http: s1.vndoc.com Data file 2013 thang01 28 56-2008-QD-BTC.DOC

http: s1.vndoc.com Data file 2013 thang01 28 56-2008-QD-BTC.DOC tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án,...

BỘ TÀI CHÍNH CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Số 56/2008/QĐ-BTC _ Hà Nội, ngày 17 tháng năm 2008 QUYẾT ĐỊNH Về việc ban hành Quy trình thẩm tra tốn dự án hồn thành dự án sử dụng vốn ngân sách nhà nước BỘ TRƯỞNG BỘ TÀI CHÍNH Căn Nghị định số 77/2003/NĐ-CP ngày 01/7/2003 Chính phủ nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bộ Tài chính; Căn Nghị định số 99/2007/NĐ-CP ngày 13/06/2007 Chính phủ quản lý chi phí đầu tư xây dựng cơng trình; Nghị định số 03/2008/NĐ-CP ngày 07/01/2008 Chính phủ sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 99/2007/NĐ-CP quản lý chi phí đầu tư xây dựng cơng trình; Căn Thơng tư số 33/2007/TT-BTC ngày 09/4/2007 hướng dẫn tốn dự án hồn thành thuộc nguồn vốn Nhà nước; Thông tư số 98/2007/TTBTC ngày 09/8/2007 sửa đổi, bổ sung số điểm Thông tư số 33/2007/TTBTC ngày 09/4/2007 Bộ Tài hướng dẫn tốn dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn Nhà nước; Xét đề nghị Vụ trưởng Vụ Đầu tư; QUYẾT ĐỊNH: Điều Ban hành kèm theo Quyết định Quy trình thẩm tra tốn dự án hồn thành dự án sử dụng vốn ngân sách nhà nước Điều Quyết định có hiệu lực thi hành sau 15 ngày kể từ ngày đăng Công báo thay Quyết định số 168/2003/QĐ-BTC ngày 07/10/2003 Bộ trưởng Bộ Tài Điều Thủ trưởng đơn vị giao nhiệm vụ thẩm tra toán dự án hoàn thành dự án sử dụng vốn Ngân sách nhà nước chịu trách nhiệm thi hành Quyết định này./ Nơi nhận : - Văn phòng Quốc hội; - Văn phòng Chủ tịch nước; - Văn phịng Trung ương Đảng; - Văn phịng Chính Phủ; - Viện Kiểm sát nhân dân tối cao; - Toà án nhân dân tối cao; KT BỘ TRƯỞNG THỨ TRƯỞNG (Đã ký) - Kiểm toán Nhà nước; - Các Bộ, Cơ quan ngang Bộ, CQ thuộc CP - Cơ quan TW đồn thể - Các Tổng Cơng ty nhà nước, Tập đoàn kinh tế nhà nước; - HĐND, UBND tỉnh, TP trực thuộc TW - Sở Tài , KBNN tỉnh, TP trực thuộc TW - Các đơn vị thuộc trực thuộc Bộ Tài - Cơng báo; - Cục Kiểm tra văn (Bộ Tư pháp); - Website Chính phủ; - Website Bộ Tài chính; - Lưu : VP, Vụ ĐT Nguyễn Công Nghiệp BỘ TÀI CHÍNH _ CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc QUY TRÌNH THẨM TRA QUYẾT TỐN DỰ ÁN HỒN THÀNH ĐỐI VỚI CÁC DỰ ÁN SỬ DỤNG VỐN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC (Ban hành kèm theo Quyết định số 56 /2008/QĐ-BTC ngày17 tháng năm 2008 Bộ Tài chính) A- QUY ĐỊNH CHUNG 1- Đối tượng phạm vi áp dụng: Quy trình áp dụng cho đơn vị thực thẩm tra tốn dự án hồn thành dự án sử dụng vốn ngân sách nhà nước theo định người có thẩm quyền phê duyệt toán, cụ thể sau: a- Đối với dự án Quốc hội định chủ trương đầu tư, Thủ tướng Chính phủ định đầu tư: Bộ Tài tổ chức thẩm tra b- Đối với dự án sử dụng vốn ngân sách nhà nước thuộc quan Trung ương quản lý (bao gồm dự án nhóm A Thủ tướng Chính phủ định đầu tư trước đây): Đơn vị có chức thuộc quyền quản lý người có thẩm quyền phê duyệt tốn tổ chức thẩm tra c- Đối với dự án sử dụng vốn ngân sách nhà nước thuộc tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương quản lý (bao gồm dự án nhóm A Thủ tướng Chính phủ định đầu tư trước đây): Sở Tài tổ chức thẩm tra d- Đối với dự án sử dụng vốn ngân sách nhà nước thuộc cấp quận, huyện, thành phố thuộc tỉnh quản lý: Phịng Tài - Kế hoạch tổ chức thẩm tra 2- Yêu cầu thẩm tra tốn dự án hồn thành: a- Cơng tác thẩm tra tốn phải tn thủ chế sách Nhà nước phù hợp với thời dự án Cơ quan chủ trì thẩm tra đề nghị quan chức quản lý chuyên ngành xem xét, giải kiến nghị, vướng mắc liên quan đến tốn dự án hồn thành để trình cấp có thẩm quyền định phê duyệt toán.- Báo cáo kết thẩm tra toán phải bảo đảm tính đắn, trung thực, khách quan c- Thời gian thực thẩm tra báo cáo tốn dự án hồn thành tính từ ngày quan chủ trì thẩm tra nhận đủ hồ sơ theo quy định Thơng tư hướng dẫn tốn dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước Bộ Tài 3- Trách nhiệm bên liên quan quy trình thẩm tra tốn dự án hồn thành: a- Cơ quan thẩm tra toán, cán trực tiếp thẩm tra tốn phải tn thủ trình tự, nội dung bước thẩm tra theo quy định Quy trình này; chịu trách nhiệm nội dung Báo cáo kết thẩm tra sở hồ sơ toán chủ đầu tư cung cấp Báo cáo kết kiểm tốn dự án hồn thành kiểm tốn độc lập (nếu có) b- Nhà thầu kiểm toán độc lập, kiểm toán viên chịu trách nhiệm trước pháp luật chủ đầu tư nội dung Báo cáo kết kiểm toán dự án hồn thành sở hồ sơ tốn chủ đầu tư cung cấp c- Chủ đầu tư chịu trách nhiệm trước pháp luật, quan thẩm tra tốn tính pháp lý hồ sơ tốn tính đắn số liệu đề nghị tốn 4- Quy trình thẩm tra tốn dự án hồn thành hướng dẫn trình tự thực cơng việc: a- Tiếp nhận hồ sơ trình duyệt tốn dự án hồn thành; b- Thẩm tra tốn dự án thực kiểm toán báo cáo toán; c- Thẩm tra toán dự án khơng thực kiểm tốn báo cáo tốn; d- Trình người có thẩm quyền phê duyệt tốn B- QUY ĐỊNH CỤ THỂ I- Trình tự tiếp nhận hồ sơ trình duyệt tốn dự án hoàn thành: Khi tiếp nhận hồ sơ báo cáo tốn dự án, hạng mục cơng trình hồn thành chủ đầu tư trình duyệt, cán tiếp nhận kiểm tra hồ sơ báo cáo toán theo nội dung sau: 1- Kiểm tra danh mục hồ sơ, tài liệu chủ đầu tư trình đối chiếu với quy định Hồ sơ trình duyệt tốn Thơng tư hướng dẫn tốn dự án hồn thành thuộc nguồn vốn nhà nước Bộ Tài chính; 2- Kiểm tra nội dung biểu mẫu báo cáo toán chủ đầu tư lập, đối chiếu với biểu mẫu quy định Thơng tư hướng dẫn tốn dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước Bộ Tài chính; Qua xác định rõ hồ sơ, tài liệu thiếu; tài liệu mà chủ đầu tư cần hoàn thiện, bổ sung 3- Xử lý trường hợp: 3.1-Trường hợp hồ sơ đảm bảo yêu cầu, cán tiếp nhận hồ sơ lập phiếu giao nhận hồ sơ theo Mẫu số 01/GHSQT kèm theo Quy trình 3.2- Trường hợp hồ sơ không đảm bảo yêu cầu, cán tiếp nhận hồ sơ báo cáo người có thẩm quyền để yêu cầu hoàn thiện bổ sung trả lại hồ sơ cho chủ đầu tư 3.3- Trường hợp chủ đầu tư không trực tiếp giao hồ sơ toán, chủ đầu tư lập phiếu giao nhận hồ sơ theo Mẫu số 01/GHSQT gửi kèm theo; quan tiếp nhận hồ sơ tiến hành kiểm tra hồ sơ báo cáo toán theo nội dung xử lý văn theo quy định điểm (3.1) (3.2) 3.4- Chủ đầu tư hoàn toàn chịu trách nhiệm việc chậm thời gian nộp báo cáo toán sau 30 ngày kể từ ngày chủ đầu tư nhận thông báo bổ sung trả lại hồ sơ quan thẩm tra mà chủ đầu tư không nộp đủ hồ sơ (đã hồn chỉnh) khơng có văn giải trình Ngày chủ đầu tư nhận thông báo ngày hai bên trực tiếp giao nhận hồ sơ trường hợp giao nhận trực tiếp, ngày dấu công văn đến ngày dấu bưu điện nơi nhận trường hợp giao nhận gián tiếp II- Trình tự thẩm tra toán dự án thực kiểm toán báo cáo toán: Đối với dự án thực kiểm toán báo cáo toán, sở Báo cáo toán dự án hoàn thành chủ đầu tư Báo cáo kết kiểm tốn dự án hồn thành kiểm toán độc lập, cán thẩm tra thực thẩm tra theo bước sau: 1- Thẩm tra tính pháp lý hợp đồng kiểm toán, phạm vi kiểm toán, thời gian thể thức thực kiểm toán dự án 2- Thẩm tra việc tuân thủ trình tự kiểm tốn Báo cáo kết kiểm tốn dự án hồn thành với quy định Chuẩn mực kiểm toán báo cáo toán vốn đầu tư hoàn thành số 1000 ban hành theo Quyết định số 03/2005/QĐ-BTC ngày 08/01/2005 Bộ trưởng Bộ Tài 3- Đối chiếu nội dung Báo cáo kết kiểm tốn dự án hồn thành với nội dung quy định Điểm 2, mục VI, phần II Thơng tư số 33/2007/TT-BTC ngày 09/4/2007 Bộ Tài hướng dẫn tốn dự án hồn thành thuộc nguồn vốn nhà nước, Điểm Thông tư số 98/2007/TTBTC ngày 09/8/2007 Bộ Tài sửa đổi, bổ sung số điểm Thông tư số 33/2007/TT-BTC; Trường hợp không đảm bảo yêu cầu theo quy định, quan thẩm tra thông báo cho chủ đầu tư để yêu cầu nhà thầu kiểm toán thực kiểm toán lại kiểm toán bổ sung 4- Thẩm tra việc chấp hành văn quy phạm pháp luật, pháp lý mà kiểm toán viên sử dụng để kiểm toán dự án danh mục văn sử dụng báo cáo kiểm tốn dự án hồn thành 5- Xem xét ý kiến mà chủ đầu tư khơng thống với báo cáo kiểm tốn nhà thầu kiểm toán 6- Xem xét việc chấp hành chủ đầu tư đơn vị có liên quan kết luận quan Thanh tra, Kiểm tra, Kiểm tốn nhà nước (nếu có) Trường hợp cần thiết phải có văn xin ý kiến quan liên quan để thống hướng xử lý trước trình người có thẩm quyền định - Nhận xét, kiến nghị - Nhận xét, đánh giá bước thẩm tra - Kiến nghị biện pháp giải tồn dự án sau toán - Kiến nghị với quan liên quan trình quản lý đầu tư, thực dự án III- Trình tự thẩm tra tốn dự án khơng thực kiểm toán báo cáo toán: Đối với dự án khơng thực kiểm tốn báo cáo toán, cán thẩm tra thực thẩm tra theo bước sau: 1- Thẩm tra hồ sơ pháp lý dự án: Căn Biểu báo cáo số 02/QTDA Báo cáo toán tập văn pháp lý liên quan dự án, cán thẩm tra đối chiếu danh mục, trình tự thực văn pháp lý với quy định pháp luật để xác định: - Trình tự lập duyệt văn bản; thẩm quyền phê duyệt văn - Việc chấp hành trình tự đầu tư xây dựng theo quy định pháp luật đầu tư xây dựng - Việc chấp hành trình tự lựa chọn thầu gói thầu theo quy định pháp luật đấu thầu - Việc thương thảo ký kết hợp đồng chủ đầu tư với nhà thầu tư vấn, xây dựng, cung cấp lắp đặt thiết bị so với quy định pháp luật hợp đồng định trúng thầu; hình thức giá hợp đồng phải tuân thủ định trúng thầu cấp có thẩm quyền sở cho việc thẩm tra toán theo hợp đồng - Thẩm tra nguồn vốn đầu tư dự án: Căn biểu báo cáo số 01/QTDA, 03/QTDA, 08/QTDA Báo cáo toán; cán thẩm tra thực bước sau: - Phân tích, so sánh cấu vốn đầu tư thực với cấu vốn xác định tổng mức vốn đầu tư duyệt (biểu báo cáo số 01/QTDA) - Kiểm tra số liệu báo cáo hình thực kế hoạch vốn đầu tư hàng năm so với kế hoạch duyệt (biểu báo cáo số 03/QTDA) - Đối chiếu số liệu vốn toán hàng năm chủ đầu tư quan toán (biểu báo cáo số 08/QTDA); - Kiểm tra việc điều chỉnh tăng, giảm vốn đầu tư dự án cấp có thẩm quyền cho phép so với chế độ thẩm quyền quy định - Trường hợp dự án có sử dụng ngoại tệ, kiểm tra việc quản lý sử dụng ngoại tệ, xác định thời điểm tính quy đổi tỷ giá ngoại tệ đồng Việt Nam theo chế độ quy định - Nhận xét, đánh giá việc chấp hành quy định việc cấp vốn, toán; việc quản lý sử dụng loại nguồn vốn đầu tư dự án - Thẩm tra chi phí đầu tư: Căn tổng mức đầu tư duyệt biểu báo cáo số 04/QTDA- Chi phí đầu tư đề nghị tốn theo cơng trình, hạng mục hồn thành, cán thẩm tra thực thẩm tra theo cấu chi phí ghi tổng mức đầu tư: - Chi phí bồi thường giải phóng mặt bằng, tái định cư; - Chi phí xây dựng; - Chi phí thiết bị; - Chi phí quản lý dự án; - Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng; - Chi phí khác 3.1- Thẩm tra chi phí bồi thường giải phóng mặt bằng, tái định cư; chi phí trả cho phần hạ tầng kỹ thuật đầu tư: a) Thẩm tra chi phí bồi thường giải phóng mặt bằng, tái định cư chủ đầu tư thực hiện: Đối chiếu đề nghị toán chủ đầu tư với dự tốn bồi thường giải phóng mặt bằng, tái định cư; dự tốn chi phí tổ chức bồi thường giải phóng mặt cấp có thẩm quyền phê duyệt; kiểm tra danh sách chi trả cho tổ chức, cá nhân nhận tiền bồi thường có chữ ký xác nhận theo quy định để xác định giá trị tốn b) Thẩm tra chi phí bồi thường giải phóng mặt bằng, tái định cư Hội đồng đền bù thực chi phí trả cho phần hạ tầng kỹ thuật đầu tư (nếu có) để xác định giá trị toán c) Trường hợp dự án giải phóng mặt bằng, tái định cư dự án độc lập lập báo cáo toán thẩm tra toán dự án đầu tư độc lập d) Trường hợp giải phóng mặt bằng, tái định cư hạng mục tách từ dự án đầu tư, thành lập Ban quản lý dự án phần giải phóng mặt riêng biệt với Ban quản lý dự án phần xây dựng: Ban quản lý dự án phần giải phóng mặt bằng, tái định cư chịu trách nhiệm tốn phần giải phóng mặt bằng, tái định cư trình cấp có thẩm quyền phê duyệt; gửi báo cáo toán phê duyệt tới chủ đầu tư dự án đầu tư xây dựng công trình để lập báo cáo tốn chung tồn dự án Khi thẩm tra tốn tồn dự án, khơng phải thẩm tra lại phần chi phí giải phóng mặt bằng, tái định cư cấp có thẩm quyền phê duyệt 3.2- Thẩm tra chi phí xây dựng: a) Thẩm tra tính tuân thủ quy định hợp đồng xây dựng định trúng thầu cấp có thẩm quyền phê duyệt; đó, lưu ý đến hình thức giá hợp đồng ghi hợp đồng làm sở cho việc thẩm tra toán theo hợp đồng b) Khi thẩm tra chi phí xây dựng cơng trình phụ trợ phục vụ thi cơng; chi phí nhà tạm trường để điều hành thi cơng, có trường hợp sau: - Trường hợp chi phí xây dựng cơng trình phụ trợ phục vụ thi cơng; chi phí nhà tạm trường để điều hành thi công lập thiết kế, dự toán riêng cho hạng mục, tiến hành thẩm tra thẩm tra gói thầu xây dựng độc lập - Trường hợp chi phí xây dựng cơng trình phụ trợ phục vụ thi cơng; chi phí nhà tạm trường để điều hành thi cơng tính theo tỷ lệ (%) gói thầu xây dựng (khơng lập thiết kế, dự tốn riêng); tiến hành thẩm tra việc áp dụng tỷ lệ (%) sở kết thẩm tra gói thầu xây dựng 3.2.1- Thẩm tra gói thầu chủ đầu tư tự thực theo quy định pháp luật đấu thầu: (a)- Đối chiếu nội dung, khối lượng tính giá trị đề nghị toán chủ đầu tư với biên nghiệm thu khối lượng để xác định khối lượng thực nghiệm thu quy định; (b)- Đối chiếu phù hợp đơn giá tính giá trị đề nghị tốn chủ đầu tư với đơn giá dự toán duyệt (c)- Giá trị toán khối lượng thực nghiệm thu quy định bước (a) nhân (x) với đơn giá thẩm tra bước (b) (d)- Trường hợp có phát sinh tăng giảm gói thầu thẩm tra theo quy định điểm 3.2.6 3.2.2- Thẩm tra gói thầu hợp đồng theo hình thức "giá hợp đồng trọn gói" (khơng phân biệt hình thức lựa chọn thầu): - Đối chiếu yêu cầu, nội dung công việc, khối lượng công việc hồn thành, đơn giá tính giá trị đề nghị toán A-B với yêu cầu, nội dung công việc, khối lượng, đơn giá ghi hợp đồng, tính giá hợp đồng tài liệu kèm theo hợp đồng Khi nhà thầu thực đầy đủ yêu cầu, nội dung công việc, khối lượng cơng việc hồn thành đơn giá ghi hợp đồng, tính giá hợp đồng; giá trị tốn giá trọn gói hợp đồng ký Khơng chiết tính lại khối lượng đơn giá chi tiết cấp có thẩm quyền phê duyệt theo định trúng thầu - Trường hợp có phát sinh tăng giảm hợp đồng thẩm tra theo quy định điểm 3.2.6 3.2.3- Thẩm tra gói thầu hợp đồng theo hình thức "giá hợp đồng theo đơn giá cố định" (không phân biệt hình thức lựa chọn nhà thầu): - Đối chiếu nội dung cơng việc, khối lượng thực tính giá trị đề nghị toán A-B với biên nghiệm thu khối lượng cơng việc hồn thành yêu cầu hợp đồng để xác định khối lượng cơng việc hồn thành nghiệm thu quy định; - Đối chiếu đơn giá tính giá trị đề nghị toán A-B với đơn giá cố định ghi tính giá hợp đồng tài liệu kèm theo hợp đồng; - Giá trị tốn khối lượng cơng việc hồn thành nghiệm thu quy định nhân (x) với đơn giá cố định ghi hợp đồng - Trường hợp có phát sinh tăng giảm hợp đồng thẩm tra theo quy định điểm 3.2.6 3.2.4- Thẩm tra gói thầu hợp đồng theo hình thức "Giá hợp đồng theo giá điều chỉnh" (khơng phân biệt hình thức lựa chọn nhà thầu): - Căn điều kiện cụ thể hợp đồng, xác định rõ phạm vi phương thức điều chỉnh hợp đồng - Trường hợp điều chỉnh khối lượng phải biên nghiệm thu khối lượng cơng việc hồn thành để xác định khối lượng cơng việc hồn thành nghiệm thu quy định; - Trường hợp điều chỉnh đơn giá phải nguyên tắc điều chỉnh đơn giá ghi hợp đồng để xác định đơn giá toán - Trường hợp điều chỉnh theo chế sách Nhà nước phải nguyên tắc ghi hợp đồng, chế sách áp dụng phù hợp với thời gian thực hợp đồng (đã ghi hợp đồng) để xác định giá trị điều chỉnh Không điều chỉnh cho trường hợp kéo dài thời gian thực so với thời gian hợp đồng ký lỗi nhà thầu gây - Trường hợp có phát sinh tăng giảm hợp đồng thẩm tra theo quy định điểm 3.2.6 3.2.5- Thẩm tra gói thầu hợp đồng theo hình thức "giá hợp đồng kết hợp" (khơng phân biệt hình thức lựa chọn nhà thầu): Hợp đồng theo hình thức "Giá hợp đồng kết hợp" phải xác định rõ phạm vi theo cơng trình, hạng mục cơng trình nội dung cơng việc cụ thể áp dụng hình thức hợp đồng cụ thể: trọn gói, đơn giá cố định giá điều chỉnh Việc thẩm tra phần hợp đồng, theo hình thức hợp đồng, tương ứng với quy định trường hợp (3.2.2), (3.2.3) (3.2.4) 3.2.6- Thẩm tra trường hợp phát sinh: - Trường hợp có hạng mục nội dung cơng việc hợp đồng khơng thực giảm trừ giá trị tương ứng hạng mục nội dung theo hợp đồng - Trường hợp có khối lượng khơng thực khối lượng nghiệm thu thấp tính giá hợp đồng giảm trừ phần khối lượng không thực (hoặc thấp hơn) nhân (x) với đơn giá tương ứng ghi hợp đồng - Trường hợp có cơng việc phát sinh theo u cầu chủ đầu tư, phạm vi hợp đồng, khối lượng phát sinh nhỏ 20% khối lượng công việc tương ứng ghi hợp đồng cộng thêm phần khối lượng phát sinh nghiệm thu nhân (x) với đơn giá tương ứng ghi hợp đồng - Trường hợp có cơng việc phát sinh theo u cầu chủ đầu tư, phạm vi hợp đồng, khối lượng phát sinh lớn 20% khối lượng công việc tương ứng ghi hợp đồng cộng thêm phần khối lượng phát sinh nghiệm thu nhân (x) với đơn giá điều chỉnh chủ đầu tư phê duyệt theo nguyên tắc điều chỉnh đơn giá khối lượng phát sinh ghi hợp đồng - Trường hợp có cơng việc phát sinh theo yêu cầu chủ đầu tư, phạm vi hợp đồng khối lượng phát sinh khơng có đơn giá hợp đồng thẩm tra theo dự toán bổ sung chủ đầu tư phê duyệt kèm theo hợp đồng bổ sung giá trị phát sinh 3.3-Thẩm tra chi phí thiết bị: Thẩm tra tính tuân thủ quy định hợp đồng định cấp có thẩm quyền phê duyệt, đó, lưu ý đến hình thức giá hợp đồng ghi hợp đồng gói thầu cung cấp lắp đặt thiết bị làm sở cho việc thẩm tra toán theo hợp đồng 3.3.1- Thẩm tra gói thầu chủ đầu tư tự thực theo quy định pháp luật đấu thầu: - Đối chiếu danh mục, chủng loại, nguồn gốc xuất xứ, chất lượng, cấu hình, giá thiết bị đề nghị toán so với biên nghiệm thu dự tốn chi phí thiết bị phê duyệt để xác định gía trị tốn phần mua sắm thiết bị; - Thẩm tra chi phí gia cơng, lắp đặt thiết bị thiết bị cần gia cơng, cần lắp theo dự tốn duyệt nghiệm thu quy định Giá trị toán khối lượng thực nghiệm thu quy định nhân (x) với đơn giá thẩm tra - Thẩm tra khoản chi phí liên quan: chi phí vận chuyển thiết bị từ nơi mua đến chân cơng trình; chi phí lưu kho bãi, bảo quản, bảo dưỡng thiết bị, - Trường hợp có phát sinh tăng giảm hợp đồng thẩm tra theo quy định điểm 3.3.6 3.3.2- Thẩm tra gói thầu hợp đồng theo hình thức "giá hợp đồng trọn gói" (khơng phân biệt hình thức lựa chọn thầu): - Đối chiếu danh mục, chủng loại, nguồn gốc xuất xứ, chất lượng, cấu hình, giá thiết bị tính giá trị đề nghị tốn A-B với yêu cầu, danh mục, chủng loại, cấu hình, nguồn gốc xuất xứ, chất lượng, giá thiết bị ghi hợp đồng, tính giá hợp đồng tài liệu kèm theo hợp đồng Khi nhà thầu thực đầy đủ yêu cầu, nội dung công việc, khối lượng thực quy định hợp đồng giá trị tốn giá trọn gói hợp đồng ký Khơng chiết tính lại đơn giá chi tiết cấp có thẩm quyền phê duyệt theo định trúng thầu - Trường hợp có phát sinh tăng giảm hợp đồng thẩm tra theo quy định điểm 3.3.6 3.3.3- Thẩm tra gói thầu hợp đồng theo hình thức "giá hợp đồng theo đơn giá cố định" (không phân biệt hình thức lựa chọn nhà thầu): - Đối chiếu danh mục, chủng loại, nguồn gốc xuất xứ, chất lượng, cấu hình thiết bị tính giá trị đề nghị toán A-B với yêu cầu, danh mục, chủng loại, nguồn gốc xuất xứ, chất lượng, cấu hình thiết bị ghi hợp đồng, tính giá hợp đồng tài liệu kèm theo hợp đồng với biên nghiệm thu khối lượng thực yêu cầu hợp đồng để xác định khối lượng thực nghiệm thu quy định; - Đối chiếu đơn giá tính giá trị đề nghị toán A-B với đơn giá cố định ghi tính giá hợp đồng; - Giá trị toán khối lượng thực nghiệm thu quy định nhân (x) với đơn giá cố định ghi hợp đồng - Trường hợp có phát sinh tăng giảm hợp đồng thẩm tra theo quy định điểm 3.3.6 3.3.4- Thẩm tra gói thầu hợp đồng theo hình thức "Giá hợp đồng theo giá điều chỉnh" (khơng phân biệt hình thức lựa chọn nhà thầu): - Căn điều kiện cụ thể hợp đồng, xác định rõ phạm vi phương thức điều chỉnh hợp đồng 10 - Trường hợp điều chỉnh khối lượng phải biên nghiệm thu khối lượng để xác định khối lượng thực nghiệm thu quy định; - Trường hợp điều chỉnh đơn giá phải nguyên tắc điều chỉnh đơn giá ghi hợp đồng để xác định đơn giá toán - Trường hợp điều chỉnh theo chế sách Nhà nước phải nguyên tắc ghi hợp đồng chế sách áp dụng thời gian thực hợp đồng để xác định giá trị điều chỉnh - Trường hợp có phát sinh tăng giảm hợp đồng thẩm tra theo quy định điểm 3.3.6 3.3.5- Thẩm tra gói thầu hợp đồng theo hình thức "giá hợp đồng kết hợp" (khơng phân biệt hình thức lựa chọn nhà thầu): Hợp đồng theo hình thức "Giá hợp đồng kết hợp" phải xác định rõ phạm vi nội dung cơng việc cụ thể áp dụng hình thức hợp đồng cụ thể: trọn gói, đơn giá cố định giá điều chỉnh Việc thẩm tra phần hợp đồng, theo hình thức hợp đồng, tương ứng với quy định trường hợp (3.3.2), (3.3.3) (3.3.4) 3.3.6- Thẩm tra trường hợp phát sinh: - Trường hợp có nội dung cơng việc hợp đồng không thực hiện, danh mục thiết bị không thực số lượng nghiệm thu thấp tính giá hợp đồng giảm trừ phần số lượng không thực (hoặc thấp hơn) nhân (x) với đơn giá tương ứng ghi hợp đồng - Trường hợp có danh mục thiết bị phát sinh theo yêu cầu chủ đầu tư, phạm vi hợp đồng, số lượng phát sinh nhỏ 20% số lượng thiết bị tương ứng ghi hợp đồng cộng thêm phần số lượng phát sinh nghiệm thu nhân (x) với đơn giá tương ứng ghi hợp đồng - Trường hợp có danh mục thiết bị phát sinh theo yêu cầu chủ đầu tư, phạm vi hợp đồng, số lượng thiết bị phát sinh lớn 20% số lượng thiết bị tương ứng ghi hợp đồng cộng thêm phần số lượng thiết bị phát sinh nghiệm thu nhân (x) với đơn giá điều chỉnh chủ đầu tư phê duyệt theo nguyên tắc điều chỉnh đơn giá thiết bị phát sinh ghi hợp đồng - Trường hợp có danh mục thiết bị phát sinh theo yêu cầu chủ đầu tư, phạm vi hợp đồng khối lượng phát sinh khơng có đơn giá hợp đồng thẩm tra theo dự toán bổ sung chủ đầu tư phê duyệt kèm theo hợp đồng bổ sung giá trị phát sinh 3.4- Thẩm tra chi phí quản lý dự án: 3.4.1- Trường hợp dự án Ban quản lý dự án chuyên trách thực quản lý: - Thẩm tra việc áp dụng định mức để xác định tổng mức trích chi phí quản lý dự án khoản chi phí tư vấn đầu tư xây dựng dự án Ban quản lý dự án thực - Đối chiếu phù hợp số liệu đề nghị toán với số liệu phân bổ chi phí quản lý dự án hàng năm theo định phê duyệt tốn chi phí quản lý dự án hàng năm 11 3.4.2- Trường hợp dự án Ban quản lý dự án kiêm nhiệm thực quản lý: - Đối chiếu phù hợp số liệu đề nghị toán với định mức trích dự tốn chi phí quản lý dự án duyệt theo quy định Thông tư hướng dẫn quản lý, sử dụng chi phí quản lý dự án đầu tư dự án sử dụng vốn ngân sách nhà nước Bộ Tài - Xem xét chứng từ chi tiêu đảm bảo tính hợp pháp, hợp lý, hợp lệ tuân thủ chế độ chi tiêu hành nhà nước 3.5- Thẩm tra chi phí tư vấn đầu tư xây dựng cơng trình chi phí khác: - Đối với khoản chi phí tư vấn chi phí khác tính theo định mức tỷ lệ %: kiểm tra điều kiện quy định việc áp dụng định mức tỷ lệ % để xác định giá trị chi phí loại cơng việc; - Đối với khoản chi phí tư vấn chi phí khác tính theo dự tốn chi tiết duyệt: đối chiếu giá trị đề nghị toán với dự toán duyệt, đánh giá mức độ hợp lý khoản chi phí - Đối với khoản chi phí tư vấn hình thức hợp đồng theo thời gian: đối chiếu đơn giá thù lao theo thời gian chủ đầu tư nhà thầu thoả thuận hợp đồng nhân với thời gian làm việc thực tế (theo tháng, tuần, ngày, giờ) để xác định mức thù lao phải trả cho nhà thầu Các khoản chi phí lại, khảo sát, th văn phịng làm việc, đối chiếu với quy định phương thức toán nêu hợp đồng (theo chứng từ hoá đơn hợp lệ theo đơn giá khoán thoả thuận hợp đồng) 4- Thẩm tra chi phí đầu tư khơng tính vào giá trị tài sản (nếu có): 4.1- Thẩm tra chi phí thiệt hại nguyên nhân bất khả kháng phép khơng tính vào giá trị tài sản theo nội dung như: - Xác định theo nguyên tắc, thủ tục quy định Nhà nước chi phí thiệt hại; - Giá trị thiệt hại theo Biên xác định phải chủ đầu tư, đơn vị nhận thầu, quan tư vấn giám sát kiểm tra, xác nhận kiến nghị xử lý 4.2- Thẩm tra chi phí thiệt hại cấp có thẩm quyền định huỷ bỏ, cho phép khơng tính vào giá trị tài sản: Cần đối chiếu biên xác định khối lượng huỷ bỏ thực tế với định cho phép huỷ bỏ cấp có thẩm quyền 4.3- Nhận xét, đánh giá việc chấp hành nguyên tắc, thủ tục quy định Nhà nước giải thiệt hại; thẩm quyền người cho phép huỷ bỏ 5- Thẩm tra xác định giá trị tài sản: 5.1- Căn kết thẩm tra chi phí đầu tư dự án, xác định giá trị tài sản cơng trình hình thành sau đầu tư 5.2- Tính phân bổ chi phí quản lý dự án, chi phí tư vấn chi phí khác cho hạng mục cơng trình: Phân bổ chi phí quản lý dự án, chi phí tư vấn chi phí khác cho hạng mục cơng trình theo ngun tắc: 12 - Loại chi phí quản lý dự án chi phí tư vấn liên quan trực tiếp đến hạng mục cơng trình phân bổ tồn cho hạng mục cơng trình - Loại chi phí quản lý dự án, chi phí tư vấn chi phí khác phân bổ theo tỷ lệ vốn đối tượng, hạng mục tổng số vốn đối tượng, hạng mục; ví dụ như: Chi phí chạy thử có tải khơng tải sau trừ khoản thu chạy thử phân bổ cho máy móc thiết bị cần lắp theo tỷ lệ vốn lắp đặt, vốn thiết bị cần lắp đối tượng, hạng mục tổng số vốn lắp đặt, vốn thiết bị cần lắp đối tượng, hạng mục - Loại chi phí quản lý dự án, chi phí tư vấn chi phí khác liên quan đến tồn dự án phân bổ cho tất đối tượng tài sản cố định theo tỷ lệ phân bổ: Tổng chi phí khác cần phân bổ / Tổng chi phí xây dựng, lắp đặt, thiết bị dự án, hạng mục cơng trình 5.3- Thẩm tra việc quy đổi vốn đầu tư hàng năm mặt giá thời điểm nghiệm thu, bàn giao cơng trình cho đơn vị sử dụng 5.4 - Xác định chi phí đầu tư hình thành tài sản, bao gồm: - Chi phí đầu tư hình thành tài sản cố định, - Chi phí đầu tư hình thành tài sản lưu động 5.5- Xác định giá trị, danh mục tài sản bàn giao cho đối tượng quản lý đơn vị quản lý, sử dụng 6- Thẩm tra xác định công nợ, vật tư thiết bị tồn đọng: 6.1- Thẩm tra xác định công nợ: - Căn số liệu khoản mục chi phí xác định sau thẩm tra toán, số vốn tốn tình hình cơng nợ báo cáo chủ đầu tư, xác định khoản nợ phải thu, phải trả chủ đầu tư đơn vị, cá nhân có liên quan - Xem xét, kiến nghị phương án xử lý khoản tiền vốn thu chưa nộp ngân sách, số dư tiền gửi, tiền mặt Thẩm tra cần xác định rõ khoản nợ phải thu, nợ phải trả theo đối tượng, thực tế kiến nghị biện pháp xử lý 6.2 - Kiểm tra, xác định giá trị vật tư, thiết bị tồn đọng: - Kiểm tra giá trị vật tư, thiết bị tồn đọng theo sổ kế toán, đối chiếu với số liệu kiểm kê thực tế; - Các loại vật tư thiết bị mua sắm phải theo dự toán duyệt, việc quản lý sử dụng phải theo quy định riêng loại, - Các loại vật tư thiết bị tính tốn, đánh giá số lượng, giá trị thể báo cáo toán - Xem xét, kiến nghị phương án xử lý chủ đầu tư giá trị vật tư, thiết bị tồn đọng 6.3- Kiểm tra giá trị tài sản Ban quản lý dự án Ban quản lý dự án nhóm II theo quy định Thông tư hướng dẫn quản lý, sử dụng chi phí quản lý dự án đầu tư dự án sử dụng vốn ngân sách nhà nước Bộ Tài chính: 13 - Kiểm tra giá trị tài sản Ban quản lý dự án theo sổ sách kế toán, đối chiếu với số liệu kiểm kê; - Xác định giá trị lại tài sản Ban quản lý dự án sau tính khấu hao theo thời gian sử dụng - Xem xét, kiến nghị phương án xử lý giá trị tài sản bàn giao cho đơn vị khác lý - Nhận xét, đánh giá việc quản lý, bảo quản tài sản chủ đầu tư, ban quản lý dự án 7- Xem xét việc thực kết luận quan tra, kiểm tra: Đối với dự án quan tra, kiểm tra Nhà nước thực công tác tra, kiểm tra có kết luận; quan chủ trì thẩm tra tốn xem xét nội dung sau: 7.1- Xem xét việc thực kết luận quan tra, kiểm tra; 7.2- Xem xét kiến nghị chủ đầu tư, ban quản lý dự án vấn đề quan tra, kiểm tra kết luận 7.3- Kiến nghị cấp có thẩm quyền xử lý vấn đề tồn 8- Xem xét, trình cấp có thẩm quyền giải kiến nghị chủ đầu tư: Căn vào hồ sơ báo cáo toán kết thẩm tra, xem xét, trình cấp có thẩm quyền giải kiến nghị chủ đầu tư việc áp dụng sách, chế độ quản lý xây dựng; nguồn vốn đầu tư dự án tài sản bàn giao cho đơn vị quản lý sử dụng 9- Trong trình thẩm tra hồ sơ báo cáo toán, trường hợp cần thiết quan thẩm tra toán tổ chức kiểm tra thực tế Ban quản lý dự án trường xây dựng cơng trình IV- Nội dung trình tự trình người có thẩm quyền phê duyệt toán: Sau thẩm tra toán, quan thẩm tra toán lập hồ sơ trình duyệt tốn dự án hồn thành để trình người có thẩm quyền phê duyệt 1- Hồ sơ trình duyệt tốn gồm có: 1.1- Tài liệu quan thẩm tra lập: - Báo cáo kết thẩm tra toán; - Dự thảo định phê duyệt tốn dự án hồn thành; 1.2- Kèm theo tài liệu chủ đầu tư trình: - Tờ trình đề nghị phê duyệt toán chủ đầu tư; - Báo cáo tốn dự án hồn thành dự án; - Báo cáo kiểm tốn (nếu có); - Kết luận quan Thanh tra, Kiểm tra, Kiểm tốn Nhà nước dự án (nếu có); - Văn báo cáo tình hình chấp hành chủ đầu tư kết luận 2- Báo cáo kết thẩm tra: 14 a) Cơ quan chủ trì thẩm tra tốn lập báo cáo kết thẩm tra với nội dung sau: - Khái quát toàn dự án, vấn đề cấp có thẩm quyền định trình đầu tư thực dự án; - Tóm tắt kết nội dung theo trình tự thẩm tra - Kiến nghị giá trị phê duyệt toán; - Kiến nghị giải tồn nguồn vốn đầu tư, tài sản công nợ sau toán dự án b) Trường hợp thành lập Tổ cơng tác thẩm tra tốn, báo cáo kết thẩm tra phải toàn thể thành viên tổ cơng tác trí ký tên, thơng qua báo cáo chịu trách nhiệm kết thực 3- Dự thảo định phê duyệt tốn dự án hồn thành: Nội dung định phê duyệt tốn dự án hồn thành theo mẫu quy định Thơng tư hướng dẫn tốn dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn Nhà nước./ KT BỘ TRƯỞNG THỨ TRƯỞNG (Đã ký) Nguyễn Công Nghiệp 15 Mẫu số 01/GHSQT ĐƠN VỊ THẨM TRA CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Số: / PHIẾU GIAO NHẬN Hồ sơ tốn dự án hồn thành Chủ đầu tư/BQLDA Tên dự án Cơng trình (HMHT) Ngày nộp hồ sơ TT : : : :………tháng………năm……… Đơn vị tính Danh mục I- Hồ sơ nộp: Tờ trình đề nghị phê duyệt toán chủ đầu tư ngày …… tháng …… năm …… Báo cáo toán dự án hoàn thành gồm … biểu báo cáo Các văn pháp lý có liên quan theo Mẫu số 02/QTDA.(ghi rõ số/ký hiệu để rời, ghi tổng số đóng quyển) - Tập hợp đồng : (ghi rõ số/ký hiệu để rời, ghi tổng số đóng quyển) - Biên lý hợp đồng (nếu có, ghi rõ hợp đồng nào) Tập biên nghiệm thu hoàn thành phận cơng trình, giai đoạn thi cơng xây dựng cơng trình, nghiệm thu lắp đặt thiết bị; Biên nghiệm thu hồn thành dự án, cơng trình hạng mục cơng trình để đưa vào sử dụng Quyết tốn khối lượng A-B, gồm có: … - Báo cáo kết kiểm toán toán dự án - Văn chủ đầu tư kết kiểm toán - Kết luận tra, Biên kiểm tra, Báo cáo kiểm toán (Trường hợp không xảy đề nghị ghi rõ ) - Báo cáo tình hình chấp hành kết luận 16 Số lượng TT Đơn vị tính Danh mục Số lượng II- Hồ sơ thiếu: … III- Hồ sơ cần bổ sung: … Thời hạn hoàn chỉnh hồ sơ nộp trước ngày …… tháng …… năm…… Hai bên thống lập phiếu giao nhận hồ sơ tốn dự án hồn thành với nội dung đây./ BÊN GIAO HỒ SƠ (ký, ghi đầy đủ họ tên) BÊN NHẬN HỒ SƠ (ký, ghi đầy đủ họ tên) 17