BÁO CÁO TÀI CHÍNH BỔ SUNG NĂM 2015 VÀ TỪ NGÀY 01-01-2016 ĐẾN 18-07-2016 5.tm bao cao

CƠNG TY TNHH MTV GIẦY THƯỢNG ĐÌNH Địa chỉ: Số 277 Nguyễn Trãi, Q.Thanh Xuân, Tp.Hà Nội Tel: 04.3854 1262 Fax: 04 3858 2063 Mẫu số B09 - DN Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng Bộ Tài THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) I ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP Thành lập Công ty TNHH Một thành viên Giầy Thượng Đình tiền thân Xí nghiệp Giầy Thượng Đình thành lập theo Quyết định số 2753/QĐ-UB ngày 10/11/1992 Ủy ban nhân dân thành phố Hà Nội; Xí nghiệp thức chuyển thành Cơng ty Giầy Thượng Đình kể từ ngày 08/7/1993 theo Quyết định số 2556/QĐ-UB ngày 08/7/1993 Ủy ban nhân dân thành phố Hà Nội; Cơng ty Giầy Thượng Đình chuyển đổi thành Cơng ty TNHH Nhà nước Một thành viên Giầy Thượng Đình theo Quyết định số 108/2005/QĐ-UB ngày 26/7/2005 Ủy ban nhân dân thành phố Hà Nội kể từ ngày ký Quyết định; hoạt động theo Giấy chứng nhận Đăng ký kinh doanh số 0104000224 Sở Kế hoạch Đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 01/9/2005 đăng ký thay đổi lần thứ ngày 03/01/2014 Từ ngày 29/6/2011 Công ty đổi tên thành Công ty TNHH Một thành viên Giầy Thượng Đình theo Quyết định số 3098/QĐ-UBND ngày 29/6/2011 Ủy ban nhân dân thành phố Hà Nội Vốn đầu tư chủ sở hữu thực góp thời điểm 31/12/2015 41.328.491.978 đồng (Bốn mươi mốt tỷ, ba trăm hai mươi tám triệu, bốn trăm chín mươi mốt nghìn, chín trăm bảy mươi tám đồng) Bắt đầu từ ngày 19/7/2016, Cơng ty chuyển đổi hình thức sở hữu vốn từ TNHH MTV Nhà nước làm chủ sở hữu sang mơ hình cổ phần theo định số 3563/QĐ-UBND ngày 29/6/2016 Ủy ban nhân dân thành phố Hà Nội việc “Chuyển Công ty TNHH MTV Giầy Thượng Đình thành Cơng ty Cổ phần Giầy Thượng Đình” theo Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp số 0100100939 đăng ký thay đổi lần thứ ngày 19/7/2016 Vốn điều lệ Công ty theo Giấy chứng nhận Đăng ký doanh nghiệp Công ty cổ phần số 0100100939 thay đổi lần thứ ngày 19/7/2016 93.000.000.000 đồng (Bằng chữ: Chín mươi ba tỷ đồng chẵn) Trụ sở chính: Số 277 đường Nguyễn Trãi, quận Thanh Xuân, TP Hà Nội Hình thức sở hữu vốn Hình thức sở hữu vốn: TNHH thành viên Nhà nước làm chủ sở hữu Lĩnh vực kinh doanh 3.1 Lĩnh vực kinh doanh Lĩnh vực kinh doanh chủ yếu Công ty năm 2015 sản xuất loại giầy vải, giầy thể thao; xuất sản phẩm Công ty; cho thuê trụ sở văn phòng, nhà 3.2 Ngành nghề kinh doanh theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh Ngành nghề kinh doanh theo Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp Công ty là: - Sản xuất loại giầy vải, giầy thể thao dép loại; - Xuất sản phẩm Công ty nhận ủy thác xuất cho đơn vị kinh tế nước có yêu cầu; - Hợp tác liên doanh, liên kết, mở cửa hàng, đại lý để giới thiệu tiêu thụ sản phẩm Công ty sản phẩm liên doanh, liên kết với đơn vị kinh tế nước; - Nhập loại nguyên liệu, máy móc, phụ tùng thiết bị phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh Công ty đơn vị kinh tế có nhu cầu; 10 CƠNG TY TNHH MTV GIẦY THƯỢNG ĐÌNH Địa chỉ: Số 277 Nguyễn Trãi, Q.Thanh Xuân, Tp.Hà Nội Tel: 04.3854 1262 Fax: 04 3858 2063 Mẫu số B09 - DN Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng Bộ Tài THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) 3.2 Ngành nghề kinh doanh theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh (tiếp theo) - Dịch vụ nhà khách dịch vụ du lịch; - Cho thuê trụ sở văn phòng, nhà ở, siêu thị, kho tàng, bến bãi; - Kinh doanh thương mại; - Kinh doanh bất động sản; Đào tạo dạy nghề, nâng cao tay nghề cho cán công nhân viên đối tượng khác có nhu cầu Chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông thường Chu kỳ sản xuất, kinh doanh Công ty kéo dài vịng 12 tháng năm tài thơng thường ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12 Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp năm tài có ảnh hưởng đến báo cáo tài Khơng có Cấu trúc doanh nghiệp Tại thời điểm 31/12/2015, cấu Cơng ty gồm có: - Văn phịng Cơng ty TNHH Một thành viên Giầy Thượng Đình (sau viết tắt “Văn phịng Cơng ty”), số 277 đường Nguyễn Trãi, quận Thanh Xuân, TP Hà Nội; - 01 (một) Nhà máy trực thuộc hạch toán độc lập Nhà máy Sản xuất giầy da xuất khẩu, Khu công nghiệp Đồng Văn, tỉnh Hà Nam; - 01 (một) Chi nhánh hạch toán phụ thuộc Chi nhánh Công ty TNHH Một thành viên Giầy Thượng Đình thị xã Sầm Sơn - Thanh Hóa, địa số 44, đường Tô Hiến Thành, phường Trường Sơn, thị xã Sầm Sơn, tỉnh Thanh Hóa; - Cơng ty Cổ phần Cao su Hà Nội: + Tại ngày 01/01/2015: Vốn điều lệ Công ty Cổ phần Cao su Hà Nội 26.500.000.000 đồng (Hai mươi sáu tỷ, năm trăm triệu đồng chẵn) Trong đó, vốn góp Cơng ty TNHH Một thành viên Giầy Thượng Đình vào Công ty Cổ phần Cao su Hà Nội 23.015.300.000 đồng (Hai mươi ba tỷ, không trăm mười lăm triệu, ba trăm nghìn đồng chẵn), tỷ lệ vốn góp tương ứng 86,85% vốn điều lệ + Trong năm 2015, Công ty TNHH Một thành viên Giầy Thượng Đình thực chào bán 2.301.530 cổ phần mà Công ty đại diện vốn cho Nhà nước Công ty Cổ phần Cao su Hà Nội, số cổ phần bán 1.388.000 cổ phần Số tiền thu từ việc bán số cổ phần 24.428.800.000 đồng, Công ty chưa nộp tài khoản tạm thu Sở Tài + Tại ngày 31/12/2015: Vốn góp Cơng ty TNHH Một thành viên Giầy Thượng Đình Cơng ty Cổ phần Cao su Hà Nội 9.135.300.000 đồng (Chín tỷ, trăm ba mươi lăm triệu, ba trăm nghìn đồng chẵn), tỷ lệ vốn góp tương ứng 34,47% vốn điều lệ + Cơng ty tiếp tục thực thối vốn Công ty Cổ phần Cao su Hà Nội; giá trị doanh nghiệp xác định ngày 31/12/2014 theo Quyết định 912/QĐ-UBND ngày 24/02/2015 không bao gồm giá trị góp vốn Cơng ty Cổ phần Giấy Trúc Bạch Công ty Cổ phần Cao su Hà Nội 11 CƠNG TY TNHH MTV GIẦY THƯỢNG ĐÌNH Địa chỉ: Số 277 Nguyễn Trãi, Q.Thanh Xuân, Tp.Hà Nội Tel: 04.3854 1262 Fax: 04 3858 2063 Mẫu số B09 - DN Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng Bộ Tài THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) Tuyên bố khả so sánh thơng tin Báo cáo tài Việc lựa chọn số liệu thơng tin cần phải trình bày báo cáo tài thực theo nguyên tắc so sánh kỳ kế tốn tương ứng II NIÊN ĐỘ KẾ TỐN VÀ ĐƠN VỊ TIỀN TỆ SỬ DỤNG TRONG KẾ TOÁN Niên độ kế tốn Niên độ kế tốn Cơng ty ngày 01 tháng 01 kết thúc ngày 31 tháng 12 hàng năm Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán Đồng Việt Nam (đồng) sử dụng làm đơn vị tiền tệ để ghi sổ kế toán lập Báo cáo tài III CHUẨN MỰC VÀ CHẾ ĐỘ KẾ TỐN ÁP DỤNG Chế độ kế tốn áp dụng Cơng ty áp dụng Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam theo hướng dẫn Thông tư số 200/2014/TTBTC Bộ Tài Việt Nam ban hành ngày 22/12/2014 Tuyên bố việc tuân thủ Chuẩn mực kế toán Chế độ kế tốn Chúng tơi thực cơng việc kế tốn lập trình bày báo cáo tài theo chuẩn mực, chế độ kế tốn doanh nghiệp Việt Nam quy định pháp lý có liên quan đến cổ phần hóa doanh nghiệp Nhà nước Báo cáo tài trình bày cách trung thực hợp lý tình hình tài chính, kết kinh doanh luồng tiền doanh nghiệp Việc lựa chọn số liệu thông tin cần phải trình bày Thuyết minh báo cáo tài thực theo nguyên tắc trọng yếu quy định Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 21 "Trình bày Báo cáo tài chính" Hình thức kế tốn áp dụng Hình thức kế tốn áp dụng: Kế tốn máy vi tính IV CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TỐN ÁP DỤNG Các thay đổi sách kế tốn thuyết minh Các sách kế tốn Cơng ty sử dụng để lập Báo cáo tài cho năm hành áp dụng quán với sách sử dụng để lập Báo cáo tài cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2014 Ngoại trừ sách tỷ giá hối đoái ghi nhận kế toán nêu thuyết minh số IV.2 Các loại tỷ giá hối đối áp dụng kế tốn Cơng ty thực quy đổi đồng ngoại tệ đồng Việt Nam vào tỷ giá giao dịch thực tế tỷ giá ghi sổ kế toán Nguyên tắc xác định tỷ giá giao dịch thực tế - Tỷ giá giao dịch thực tế đánh giá lại khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ phân loại tài sản: áp dụng theo tỷ giá mua ngoại tệ Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam Tỷ giá mua quy đổi ngày 31/12/2015: 22.450 VND/USD 12 CƠNG TY TNHH MTV GIẦY THƯỢNG ĐÌNH Địa chỉ: Số 277 Nguyễn Trãi, Q.Thanh Xuân, Tp.Hà Nội Tel: 04.3854 1262 Fax: 04 3858 2063 Mẫu số B09 - DN Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng Bộ Tài THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) Các loại tỷ giá hối đối áp dụng kế toán (tiếp theo) - Tỷ giá giao dịch thực tế đánh giá lại khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ phân loại nợ phải trả: áp dụng theo tỷ giá bán ngoại tệ Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam Tỷ giá bán quy đổi ngày 31/12/2015: 22.540 VND/USD Chênh lệch tỷ giá phát sinh năm từ giao dịch ngoại tệ ghi nhận vào kết hoạt động kinh doanh Chênh lệch tỷ giá đánh giá lại khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ ngày kết thúc năm tài sau bù trừ chênh lệch tăng chênh lệch giảm ghi nhận vào kết hoạt động kinh doanh Nguyên tắc xác định tỷ giá ghi sổ kế toán Khi thu hồi khoản nợ phải thu, khoản ký cược, ký quỹ toán khoản nợ phải trả ngoại tệ, Công ty sử dụng tỷ giá ghi sổ thực tế đích danh Nguyên tắc ghi nhận khoản tiền khoản tương đương tiền Tiền bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn Các khoản tương đương tiền bao gồm khoản tiền gửi có kỳ hạn khoản đầu tư ngắn hạn có thời hạn gốc khơng q ba tháng, có tính khoản cao, có khả chuyển đổi dễ dàng thành lượng tiền xác định khơng có nhiều rủi ro chuyển đổi thành tiền Nguyên tắc ghi nhận khoản phải thu thương mại phải thu khác Nguyên tắc ghi nhận khoản phải thu: theo giá gốc Việc phân loại khoản phải thu phải thu khách hàng, phải thu nội phải thu khác tùy thuộc theo tính chất giao dịch phát sinh quan hệ công ty đối tượng phải thu Phương pháp lập dự phịng phải thu khó địi: Theo hướng dẫn Thông tư số 127/2014/TT-BTC ngày 05/9/2014 Bộ Tài việc “Hướng dẫn xử lý tài xác định giá trị doanh nghiệp thực chuyển doanh nghiệp 100% vốn nhà nước thành công ty cổ phần” giai đoạn từ thời điểm xác định giá trị doanh nghiệp đến thời điểm thức chuyển thành công ty cổ phần, Công ty không thực trích lập khoản dự phịng nợ phải thu khó đòi Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Hàng tồn kho ghi nhận theo giá gốc Giá gốc hàng tồn kho bao gồm giá mua, chi phí chế biến chi phí liên quan trực tiếp khác phát sinh để có hàng tồn kho địa điểm trạng thái Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên; Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho: Nhập trước xuất trước; Nguyên tắc lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho: Theo hướng dẫn Thông tư số 127/2014/TT-BTC ngày 05/9/2014 Bộ Tài việc “Hướng dẫn xử lý tài xác định giá trị doanh nghiệp thực chuyển doanh nghiệp 100% vốn nhà nước thành công ty cổ phần” giai đoạn từ thời điểm xác định giá trị doanh nghiệp đến thời điểm thức chuyển thành công ty cổ phần, Công ty không thực trích lập khoản dự phịng giảm giá hàng tồn kho 13 CƠNG TY TNHH MTV GIẦY THƯỢNG ĐÌNH Địa chỉ: Số 277 Nguyễn Trãi, Q.Thanh Xuân, Tp.Hà Nội Tel: 04.3854 1262 Fax: 04 3858 2063 Mẫu số B09 - DN Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng Bộ Tài THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) Nguyên tắc ghi nhận khấu hao TSCĐ 6.1 Nguyên tắc ghi nhận khấu hao TSCĐ Tài sản cố định hữu hình ghi nhận theo nguyên giá trừ (-) giá trị hao mịn lũy kế Ngun giá tồn chi phí mà doanh nghiệp phải bỏ để có tài sản cố định tính đến thời điểm đưa tài sản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng theo dự tính Các chi phí phát sinh sau ghi nhận ban đầu ghi tăng nguyên giá tài sản cố định chi phí chắn làm tăng lợi ích kinh tế tương lai sử dụng tài sản Các chi phí khơng thỏa mãn điều kiện ghi nhận chi phí kỳ Khi tài sản cố định bán lý, nguyên giá khấu hao lũy kế xóa sổ khoản lãi lỗ phát sinh từ việc lý tính vào thu nhập hay chi phí kỳ Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ: Theo nguyên tắc giá gốc 6.2 Phương pháp khấu hao TSCĐ Phương pháp khấu hao tài sản cố định: Tài sản cố định khấu hao theo phương pháp đường thẳng dựa thời gian sử dụng ước tính tài sản Thời gian hữu dụng ước tính thời gian mà tài sản phát huy tác dụng cho sản xuất kinh doanh Tỷ lệ khấu hao phù hợp với Chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao tài sản cố định ban hành kèm theo Thơng tư số 45/2013/TT-BTC ngày 10/6/2013 Bộ Tài việc “Hướng dẫn chế độ quản lý, sử dụng khấu hao tài sản cố định” Thời gian hữu dụng ước tính TSCĐ sau: Nhà xưởng, vật kiến trúc 10 - 50 năm Máy móc, thiết bị 07 - 10 năm Phương tiện vận tải 10 năm Thiêt bị, dụng cụ quản lý 05 - 10 năm Nguyên tắc ghi nhận khoản đầu tư tài Ngun tắc kế tốn chứng khốn kinh doanh Chứng khoán kinh doanh bao gồm cổ phiếu nắm giữ mục đích kinh doanh (kể chứng khốn có thời gian đáo hạn 12 tháng mua vào, bán để kiếm lời) Chứng khoán kinh doanh ghi nhận theo giá gốc, bao gồm: Giá mua cộng (+) chi phí mua (nếu có) chi phí mơi giới, giao dịch, cung cấp thơng tin, thuế, lệ phí phí ngân hàng Giá gốc chứng khoán kinh doanh xác định theo giá trị hợp lý khoản toán thời điểm giao dịch phát sinh Thời điểm ghi nhận khoản chứng khốn kinh doanh thời điểm nhà đầu tư có quyền sở hữu Nguyên tắc ghi nhận khoản đầu tư vào công ty con: khoản đầu tư vào công ty ghi nhận Công ty nắm giữ 50% quyền biểu có quyền chi phối sách tài hoạt động, nhằm thu lợi ích kinh tế từ hoạt động Cơng ty Khi Cơng ty khơng cịn nắm giữ quyền kiểm sốt Cơng ty ghi giảm khoản đầu tư vào công ty Các khoản đầu tư vào Công ty phản ánh báo cáo tài theo phương pháp giá gốc Các khoản đầu tư vào công ty ghi nhận ban đầu theo giá gốc, sau khơng điều chỉnh theo thay đổi phần sở hữu nhà đầu tư tài sản bên nhận đầu tư Giá 14 CƠNG TY TNHH MTV GIẦY THƯỢNG ĐÌNH Địa chỉ: Số 277 Nguyễn Trãi, Q.Thanh Xuân, Tp.Hà Nội Tel: 04.3854 1262 Fax: 04 3858 2063 Mẫu số B09 - DN Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng Bộ Tài THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) Nguyên tắc ghi nhận khoản đầu tư tài (tiếp theo) gốc bao gồm giá mua chi phí liên quan trực tiếp đến việc đầu tư Trường hợp đầu tư tài sản phi tiền tệ, giá phí khoản đầu tư ghi nhận theo giá trị hợp lý tài sản phi tiền tệ thời điểm phát sinh Ngun tắc kế tốn khoản đầu tư góp vốn vào đơn vị khác: Khoản đầu tư góp vốn vào đơn vị khác khoản Công ty đầu tư vào cơng cụ vốn đơn vị khác khơng có quyền kiểm sốt đồng kiểm sốt, khơng có ảnh hưởng đáng kể bên đầu tư Các khoản đầu tư ghi nhận theo giá gốc, bao gồm giá mua chi phí liên quan trực tiếp đến việc đầu tư Trường hợp đầu tư tài sản phi tiền tệ, giá phí khoản đầu tư ghi nhận theo giá trị hợp lý tài sản phi tiền tệ thời điểm phát sinh Phương pháp lập dự phòng giảm giá khoản đầu tư tài chính: Theo hướng dẫn Thơng tư 127/2014/TT-BTC ngày 05/9/2014 Bộ Tài việc “Hướng dẫn xử lý tài xác định giá trị doanh nghiệp thực chuyển doanh nghiệp 100% vốn nhà nước thành cơng ty cổ phần” giai đoạn từ thời điểm xác định giá trị doanh nghiệp đến thời điểm thức chuyển thành cơng ty cổ phần, Cơng ty khơng thực trích lập khoản dự phịng tổn thất khoản đầu tư tài Chi phí trả trước Chi phí trả trước cơng ty bao gồm chi phí thực tế phát sinh có liên quan đến kết hoạt động kinh doanh nhiều kỳ kế tốn Chi phí trả trước cơng ty bao gồm chi phí sau: Chi phí mua bảo hiểm; cơng cụ dụng cụ; chi phí sửa chữa TSCĐ; Phương pháp phân bổ chi phí trả trước: Việc tính phân bổ chi phí trả trước vào chí phí sản xuất kinh doanh kỳ theo phương pháp đường thẳng Căn vào tính chất mức độ loại chi phí mà có thời gian phân bổ sau: chi phí trả trước ngắn hạn phân bổ vịng 12 tháng; chi phí trả trước dài hạn phân bổ từ 12 tháng đến 36 tháng Nguyên tắc ghi nhận nợ phải trả Các khoản nợ phải trả ghi nhận theo nguyên giá khơng thấp nghĩa vụ phải tốn Cơng ty thực phân loại khoản nợ phải trả phải trả người bán, phải trả người lao động, phải trả khác, tùy thuộc theo tính chất giao dịch phát sinh quan hệ Công ty đối tượng phải trả Các khoản nợ phải trả theo dõi chi tiết theo kỳ hạn phải trả, đối tượng phải trả, loại nguyên tệ phải trả (bao gồm việc đánh giá lại nợ phải trả thỏa mãn định nghĩa khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ) yếu tố khác theo nhu cầu quản lý Công ty Tại thời điểm lập báo cáo tài chính, Cơng ty ghi nhận khoản phải trả có chứng cho thấy khoản tổn thất có khả chắn xảy theo nguyên tắc thận trọng 10 Nguyên tắc ghi nhận vay nợ phải trả thuê tài Giá trị khoản vay ghi nhận tổng số tiền vay ngân hàng, tổ chức đối tượng khác (khơng bao gồm khoản vay hình thức phát hành trái phiếu phát hành cổ phiếu ưu đãi có điều khoản bắt buộc bên phát hành phải mua lại thời điểm định tương lai) Các khoản vay nợ phải trả thuê tài theo dõi chi tiết theo đối tượng cho vay, cho nợ, khế ước vay nợ 15 CƠNG TY TNHH MTV GIẦY THƯỢNG ĐÌNH Địa chỉ: Số 277 Nguyễn Trãi, Q.Thanh Xuân, Tp.Hà Nội Tel: 04.3854 1262 Fax: 04 3858 2063 Mẫu số B09 - DN Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng Bộ Tài THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) 11 Nguyên tắc ghi nhận vốn hố khoản chi phí vay Ngun tắc ghi nhận chi phí vay: lãi tiền vay chi phí khác phát sinh liên quan trực tiếp đến khoản vay doanh nghiệp ghi nhận khoản chi phí sản xuất, kinh doanh kỳ, trừ chi phí phát sinh từ khoản vay liên quan trực tiếp đến việc đầu tư xây dựng sản xuất tài sản dở dang tính vào giá trị tài sản (được vốn hóa) có đủ điều kiện quy định Chuẩn mực kế tốn số 16 "Chi phí vay" 12 Ngun tắc ghi nhận vốn chủ sở hữu Nguyên tắc ghi nhận vốn góp chủ sở hữu: Vốn góp chủ sở hữu hình thành nhà nước giao vốn, vốn công ty mẹ đầu tư vào công ty con, khoản chênh lệch đánh giá lại tài sản bổ sung từ quỹ, trích từ lợi nhuận sau thuế hoạt động kinh doanh Vốn góp ghi nhận theo số vốn Ngân sách Nhà nước giao Nguyên tắc ghi nhận lợi nhuận chưa phân phối: Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối ghi nhận số lợi nhuận (hoặc lỗ) từ kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp sau trừ (-) chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp kỳ hành khoản điều chỉnh áp dụng hồi tố thay đổi sách kế tốn, điều chỉnh hồi tố sai sót trọng yếu năm trước Việc phân phối lợi nhuận vào Nghị định số 91/2014/NĐ-CP ngày 13/10/2015 Chính phủ việc “Đầu tư vốn Nhà nước vào doanh nghiệp quản lý, sử dụng vốn, tài sản doanh nghiệp” điều lệ Công ty 13 Nguyên tắc phương pháp ghi nhận doanh thu Nguyên tắc phương pháp ghi nhận doanh thu bán hàng Doanh thu bán hàng ghi nhận đồng thời thỏa mãn điều kiện sau: Doanh nghiệp chuyển giao phần lớn rủi ro lợi ích gắn liền quyền sở hữu sản phẩm hàng hóa cho người mua; Doanh nghiệp khơng cịn nắm giữ quyền quản lý hàng hóa người sở hữu hàng hóa quyền kiểm sốt hàng hóa; Doanh thu xác định tương đối chắn Khi hợp đồng quy định người mua quyền trả lại sản phẩm, hàng hóa mua theo điều kiện cụ thể, doanh nghiệp ghi nhận doanh thu điều kiện cụ thể khơng cịn tồn người mua khơng quyền trả lại sản phẩm, hàng hóa (trừ trường hợp trả lại hình thức đổi lại để lấy hàng hóa, dịch vụ khác); Doanh nghiệp thu lợi ích kinh tế từ giao dịch bán hàng; Xác định chi phí liên quan đến giao dịch bán hàng Nguyên tắc phương pháp ghi nhận doanh thu cung cấp dịch vụ Doanh thu giao dịch cung cấp dịch vụ ghi nhận kết giao dịch xác định cách đáng tin cậy Trường hợp giao dịch cung cấp dịch vụ liên quan đến nhiều kỳ doanh thu ghi nhận kỳ theo kết phần cơng việc hồn thành vào ngày lập Bảng cân đối kế tốn kỳ Doanh thu cung cấp dịch vụ ghi nhận đồng thời thỏa mãn tất bốn (4) điều kiện: Doanh thu xác định tương đối chắn Khi hợp đồng quy định người mua quyền trả lại dịch vụ mua theo điều kiện cụ thể, doanh nghiệp ghi nhận doanh thu điều kiện cụ thể khơng cịn tồn người mua khơng quyền trả lại dịch vụ 16 CƠNG TY TNHH MTV GIẦY THƯỢNG ĐÌNH Địa chỉ: Số 277 Nguyễn Trãi, Q.Thanh Xuân, Tp.Hà Nội Tel: 04.3854 1262 Fax: 04 3858 2063 Mẫu số B09 - DN Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng Bộ Tài THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) 13 Nguyên tắc phương pháp ghi nhận doanh thu (tiếp theo) cung cấp; Doanh nghiệp thu lợi ích kinh tế từ giao dịch cung cấp dịch vụ đó; Xác định phần cơng việc hồn thành vào ngày lập Bảng cân đối kế tốn; Xác định chi phí phát sinh cho giao dịch chi phí hồn thành giao dịch cung cấp dịch vụ Nếu khơng thể xác định kết hợp đồng cách chắn, doanh thu ghi nhận mức thu hồi chi phí ghi nhận Nguyên tắc phương pháp ghi nhận doanh thu hoạt động tài Doanh thu hoạt động tài phản ánh doanh thu từ tiền lãi, doanh thu hoạt động tài khác doanh nghiệp (lãi tỷ giá hối đoái), Doanh thu hoạt động tài chính: tuân thủ điều kiện ghi nhận doanh thu quy định Chuẩn mực kế toán số 14 - Doanh thu thu nhập khác: Có khả thu lợi ích từ giao dịch đó; Doanh thu xác định tương đối chắn 14 Nguyên tắc kế toán giá vốn hàng bán Giá vốn hàng bán phản ánh trị giá vốn sản phẩm, dịch vụ Giá vốn ghi nhận thời điểm giao dịch phát sinh có khả tương đối chắn phát sinh tương lai không phân biệt chi tiền hay chưa Giá vốn hàng bán doanh thu ghi nhận đồng thời theo nguyên tắc phù hợp Các chi phí vượt mức tiêu hao bình thường ghi nhận vào giá vốn theo nguyên tắc thận trọng 15 Nguyên tắc phương pháp ghi nhận chi phí tài Các khoản chi phí ghi nhận vào chi phí tài bao gồm: Chi phí lãi tiền vay, khoản lỗ thay đổi tỷ giá hối đoái nghiệp vụ phát sinh liên quan đến ngoại tệ Khoản chi phí tài ghi nhận chi tiết cho nội dung chi phí thực tế phát sinh kỳ xác định cách đáng tin cậy có đầy đủ chứng khoản chi phí 16 Nguyên tắc phương pháp ghi nhận chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành, chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành xác định sở thu nhập chịu thuế thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp hành Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại xác định sở số chênh lệch tạm thời khấu trừ, số chênh lệch tạm thời chịu thuế thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp Việc xác định thuế thu nhập doanh nghiệp Công ty vào quy định hành thuế Tuy nhiên việc xác định sau thuế thu nhập doanh nghiệp tùy thuộc vào kết kiểm tra quan thuế có thẩm quyền 17 Cơng cụ tài Ghi nhận ban đầu Tài sản tài Theo Thơng tư số 210/2009/TT-BTC ngày tháng 11 năm 2009 ("Thông tư 210"), tài sản tài phân loại cách phù hợp, cho mục đích thuyết minh báo cáo tài chính, thành tài sản tài ghi nhận theo giá trị hợp lý thông qua Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, khoản 17 CÔNG TY TNHH MTV GIẦY THƯỢNG ĐÌNH Địa chỉ: Số 277 Nguyễn Trãi, Q.Thanh Xuân, Tp.Hà Nội Tel: 04.3854 1262 Fax: 04 3858 2063 Mẫu số B09 - DN Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng Bộ Tài THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) 17 Cơng cụ tài (tiếp theo) cho vay phải thu, khoản đầu tư giữ đến ngày đáo hạn tài sản tài sẵn sàng để bán Công ty định phân loại tài sản tài thời điểm ghi nhận lần đầu Tại thời điểm ghi nhận lần đầu, tài sản tài xác định theo nguyên giá cộng với chi phí giao dịch trực tiếp có liên quan Các tài sản tài Cơng ty bao gồm tiền khoản tương đương tiền, phải thu khách hàng, phải thu khác Nợ phải trả tài Nợ phải trả tài theo phạm vi Thơng tư 210, cho mục đích thuyết minh báo cáo tài chính, phân loại cách phù hợp thành khoản nợ phải trả tài ghi nhận thơng qua Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, khoản nợ phải trả tài xác định theo giá trị phân bổ Công ty xác định việc phân loại khoản nợ phải trả tài thời điểm ghi nhận lần đầu Tất nợ phải trả tài ghi nhận ban đầu theo nguyên giá cộng với chi phí giao dịch trực tiếp có liên quan Nợ phải trả tài Cơng ty bao gồm khoản phải trả người bán, vay nợ Giá trị sau ghi nhận lần đầu Hiện khơng có yêu cầu xác định lại giá trị công cụ tài sau ghi nhận ban đầu Bù trừ cơng cụ tài Các tài sản tài nợ phải trả tài bù trừ giá trị trình bày báo cáo tài nếu, nếu, đơn vị có quyền hợp pháp thi hành việc bù trừ giá trị ghi nhận có ý định bù trừ sở thuần, thu tài sản toán nợ phải trả đồng thời 18 Các bên liên quan Các bên liên quan doanh nghiệp, cá nhân trực tiếp hay gián tiếp qua hay nhiều trung gian, có quyền kiểm sốt chịu kiểm sốt Cơng ty Các bên liên kết, cá nhân trực tiếp gián tiếp nắm giữ quyền biểu có ảnh hưởng đáng kể Công ty, chức trách quản lý chủ chốt Ban Tổng Giám đốc, thành viên thân cận gia đình cá nhân bên liên kết công ty liên kết với cá nhân coi bên liên quan Trong việc xem xét mối quan hệ bên liên quan, chất mối quan hệ ý hình thức pháp lý 19 Các nguyên tắc phương pháp kế tốn khác Thuế giá trị gia tăng: Cơng ty đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ Các loại thuế, phí khác thực theo quy định thuế, phí hành Nhà nước 18 CƠNG TY TNHH MTV GIẦY THƯỢNG ĐÌNH Địa chỉ: Số 277 Nguyễn Trãi, Q.Thanh Xuân, Tp.Hà Nội Tel: 04.3854 1262 Fax: 04 3858 2063 Mẫu số B09 - DN Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng Bộ Tài THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) V THƠNG TIN BỔ SUNG CHO CÁC KHOẢN MỤC TRÌNH BÀY TRONG BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Đơn vị tính: đồng Tiền khoản tương đương tiền Phải thu khách hàng 19 CÔNG TY TNHH MTV GIẦY THƯỢNG ĐÌNH Địa chỉ: Số 277 Nguyễn Trãi, Q.Thanh Xuân, Tp.Hà Nội Tel: 04.3854 1262 Fax: 04 3858 2063 Mẫu số B09 - DN Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng Bộ Tài THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) 13 Phải trả khác (tiếp theo) (*): Đây khoản vốn góp Cơng ty Cổ phần HBI tham gia hợp tác đầu tư thực Dự án đầu tư xây dựng tổ hợp Văn phòng, nhà cao cấp kết hợp dịch vụ thương mại địa số 277 Nguyễn Trãi số 74 phố Hạ Đình thuộc phường Thanh Xuân Trung, quận Thanh Xuân, thành phố Hà Nội theo thỏa thuận nguyên tắc hợp tác kinh doanh số 01/2010/TTNTHTKD ngày 11/11/2010 (**): Đây khoản vay mượn vật tư, công cụ sản xuất 14 Vay nợ thuê tài (*): Chi tiết khoản vay dài hạn, ngắn hạn 26 CÔNG TY TNHH MTV GIẦY THƯỢNG ĐÌNH Địa chỉ: Số 277 Nguyễn Trãi, Q.Thanh Xuân, Tp.Hà Nội Tel: 04.3854 1262 Fax: 04 3858 2063 Mẫu số B09 - DN Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng Bộ Tài THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) 14 Vay nợ thuê tài (tiếp theo) (*): Chi tiết khoản vay dài hạn, ngắn hạn (tiếp theo) 27 CƠNG TY TNHH MTV GIẦY THƯỢNG ĐÌNH Địa chỉ: Số 277 Nguyễn Trãi, Q.Thanh Xuân, Tp.Hà Nội Tel: 04.3854 1262 Fax: 04 3858 2063 Mẫu số B09 - DN Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng Bộ Tài THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) (**): Cơng ty chấp toàn tài sản gắn liền với đất xây dựng khu công nghiệp Đồng Văn; máy móc, thiết bị sản xuất giầy, hai xe tơ tiền gửi có kỳ hạn Cơng ty 15 Vốn chủ sở hữu a Bảng đối chiếu biến động Vốn chủ sở hữu (*): Công ty tạm phân phối lợi nhuận sở lợi nhuận sau thuế chưa phân phối thời điểm 31/12/2015 theo hướng dẫn Nghị định số 91/2014/NĐ-CP ngày 13/10/2015 Chính phủ việc “Đầu tư vốn Nhà nước vào doanh nghiệp quản lý, sử dụng vốn, tài sản doanh nghiệp” Trong đó, Cơng ty sử dụng tồn nguồn quỹ đầu tư phát triển để bù đắp cho nguồn vốn đầu tư Chủ sở hữu thiếu so với Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh (**): Giảm vốn năm do: - Cơng ty thối vốn Công ty Cổ phần Giấy Trúc Bạch theo Công văn số 7316/UBND-KT ngày 15/10/2015 Ủy ban nhân dân thành phố Hà Nội việc kết thoái vốn Nhà nước Công ty Cổ phần Giấy Trúc Bạch với số vốn thối 5.425.000.000 đồng - Cơng ty thối vốn Cơng ty Cổ phần Cao su Hà Nội theo Công văn số 5565/STC-TCDN ngày 27/10/2105 Sở Tài - Ủy ban nhân dân thành phố Hà Nội với số vốn thoái 13.880.000.000 đồng - Công ty bàn giao thực tế số tài sản bao gồm hàng tồn kho tài sản cố định không cần dùng theo kết xác định giá trị doanh nghiệp cho Trung tâm mua giao dịch, đầu tư, tư vấn mua bán nợ tài sản theo Biên bàn giao ngày 09/12/2015 Tổng tài sản bàn giao theo thực tế có nguyên giá 14.348.649.259 đồng, giá trị lại 3.316.618.279 đồng b Chi tiết vốn góp chủ sở hữu 28 CƠNG TY TNHH MTV GIẦY THƯỢNG ĐÌNH Địa chỉ: Số 277 Nguyễn Trãi, Q.Thanh Xuân, Tp.Hà Nội Tel: 04.3854 1262 Fax: 04 3858 2063 Mẫu số B09 - DN Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng Bộ Tài THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) 15 Vốn chủ sở hữu (tiếp theo) c Các giao dịch vốn với chủ sở hữu 16 Các khoản mục ngồi Bảng cân đối kế tốn c Ngoại tệ loại VI THÔNG TIN BỔ SUNG CHO CÁC KHOẢN MỤC TRÌNH BÀY TRONG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Đơn vị tính: đồng Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu bán hàng hóa cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán 29 CÔNG TY TNHH MTV GIẦY THƯỢNG ĐÌNH Địa chỉ: Số 277 Nguyễn Trãi, Q.Thanh Xuân, Tp.Hà Nội Tel: 04.3854 1262 Fax: 04 3858 2063 Mẫu số B09 - DN Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng Bộ Tài THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) Doanh thu hoạt động tài Chi phí hoạt động tài Chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp Thu nhập khác 30 CƠNG TY TNHH MTV GIẦY THƯỢNG ĐÌNH Địa chỉ: Số 277 Nguyễn Trãi, Q.Thanh Xuân, Tp.Hà Nội Tel: 04.3854 1262 Fax: 04 3858 2063 Mẫu số B09 - DN Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng Bộ Tài THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) Chi phí khác Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành x 10 Chi phí sản xuất kinh doanh theo yếu tố 31 CƠNG TY TNHH MTV GIẦY THƯỢNG ĐÌNH Địa chỉ: Số 277 Nguyễn Trãi, Q.Thanh Xuân, Tp.Hà Nội Tel: 04.3854 1262 Fax: 04 3858 2063 Mẫu số B09 - DN Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng Bộ Tài THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) 11 Mục tiêu sách quản lý rủi ro tài Các rủi ro từ cơng cụ tài bao gồm rủi ro thị trường, rủi ro tín dụng rủi ro khoản Ban Tổng Giám đốc xem xét áp dụng sách quản lý cho rủi ro nói sau: 11.1 Rủi ro thị trường Rủi ro thị trường rủi ro mà giá trị hợp lý luồng tiền tương lai cơng cụ tài biến động theo thay đổi giá thị trường Rủi ro thị trường có ba loại rủi ro: rủi ro lãi suất, rủi ro tiền tệ rủi ro giá khác, chẳng hạn rủi ro giá cổ phần Cơng cụ tài bị ảnh hưởng rủi ro thị trường bao gồm khoản vay nợ, tiền gửi, khoản đầu tư sẵn sàng để bán Các phân tích độ nhạy trình bày liên quan đến tình hình tài Công ty ngày 31/12/2015 ngày 01/01/2015 Các phân tích độ nhạy lập sở giá trị khoản nợ thuần, tỷ lệ khoản nợ có lãi suất cố định khoản nợ có lãi suất thả tỷ lệ tương quan cơng cụ tài có gốc ngoại tệ khơng thay đổi Khi tính tốn phân tích độ nhạy, Ban Tổng Giám đốc giả định độ nhạy công cụ nợ sẵn sàng để bán Bảng cân đối kế toán khoản mục có liên quan Báo cáo kết hoạt động kinh doanh bị ảnh hưởng thay đổi giả định rủi ro thị trường tương ứng Phép phân tích dựa tài sản nợ phải trả tài mà Cơng ty nắm giữ ngày 31/12/2015 ngày 01/01/2015 Rủi ro lãi suất Rủi ro lãi suất rủi ro mà giá trị hợp lý luồng tiền tương lai cơng cụ tài biến động theo thay đổi lãi suất thị trường Rủi ro thị trường thay đổi lãi suất Công ty chủ yếu liên quan đến khoản vay nợ, tiền khoản tiền gửi ngắn hạn Công ty Công ty quản lý rủi ro lãi suất cách phân tích tình hình cạnh tranh thị trường để có lãi suất có lợi cho mục đích Công ty nằm giới hạn quản lý rủi ro Độ nhạy lãi suất Độ nhạy khoản vay nợ, tiền khoản tiền gửi ngắn hạn Công ty thay đổi xảy mức độ hợp lý lãi suất thể sau: Với giả định biến số khác không thay đổi, biến động lãi suất khoản vay nợ, tiền với lãi suất thả khơng có ảnh hưởng đến lợi nhuận trước thuế Cơng ty 32 CƠNG TY TNHH MTV GIẦY THƯỢNG ĐÌNH Địa chỉ: Số 277 Nguyễn Trãi, Q.Thanh Xuân, Tp.Hà Nội Tel: 04.3854 1262 Fax: 04 3858 2063 Mẫu số B09 - DN Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng Bộ Tài THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) 11.1 Rủi ro thị trường (tiếp theo) Rủi ro ngoại tệ Rủi ro ngoại tệ rủi ro mà giá trị hợp lý luồng tiền tương lai công cụ tài biến động theo thay đổi tỷ giá ngoại tệ Công ty chịu rủi ro thay đổi tỷ giá hối đoái liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh Công ty đơn vị tiền tệ khác Đồng Việt Nam Công ty quản lý rủi ro ngoại tệ cách xem xét tình hình thị trường hành dự kiến Công ty lập kế hoạch cho nghiệp vụ tương lai ngoại tệ Công ty khơng sử dụng cơng cụ tài phái sinh để phòng ngừa rủi ro ngoại tệ Độ nhạy ngoại tệ Cơng ty khơng thực phân tích độ nhạy ngoại tệ rủi ro thay đổi ngoại tệ ngày lập báo cáo tài khơng đáng kể Rủi ro giá cổ phiếu Tại thời điểm 31/12/2015, Công ty không thực nắm giữ khoản đầu tư cổ phiếu 11.2 Rủi ro tín dụng Rủi ro tín dụng rủi ro mà bên tham gia cơng cụ tài hợp đồng khách hàng khơng thực nghĩa vụ mình, dẫn đến tổn thất tài Cơng ty có rủi ro tín dụng từ hoạt động sản xuất kinh doanh (chủ yếu khoản phải thu khách hàng) từ hoạt động tài mình, bao gồm tiền gửi ngân hàng, nghiệp vụ ngoại hối cơng cụ tài khác Phải thu khách hàng Cơng ty giảm thiểu rủi ro tín dụng cách giao dịch với đơn vị có khả tài tốt nhân viên kế tốn cơng nợ thường xuyên theo dõi nợ phải thu để đôn đốc thu hồi Trên sở khoản phải thu Công ty liên quan đến nhiều khách hàng khác nên rủi ro tín dụng khơng tập trung vào khách hàng định Tuy nhiên thời điểm 31/12/2015, Văn phịng Cơng ty cịn tồn số khoản công nợ phải thu hạn toán (Chi tiết thuyết minh số V.5) Tiền gửi ngân hàng 33 CƠNG TY TNHH MTV GIẦY THƯỢNG ĐÌNH Địa chỉ: Số 277 Nguyễn Trãi, Q.Thanh Xuân, Tp.Hà Nội Tel: 04.3854 1262 Fax: 04 3858 2063 Mẫu số B09 - DN Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng Bộ Tài THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) Cơng ty chủ yếu trì số tiền gửi ngân hàng lớn có uy tín Việt Nam Cơng ty nhận thấy mức độ tập trung rủi ro tín dụng tiền gửi ngân hàng thấp 11.3 Rủi ro khoản Rủi ro khoản rủi ro Công ty gặp khó khăn thực nghĩa vụ tài thiếu vốn Rủi ro khoản Cơng ty chủ yếu phát sinh từ việc tài sản tài nợ phải trả tài có thời điểm đáo hạn lệch Công ty giám sát rủi ro khoản thơng qua việc trì lượng tiền mặt khoản tương đương tiền khoản vay ngân hàng mức mà Ban Tổng Giám đốc cho đủ để đáp ứng cho hoạt động Công ty để giảm thiểu ảnh hưởng biến động luồng tiền 11.3 Rủi ro khoản (tiếp theo) Bảng tổng hợp thời hạn toán khoản nợ phải trả tài Cơng ty dựa khoản toán dự kiến theo hợp đồng theo sở chưa chiết khấu: Nợ phải trả tài chính: Tài sản đảm bảo Cơng ty sử dụng tồn tài sản gắn liền với đất xây dựng khu cơng nghiệp Đồng Văn; máy móc, thiết bị sản xuất giầy, hai xe tơ tiền gửi có kỳ hạn làm tài sản chấp cho khoản vay ngắn hạn Ngân hàng vào ngày 31/12/2015 ngày 31/12/2014 12 Tài sản tài nợ phải trả tài Bảng trình bày giá trị ghi sổ giá trị hợp lý công cụ tài trình bày báo cáo tài Cơng ty: 34 CƠNG TY TNHH MTV GIẦY THƯỢNG ĐÌNH Địa chỉ: Số 277 Nguyễn Trãi, Q.Thanh Xuân, Tp.Hà Nội Tel: 04.3854 1262 Fax: 04 3858 2063 Mẫu số B09 - DN Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng Bộ Tài THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) 12 Tài sản tài nợ phải trả tài (tiếp theo) Giá trị hợp lý tài sản tài nợ phải trả tài phản ánh theo giá trị mà cơng cụ tài chuyển đổi giao dịch bên tham gia, ngoại trừ trường hợp bắt buộc phải bán lý Công ty sử dụng phương pháp giả định sau để ước tính giá trị hợp lý: Giá trị hợp lý tiền mặt tiền gửi ngắn hạn, khoản phải thu khách hàng khoản phải trả người bán nợ phải trả ngắn hạn khác tương đương với giá trị ghi sổ khoản mục cơng cụ có kỳ hạn ngắn Ngoại trừ khoản đề cập trên, giá trị hợp lý tài sản tài nợ phải trả tài khác chưa đánh giá xác định cách thức vào ngày 31/12/2015 ngày 01/01/2015 Tuy nhiên, Tổng Giám đốc Công ty đánh giá giá trị hợp lý tài sản tài nợ phải trả tài khơng có khác biệt trọng yếu so với giá trị ghi sổ vào ngày kết thúc năm tài VII.THƠNG TIN BỔ SUNG CHO CÁC KHOẢN MỤC TRÌNH BÀY TRONG BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ Đơn vị tính: đồng Số tiền vay thực thu kỳ Số tiền thực trả gốc vay kỳ 35 CÔNG TY TNHH MTV GIẦY THƯỢNG ĐÌNH Địa chỉ: Số 277 Nguyễn Trãi, Q.Thanh Xuân, Tp.Hà Nội Tel: 04.3854 1262 Fax: 04 3858 2063 Mẫu số B09 - DN Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng Bộ Tài THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) VIII.NHỮNG THƠNG TIN KHÁC Những kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ hoạt động Bắt đầu từ ngày 19/7/2016, Cơng ty chuyển đổi hình thức sở hữu vốn từ TNHH MTV Nhà nước làm chủ sở hữu sang mơ hình cổ phần theo định số 3563/QĐ-UBND ngày 29/6/2016 Ủy ban nhân dân thành phố Hà Nội việc “Chuyển Công ty TNHH MTV Giầy Thượng Đình thành Cơng ty Cổ phần Giầy Thượng Đình”; Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp số 0100100939 đăng ký thay đổi lần thứ ngày 19/7/2016 Giao dịch với bên liên quan • Thơng tin bên liên quan: - Công ty Cổ phần Cao su Hà Nội - Địa chỉ: Tổ 13, thị trấn Cầu Diễn, huyện Nam Từ Liêm, thành phố Hà Nội Giao dịch với bên liên quan (tiếp theo) - Tại ngày 01/01/2015: Vốn điều lệ Công ty Cổ phần Cao su Hà Nội 26.500.000.000 đồng Trong đó, vốn góp Cơng ty TNHH Một thành viên Giầy Thượng Đình vào Cơng ty Cổ phần Cao su Hà Nội 23.015.300.000 đồng, tỷ lệ vốn góp tương ứng 86,85% vốn điều lệ - Trong năm 2015, Cơng ty TNHH Một thành viên Giầy Thượng Đình thực chào bán 2.301.530 cổ phần mà Công ty đại diện vốn cho Nhà nước Công ty Cổ phần Cao su Hà Nội, số cổ phần bán 1.388.000 cổ phần Số tiền thu từ việc bán số cổ phần 24.428.800.000 đồng, Công ty chưa nộp tài khoản tạm thu Sở Tài - Tại ngày 31/12/2015: Vốn góp Cơng ty TNHH Một thành viên Giầy Thượng Đình Cơng ty Cổ phần Cao su Hà Nội 9.135.300.000 đồng, tỷ lệ vốn góp tương ứng 34,47% vốn điều lệ - Cơng ty tiếp tục thực thối vốn Công ty Cổ phần Cao su Hà Nội; giá trị doanh nghiệp xác định ngày 31/12/2014 theo Quyết định 912/QĐ-UBND ngày 24/02/2015 không bao gồm giá trị góp vốn Cơng ty Cổ phần Giấy Trúc Bạch Công ty Cổ phần Cao su Hà Nội Giao dịch với bên liên quan Các nghiệp vụ phát sinh năm Công ty với bên liên quan sau: 36 CÔNG TY TNHH MTV GIẦY THƯỢNG ĐÌNH Địa chỉ: Số 277 Nguyễn Trãi, Q.Thanh Xuân, Tp.Hà Nội Tel: 04.3854 1262 Fax: 04 3858 2063 Mẫu số B09 - DN Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng Bộ Tài THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) Trình bày tài sản, doanh thu, kết kinh doanh theo phận Bộ phận kinh doanh bao gồm phận theo lĩnh vực kinh doanh phận theo khu vực địa lý Bộ phận theo lĩnh vực kinh doanh phận phân biệt Cơng ty tham gia vào trình sản xuất cung cấp sản phẩm, dịch vụ riêng lẻ, nhóm sản phẩm dịch vụ có liên quan mà phận có rủi ro lợi ích kinh tế khác với phận kinh doanh khác Bộ phận theo khu vực địa lý phận phân biệt Cơng ty tham gia vào trình sản xuất cung cấp sản phẩm, dịch vụ phạm vi môi trường kinh tế cụ thể mà phận có rủi ro lợi ích kinh tế khác với phận kinh doanh môi trường kinh tế khác Công ty nhận định rủi ro tỷ suất sinh lời bị tác động chủ yếu khác biệt khu vực địa lý mà Công ty cung cấp hàng hóa Cơng ty kết luận phận theo khu vực địa lý báo cáo yếu, phận theo lĩnh vực kinh doanh báo cáo thứ yếu trình bày báo cáo phận yếu Trình bày tài sản, doanh thu, kết kinh doanh theo phận (tiếp theo) Báo cáo phận yếu theo khu vực địa lý: Đơn vị tính: đồng 37 CƠNG TY TNHH MTV GIẦY THƯỢNG ĐÌNH Địa chỉ: Số 277 Nguyễn Trãi, Q.Thanh Xuân, Tp.Hà Nội Tel: 04.3854 1262 Fax: 04 3858 2063 Mẫu số B09 - DN Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng Bộ Tài THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) (*): Giá vốn Cơng ty phân bổ theo tỷ lệ doanh thu cung cấp hàng xuất bán nội địa Thông tin so sánh Số liệu so sánh lấy từ Báo cáo tài giai đoạn tháng đầu năm 2014 Báo cáo tài giai đoạn tháng cuối năm 2014 Công ty TNHH Một thành viên Giầy Thượng Đình kiểm tốn Chi nhánh Cơng ty TNHH Kiểm tốn Dịch vụ tin học TP Hồ Chí Minh (AISC) Một số tiêu so sánh Báo cáo tài cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2015 trình bày lại cho phù hợp với hướng dẫn Thông tư số 200/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài áp dụng cho năm hành Đơn vị tính: đồng Điều chỉnh hồi tố Công ty thực điều chỉnh hồi tố số liệu Báo cáo tài giai đoạn tháng cuối năm 2014 kiểm tốn Chi nhánh Cơng ty TNHH Kiểm toán Dịch vụ tin học TP Hồ Chí Minh Số liệu kiểm 38 CƠNG TY TNHH MTV GIẦY THƯỢNG ĐÌNH Địa chỉ: Số 277 Nguyễn Trãi, Q.Thanh Xuân, Tp.Hà Nội Tel: 04.3854 1262 Fax: 04 3858 2063 Mẫu số B09 - DN Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng Bộ Tài THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) tốn Cơng ty TNHH Một thành viên Giầy Thượng Đình hồi tố theo Biên tra thuế, cụ thể sau: Đơn vị tính: đồng Chi tiết bút toán điều chỉnh hồi tố đầu kỳ sau: (1): Điều chỉnh giảm Chỉ tiêu “Thuế giá trị gia tăng khấu trừ” Bảng cân đối kế toán số tiền 191.457.029 đồng theo Biên tra thuế (2): Điều chỉnh tăng Chỉ tiêu “Thuế khoản khác phải thu Nhà nước” Bảng cân đối kế toán số tiền 234.694.910 đồng theo Biên tra thuế (3), (6): Điều chỉnh giảm Chỉ tiêu “Thuế khoản phải nộp Nhà nước” Bảng cân đối kế tốn số tiền 111.745.467 đồng Chỉ tiêu “Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp” Báo cáo kết kinh doanh số tiền 95.834.270 đồng tính lại thuế thu nhập doanh nghiệp cho năm tài 2014 Điều chỉnh hồi tố (tiếp theo) 39 CÔNG TY TNHH MTV GIẦY THƯỢNG ĐÌNH Địa chỉ: Số 277 Nguyễn Trãi, Q.Thanh Xuân, Tp.Hà Nội Tel: 04.3854 1262 Fax: 04 3858 2063 Mẫu số B09 - DN Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng Bộ Tài THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) (4), (5): Điều chỉnh tăng Chỉ tiêu “Quỹ khen thưởng phúc lợi” số tiền 108.488.344 đồng Chỉ tiêu “Vốn góp chủ sở hữu” số tiền 46.495.004 đồng Bảng cân đối kế toán ảnh hưởng bút tốn điều chỉnh Tính hoạt động liên tục Khơng có dấu hiệu cho thấy hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty diễn không liên tục Hà Nội, ngày 31 tháng năm 2016 Lập biểu Trưởng phịng kế tốn Chủ tịch Hội đồng quản trị Trịnh Thị Thúy Mai Nguyễn Duy Tân 40 ... 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng Bộ Tài THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) Tuyên bố khả so sánh thơng tin Báo cáo tài. .. 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng Bộ Tài THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) 12 Tài sản tài nợ phải trả tài (tiếp... 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng Bộ Tài THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) V THƠNG TIN BỔ SUNG CHO CÁC KHOẢN