Cải cách thuế JAY K ROSENGARD KENNEDY SCHOOL OF GOVERNMENT HARVARD UNIVERSITY Thượng nghị sĩ Russell Long nói cải cách thuế • “Lỗ hổng thuế điều có lợi cho kẻ khác Nếu có lợi cho bạn, cải cách thuế.” • “Cải cách thuế có nghĩa là, ‘đừng đánh thuế anh, đánh thuế Đánh thuế gã núp đằng sau kia.'” Cơ sở lý luận cho cải cách thuế • Ngân sách: ↑ số thu thuế BIR Philippines • Xã hội: ↓ bất bình đẳng theo chiều ngang dọc • Kinh tế: ↓ phi hiệu phân bổ nguồn lực • Cơng tác hành thu: ↑ dịch vụ cho người đóng thuế IRS Mỹ Trở ngại cải cách thuế • Bối cảnh: Chính trị – Đối tượng hưởng lợi tập trung người lợi có tổ chức hoạt động tích cực – Đối tượng thiệt hại phân tán bên thiệt hại không tổ chức thụ động • Nội bộ: Kỹ thuật – Thơng tin hạn chế trạng mô tác động lực hoạch định – Nguồn lực tài người hạn chế lực triển khai cản trở nội • Bên ngồi: hỗ trợ bên ngồi – Chun gia có điều kiện khơng có chun mơn lời khun khơng phù hợp khó từ chối Ngun tắc cải cách thuế • Gần so với sai xác: Đơn giản > Tối ưu • Chú trọng số thu thuế hiệu tối đa: Công giải tốt ngưỡng chịu thuế cao, miễn trừ bao trùm, sách chi tiêu • Kinh tế học thuế khóa: Thuế suất thấp, sở thuế rộng Cơ quan thu thuế độc lập • Tại sao? – Cần có thay đổi nhanh chóng văn hóa tổ chức – Cần để thu hút giữ chân nhân viên có lực • u cầu? – – – – Ủng hộ trị mạnh mẽ từ cấp cao Ngân sách hoạt động đầu tư phù hợp Tự chủ vận hành/tự không bị can thiệp Quản trị giám sát phù hợp • Triệu chứng hay nguyên nhân? – Bản chất vấn đề không thay đổi dù cách gọi khác nhau… 10 học cải cách thuế • Thành cơng cần • Tính liên tục nhà hoạch định/chính sách quan trọng • Cải cách vội vã cải cách thất bại • Phải trọng vào cơng tác quản lý triển khai thuế • Truyền thơng đại chúng tốt quan trọng • Thiếu hụt số thu thuế triệt tiêu cải cách • Đơn giản hóa giảm thuế suất bổ sung cho • Hệ thống khấu trừ nguồn quan trọng thuế thu nhập • Cải cách thuế gián thu tâm tồn giới • Khơng có giải pháp nhanh ... thuế • Ngân sách: ↑ số thu thuế BIR Philippines • Xã hội: ↓ bất bình đẳng theo chiều ngang dọc • Kinh tế: ↓ phi hiệu phân bổ nguồn lực • Cơng tác hành thu: ↑ dịch vụ cho người đóng thuế IRS Mỹ Trở... thu thuế hiệu tối đa: Công giải tốt ngưỡng chịu thuế cao, miễn trừ bao trùm, sách chi tiêu • Kinh tế học thuế khóa: Thuế suất thấp, sở thuế rộng Cơ quan thu thuế độc lập • Tại sao? – Cần có thay