàng hóa thuộc quyền sở hữu của Tập đoàn dựa trên bằng chứng hợp lý về sự suy giảm giá trị tại ngày kết thúc kỳ kế toán
Tăng hoặc giảm số dư tài khoản dự phòng được hạch toán vào giá vốn hàng bán trong báo
cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhát giữa niên độ
Các khoản phải thu
Các khoản phải thu được trình bày trên báo cáo tài chính hợp nhất theo giá trị ghi số các khoản phải thu từ khách hàng và phải thu khác, sau khi cần trừ các khoản dự phòng được lập cho các khoản phải thu khó đòi
Dự phòng nợ phải thu khó đòi thể hiện phần giá trị dự kiến bị tổn thất do các khoản phải thu
mà Tập đồn dự kiến khơng có khả năng thu hồi tại ngày kết thúc kỳ kế toán Tăng hoặc
giảm số dư tài khoản dự phòng được hạch toán vào chỉ phí quản lý doanh nghiệp trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất giữa niên độ
Chi phí trả trước
Chỉ phí trả trước bao gồm các chỉ phí trả trước ngắn hạn hoặc dài hạn trên bảng cân đối kế
toán hợp nhất giữa niên độ và được phân bổ trong khoảng thời gian trả trước hoặc thời gian các lợi ích kinh tế tương ứng được tạo ra từ các chỉ phí này
Tiên thuê đất trả trước
Tiền thuê đất trả trước bao gồm số dư chưa phân bỗ hết của khoản tiền thuê dat da tra
theo các hợp đồng thuê đất ký với Khu Chế Xuất Tân Thuận Đông số 258/TTC-NV.13 vào ngày 31 tháng 12 năm 2013 cho thời hạn thuê 28 năm và số 078/TTC-NV.16 vào ngày 27 tháng 4 năm 2016 cho thời hạn thuê 25 năm Theo Thông tư số 45/2013/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành vào ngày 25 tháng 4 năm 2013, hướng dẫn chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định, các khoản tiền thuê đất trả trước nói trên được ghi nhận như chỉ phí trả trước dài hạn và được phân bổ dần vào chỉ phí dự án hay chỉ phí theo thời gian
còn lại của hợp đồng thuê
Trang 17Công ty Cổ phần VNG B09a-DN/HN THUYÉT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo)
vào ngày 30 tháng 6 năm 2017 và cho kỳ kế toán sáu tháng kết thúc cùng ngày
3.5
3.6
TÓM TÁT CÁC CHÍNH SÁCH KÉ TOÁN CHỦ YÉU (tiếp theo)
Tài sản cô định hữu hình
Tài sản cố định hữu hình được thể hiện theo nguyên giá trừ giá trị hao mòn lũy kế
Nguyên giá tài sản có định hữu hình bao gồm giá mua và những chỉ phí có liên quan trực tiếp đến việc đưa tài sản vào sẵn sàng hoạt động như dự kiến
Các chỉ phí mua sắm, nâng cấp và đổi mới tài sản cố định được ghi tăng nguyên giá của tài sản và chỉ phí bảo trì, sửa chữa được hạch toán vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
hợp nhất giữa niên độ khi phát sinh
Khi tài sản được bán hay thanh lý, các khoản lãi hoặc lỗ phát sinh do thanh lý tài sản (là
phần chênh lệch giữa tiền thu thuần từ việc bán tài sản với giá trị còn lại của tài sản) được
hạch toán vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất giữa niên độ
Khấu hao tài sản cố định hữu hình được trích theo phương pháp đường thẳng trong thời
gian hữu dụng ước tính của các tài sản như sau:
Máy móc và thiết bị 3 — 10 năm
Thiết bị truyền dẫn 3 năm
Thiết bị văn phòng 3— 10 năm
Thiết bị khác 2-5nam
Trường hợp các phần của một tài sản cố định hữu hình có thời hạn hữu dụng khác nhau, chỉ phí của phần đó được phân bổ hợp lý giữa các phan và được trích khấu hao riêng Tài sản cố định vô hình
Tài sản cố định vô hình được thé hiện theo nguyên giá trừ giá trị hao mòn lũy ké
Nguyên giá tài sản cố định vô hình bao gồm giá mua và những chỉ phí có liên quan trực tiếp
đến việc đưa tài sản vào sử dụng như dự kiến
Các chi phí nâng cấp và đổi mới tài sản cố định vô hình được ghi tăng nguyên giá của tài
sản và các chi phí khác được hạch toán vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp
nhất giữa niên độ khi phát sinh
Khi tài sản cố định vô hình được bán hay thanh lý, các khoản lãi hoặc lỗ phát sinh do thanh
lý tài sản (là phần chênh lệch giữa tiền thu thuần từ việc bán tài sản với giá trị còn lại của tài
sản) được hạch toán vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất giữa niên độ
Phan mém
Phần mềm được ghi nhận theo giá gốc và được khấu hao theo phương pháp đường thẳng
rong thời gian ngắn hơn giữa thời gian sử dụng hữu ích ước tính và thời gian mua phần mềm
Chi phí nghiên cứu và phát triển
Toàn bộ chi phí nghiên cứu được ghi nhận vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất giữa niên độ khi phát sinh
Chi phí triển khai cho từng dự án chỉ được ghi nhận là tài sản cố định vơ hình nếu Tập đồn
đồng thời thỏa mãn được các điều kiện: có tính khả thi về mặt kỹ thuật đảm bảo cho việc
hoàn thành và đưa tài sản cố định vô hình vào sử dụng hoặc để bán, Tập đoàn dự định hoàn thành tài sản có định vô hình để sử dụng hoặc để bán, Tập đoàn có khả năng sử
dụng tài sản cố định vô hình đó tạo ra lợi ích kinh tế trong tương lai, Tập đoàn có đầy đủ các nguồn lực để hoàn tắt các giai đoạn triển khai; và có khả năng xác định một cách chắc chắn toàn bộ chỉ phí triển khai để tạo ra tài sản cố định vô hình đó Chi phi phát triển không
thỏa mãn những tiêu chuẩn trên được ghi nhận vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
hợp nhất giữa niên độ khi phát sinh
Trang 18THUYÉT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) vào ngày 30 tháng 6 năm 2017 và cho kỳ kế toán sáu tháng kết thúc cùng ngày
3.6
3.7
3.8
3.9
TÓM TÁT CÁC CHÍNH SÁCH KÉ TOÁN CHỦ YÉU (tiếp theo)
Tài sản cô định vô hình (tiếp theo)
Chi phí phát triển phần mềm trên mạng và phần mềm sử dụng nội bộ
Tập đoàn ghi nhận tất cả chỉ phí phát triển phần mềm trên trang mạng và phần mềm sử dụng nội bộ phát sinh liên quan đến giai đoạn hoạch định và chỉ phí phát sinh liên quan đến
việc sửa chữa hoặc bảo trì các trang mạng và phần mềm hiện hành vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất giữa niên độ Chỉ phí phát sinh trong giai đoạn phát triển và
đáp ứng các tiêu chuẩn vồn hóa chỉ phí phát triển được vốn hóa và phân bé trong thời gian sử dụng ước tính
Tài sản có định vô hình hình thành từ việc hợp nhát kinh doanh
Giá gốc của tài sản cố định vô hình hình thành từ hợp nhất kinh doanh được ghi nhận theo giá trị hợp lý tại ngày mua và được khấu hao theo phương pháp đường thẳng trong suốt thời gian sử dụng ước tính của tài sản (8 năm)
Chi phí xây dựng cơ bản dở dang
Chi phí xây dựng cơ bản dở dang được ghi nhận theo giá gốc và bao gồm:
Trò chơi và phần mềm dở dang
Trò chơi và phần mềm dở dang đang thể hiện chỉ phí đã phát sinh liên quan đến việc phát triển trò chơi và phần mềm dở dang chưa hoàn thành tại ngày kết thúc kỳ kế toán
Tài sản dở dang
Tài sản dở dang đang thể hiện chỉ phí đã phát sinh liên quan đến việc mua sắm tài sản và xây dựng dở dang chưa hoàn thành tại ngày kết thúc kỳ kế toán Chỉ phi này bao gồm chỉ
phí xây dựng, lắp đặt thiết bị và các chi phí phát sinh trực tiếp khác cho đến khi tài sản
được hoàn thành và đưa vào sử dụng
Tập đồn khơng trích khấu hao cho chỉ phí xây dựng cơ bản dở dang cho đến khi tài sản
sẵn sàng để đưa vào sử dụng Thuê tài sản
Các khoản tiền thuê theo hợp đồng thuê hoạt động được hạch toán vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất giữa niên độ theo phương pháp đường thẳng trong thời hạn của hợp đồng thuê
Hợp nhất kinh doanh và lợi thế thương mại
Hợp nhất kinh doanh được hạch toán theo phương pháp giá mua Giá phí hợp nhất kinh
doanh bao gồm giá trị hợp lý tại ngày diễn ra trao đổi của các tài sản đem trao đổi, các
khoản nợ phải trả đã phát sinh hoặc đã thừa nhận và các công cụ vốn do bên mua phát hành để đổi lấy quyền kiểm soát bên bị mua và các chỉ phí liên quan trực tiếp đến việc hợp nhất kinh doanh Tài sản, nợ phải trả có thể xác định được và những khoản nợ tiềm tàng phải gánh chịu trong hợp nhất kinh doanh đều ghi nhận theo giá trị hợp lý tại ngày hợp nhất kinh doanh
Lợi thế thương mại phát sinh từ hợp nhất kinh doanh được ghi nhận ban đầu theo giá gốc,
là phần chênh lệch giữa giá phí hợp nhất kinh doanh so với với phần sở hữu của bên mua
trong giá trị hợp lý của tài sản, nợ phải trả có thể xác định được và các khoản nợ tiềm tàng đã ghi nhận Nếu giá phí hợp nhát kinh doanh nhỏ hơn giá trị hợp lý của tài sản thuần của
công ty con được mua, thì phần chênh lệch được ghi nhận trực tiếp vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất giữa niên độ Sau khi ghi nhận ban đầu, lợi thế thương mại
được xác định giá trị bằng giá rs trừ đi phân bỗ lũy kế Lợi thế thương mại được phân bổ
theo phương pháp đường thẳng trong thời gian hữu ích được ước tính là tám (8) năm
Trang 19Công ty Cổ phần VNG B09a-DN/HN THUYET MINH BAO CAO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo)
vào ngày 30 tháng 6 năm 2017 và cho kỳ kế toán sáu tháng kết thúc cùng ngày
3 3.70
3.11
3.12
TOM TAT CAC CHINH SACH KE TOAN CHU YEU (tiép theo) Các khoản đầu tư
Đầu tư vào công ty liên kết
Các khoản đầu tư vào các công ty liên kết được hợp nhất theo phương pháp vốn chủ sở
hữu Công ty liên kết là các công ty mà trong đó nhà đầu tư có ảnh hưởng đáng kể nhưng không phải là công ty con hay công ty liên doanh của nhà đầu tư Thông thường, Tập đoàn được coi là có ảnh hưởng đáng kế nếu sở hữu trên 20% quyền biểu quyết ở đơn vị nhận đầu tư
Theo phương pháp vốn chủ sở hữu, khoản đầu tư được ghi nhận ban đầu trên bảng cân
đối kế toán hợp nhất giữa niên độ theo giá gốc, sau đó được điều chỉnh theo những thay
đổi của phần sở hữu của Tập đoàn trong tài sản thuần của công ty liên kết sau khi mua Lợi thế thương mại phát sinh được phản ánh trong giá trị còn lại của khoản đầu tư Công ty
không phân bổ lợi thế thương mại này Báo cáo kết quả kinh doanh hợp nhất phản ánh
phần sở hữu của Tập đoàn trong kết quả hoạt động kinh doanh giữa niên độ của công ty
liên kết sau khi mua
Phần sở hữu của nhà đầu tư trong lợi nhuận (lỗ) của công ty liên kết sau khi mua được phan ánh trên báo cáo kết quả kinh doanh hợp nhát giữa niên độ và phần sở hữu của nhà
đầu tư thay đổi sau khi mua của các quỹ được ghi nhận vào các quỹ Thay đổi lũy kế sau
khi mua được điều chỉnh vào giá trị còn lại của khoản đầu tư vào công ty liên kết Cổ tức
được nhận từ công ty liên kết được cần trừ vào khoản đầu tư vào công ty liên kết
Lãi hoặc lỗ từ các giao dịch giữa Tập đồn với các cơng ty liên kết được loại trừ theo tỷ lệ lợi ích của Tập đoàn trong các công ty liên kết
Báo cáo tài chính giữa niên độ của công ty liên kết được lập cùng kỳ với báo cáo tài chính
hợp nhất giữa niên độ của Tập đoàn Các điều chỉnh hợp nhất thích hợp đã được ghi nhận
để bảo đảm các chính sách kế toán được áp dụng nhất quán với Tập đoàn trong trường hợp cần thiết
Đầu tư góp vón vào đơn vị khác
Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác được ghi nhận theo giá gốc
Dự phòng giảm giá trị các khoản đầu tư
Dự phòng được lập cho việc giảm giá trị của các khoản đầu tư vào ngày kết thúc kỳ kế toán năm theo hướng dẫn của Thông tư số 228/2009/TT-BTC ngày 7 tháng 12 năm 2009 và
Thông tư số 89/2013/TT-BTC ngày 28 tháng 6 năm 2013 do Bộ Tài chính ban hành Tăng
hoặc giảm số dư tài khoản dự phòng được hạch toán vào chỉ phí tài chính trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhát giữa niên độ
Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn
Các khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn được ghi nhận theo giá gốc Sau khi nhận ban đầu, các khoản đầu tư này được ghi nhận theo giá trị có thể thu hồi Các khoản suy
giảm giá trị của khoản đầu tư nếu phát sinh được hạch toán vào chỉ phí trong kỳ và giảm
trừ trực tiếp giá trị đầu tư
Các khoản phải trả và chi phí phải trả
Các khoản phải trả và chỉ phí phải trả được ghi nhận cho số tiền phải trả trong tương lai liên quan đến hàng hóa và dịch vụ đã nhận được không phụ thuộc vào việc Tập đoàn đã nhận được hóa đơn của nhà cung cắp hay chưa
Trợ cấp thôi việc phải trả
Trợ cấp thôi việc cho nhân viên được trích trước vào cuối mỗi kỳ kế tốn cho tồn bộ người lao động đang làm việc tại Tập đoàn với tỷ lệ một nửa mức lương bình quân tháng cho mỗi năm làm việc tính đến ngày 31 tháng 12 năm 2008 theo Luật Lao động, và các văn bản
hướng dẫn có liên quan Mức lương bình quân tháng dùng để tính trợ cấp thôi việc sẽ được điều chỉnh vào cuối mỗi kỳ kế toán theo mức lương bình quân của sáu tháng gần
nhất tính đến thời điểm lập báo cáo Tăng hoặc giảm trong khoản trích trước này ngoại trừ phần thanh toán thực tế cho người lao động sẽ được ghi nhận vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhát giữa niên độ
Khoản trợ cấp thôi việc trích trước này được sử dụng để trả trợ cấp thôi việc cho người lao động khi chắm dứt hợp đồng lao động theo Điều 48 của Bộ luật Lao động
Trang 20THUYÉT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỌ (tiếp theo) vào ngày 30 tháng 6 năm 2017 và cho kỳ kế toán sáu tháng kết thúc cùng ngày 3.13 3.14 3.15 3.16 TÓM TÁT CÁC CHÍNH SÁCH KÉ TỐN CHU YEU (tiép theo) Các nghiệp vụ bằng ngoại tệ
Các nghiệp vụ phát sinh bằng các đơn vị tiền tệ khác với đơn vị tiền tệ trong kế toán của
Tập đồn (VND) được hạch tốn theo tỷ giá giao dịch thực tế vào ngày phát sinh nghiệp vụ theo nguyên tắc sau:
- Nghiệp vụ làm phát sinh các khoản phải thu được hạch toán theo tỷ giá mua của ngân hàng thương mại nơi Tập đoàn chỉ định khách hàng thanh toán; và
- _ Nghiệp vụ làm phát sinh các khoản phải trả được hạch toán theo tỷ giá bán của ngân hàng thương mại nơi Tập đoàn dự kiến giao dịch
Tại ngày kết thúc kỳ kế toán, các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ được đánh giá lại theo
tỷ giá giao dịch thực tế tại ngày này theo nguyên tắc sau:
- _ Các khoản mục tiền tệ được phân loại là tài sản được hạch toán theo tỷ giá mua của ngân hàng thương mại nơi Tập đoàn thường xuyên có giao dịch; và
- Các khoản mục tiền tệ được phân loại là nợ phải trả được hạch toán theo tỷ giá bán
của ngân hàng thương mại nơi Tập đoàn thường xuyên có giao dịch
Tát cả các khoản chênh lệch tỷ giá hối đoái được hạch toán vào báo cáo kết quả hoạt động
kinh doanh hợp nhất giữa niên độ
Tắt cả các khoản chênh lệch tỷ giá hối đoái khi chuyển đổi báo cáo tài chính của công ty
con ở nước ngoài cho mục đích hợp nhất mà đơn vị tiền tệ khác voi VND được ghi nhận
vào khoản mục “Chênh lệch tỷ giá hồi đoái” trong phần vốn chủ sở hữu và được hạch toán vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhát giữa niên độ khi khoản đầu tư được thanh lý
Phân chia lợi nhuận
Lợi nhuận thuần sau thuế thu nhập doanh nghiệp (không bao gồm lãi từ giao dịch mua giá
rẻ) có thể được chia cho các cỗ đông sau khi được đại hội đồng cổ đông phê duyệt trong ky
họp Đại Hội đồng Cổ đông thường niên Cỗ phiếu quỹ
Các công cụ vốn chủ sở hữu được Tập đoàn mua lại (cỗ phiếu quỹ) được ghi nhận theo nguyên giá và trừ vào vốn chủ sở hữu Tập đồn khơng ghi nhận các khoản lãi (lỗ) khi mua, bán, phát hành hoặc hủy các công cụ vốn chủ sở hữu của mình
Nghiệp vụ chỉ trả bằng cỗ phiếu
Ban Giám đốc đã quyết định không hạch toán nghiệp vụ chỉ trả bằng cổ phiếu trên báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ cho đến khi quyền mua được thực hiện mà chỉ trình bày
các thông tin liên quan đến các nghiệp vụ này trong Thuyết minh số 32 của báo cáo tài chính hợp nhát giữa niên độ do chưa có hướng dẫn cụ thể về cách hạch toán các nghiệp
vụ chỉ trả bằng cỗ phiếu theo các Chuẩn mực kế toán Việt Nam và Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam hiện hành
Trang 21Công ty Cổ phần VNG B09a-DN/HN THUYET MINH BAO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo)
vào ngày 30 tháng 6 năm 2017 và cho kỳ kế toán sáu tháng kết thúc cùng ngày
3.17
3.78
3.79
TÓM TÁT CÁC CHÍNH SÁCH KÉ TOÁN CHỦ YÉU (tiếp theo)
Ghi nhận doanh thu
Doanh thu được ghi nhận trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhát giữa niên độ
khi Tập đoàn có khả năng nhận được các lợi ích kinh tế và khi doanh thu có thê xác định được một cách chắc chắn Doanh thu được đo lường bằng giá trị hợp lý của các khoản phải thu, loại trừ các khoản chiêt khấu thương mại, giảm giá hàng bán và hàng bán bị trả lại
Bên cạnh các yêu cầu cơ bản, Tập đoàn có các chính sách ghi nhận doanh thu cụ thể sau
đây:
Doanh thu trò chơi trực tuyến
Doanh thu được ghi nhận khi thẻ và/ hoặc mã số thẻ trò chơi trực tuyến hoặc tin nhắn và hợp tác thẻ cào điện thoại được bán cho người sử dụng theo như quy định của Công văn
số 7932/BTC-CĐKT ngày 27 tháng 6 năm 2006 do Bộ Tài chính ban hành
Doanh thu trò chơi trực tuyến bao gồm khoản chiết khấu trên mệnh giá của thẻ Tập đoàn
ghi nhận doanh thu trên cơ sở thuận sau khi trừ các khoản chiết khấu cho các nhà phân
phối
Doanh thu dịch vụ quảng cáo trực tuyến
Doanh thu dịch vụ quảng cáo trực tuyến bao gồm doanh thu từ việc quảng cáo trên trang chủ của Tập đoàn, trên trang chủ của các trò chơi trực tuyến dưới hình thức băng rôn, các địa chỉ kết nối và biểu tượng được ghi nhận dựa trên thời gian thực tế mà các quảng cáo
này xuất hiện trên trang mạng tương ứng Doanh thu bán hàng
Doanh thu bán hàng được ghi nhận khi các rủi ro trọng yếu và các quyền sở hữu hàng hóa đã được chuyển sang người mua, thông thường là khi hàng hóa được chuyển giao cho người mua
Doanh thu cung cấp dịch vụ
Doanh thu được ghi nhận khi dịch vụ đã được cung cắp
Tiền lãi
Doanh thu được ghi nhận khi tiền lãi phát sinh trên cơ sở dồn tích (có tính đến lợi tức mà tài sản đem lại) trừ khi khả năng thu hồi tiền lãi không chắc chắn
Cổ tức
Doanh thu được ghi nhận khi quyền được nhận khoản thanh toán cổ tức của Tập đoàn
được xác lập
Giá vốn hàng bán và dịch vụ cung cấp
Giá vốn hàng bán và dịch vụ cung cắp chủ yếu bao gồm chỉ phí mua hàng hóa, chi phi mua phần mềm ban đầu, phí phần mềm theo doanh thu, phí triển khai và điều hành trò chơi, chỉ
phí in ấn thẻ trò chơi trả trước, các chỉ phí liên quan đến trung tâm dữ liệu và các chỉ phí chung trực tiếp khác liên quan đến việc cung cấp dịch vụ và hàng hóa
Thuế
Thuế thu nhập hiện hành
Tài sản thuế thu nhập và thuế thu nhập phải nộp cho kỳ hiện hành và các kỳ trước được
xác định bằng số tiền dự kiến được thu hồi từ hoặc phải nộp cho cơ quan thuế, dựa trên
các mức thuế suất và các luật thuế có hiệu lực đến ngày kết thúc kỳ kế toán
Thuế thu nhập hiện hành được ghi nhận vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất giữa niên độ ngoại trừ trường hợp thuế thu nhập phát sinh liên quan đến một khoản mục được ghi trực tiếp vào vốn chủ sở hữu, trong trường hợp này, thuế thu nhập hiện hành cũng được ghi nhận trực tiếp vào vốn chủ sở hữu
Trang 22THUYÉT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) vào ngày 30 tháng 6 năm 2017 và cho kỳ kế toán sáu tháng kết thúc cùng ngày
3.79
TÓM TÁT CÁC CHÍNH SÁCH KÉ TỐN CHỦ YÉU (tiếp theo)
Thuế (tiếp theo)
Thuế thu nhập hiện hành (tiếp theo)
Tập đoàn chỉ được bù trừ các tài sản thuế thu nhập hiện hành và thuế thu nhập hiện hành phải trả khi các đơn vị nộp thuế có quyền hợp pháp được bù trừ giữa tài sản thuế thu nhập hiện hành với thuế thu nhập hiện hành phải nộp và Tập đoàn dự định thanh toán thuế thu
nhập hiện hành phải nộp và tài sản thuế thu nhập hiện hành trên cơ sở thuần Thuế thu nhập hoãn lại
Thuế thu nhập hoãn lại được xác định theo phương pháp số dư phải trả trên bảng cân đối
kế toán hợp nhất giữa niên độ cho các khoản chênh lệch tạm thời tại ngày kết thúc kỳ kế
toán giữa cơ sở tính thuế thu nhập của các tài sản và nợ phải trả và giá trị ghi sổ của chúng
cho mục đích lập báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ
Thuế thu nhập hoãn lại phải trả được ghi nhận cho tất cả các khoản chênh lệch tạm thời chịu thuế, ngoại trừ:
» _ thuế thu nhập hoãn lại phải trả phát sinh từ ghi nhận ban đầu của một tài sản hay nợ
phải trả từ một giao dịch mà giao dịch này không có ảnh hưởng đến lợi nhuận kế toán
hoặc lợi nhuận tính thuế thu nhập (hoặc lỗ tính thuế) tại thời điểm phát sinh giao dịch;
và
e các chênh lệch tạm thời chịu thuế gắn liền với các khoản đầu tư vào công ty con và
công ty liên kết khi có khả năng kiểm soát thời gian hoàn nhập khoản chênh lệch tạm
thời và chắc chắn khoản chênh lệch tạm thời sẽ khơng được hồn nhập trong tương lai
có thể dự đoán
Tài sản thuế thu nhập hoãn lại được ghi nhận cho tất cả các chênh lệch tạm thời được
khấu trừ, giá trị được khấu trừ chuyển sang các kỳ sau của các khoản lỗ tính thuế và các
khoản ưu đãi thuế chưa sử dụng khi chắc chắn trong tương lai sẽ có lợi nhuận tính thuế để sử dụng những chênh lệch tạm thời được kháu trừ, các khoản lỗ tính thuế và các ưu đãi
thuế chưa sử dụng này, ngoại trừ:
ø _ tài sản thuế hoãn lại phát sinh từ ghi nhận ban đầu của một tài sản hoặc nợ phải trả từ một giao dịch mà giao dịch này không có ảnh hưởng đến lợi nhuận kế toán hoặc lợi nhuận tính thuế thu nhập (hoặc lỗ tính thué) tại thời điểm phát sinh giao dich; va
» _ trong trường hợp tất cả các chênh lệch tạm thời được khấu trừ phát sinh từ các khoản
đầu tư vào các công ty con và công ty liên kết, tài sản thuế thu nhập hoãn lại chỉ được
ghi nhận khi chắc chắn là chênh lệch tạm thời sẽ được hoàn nhập trong tương lai có thể dự đoán được và có lợi nhuận chịu thuế để sử dụng được khoản chênh lệch tạm thời đó
Giá trị ghi số của tài sản thuế thu nhập hoãn lại được xem xét lại vào ngày kết thúc kỳ kế toán và phải giảm giá trị ghi số của tài sản thuế thu nhập hoãn lại đến mức không có khả năng bảo đảm chắc chắn có đủ lợi nhuận tính thuế cho phép lợi ích của một phản hoặc
toàn bộ tài sản thuế thu nhập hoãn lại được sử dụng Các tài sản thuế thu nhập hoãn lại chưa ghi nhận trước đây được xem xét lại vào ngày kết thúc kỳ kế toán và được ghi nhận
khi chắc chắn có đủ lợi nhuận tính thuế để có thể sử dụng các tài sản thuế thu nhập hoãn lại chưa ghi nhận này
Tài sản thuế thu nhập hoãn lại và thuế thu nhập hoãn lại phải trả được xác định theo thuế
suất dự tính sẽ áp dụng cho năm tài sản được thu hồi hay nợ phải trả được thanh toán,
dựa trên các mức thuế suất và luật thuế có hiệu lực vào ngày kết thúc kỳ kế toán
Thuế thu nhập hoãn lại được ghi nhận vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất
giữa niên độ, ngoại trừ trường hợp thuế thu nhập phát sinh liên wan đến một khoản mục được ghi thẳng vào vốn chủ sở hữu, trong trường hợp này, thuê thu nhập hoãn lại cũng được ghi nhận trực tiếp vào vốn chủ sở hữu
Tập đoàn chỉ bù trừ các tài sản thuế thu nhập hoãn lại và thuế thu nhập hoãn lại phải trả khi các đơn vị nộp thuế có quyền hợp pháp được bù trừ giữa tài sản thuế thu nhập hiện hành với thuế thu nhập hiện hành phải nộp liên quan đến thuế thu nhập doanh nghiệp của cùng
Trang 23Công ty Cd phan VNG
THUYÉT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo)
vào ngày 30 tháng 6 năm 2017 và cho kỳ kế toán sáu tháng kết thúc cùng ngày
4 TIEN VÀ CÁC KHOẢN TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN
Tiền mặt
Tiền gửi ngân hàng
Các khoản tương đương tiền (*) TONG CONG Ngay 30 thang 6 nam 2017 523.979.081 118.691.227.884 486.766.400.180 605.981.607.145 B09a-DN/HN VND Ngày 31 tháng 12 năm 2016 704.319.881 193.138.168.351 566.705.242.460 760.547.730.692
(*) Cac khoản tương đương tiền thể hiện các khoản tiền gửi ngân hàng có kỳ hạn gốc
không quá ba (3) tháng và được hưởng lãi suắt dao động từ 0,8%/năm đến 5,5%/năm
5 DAU TU’ NAM GI DEN NGAY DAO HAN
Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn ngắn hạn thể hiện các khoản tiền gửi ngân hàng có kỳ
hạn còn lại dưới một (1) năm và được hưởng lãi suất dao động từ 3,58%/năm đến 7,6%/nam
Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn dài hạn thể hiện các khoản tiền gửi ngân hàng có kỳ hạn
còn lại trên một (1) năm và được hưởng lãi suắt dao động từ 7,5%/năm đến 7,6%/năm
6 PHẢI THU CỦA KHÁCH HÀNG VÀ TRẢ TRƯỚC CHO NGƯỜI BÁN
6.1 Phải thu ngắn hạn của khách hàng
Phải thu khách hàng Trong đó:
-_ Tổng công ty Viễn thông Viettel — Chỉ nhánh Tập đồn Viễn thơng Qn đội - Trung tâm tính cước và thanh khoản
MobiFone — Chi Nhánh Tổng Công ty Viễn thông MobiFone
- Công ty Cổ phần Dịch vụ Homedirect
Trang 24THUYÉT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) vào ngày 30 tháng 6 năm 2017 và cho kỳ kế toán sáu tháng kết thúc cùng ngày
6
6.2
PHẢI THU CỦA KHÁCH HÀNG VÀ TRẢ TRƯỚC CHO NGƯỜI BÁN (tiếp theo)
Trả trước cho người bán ngắn hạn
Trả trước cho người bán Trong đó: - Công ty TNHH Thương mại Sản xuất Siêu Thuật - _ Công ty Cổ phần Công nghệ Giải pháp Thi Thiên - Công ty TNHH Tin học Viễn thông Song Việt - Công ty TNHH TOV
~ Trả trước cho người bán khác
Trả trước cho bên liên quan (Thuyết minh số 29)
TONG CỘNG
CÁC KHOẢN PHẢI THU KHÁC
Ngắn hạn
Phải thu từ Hợp đồng Hợp tác kinh doanh (*)
Tiền lãi phải thu
Đặt cọc mua lại cỗ phiếu đã phát hành (**) Phải thu ngân hàng — dịch vụ 123Pay
Tạm ứng cho nhân viên Đặt cọc Phải thu khác Dài hạn Đặt cọc TONG CONG Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi GIÁ TRỊ THUẦN Trong đó:
Phải thu các bên khác
Phải thu các bên liên quan (Thuyết minh só 29) Ngày 30 tháng 6 năm 2017 13.132.175.336 1.654.911.222 1.437.146.060 1.173.285.480 8.866.832.574 184.900.890 13.317.076.226 Ngày 30 tháng 6 năm 2017 219.085.758.759 108.503.900.000 48.081.416.259 39.560.212.500 9.386.567.069 5.552.209.570 872.668.640 7.128.784.721 15.648.560.593 234.734.319.352 (21.115.051.850) 213.619.267.502 201.529.251.084 33.205 068.268 VND Ngày 31 tháng 12 năm 2016 11.698.132.188 1.420.569.629 2.694.649.650 2.598.282.630 4.984.630.279 11.698.132.188 VND Ngày 31 tháng 12 năm 2016 417.832.032.273 108.503.900.000 40.335.891.253 243.724.701.200 6.942.631.705 5.612.179.217 793.814.640 11.918.914.258 14.838.072.826 432.670.105.099 (18.420.103.341) 414.250.001.758 405.080.507.855 27.589.597.244 (*) Đây là khoản phải thu Công ty TNHH Quảng cáo và Đầu tư Hoa Anh Đào theo Hợp
đồng số 01/2015/HĐ-LD-HAD ngày 24 tháng 11 năm 2015 và hợp đồng số 02/2016HĐ-
LD-HAD ngày 11 tháng 4 năm 2016
(**) Sé tiền này thể hiện khoản đặt cọc cho các cổ đông hiện hữu để mua lại cổ phiếu đã phát hành của Công ty theo các hợp đồng chuyển nhượng cỗ phiếu đã ký kết
Trang 25Công ty Cd phần VNG 8 B09a-DN/HN THUYET MINH BAO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo)
vào ngày 30 tháng 6 năm 2017 và cho kỳ kế toán sáu tháng kết thúc cùng ngày HÀNG TÒN KHO VND Ngày 30 tháng 6 năm 2017 Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Giá góc Dự phòng Giá gốc Dự phòng Công cụ, dụng cụ 10.658.247.124 - - 8.744.215.717 - Hàng hóa 6.169.674.592 - = 3.635.655.228 - Hàng khuyến mãi 1.754.269.269 (676.023.264) 1.670.871.107 (676.023.264) Hàng gửi đi bán 65.680.000 = = - TỎNG CỘNG 48.647.870.985 (676.023.264) 14.050.742.052 (676.023.264) PHAI THU VE CHO VAY NGAN HAN Ngắn han Ong Lé Héng Minh (*) Dai han Khac TONG CONG VND Ngay 30 thang 6 Ngày 31 tháng 12 năm 2017 năm 2016 250.143.473.900 250.143.473.900 485.000.000 485.000.000 250.628.473.900 250.628.473.900
(*) Day là khoản cho Ông Lê Hồng Minh — Chủ tịch Hội đồng Quản trị kiêm Tổng Giám đốc Công ty vay từ ngày 11 tháng 9 năm 2012 Khoản cho vay này không có tài sản thế chấp, có lãi suất 3,58%/năm và đáo hạn vào ngày 8 tháng 10 năm 2017 (Thuyết minh số 29)
Trang 28THUYÉT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) vào ngày 30 tháng 6 năm 2017 và cho kỳ kế toán sáu tháng kết thúc cùng ngày t1: 13 13.1 CHI PHÍ XÂY DỰNG CƠ BẢN DỞ DANG Dự án VNG campus Chi phí phát triển phần mềm trò chơi dở dang Khác TONG CONG
DAU TU TAI CHINH DAI HAN
Đầu tư vào công ty liên kết (Thuyết minh số 13 1)
Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn dài hạn
(Thuyết minh số 5)
Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác
(Thuyết mính só 13.2) TONG CONG
Đầu tư vào công ty liên kết
Trang 29Công ty Cổ phần VNG B09a-DN/HN
THUYÉT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo)
vào ngày 30 tháng 6 năm 2017 và cho kỳ kế toán sáu tháng kết thúc cùng ngày
13 13.1
13.2
14
ĐÀU TƯ TÀI CHÍNH DÀI HẠN (tiếp theo) Đầu tư vào công ty liên kết (tiếp theo) Công ty cỗ phan Ti Ki (“Ti Ki’)
Ngày 2 tháng 2 năm 2016, Tập đoàn đã đầu tư vào Ti Ki, một công ty cổ phần đăng ký tại Thành phó Hồ Chí Minh, Việt Nam Hoạt động chính của Tỉ Ki là thương mại điện tử Vào ngày kết thúc kỳ kế toán giữa niên độ, Tập đoàn nắm giữ 38% quyền sở hữu và quyền
biểu quyết tương ứng của Ti Ki
All Best Asia Group Limited (“ABA”)
Ngay 9 thang 6 nam 2010, Tap doan da ky hop đồng góp vốn vào ABA, một cong ty dang ky tai Sheung Wan, Hồng Kông Hoạt động chính của ABA là phát triển phần mềm
Vào ngày kết thúc kỳ kế toán giữa niên độ, Tập đoàn nắm giữ 50% quyền sở hữu và 49% quyền biểu quyết của ABA
Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Truyền Thông Thanh Sơn (“Thanh Sơn”)
Công ty này được thành lập theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0105370181 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành phố Hà Nội cắp vào ngày 20 tháng 6 năm 2011 Thanh Sơn
có trụ sở chính tại Tầng 2, Số 102, Tổ 26 đường Trằn Đại Nghĩa, Phường Đồng Tâm,
Quận Hai Bà Trưng, Thành phố Hà Nội, Việt Nam Hoạt động chính của Thanh Sơn là kinh doanh thẻ trò chơi và thẻ điện thoại trả trước
Vào ngày kết thúc kỳ kế toán giữa niên độ, Tập đoàn nắm giữ 49% quyền sở hữu và quyền biểu quyết tương ứng của Thanh Sơn
Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác
Trang 31Công ty Cổ phần VNG
THUYÉT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo)
vào ngày 30 tháng 6 năm 2017 và cho kỳ kế toán sáu tháng kết thúc cùng ngày 16 16.1 16.2 1 PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN VÀ NGƯỜI MUA TRẢ TIỀN TRƯỚC Phải trả người bán ngắn hạn Phải trả người bán Trong đó:
- _ Seasun Games Corporation Limited
- Công ty TNHH Điện tử Samsung Hcmc Ce
Complex
- Facebook Ireland Limited
- Céng ty Cé phan Dau tu va Phát triển Công
nghệ quốc gia ADG — Chỉ nhánh Hà Nội - Phải trả người bán khác Phải trả bên liên quan (Thuyết minh só 29) TONG CONG Người mua trả tiền trước ngắn hạn Google INC Apple INC Công ty Cổ phần Dược phẩm Thái Minh Đối tượng khác TONG CONG Ngay 30 thang 6 nam 2017 25.031.387.050 5.156.209.064 2.865.456.000 17.009.721.986 25.031.387.050 Ngày 30 tháng 6 năm 2017 4.713.979.721 1.217.789.761 1.852.889.663 7.784.659.145
THUÉ VÀ CÁC KHOẢN KHÁC PHẢI NỘP NHÀ NƯỚC
Thuế thu nhập doanh nghiệp
Thuế giá trị gia tăng
Trang 32THUYÉT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo)
vào ngày 30 tháng 6 năm 2017 và cho kỳ kế toán sáu tháng kết thúc cùng ngày
48 CHIPHi PHAI TRA NGAN HAN
Phi phan mém Chi phí lương Chi phí quảng cáo Mua tài sản cố định Chi phi dich vy tu van
Chi phí nghiên cứu thị trường Chỉ phí phải trả khác
TỎNG CỘNG Trong đó:
Chi phí phải trả đối tượng khác
Chi phí phải trả cho bên liên quan (Thuyết minh só 29) 49 DOANH THU CHƯA THỰC HIỆN NGÁN HAN VND Ngày 30 tháng 6 Ngày 31 tháng 12 năm 2017 196.572.076.245 64.308.433.911 30.598.484.923 5.123.250.000 1.026.668.859 650.051.150 44.704.415.057 342.983.380.145 342.333.328.995 650.051.150 năm 2016 188.914.539.958 137.037.704.973 16.155.850.513 11.158.100.000 1.249.752.615 650.051.150 3.722.022.500 358.888.021.709 358.237.970.559 650.051.150
Doanh thu chưa thực hiện ngắn hạn thể hiện phần tiền nhận trước từ khách hàng để thực hiện các dịch vụ quảng cáo
20 PHẢI TRẢ KHÁC
Ngắn hạn
Phải trả mua lại cỗ phiếu quỹ từ Công ty TNHH Quảng cáo và Đầu tư Hoa Anh Đào
Thu chi hộ
Kinh phí Cơng đồn Bảo hiểm xã hội Phải trả khác Dài hạn Đặt cọc TỎNG CỘNG Trong đó:
Phải trả các bên liên quan (Thuyết minh số 29) Phải trả đối tượng khác 21 DỰ PHÒNG PHẢI TRẢ DÀI HẠN VND Ngày 30 tháng 6 Ngày 31 tháng 12 năm 2017 135.564.473.299 108.503.900.000 18.198.840.511 2.529.635.716 396.791.564 5.935.305.508 342.000.000 135.906.473.299 5.502.867.623 130.403.605.676 năm 2016 20.999.693.181 11.275.858.478 2.143.644.725 113.609.925 7.466.580.053 265.000.000 21.264.693.181 11.275.858.478 9.988.834.703
Dự phòng phải trả dài hạn thé hiện khoản trợ cắp thôi việc phải trả được trích lập theo Điều 48 của Bộ luật Lao động, như được đề cập trong Thuyết minh số 3.12
Trang 34THUYET MINH BAO CAO TAI CHINH HOP NHAT GIU’A NIEN BO (tiép theo) vào ngày 30 tháng 6 năm 2017 và cho kỳ kế toán sáu tháng kết thúc cùng ngày 22 22.2 23 VON CHU SỞ HỮU (tiếp theo) Cổ phiếu Ngày 30 tháng 6 năm 2017
Số lượng cổ phiếu được phép phát hành 33.090.230 Số lượng cỗ phiếu đã phát hành và góp vốn đầy đủ Cổ phiếu phổ thông 33.090.230 Số lượng cỗ phiếu đang lưu hành Cổ phiếu phố thông 22.763.708 Số lượng cổ phiếu quỹ Cổ phiếu phỗ thông 10.326.522 Số lượng cổ phần Ngày 31 tháng 12 năm 2016 33.090.230 33.090.230 23.824.554 9.265.676
Cổ phiếu của Công ty đã được phát hành với mệnh giá 10.000 VND/cỗổ phiếu Các cổ đông nắm giữ cổ phiếu phổ thông của Công ty được quyền hưởng cỗ tức do Công ty công bố
Trang 35Công ty Cổ phần VNG
THUYÉT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) vào ngày 30 tháng 6 năm 2017 và cho kỳ kế toán sáu tháng kết thúc cùng ngày 234 24.1 24.2 25 DOANH THU
Doanh thu ban hang va cung cap dich vu
Doanh thu dịch vụ trò chơi trực tuyến Doanh thu dịch vụ quảng cáo trực tuyến Doanh thu bán hàng
Doanh thu cung cấp dịch vụ giá trị gia tăng trên mạng viễn thông và internet
Doanh thu dịch vụ nhạc chờ Doanh thu khác
TONG CONG Trong đó:
Doanh thu đối với các bên khác Doanh thu đôi với các bên liên quan Doanh thu hoạt động tài chính Tiền lãi Lãi chênh lệch tỷ giá hồi đoái Cổ tức được chia Khác TONG CỘNG CHI PHÍ TÀI CHÍNH
Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái
Trang 36THUYET MINH BAO CAO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) vào ngày 30 tháng 6 năm 2017 và cho kỳ kế toán sáu tháng kết thúc cùng ngày
26
27
28
CHI PHi KHAC
Chi phí xóa sổ phần mềm trò chơi Chi phí khác TỎNG CỘNG CHI PHÍ KINH DOANH THEO YÉU TÓ Phí phần mềm Chỉ phí dịch vụ mua ngoài
Chi phí nhân viên
Chi phí khấu hao và phân bổ lợi thế thương mại (Thuyết minh số 10,11 và 15) Chi phí nguyên vật liệu Công cụ, dụng cụ Chi phí khác TONG CONG THUE THU NHAP DOANH NGHIEP Cho kỳ kế toán sáu tháng kết thúc ngày 30 tháng 6 năm 2017 11.663.375.794 1.148.667.135 VND Cho kỳ kế toán sáu tháng kết thúc ngày 30 tháng 6 năm 2016 64.492.518.982 5.034.512.694 12.812.042.929 69.527.031.676 VND Cho kỳ kế toán Cho kỳ kế toán sáu tháng kết thúc sáu tháng két thúc ngày 30 tháng 6 ngày 30 tháng 6 năm 2017 năm 2016 471.325.532.668 395.555.088.270 350.861.778.496 81.566.588.199 38.112.025.103 15.543.257.201 25.830.485.892 231.482.964.161 224.433.300.355 314.097.248.928 82.840.009.123 18.554.183.376 10.232.203.062 39.821.368.242 1.378.794.755.829 921.461.277.247
Tập đoàn có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (“thuế TNDN”) với thuế suất bằng 20% thu nhập chịu thuế (năm 2016: 20%) thu được từ tất cả các hoạt động kinh doanh, ngoại trừ các khoản miễn và/hoặc giảm sau đây:
> _ VinaTechSoft được miễn thuế TNDN trong bốn năm tính từ năm đầu tiên kinh doanh có lợi nhuận chịu thuế (năm 2014) và thuế suất ưu đãi 5% cho chín năm tiếp theo sau
và 10% cho những năm còn lại
> VNGS có nghĩa vụ nộp thuế TNDN với tỷ lệ 10% trong 15 năm, từ khi bắt đầu hoạt
động sản xuất kinh doanh (năm 2011) và áp dụng mức thuế suất bình thường theo quy định hiện hành cho các năm tiếp theo VNGS được miễn thuế TNDN trong bốn năm kể từ năm đầu tiên có lợi nhuận chịu thuế (năm 2012) và được giảm 50% số thuế phải nộp trong chín năm tiếp theo
> _ VNG Singapore có nghĩa vụ nộp thuế TNDN với tỷ lệ 17%
Các báo cáo thuế của Công ty và các công ty con sẽ chịu sự kiểm tra của cơ quan thuế Do việc áp dụng luật và các quy định về thuế đối với các loại nghiệp vụ khác nhau có thể được
giải thích theo nhiều cách khác nhau, số thuế được trình bày trên báo cáo tài chính hợp nhất có thể sẽ bị thay đổi bởi quyết định cuối cùng của cơ quan thuế
Trang 37Công ty Cổ phần VNG
THUYÉT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) vào ngày 30 tháng 6 năm 2017 và cho kỳ kế toán sáu tháng kết thúc cùng ngày
28 THUÉ THU NHẬP DOANH NGHIỆP (tiếp theo)
28.1 Chi phí thuế TNDN
Chi phí thuế TNDN hiện hành
(Thu nhập) chỉ phí thuế TNDN hoãn lại TONG CONG Cho kỳ ké toán sáu tháng kết thúc ngày 30 tháng 6 năm 2017 143.390.098.475 (4.351.154.393) 139.038.944.082 B09a-DN/HN VND Cho kỳ kế toán sáu tháng kết thúc ngày 30 tháng 6 năm 2016 42.793.113.407 446.543.536 43.239.656.943
Dưới đây là đối chiếu chỉ phí thuế TNDN và kết quả của lợi nhuận kế toán trước thuế nhân với thuế suất thuế TNDN:
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
Thuế TNDN theo thuế suất 20% (2016: 20%) áp dụng cho các công ty trong Tập đoàn
Các khoản điều chỉnh:
Khấu hao tài sản cố định vô hình Phân bỗ lợi thé thương mại
Điều chỉnh thuế TNDN trích thiếu trong những năm trước
Chi phí không được trừ
Thu nhập từ hoạt động không thuộc diện nộp thuê TNDN
Lỗ từ các công ty liên kết Lỗ năm trước chuyển sang
Thuế hoãn lại chưa được ghi nhận do các khoản chênh lệch tạm thời
Ảnh hưởng do khác biệt thuế suất áp dụng
cho các công ty con trong Tập đoàn
any hưởng do các bút toán điều chỉnh hợp nhất Thuế TNDN được miễn, giảm Chi phí thuế TNDN 28.2 Thuế TNDN hiện hành Cho kỳ kế toán sáu tháng kết thúc ngày 30 tháng 6 năm 2017 721.225.880.093 140.623.730.058 435.500.000 156.718.816 84.619.944 2.426.970.009 (588.481.800) 9.069.578.945 (177.862.269) (508.303.474) (29.500.892) (10.311.966.592) (2.142.058.663) 139.038.944.082 VND Cho kỳ kế toán sáu tháng kết thúc ngày 30 tháng 6 năm 2016 189.893.610.317 46.883.491.814 438.500.000 279.403.956 1.396.318.544 (980.803.000) 5.819.324.046 (1.809.626.383) 3.079.144.282 (1.473.527.147) (9.954.046.782) (435.520.387) 43.239.656.943
Thuế TNDN hiện hành phải nộp được xác định dựa trên thu nhập chịu thuế của kỳ hiện tại Thu nhập chịu thuế khác với tổng lợi nhuận kế toán trước thuê được trình bày trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhát giữa niên độ vì thu nhập chịu thuế không bao gồm các khoản mục thu nhập chịu thuế hay chỉ phí được kháu trừ cho mục đích tính thuế trong các kỳ khác và cũng không bao gồm các khoản mục không phải chịu thuế hay không được kháu trừ cho mục đích tính thué Thuê TNDN hiện hành phải nộp của Tập đoàn được tính theo thuế suất đã ban hành đến ngày kết thúc kỳ kế toán
Trang 39Công ty Cổ phần VNG B09a-DN/HN THUYÉT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo)
vào ngày 30 tháng 6 năm 2017 và cho kỳ kế toán sáu tháng kết thúc cùng ngày
28 28.4
29
THUÉ THU NHẬP DOANH NGHIỆP (tiếp theo) Lỗ chuyễn sang kỳ sau
Các công ty con được phép chuyển các khoản lỗ tính thuế sang kỳ sau để bù trừ với lợi
nhuận thu được trong vòng năm năm tính từ năm phát sinh khoản lỗ đó Chỉ tiết các khoản
lỗ tính thuế ước tính còn lại để chuyển lỗ như sau:
VND
Đã sử dụng Chưa sử dụng
| dén ngay dén ngay
Năm Có thê sử : 30 tháng 6 Không còn 30 tháng 6
phát sinh dụng đến Lỗ tính thuế năm 2017 hiệu lực năm 2017 Vinanet 2014 2019 2.201.241.708 1.081.026.566 - 1,120,215,142 2015 2020 2.471.485.584 - - 2.471.485.584 Zion 2015 2020 8.357.369.066 - - 8.357.369.066 2016 2021 40.864.603.616 - - 40.864.603.616 TONG CONG 53.894.699.974 1.081.026.566 - 52.813.673.408
CÁC NGHIỆP VỤ VỚI CÁC BÊN LIÊN QUAN
Các nghiệp vụ với các công ty có liên quan bao gồm tắt cả các nghiệp vụ được thực hiện với các công ty mà Tập đoàn có mối liên kết thông qua quan hệ đâu tư/ nhận đầu tư hoặc
thông qua một nhà đầu tư chung và do đó sẽ là thành viên của cùng một Tập đoàn
Các nghiệp vụ bán hàng và mua hàng với các bên liên quan được thực hiện theo mức giá và các điều khoản niêm yết thông thường trên thị trường Số dư các khoản phải thu, phải trả
tại ngày kết thúc kỳ kế toán không cần bảo đảm và không có lãi suất Các nghiệp vụ chủ yếu với các bên liên quan như sau:
VND Cho kỳ kế toán Cho kỳ kế toán
sáu tháng kết thúc sáu tháng kết thúc Nội dung ngày 30 tháng 6 ngày 30 tháng 6
Bên liên quan Mối quan hệ nghiệp vụ năm 2017 năm 2016
Công ty TNHH Công ty Bán thẻ trò chơi
Thương mại Dịch liên kết trảtóc 315.466.374.545 421.160.234.507
vu Truyén théng Mua hàng hóa và
Trang 40THUYET MINH BAO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo)
vào ngày 30 tháng 6 năm 2017 và cho kỳ kế toán sáu tháng kết thúc cùng ngày
29 CÁC NGHIỆP VỤ VỚI CÁC BÊN LIÊN QUAN (tiếp theo)
Các nghiệp vụ chủ yếu với các bên liên quan như sau (tiếp theo): Cho kỳ kế toán
VND
Cho kỳ kế toán
sáu tháng kết thúc sáu tháng kết thúc
Nội dung ngày 30 tháng 6
Bên liên quan Mối quan hệ nghiệp vụ năm 2017
Công ty Cổ phần Công ty _ Doanh thu cung
Tỉ Ki liên kêt cap dịch vụ quảng cáo 23.501.940 Góp vốn và mua lại cổ phần : Các giao dịch với các bên liên quan khác ngày 30 tháng 6 năm 2016 337.200.013.518
Thu nhập của các thành viên Hội đồng Quản trị và Ban Giám đốc bao gồm lương và các chỉ phí liên quan như sau:
Cho kỳ kế toán
sáu tháng kết thúc ngày 30 tháng 6 năm 2017
Thành viên Hội đồng Quản trị 1.817.448.000
Thành viên Ban Giám đốc 10.756.279.408
TỎNG CỘNG 12.373.727.408
Các khoản phải thu và phải trả với các bên liên quan như sau:
Nội dung Ngày 30 tháng 6
Bên liên quan Môi quan hệ nghiệp vụ năm 2017
Phải thu ngắn hạn của khách hàng
Công ty TNHH Công ty Bán thẻ trò chơi
Thương mại Dịch liên kết trả trước 7.660.020.000 vụ Truyền thông Thanh Sơn Công ty Cổ phần Công ty Doanh thu Tỉ Ki liên kết cung cấp dịch vụ quảngcáo _ 3.080.000 7.663.100.000
Trả trước cho người bán ngắn hạn
Công ty TNHH Côngty Mua thẻ trò chơi