Đang tải... (xem toàn văn)
23. Đơn xin quyết toán thuế tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn về tất cả các lĩnh vực...
HƯỚNG DẪN QUYẾT TOÁN THUẾ TNCN NĂM 2011PHẦN A: HƯỚNG DẪN CƠ QUAN CHI TRẢ THỰC HIỆN QUYẾT TOÁN THUẾ TNCNI. Đối tượng quyết toánTổ chức, cá nhân trả các khoản thu nhập chịu thuế TNCN (không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không có khấu trừ thuế) có trách nhiệm khai quyết toán số thuế TNCN đã khấu trừ của cá nhân trong năm và quyết toán thay cho cá nhân có uỷ quyền, bao gồm:1. Tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công cho cá nhân cư trú và không cư trú.2. Tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ đầu tư vốn, từ bản quyền, nhượng quyền thương mại, từ trúng thưởng cho cá nhân và trả thu nhập từ kinh doanh cho cá nhân không cư trú.3. Tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán cho cá nhân.4. Cơ sở giao đại lý bảo hiểm trả thu nhập cho đại lý bảo hiểm (Công ty Bảo hiểm).5. Cơ sở giao đại lý xổ số trả thu nhập cho đại lý xổ số (Công ty Xổ số)Lưu ý:* Trường hợp tổ chức trả thu nhập bị hợp nhất hoặc sáp nhập thì trước khi hợp nhất hoặc sáp nhập phải quyết toán số thuế TNCN đã khấu trừ và cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN cho người lao động để người lao động làm cơ sở quyết toán thuế TNCN.* Trường hợp quyết toán cho các cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công được miễn thuế TNCN theo Nghị quyết 08/2011/QH13: Miễn thuế TNCN từ ngày 01 tháng 8 năm 2011 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2011 đối với các cá 1 nhân có thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công đến mức phải chịu thuế thu nhập cá nhân ở bậc 1 của Biểu thuế luỹ tiến từng phần quy định tại Điều 22 Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 ngày 21 tháng 11 năm 2007. Khi tổ chưc, cá nhân trả thu nhập được ủy quyền quyết toán thay cho cá nhân phải xác định đúng đối tượng được miễn thuế, số thuế được miễn tính theo công thức sau: Số thuế được miễn= Thuế phải nộp năm 2011 x 5 tháng12 thángII. Hồ sơ quyết toán thuế1. Tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công cho cá nhân cư trú- Tờ khai quyết toán thuế TNCN dành cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công cho cá nhân - Mẫu số 05/KK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư số 28/2011/TT-BTC ngày 28/02/2011 của Bộ Tài chính.- Bảng kê thu nhập chịu thuế và thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú có ký hợp đồng lao động - Mẫu số 05A/KK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư số 28/2011/TT-BTC ngày 28/02/2011 của Bộ Tài chính.- Bảng kê thu nhập chịu thuế và thuế TNCN đã khấu trừ đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc có hợp đồng lao động dưới 3 tháng và cá nhân không cư trú - Mẫu số 05B/KK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư số 28/2011/TT-BTC ngày 28/02/2011 của Bộ Tài chính.- Phụ lục miễn giảm thuế TNCN - Mẫu số 25/MGT-TNCN theo Nghị quyết số 08/2011/QH13 (Nếu thuộc đối tượng được miễn thuế TNCN theo Nghị quyết 08/2011/QH13).Trường hợp tổ chức, cá nhân trả thu nhập nhận ủy quyền quyết toán thuế TNCN thay cho các cá nhân thì các cá nhân phải nộp cho tổ chức các giấy tờ sau:2Mẫu số: 05A/BK-TNCN(Ban hành kèm theo Thông tư số 20/2010/TT-BTC ngày 05/02/2010 của Bộ Tài chính) + Giấy uỷ quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo mẫu 04-2/TNCN ban hành kèm theo Thông tư số 28/2011/TT-BTC ngày 28/02/2011 của Bộ Tài chính.+ Các hoá đơn chứng từ chứng minh các khoản giảm trừ như: chứng từ đóng góp từ thiện, nhân đạo khuyến học. Chứng từ đóng góp các khoản bảo hiểm bắt buộc theo quy định (cá nhân tự đóng) . Kê khai các Mẫu biểu được hướng dẫn tại Phần D Hướng dẫn kê khai các mẫu biểu.2. Tổ chức, cá nhân trả Tên Cơng ty (in đậm) Cộng Hòa Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam Độc lập - Tự - Hạnh phúc Hà Nội, ngày … tháng … năm… ĐƠN XIN QUYẾT TOÁN THUẾ Kính gửi: Chi cục thuế quận … , thành phố…… - Tên công ty: ……… - Số giấy chứng nhận đầu tư…… cấp lần đầu ngày … tháng …… năm …… thay đổi lần thứ … ngày …… tháng … năm … - Mã số thuế:………… - Địa trụ sở chính:………………… (sau gọi tắt “Cơng Ty”) Công ty hoạt động …… năm chưa thực toán Nay văn đề nghị Chi cục thuế quận…… thành phố…… xem xét, tốn thuế cho Cơng ty địa trụ sở đơn vị: ………… - Niên độ toán từ năm …… đến…… - Nội dung xin toán: ……… (Thuế GTGT, Thuế TNDN,….) - Thời gian xin tốn: ……… Để Cơng ty hồn tất thủ tục theo quy định pháp luật, mong Chi cục thuế quận… thành phố… xem xét toán thuế cho Công ty thời gian sớm Trân trọng cám ơn kính chào! Hà Nội, ngày ….tháng… năm … ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT CỦA DOANH NGHIỆP (giám đốc) Mời bạn xem download mẫu biểu khác Giasuketoantruong.com CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúcTỜ KHAI QUYẾT TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG(Dùng cho người nộp thuế tính thuế theo phương pháp tính trực tiếp trên GTGT)[01] Kỳ tính thuế: Năm ……… [02] Người nộp thuế : .[03] Mã số thuế: .[04] Địa chỉ: .[05] Quận/huyện: . [06] Tỉnh/Thành phố: .[07] Điện thoại: . [08] Fax: [09] Email: Đơn vị tiền: đồng Việt NamSTTChỉ tiêuHàng hố, dịch vụ chịu thuế suất 5%Hàng hố, dịch vụ chịu thuế suất 10%1 Hàng hố tồn kho đầu năm [10] [11]2Giá vốn của hàng hố, dịch vụ mua ngồi sử dụng cho SXKD hàng hố, dịch vụ chịu thuế GTGT bán ra [12] [13]3Tổng doanh thu hàng hố, dịch vụ chịu thuế GTGT bán ra [14] [15]4Giá trị gia tăng phát sinh trong kỳ [16]=[14]-[12]; [17]=[15]-[13][16] [17]5Thuế GTGT phát sinh phải nộp của năm[18]=[16]x5%; [19]=[17]x10%[18] [19]6Số thuế GTGT đã khai 12 tháng trong năm[20] [21]7Chênh lệch số thuế GTGT phải nộp của năm so với số thuế GTGT đã khai 12 tháng trong năm[22]=[18]-[20]; [23]=[19]-[21][22] [23]Tổng số thuế GTGT kê khai thiếu: ([24]=[22]+[23]>0): .Tổng số thuế GTGT kê khai thừa: ([25]=[22]+[23]<0): Tơi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập- Tự do- Hạnh phúc TỜ KHAI QUYẾT TỐN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP [01] Kỳ tính thuế:……… từ .đến . [02] Người nộp thuế: [03] Mã số thuế: .[04] Địa chỉ: [05]Quận/Huyện: . [06] Tỉnh/Thành phố: [07] Điện thoại:…… … … …. [08] Fax: ……… … [09] E-mail: …………………… .…… Đơn vị tiền: đồng Việt NamSTT Chỉ tiêuMã sốSố tiền(1) (2) (3) (4)AKết quả kinh doanh ghi nhận theo báo cáo tài chính 1Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế thu nhập doanh nghiệp A1BXác định thu nhập chịu thuế theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp1Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp(B1= B2+B3+ .+B16)B11.1Các khoản điều chỉnh tăng doanh thuB21.2Chi phí của phần doanh thu điều chỉnh giảm B31.3Thuế thu nhập đã nộp cho phần thu nhập nhận được ở nước ngồiB41.4Chi phí khấu hao TSCĐ khơng đúng quy địnhB51.5Chi phí lãi tiền vay vượt mức khống chế theo quy địnhB61.6Chi phí khơng có hố đơn, chứng từ theo chế độ quy định B71.7 Các khoản thuế bị truy thu và tiền phạt về vi phạm hành chính đã tính vào chi phíB81.8 Chi phí khơng liên quan đến doanh thu, thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệpB91.9 Chi phí tiền lương, tiền cơng khơng được tính vào chi phí hợp lý do vi phạm chế độ hợp đồng lao động; Chi phí tiền lương, tiền cơng của chủ doanh nghiệp tư nhân, thành viên hợp danh, chủ hộ cá thể, cá nhân kinh doanh và tiền thù lao trả cho sáng lập viên, thành viên hội đồng quản trị của cơng ty cổ phần, cơng ty trách nhiệm hữu hạn khơng trực tiếp tham gia điều hành sản xuất kinh doanhB101.10 Các khoản trích trước vào chi phí mà thực tế khơng chi B111.11Chi phí tiền ăn giữa ca vượt mức quy địnhB121.12 Chi phí quản lý kinh doanh do cơng ty ở nước ngồi phân bổ vượt mức quy địnhB131.13 Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đối do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có nguồn gốc ngoại tệ tại thời điểm cuối năm tài chính B141.14 Chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, tiếp tân khánh tiết, chi phí giao dịch đối ngoại, chi hoa hồng mơi giới, chi phí hội nghị và các loại chi phí khác vượt mức quy địnhB151.15Các khoản điều chỉnh làm tăng lợi nhuận trước thuế khácB16Mẫu số: 03 /TNDN(Ban hành kèm theo Thơng tư số 60/2002/TT-BTC ngày 14/6/2007 của Bộ Tài chính) CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM2 Điều chỉnh giảm tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp (B17=B18+B19+B20+B21+B22) B172.1 Lợi nhuận từ hoạt động không thuộc diện chịu thuế thu nhập doanh nghiệpB182.2Giảm trừ các khoản doanh thu đã tính thuế năm trước B192.3Chi phí của phần doanh thu điều chỉnh tăng B202.4 Lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có nguồn gốc ngoại tệ tại thời điểm cuối năm tài chính B212.5Các khoản điều chỉnh làm giảm lợi nhuận trước thuế khácB223Tổng thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp chưa trừ chuyển lỗ(B23=A1+B1-B17)B233.1 Thu CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAMĐộc lập - Tự do - Hạnh phúcGIẤY UỶ QUYỀN QUYẾT TỐNTHUẾ THU NHẬP CÁ NHÂNNăm Tên tơi là: ………………………… Quốc tịch :…………………….Mã số thuế: …………………………………………………… …….Năm . tơi chỉ có thu nhập chịu thuế tại một nơi là Cơng ty/đơn vị Đề nghị Cơng ty/đơn vị (mã số thuế) thay mặt tơi thực hiện quyết tốn thuế thu nhập cá nhân năm . với cơ quan thuế.Trường hợp cơ quan thuế kiểm tra phát hiện tơi có thu nhập chịu thuế ở nơi khác thì tơi hồn tồn chịu trách nhiệm trước pháp luật./ ., ngày . tháng . năm . NGƯỜI UỶ QUYỀN (Ký, ghi rõ họ tên) Mẫu số: 04 - 2/TNCN(Ban hành kèm theo Thơng tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/06/2007 của Bộ Tài chính CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAMMẫu số: 02/NTNNBan hành kèm theo Thơng tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/06/2007 của Bộ Tài chính Độc lập- Tự do- Hạnh phúc TỜ KHAI QUYẾT TỐN THUẾ NHÀ THẦU NƯỚC NGỒI (Dùng cho trường hợp Bên Việt nam khấu trừ và nộp thuế thay cho Nhà thầu nước ngồi) [01] Kỳ tính thuế: .[02] Bên Việt nam khấu trừ và nộp thuế thay: [03] Mã số thuế nộp thay NTNN:[04] Địa chỉ : [05] Quận/huyện: