=| HAGL Group
Công ty Cổ phản Hoàng Anh Gia Lai
Báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ
Trang 2NỘI DUNG
BẢO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ Bảng cân đối kế toán hợp nhát giữa niên độ
Báo cáo kết quä hoạt động kinh doanh hợp nhát giữa niên độ Báo cáo lưu chuyền liền tệ hợp nhất giữa niên độ
Thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ
Trang
Trang 3Cơng ty Cổ phần Hồng Anh Gia Lai và các công ty con BẰNG CÂN ĐÓI KÉ TOÁN HỢP NHẬT GIỮA NIÊN ĐỘ B01-DN/HN ngày 30 tháng 6 năm 2011 Ngan VND Ngay 37 thang 12 năm 2010 (Đã điều chỉnh-
Mã Thuyết |_ Ngày 30 tháng |_ Thuyết minh số
số | TÀI SẢN minh 6 năm 2011 31)
4100 |A TÀI SÂN NGÂN HAN 13.134.194.123 | 11.478.521.129
110 |1 Tiên và các khoản tương đương tiền 3.123.324.777 3.588.663.440
141 1 Tiền 4 3.123.324.777 | 3.588.663.440 120 | Il Các khoản đầu tư ngắn hạn 81.783.240 81.783.240 121 1 Các khoản đầu tư ngắn hạn 5 81.783.240 81.783.240 130 | !HI Các khoản phải thu ngắn hạn 5.078.849.908 | 3.517.700.503 131 1, Phải thu khách hàng 6 1.819.291.421 | 1.941.540.028 132 2 Trả trước cho người bán 7 2.072.246.831| 1.249.025.710 135 3 Các khoản phải thu khác 8 1.188.470.094 328.293.202 139 4 Dự phỏng phải thu ngắn hạn khó đòi (1.158.438) (1.158.438) 140 | IV Hàng tôn kho 4.529.260.973 | 4.054.385.694 141 1 Hàng tồn kho 9 4.529.314.457 | 4.054.439.178 149 2 Dw phòng giảm gid hang ton kho (53.484) (53.484) 150 | V Tài sản ngắn hạn khác 320.975.225 235.988.252
151 1 Chi phí trả trước ngăn hạn 26.597.260 52.064.898
152 2 Thuế GTGT được khẩu trừ 133.934.653 77.671.693 154 3 Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước 30.248.006 27.468.515 158 4 Tài sản ngắn hạn khác 10 130.195.306 78.783.146 200 |B TÀI SẢN DÀI HẠN 9.939.860.205 | 7.572.930.015 220 |! Tài sản có định 5.887.252.083 | 4.409.784.787 221 1 Tài sẵn có định hữu hình 11 1.766.208.484 | 1.401.270.498 222 Nguyên giá 2024.919.130 | 1.598.371.382
223 Giá trị hao mòn lũy kế (258.710.666) (197.100.884) 224 2 Tài sản cố định thuê tài chính 12 19.139.723 14.284.184
225 Nguyên giá 21.273.991 14.896.718
226 Giả trị hao mòn lũy kế (2.134.268) (612.534) 227 3 Tài sản cố định vô hình 13 120.598.491 115.360.179
228 Nguyên giá 123.539.983 117.798.151
229 Giá trị hao mòn lũy kế (2.941.492) (2.437.972) 230 4 Chi phi xây dựng cơ bản đở dang 14 3.981.305.405 | 2.878.869.926 250 | Il Các khoản đâu tư dài hạn 3.599.029.654 | 2.855.492.612 252 1 Đầu tư vào công ty liên kết 15.2 31.745.640 30.931.029 258 2 Đầu tư dài hạn khác 16 3.567.284.014 | 2.824.561.583 260 | II Tài sản dài hạn khác 369.143.229 228.733.475 261 1 Chi phi tra trước dài hạn 17 331.438.293 186.500.632 262 2 Tài sản thuế thu nhập hoan lai 30.2 32.898.545 37.920.152 268 3 Tài sản dài hạn khác 4.808.391 4.312.691
269 | IV Lợi thê thương mại 3.12 84.435.239 78.919.141
Trang 4ue liz 3 ~Í xu Ì ee =~ Z^ BANG CAN 801 KE TOAN HOP NHAT GICPA NIEN ĐỘ (tiếp theo) B01-DN/HN ngày 30 tháng 6 năm 2011 Ngan VNB Ngày 31 tháng 12 năm 2010 (Đã điều chỉnh-
Ma Thuyết |_ Ngày 30 tháng |_ Thuyết minh số
s6 | NGUON VON minh 6 năm 2011 31)
300 | A NO PHAI TRA 13.574,540.233 | 10.347.700.049 310 | Nongdnhan 6.859.092.324 | 7.214.950.417 341 1 Vay và nợ ngắn hạn 48 2.192.058.580 | 3.082.741.335
312 2 Phải trả cho người bản 717.091.970 667 296.812 313 3 Người mua trả tiên trước 19 2.507.394.386 2.331.517.634
314 4 Thuế và các khoản phải nộp Nha nước 20 727.775.427 491.200.946 315 5 Phải trả công nhân viên 26.714.164 22.396.670 316 6 Chi phí phải trả 21 430.763.341 215.855.422 319 7 Các khoản phải trả, phải nộp khác 22 209.292.755 304.797.712 320 8 Dự phỏng ngắn hạn 28.374.423 21.480.614 323 9 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 21627278 67.863.272 330 | tl Nợ dài hạn 6.715.447.909 | 3.132.749.632 333 1, Phải trä dài hạn khác 23 23.650.416 23.718.851 334 2 Vay và nợ dài hạn 24 6.436.154.050 | 2.782.059.650 335 3 Thuê thu nhập hoãn lại phải trả 30.2 254.349.036 325.538.308 336 4 Dự phòng trợ cấp thôi việc 1.294.407 1.432.823 400 | B VON CHU SỜ HỮU 8.787.419.928 | 8.123.232.135 410 |!._ Vốn chủ sở hữu 25 8.787.419.928 | 8.123.232.135 411 1_ Vốn cổ phân 4.672.805.900 | 3.115.206.970 412 2 Thang du vdn cd phan 2.880.972 568 | 3.504 012.140 413 3 Phụ trội hợp nhất công ty con (362.985.026) | (383.8632.578) 418 4 Chênh lệch tỷ giả hỏi đoái 142.004.192 59 665.483 417 5 Quỹ đầu tư và phát triển 8.622.737 8.622.737 418 6 Quỹ dự phòng tài chính 230.051.745 210.865.390
420 7 Lợi nhuận chưa phản phỗi 1.215.847.812 1.588.491.993
500 | C LỢI ÍCH CƠ ĐƠNG THIẾU SÓ 712.094.167 580.518.960
Trang 5Céng ty Cé phần Hoàng Anh Gia Lai và các công ty con BAO CAO KET QUÁ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ B02-DN/HN Quý II năm 2011 Ngàn VNĐ L0y kế từ đầu năm
Quy I đến cuỗi quý này
Năm nay |) — Năm trước Năm nay Năm trước (Đã điều chỉnh- (Đã điều chỉnh- Mã Thuyết Thuyết minh số Thuyết minh số số | CHỈ TIỂU minh 31) 31) 01 |1 Doanh thu ban hàng va cung cấp dịch vụ 26.1 251.225.664 | 486.436.933 | 797.451.197 | 1.005.515.667 02 |2 Các khoản giảm trừ 26.1 (315.755) (1.010.484) (407.834) (5.604.413) 10 | 3 Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cắp dịch vụ 26.1 250.909.909 | 485.426.449 | 797.043.363 999.911.254 11 |4 Giá vốn hàng bán và dịch vụ cung cấp 27 (138.692.070) | (211.079.084) | (431.040.453) | (495.868.724) 20 |5 Lợi nhuận gộp từ hoạt động bán hàng và cung cắp dịch vụ 412.217.839 | 274.347.365 | 366.002.910 504.042.530 21 |6 Doanh thu hoạt động tài chính 26.2 521.877.097 | 230.921.834 | 956.852.434 359.972.639 22 |7 Chỉ phí hoạt động tài chính 28 (122.129.933) | (55.916.731) | (218.191.341) (92.823.824)
23 Trong đó: Chi phi lãi vay (82.085.064) | (53.741.249) | (175.441.112) (89.192.882)
24 |8 Chi phí bán hàng (30.458.544) | (17.530.122) | (67.204.223) (38.822.977)
25 |9 Chỉ phí quản lý doanh nghiệp (63.149.008) | (49.437.620) | (113.086.276) (92.074.923)
30 | 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 418.357.451 | 382.384.726 | 924.373.504 640.293.445
31 | 11 Thu nhập khác 29 29.433.473 22.160.894 37.926.553 26.283.140
32 | 12 Chi phí khác 29 (42.346.839) | (18.479.818) | (52.129.377) (28.909.997)
40 | 13 Lỗ khác 29 (12.913.366) 3.681.073 | (14.202.824) (2.626.887)
Trang 6BẢO CÁO KÉT QUẢ HOẠT ĐỌNG KINH DOANH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) Quy Il nam 2011 802-DN/HN Ngàn VNĐ Lay kế từ đẫu năm
Quy fl đến cuối quỷ này
Năm nay Năm (rước Năm nay Năm trước (Đã điêu chỉnh- (Đã điều chỉnh- Mã Thuyết Thuyết minh số Thuyết mình số số | CHÍ TIỀU mình 31) 31) 50 | 14 Lợi nhuận trước thuế 405.444.085 | 386.065.799 | 910.170.880 637.666.558 51 | 15 Thuế TNDN hiện hành 30.1 (173.808.584) | (89.639.765) | (323.911.056) | (138.225.814)
52 | 16 Thuế TNDN hoãn lại 30.2 59.001.730 | (31.464.997) 81.578.800 (26.375.003) 60 | 17 Lợi nhuận thuần trong kỳ 290.637.231 264.961.037 | 667.838.424 473.065.741
Phân bổ cho:
17.1 Lợi Ích của cỗ đơng thiểu số 30.685.456 | 93.809.619| 54.600.826 96.431.238
17.2 Lợi nhuận sau thuế của cỗ đông công ly mẹ 259.951.775 174.151.418 | 613.237.598 376.634.503
Trang 7Công ty Cỗ phần Hoàng Anh Gia Lai và các công ty con BẢO CÁO LƯU CHUYỂN TIÊN TỆ HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ B03-DN/HN Quý II năm 2011 _ Ngân VNĐ
Luỹ kế từ đâu năm đến cuối quý này
Năm nay Năm trước (Đã điều chỉnh- Mã Thuyết Thuyết minh số số | Khoản mục minh 31) I Lưu chuyền tiền từ hoạt động kinh doanh (HĐKD)
01 | Lợi nhuận trước thuế 910.170.680 637.666.558
Điễu chỉnh cho các khoản:
02 Kháu hao tài sản có định 41, 12, 13 66.143.790 74.006.693 03 Các khoản dự phỏng - (534.902) 04 Lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực hiện (25.688.793) (8.944.344) 05 Lãi từ hoạt động đầu tư (933.972.898) | (348.215.034) 06 Chỉ phí lãi vay 28 175.441.112 89.192.882
08 | Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước
thay đổi vốn lưu động 192.093.891 445.171.853
09 (Tăng) giảm các khoản phải thu (956.809.941) 659.911.354
10 Tăng hàng tồn kho (397.253.346) | (715.713.850)
11 Tăng các khoản phải trả 626.357.051 364.517.544
12 Giảm chi phí trả trước 68.442.849 43.884.204
13 Tiền lãi vay đă trả (124.662.928) | (210.460.361)
14 Thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp (48.146.795) (77.892.802) 16 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh (49.048.169) (63.438.743)
20 | Lưu chuyển tiền thuần từ HĐKD (691.027.588) 456.179.399
Trang 8BÁO CÀO LƯU CHUYÊN TIÊN TE HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo)
Quy I! nam 2011 B03-DN/HN
Ngàn VNĐ
Trang 9
Công ty Cổ phần Hoàng Anh Gia Lai và các công ty con
THUYET MINH BAO CAO TÀI CHÍNH HỢP NHẬT GIỮA NIÊN ĐỘ B09-DN/HN Quý II năm 2011
2.1
THƠNG TIN DOANH NGHIỆP
Cơng ty Cổ phần Hoàng Anh Gia Lai (“Công ty") được thành lập tại Việt Nam theo Giấy
chứng nhận đăng ký kinh doanh số 3903000083 ngày 1 tháng 6 năm 2006 do Sở Kê hoạch
và Đâu tư tỉnh Gia Lai cắp và các giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh điều chỉnh (số 5900377720) như sau: Điều chỉnh lần thứ nhất Điêu chỉnh lần thứ hai Điều chỉnh lần thứ ba Điều chỉnh lân thứ tư Điều chỉnh lần thứ năm Điều chỉnh lần thứ sáu Điều chỉnh lần thứ bảy Điều chỉnh lân thứ tam Điều chỉnh làn thứ chín Điều chỉnh lan thứ mười Điều chỉnh lần thứ mười một Điều chỉnh làn thứ mười hai Điều chỉnh lẫn thứ mười ba Điều chỉnh lần thứ mười bốn Điều chỉnh làn thứ mười lăm Điều chỉnh lần thứ mười sáu
Điêu chỉnh lân thử mười bảy
Điều chỉnh lân thử mười tám Điều chỉnh lần thu mud chin Ngày 5 tháng 8 năm 2006 Ngày 20 tháng 12 năm 2006 Ngày 10 tháng 1 năm 2007 Ngày 7 tháng 3 năm 2007 Ngày 1 tháng 6 năm 2007 Ngày 19 tháng 6 năm 2007 Ngày 20 tháng 12 năm 2007 Ngày 29 tháng 8 năm 2008 Ngày 24 tháng 11 năm 2008 Ngày 13 tháng 5 năm 2009 Ngày 11 tháng 6 năm 2009 Ngày 15 tháng 9 năm 2009 Ngày 18 tháng 11 năm 2009 Ngày 23 tháng 12 năm 2009 Ngày 17 tháng 5 năm 2010 Ngày 17 tháng 9 năm 2010 Ngày 28 tháng 12 năm 2010 Ngày 28 tháng 1 năm 2011 Ngày 26 tháng 5 năm 2011
Vào ngày 30 tháng 6 năm 2011, Công ty có 51 công ty con và 3 công ty liên kết (ngày 31 tháng 12 năm 2010: 49 công ty con và 3 công ty liên kết được trình bày trong Thuyết minh số 15 của bao cáo tải chính hợp nhất giữa niên độ Hoạt động chính của Tập đoản, thông
qua công ty mẹ và các công ty con, là sản xuất và kinh doanh sản phảm bằng gỗ và đá
granife; trồng cao su và các cây trông khác; xây dựng; khai khoáng: xây dựng và kinh doanh thủy điện; phát triển căn hộ để bán và cho thuê; kinh doanh khách sạn và khu nghỉ
dưỡng; và các hoạt động vẻ thể thao và giải tri
Công ty có trụ sở chính tại số 15, Đường Trường Chính, Phường Phù Đẳng, Thành phd Pleiku, Tỉnh Gia Lai, Việt Nam
CƠ SỞ LẬP CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Chuẩn mực và Hệ thơng kế tốn áp dụng
Các báo cáo tài chính hợp nhát của Công ty và các công ty con lu đoan") được trình bày
bằng ngàn đồng Việt Nam (“Ngan VNĐ) và được lập theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC
và Hệ thống Kê toán Việt Nam và Chuẩn mực Kế toản Việt Nam được Bộ Tài chính ban
hành theo:
» Quyết định số 149/2001/QĐ-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2001 về việc ban hành bổn Chuẩn mực Kẻ toán Việt Nam (Đợt 1);
» _ Quyết định số 165/2002/QĐ-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2002 về việc ban hành sáu Chuẩn mực Kế toán Việt Nam (Đợt 2);
» Quyết định số 234/2003/QĐ-BTC ngày 30 thảàng 12 năm 2003 về việc ban hành sáu Chuẩn mực Kế toán Việt Nam (Đợt 3);
» Quyết định số 12/2005/QĐ-BTC ngảy 15 thảng 2 năm 2005 về việc ban hảnh sáu Chuẩn mực Kế toán Việt Nam (Đợt 4); và
» Quyết định số 100/2005/QĐ-BTC ngày 28 tháng 12 năm 2005 về việc ban hành bốn Chuẩn mực Kế toán Việt Nam (Đợt 5)
7
Trang 10THUYÊT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẬT GIỮA NIÊN BO (tiếp theo) B09-DN/HN Quy It nam 2011 2-1 2.2 2.3 2.4 2.5,
CƠ SỞ LẬP CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) Chuẩn mực và Hộ thông kế toản áp dụng (tiếp theo)
Theo đỏ, bảng cân đối kế toán hợp nhát giữa niên độ, báo cáo kết quả hoạt động kinh
doanh hợp nhất giữa niên độ, báo cáo lưu chuyền tiền tệ hợp nhất giữa niên độ, các thuyết
minh có nên Quần và việc sử dụng các bảo cao nay không dành cho các đối tượng không được cung cấp các thông tin về thủ tục và nguyên tắc kế toán tại Việt Nam và hơn nữa không được chủ định trình bay tinh hinh tai chinh, kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất
và lưu chuyền tiền tệ hợp nhất theo các nguyên tắc và thơng lệ kế tốn được chấp nhận rộng rãi ở các nước và lãnh thổ khác ngoài Việt Nam
Hình thức số kế toán áp dụng
Hình thức sổ ké toán áp dụng của Công ty là Nhật ký Chung
Đơn vị tiền tệ kế tốn
Cơng ty thực hiện việc ghi chép số sách kế toán bằng đồng Việt Nam Niên độ kế toán
Niên độ kế toán của Công ty vả các công ty con bắt đầu từ ngày 1 tháng 4 và kết thúc vào
ngày 31 tháng 12
Các bảo cáo tài chinh hợp nhất giữa niên độ quý I năm 2011 được lập cho kỳ kế toán bắt
đầu từ ngày 1 tháng 4 năm 2011 đến ngảy 30 tháng 6 năm 2011
Hợp nhất báo cáo tài chính
Các báo cáo tài chinh hợp nhất bao gồm các báo cáo tài chính của Công ty và các công ty
con (“Tập đoàn”) được lập cho Quy Il nam 2011 Các báo cáo tài chính của các công ty con đã được lập cho cùng kỳ kế tốn với Cơng ty, áp dụng các chính sách ké toán nhất quán
với các chính sách kế tốn của Cơng ty Các bút toán điều chỉnh được thực hiện đổi với bất
kỳ chính sách kế toán nào có điểm khác biệt nhằm đảm bảo tính nhát quán giữa các công
ty con và Công ty
Tắt cả các số du và các giao dịch nội bộ, kể cả các khoản lãi chưa thực hiện phát sinh từ
các giao dịch nội bộ được loại trừ hoàn toàn Các khoản lỗ chưa thực hiện được loại trừ
trên báo cáo tài chính hợp nhát, trừ trường hợp không thể thư hôi chỉ phí
Lợi Ích của cổ đơng thiểu số thẻ hiện phần lợi nhuận hoặc lỗ và tài sản thuần không nắm
giữ bởi các cỗ đông của Công ty và được trình bảy ở mục riêng trên báo cáo kết quả kinh
doanh hợp nhát giữa niên độ và bảng cân đối kê toán hợp nhất giữa niên độ
Các công ty con được hợp nhát kẻ tử ngày Công ty nắm quyền kiểm soát và sẽ cham dirt
hợp nhất kế từ ngày Công ty không còn kiệm sốt cơng ty con đó Trong trường hợp Công
ty không còn nằm quyên kiểm sốt các cơng ty con thì các báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ sẽ bao gồm cả kết quả hoạt động kinh doanh của giai đoạn thuộc kỳ báo cảo mà
trong giai đoạn đỏ Công ty vẫn còn nằm quyển kiểm soái
Báo cáo tài chính của các công ty con thuộc đôi tượng hợp nhất kinh doanh dưới sự kiểm
soát chung được bao gồm trong báo cáo tài chính hợp nhát giữa niên độ của Tập đoàn theo
phương pháp cộng giá trị số sách (Thuyết minh só 3.12) Các báo cáo tài chinh của các
công ty con khác được hợp nhát vào báo cáo của Tập đoàn theo phương pháp mua, theo
do tai san và nợ phải trả được ghỉ nhận theo giá trì hợp lý tại ngày hợp nhất kinh doanh
d7
of
Trang 11Công ty Cỗ phần Hoàng Anh Gia Lai và các công ty con
THUYÊT MINH BẢO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẬT GIỮA NIÊN 80 (tiếp theo} B09-DN/HN Quý II năm 2011 3.1 3.2 3.3, 3.4 3.5 CAC CHINH SACH KÉ TOÁN CHU YEU Tién
Tiền bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyên
Các khoản phải thu
Các khoản phải thu được trÌnh bảy trên báo cáo tài chỉnh hợp nhát giữa niên độ theo giá trị ghi số các khoản phải thu từ khách hảng và phải thu khác cùng với dự phỏng được lập cho các khoản nợ khó đòi
Dự phòng nợ phải thu khó đòi thể hiện phần giá trị dự kiến bị tổn thất do các khoản phải thu không được khách hàng thanh toán phát sinh đối với số dư các khoản phải thu tai thời điểm kết thúc kỷ kế toán Tăng hoặc giảm số dư tài khoản dự phòng được hạch toán vào chỉ phi
quản lý doanh nghiệp trong bảo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất giữa niên độ
Hàng tồn kho
Hàng tỏn kho được ghi nhận theo giá thấp hơn giữa giả thành để đưa mỗi sản phẩm đén vị
trí và điều kiện hiện tại và giá trị thuần có thể thực hiện được
Giá trị thuần có thể thực hiện được là giá bán ước tính trừ chi phí bán hàng ước tính và sau
khi đã lập dự phòng cho hảng hư hỏng, lỗi thời và chậm luân chuyền
Công ty áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên đẻ hạch toán hàng tồn kho với giả trị
được xác định nhƯ sau:
Nguyên vật liệu, công cụ - Giá vốn thực tế theo phương pháp bình quân gia quyền
dung cy va hang héa
Thanh pham va chiphi - Giá vốn nguyên vật liệu, nhân công và chỉ phí sản xuất
sản xuất, kinh đoanh dở chung được phân bỗ dựa trên công suat hoạt động binh
dang thưởng theo phương pháp bình quân gia quyên
Căn hộ đang xây dựng để bán được ghi nhận theo giá thắp hơn giữa giá thành và giả trị
thuần có thể thực hiện được Giá thành bao gồm các chỉ phí liên quan trực tiếp đến việc xây dựng căn hộ, bao gồm cả chỉ phi lãi vay Giá trị thuận có thể thực hiện được bao gồm
giá bán hiện hành trừ đi chỉ phí ước tính để hoàn thành căn hộ và các chí phí bản hàng và
tiếp thị ước tính
Dự phòng giảm giá hàng tồn kho
Dự phòng cho hàng tổn kho được trích lập cho phản giá trị dự kiến bị tốn that do các khoản
suy giảm trong giá trị (do giảm giá hư hỏng, kém phẩm chất, lỗi thời V V ) có thê xảy ra
đối với nguyên vật liệu, thánh phẩm, hang hóa tồn kho thuộc quyền sở hữu của Tập đoàn dựa trên bằng chứng hợp lý về sự suy giảm giá trị tại ngày kết thúc kỳ kế toán
Tăng hoặc giảm số dư tài khoản dự phòng được hạch toán vào giá vén hang bán trong báo
cáo két quả hoạt động kinh doanh hợp nhất giữa niên độ
Tài sản có định hữu hình
Tài sản cổ định hữu hình được ghi nhận theo nguyên giá trừ giả trị hao mòn lũy kế
Nguyên giá tài sản cố định bao gồm gid mua và những chí phi có liên quan trực tiếp đến việc đưa tài sản vào hoạt động như dự kiến
Cac chi phi mua sắm, nàng cáp và đổi mới tài sản cô định hữu hlnh được ghi tăng nguyên
giả của tài sản và chỉ phí bảo trì, sửa chữa được hạch toản vào kết quả hoạt động kinh
doanh hợp nhát giữa niên độ khi phát sinh
Khi tài sản được bán hay thanh lý, nguyên giá vả giá trị hao mòn lũy kế được xóa số và các
Trang 12THUYÉT MINH BẢO CÀO TÀI CHÍNH HỢP NHẬT GIỮA NIÊN ĐỌ (tiếp theo) B09-DN/HN Quý II năm 2011 3.6 3.7 CAC CHINH SACH KE TOAN CHU YEU (tiép theo) Thuê tài sản
Việc xác định một thỏa thuận có phải là thỏa thuận thuê tái sản hay không dựa trên bản
chất của thỏa thuận đỏ tại thời điểm khởi đầu: liệu việc thực hiện thỏa thuận này có phụ thuộc vào việc sử dụng một tài sản nhất định và thỏa thuận có bao gồm điều khoản vẻ
quyên sử dụng tài sản hay không
Thuê tài sản được phân loại là thuê tài chinh néu theo hợp đồng thuê tài sản bên cho thuê
chuyễn giao phần lớn rủi ro và lợi ích gắn liền với quyền sở hữu tài sản cho bên đi thuê Tắt
cả các thỏa thuận thuê tài sản khác được phân loại là thuê hoạt động Trong trường hợp Tập đoàn là bên đi thuê
Tài sản theo hợp đông thuê tài chinh được vốn hóa trên bảng cân đối kế toán hợp nhat
giữa niên độ tại thời điểm khởi đầu thuê tài sản theo giá trị hợp lý của tài sản thuê hoặc,
nêu thấp hơn, theo giả trị hiện tại của khoản thanh toán tiền thuê tôi thiểu Khoản tiên gốc trong các khoản thanh toán tiên thuê trong tương lai theo hợp đòng thuê tài chính được
hạch toán như khoản nợ phải trả Khoản tiên lãi trong các khoản thanh toán tiền thuê được hạch toản vào kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất trong suốt thời gian thuê tài sản theo
lãi suất cố định trên số dư còn lại của khoản nợ thuê tải chính phải trả
Tài sản thuê tài chinh đã được vốn hóa được trích khẩu hao theo phương pháp khau hao đường thẳng theo thời gian ngắn hơn giữa thời gian hữu dụng ước tỉnh và thời hạn thuê tài san, néu khong chắc chắn là bên thuê sẽ được chuyển giao quyền sở hữu tải sẵn khi hết
hạn của hợp đồng thuê
Các khoản tiền thuê theo hợp đồng thuê hoạt động được hạch toán vào kết quả hoạt động
kinh doanh hợp nhất giữa niên độ theo phương pháp đường thẳng trong thời hạn của hợp
đồng thuê
Trong trường hợp Tập đoàn là bên cho thuê
Tài sản theo hợp đồng cho thuê hoạt động được ghi nhận là tài sản cổ định trên bảng cân
đơi kế tốn hợp nhất giữa niên độ Thu nhập từ tiên cho thuê được hạch toán vào bảo cáo
kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhát giữa niên độ theo phương pháp đường thang trong
thời gian cho thuê
Tài sản cô định vô hình
Tài sản cố định vô hình được ghi nhận theo nguyên giá trừ đi giá trị khấu hao lũy kế
Nguyên gia tai san có định vô hình bao gồm giá mua vả những chỉ phi có liên quan trực tiếp đèn việc đưa tài sản vào sử dụng như dự kiến
Các chỉ phí nâng cấp và đổi mới tài sản có định vô hình được ghi tăng nguyên giá của tải
sản và các chỉ phí khác được hạch toán vào kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất giữa
niên độ khi phát sinh,
Khi tải sản cổ định vô hình được bán hay thanh lý, nguyên giá và giá trị khấu hao lũy kế
được xóa số và các khoản lãi lỗ phát sinh do thanh lý tài sản được hạch toán vào kết quà hoạt động kinh doanh hợp nhát giữa niên độ
Quyên sử dụng đát
Quyền sử dụng đát được ghi nhận như tải sản cổ định võ hinh khi Tập đoàn được cấp giấy chứng nhận quyền sử dung đát Nguyên giá quyền sử dụng đất bao gồm tắt cà những chỉ
phí có liên quan trực tiệp đến việc đưa đất vào trạng thái sẵn sảng để sử dụng
Phần mềm máy tính
Phan mém may tính không phai la cau phan không thể thiếu của phần cứng thì được ghi nhận như tài sản cổ định vô hình và được phân bẻ trong thời gian sử dụng hữu ích
10
an
th St
Trang 13Công ty Cổ phần Hoàng Anh Gia Lai và các công ty con
THUYÉT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) B09-DN/HN Quy Ii nam 2011
3.8
3.9
3.10
CAC CHINH SACH KE TOAN CHU YEU (tiép theo)
Khẩu hao và khẫu trừ
Khẩu hao tải sản có định hữu hình và khâu trừ tài sản có định vô hình được trích theo
phương pháp khầu hao đường thẳng trong thời gian hữu dụng ước tỉnh của các tài sản như
sau:
Máy móc và thiết bị 5 - 20 năm Nhà cửa, vật kiến trúc 10 - 50 năm Phương tiện vận tải, truyền dẫn 8 - 20 năm Thiết bị văn phòng 3 - 10 năm
Cây lâu năm 20 năm
Quyên sử dụng dat 45 năm
Phân mềm vi tính 5 năm
Tài sản khác 8 - 15 năm
Quyền sử dụng đất vô thời hạn thì không được khấu hao
Chi phi xây dựng cơ bản dở dang
Chi phí xảy dựng cơ bản dở dang bao gồm các chỉ phí liên quan trực tiếp đến việc xây
dựng các tỏa nhà, văn phòng cho thuê, công trình thủy điện và nông trường cao su má
chưa hoàn thành tại ngảy lập bảo cáo tải chinh hợp nhát giữa niên độ nảy
Tòa nhà và văn phòng cho thuê
Bao gồm các chỉ phi liên quan trực tiếp đến việc xây dựng các tòa nhà, văn phòng cho thuê như chỉ phí thầu xây dựng, chỉ phi khảo sàảt, thiết kế và các chỉ phí khác
Nông trường cao su
Bao gồm các chỉ phí liên quan trực tiếp đến việc phát triển nông trường cây cao su như chỉ phi khảo sát, đền bù đất, khai hoang, vườn ươm, phân bón, vận chuyển cây giống, nguyên
vật liệu khác, chí phí nhân công, đường xá va hang rao, phòng cháy chữa cháy và bảo vệ, thuốc diệt cỏ và các chỉ phí liên quan khác
Công trình thủy điện
Bao gồm các chỉ phí liên quan trực tiếp đến việc xây dựng công trình thủy điện như chí phí
thăm dò khảo sát, chỉ phí đên bú đát, khai hoang, máy móc và công cụ, chỉ phí xây dựng, chi phí nhân công và chí phí liên quan khác
Khai thác mỏ
Bao gồm các chi phí liên quan trực tiếp đến việc thăm dò khoáng sản như chí phí khảo sát,
chỉ phí giấy phép, chí phi nhân công, máy móc, thiết bị và các chỉ phí liên quan khác Chỉ phí đi vay
Chỉ phi đi vay bao gồm lãi tiên vay và các chỉ phí khác phat sinh liên quan trực tiếp đến các
khoản vay của Tập đoàn
Chi phi di vay được hạch toán như chi phi phat sinh trong năm ngoại trừ các khoản được vốn hỏa như theo nội dung của đoạn tiếp theo
Chi phí đi vay liên quan trực tiếp đến việc mua sắm, xây dựng hoặc hình thành một tài sản cụ thể cần có một thời gian đủ dài để có thể đưa vào sử dụng theo mục đích định trước
hoặc để bán được vốn hóa vảo nguyên giả của tải sản đỏ Việc vốn hóa chỉ phí đi vay sẽ được tạm ngừng lại trong các giai đoạn mà quá trình đâu tư xây dựng hoặc sản xuát tài sản
dở dang bị giản đoạn, trừ khi sự gián đoạn đỏ là cần thiết Việc vốn hoá chỉ phí đi vay sẽ chấm dút khi các hoạt động chủ yêu cần thiết cho việc chuẩn bị đưa tài sản dở dang vào sử
dụng hoặc bán đã hồn thành
1Í
Trang 14THUYÉT MINH BẢO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) B09-DN/HN Quý II năm 2011 3.71 3.72, CAC CHINH SACH KE TOAN CHU YEU (tiép theo) Chị phí trả trước
Chi phi trả trước bao gồm các chỉ phí trả trước ngắn hạn và chỉ phi trả trước dài hạn trên
bảng cân đói kế toán hợp nhất giữa niẽn độ và được phân bổ trong khoảng thời gian trả
trước của chỉ phi tương ửng với các lợi ích kinh tê được tạo ra từ các chỉ phí này
Cac loai chi phi sau đây được hạch toán vào chỉ phí trả trước : » Chỉ phí thuê trả trước;
» Chỉ phl bảo hiểm trả trước; và
»_ Công cụ dụng cụ xuất dùng với giả trị lớn và sử dụng trên một năm
Hợp nhất kinh doanh và lợi thế thương mại
Hợp nhất kinh doanh được hạch loán theo phương pháp giả mua, Giá phí hợp nhát kinh
doanh bao gồm giá trị hợp lý tại ngày diễn ra trao đổi của các tài sản đem trao đi, các
khoản nợ phải trả đã phát sinh hoặc đã thừa nhận vả các công cụ vốn do bén mua phat
hành để đổi lây quyền kiểm soát bên bị mua và các chỉ phí liên quan trực tiếp đến việc hợp
nhát kinh doanh Tài sản đã mua, nợ phải trả có thể xác định được và những khoản nợ tiềm
tàng phải gánh chịu trong hợp nhất kinh doanh đêu ghi nhận theo giá trị hợp lý tại ngày hợp nhất kinh doanh
Lợi thế thương mại phát sinh từ hợp nhất kinh doanh được ghi nhận ban đâu theo giá góc, la phan chênh lệch giữa giá phí hợp nhất kinh doanh so với với phân sở hữu của bên mua trong giá trị hợp lý thuần của tài sản, nợ phải trả cỏ thể xác định được và các khoản nợ tiêm tàng đã ghi nhận Sau khi ghi nhận ban đâu, lợi thé thương mại được đo lường theo giả góc trừ đi hao mòn lũy kế Lợi thế thương mại được phân bổ theo phương pháp đường thẳng trong thời gian hữu ích được ước tính là mười (10) năm Nếu chỉ phi hợp nhát kinh doanh thấp hơn giả trị hợp lý của tải sản thuần của công ty con, khoản chênh lệch được ghi nhận trực tiếp vào kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhát giữa niên độ trong kỹ
Trong trường hợp Công ty mua lợi ích từ cễ đông thiểu số của cóng ty con, chênh lệch giữa
giá mua và giá trị ghi số tương ứng với lợi ích của cỗ đông thiểu số được ghi nhận là lợi the
thương mại trên bằng cân đói ké toán hợp nhất giữa niên độ
Trong trường hợp mua cóng ty con mà công ty con này không phải là doanh nghiệp kinh doanh thì giao dịch được xem là mua tài sản và khí đó những tài sản mua và các khoản nợ
phải trả gánh chịu được xác định cụ thể và ghi nhận Giá mua sẽ được phân bổ cho các tài
san va ng phải trả được xác định cụ thế trên cơ sở giá trị hợp lý tại ngày mua Các nghiệp
vụ và giao dịch này không làm phát sinh lợi thé thương mại
Neu việc hợp nhất kinh doanh liên quan đén các công ty hoặc doanh nghiệp dưới dang
kiểm soát chung, phương pháp cộng giá trị số sách được áp dụng như sau:
> vi sản và nợ phải trả của các công ty được hợp nhất được phản ảnh theo giá trị ghi
SỐ,
>„ _ Không có lợi thê thương mại mới phát sinh từ việc hợp nhát;
> Bao cdo két quả hoạt động kinh doanh hợp nhất giữa niên độ phản ánh kết quả hoạt động của các doanh nghiệp hợp nhất cho kỹ ké toán, bắt kể thời điểm phát sinh nghiệp vụ hợp nhất; và
„ Các số liệu so sảnh được trình bày như thê các doanh nghiệp đã được hợp nhát trước đây
Trang 15Cơng ty Cổ phần Hồng Anh Gia Lai và các công ty con
THUYET MINH BAO CAO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỌ (tiếp theo) B09-DN/HN
Quỷ !I năm 2011
3.73
3.14
CÁC CHÍNH SÁCH KÉ TỐN CHỦ YẾU (tiếp theo) Chuyễn nhượng đầu tư trong các công ty con
Nếu công ty me cham dứt quyền kiểm sốt trong cơng ty con thì sẽ:
> ngừng ghi nhận tài sản (bao gồm cả lợi thế thương mại) và nợ phải trả theo giá trị ghi
số tại thời ngày chắm dứt quyên kiểm soát;
» ngừng ghi nhận giá trị ghi số của những khoản lãi tương ứng với phần lợi ích thiểu số tại công ty con này tại ngày cham dứt quyền kiểm soát;
>» ghi nhận;
- — giả trị hợp lý của số tiền bán nhận được, nếu có, của nghiệp vụ, sự kiện hoặc giao dịch dẫn đến việc mắt quyền kiểm soát; và
- _ nếu việc mắt quyền kiểm soát liên quan đến việc phân phối cổ phiêu của công ty
con cho những cổ đông nắm giữ thì khi đó sẽ:
- _ ghi nhận bắt kỳ một khoản đầu tư nắm giữ trong công ty con trước đây theo giá trị hợp lý tại ngày chấm dứt quyền kiểm soát; và
- ghi nhận khoản chênh lệch phát sinh như tà một khoản lãi hoặc lỗ của công ty mẹ
Nếu chuyển nhượng một phản tỷ lệ lợi ích trong công ty con mà không mắt quyền kiểm soát thì việc giảm lợi Ích này được hạch toán nhát quán với chính sách kê toán áp dụng cho việc tăng lợi ích trong công ty con Theo đó, lãi lỗ từ việc chuyển nhượng quyền sở hữu trong công ty con được ghi nhận vào bảo cáo kết quả hoạt động kính doanh hợp nhát giữa
niên độ
Đầu tư vào công ty liên kết
Các khoản đầu tư vào các công ty liên kết được ghi nhận theo phương pháp vốn chủ sở
hữu Công ty liên kết là các công ty mà trong đó nhà đầu tự có ảnh hưởng đáng kể nhưng
không phải là công ty con hay công ty liên doanh của nha đầu tư Thơng thường, Tập đồn được coi là có ảnh hưởng đáng kể nêu sở hữu trên 20% quyền bỏ phiếu ở đơn vị nhận đâu
tu
Theo phương pháp vốn chủ sở hữu, khoản đầu tư được ghỉ nhận ban đầu trên bảng cân đối kế toán hợp nhát giữa niên độ theo giá gốc, sau đó được điều chỉnh theo những thay đổi của phan sở hữu của Công ty trong tài sản thuần của công ty liên kết sau khi mua Lợi
thê thương mại phát sinh được phản ánh trong giá trị còn lại của khoản đầu tư và được
phân bỏ trong khoảng thời gian mười (40) năm Báo cáo kết quả kinh doanh hợp nhất giữa
niên độ phản ánh phân sở hữu của Tập đoàn trong kết quả hoạt động kính doanh của công ty liên kết sau khi mua
Phản sở hữu của nhà đâu tư trong lợi nhuận/(lỗ) của công ty liên kết sau khi mua được
phan ánh trên báo cáo két quả kinh doanh hợp nhát giữa niên độ và phần sở hữu của nhà
đầu tư trong thay đổi sau khi mua của quỹ dự trữ được ghi nhận vào quỹ dự trữ Thay đổi Si kế sau khi mua được điều chỉnh vào giá trị còn lại của khoản đầu tư vào công ty liên két Cô tức được nhận từ công ty liên kết được cán trừ vào khoản đâu tư vào công ty liên kết
Các báo cáo tài chính của công ty liên kết được lập cùng ký với các bảo cáo tài chính hợp
nhát giữa niên độ của Tập đoàn và sử dụng các chính sách kế toán nhát quán Các điều Chỉnh thích hợp đã được ghi nhận để bảo đảm các chính sách kế toán được áp dụng nhát quán với Tập đoàn trong trường hợp cần thiết
13
Sea
Trang 16THUYÉT MINH BẢO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) B09-DN/HN Quý II năm 2011 3.75 3.16 3.17, 3.176
CÁC CHÍNH SÁCH KÉ TỐN CHỦ YẾU (tiếp theo)
Đất nắm giữ cho mục đích phát triển dự án, đầu tư chứng khoán và các khoản đầu tư
khác
Đắt nắm giữ cho mục địch phát triển dự án được ghi nhận như một khoản “Đầu tư dài hạn khác với giá thắp hơn giữa giá mua và giá trị thuằn có thể thực hiện Giá mua là tắt cả các chi phí bao gồm cả chỉ phi vay trực tiếp liên quan đến việc mua đắt, chị phí bồi thường và giải tỏa mặt bằng Giá trị thuần có thể thực hiện được thể hiện giá bán ước tính trừ đi chỉ phí thanh tý ước tính
Đầu tư chứng khoán và các khoản đầu tư khác được ghi nhận theo giá mua thực tế, Dự
phòng được lập cho việc giảm giá trị của các Khoản đầu tư có thể chuyển nhượng được trên thị trường vào ngày kết thúc kỷ kế toán tương ứng với chênh lệch giữa giá gốc của
khoản đầu tư với giá trị thị trưởng tại ngày đỏ theo hướng dẫn của Thông tư 228/2009/TT- BTC do Bộ Tài chính ban hành ngày 7 tháng 12 năm 2009 Tăng hoặc giằm số dư tài khoản dự phòng được hạch toản vảo chỉ phí tài chính trong kỳ
Các khoản phải trả và chí phí trích trước
Các khoản phải trả và chỉ phí trích trước được ghi nhận cho số tiền phải trả trong tương lai
liên quan đến hàng hóa và dịch vụ đã nhận được không phụ thuộc vào việc Tập đoản đã
nhận được hỏa đơn của nhà cung cáp hay chưa Trích trước trợ cấp thôi việc
Trợ cáp thôi việc cho nhân viên được trích trước vào cuỗi mỗi kỷ kế toán cho toàn bộ người
lao động đã làm việc tại Tập đoàn được hơn 12 tháng cho đến ngày 31 tháng 12 năm 2008
với mức trích cho mỗi năm làm việc tính đến ngày 31 tháng 12 năm 2008 bằng một nửa
mức lương bình quân tháng theo Luật Lao động, Luật bảo hiểm xã hội và các văn bản
hướng dẫn cỏ liên quan Tử ngây 1 tháng 1 năm 2009, mức lương bình quân tháng để tính trợ cập thôi việc sẽ được điều chỉnh vào cuối mỗi năm tài chính theo mức lương bình quân của sáu tháng gản nhát tính đến thời điểm lập báo cáo Tăng hay giảm của khoản trich trước này sẽ được ghi nhận vào báo cảo kết quả kinh doanh hợp nhất giữa niên độ
Lãi trên cô phiếu
Lãi cơ bản trên cổ phiếu được tính bằng cách chia lợi nhuận sau thuế thuộc về cổ đông sở hữu cô phiếu phỏ thông của Công ty trước khi trích lập quỹ khen thưởng và phúc lợi cho số lượng bình quân gia quyên của số cổ phiếu phổ thông đang lưu hành trong kỳ kế toán, điều chỉnh cho việc phảt hảnh cô phiêu thưởng
Lãi suy giảm trên cổ phiêu được tính bằng cách chía lợi nhuận hoặc lỗ sau thuế phân bỏ
cho có đông sở hữu cổ phiêu phổ thơng của Tập đồn (sau khi đã điễu chỉnh cho cổ tức
của cổ phiêu ưu đãi có quyền chuyển đổi) cho số lượng bình quân gia quyền của số cổ phiêu phổ thông đang lưu hành trong kỷ và số lượng bình quân gia quyền của cổ phiếu phổ thông sẽ được phát hành trong trường hợp tắt cả các cổ phiếu phỏ thông tiềm năng có tác động suy giảm đều được chuyền thành cỗ phiếu phổ thông
Trang 17Công ty Cỗ phần Hoàng Anh Gia Lai và các công ty con
THUYÉT MINH BÁO CÁO TÀI CHỈNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) B09-DN/HN Quy Il nam 2011 3.79 3.20 3.21, CÁC CHÍNH SÁCH KÉ TOÁN CHỦ YÉU (tiếp theo) Các nghiệp vụ bằng ngoại tệ
Các nghiệp vụ phát sinh bằng các đơn vị tiền tệ khác với đơn vị tiền tệ kế toán của Công ty
(VNB) được hạch toán theo tỷ giá giao dịch vào ngáy phát sinh nghiệp vụ Tại ngảy kết thúc
kỷ kế toán, các khoản mục tiên tệ có gốc ngoại tệ được đánh giả lại theo tỷ giá bình quân liên ngân hàng tại thời điểm này TÁt cả các khoản chênh lệch tỷ giá thực tế phát sinh trong kỳ và chênh lệch do đánh giá lại số dư tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối kỳ được hạch toán vào kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất giữa niên độ
Tài sản và nợ phải trả của cơ sở ở nước ngoài được quy đôi sang VNĐ theo tỷ giá tại ngày kết thúc kỳ kế toán; các khoản mục trên bảo cáo kết quả hoạt động kinh doanh được quy đổi sang VNĐ theo tỷ giá bình quân trong kỳ kế toán Chênh lệch tỷ giả từ việc chuyển đổi báo cáo tài chinh của cơ sở ở nước ngoài được ghi vào nguồn vốn chủ sở hữu Khi thanh lỷ khoản đầu tư vào cơ sở ở nước ngoài, khoản chênh lệch tỷ giá hối đoái lũy kẻ liên quan
đến cơ sở ở nước ngoài đó được kết chuyển sang báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
giữa niên độ
Phân phối lợi nhuận thuân
Lợi nhuận thuần sau thuê được chia cho các cổ đông sau khi được các cỏ đông thông qua
tại Đại hội Cổ đông Thường niên và sau khi trích lập các quỹ theo Điều lệ của Công ty và
các quy định pháp lý của Việt Nam
Quỹ dự phòng tài chính
Quỹ dự phòng tài chính được trích lập từ lợi nhuận thuần của Công ty theo đè xuất của Hội đồng Quản trị và được các cổ đông phê duyệt tại Đại hội Cổ đông Thường niên Quỹ được
dành riêng nhăm bảo vệ các hoạt động kinh doanh của Công ty trước các rủi ro hoặc thiệt hại kinh doanh hoặc dự phỏng cho các khoản lỗ hoặc thiệt hại và các trường hợp bát khả
kháng ngoài dự kiến, ví dụ như hỏa hoạn, bát ồn kinh tế và tài chính của quốc gia hoặc của
bắt kỷ nơi nào khác, v.v Quỹ đâu tư phát trên
Quy đầu tư phát triển kinh doanh được trích lập từ lợi nhuận thuần của Công ty theo đề xuất của Hội đồng Quản trị và được các cổ đông phê duyệt tại Đại hội Cổ đông Thường niên Quỹ này được trích lập nhằm mở rộng hoạt động kinh doanh hoặc đầu tư chiều sâu
của Công ty
Quỹ khen thưởng và phúc lợi
Quỹ khen thưởng và phúc lợi được trích lặp từ lợi nhuận thuần của Công ty theo đề xuất của Hội đồng Quản trị và được các cỗ đông phê duyệt tại Đại hội Cổ đông Thường niên
Quỹ này được trích lập nhằm khen thưởng và khuyên khích, đãi ngộ vật chất, đem lại phúc
lợi chung và nâng cao đởi sống vật chát và tỉnh thân cho công nhân viên
Ghi nhận doanh thu
Doanh thu được ghi nhận khi Tập đoàn cỏ khả năng nhận được các lợi Ích kinh tế có thể
xác định được một cách chắc chăn Các điều kiện ghi nhận cụ thể sau đây cũng phải được đáp ửng khi ghi nhận doanh thu:
Đoanh thu căn hộ
Doanh thu hoạt động bản căn hộ được hạch toán khi thỏa măn tất cả các điều kiện sau đây:
» doanh nghiệp đã chuyển giao phần lớn rùi ro và lợi ích gắn liền với quyên sở hữu sản phẩm hoặc hàng hóa cho người mua;
» doanh nghiệp không còn nắm giữ quyền quản lý hàng hỏa như người sở hữu hàng hỏa hoặc quyên kiểm soat hang hỏa;
doanh thu được xác định tương đổi chắc chắn;
Trang 18THUYET MINH BAO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) BO9-DN/HN
Quy (Il nam 2011
3,21
3.22
CÁC CHÍNH SÁCH KÉ TOÁN CHỦ YÉU (tiếp theo) Ghi nhận doanh thu (tiếp theo)
Họp đông xây dựng
Khi kết quả thực hiện hợp đồng xây dựng có thể được ước tỉnh một cách đáng tin cậy và được xác nhận bởi khách hàng thì doanh thu và chỉ phí liên quan đến hợp đồng được ghỉ
nhận tương ứng với phần cơng việc đã hồn thành được khách hàng xác nhận vào ngày
kết thúc năm tài chính Các khoản tăng giằm khối lượng xây lắp, các khoản thu bồi thường và các khoản thu khác chỉ được hạch toán vào doanh thu khi đã được thống nhất với khách
hàng
Khi kết quả thực hiện hợp đồng xây dựng không thể được ước tính một cách đáng tin cậy
thì doanh thu chỉ được ghi nhận tương đương với chỉ phí của hợp đồng đã phát sinh mà
việc thu hôi là tương đối chắc chắn Chi phí của hợp đồng chỉ được ghi nhận là chỉ phí trong kỷ kế toán khi các chỉ phí này đã phát sinh
Doanh thu bán hàng
Doanh thu bán hàng được ghi nhận khí phần lớn rủi ro và lợi ích gắn liền với quyền sở hữu hàng hỏa đã được chuyển sang người mua
Doanh thu bán điện
Doanh thu bán điện được ghi nhận dựa trên số lượng điện thực tế đã bán và chuyễn tải lên
lưới điện theo giá điện đã thỏa thuận trước
Thu nhập chuyễn nhượng cô phan
Thu nhập chuyển nhượng cổ phản được gn nhận khi các thủ tục chuyển nhượng cổ phản
đã hoàn tắt và các bên tham gia đã hoàn tắt các nghĩa vụ theo thỏa thuận hợp đồng
Doanh thu cho thuê
Doanh thu cho thuê tải sản theo hợp đông thuê hoạt động được hạch toán vào kết quả hoạt
động kinh doanh hợp nhất trong năm theo phương pháp đường thẳng trong suốt thời gian
cho thuê
Doanh thu cung cấp dịch vụ
Doanh thư từ việc kinh doanh phòng khách sạn và khu nghỉ dưỡng và từ việc cung cắp các
dịch vụ được ghi nhận khi dịch vụ đã được thực hiện và sau khi đã trừ các khoản chiết
kháu, giảm giá và các khoản thuế không được khâu trừ
Tiên lãi
Doanh thu được ghi nhận khi tiền lãi phát sinh trên cơ sở dồn tích (có tính đến lợi tức mà tải
sản đem lại) trừ khi khả năng thu hồi tiên lãi không chắc chắn
Thuế
Thuế hiện hành
Tài sản thuế và thuế phải nộp cho kỳ kế toán hiện hành và các kỳ trước được xác định bằng giá trị dự kiến phải nộp cho (hoặc được thu hỏi tử) cơ quan thuê, sử dụng các mức
thuê suắt và các tuật thuế có hiệu lực đến ngày kết thúc kỳ kế tốn
Th hỗn lại
Thuế thu nhập hoần lại được xác định cho các khoản chênh lệch tạm thời tại ngày kết thúc kỳ kế toán giữa cơ sở tính thuế thu nhập của các tài sản và nợ phải trả và giá trị ghi sổ của
chúng cho mục đích báo cáo tài chính
Thuê thu nhập hoãn lại phải trả được ghi nhận cho tắt cả các khoản chênh lệch tạm thời
chịu thuế, ngoại trừ:
>_ Thuế thu nhập hoãn lại phải trả phát sinh từ ghi nhận ban đầu của một tài sản hay nợ phải trả từ một giao dịch mà giao dịch này không có ảnh hưởng đến lợi nhuận kế toán hoặc lợi nhuận tính thuế thu nhập (hoặc lỗ tỉnh thué) tại thời điểm phát sinh giao dịch;
78
wee
VAM
Trang 19Công ty Cổ phần Hoàng Anh Gia Lai và các công ty con
THUYET MINH BAO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) B09-DN/HN
Quy Il nam 2011
3 CAC CHINH SACH KE TOAN CHU YEU (tiép theo)
3.22 Thuế (tiếp theo)
Thuế hoãn lại (tiếp theo)
» Cac khoản chênh lệch tạm thời chịu thuê gắn | liên với các khoản đầu tư vào công ty
con, chỉ nhánh, công ty liên kết và các khoản vốn góp liên doanh khi có khả năng kiểm sốt thời gian hồn nhập khoản chênh lệnh tạm thời và chắc chắn khoản chênh lệch tạm thời sẽ khơng được hồn nhập trong tương lai có thể dự đoán
Tài sản thuế thu nhập hoãn lại được ghi nhận cho tat ca các khoản chênh lệch tạm thời
được khấu trừ, giá trị được kháu trừ chuyển sang các kỳ sau của các khoản lỗ tinh thuê và
các khoản ưu đãi thuế chưa sử dụng khi chắc chắn trong tưởng tai sẽ có lợi nhuận tính
thuế để sử dụng những chênh lệch tạm thời được khẩu trừ, các khoản lỗ tính thuê và các khoản ưu đài thuế chưa sử dụng này
Tài sản thué thu nhập hoãn lại và thuế thu nhập hoãn lại phải trả được xác định theo thuế suất dự tính sẽ áp dụng cho năm tài sẵn được thu hdi hay nợ phải trả được thanh toán, dựa trên các mức thuế suát và luật thuế cỏ hiệu lực vào ngày kết thúc kỳ kế tốn
Thuế thu nhập hồn lại được ghí nhận vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ngoại trừ
trường hợp thuê thu nhập phát sinh liên quan đến một khoản mục được ghi thẳng vào vốn
chủ sở hữu, trong trường hợp này, thuế thu nhập hoãn lại cũng được ghi nhận trực tiếp vào van chu sở hữu
Tập đoàn chỉ bủ trừ các tài sản thuế thu nhập hoãn lại và thuê thu nhập hoăn iại phải trả khi
các đơn vị nộp thuế có quyền hợp pháp được bù trừ giữa tài sản thuế thu nhập hiện hành với thuế thu nhập hiện hành phải nộp và các tài sản thuế thu nhập hoãn lại và thuế thu nhập hoãn lại phải trả liên quan đến thuế thu nhập doanh nghiệp của cùng một đơn vị nộp thuê và được quản lý bởi cùng một cơ quan thuế và đơn vị nộp thuế dự định thanh toán thuê thu nhập hiện hảnh phải trả và tài sẵn thuế thu nhập hiện hành trên cơ sở thuân TIỀN Ngan VND Ngay 30 thang Ngay 31 thang 6 năm 2017 12 nằm 2010 Tiên gửi ngân hàng 3.114.728.434 3.580.756.252
Tiên mặt tại quỹ 8.592.394 7.904.079
Tién dang chuyén 3.949 3.109
Téng céng 3.123.324.777 3.588.663.440
CAC KHOAN BAU TU NGAN HAN
Trang 20
THUYET MINH BAO CAO TAI CHINH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) B09-DN/HN Quý II năm 2011 6 PHẢI THU KHÁCH HÀNG Ngan VND Ngay 30 thang Ngày 31 tháng 6 năm 2011 12 năm 2010 (Đã điều chỉnh- Thuyết minh số 31) Phải thu tiền bán căn hộ 860.178.725 1.257.135.496 Phải thu theo hợp đồng xây dựng 521.565.293 415.568.783 Các khoản phải thu thương mại và dịch vụ 437.547.403 268.835.770 Tổng cộng TRẢ TRƯỚC CHO NGƯỜI BÁN 1.819.291.421 1.941.540.029 Ngan VNB Ngày 30 tháng Ngày 31 tháng 6 năm 2011 12 năm 201710 Trả trước cho nha thâu 1.350.728.494 936.526.527
Trả trước tiên mua cổ phan 405.240.000 38.200.000
Trả trước cho nhả cung cap nang hỏa và dịch vụ 215.360.478 119.760.827
Trả trước mua quyên sử dụng đất và bát động sản 400.917.859 154.538.556 Tổng cộng CAC KHOAN PHAI THU KHAC 2.07 2,246,831 4.249.025.710 Ngan VNĐ Ngày 30 tháng Ngày 31 tháng 6 năm 2011 12 năm 2010 Các khoản cho vay các công ty 551.242.982 58.343.034 Phải thu nhân viên 110.053.174 91.368.218
Lãi dy thu tiên gửi ngân hàng 59.523.332 34.485.835
Cho vay ngăn hạn công nhân viên 56.354 5922 52.552.255 Các khoản khác 411.296,104 93.543.860 Tổng cộng 1.188.470.094 328.293.202
Trang 21Công ty Cổ phần Hoàng Anh Gia Lai và các công ty con
THUYÉT MINH BẢO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) Quy Il nam 2011
9
10
HANG TON KHO
Chỉ phi của các căn hộ đang xây để bán Thành phẩm Hàng hóa Hàng mua đang đi trên đường Sản phẩm dở dang Trong đó: Sản xuất Hợp đông xây dựng Dịch vụ cung cấp Nguyên vật liệu Vật liệu xây dựng Công cụ, dụng cụ Tổng cộng
TAI SAN NGAN HAN KHAC
Các khoản tạm ứng cho nhân viên
Trang 22THUYÉT MINH BẢO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỌ (tiếp theo) Quy Il aam 2011 11 TÀI SẲN CÓ ĐỊNH HỮU HỈNH Nguyên giá Số dư ngày 31 tháng 12 năm 2010 Tang trong ky Giam trong ky
Số dư ngày 30 tháng 6 năm 2011 Khẫu hao lũy kê Số dự ngày 31 tháng 12 năm 2010 Tăng trong kỷ Giảm trong kỹ Số dư ngày 30 tháng 6 năm 2011 Giá trị còn lại
Số dư ngày 31 tháng 12 năm 2010 Số dư ngày 30 tháng 8 năm 2011 B09-DN/HN Ngàn VNĐ
Nhà cửa, Máy móc — Phương tiện Thiết bị Cây trỗng Tài sản
Trang 23Công ty Cổ phần Hoàng Anh Gia Lai và các công ty con
TRUYET MINH BÁO CÁO TÀI CHỈNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) Quỷ lị năm 2011 12 13 TÀI SÀN CÓ ĐỊNH THUÊ TÀI CHÍNH Nguyên giả Số dư ngày 31 tháng 12 năm 2010 Tăng trong kỹ Phân loại lại
Số dư ngày 30 tháng 6 năm 2011 Khấu hao lũy kế
Số dư ngày 31 tháng 12 năm 2010
Tăng trong kỷ
Phân loại lại
Số dư ngày 30 tháng 6 năm 2011 Giá trị thuần
Số dư ngày 31 thang 12 năm 2010 Số dư ngày 30 tháng ô năm 2011 TAI SAN CO BINH VO HINH
Nguyén gia
Số dư ngày 31 tháng 12 năm 2010
Tăng trong kỳ
Số dư ngày 30 tháng 6 năm 2011
Khấu hao lũy kế
Số dư ngày 31 tháng 12 năm 2010
Tăng trong Kỳ
Số dư ngày 30 tháng 6 năm 2011 Giá trị thuần
Số dư ngày 31 tháng 12 năm 2010
Trang 24THUYET MINH BAO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẬT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo)
Quý II năm 2011 14
15 15.1
CHI PHÍ XÂY DỰNG CO BAN DO DANG
Chí phi trông cày cao su và tràm
Nhà máy thủy điện Văn phòng cho thuê
Thiết bị, hạ tầng ngành khoáng sẵn
Nhà xưởng, nhà văn phòng và nông trường
Thiết bị phần cứng, chỉ phí triển khai, phần mèm tin học Các công trình xây dựng khác Tổng cộng Ngày 30 tháng 6 năm 2011 1.768.678.451 1.116.621.054 726.603.235 159.256.820 114.773.230 38.684.598 56.688.016 B09-DN/HN Ngan VND Ngày 31 tháng 12 năm 2010 1.174.766.048 719.217.143 706.604.709 104.797.176 150.942.011 31.542.839 3.981.305.405
DAU TU VAO CAC CONG TY CON VA CONG TY LIEN KET
Đâu tư vào các công ty con
2.878.869.926
Chi tiết về các công ty con mà Công ty cd quyền kiếm soát trực tiếp hoặc gián tiếp tại ngày
30 tháng 6 năm 2011 như sau:
Tên công ty con Bắt động sản (1) Công ty Cổ phản Xây Dựng và — Tp Phát Triển Nhà Hồng Anh (2) Cơng ty Cd phan Phú Tp Hoàng Anh (3) Công ty Cổ phản Đâu tư Xây Dựng va Phat Triển Nhà Tp Hoáng Nguyên (4) Công ty TNHH Thương mại Tp Dịch vụ Minh Tuần (5) Công ty Cổ phần Hoang Anh Tp Mè Kông (6) Công ty Cỗ phần Thương mại Dịch vụ và Xây dựng Phúc Tp Bảo Minh (7) Công ty TNHH Minh Thành Tp
Trang 25Công ty Cổ phần Hoàng Anh Gia Lai và các công ty con
THUYET MINH BAO CAO TÀI CHỈNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo)
Quy II năm 2011
15 15.1
ĐÀU TƯ VÀO CÁC CÔNG TY CON VÀ CÔNG TY LIÊN KÉT (tiếp theo) Đầu tư vào các công ty con (tiếp theo)
Tên công ty con
Trụ sở
Bắt động sản (tiếp theo)
(13) Công ty Cỗ phân Dịch vụ quản lÿ — Tp Hồ Chi Minh, Bat động sản Hoàng Anh Việt Nam (14) Công ty Cỏ phần Dịch vụ Hoàng Tp Hồ Chi Minh,
Anh Viên Đông Việt Nam
(15) Công ty TNHH MTV Hoàng Thơ Tp Hồ Chí Minh,
Việt Nam
Năng lượng
(18) Công ty Cổ phần Thủy điện Tỉnh Gia Lai,
Hoàng Anh Gia Lai Việt Nam
(17) Công ty Cổ phần Thủy điện Tình Thanh Hóa,
Hoàng Anh —- Thanh Hóa Việt Nam
(18) Công ty Cễ phần Thủy điện Tỉnh Kontum, Hoàng Anh Đắk Bia Việt Nam (19) Công ty Cổ phần Thùy điện Hoàng Tỉnh Gia Lai,
Anh Tôna Việt Nam
(20) Công ty Cổ phần Hoảng Anh Tỉnh Đấk Lắk,
Ban Mê Việt Nam
Troéng cao su
(21) Công ty Cổ phân Cao su Tỉnh Gia Lai,
Hoàng Anh Gia Lai Việt Nam
(22) Công ty Cổ phần Trồng rừng Tỉnh Gia Lai,
Công nghiệp Gia Lai Việt Nam (23) Công ty Phát triển Nông nghiệp
Hoang Anh Attapeu Tinh Attapeu, Lao
(24) Công ty Cd phan Cao Su Tỉnh Gia Lai,
Hoàng Anh —- Quang Minh Việt Nam
(25) Cơng ty Cổ phân Hồng Anh Tỉnh Đắk Lắk,
Đắk Lắk Việt Nam
(28) Công ty Cễ phần Nông nghiệp và
Cao su Hoàng Anh - Quang Minh Tĩnh Attapeu, Lào (27) Công ty TNHH Hoang Anh Oyadav Rattanakin, Cambodia (28) Céng ty TNHH Heng Brothers Phnom Penh, Cambođia (29) Céng ty TNHH CRD Phnom Penh, Cambodia (30) Công ty Cổ phân Tân Đại Thắng Tỉnh Đắk Lắk, Đắk Lắk Việt Nam (31) Công ty Cổ phần Cao su Ban Mê Tỉnh Đắk Lắk, Việt Nam
(32) Công ty Cổ phần Mia đường Hoàng Tỉnh Gia Lai,
Anh Gia Lai Việt Nam
Trang 26THUYÉT MINH BẢO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo)
Quy Il nam 2011
15 ĐÀU TƯ VÀO CÁC CONG TY CON VA CONG TY LIEN KET (tiép theo) 15.1 Đầu tư vào các công ty con (tiếp theo)
Tân công ty con Khai khống
(35) Cơng ty Cổ phần Khoáng sản
Hồng Anh Gia Lai
(36) Cơng ty Cỗ phan Khoáng sản
Hồng Anh Quảng Ngãi
(37) Cơng ty Cơ phần Khống sản Gia Lai (38) Công ty TNHH MTV Khống sản Hồng Anh Thanh Hóa (39) Công ty TNHH MTV Chế biến khoáng sản KBang (40) Công ty TNHH MTV Khống sản Hồng Anh GL — Kontum (41) Cõng ty TNHH Khoảng sản
Hồng Anh Xêkơng
(42) Công ty TNHH MTV Mô Rai Sản xuất (43) Công ty Cơ phần Gỗ Hồng Anh Gia Lai (44) Công ty TNHH Một thảnh viên Nguyên Vật Liệu Gô Xây dựng, kính doanh và dịch vụ (45) Cong ty Cổ phần Thể thao Hoàng Anh Gia Lai (48) Công ty Cổ phần HAGL Miền Trung (47) Công ty Cổ phần Bệnh viện
Hoàng Anh Gia Lai
(48) Công ty TNHH V&H Corporation (Lào)
(49) Céng ty TNHH V&H Corporation
(50) Công ty Cổ phần Xây dựng Cầu đường Hoàng Anh Gia Lai
(51) Công ty TNHH Hoàng Anh Gia Lai Vienuane Trụ sở Tinh Gia Lai, Việt Nam Tỉnh Quảng Ngãi, Việt Nam Tĩnh Gia Lai, Việt Nam Tỉnh Thanh Hóa, Việt Nam Tĩnh Gia Lai, Việt Nam Tỉnh Gia Lai, Việt Nam Tỉnh Attapeu, Lào Tp Đà Nẵng, Việt Tĩnh Kontum, Việt Nam Tỉnh Gia Lai, Việt Nam Tinh Gia Lai, Viet Nam Tinh Gia Lai, Việt Nam Nam Tĩnh Gia Lai, Việt Nam Vientiane, Lào Vientiane, Lao Tinh Gia Lai, Việt Nam Vientiane, Lào Tình trạng hoạt động Đang hoạt động Trước hoạt động Đang hoạt động Trước hoạt động Đang hoạt động Trước hoạt động Trước hoạt động Trước hoạt động Đang hoạt động Đang hoạt động Đang hoạt động Đang hoạt động Trước hoại động Trước hoạt động Trước hoạt động Trước hoạt động Trước hoạt động B09-DN/HN Ngày thành Tỷ lệ lập/ngày sở hũu mua % 08/12/2007 83,70 23/02/2008 71.15 12/04/2007 66,93 15/03/2010 50,22 28/07/2010 66,93 09/02/2010 83,70 15/10/2009 83,70 9/3/2011 83/70 28/09/2008 94,07 15/03/2010 94,07 {2/01/2009 63,34 06/07/2007 51.85 07/05/2008 (i) 46,20 06/01/2009 80,00 27/03/2008 100,00 22/12/2009 55,12 06/05/2010 54,45
(i) Céng ty cd trén 50% quyền biểu quyết và kiểm soát tại các công ty con này
Tỉnh trạng trước hoạt động là các công ty con đang trong giai đoạn đầu tư, vẫn chưa bắt đầu hoạt động thương mại tại ngày 30 tháng 6 năm 2011
24
“aN
Trang 27Công ty Cổ phần Hoàng Anh Gia Lai và các công ty con THUYÉT MINH BẢO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo)
Quý II năm 2011
15 ĐÀU TƯ VÀO CÁC CÔNG TY CON VÀ CÔNG TY LIÊN KÉT (tiếp theo)
15.2 Đâu tư vào các công ty liên kết
Tên công ty liên kết
Trang 28THUYET MINH BAO CAO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo)
Quý II năm 2011
16,
17,
18
CAC KHOAN BAU TU DAI HAN KHAC
Chi phi dt đai để phát triển các dự án
Đầu tư vào các hợp đông hợp tác kinh doanh dé phát triển các dự án bắt động san
Khoản cho vay Chính phủ Lào
Đầu tư vào công ty khác
Các khoản đầu tư khác Tổng cộng CHI PHI TRA TRUO'C DAI HAN S6 đầu kỹ Tăng trong kỷ _ Chuyển sang ngăn hạn Giảm do thanh lý hợp đồng Phân bỏ trong kỳ Số cuối kỳ
VAY VA NO’ NGAN HAN
Trải phiếu chuyển đổi phát hành cho Northbrooks
Trang 29Cơng ty Cỗ phần Hồng Anh Gia Lai và các công ty con THUYÉT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) Quy Il nam 2011
19
20
21
NGƯỜI MUA TRA TIEN TRƯỚC
Khách hàng mua căn hộ trả tiên trước Khách hang thương mại trả tiền trước Tổng cộng
THUE VÀ CÁC KHOẢN PHẢI NỘP NHÀ NƯỚC
Thué thu nhập doanh nghiệp Thuê GTGT
Thuê thu nhập cá nhân
Các khoản phải nộp khác
Tổng cộng
CHI PHi PHAI TRA
Chi phi lãi vay
Chi phí để xây dựng hoàn thành các căn hộ đã bản
Chi phi bảo hành xây dựng
Chi phi hoat động
Trang 30THUYÉT MINH BẢO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) Quý II năm 2011 22 23 24, CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ, PHẢI NỘP KHÁC Phải trả nhàn viên Phải trả các công ty khác
Phải trả tiền mua đắt
Thù lao cho Hội đồng Quản trị
Các khoản khác
Tông cộng
PHẢI TRẢ DÀI HẠN KHÁC
Nhận ứng trước tiền bán giảm phat thai "CER"
Nhận ký quỹ thuê văn phòng
Phải trả dài hạn khác
Tổng cộng
VAY VÀ NỢ DÀI HẠN
Trái phiếu quốc tế Trải phiếu thường
Trải phiếu chuyên đổi phát hành cho Northbrooks
Investment (Mauritius) Pte Ltd
Vay dai han ngan hang
Trang 31Cơng ty Cỗ phần Hồng Anh Gia Lai và các công ty con THUYET MINH BẢO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỌ (tiếp theo)
Quý lI năm 2011
25 VÓN CHỦ SỜ HỮU
25.1 Tang glam von chủ sở hữu
Số dư, ngày 31 tháng 12 năm 2010
(Đã điều chỉnh - Thuyết minh sé 31) Lợi nhuận thuần trong kỳ
Phát hành cổ phiêu thưởng cho cổ
đông hiện hữu Trích lập quỹ
Dự phòng tải chính Khen thưởng, phúc lợi
Phụ trội hộp nhất
Chênh lệch tỷ giá hối đoái
Thủ lao cho Hội đồng Quản trị và Ban Kiểm soát Số dư, ngày 30 tháng 6 năm 2011 B09-DN/HN Ngan VND
Chênh lệch — Quỹ đầu tự Quỹ Lợi nhuận
Thang du Phụ trội tỷ giá vả dự phòng chưa
Trang 33Công ty Cé phan Hoang Anh Gia Lai va cac céng ty con THUYET MINH BAO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) B09-DN/HN Quý II năm 2011 26 DOANH THƯ 26.1 Doanh thu bán hàng hóa và cưng cấp dịch vụ Ngan VND
Lug ké te dau nim Quý II đến cuối quý nảy
Năm nay Năm trước Năm nay Năm trước (Đã điều chỉnh- (Đã điều chỉnh- Thuyết minh số Thuyết minh số 34) 31) Doanh thu gộp 251.225.664 486.436.933 797.451.197 — 1.005.515.667 Trong đó: Doanh thụ bán sản phẩm, hàng hóa 97.645.345 344.379.899 468.524.141 674.973.105 Doanh thu từ các hợp đồng xây dụng 71.145.846 57.788.132 193.232.359 201.501.065
Doanh thu cung cấp dịch vụ 56.975.396 72.075.443 85.470.627 108.071.473
Doanh thu bán điện 21.011.511 - 35.391.370 -
Doanh thu căn hộ 4.447.566 12.193.459 14.832.760 20.970.024
Trip (315.755) (1.010.484) (407.834) (5.604.413)
Thuế tiêu thụ đặc biệt (83.388) (111.900) (162.641) (183.327)
Hang ban tra lai ˆ (897.588) - (5.409.199)
Giảm giá hàng bán (232.367) (996) (245.193) (11.887)
Doanh thu thuan 250.909.909 485.426.449 797.043.363 999.914.254
Trong đó:
Doanh thu bán sản phẩm, hàng hóa 97.412.977 343.482.3171 468 291.773 674.053.015 Doanh thu từ các hợp đông xây dựng 71.145.846 57.788.132 183.232.359 201.501.065
Doanh thu cung cấp dịch vụ 56.892.009 71.962.547 85.295.161 103.387.150
Doanh thu bán điện 21.011.511 - 35.391.310 -
Doanh thu căn hộ 4.447.566 12.193.459 14.832.760 20 970.024
Trang 34THUYET MINH BAO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo}
Quy II năm 2011 26
26.2
27
DOANH THU (tiếp theo)
Doanh thu hoạt động tài chính
Thu nhập từ thanh lý khoản đầu tư Lãi tiễn gửi ngân hàng
Lãi chênh lệch tỷ giả hồi đoái
Phân sở hữu lợi nhuận thuần từ các công ty liên kết Các khoản khác Tổng cộng GIÁ VÓN HÀNG BÁN VÀ CUNG CÁP DỊCH VỤ Giá vốn sản phẩm, hàng hóa Giá vốn của các hợp đồng xây dựng Giá vốn dịch vụ cung cắp Giá vốn cung cáp điện Giá vốn căn hộ Tổng cộng B09-DN/HN Ngan VNB Luỹ kế từ đâu năm
Quy II đến cuối quý này
Năm nay Năm trước Năm nay Năm trước 405.450.000 197.878.598 764.883.000 297.090.628 96.762 007 16.776.621 170.300.941 45 695.089 18.850.479 10.196.580 20.853.882 11.116.887 814.611 4.808.450 814.611 4.808.450 - 1.261.585 - 1.261.585 §21.877.097 230.921.834 956.852.434 359.972.639 Ngàn VNĐ
Luỹ kê từ đâu năm
Quý If đến cuối quý này
Trang 35Công ty Cé phan Hoang Anh Gia Lai va cac céng ty con
THUYÉT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẬT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) Quý II năm 2011 28 29 CHI PHi HOAT DONG TAI CHINH Chi phí lãi Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoải Các khoản khác Tổng cộng CÁC KHOẢN THU NHẬP VÀ GHI PHÍ KHÁC Thu nhập khác
Tiền thu thanh lý tài sản cố định Tiền thu bán phế liệu
Các khoản khác
Chi phí khác
Giả trị còn lại của tài sản có định thanh lý Chi phi phé liệu Các khoản khác Lã¡/(Iỗ) thuần B09-DN/HN Ngan VND
Luy ké ter dau nam
Quy II đến cuỗi quý này
Năm nay Năm trước Nam nay Năm rước 82.085.064 53.741.249 175.441.112 89.192.882 25.688.793 2.147.778 25.688.793 3.603.238 14.356.076 27.704 17.061.436 27.704 122.129.932 55.916.731 218.191.341 92.823.824 Ngàn VND
Luỹ kế từ đầu năm
Quý II đến cuối quý này
Trang 36THUYÉT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẬT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) B09-DN/HN
Quy fl nam 2011
30, THUE THU NHAP DOANH NGHIEP
Tập đoản có nghĩa vụ nộp Thuế Thu nhập Doanh nghiệp (thué “TNDN") bang 25% trên lợi
nhuận chịu thuê
Cac báo cáo thuê của Tập đoàn sẽ chịu sự kiểm tra của cơ quan thuê Do việc áp dụng luật và các quy định về thuê đổi với các loại nghiệp vụ khác nhau có thể được giải thích theo nhiều cách khác nhau, số thuế được trình bảy trên các báo cáo tài chinh hợp nhất giữa niên độ có thể sẽ bị thay đổi theo quyết định cuỗi cùng của cơ quan thué
Thuê thu nhập hiện hành phải trả được xác định dựa trên thu nhập chịu thuê của kỳ hiện
tại Thu nhập chịu thuế khác với thu nhập được báo cáo trong báo cáo két quả kinh doanh
Trang 37Công ty Cổ phan Hoàng Anh Gia Lai và các công ty con
THUYÉT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) Quy Il nam 2011 30 30.1 THUE THU NHAP DOANH NGHIEP (tiếp theo) Thuế TNDN hiện hành
Chỉ phí thuê TNDN hiện hành được tính như sau:
Lợi nhuận trước thuế
Các khoản điều chỉnh tăng (giàm) lợi nhuận trước
thuế
Điều chỉnh tăng
Doanh thu căn hộ đã phát hành hoá đơn trong kỳ Chi phí trich trước
Các khoản lỗ của các công ty con Giá vốn điện được miễn thu
Các chi phí không có chứng từ hợp lệ
Chi phí khác
Điều chỉnh giảm
Giả vốn căn hộ đã phát hành hoá đơn trong kỳ
Chí phí trích trước năm trước đã trả kỳ này
Doanh thu bán điện được miễn thuế
Lợi nhuận nội bộ chịu thuế đã kê khai nộp thuê
năm trước
Chênh lệch tỷ giả hối đoái chưa thực hiện Lợi nhuận trong công ty liên két
Các khoản khác
Lợi nhuận điều chình trước khi chuyền lỗ Lỗ tính thuế mang sang
Lợi nhuận chịu thuế ước tính
Chí phi thuế TNDN theo thuế suất 25%
Trích thiếu thuê TNDN năm trước Thuế TNDN truy thu của các năm trước Giảm 30% thuế TNDN (*) Thuế TNDN ước tỉnh trong kỳ 6 thang dau năm 2011 910.170.680 770.658.747 49.782.290 90.941.961 17.385.061 705.010 7.810.132 (424.247.116) (77.070.285) (35.391.310) (24.552.807) B09-DN/HN Ngàn VNĐ 6 tháng đâu năm 2010 (Đã điều chỉnh- Thuyết minh số 31) 637.686.558 1.497.800 74.200.623 92.262.925 1.112.067 (87.834.003) (10.746.112) (4.808.450) P (814.611) (150.682) (3.125.325) 1.285.225.070 700.226.083 (25.705.557) — (15.114.871) 4.259.519.513 685.111.212 314.879.877 471.277.803 117.731 1.865.876 8.913.448 - - (34.917.868) 323.911.056 438.225.814
(*)_ Đây là khoản thuế TNDN được giảm 30% theo Thông tư số 03/2009/TT-BTC ngày 13
tháng 1 năm 2009 của Bộ Tài Chính
35
SƯAN
Trang 38THUYÉT MINH BÁO CÁO TẢI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo)
Quỷ II năm 2011
30 THUÉ THU NHẬP DOANH NGHIỆP (tiếp theo)
30.2 Thuế TNDN hoãn lại
B09-DN/HN
Thuế TNDN hỗn lại của Tập đồn và những biến động trong kỳ kế toán thể hiện như sau:
Tài sàn thuế TNDN hoán lại
Các khoản lỗ tính thuế của các
công ty con
Lợi nhuận nội bộ chưa thực hiện Chỉ phí trích trước
Thuế TNDN hoãn lại phải trả Lợi thế thương mại âm hạch toán vào báo cáo kết quả hoạt động kình doanh hợp nhát
Lợi nhuận tử hoạt động bán căn hộ
chưa phải nộp thuế
Thuê TNDN ứng trước phải trà từ tiên thanh toán của khách hàng Thuế thu nhập hoãn lại thuần ghi có trong kết quả hoạt động kính
doanh
31 DIEU CHINH HOI TO
Bảng cân đối kế toán hợp nhất giữa niên độ Ngay 90 tháng Ngày 31 tháng 6năm 2011 12năm 2010 (Đã điều chỉnh- Thuyết minh số 31) 6.395.587 4,800.809 - 348.129 26.500.958 32.771.214 32.896.545 37.920.152 61.439.435 61.439.435 205.284.800 291.887.207 (12.375.199) (27.788.334) 254.349.036 325.538.308 Ngàn VNĐ Ghi nợ (cé) trong kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất giữa niên độ (1.594.778) 348.129 6.270.256 (86.602.407) (81.576.800)
Từ ngày 1 tháng 1 năm 2011, Tập đoàn thay đổi chính sách kế toán về ghi nhận doanh thụ
hoạt động bán căn hộ trước khi xây dựng hoàn tất để phù hợp với những nguyên tắc của
Trang 39Công ty Cổ phần Hoàng Anh Gia Lai và các công ty con THUYÉT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) Quý II năm 2011 31 ĐIỀU CHỈNH HỒI TÓ (tiếp theo) Tài sản ngắn hạn Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Hàng tồn kho Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác Chỉ phi trả trước ngắn hạn Thuê và các khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản dải hạn Tài sản dài hạn khác Chi phi trả trước dài hạn TONG CỘNG TÀI SẢN Nợ phải trả Nợ ngắn hạn Người mua trả tiền trước Chỉ phí phải trả Nợ dài hạn Thué thu nhập hoãn lại phải trả Vốn chủ sở hữu
Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối
Lợi ích của cổ đông thiểu số
TONG CONG NGUON VON
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Doanh thu thuàn từ bán hàng và cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bản và dịch vụ cung cấp Lợi nhuận gộp từ hoạt động bản hang và cung cấp dịch vụ Chí phí bán hàng
Lợi nhuận tử hoạt động kinh doanh
Lợi nhuận trước thuê
Chỉ phi/(lợi ích) thuê TNDN hoãn lại Lợi nhuận sau thuế
Lợi ích của cỗ đông thiểu số
Lợi nhuận sau thuê của cô đông
cong ty me
Lãi cơ bản trên mỗi cổ phiểu (VNĐ)
Trang 40THUYÉT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo)
Quy Il nam 2011
31 DIEU CHINH HOI TO (tiép theo)
Lợi nhuận kế toán trước thuế
Lợi nhuận từ hoạt động kinh
doanh trước thay đổi vốn lưu
động
(Tăng) giảm các khoản phải thu Giảm (tăng) hàng tồn kho Giảm (tầng) các khoản chỉ phí trả lrước Đã trình bày trên Bao cáo LCTT hợp nhát 6 tháng đâu 2010 đã soát xét 1.400.917.209 1.208.422.504 (847.088.590) 4.722.642 67.197.005 Điều chỉnh hôi tố (763.250.651) (763.250.651) 1.506.999.944 (720.436.492) (23.312.801) B09-DN/HN Ngan VNB Số liệu sau điều chỉnh hồi tố 637.666.558 445.171.853 659.911.354 (715.713.850) 43.884.204
Ngoài ra, số liệu đã trình bảy trên Báo cáo kết quả hoạt động kính doanh hợp nhất của các
quỷ II] và IV/2010 được điều chỉnh như sau:
Doanh thu bản hàng và cung cấp dịch vụ Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán và dịch vụ cung cáp Lợi nhuận gộp từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ Chi phi bán hàng
Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh
Lợi nhuận trước thuế
Chí phí/(lợi Ich) thuế TNDN hoãn lại
Lợi nhuận sau thuế