==| HAGL Group
Cơng ty Cơ phần Hồng Anh Gia Lai
Trang 2Cơng ty Cỗ phần Hồng Anh Gia Lai
NỘI DUNG
BẢO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ Bảng cân đổi kế tốn hợp nhất giữa niên độ
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhát giữa niên độ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp nhất giữa niên độ
Thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ
Trang
"ươNN
Trang 3Cơng ty Cơ phần Hồng Anh Gia Lai Wee FE OS NON BANG CAN ĐĨI KÉ TỐN HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ B01a-DN/HN ngày 30 tháng 9 năm 2012 Ngan VND Ma | TAI SAN Thuyét | Ngay 30 thang | Ngay 37 thang
sé minh 9 năm 20172 12 năm 2011
100 | A TAISAN NGAN HAN 11.939.133.817 | 13.308.282.830
110 | 1 Tiền và các khoản tương đương tiền 1.598.460.370 | 2.896.456.731
111 1 Tiền 4 1.598.460.370 | 2.896.456.731
120 | Il Các khoản đầu tư ngắn hạn 81.783.240 97.356.499 121 1 Các khoản đầu tư ngắn han 5 81.783.240 97.356.499 130 | !I Các khoản phải thu ngắn hạn 5.946.681.159 | 5.516.981.998 131 1 Phải thu Khách hàng 6 2.548.133.609 | 2.441.978.920 132 2 Trả trước cho người bản 7 2.230.200.377 2.014.657.045 135 3 Các khoản phải thu khác 8 1.171.294.861 1.063.293.721 139 4 Dự phịng phải thu ngắn hạn khĩ địi (2.947.688) (2.947.688) 140 | IV Hàng tơn kho 3.861.054.865 | 4.448.617.080 141 1 Hàng tơn kho 9 3.861.108.349 | 4.448.670.564 © 149 2 Dw phdng giam giá hàng tồn kho (53.484) (53.484) 150 | V Tài sản ngắn hạn khác 451.154.283 348.870.522
151 1 Chí phi trả trước ngăn hạn 32.682.498 20.502.365 152 2 Thuế GTGT được khẩu trừ 130.318.834 178.703.380
154 3 Thuê và các khoản khác phải thu |
Nhà nước 12.563.594 4.766.375
158 4 Tai san ngdn han khác 10 275.609.359 144.898.402 200 | B TAISAN DAI HAN 48.222.008.386 | 12.268.228.916 220 | I Tài sản cơ định 11.970.213.927 | 7.882.986.728 221 1 Tài sản cố định hữu hình 11 2.578.772.904 | 1.925.771.122
222 Nguyên giá 3.001.839.857 | 2.241.677.921
223 Giá trị hao mịn !đy kể (423.066 953) (315.906.799) 224 2 Tài sản cố định thuê tài chính 12 14.565.275 17.304.319
225 Nguyên giá 21.273.991 21.273.991
226 Giá trị hao mịn lũy kế (6.708.716) (3.969.672)
227 3 Tài sản cố định vơ hình 14 448.579.545 120.741.816
228 Nguyên giá 750.938.200 124.644.161
229 Giá trị hao mịn lũy kê (4.358.655) (3.902.545)
230 4 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 14 9.230.296.203 | 5.819.169.671 250 | !! Các khoản đâu tư dài han 3.536.612.311 | 3.758.363.401 252 1 Bau tư vào cơng ty liên kết 15.2 178.384.465 178.381.483 258 2 Đầu tư dài hạn khác {6 3.358.227.846 | 3.580.001.918 260 | 1 Tài sản dài hạn khác 418.822.407 304.759.236 261 1 Chỉ phí trả trước dài hạn 17 272.314.276 230.850.299 282 2 Tài sản thuế thu nhập hỗn lại 30.2 142.380.854 69.047.286
268 3 Tài sản dài hạn khác 4.127.277 4.861.651
269 | IV Loi thé thương mại 3.12 296.359.7417 322.119.551 270 | TONG CONG TAI SAN 28.161.142.303 | 25.576.511.746
Trang 4Cơng ty Cé phan Hoang Anh Gia Lai [m(G1 oy + 4 I: BANG CÂN ĐĨI KÉ TỐN HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) B01a-DN/HN ngày 30 tháng 9 năm 2012 Ngan VND Ma | NGUON VON Thuyết |_ Ngày 30 tháng Ngày 31 tháng
số minh 9 năm 2012 12 năm 2011
300 | A NO PHAI TRA 17.688.177.447 | 15.493.289.136
310 | Ngngắnhạn | 6.319.610.880 | 6.778.370.609
311 1 Vay và nợ ngắn hạn 18 3.663.806 305 34.201.903.706 312 2 Phải trả cho người bán 695.343.198 742.270.498 313 3 Người mua trả tiền trước 19 320.451.452 | 1.380.670.851 314 4 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 20 468.144.012 713.158.146 315 5 Phải trả cơng nhân viên 41.289.900 47.788.874 318 6 Chi phí phải trà 21 748.844.748 450.693.971 319 7 Các khoản phải trả, phải nộp khác 22 352.361.708 217.991.859 320 8 Dự phịng ngắn hạn 25.698.963 23.924.704 323 9 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 7.672.594 - 330 | I No dai han 11.368.566.567 | 8.714.918.527 333 1 Phải trả dài hạn khác 23 24.010.278 23.236.026 334 2 Vay và nợ đài hạn 24 11.174.495.166 | 8.423.895.345 335 3 Thuề thu nhập hỗn lại phải trả 30.2 162.756.413 261.090.475 336 4 Oy phdng trợ cắp thơi việc 7.304.712 6.696.681 400 | B VON CHU SO HỮU 9.681.388.675 | 9.398.582.988 410 |! Vốn chủ sở hữu 25 9.681.388.675 | 9.398.582.988 411 1 Vốn cỗ phân 5.373.710.490 | 4.672.805.900 412 2 Thang dv vén cé phần 2.880.972.568 | 2.880.972.568 413 3 Phụ trội hợp nhất cơng ty con (387.900.878) (389.968.078) 416 4 Chénh lệch tỷ giá hồi đoải 150.555.858 139.176.056 417 5 Quỹ đầu tư và phát triển 8.622.737 8.622.737
418 6 Quỹ dự phịng tài chỉnh 222.954.889 219.861.914
420 7 Lợi nhuận chưa phân phối 1.432.472.809 | 1.867.109.891 500 |C LỢI ÍGH CƠ ĐƠNG THIẾU SĨ 791.576.181 684.8639.622
440 | TONG CONG NGUON VON BBASHTARI03 | 25.676.511.746 of i> si 4 —i
Bà Hà Thị Kim Chi Ơng Nguyễn Văn Sự #
Kế tốn trường Tổng Giám đốc
Trang 5Céng ty Cé phan Hoang Anh Gia Lai
BẢO CÁO KÉT QUÁ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH HỢP NHẬT GIỮA NIÊN ĐỘ B02a-DN/HN
Quy Ill nam 2012 Ngan VND
Mã | CHITIEU Thuyết Quy Hl Lũy kế từ đầu năm
sé minh đến cuỗi quý này
Năm nay Năm trước Năm nay Năm trước 01 |1 Doanh thư bán hàng và cung cắp dịch vụ 26.1 2.398.336.598 1.383.712.836 3.544.152.473 2.148.037.652 02 |2 Các khoản giảm trừ 26.1 (1.583.389) (482.187) (1.741.266) (877.196) 10 | 3 Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cắp dịch vụ 26.1 2.396.753.209 | 1.383.230.649 3.542.411.207 2.147.160.456 11 |4 Giá vốn hàng bán và dịch vụ cung cấp 27 | (2002.246.281) | (751.092.953) | (2.760.465.784) | (1.157.860.368) 20 |5 Lợi nhuận gộp từ hoạt động bán hàng và cung cắp dịch vụ 394.506.928 632.137.696 781.945.423 989.300.091 21 |6 Doanh thu hoạt động tài chính 28.2 78.364.200 182.175.703 468.391.586 1.127.176.491 22 |7 Chỉ phí hoạt động tài chính 28 (133.483.185) | (238.489.904) (478.574.538) (453.901.627)
23 Trong đĩ: Chí phí lãi vay (100.209.334) | (226.796.941) (372.205.980) (412.692.063)
24 |8 Chi phi ban hang (31.628.488) (68.500.975) (93.755.283) (134.476.199)
25 |9 Chi phí quản lý doanh nghiệp (37.251.307) (43.046.923) (145.968.857) (155.972.983)
Trang 6Cơng ty Cổ phần Hồng Anh Gia Lai BẢO CÁO KẾT QUÁ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỌ (tiếp theo) B02a-DN/HN Quy Hl nam 2012 Ngan VND
Mã | CHỈ TIÊU Thuyết Quy Hl Lũy kế từ đầu năm
sé minh đến cuối quý này
Năm nay Năm (rước Năm nay Năm lrước 50 | 14 Lợi nhuận trước thuế 254.893.870 461.796.917 464.998.739 1.355.699.690
51 | 15 Thuế TNDN hiện hành 30.1 (130.628.584) (52.746.596) (306.330.581) (355.438.178)
52 | 16 Thuế TNDN hỗn lại 30.2 52.263.477 (69.291.227) 171.667.630 (2.406.413) 60 | 17 Lợi nhuận thuần trong kỳ 176.528.763 339.759.094 330.335.788 997.855.099
Phân bồ cho:
17.1 Lợi ích của cỗ đơng thiểu số 79.959.651 46.684.709 51.929.653 93.881.478
17.2 Lợi nhuận sau thuê của cỗ đơng cơng ty mẹ 96.569.112 293.074.385 278.406.135 903.973.621
Trang 7Céng ty C4 phan Hoang Anh Gia Lai
BAO CÁO LƯU CHUYEN TIEN TE HOP NHAT GIUYA NIÊN ĐỘ B03a-DN/HN Quy Ill nam 2012
Ngan VND
Ma | KHOẢN MỤC Thuyết Luỹ kế từ đều năm
số minh đến cuỗi quý nay
Năm nay Năm trước I Lưu chuyên tiền từ hoạt động kinh
doanh (HĐÐĐKD)
01 Lợi nhuận trước thuê 464.998.739 1.355.699.690
Điều chỉnh cho các khoản:
02 Khau hao tai san cố định 11,12,13 164.911.095 105.699.836 04 Lãi chênh lệch tỷ giá hối đối chưa
thực hiện - (33.748 509)
05 Lãi từ hoạt động đầu tư (369.680.520) | (1.100.448.017) 06 Chì phí lãi vay 28 372.205 980 412 892 063 08 | Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước
thay đổi vốn lưu động 832.455.294 739.895.063 09 Giảm (tăng) các khoản phải thu 116.953.200 (402 619 014)
1Ơ Giảm (tăng) hàng tồn kho 717.695.685 | (422.693.009)
1Í (Giảm) tăng các khoản phải trả (525.410 857) 647 764 065 12 (Tăng) giảm chỉ phí trả trước (53.624.108) 128.739.446
13 Tiền lãi vay đã trả (375.337.028) | (447.761 266)
14 Thuê thu nhập doanh nghiệp đã nộp (603.767 495) (175.368 175) 16 Tiền chỉ khác cho hoạt động kinh doanh (42.284 397) (56.010 884) 20 | Luu chuyén tién thudn từ HĐKD (133.339.604) 9.946.226
l Lưu chuyên tiền từ hoạt động đầu tư 21 Tiền chi để mua sắm, xây dựng tài sản
cơ định (4.959.741.083) | (4.423.015.856)
22 Tiên thu từ thanh lý, nhượng bán tài sản
cỗ định 43.254.670 10 721.012
23 Tiền chi cho các đơn vị khác vay - | (384.548.008)
25 Tiền chi đầu tư gĩp vốn vào các đơn vị khác (69.030.890) | (1.090.459.595) 26 Tiền thu hồi đầu tư gĩp vốn vào các đơn vị khác 430.002.018 568.987.179 27 Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia 164.282.840 268.507.431 30 | Lưu chuyên tiền thuần từ hoạt động dau tư (4.391.232.445) | (5.033.807.838) Hl, Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chỉnh
31 Nhận vốn gĩp của cổ đơng thiểu số 7.880.768 -
Trang 8Cơng ty Cổ phần Hồng Anh Gia Lai
BÁO CÁO LƯU CHUYÊN TIỀN TẾ HỢP NHÁT GIỮA NIỄN ĐỘ (tiếp theo) B03a-DN/HN Quy Ill nam 2012 Ngan VNB
M& | KHOĂN MỤC Thuyét Luy kế từ đều năm
số minh dén cudi quy này
Nam nay Năm trước 50_ | Giảm tiền thuần trong kỳ (1.297.996.381) | (438.365.230)
60 | Tiền đầu kỳ 2.896.456.731 | 3.588.683.440
70 | Tiền cuối kỹ 4 1.598.460.370 | 3.150.298.210
i
Bà Hồ Thị Kim Chỉ Cet Văn Sự
Trang 9Cơng ty Cổ phần Hồng Anh Gia Lai
THUYET MINH BAO CAO TAI CHINH HOP NHAT GIỮA NIÊN ĐỘ B09a-DN/HN Quy IH nam 2012
2.4,
THONG TIN DOANH NGHIEP
Céng ty Cé phan Hoang Anh Gia Lai (“Céng ty’) duoc thánh lập tại Việt Nam theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 3903000083 ngày 1 tháng 6 năm 2006 do S& Ké hoach và Đầu tư tỉnh Gia Lai cấp và các giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh điều chỉnh (số 5900377720) như sau: Điều chỉnh lần thứ nhất Điều chỉnh lần thứ hai Điều chỉnh lần thứ ba Điều chỉnh lần thử tư Điều chỉnh lần thứ năm Điều chỉnh lần thử sáu Điều chỉnh lần thứ bảy Điều chỉnh lần thử tám Điều chỉnh lần thứ chín Điều chỉnh lần thứ mười Điêu chỉnh lần thứ mười một Điều chỉnh lần thứ mười hai Điều chỉnh lần thứ mười ba Điều chỉnh lần thứ mười bán Điều chỉnh lần thứ mười lãm Điều chỉnh lần thứ mười sáu Điều chỉnh lần thứ mười bảy Điều chỉnh lần thứ mười tám Điều chỉnh lần thứ mười chín Điều chỉnh lằn thử hai mươi Ngày Š5 tháng Š năm 2006 Ngày 26 tháng 12 năm 2006 Ngày T10 tháng 1 năm 2007 Ngày 7 thắng 3 năm 2007 Ngay 7 thang 6 nam 2007 Ngày 19 tháng 6 năm 2067 Ngày 26 tháng 12 năm 2097 Ngày 29 tháng 8 năm 2008 Ngày 24 tháng 11 năm 2006 Ngày 13 tháng 5 năm 2009 Ngày 11 tháng 6 năm 2009 Ngày 15 tháng 9 năm 2008 Ngày 18 tháng 11 năm 2009 Ngày 23 tháng 12 năm 2009 Ngày 17 tháng 5 năm 2010 Ngày 17 tháng 9 năm 2010 Ngày 28 tháng 12 năm 2019 Ngày 28 tháng 1 narn 2011 Ngày 26 tháng 5 năm 2011 Ngày 11 tháng Š năm 2012
Vào ngày 30 tháng 9 năm 2012, Cơng ty cĩ 52 cơng ty con và 3 cơng ty liên kết (ngày 31 tháng 12 năm 2011: 50 cơng ly con và 3 cơng ty liên kết được trình bày trang Thuyết minh
số 15 của báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ Hoạt động chính của Tập đồn, thơng qua céng ty me va các cơng ly con, là sản xuÃi và kinh doanh sản phẩm bằng gễ và đá granite; trằng cao su và các cây trồng khác; xây dựng; khai khống; xây dựng và kinh doanh thủy điện; phái triển căn hộ để bán và cho thuê; kinh doanh khách sạn và khu nghỉ dưỡng; và các hoại động về thê thao và giải trí
Cơng ty cĩ trụ sở chính tại số 15, Đường Trường Chỉnh, Phường Phù Đẳng, Thành phd Pleiku, Tỉnh Gia Lai, Việt Nam,
CƠ SỞ LẬP CÁC BẢO CÁO TÀI GHÍNH Chuẩn mực và Hệ thơng kế tốn áp dụng
Các báo cáo tài chính hợp nhất của Cơng ly và các cơng ty con (Tập đồn” được trình bày bằng ngắn đẳng Việt Nam (“Ngàn VNĐ”) và được lập theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTO và Hệ thống Kế tốn Việt Nam và Chuẩn mực Kế tốn Việt Nam được Bộ Tài chỉnh ban
hành theo:
» Quyết định số 149/2001/QĐ-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2001 về việc bạn hành bắn Chuẩn mực Kế tốn Việt Nam (Đợt 1);
„ Quyết định số 165/2002/GĐ-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2002 và việc ban hành sáu Chuẩn mực Kê tốn Việt Nam (Đợt 2):
„ Quyết định số 234/2003/QĐ-BTC ngày 30 tháng 12 năm 2003 về việc ban hành sau Chuẩn mực Kế tốn Việt Nam (Đợt 3);
z Quyết định số 12/2005/QĐ-BTG ngày 15 tháng 2 năm 2005 về việc ban hành sáu Chuẩn mực Kế tấn Việt Nam (Đợt 4); và
» Quyết định số 100/2005/QĐ-BTC ngày 28 tháng 12 năm 2005 về việc ban hành bến Chuẩn mực Ké tốn Việt Nam (Đợi 5)
Trang 10Cơng ty Cơ phần Hồng Anh Gia Lai
THUYẾT MINH BẢO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẬT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) B09a-DN/HN Quý lÌÌ năm 2012 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5
co SỞ LẬP CÁC BẢO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) Chuẩn mực và Hệ thơng kế tốn áp dụng (tiếp thao)
Theo đĩ, bảng cân đối kế tốn hợp nhất giữa niên độ, báo cáo KẾt quả hoạt động kinh doanh hợp nhất giữa niên độ, bảo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp nhất giữa niên độ, các thuyết mình cĩ liên quan và việc sử dụng các báo cáo này khơng dánh cho các đổi tượng khơng được cùng cấp các thơng tin về thủ tục và nguyên tắc kế lốn tại Việt Nam và hơn nữa khơng được chủ định trình bày tình hình tài chính, kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất
và lưu chuyên tiền tệ hợp nhất theo các nguyên tắc và thơng lệ kế tốn được chấp nhận rộng rãi ở các nước và lãnh thổ khác ngồi Việt Nam Hình thức số kế tốn áp dụng Hình thức số kế tốn áp dụng của Cơng ty là Nhật ký Chúng Niên độ kế tốn Niên độ kế tốn của Cơng ty và các cơng ty con bắt đầu từ ngày 1 tháng † và kết thúc vào ngay 31 thang 12
Các báo cáo lại chính hợp nhất giữa niên độ quý IH năm 2012 được lập cho kỳ kế tốn bắt đầu từ ngày 1 tháng 7 năm 2012 đến ngày 30 tháng 9 năm 2012
Đơn vị tiên tệ kế tốn
Cơng ty thực hiện việc ghỉ chép số sách kế tốn bằng đồng Việt Nam, Hợp nHẬt báo cáo tài chính
Các báo cáo tài chính hợp nhái giữa niên độ bao gdm các báo cáo tài chính giữa niên độ của Cơng ty và các cơng ty con ("Tập đồn”) được lập cho Quy Ill nam 2072 Cac bao cáo tài chính giữa niên độ của các cơng ty can đã được lập cho cùng kỹ kế tốn với Cơng ty, áp dụng các chính sách kế tốn nhất quán với các chính sách kế lốn của Cơng ty Các bút tồn điều chỉnh được thực hiện đối với bất kỹ chính sách kế tốn nào cĩ điểm khác biệt nhằm đảm bảo tỉnh nhất quán giữa các cơng ty con và Cơng ty
Tất cả các số dư và các giao dịch nội bệ, kề cả các khoản lãi chưa thực hiện phái sinh từ
các giao dịch nội bộ được loại trừ hồn tồn Các khoản lỗ chưa thực hiện được loại trừ trên báo cáo tải chính hợp nhất, trừ trường hợp khơng thể thụ hài chỉ phí,
Lợi ch của cổ đơng thiểu số thể hiện phần lợi nhuận hoặc lỗ và tải sản thuần khơng nắm giữ bởi các cỗ đơng của Cơng ty và được trình bày ở mục riêng trên báo cáo kết quả kinh đoanh hợp nhất giữa niên độ và bảng cân đối kệ tốn hợp nhất giữa niên độ
Các cơng ' con được hợp nhất kế từ ngày Cơng ty nắm quyên kiểm sối và sẽ chấm dứt hợp nhất kế từ ngày Cơng ty khơng cịn kiểm sối cơng ty con đĩ Trong trường hợp Cơng ty khơng cịn nắm quyền kiểm sốt các cơng ty con thì các báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ sẽ bao gồm cả kết quả hoại động kinh doanh của giải đoạn thuộc kỹ báo cáo mà trong giai đoạn đĩ Cơng ty vẫn cịn nắm quyền kiểm sốt
Báo cáo tài chính giữa niên độ của các cơng ty con thuộc đối tượng hợp nhất kinh doanh dưới sự kiểm sốt chung được bao gồm trong báo cáo tài chỉnh hợp nhát giữa niên độ của Tập đồn theo phương pháp cộng giá trị số sách (Thuyết minh số 3.12) Các báo cáo tại
chính giữa niên độ của các cơng ty con khác được hợp nhất vào báo cáo của Tập đồn theo phương pháp mua, theo đĩ tài sản và nợ phải trả được ghi nhận theo giá trị hợp lý lại
Trang 11Cơng ty Cổ phần Hồng Anh Gia Lai
THUYÉT MINH BẢO CẢO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) BO9a-DN/HN Quý lII năm 2012 3.1 3.2 3.3 3.4 CÁC CHÍNH SÁCH KE TOAN CHU YEU Tiền
Tiền bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng và tiên đang chuyển
Các khoản phải thu
Các khoản phải thu được trình bảy trên báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ theo giá trị
ghi sổ các khoản phải thu từ khách hàng và phải thu khác cùng với dự phịng được lập cho các khoản nợ khĩ địi
Dự phỏng nợ phải thu khĩ địi thể hiện phần giá trị dự kiến bị tốn thÁt do các khoản phải thu khơng được khách hàng thanh tốn phát sinh đĩi với số dư các khoản phải thu tại thời điểm kết thúc kỳ kế tốn Tăng hoặc giảm số dư tài khoản dự phịng được hạch tốn vào chỉ phi quản lý doanh nghiệp trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhát giữa niên độ Hàng tồn kho
Hàng tồn kho được ghi nhận theo giá thắp hơn giữa giá thành để đưa mỗi sản phẩm đến vị trí và điều kiện hiện tại va giá trị thuần cĩ thể thực hiện được
Giá trị thuần cĩ thể thực hiện được là giá bán ước tính trừ chỉ phí bán hàng ước tính Và sau khi đã lập dự phịng cho hàng hư hỏng, lỗi thời và chậm luân chuyển
Cơng ty áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên để hạch tốn hàng tồn kho với giá trị
được xác định như sau:
Nguyên vật liệu, cơng cụ - Giá vốn thực tế theo phương pháp bình quân gia quyền,
dụng cụ vả hàng hĩa
Thành phẩm và chí phi - Giá vốn nguyên vật liệu và lao động trực tiếp được phân bố sản xuất, kinh doanh đở dựa trên cơng suât hoại động binh thường
dang
Căn hộ đang xây dựng để bán được ghi nhận theo giá thấp hơn giữa giá thành và giá trị thuần cĩ thể thực hiện được Giá thành bao gồm các chỉ phí liên quan trực tiếp đến việc xây dụng căn hộ, bao gồm cả chỉ phí lãi vay Giá trị thuần cĩ thể thực hiện được bao gồm
giả bán hiện hành trừ đi chí phí ước tính để hồn thành căn hộ và các chỉ phí hán hàng va tiếp thị ước tính
Đất đai chờ xây dựng căn hộ được trình bày trong mục “Đâu tự dài hạn khác" theo giá thấp hơn giữa giá gốc và giá trị thuần cĩ thể thực hiện được Giá gốc bao gồm các chỉ phí liên quan trực tiếp đến việc mua quyền sử dụng đắt, đền bù giải tỏa và san lắp mặt bằng Giá trị thuần cĩ thể thực hiện được bao gồm giá bán hiện hành trừ ới chỉ phí thanh lý ước tính Dự phịng giảm giá hàng tồn kho
Dự phỏng cho hàng tồn kho được trích lập cho phần giá trị dự kiến bị tốn thắt do các khoản Suy giảm trong giá trị (do giảm giá, hư hồng, kém nhằm chát, lỗi thời v,v.) cĩ thể xảy ra đổi với nguyên vật liệu, thành phẩm, hàng hĩa tồn kho thuộc quyền sở hữu của Tập đồn dựa trên bằng chứng hợp lý về sự suy giảm giá trị tại ngày kết thức kỳ kế tốn
Trang 12Cơng ty Cổ phần Hoang Anh Gia Lai
THUYÉT MINH BẢO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẬT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) B09a-DN/HN Quy Ill nam 2012
3.5
3,6
3.7
CÁC CHÍNH SÁCH KÉ TỐN CHỦ YÊU (tiếp theo) Tài sản cơ định hữu hình
Tải sản cổ định hữu hlnh được ghi nhận theo nguyên giá trừ giá trị hao mịn lũy kế
Nguyên giá tài sản cố định bao gồm giá mua và những chỉ phí cĩ liên quan trực tiếp đến việc đưa tài sản vào hoạt động như dự kiên
Các chỉ phí mua sắm, nàng cấp và đổi mới tài sản cố định hữu hình được ghi tăng nguyên giá của tải sản và chi phí bảo trì, sửa chữa được hạch tốn vào kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất giữa niên độ khi phát sinh
Khi tài sản được bản hay thanh lý, nguyên giá và giá trị hao mịn lũy kế được xĩa số và các khoản lãi lỗ phát sinh do thanh lý tài sản được hạch tốn vào kết quả hoạt động kinh daanh
hợp nhất giữa niên độ Tài sản cơ định vơ hình
Tài sản cố định vơ hình được ghi nhận theo nguyên giá trừ đi giá trị khấu hao lũy kẻ ee giá tài sẵn cơ định vơ hình bao gồm giá mua và những chỉ phí cĩ liên quan trực tiếp
đến việc đưa tài sản vào sử dụng như dự kiến
Các chỉ phí nâng cấp và đổi mới tài sản cổ định vơ hình được ghi tăng nguyên giá của tài
sản và các chí phi khác được hạch tốn vào kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhát giữa niên độ khi phát sinh
Khi tài sản cố định vơ hình được bán hay thanh lý, nguyên giá và giá trị kháu hao lũy kế được xĩa sổ và các khoản lãi lỗ phát sinh do thanh lý tài sản được hạch tốn vào kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhát giữa niên độ
Quyên sử dụng đất
Quyền sử dụng đất được ghi nhận như tài sản cổ định vơ hình khi Tập đồn được cấp giÁy chứng nhận quyền sử dụng đất Nguyên giả quyền sử dụng đất bao gồm tất cả những chỉ phí cĩ liên quan trực tiếp đến việc đưa đất vào trạng thái sẵn sảng đề sử dụng
Phân mêm máy tinh
Phần mềm máy tính khơng phải là cầu phần khơng thể thiếu của phần cửng thÌ được ghi
nhận nhự tài sản cố định vơ hình và được phân bỏ trong thời gian sử dụng hữu ích Khắu hao và khấu trừ
Khảu hao tài sản cố định hữu hình và khấu trừ tài sản cổ định vơ hình được trích theo
phương pháp khấu hao đường thăng trong thời gian hữu dụng ước tính của các tài sẵn như
Sau:
Nhà cửa, vật kiến trúc 10 - 50 năm
Máy mĩc và thiết bị 5 - 20 năm
Phương tiện vận tải, truyền dẫn 8 - 20 năm Thiết bị văn phịng 3 - 10 năm
Trang 13Cơng ty Cổ phần Hoang Anh Gia Lai
THUYET MINK BAO CÁO TÀI GHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) B809a-DN/HN
Quy Hi nam 2042
3.9,
3.70
CÁC GHỈNH SÁCH KẾ TỐN CHU YEU (tiép theo) Chỉ phí xây dựng cơ bản dờ dang
Chỉ phí xây dựng cơ bản dở dang bao gồầm các chị phí liên quan trực tiếp đến việc xây
dựng các tịa nhà, văn phịng cho thuê, cơng trình thủy điện và nơng tường cao su mà
chưa hồn thành tại ngày kết thúc kỹ kế tốn Vườn cây
Bao gồm các chỉ phi liên quan trực tiếp đắn việc phát triển vườn cây cao su và mía như chỉ phi khảo sát, đền bù đất, khai hoang, vườn ươm, phân bĩn, vận chuyển cây giống, nguyên vật liệu khác, chỉ phí nhân cơng, đường đi và hàng rào, phịng chảy chữa cháy và bảo vệ, thuốc diệt cỏ và cáo chỉ phí liên quan khác,
Cơng trình thủy điện
Bao gồm các chỉ phí liên quan trực tiếp đến việc xây dụng cơng trình thủy điện như chỉ phí
thăm dà khảa sát, chỉ phi đền bù đất, khai hoang, máy mĩc và cơng cụ, chỉ phí xây dựng,
chị phí nhân cơng và chỉ phí liên quan khác, Khai thác mỏ
Bao gồm các chí phí hên quan trực tiếp đến việc thăm đỏ khoảng sản như chỉ phí đền bù, giải tỏa đất, chỉ phi khai hoang
Chỉ phí triển khai phân mềm tin học
Bao gầm các chi phí liên quan trực tiếp đến việc triển khai phần mềm tin học như phí bản quyền phần mêm, chỉ phí cài đặt và chỉ phí đào tao
Thuê tài sản
Việc xác định xem một thỏa thuận là hoặc hàm chứa mội hợp đồng thuê được căn cử vào
nội dụng của thỏa thuận và yêu cầu phải đánh giá xem việc thực hiện thỏa thuận cĩ phụ
thuộc vào việc sử dụng một tải sản cụ thể não đỏ hoặc chuyển giao quyền sử dụng tài sản
đĩ
Các hợp đồng thuê được phân loại là các hợp đồng thuê tài chính khí các điều khoản của hợp đồng thuê về căn bản chuyên giao mọi rủi ro và lợi Ích liên quan đến quyền sở hữu của tài sản cho bên đi thuê TẢI cả các khoản thuê tài sản khác được phân loại là thuê hoại động
Tiên thuê theo hợp đằng thuê hoạt động được hạch lốn vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhát, phân bễ theo phương pháp đường thẳng cho khoảng thời gian thuê
Chi pil di vay
Chi phi di vay bao gdm [ai tiên vay và các chỉ phí khác phát sinh liên quan trực liếp đến các khoản vay của Tập đồn
Chỉ phí đi vay được hạch tốn váo chỉ phí hoạt động trang ký phát sinh, từ khi các khoản
chi phi di vay được vấn hĩa nhữ theo nội dung của đoạn tiếp theo
Chi phí đi vay liên quan trực tiếp đến việc mua sắm, xây dựng hoặc hình thành một tai san cụ thể được vốn hĩa vào nguyên giá tài sản Việc vấn hĩa chí phí đi vay sẽ được tạm
ngừng lại trong các giai đoạn mà quá trình đầu tự xây dựng hoặc sản xuất tài sản dờ dang bị gián đoạn, trừ khi sự giản đoạn đĩ là cân thiết Việc vẫn hố chỉ phí đi vay sẽ chấm dit khi các hoạt động chủ yêu cần thiết cho việc chuẩn bị đưa tài sản dở dang vào sử dụng hoặc bán đã hồn thành
Trang 14Cơng ty Cổ phan Hoang Anh Gia Lai
THUYET MINH BAO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) B09a-DN/HN Quy Ill nam 2012
3.71,
3.12
CÁC CHÍNH SÁCH KÉ TỐN CHỦ YÊU (tiếp theo) Chi phí trả trước
Chi phí trả trước bao gồm các chỉ phí trả trước ngắn hạn hoặc chỉ phí trả trước dài hạn trên bảng cân đối kế tốn hợp nhất giữa niên độ và chủ yếu là chỉ phí phát hành trái phiếu, cơng cụ, dụng cụ và tiền thuê đất trả trước Các chỉ phi trả trước được phân bỗ trong khoảng thời gian trả trước hoặc thời gian các lợi ích kinh tế tương ứng được tạo ra từ các chí phí này » Chỉ phí phát hành trái phiếu được phan bé theo thời hạn trái phiếu; và
> Cơng cụ dụng cụ và chí phí trước hoạt động/chỉi phí chuẩn bị sản xuất (bao gồm chi phí đào tạo, quảng cao phát sinh trong năm nay) được phân bổ dàn từ 3 đến 5 năm vảo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhát giữa niên độ
Hợp nhắt kinh doanh và lợi thể thương mại
Hợp nhất kinh doanh được hạch tốn theo phương pháp giá mua Giá phí hợp nhất kinh doanh bao gồm giá trị hợp lý tại ngày diễn ra trao đổi của các tài sản đem trao đổi, các khoản nợ phải trả đã phát sinh hoặc đã thừa nhận và các cơng cụ vốn do bên mua phát hành đề đổi lấy quyền kiểm sốt bên bị mua và các chỉ phí liên quan trực tiếp đến việc hợp nhất kinh doanh Tài sản đã mua, nợ phải trả cĩ thể xác định được và những khoản nợ tiềm tàng phải gánh chịu trong hợp nhất kinh doanh đều ghi nhận theo giá trị hợp lỷ tại ngày hợp nhất kinh doanh
Lợi thẻ thương mại phát sinh từ hợp nhất kinh doanh được ghi nhận ban đầu theo giá gốc, là phần chênh lệch giữa giá phi hợp nhất kính doanh so với phần sở hữu của bên mua trong giá trị hợp lý thuần của tài sản, nợ phải trả cĩ thể xác định được và cáe khoản nợ tiểm tàng đã ghi nhận Nếu giá gốc từ việc hợp nhất kinh doanh thắp hơn giá trị hợp lý của tài sản thuần của cơng ty con được mua, khoản chênh lệch được ghi nhận trực tiếp vào báo
cáo kết quả kinh doanh hợp nhất Sau khi ghi nhận ban đầu, lợi thế thương mại được xác định giá trị bằng giá gốc trừ đi hao mịn lũy kê Lợi thế thương mại được phân bổ theo phương pháp đường thẳng trong thời gian hữu ích được ước tỉnh là mười (10) năm Trong trường hợp Cơng ty mua lợi Ích từ cổ đơng thiểu số của cơng ty con, chênh lệch giữa giá mua và giá trị ghi số tương ứng với lợi (ch của cổ đơng thiểu số được ghí nhận là lợi thé thương mại trên bảng cân đối kế tốn hợp nhất giữa niên độ
Trong trường hợp mua cơng ty con mà cơng ty con này khơng phải là doanh nghiệp kính doanh thi giao dịch được xem là mua tài sản và khi đĩ những tài sản mua và các khoản nợ
phải trả gánh chịu được xác định cụ thể và ghi nhận Giá mua sẽ được phân bẻ cho các tài
sản và nợ phải trả được xác định cụ thể trên cơ sở giá trị hợp lý tại ngày mua Các nghiệp vụ và giao dịch này khơng làm phát sinh lợi thế thương mai
Nếu việc hợp nhát kinh doanh liên quan đến các cơng ty hoặc doanh nghiệp dưới dạng
kiểm sốt chung, phương pháp cộng giả trị sổ sách được áp dụng như sau:
x Tài sản và nợ phải trả của các cơng ty được hợp nhất được phản ánh theo giá trị ghi SỐ;
>_ Khơng cĩ lợi thế thương mại mới phát sinh từ việc hợp nhất;
Trang 15Cơng ty Cổ phần Hồng Anh Gia Lai
THUYET MINH BAO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) B09a-DN/HN Quy Ill nam 2012
3.13
3.14
3,15
3.16
CÁC CHÍNH SÁCH KÉ TỐN CHỦ YÊU (tiếp theo) Đầu tư vào cơng ty liên kết
Các khoản đầu tư vào các cơng ty liên kết của Cơng ty được hợp nhất theo phương pháp vốn chủ sở hữu Cơng ty liên kết là các cơng ty mà trong đỏ Cơng ty cĩ ảnh hưởng đáng kể
nhưng khơng phải là cơng ty con hay cơng ty liên doanh của Cơng ty Thơng thường, Cơng
được coi là cĩ ảnh hưởng đáng kế nếu sở hữu trên 20%⁄4 quyền bỏ phiếu ở đơn vị nhận
đầu tư
Theo phương pháp vốn chủ sở hữu, khoản đầu tư được ghi nhận ban đầu trên bảng cân đối kế tốn hợp nhất giữa niên độ theo giả gốc, sau đĩ được điều chỉnh theo những thay đổi của phần sở hữu của Cơng ty trong tài sản thuần của cơng ty liên kết sau khi mua Lợi
thế thương mại phát sinh được phản ánh trong giá trị cịn lại của khoản đầu tư và được phân bồ trong khoảng thời gian mười (10) năm Báo cáo kết quả kinh doanh hợp nhất giữa niên độ phản ánh phân sở hữu của Cơng ty trong kết quả hoạt động kinh doanh của cơng ty liên kết sau khi mua
Phân sở hữu của nhà đầu tư trong lợi nhuận/(lỗ) của cơng ty liên kết sau khi mua được phản ánh trên báo cáo kết quả kinh doanh hợp nhất giữa niên độ và phần sở hữu của nhà đầu tư trong thay đổi sau khi mua của các quỹ dự trữ của cơng ty liên kết được ghi nhận vào quỹ dự trữ Thay đổi lũy kế sau khi mua được điều chỉnh vào giá trị cịn lại của khoản đầu tư vào cơng ty liên kết Cổ tức được nhận từ cơng ty liên kết được cần trừ vào khoản đầu tư vào cơng ty liên kết
Các báo cáo tài chính giữa niên độ của cơng ty liên kết được lập cùng ky với các báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ của Tập đồn Các điều chỉnh thich hợp được ghi nhận để bảo đảm các chỉnh sách kế tốn được áp dụng nhát quán với Tập đồn trong trường hợp cần thiết
Đâu tư chứng khốn và các khoản đầu tư khác
Đầu tư chứng khốn và các khoản đầu tư khác được ghỉ nhận theo gid mua thực tế Dự phịng được lập cho việc giảm giá trị của các khoản đâu tư cĩ thể chuyển nhượng được trên thị trường vào ngày kết thúc kỳ kế tốn tương ứng với chênh lệch giữa giá gốc của
khoản đầu tư với giá trị thị trường tại ngày đỏ
Tăng hoặc giảm số dư tài khoản dự phịng được hạch tốn vào chỉ phí tài chính trong báo
cáo kết quả kinh doanh hợp nhắt giữa niên độ Các khoản phải trà và chỉ phí trích trước
Các khoản phải trả và chị phí trích trước được ghi nhận cho số tiền phải trả trong tương lai liên quan đến hàng hĩa và dịch vụ đã nhận được khơng phụ thuộc vào việc Tập đồn đã nhận được hĩa đơn của nhà cung cấp hay chưa
Trích trước trợ cắp thưi việc
Trợ cấp thơi việc cho nhân viên được trích trước vào cuối mỗi kỳ kế tốn cho tồn bộ người lao động đã làm việc tại Tập đồn được hơn 12 tháng cho đến ngày 31 tháng 12 năm 2008 với mức trích cho mỗi năm làm việc tính đến ngày 31 tháng 12 năm 2008 bằng một nửa mức lương binh quân tháng theo Luật Lao động, Luật bảo hiểm xã hội và các văn bản
hướng dân cĩ liên quan Từ ngảy 1 tháng 1 năm 2009, mức lương bình quân thang để tính
Trang 16Cơng ty C4 phan Hoang Anh Gia Lai
THUYÉT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) B09a-DN/HN Quý II năm 2012
3.17
3.178
3.179,
CAC CHINH SACH KE TOAN CHU YEU (tiép theo) Lãi trên cơ phiêu
Lãi cơ bản trên cổ phiêu được tính bằng cách chia lợi nhuận sau thuế thuộc về cả đơng sở hữu cổ phiểu phổ thơng của Cơng ty trước khi trích lập quỹ khen thưởng và phúc lợi cho số lượng bình quân gia quyền của số cổ phiếu phổ thơng đang lưu hành trong kỳ kế tốn Lãi suy giảm trên cổ phiếu được tính bằng cách chia lợi nhuận hoặc lỗ sau thuế phân bổ cho cổ đơng sở hữu cổ phiếu phổ thơng của Cơng ty (sau khi đã điều chỉnh cho cổ tức của cổ phiếu ưu đãi cĩ quyền chuyển đổi) cho số lượng binh quân gia quyền của số cổ phiếu phỏ thơng đang lưu hành trong kỳ và số lượng bình quân gia quyên của cổ phiếu phổ thơng sẽ được phát hành trong trường hợp tắt cả các cổ phiếu phổ thơng tiêm năng cĩ tác động suy giảm đều được chuyền thành cổ phiếu phổ thơng
Các nghiệp vụ bằng ngoại tệ
Tập đồn áp dụng hướng dẫn theo Chuẩn mực Kế tốn Việt Nam số 10 “Ảnh hưởng của việc thay đổi tỷ giá hối đoải” (*VAS 10”) liên quan đến các nghiệp vụ bằng ngoại tệ và đã áp dụng nhát quán trong các năm trước
Các nghiệp vụ phát sinh bằng các đơn vị tiền tệ khác với đơn vị tiền tệ kế tốn của Cơng ty (VNĐ) được hạch tốn theo tỷ giá giao dịch vào ngày phát sinh nghiệp vụ Tại ngày kết thúc kỳ kế tốn, các khoản mục tiền tệ cĩ gốc ngoại tệ được đánh giá lại theo tỷ giá bình quân liên ngân hàng tại thời điểm này Tắt cả các khoản chênh lệch tỷ giá thực tế phát sinh trong kỳ kế tốn và chênh lệch do đánh giá lại số dư tiền tệ cĩ gốc ngoại tệ cuối kỳ được hạch tốn vào kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất giữa niên độ Chênh lệch tỷ giá phát sinh trong kỳ kế tốn và chênh lệch do đánh giá lại số dư cĩ gốc ngoại tệ cuối kỳ trong giai đoạn trước hoạt động được phản ánh lũy kế ở phần nguồn vốn trên bằng cân đối kế tốn hợp nhất giữa niên độ
Tài sản và nợ phải trả của cơ sở ở nước ngồi được quy đổi sang VNĐ thao tỷ giá lại ngày kết thúc kỷ kế tốn Các khoản mục về doanh thu, thu nhập khác và chỉ phí của cơ sở ở nước ngồi được quy đổi theo tỉ giá bình quân trong kỹ kế tốn Tất cà các khoản chênh lệch hối đối khi chuyển đổi bảo cáo tài chính của cơ sở ở nước ngồi cho mục đích hợp nhát được ghi nhận vào khoản mục "Chânh lệch tỷ giá hồi đối” trong phần vốn chủ sở hữu cho đắn khi khoản đầu tư được thanh lý
Phân phối lợi nhuận thuần
Lợi nhuận thuần sau thuế được chia cho các cổ đơng sau khi được các cổ đơng thơng qua
tại Đại hội Cổ đơng Thường niên va sau khi trích lập các quỹ theo Điều lệ của Cơng ty và
các quy định pháp lý của Việt Nam Quỹ dự phỏng tài chính
Quỹ dự phịng tài chính được trích lập từ lợi nhuận thuần của Cơng ty theo đề xuát của Hội đồng Quản trị và được các cổ đơng phê duyệt tại Đại hội Cỗ đơng Thường niên Quỹ được dành riêng nhăm bảo vệ các hoạt động kinh doanh của Cơng ty trước các rủi ro hoặc thiệt hại kinh doanh hoặc dự phịng cho các khoản lễ hoặc thiệt hại và các trường hợp bắt khả
kháng ngồi dự kiến, ví dụ như hỏa hoạn, bắt ổn kinh tế và tài chinh của quốc gia hoặc của bắt kỳ nơi nào khác
Quỹ đầu tư phát triển
Quỹ đầu tư phát triển kinh doanh được trích lập từ lợi nhuận thuần của Cơng ty theo đề xuất của Hơi đồng Quản trị và được các cổ đơng phê duyệt tại Đại hội Cổ đơng Thường niên Quỹ này được trích lập nhằm mở rộng hoạt động kinh doanh hoặc đầu tử chiều sâu
của Cơng ty
Quỹ khen thưởng và phúc lợi
Quỹ khen thưởng và phúc lợi được trích lập từ lợi nhuận thuần của Cơng ty theo đề xuất của Hội đồng Quản trị và được các cỗ đơng phê duyệt tại Đại hội Cổ đơng Thường niên, Quỹ này được trích lập nhằm khen thưởng và khuyên khích, đãi ngộ vật chất, đem lại phúc lợi chung và nâng cao đời sống vật chất và tinh thân cho cơng nhân viên và các hoạt động
xã hội,
Trang 17Cơng ty Cổ phần Hồng Anh Gia Lai
THUYÉT MINH BẢO CÁO TÀI GHÍNH HỢP NHẤT GIỮA NIÊN ĐỘ itiép theo) B09a-DN/HN Quy Hl nam 2012
3.20
CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TỐN CHỦ YÊU (tiếp theo) Ghỉ nhận doanh thu
Doanh thu được ghi nhận khi Tập đồn cĩ khả năng nhận được các lợi Ích kinh lá cĩ thế
xác định được một cách chắc chắn Doanh thu được xác định theo giá trị hợp lý của các khoản đã thu hoặc sẽ thu được sau khi trừ đi các khoản chiết khẩu thương mại, giảm giá
hàng bán và hàng bán bị trả lại Các điều kiện ghi nhận cụ thể sau đây cũng phải được đáp ứng khi ghi nhận doanh thủ;
Doanh thu ban hang
Doanh thu bán hàng được ghi nhận khi phần lớn rủi ro và lợi Ích gắn liền với quyền sở hữu hãng hĩa đã được chuyển sang người mua,
Đối với việc ghi nhận doanh thu căn hộ chứa hồn thiện, doanh thu được hạch tốn khi
thỏa mãn tất cả các điều kiện sau đây:
>_ doanh nghiệp đã chuyển giao phần lớn rủi rõ và lợi Ích gắn liên với quyền sở hữu sản phẩm hoặc hàng hĩa cho người mua;
> doanh nghiệp khơng cịn nắm giữ quyền quản lý hàng hĩa như người sở hữu hàng hĩa hoặc quyền kiểm sối hàng hĩa;
> doanh thụ được xác định tương đối chắc chắn;
>_ doanh nghiệp đã thụ được hoặc sẽ thu được lợi ich kinh tế từ giao dịch bán hãng; "_ xác định được chỉ phi liên quan đến giao dịch bán hàng
Hợp động xây dụng
Khi kết quả thực hiện hợp đẳng xây dựng cĩ thê được ước tính mội cách đáng tin cay và được xác nhận bởi khách hàng thì doanh thu và chỉ phí liên quan đến hợp đẳng được ghi
nhận tương ứng với phần cơng việc đã hồn thành đuợc khách hàng xác nhận vào ngày kết thúc kỹ kế tốn, Các khoản tăng giảm khối lượng xây lắp, các khoản thụ bồi thường và các khoản thu khác chỉ được hạch tốn vào doanh thu khi đã được thơng nhất với khách
hàng
Khí kết quả thực hiện hợp đồng xây dựng khơng thé được ước tính một cách dang tin cay
thì doanh thu chỉ được ghỉ nhận tương đương với chỉ phí của hợp đẳng đã phái sinh mà việc thu hồi là tương đơi chắc chắn, Chỉ phí của hợp đồng chỉ được ghi nhận là chí phí trong kỳ kế tốn khi các chỉ phí nãy đã phát sinh
Doanh thu cung cấp dịch vụ
Đoanh thu cùng cắp các dịch vụ được ghi nhận khi dịch vụ đã được thực hiện và sau khi đã
trừ các Khoản chiết khâu, giảm giá và các khoản thuê khơng được khâu trừ Tiền lãi
Doanh thu được ghi nhận khi tiền lãi phát sinh trên cơ sở dồn tích (cĩ tính đến lợi tức mà tài sản đem lại) trừ khi khả năng thu hồi tiền lãi khơng chắc chắn
Tiên cho thuê
Thu nhập từ tiền cho thuê lài sản theo hợp đồng thuê hoạt động được hạch tốn vào kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhát theo phương pháp đường thẳng trong suất thời gian cho thuê,
Cơ tức
Thu nhập được ghi nhận khi quyền được nhận cỗ tức của Tập đồn được xác lập Doanh †hu bản điện
Doanh thu ban điện được ghi nhận dựa trên số lượng điện thực tệ đã bán và chuyên tải lên
lưới điện theo giá điện đã thỏa thuận trước,
Thụ nhập chuyễn nhượng cỗ phần
Thu nhập chuyển nhượng cổ phần được gh nhận khi các thủ tục chuyển nhượng cổ phần đã hồn lắt và các bên tham gia đã hồn tÃI các nghĩa vụ theo thưa thuận hợp đồng
Trang 18Cơng ty Cơ phần Hồng Anh Gia Lai
THUYÊT MINH BẢO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIỄN ĐỘ (tiếp theo) B09a-DN/HN Quy Ill nam 2012
3.27
CÁC CHÍNH SÁCH KÉ TỐN CHỦ YEU (tiép theo) Thuế
Thuế thu nhập hiện hành
Tài sản thuế và thuế phải nộp cho kỳ kế tốn hiện hành và các kỳ trước được xác định bằng giá trị dự kiến phải nộp cho (hoặc được thụ hỏi từ) cơ quan thuế, sử dụng các mức
thuế suất và các luật thuế cĩ hiệu lực đến ngày kết thúc kỳ kế tốn
Thuế thu nhập hiện hành được ghi nhận vào kết quả hoạt động kinh doanh giữa niên độ ngoại trừ trường hợp thuế thu nhập phát sinh liên quan đến một khoản mục được ghi thăng vào vốn chủ sở hữu, trong trường hợp này, thuế thu nhập hiện hành cũng được ghỉ nhận trực tiếp vào vốn chủ sở hữu
Tập đồn chỉ bù trừ các tài sản thuê thu nhập hiện hành và thuế thu nhập hiện hành phải
trä khi Tập đồn cĩ quyền hợp pháp được bù trừ giữa tài sản thuê thu nhập hiện hành với
thuế thu nhập hiện hành phải nộp và Tập đồn dự định thanh toản thuế thu nhập hiện hành phải trả và tài sản thuế thu nhập hiện hành trên cơ sở thuần
Thuế (hu nhập hỗn lại
Thuế thu nhập hỗn lại được xác định cho các khoản chênh lệch tạm thời tại ngày kết thúc kỳ kế tốn giữa cơ sở tính thuế thu nhập của các tái sản và nợ phải trả và giá trị ghí số của
chủng cho mục đích báo cáo tài chính hợp nhát
Thuê thu nhập hộn lại phải trả được ghi nhận cho tắt cả các khoản chênh lệch tạm thời chịu thuế, ngoại trừ:
> Thưế thu nhập hỗn lại phải trả phát sinh từ ghi nhận ban đầu của một tài sản hay nợ phải trả từ một giao dịch mà giao dịch này khơng cĩ ảnh hưởng đến lợi nhuận kế tốn hoặc lợi nhuận tính thuế thu nhập (hoặc lỗ tính thuế) tại thời điểm phát sinh giao dịch; » Các khoản chênh lệch tạm thời chịu thuế gắn liền với các khoản đầu tư vào cơng ty
con, chi nhánh, cơng ty liên kết và các khoản vốn gĩp liên doanh khi cĩ khả năng kiểm sốt thời gian hồn nhập khoản chênh lệnh tạm thời và chắc chắn khoản chênh lệch tạm thời sẽ khơng được hồn nhập trong tương lai cĩ thể dự đốn
Tài sản thuế thu nhập hỗn lại được ghi nhận cho tẤt cả các khoản chênh lệch tạm thời
được khâu trữ, giá trì được khấu trừ chuyển sang các kỳ sau của các khoản lễ tính thuế và các khoản ưu đãi thuế chưa sử dụng, khi chắc chắn trong tương lai sẽ cĩ lợi nhuận tỉnh thuế để sử dụng những chênh lệch tạm thời được khấu trừ, các khoản lỗ tính thuế vả các khoản ưu đãi thuế chưa sử dụng này, ngoại trừ:
> Tải sẵn thuê hỗn lại phát sinh từ ghi nhận ban đầu của một tài sản hoặc nợ phải trả từ một giao dịch mà giao dịch này khơng cĩ ảnh hưởng đến lợi nhuận kế tốn và lợi nhuận tính thuế thu nhập (hoặc lỗ tính thuế) tại thời điểm phát sinh giao dịch;
> Tất cả các chênh lệch tạm thdi được khấu trừ phát sinh tử các khoản đầu tư vào các cơng ty con, cơng ty liên kết và các khoản vốn gĩp liên doanh khi chắc chắn là chênh lệnh tạm thời sẽ được hồn nhập trong tương lai cĩ thể dự đốn được và cĩ lợi nhuận chịu thuế để sử dụng được khoản chênh lệch tạm thời đĩ
Giá trị ghí số của tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại được xem xét lại vào ngày
kết thúc kỳ kế tốn và được ghi giảm đến mức bảo đảm chắc chẳn cĩ đủ lợi nhuận tỉnh thuế cho phép lợi ích của một phân hoặc tồn bộ lài sẵn thuê thU nhập hỗn lại được sử dụng Các tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại chưa được ghi nhận trước đây được xem xét lại vào ngày kết thúc kỳ kể tốn và được ghỉ nhận khi chac chan cĩ đủ lợi nhuận tính thuê trong tương lai để cĩ thể sử dụng các tài sản thuế thu nhập hoản lại chưa
ghi nhận này
Tài sản thuế thư nhập hỗn lại và thuế thu nhập hỗn lại phải trả được xác định theo thuế suát dự tính sẽ áp dụng cho năm mà tài sản được thu hồi hay nợ phải trả được thanh tốn, dựa trên các mức thuế suất va luật thuế cĩ hiệu lực vào ngày kết thúc kỹ kế tốn
16
PON
— Tin —
Trang 19Cơng ty Cổ phần Hồng Anh Gia Lai
THUYÉT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) B09a-DN/HN Quy Ill nam 2012
3.21
CÁC CHÍNH SÁCH KÉ TỐN CHỦ YÉU (tiếp theo) Thuế (tiếp theo)
Thuấ thu nhập hỗn lại (tiếp theo)
Thuế thu nhập hỗn lại được ghi nhận vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất
ngoại trừ trường hợp thuế thu nhập phát sinh liên quan đến một khoản mục được ghi thăng vào vốn chủ sở hữu, trong trường hợp này, thuế thu nhập hốn lại cũng được ghi nhận trực tiếp vào vốn chủ sở hữu
Tập đồn chỉ bù trừ các tài sản thuê thu nhập hỗn lại và thuế thụ nhập hỗn lại phải trả khi
các đơn vị nộp thuế cĩ quyền hợp pháp được bù trừ giữa tài sản thuế thu nhập hiện hành với thuế thu nhập hiện hành phải nộp và các tài sản thuế thu nhập hỗn lại và thuế thu nhập hỗn lại phải trả liên quan đến thuế thu nhập doanh nghiệp được quản lý bởi củn một cơ quan thuế đổi với cùng một đơn vị chịu thuế hoặc Tập đồn dy định thanh tốn thuế thu nhập hiện hành phải trả và tài sản thuế thu nhập hiện hành trên cơ sở thuần hoặc thu hồi tài sản đồng thời với việc thanh tốn nợ phải trả từng kỹ trong tương lai khi các khoản trọng yếu của thuế thu nhập hỗn lại phải trả hoặc tải sản thuê thu nhập hỗn lại được thanh tốn hoặc thu hồi
TIÊN
Ngan VNB Ngày 30 tháng Ngày 3† tháng 9 năm 2012 12 năm 2011
Tiền gửi ngân hàng 1.586.176.310 2.888.351.683
Tiền mặt tại quỹ 12.172.829 8.105.048
Tiền đang chuyền 111.231 Téng cong 1.598.460.370 2.896.456.731 fis & #7 ©s©' \ÊĐ
CÁC KHOẢN BAU TU NGAN HAN
Số dư tại ngày 30 tháng 9 năm 2012 bao gồm giả trị tài sản rịng của Khu nghì dưỡng Đà
Lạt đã được chấp thuận để thanh lý cho một bên thứ ba, thủ tục pháp lý của việc chuyển
nhượng chưa hồn thành PHẢI THU KHÁCH HÀNG Ngàn VNĐ Ngày 30 tháng Ngày 31 tháng 9 năm 2012 12 năm 2011 Phải thu tiên bán căn hộ 2.022.557.330 1.522.044.202
Phải thu từ hợp đồng xây dựng 359.111.476 575.145.413 Các khoản phải thu thương mại và dịch vụ 168.484.803 344.789.305
Tổng cộng 2.548.133.609 2.441.978.920
Trang 20
Cơng ty C4 phan Hoang Anh Gia Lai
THUYET MINH BAO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) B09a-DN/HN Quy Ill nam 2012
TRÀ TRƯỚC CHO NGƯỜI BÁN Ngan VNB Ngày 30 thang Ngày 31 tháng 9 năm 2012 72 năm 2011 Trả trước cho nhà thâu xây dựng và mua máy mĩc, thiết bị 1.576.536.167 892.583.884 Trà trước cho việc mua quyền sử dụng đất và các dự án bắt động sản 222.778.932 751.488.862 Trà trước cho nhà cung cắp hàng hĩa và dịch vụ 430.887.278 370.584.299 Tổng cộng CÁC KHOẢN PHẢI THU KHÁC 2.230.200.377 2.014.657.045 Ngàn VNĐ Ngày 30 tháng Ngày 31 tháng 9 năm 2012 12 năm 2011
Khoản cho các cơng ty khác vay 737.161.189 582.734.898
Phải thu từ bán các khoản đầu tư 15.979.275 135.500.000
Phải thu nhân viên 142.530.256 98.448.219
Lai dự thu tiền gửi ngân hàng 8.907.429 54.929.275
Trang 21Cơng ty Cổ phần Hồng Anh Gia Lai
THUYET MINH BAO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) Quy tll năm 2012
10 TAI SAN NGAN HAN KHAC
Trang 22Cơng ty Cổ phần Hoang Anh Gia Lai
THUYET MINH BAO CAO TAI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo)
Quy Ill nam 2012
+1 TAI SAN CO ĐỊNH HỮU HÌNH
Nguyên giá
Số dư ngày 31 tháng 12 năm 2011
Tăng trong kỷ Giảm trong kỷ Phân loại lại
Số dư ngày 30 tháng 9 năm 2012
Khầu hao lũy kế
Số dư ngày 31 tháng 12 năm 2011
Tăng trong kỷ Giảm trong kỳ
Phân loại lại
Số dư ngày 30 thàng 9 năm 2012 Giá trị cịn lại
Số dư ngáy 31 tháng 12 năm 2011 Số dư ngày 30 thàng 9 năm 2012 B09a-DN/HN Ngan VND
Nhà cửa, May méc — Phương tiện Thiết bị Cay trang Tài sản
Trang 23Cơng ty Cổ phần Hồng Anh Gia Lai
THUYÉT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) Quy Ill nam 2012
12
13
TÀI SẢN CĨ ĐỊNH THUÊ TÀI CHÍNH
Nguyên giá
Số dư ngày 31 tháng 12 năm 2011 Số dư ngày 30 tháng 9 năm 2012 Khấu hao lũy kế
Số dư ngày 31 tháng 12 năm 2011 Tang trong ky
Số dư ngày 30 tháng 9 năm 2012 Giá trị thuần
Số dư ngày 31 tháng 12 năm 2011 Số dư ngày 30 tháng 9 năm 2012 TÀI SẢN CĨ ĐỊNH VƠ HÌNH Nguyên giá Số dư ngày 31 tháng 12 năm 2011 Tăng trong kỷ Phân loại lại Số dự ngày 30 tháng 9 năm 2012 Kháu hao lũy kế
Số dư ngày 31 tháng 12 năm 2011 Tang trong ky
Phân loại lại
Số dự ngày 30 tháng 9 năm 2012 Giá trị thuần
Trang 24Cơng ty C4 phan Hoang Anh Gia Lai
THUYÉT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẬT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) Quý Ill nam 2012
14
15 75.1
Chi phi trồng cây cao su Nhà máy thủy điện
Văn phịng cho thuê
Thiết bị hạ tầng ngành khống sản CHI PHÍ XÂY DỰNG CƠ BẢN DỞ DANG
Nhà xưởng, nhà văn phịng và nơng trường Chi phí trồng mia
Nhà máy đường và nhiệt điện
Thiết bị phần cứng, chỉ phí triển khai và bản quyền phan mềm của hang SAP Các cơng trình khác Tổng cộng Ngày 30 tháng 9 năm 2012 4.463.754.371 2.112.743.987 781.053.423 173.198.229 48.252.726 221.300.229 1.242.054.742 121.084.271 66.854.225 B09a-DN/HN Ngan VNB Ngay 37 thang 12 năm 2011 2.681.137.143 1.804.623.794 749.048 049 212.474.190 159.418.062 82.371.926 61.431.328 68,665.181 9.230.296.203 5.819.169.674
ĐẦU TƯ VÀO CÁC CƠNG TY CƠN VA CONG TY LIEN KET Đầu tứ vào các cơng ty con
Chì tiết về các cơng ty con mà Cơng ty cĩ quyền kiểm sốt trực tiếp hoặc gián tiếp tại ngày 40 tháng 9 năm 2012 nhữ sau: Tên cơng ty con Bắt động sản (1) Cơng ty Cổ phần Xây Dựng và Phát Triển Nhà Hồng Anh (2) Cĩng ty Cổ phần Phú Hồng Anh (3) Cơng ty Cổ phần Đầu tự Xây Dựng và Phát Triển Nhà Hồng Nguyễn (4) Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Minh Tuần (5) Cơng ty Cổ phần Hồng Anh Mê Kơng (6) Cơng ty Cổ phần Thương mại Dịch vụ và Xây dựng Phúc Bảo Minh (7) Cơng ty TNHH Minh Thành (8) Cơng ty TNHH Đầu tư Xây dựng
và Phái triển nhà Hồng Anh - Incomex (9) Cơng ty TNHH An Tién Trụ sở Hồ Chí Minh, Việt Nam Hồ Chí Minh, Việt Nam _ Hd Chi Minh, Viet Nam _H& Chi Minh, Viét Nam Hồ Chí Minh, Việt Nam Hồ Chí Minh, Việt Nam Hồ Chí Minh, Việt Nam Hồ Chí Minh, Việt Nam p Hồ Chí Minh, Việt Nam (10)Céng ty TNHH MTV Hoang Tho Tp Hồ Chí Minh,
Trang 25Cơng ty Cỗ phần Hồng Anh Gia Lai
THUYÉT MINH BẢO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo)
Quy Ill nam 2012
15 ĐẦU TƯ VÀO CÁC CƠNG TY CON VÀ CƠNG TY LIÊN KẾT (tiếp theo) 15.1 Đâu tư vào các cơng ty con (tiếp theo)
Tên cơng Íy con
Trụ sở Bát động sản (tiếp theo)
(12)Cơng ty Cổ phần Địa ĩc Đơng — Tp Hồ Chí Minh,
Nam Việt Nam
(13)Cơng ty Cổ phần Xây lắp An Phú Tỉnh Gia Lai, Việt Nam (14)Cơng ty Cé phan Dịch vụ quản lý Tp Hà Chí Minh, Bất động sản Hoang Anh Việt Nam (15)Cơng ty Cổ phân Dịch vụ Hồng Tp Hồ Chí Minh,
Anh Viễn Đơng Việt Nam
Năng lượng
(16)Céng ty Cổ phần Thủy điện Tỉnh Gia Lai,
Hồng Anh Gia Lai Việt Nam
(17)Cơng ty Cả phần Thủy điện Tỉnh Thanh Hĩa,
Hồng Anh - Thanh Hĩa Việt Nam
(18)Cơng ty Cổ phần Thủy điện Tỉnh Kontum, Hoang Anh ak Bla Việt Nam (19)Cơng ty Cỗ phần Thủy điện Tỉnh Gia Lai, Hồng Anh Téna Việt Nam (20)Cơng ty Cổ phan Hoang Anh Tỉnh Đắk Lắk,
Ban Mê Việt Nam
(21)Cơng ty TNHH Điện Hồng Anh Tỉnh Attapeu,
Aftapeu Lao
Trồng cây cơng nghiệp
(22)Cơng ty Cổ phan Cao su Tỉnh Gia Lai, Hoang Anh Gia Lai Việt Nam
(23)Cơng ty Cổ phần Trồng rừng Tỉnh Gia Lai,
Cơng nghiệp Gia Lai Việt Nam
(24)Cơng ty Phát triển Nơng nghiệp Tỉnh Aftapeu,
Hồng Anh Attapeu Lao
(25)Cơng ty Cổ phần Cao Su Tỉnh Gia Lai,
Hoang Anh — Quang Minh Viét Nam
(26)Cơng ty Cơ phân Hồng Anh Tỉnh Đắk Lắk,
Bak Lak Việt Nam
(27)Cơng ty TNHH Hồng Anh An Rattanakiri,
Đơng Meas Cambodia
(28)Cơng ty TNHH Nơng nghiệp và Tinh Attapeu, Cao su Hoang Anh — Quang Minh Lao (29)Cơng ty TNHH Hồng Anh Rattanakiri, Oyadav Cambodia (30)Céng ty TNHH Heng Brothers Phnom Penh, Cambodia (31)Céng ty TNHH CRD Phnom Penh, Cambodia
(32) Cơng ty Cơ phần Tân Đại Thắng Tỉnh Đắk Lắk,
Trang 26Cơng ty Cổ phần Hồng Anh Gia Lai
THUYÉT MINH BẢO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) Quý lIÌ năm 2012
15 15.1
ĐÀU TƯ VÀO CÁC CƠNG TY CON VÀ CƠNG TY LIÊN KÉT (tiếp theo) Đâu tư vào các cơng ty con (tiếp theo)
Tên cơng ly con
Trồng cây cơng nghiệp
(33)Cơng ty Cổ phần Cao su Ban Mê (34)Céng ty C4 phan Mia đường
Hoang Anh Gia Lai (35)Céng ty TNHH Rattanakiri (36)C4ng ty TNHR Hoang Anh Lum Phat (37)Cơng ty TNHH Mia dudéng Hồng Anh Attapeu (38)Cơng ty Cả phần Hồng Anh Lum Phát Khai khống (29)Cơng ty Cả phần Khống sản Hồng Anh Gia Lai (40)Cơng ty Cổ phần Khống sản Gia Lai (41)Cơng ty TNHH Khống sản Hoảng Anh Thanh Hĩa (42)Cơng ty TNHH MTV Khống sản Hoang Anh GL — Kontum (43)Cơng ty TNHH Khống sản Hồng Anh Xêkơng Sản xuất (44)Cơng ty Cổ phần Gỗ Hồng Anh Gia Lai (45)Cơng ty TNHH Một thành viên Nguyễn Vật Liệu Gỏ
Xây dựng, kinh doanh và dịch vụ (46)Cơng ty Cổ phân Thể thao
Hoang Anh Gia Lai (47)Cơng ty Cổ phan HAGL
Miền Trung
(48)Cơng ty Cơ phân Bệnh viện
Hồng Anh Gia Lai
(49)Céng ty TNHH V&H Corporation (Lao)
(50)Céng ty TNHH V&H Corporation (51)Cơng ty Cổ phần Xây dựng
Trang 27Cơng ty Cổ phan Hoang Anh Gia Lai
THUYÉT MINH BẢO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) B09a-DN/HN Quy Hf nam 2012 15 15.7 15.2 16 17
ĐẦU TƯ VÀO CÁC CƠNG TY CON VÀ CONG TY LIEN KET (tiép theo) Đầu tư vào các cơng ty con (tiếp theo)
() Cơng ty cĩ trên 50% quyền biểu quyết và kiểm sốt tại các cơng ty con này,
Tình trạng trước hoạt động lâ các cơng ty con đang trong giai đoạn đầu tư, vẫn chưa bắt đầu hoạt động thương mại tại ngày 30 tháng 9 năm 2012
Đâu tư vào các cơng ty liên kết
Sĩ dưngày 30 — Số dư ngày 31 tháng
tháng 9 năm 2012 12 năm 2011
Tỷ lộ Tỷ lệ
Lĩnh vực sở hữu Giả gốc sở hữu Giả gĩc Tên cơng ty liên kết kinh doanh (%) Ngan VND (%) Ngàn VNĐ Cơng ty cổ phần Cao su Trồng cây Bidiphar caosu 32/68 163.0026695 232,68 163.003.713 Cơng ty Đâu tư và Tư vấn xây Tư vấn và dựng Á Đơng thiết kế đện 25,00 7.882.160 25,00 7.882.160 Cơng ty cổ phân Hồng Anh BÁt động Gia Định sản 25,00 7.475.610 25.00 7.475.610 Tổng cộng 478.384.465 478.361.483 CAC KHOAN BAU TU DAI HAN KHAC Ngan VNB Ngày 30 tháng Ngày 31 tháng 9 năm 2012 12 năm 2011 Chi phí đẤt đai để phát triển các dự án
Đầu tư vào các hợp đồng hợp tác kinh doanh ("BCC") để phải triển các dự ăn bắt động sản Khoản cho vay Chính phủ Lào
Trang 28Cơng ty Cổ phần Hồng Anh Gia Lai
THUYÉT MINH BẢO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) B09a-DN/HN Quy Ill năm 2012 48 VAY VÀ NỢ NGẮN HẠN Ngàn VNĐ Ngày 30 tháng Ngày 31 tháng 9 năm 2012 12 năm 2011 Vay ngân hàng Vay các tổ chức và cá nhân khác
Nợ vay đài hạn ngàn hàng đến hạn trả trong vỏng
một năm (°) (Thuyết minh số 24) 1.769.330.718 144.580.000 1.813.910.718 1.749.895.587 2.282.714.604 29.500.000 2.292.314.604 909.589.102 Tổng cộng 3.683.806.305 3.201.903.706 ()_ Chí tiết bao gồm: Ngàn VNĐ
— Trái phiếu chuyền đổi 1.100.000.000
¬ Các khoản vay tài trợ dự án và mua sam tài sản cổ định 649.895.587 Tổng cộng 1.749.895.587 19 NGƯỜI MUA TRẢ TIỀN TRƯỚC Ngan VND Ngày 30 tháng Ngày 31 tháng 9 năm 2012 12 năm 2011 Tiền thanh tốn của khách hàng mua căn hộ 270.210.536 1.365.245.892 Khách hàng thương mại trả tiền trước 50.240.916 13.589.911 Các khoản khác - 1.835.048 Tổng cộng 320.451.452 1.380.670.851 20 THUÉ VÀ GÁC KHOẢN PHẢI NỘP NHÀ NƯỚC Ngan VND Ngày 30 tháng — Ngày 31 tháng 9 năm 2012 12 năm 2011
Thuế thu nhập doanh nghiệp 269.306.153 583.281.927
Trang 29Cơng ty Cổ phần Hồng Anh Gia Lai
THUYÉT MINH BẢO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) Quý III năm 2012
21
22
23
2A
CHI PHi PHAI TRA
Chi phí lãi vay Chỉ phí xây dựng căn hộ Chi phí hoạt động Chi phí bảo hành va chi phi bao tri Chí phí thâu phụ Các khoản khác Tổng cộng
CAC KHOAN PHAI TRA, PHAI NOP KHAC
Phai tra nhan vién
Phải trả tiền mua cổ phần Cơng ty Cổ phần Cao su Bidiphar
Phải trả các cơng ty khác Phải trà tiền mua đắt
Phải trả phí bảo trì căn hộ Các khoản khác
Tẳng cộng
PHAI TRA DAI HAN KHÁC
Nhận ứng trước tiền ban gidm phat thai "CER" Nhận kỷ quỹ thuê văn phịng
Phải trả dài hạn kháe Tống cộng
VAY VÀ NỢ DÀI HẠN
Vay dài hạn ngân hàng
Trang 30Céng ty Cé phan Hoang Anh Gia Lai
THUYET MINH BAO CAO TAI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) Quy Ill nam 2012
25 25.1
VĨN CHỦ SỞ HỮU
Tăng giảm vốn chủ sở hữu
Số dư ngày 31 tháng 12 năm 2011
Chia cổ tức bằng cỗ phiếu cho cổ đơng hiện hữu
Lợi nhuận thuần trong kỳ
Trích lập quỹ dự phịng tái chính và
quỹ khen thưởng phúc lợi
Chênh lệch tỷ giả hối đối
Phụ trội hợp nhất
Chỉ thù lao Hội đồng quản trị, Ban
Kiếm sốt và Ban thư ký
Số dư ngày 30 tháng 9 năm 2012
B09a-DN/HN
Ngàn VNĐ
Chênh lệch Quy Quy Loi nhuan Thang dw Phụ trội tỷ giá — đâu tư và dự phịng chua
Trang 31Cơng ty Cổ phần Hồng Anh Gia Lai
THUYET MINH BAO CAO TAI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) Quy II năm 2012 25 VỐN CHỦ SỞ HỮU (tấp theo) 25.2 Céphiéu Số lượng cổ phiếu được phép phát hành Cổ phiêu phố thơng Số lượng cổ phiếu đã phát hành và gĩp vốn đầy đủ Cỗ phiếu phổ thơng
Trang 32Cơng ty Cổ phần Hồng Anh Gia Lai
THUYET MINH BAO CAO TAI CHINH HOP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỌ (tiếp theo) B09a-DN/HN
Quy Ili nam 2012 26 DOANH THU 26.1 Doanh thu ban hang hĩa và cung cắp dịch vụ Ngàn VNĐ
Quy Hf Lug ké ti dau năm
dén cudi quy nay
Năm nay Năm trước Năm nay Năm trước Doanh thu gộp 2398.336596 1.383.712836 3.544.152473 - 2.148.037.652
Trong đĩ:
Doanh thụ bán sán phẩm, hàng hĩa 136.601.011 299.942 848 289.658.767 458.368.611 Doanh thu từ càc hợp đồng xây dựng 21.607.558 71.811.893 77.137.971 267.380.573 Doanh thu khống sản 30.047.391 162.450.757 210.196.421 425.566.272 Doanh thu cung cắp dịch vụ 47.242.912 37.153.709 134.997 807 128.232.144
Doanh thu bán điện 27.814.471 16.160.533 99.062.860 51.551.843
Doanh thu căn hộ 2.135.023.255 802.193.096 2.733.098.647 816.938.209 Trừ (1.583.389) (482.187) (1.741.266) (877.196) Thuế tiêu thụ đặc biệt (149.744) (278.437) (307.621) (441.078) Hàng bán trả lại (1.433.645) (203.750) (1.433.645) (436.118) Doanh thu thuần 2396.753.209 1383.230649 3.542411207 2.147.160.456 Trong đĩ:
Doanh thu bản sản phẩm, háng hĩa 135.167.366 299.751.924 288.225.122 457.491.528 Doanh thu từ các hợp đơng xây dựng 21.607.558 71.811.893 77.137.971 267.380.573 Doanh thu khống sản 30.047.391 162.450.757 210.196.421 426.020.063 Doanh thu cung cấp dịch vụ 47.093.168 30.862.446 134.690.186 127.778.240
Doanh thu bán điện 27.814.471 16.160.533 99.062.860 51.551.843
Doanh thu căn hộ 2.135.023.255 802.193.096 — 2.733.098.647 8716.938.209
30
Trang 33Cơng ty Cé phan Hoang Anh Gia Lai
THUYET MINH BAO CAO TÁI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỌ (tiếp theo)
Quy Ill nam 2012
26 DOANH THU (tiép theo)
26.2 Doanh thu hoạt động tài chính
Thu nhập từ bán các khoản đầu tư Lãi tiền gửi ngân háng
Lãi cho vay các cơng ty khác
Chênh lệch tỷ giá hồi đối Cổ tức
Các khoản khác Tổng cộng
27 GIA VON HANG BAN VA DICH VU CUNG CAP
Giá vốn sản phẩm, hang hĩa
Giá vốn của các hợp đồng xây dựng Giá vốn khống sản Giá vốn dịch vụ cụng cấp Giá vốn cung cắp điện Giả vốn căn hộ Tổng cộng B09a-DN/HN Ngan VND Quy Hi! Luỹ kế từ đầu năm
đến cuỗi quý này
Năm nay Năm trước Năm nay Năm trước 2.573.259 - 219.012.994 764.883.000 50.290.163 157.214.327 162.148.240 295.641.166 24.775.168 - 73.343.029 - 586.320 2.932.721 10.625.131 28.511.376 - - 2.134.600 - 139.290 22.028.655 1.127.592 38.140.949 78.364.200 182.175.703 468.391.586 1.127.176.491 Ngan VND Quy Hil Luy ké tr dau nam
đến cuối quý này
Trang 34Cơng ty Cổ phan Hoang Anh Gia Lai
THUYET MINH BAO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẬT GIỮA NIÊN ĐỌ (tiếp theo)
Quý II] năm 2012
28
29
CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH
Chi phi lai vay
Chênh lệch tỷ giá hối đối Các khoản khác Tổng cộng CAC KHOAN THU NHAP VÀ CHI PHÍ KHÁC Thu nhập khác Tiền thu thanh lý tài sản cố định Các khoản khàc Chỉ phí khác Già trị cịn lại của tài sản cố định thanh lý Tiền phạt Các khoản khác Lỗ thuần B09a-DN/HN Ngàn VNB Quy Ht Luỹ kế từ đâu năm
đến cuối quý này
Năm nay Năm trước Năm nay Năm trước 100.209.334 226.796.941 372.205.980 412.692.063 5.592.032 1.808.495 15.831.364 10.730.639 27.681.819 9.884.468 90.537.194 30.478.925 133.483.185 238.489.904 478.574.538 453.901.627 Ngàn VNB
Quý II Luỹ kế tử đâu năm
- đến cuối quý này
Trang 35Cơng ty Cổ phần Hồng Anh Gia Lai
THUYÉT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) B09a-DN/HN Quy Ill nam 2012
30, THUE THU NHAP DOANH NGHIEP
Cơng ty cĩ nghĩa vụ nộp Thuế Thu nhập Doanh nghiệp (thuê “TNDN”) bằng 25% trên lợi nhuận chịu thuế
Các báo cáo thuê của Tập đồn sẽ chịu sự kiểm tra của cơ quan thuế Do việc áp dụng luật và các quy định về thuế đối với các loại nghiệp vụ khác nhau cĩ thể được giải thích theo nhiều cách khác nhau, số thuế được trình bày trên các báo cáo tái chính hợp nhất giữa niên độ cĩ thể sẽ bị thay đổi theo quyết định cuối cùng của cơ quan thuế
Thuê thu nhập hiện hành phải trả được xác định dựa trên thu nhập chịu thuế của kỳ hiện
tại Thu nhập chịu thuế khác với thu nhập được báo cáo trong báo cáo kết quả kinh doanh giữa niên độ vì thu nhập chịu thuế khơng bao gồm các khoản mục thu nhập chịu thuế hay chỉ phi được khẩu trừ cho mục đích tính thuế trong các kỷ khác và cũng khơng bao gồm các khoản mục khơng phải chịu thuế hay khơng được khấu trừ cho mục đích tính thuế Thuê thu nhập hiện hành phải trả của Tập đồn được tính theo thuế suất đã ban hánh đến ngày kết thúc kỳ kế tốn Chi phi thuế TNDN trong ky bao gồm: Ngàn VNĐ 9 tháng đÂu 9 tháng đầu năm 2012 năm 20171
Chi phí thuế TNDN hiện hành 306.330.581 355.438.178
(Loi ich) chi phi thué TNON hoan lai (171.667.630) 2.406.413
Tổng cộng 134.682.951 357.844.591
Trang 36
Cơng ty Cổ phần Hoang Anh Gia Lai
THUYET MINH BAO CAO TAI CHINH HỢP NHẬT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) Quy Ill nam 2012
30 30.1
THUE THU NHAP DOANH NGHIEP (tiép theo) Thué TNDN hién hanh
Chi phí thuế TNDN hiện hành được tính như sau:
Lợi nhuận trước thuế
Các khoản điều chỉnh tăng (giàm) lợi nhuận trước thuế
Điều chỉnh tăng
Các khoản lỗ của các cơng ty con Chỉ phí phải trả
Lợi nhuận nội bộ chịu thuế chưa thực hiện Gia von và chỉ phí khác ngành điện được miễn
thu
Chí phí đất phân bổ trên báo cáo hợp nhất Doanh thu căn hộ đã bàn giao nhà trong kỳ Các chí phí khơng cĩ chứng từ hợp lệ Chi phí khác
Điều chỉnh giảm
Điều chỉnh hợp nhất
Thu nhập từ việc chuyển nhượng phần sở hữu
trong Cơng ty CP Thủy điện Hồng Anh Gia Lai Chỉ phí trích trưởc năm trước đã trả kỳ này
Doanh thu bán điện được miễn thuế Doanh thu căn hộ chưa tính thuế trong kỳ Giá vốn căn hộ đã giao nhà trong kỳ Thu nhập cổ tức
Các khoản khác
Lợi nhuận điều chỉnh trước khi chuyển lỗ Lỗ tính thuế mang sang
Lợi nhuận chịu thuế ước tính
Trang 37Cơng ty Cổ phần Hồng Anh Gia Lai
THUYÉT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) B09a-DN/HN
Quý II! năm 2012 30
30,2
31
THUÉ THU NHẬP DOANH NGHIỆP (tiếp theo) Thuế TNDN hỗn lại
Tập đồn đã ghi nhận một số khoản thuế TNDN hỗn lại phải trả và tài sản thuế thu nhập
hỗn lại với các biến động trong kỳ kế tốn thế hiện như sau:
Ngan VNO Bảng cân đối kề tốn hợp — Ghi nợ (cĩ) trong
nhát giữa niên độ kết quả hoại
động kinh doanh
Ngày 30 tháng Ngày 31 tháng — hộp nhẤt giữa
9 năm 2012_ 12 năm 2011 niên độ
Tài sản thuế TNDN hỗn lại
Các khoản lỗ tỉnh thuê của các cơng ty con 54.401.170 9.241.640 (45.159.530) Lợi nhuận nội bộ chưa thực hiện 87.545.064 53.337.334 (34.207.730) Chi phí trích trước 434.620 6.468.312 6.033.692 142.380.854 69.047.286
Thuế TNDN hỗn lại phải trả
Lợi thế thương mại âm hạch tốn vào báo cáo két quả hoạt động kinh
doanh hợp nhất 61439435 81.439.435 -
Lợi nhuận từ hoạt động bán căn hộ
chưa phải nộp thuê 51071045 200.761.464 (148.790.419)
Phát hành cổ phiếu Cơng ty Thủy
điện Hồng Anh Gia Lai 50.456.357 - 50.456.357 Các khoản khác (1.110.424) — (1.110.424) - 162.756.413 261.090.475 =e NE : \
Thuế thu nhập hỗn lại thuần ghi cĩ
trong kết quả hoạt động kinh doanh (171.667.630) GIAO DỊCH VỚI CÁC BÊN LIÊN QUAN
Giao dịch trọng yếu với các bên liên quan trong kỳ như sau:
Ngan VND
Các bên liên quan Quan hệ Giao dịch Số tiền
Trang 38Cơng ty Cổ phần Hồng Anh Gia Lai
THUYET MINH BAO CAO TAI CHINK HOP NHAT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) Quy (II năm 2012 31, 32 GIAO DỊCH VỚI CÁC BÊN LIÊN QUAN (tiếp theo) BO9a-DN/HN Các khoản phải thu và phải trả với các bên liên quan vào ngày 30 tháng 9 năm 2012 như Sau Các bên lên quan Phải thu khách hàng Cơng ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Trúc Thịnh Cơng ty Cả phần Xây dựng Huynh Đệ Tổng cộng
Trả trước cho người bán Cơng ty TNHH Thuong mai va Dịch vụ Trúc Thịnh Cơng ty Cổ phần Tư vấn Đầu tư và Xây dựng Á Đơng Cơng ty Cổ phần Xây dụng Huynh Đệ Tổng cộng
Các khoản phải thu khác Cơng ty Cổ phần Xây dựng Huynh Đệ Cơng ty Cơ phần Hồng Anh Gia Định Bên liên quan khác Tổng cộng
CÁC SỰ KIỆN SAU NGÀY KÉT THÚC KỶ KÉ TỐN Khơng cĩ sự kiện nào phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế tố cĩ thể gây ảnh hưởng trọng yếu cẦn phải điều chỉnh ha hợp nhất giữa niên độ của kỳ này Ba Hà Thị Kim Chi Kế tốn trưởng Ngay 12 thang 11 nam 2012 Quan hé Bén liên quan Bên liên quan Bên liên quan Cơng ty liên kết Bên liên quan Bên liên quan Cơng ty liên kết Bên liên quan 36 Giao dich Bán hang hĩa và thầu phụ Bán hàng hỏa và thâu phụ Ứng trước tiền xây dựng Ứng trước phi tư vấn thiết kế Ứng trước tiền xây dựng
Cho vay mượn Cho vay mượn Các khoản khác Ngan VNB Số tiền 32.697.123 30.899 551 63.596.674 154 372.839 8.013.500 212.649.620 375.035.959 6.200.000 2.500.000 3.152.227 14.852.227