cach ghi chung tu khau tru thue tncn

Cách ghi Chứng từ khấu trừ thuế TNCN Khấu trừ thuế việc tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực tính trừ số thuế phải nộp vào thu nhập người nộp thuế trước trả thu nhập phải cấp chứng từ khấu trừ thuế theo yêu cầu cá nhân bị khấu trừ Trường hợp cá nhân ủy quyền tốn thuế khơng cấp chứng từ khấu trừ Cấp chứng từ khấu trừ số trường hợp cụ thể Đối với cá nhân không ký hợp đồng lao động ký hợp đồng lao động ba (03) tháng: cá nhân có quyền yêu cầu tổ chức, cá nhân trả thu nhập cấp chứng từ khấu trừ cho lần khấu trừ thuế cấp chứng từ khấu trừ cho nhiều lần khấu trừ thuế kỳ tính thuế Ví dụ 15: Ông Q ký hợp đồng dịch vụ với cơng ty X để chăm sóc cảnh khn viên Công ty theo lịch tháng lần thời gian từ tháng 9/2013 đến tháng 4/2014 Thu nhập ơng Q Cơng ty tốn theo tháng với số tiền 03 triệu đồng Như vậy, trường hợp ơng Q u cầu Công ty cấp chứng từ khấu trừ theo tháng cấp chứng từ phản ánh số thuế khấu trừ từ tháng đến tháng 12/2013 chứng từ cho thời gian từ tháng 01 đến tháng 04/2014 Đối với cá nhân ký hợp đồng lao động từ ba (03) tháng trở lên: tổ chức, cá nhân trả thu nhập cấp cho cá nhân chứng từ khấu trừ kỳ tính thuế Ví dụ 16: Ông R ký hợp đồng lao động dài hạn (từ tháng 9/2013 đến tháng hết tháng 8/2014) với công ty Y Trong trường hợp này, ông R thuộc đối tượng phải toán thuế trực tiếp với quan thuế có u cầu Cơng ty cấp chứng từ khấu trừ Cơng ty thực cấp 01 chứng từ phản ánh số thuế khấu trừ từ tháng đến hết tháng 12/2013 01 chứng từ cho thời gian từ tháng 01 đến hết tháng 8/2014 (Theo điều 25 TT 111/2013/TT-BTC) Để có chứng từ khấu trừ thuế TNCN trên: Doanh nghiệp tự in mua quan thuế: - Các doanh nghiệp muốn tự in Chứng từ khấu trừ thuế TNCN bắt buộc phải đăng ký mẫu "Chứng từ khấu trừ tự in" theo quy định Điều Thơng tư số 37/2010/TT-BTC sau có cơng văn chấp thuận quan Thuế, Công ty phép tự in Chứng từ khấu trừ thuế TNCN - Trường hợp không đủ điều kiện không quan Thuế chấp thuận việc tự in chứng từ khấu trừ đăng ký mua quan Thuế Cách ghi chứng từ khấu trừ thuế TNCN [01] Tên tổ chức, cá nhân trả thu nhập: Ghi rõ ràng, đầy đủ chữ in HOA theo Quyết định thành lập Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, cá nhân tên ghi tờ đăng ký mã số thuế chứng minh nhân dân [02] Mã số thuế: Ghi đầy đủ mã số thuế tổ chức, cá nhân trả thu nhập Giấy chứng nhận đăng ký thuế Thông báo mã số thuế quan thuế cấp [03] Địa chỉ: Ghi theo địa thường trú đăng ký với quan thuế [04] Điện thoại: ghi số điện thoại để thuận tiện cho việc liên hệ quan thuế người nộp thuế [05] Họ tên người nộp thuế: Ghi chữ in HOA theo tên Chứng minh nhân dân hộ chiếu [06] Mã số thuế: ghi đầy đủ mã số thuế người nộp thuế Thông báo mã số thuế quan thuế cấp [07] Quốc tịch: khai trường hợp quốc tịch Việt Nam [08], [09] Đánh dấu (x) vào ô tương ứng theo số ngày Việt Nam ghi hộ chiếu người nộp thuế [10] Ghi số địa điện thoại phục vụ cho liên hệ quan thuế người nộp thuế [11] Số chứng minh thư nhân dân (CMND): khai trường hợp mang quốc tịch Việt nam; Số Hộ chiếu: khai trường hợp không mang quốc tịch Việt nam [12] Nơi cấp: (tỉnh/thành phố số CMND); (quốc gia hộ chiếu) [13] Ngày cấp: ghi ngày cấp CMND hộ chiếu [14] Khoản thu nhập: ghi rõ loại thu nhập cá nhân nhận như: thu nhập từ tiền lương, tiền công, từ kinh doanh, từ đầu tư vốn… [15] Thời điểm trả thu nhập: thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập tháng năm dương lịch Trường hợp chi trả thu nhập khoảng thời gian phải ghi từ tháng đến tháng Ví dụ: quan trả thu nhập trả cho cá nhân thu nhập năm 2015 ghi: “tháng đến tháng 12” Trường hợp chi trả thu nhập tháng 7, 8, ghi “tháng đến tháng 9” [16] Tổng thu nhập chịu thuế trả: ghi tổng số thu nhập tổ chức, cá nhân trả cho cá nhân chưa có khoản đóng góp hay giảm trừ gia cảnh [17] Số thuế thu nhập cá nhân khấu trừ: số thuế thu nhập mà tổ chức, cá nhân khấu trừ cá nhân [18] Số thu nhập cá nhân nhận: xác định tổng thu nhập chịu thuế mà tổ chức, cá nhân trả cho cá nhân Lưu ý sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN: Tổ chức trả thu nhập thực khấu trừ thuế thu nhập cá nhân người nhận thu nhập đơn vị theo quy định cấp chứng từ khấu trừ cho người nhận thu nhập có số thuế bị khấu trừ Chứng từ khấu trừ phải sử dụng theo thứ tự, từ số nhỏ đến số lớn , không dùng bỏ cách số thứ tự, trùng số liệu, trùng ký hiệu Trường hợp chứng từ khấu trừ lập sai nội dung chưa giao cho người nộp thuế cần hủy bỏ chứng từ khấu trừ gạch chéo để huỷ bỏ phải lưu đầy đủ liên số chứng từ khấu trừ Trường hợp lập lại chứng từ khấu trừ Những trường hợp chứng từ khấu trừ lập giao cho người nộp thuế, sau phát sai phải lập lại chứng từ khấu trừ thay tổ chức trả thu nhập phải lập biên ghi rõ nội dung sai, số, ngày chứng từ khấu trừ lập sai có chữ ký xác nhận người nhận thu nhập, đồng thời yêu cầu người có thu nhập nộp lại liên chứng từ lập sai (liên giao cho người bị khấu trừ) cho tổ chức trả thu nhập để lưu với biên Sau thu hồi chứng từ khấu trừ lập sai, tổ chức trả thu nhập lập chứng từ khấu trừ thay để giao cho người nộp thuế phải chịu trách nhiệm trước pháp luật số chứng từ khấu trừ huỷ bỏ Chú ý: Căn Quyết định số 440/QĐ-TCT ngày 14/03/2013 Tổng cục Trưởng-Tổng cục Thuế việc ban hành quy trình quản lý ấn Trường hợp Cơng ty có đăng ký sử dụng chứng từ khấu trừ thuế Cơ quan thuế cung cấp Cơng ty có trách nhiệm thực báo cáo theo quý theo quy định Bảng kê toán biên lai (Mẫu số CTT25/AC) ban hành kèm theo định số 440/QĐ-TCT  ...Để có chứng từ khấu trừ thuế TNCN trên: Doanh nghiệp tự in mua quan thuế: - Các doanh nghiệp muốn tự in Chứng từ khấu trừ thuế TNCN bắt buộc phải đăng ký mẫu "Chứng từ khấu trừ... Chứng từ khấu trừ thuế TNCN - Trường hợp không đủ điều kiện không quan Thuế chấp thuận việc tự in chứng từ khấu trừ đăng ký mua quan Thuế Cách ghi chứng từ khấu trừ thuế TNCN [01] Tên tổ chức,... trả thu nhập: Ghi rõ ràng, đầy đủ chữ in HOA theo Quyết định thành lập Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, cá nhân tên ghi tờ đăng ký mã số thuế chứng minh nhân dân [02] Mã số thuế: Ghi đầy đủ mã