BỘ TÀI CHÍNH CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAMĐộc lập - Tự do - Hạnh phúcHƯỚNG DẪNKHAI BÁO TRỊ GIÁ TÍNH THUẾ TRÊN TỜKHAI TRỊ GIÁ (Ban hành kèm theo Quyết định số 30/2008/QĐ-BTC ngày 21 tháng 05 năm 2008 của Bộ trưởng Bộ Tài chính)I. QUY ĐỊNH CHUNG. 1. Đối tượng áp dụng. Hàng hoá nhập khẩu thuộc đối tượng xác định trị giá tính thuế theo quy định tại Thông tư hướng dẫn Nghị định số 40/2007/NĐ-CP ngày 16 tháng 3 năm 2007 của Chính phủ quy định về việc xác định trị giá hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu phải khai báo trị giá tính thuế trên tờkhai trị giá tính thuế hoặc mẫu khai báo trị giá tính thuế (sau đây gọi chung là tờkhai trị giá tính thuế).Tờ khai trị giá tính thuế bao gồm các loại sau đây:a) Tờkhai trị giá tính thuế hàng hoá nhập khẩu ký hiệu HQ/2008-TGTT và phụ lục tờkhai trị giá tính thuế hàng hoá nhập khẩu ký hiệu HQ/2008-PLTG, áp dụng cho phương pháp trị giá giao dịch của hàng hoá nhập khẩu.b) Các mẫu khai báo trị giá tính thuế. - Mẫu PP2 áp dụng cho phương pháp xác định trị giá tính thuế theo trị giá giao dịch của hàng hoá nhập khẩu giống hệt.- Mẫu PP3 áp dụng cho phương pháp xác định trị giá tính thuế theo trị giá giao dịch của hàng hoá nhập khẩu tương tự.- Mẫu PP4 áp dụng cho phương pháp xác định trị giá tính thuế theo trị giá khấu trừ.- Mẫu PP5 áp dụng cho phương pháp xác định trị giá tính thuế theo trị giá tính toán.- Mẫu PP6 áp dụng cho phương pháp xác định trị giá tính thuế theo phương pháp suy luận.2. Quy định về khai báo.a) Trị giá tính thuế khai báo trên tờkhai trị giá tính thuế là trị giá tính thuế của một đơn vị hàng hoá nhập khẩu. b) Người khai hải quan có nghĩa vụ kê khai đầy đủ, chính xác các nội dung trong tờkhai trị giá tính thuế hàng hoá nhập khẩu và chịu trách nhiệm pháp lý về các nội dung đã kê khai.1
c) Trường hợp xác định trị giá tính thuế theo phương pháp trị giá giao dịch của hàng hoá nhập khẩu, người khai hải quan phải khai báo trên Tờkhai trị giá tính thuế hàng hoá nhập khẩu HQ/2008-TGTT và Phụ lục tờkhai trị giá HQ/2008-PLTG.d) Trường hợp xác định trị giá tính thuế theo phương pháp khác, người khai hải quan sử dụng mẫu khai báo trị giá tính thuế phù hợp theo từng phương pháp để khai báo. Người khai hải quan có thể tự thiết kế mẫu khai báo trị giá tính thuế cho phù hợp với hồ sơ nhập khẩu nhưng phải đảm bảo đầy đủ các nội dung được quy định trong mẫu khai báo trị giá tính thuế đó.đ) Để đảm bảo tính thống nhất giữa tờkhai trị giá với tờkhai hàng hoá nhập khẩu (HQ/2002-NK), các mặt hàng khai báo trên tờkhai HQ/2002-NK phải được đánh số Mẫu số: 24/KK-TNCN (Ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 6/11/2013 Bộ Tài chính) CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc TỜKHAI THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN (Dành cho cá nhân nhận cổ tức cổ phiếu, lợi tức ghi tăng vốn chuyển nhượng) [01] Kỳ tính thuế: Ngày … tháng … năm … [02] Lần đầu: [03] Bổ sung lần thứ: Cá nhân miễn, giảm thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (*): A - PHẦN CÁ NHÂN TỰ KÊ KHAI [04] Tên người nộp thuế:………………… …………………………… [05] Mã số thuế: [06] Địa chỉ: …………………………………… [07] Quận/huyện: [08] Tỉnh/thành phố: [09] Điện thoại:……………….[10] Fax: .[11] Email: [12] Tên đại lý thuế (nếu có):… ……………………… [13] Mã số thuế: [14] Địa chỉ: ………………………………………………………………………… [15] Quận/huyện: [16] Tỉnh/thành phố: [17] Điện thoại: [18] Fax: .[19] Email: [20] Hợp đồng đại lý thuế: Số: Ngày: Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam Mã STT Tổ chức phát hành cổ phiếu [21] [22] [23] I Cổ phiếu trả thay cổ tức: Số lượng cổ phiếu Mệnh giá cổ phiếu Tổng giá trị cổ tức (hoặc lợi tức) chia theo mệnh giá [24] [25] [26] Tổng giá trị theo giá sổ sách kế toán (hoặc theo giá thị trường) Thuế phải nộp [27] [28] … II Lợi tức ghi tăng vốn: … Tổng cộng [29] [30] [31] (Trường hợp cá nhân miễn, giảm thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần đề nghị nộp Hồ sơ thông báo thuộc diện miễn, giảm thuế theo Hiệp định theo quy định) Tôi cam đoan nội dung kê khai chịu trách nhiệm trước pháp luật nội dung khai./ NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ Họ tên: …………………… Chứng hành nghề số: …, ngày tháng … năm … NGƯỜI NỘP THUẾ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ Ký, ghi rõ họ tên; chức vụ đóng dấu (nếu có) B - PHẦN TÍNH THUẾ VÀ THÔNG BÁO CỦA CƠ QUAN THUẾ Tên người nộp thuế Mã số thuế: Cách tính thuế phải nộp Căn hướng dẫn tiết d, Khoản 2, Điều 11, Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/08/2013 Bộ Tài hướng dẫn thực Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế thu nhập cá nhân hướng dẫn thực Nghị định số 65/2013/NĐ-CP Chính phủ quy định chi tiết số điều Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế thu nhập cá nhân: Thuế phải nộp = thu nhập tính thuế x thuế suất (5%) Trong thu nhập tính thuế tính sau: - Nếu giá chuyển nhượng cở phiếu cao mệnh giá thu nhập tính thuế là: + Giá trị cổ tức ghi sổ sách kế tốn ([26]); + Số lượng cở phiếu thực nhận nhân (x) mệnh giá ([24]x[25]) - Nếu giá chuyển nhượng cở phiếu thấp mệnh giá thu nhập tính thuế là: + Số lượng cổ phiếu thực nhận nhân (x) giá thị trường thời điểm chuyển nhượng ([24] x giá thị trường thời điểm chuyển nhượng) Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp :………………………………đồng (Viết chữ:…………………………………………………………………….) Thông báo quan thuế: Yêu cầu Ông (Bà) nộp số tiền thuế nêu …………………….…… Thời hạn nộp thuế chậm ngày … … tháng …… năm …… Quá thời hạn nêu mà chưa nộp đủ tiền thuế người nộp thuế phải chịu nộp tiền chậm nộp theo quy định Luật Quản lý thuế, Luật sửa đổi bổ sung số điều Luật Quản lý thuế văn hướng dẫn thi hành CÁN BỘ KIỂM TRA TÍNH THUẾ …., ngày …tháng… năm …… (Ký, ghi rõ họ tên) THỦ TRƯỞNG CƠ QUAN THUẾ (Ký, ghi rõ họ tên đóng dấu) PHỤ LỤC TỜKHAI TRỊ GIÁ TÍNH THUẾ HÀNG HÓA NHẬP KHẨUPhụ lục số: / tờKèm theo tờkhai hàng hóa nhập khẩu HQ/2002-NK số ./NK/ ./ .Ngày đăng ký:HQ/2008-PLTGSTTMặt hàng Trị giá giao dịchCác khoản phải cộng Các khoản được trừ TGTT nguyên tệTGTT bằng Đồng Việt Nam 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 1718 19 20 21 22 23 24Tôi xin cam đoan và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những nội dung khai báo trên phụ lục tờkhai trị giá này.Người khai ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên chức danh
TRỊ GIÁ GIAO DỊCH(7) Giá mua ghi trên hóa đơn(8) Khoản thanh toán gián tiếp(9) Khoản tiền trả trước, ứng trước, đặt cọc CÁC KHOẢN PHẢI CỘNG(10) Chi phí hoa hồng bán hàng/phí môi giới(11) Chi phí bao bì gắn liền với hàng hóa(12) Chi phí đóng gói(13) Các khoản trợ giúp người mua cung cấp miễn phí hoặc giảm giá(14) Tiền bản quyền, phí giấy phép (15) Tiền thu được phải trả sau khi định đoạt, sử dụng hàng hóa(16) Chi phí vận tải, bốc xếp, chuyển hàng(17) Chi phí bảo hiểm hàng hóa CÁC KHOẢN ĐƯỢC TRỪ(18) Chi phí bảo hiểm, vận tải hàng hóa trong nội địa(19) Chi phí phát sinh sau khi nhập khẩu(20) Tiền lãi phải trả do việc thanh toán tiền mua hàng(21) Các khoản thuế, phí, lệ phí phải trả(22) Khoản giảm giá* Người khai hải quan căn cứ quy định tại Mục II Hướng dẫn khai báo trị giá tính thuế trên tờkhai trị giá ban hành kèm theo Quyết định này để kê khai
HẢI QUAN VIỆT NAM TỜKHAI TRỊ GIÁ TÍNH THUẾ HÀNG HOÁ NHẬP KHẨUKèm theo tờkhai hàng hoá nhập khẩu HQ/2002-NK số /NK/ / ngày / ./200 Tờ số ./ tờ Số lượng phụ lục tờkhai trị giá:……… tờ HQ/2008-TGTT1. Ngày xuất khẩu: Ngày tháng năm 200 .ĐIỀU KIỆN ÁP DỤNG TRỊ GIÁ GIAO DỊCH2. Người mua có đầy đủ quyền định đoạt, quyền sử dụng hàng hoá sau khi nhập khẩu không ? Có Không3. Việc bán hàng hay giá cả có phụ thuộc vào điều kiện nào dẫn đến việc không xác định được trị giá của hàng hoá nhập khẩu không ? Có Không4. Người mua có phải trả thêm khoản tiền nào từ số tiền thu được do việc định đoạt, sử dụng hàng hoá nhập khẩu không? Nếu Có, có phải là khoản tiền khai báo tại tiêu thức 15 không ? Có Không Có Không5. Người mua và người bán có mối quan hệ đặc biệt hay không ? Nếu Có, nêu rõ mối quan hệ đó Mối quan hệ đặc biệt có ảnh hưởng đến trị giá giao dịch không ? Có Không Có KhôngPHẦN XÁC ĐỊNH TRỊ GIÁ TÍNH THUẾ6. Số thứ tự mặt hàng trong tờkhai hàng hoá nhập khẩu Mặt hàng số Mặt hàng số . Mặt hàng số………… Mặt hàng số……………
I. TRỊ GIÁ CƠ SỞ7. Giá mua ghi trên hoá đơn 8. Khoản thanh toán gián tiếp9. Khoản tiền trả trước, ứng trước, đặt cọcII. CÁC KHOẢN PHẢI CỘNG10. Chi phí hoa hồng bán hàng/phí môi giới11. Chi phí bao bì gắn liền với hàng hoá 12. Chi phí đóng gói 13. Các khoản trợ giúp người mua cung cấp miễn phí hoặc giảm giá: a. Nguyên vật liệu, bộ phận cấu thành, phụ tùng, chi tiết tương tự b. Vật liệu, nhiên liệu, năng luợng tiêu hao c. Công cụ, dụng cụ, khuôn rập, khuôn đúc, khuôn mấu chi tiết tương tự d. Bản vẽ thiết kế/kỹ thuật/triển khai, thiết kế mỹ thuật/thi công/mẫu, sơ đồ, phác thảo, sản phẩm và dịch vụ tương tự 14. Tiền bản quyền, phí giấy phép 15.Tiền thu được phải trả sau khi định đoạt, sử dụng hàng hoá 16. Chi phí vận tải, bốc xếp, chuyển hàng 17. Chi phí bảo hiểm hàng hoá 18. Phí bảo hiểm, vận tải hàng hoá trong nội địa19. Chi phí phát sinh sau khi nhập khẩu 20. Tiền lãi phải trả do việc thanh toán tiền mua hàng21. Các khoản thuế, phí , lệ phí phải trả
III. CÁC KHOẢN ĐƯỢC TRỪ22. Khoản giảm giáIV. TRỊ GIÁTÍNH THUẾ23.Trị giá tính hải quan = 7 + 8 + … + 17 – 18 – 19 – … – 22 24. Mẫu 24: PTVTĐB/TN-TX/2010 TỜKHAI PHƯƠNG TIỆN VẬN TẢI ĐƯỜNG BỘ TẠM NHẬP-TÁI XUẤT (CUSTOMS DECLARATION FOR TEMPORARY IMPORT AND RE-EXPORT MEANS OF TRANSPORTATION)(Liên 1: Bản giao người điều khiển phương tiện/Copy 1: For the operator of means of transportation) Số tờkhai (Declaration No.): ./TN/HQCK , Ngày (date-d/m/y ): / /20 .PHẦN NGƯỜI ĐIỀU KHIỂN KHAI BÁO(DECLARATION OF THE OPERATOR OF MEANS OF TRANSPORTATION)PHẦN HẢI QUAN LÀM THỦ TỤC(FOR CUSTOMS USE)A.Người điều khiển phương tiện/Driver’s Detail: - Họ và tên/Full name : ; - Quốc tịch/Nationality : ;- Hộ chiếu số/Passport No : ;- Giấy thông hành số/Border Pass No: ;+ Ngày cấp/Issue Date: .;+ Nơi cấp/Issue Place: .;- Địa chỉ/Address: ;B. Nhận dạng phương tiện/Detail of means of transportation:- Loại /Type: ; - Nhãn hiệu/Label or mark : ; - Biển kiểm soát số/Licence Plate No : .; - Nước đăng ký/Registering Country : .;- Mầu/color: ; - Số chỗ ngồi/seats: .;- Số khung/Chassis Serial No. : .; - Số máy/Engine Serial No. : .;C. Chủ sở hữu phương tiện/Owner of means of transportation: Khai báo, nếu người điều khiển không là chủ sở hữu phương tiện (gồm: cá nhân, công ty, cơ quan) /Full in, if Driver is not the Owner of means of transportation (included: private, company, organization) + Họ và tên/Full name: .; + Quốc tịch/Nationality : .; + Địa chỉ/Address: .;D. Giấy phép cho PTVT qua biên giới/Permitted Document of means of transportation:- Giấy phép qua biên giới số/Transit No: .;- Ngày cấp/Issue date: .;- Cơ quan cấp/Issue by : ;- Thời hạn cho phép/Duration Allowed for being in Việt Nam: ngày/date; Ngày tái xuất/Re-exportation date: ;- Phạm vi hoạt động/Travelling Area: .;- Cửa khẩu tái xuất/Exit Checkpoint : ; E. Mục đích vào Việt Nam (Purpose of Entering Viet Nam) : Du lịch Vận chuyển hàng Công vụ Khác Tourist Commodity transport Official OtherNgày (date-d/m/y) ./ /20 Người điều khiển/DriverKý/Signature Ghi chú/Note: khai bổ sung (nếu có) ở trang sau/supplemental Declaration (if any) in verso.I.TẠM NHẬP (TEMPORARY-IMPORT)1. Xác nhận của công chức tiếp nhận hồ sơ: (Authentication of customs documents receiver) Miễn kiểm tra; Kiểm tra phương tiện vận tải;Ký, đóng dấu công chức(Signature and stamp) .2. Xác nhận của công chức kiểm tra, giám sát:(Authentication of examiner of means of transportation) Biên bản vi phạm (nếu có);Kết quả: ;Phương tiện qua cửa khẩu hồi: giờ ngày / / 20 . Ký, đóng dấu công chức:(Signature and stamp) II. TÁI CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc tờkhai thuế thu nhập cá nhân (Dành cho cá nhân nhận cổ tức bằng cổ phiếu, cổ phiếu thưởng, lợi tức ghi tăng vốn) Chính thức: [ ] Bổ sung: [ ] Lần: [ ] A - PHẦN CÁ NHÂN TỰ KÊ KHAI Họ và tên cá nhân có thu nhập:…………… ……………………………… ……… . Số CMND (hoặc số hộ chiếu):………… Ngày cấp: .………. Nơi cấp: …………… . Địa chỉ: . Điện thoại:……………… Fax:…… .……… Email: Đơn vị tiền: đồng Việt Nam Stt Tổ chức phát hành Mã cổ phiếu Số lượng cổ phiếu Mệnh giá cổ phiếu Tổng giá trị cổ tức (hoặc lợi tức) được chia Tổng giá trị theo giá chuyển nhượng Thuế phải nộp (1) (2) (3) (4) (5) (6)=(4)*(5) (7) (8)=(7)x TS I. Cổ phiếu trả thay cổ tức: 1 2 … II. Cổ phiếu thưởng: 1 2 … III. Lợi tức ghi tăng vốn: 1 2 … TỔNG Tôi cam đoan những nội dung kê khai là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những nội dung đã khai./. ………………, ngày ….tháng …… năm ……… CÁ NHÂN CÓ THU NHẬP (Ký và ghi rõ họ tên) Mã số thuế (nếu có): - Mẫu số: 24/KK - TNCN (Ban hành kèm theo Thông tư số 62/2009/TT-BTC ngày 27 3/2009 của Bộ Tài chính) B - PHẦN TÍNH THUẾ VÀ THÔNG BÁO CỦA CƠ QUAN THUẾ 1. Họ và tên người nộp thuế . 2. Mã số thuế: - 3. Cách tính thuế phải nộp: Căn cứ hướng dẫn tại Điều 7, Thông tư số 62/2009/TT-BTC ngày 27/3/2009 của Bộ Tài chính hướng dẫn sửa đổi, bổ sung Thông tư số 84/2008/TT-BTC ngày 30/9/2008 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật thuế Thu nhập cá nhân và hướng dẫn thi hành Nghị định số 100/2008/NĐ-CP ngày 8/9/2008 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật thuế Thu nhập cá nhân, cơ quan thuế tính số thuế phải nộp như sau: - Thu nhập tính thuế: là giá trị chuyển nhượng (cột7) - Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất (5%). 4. Số thuế TNCN phải nộp (viết bằng chữ):………………………………………………. 6. Thông báo của cơ quan thuế: Yêu cầu Ông (Bà) nộp số tiền thuế nêu trên tại ……………………………………………… Thời hạn nộ thuế chậm nhất là ngày … …. tháng … . năm …… Quá thời hạn nêu trên mà chưa nộp đủ tiền thuế thì người nộp thuế phải chịu phạt nộp chậm theo quy định của Luật Quản lý thuế. CÁN BỘ KIỂM TRA TÍNH THUẾ (Ký, ghi rõ họ tên) …, ngày …tháng… năm …… THỦ TRƯỞNG CƠ QUAN THUẾ (Ký, ghi rõ họ tên và đóng dấu) ... diện miễn, giảm thuế theo Hiệp định theo quy định) Tôi cam đoan nội dung kê khai chịu trách nhiệm trước pháp luật nội dung khai. / NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ Họ tên: …………………… Chứng hành nghề số: …, ngày... (x) mệnh giá ( [24] x[25]) - Nếu giá chuyển nhượng cở phiếu thấp mệnh giá thu nhập tính thuế là: + Số lượng cở phiếu thực nhận nhân (x) giá thị trường thời điểm chuyển nhượng ( [24] x giá thị trường