Hướng dẫn tính toán chi phí dự phòng trong dự toán

giúp chúng ta hiểu và nắm vững được cách tính toán chi phí dự phòng cho công trình nhỏ, thời gian thực hiện ngắn và cả cho công trình lớn thời gian thực hiện dài , chỉ ra một số kinh nghiệm đã đúc kết. rất bổ ích cho đọc giả

Hướng dẫn tính toán chi phí dự phòng Dự toán Lê Vinh HƯỚNG DẪN TÍNH TOÁN CHI PHÍ DỰ PHÒNG TRONG DỰ TOÁN Biên tập: Lê Vinh Thời điểm: Tháng 5/2014 1, Cách tính Dự phòng cho công trình nhỏ, thời gian thực ngắn Bài toán: Tính toán cho công trình gồm 10 hộ liền kề có tổng dự toán khoảng 29,8 tỷ đồng, thời gian thực đầu tư xây dựng dự kiến khoảng quý Trong đó: - Chi phí xây dựng: 26 tỷ đồng Chi phí thiết bị: tỷ đồng Chi phí quản lý dự án: 0,32 tỷ đồng Chi phí tư vấn: 0,4 tỷ đồng Chi phí khác: 0,08 tỷ đồng, phần lãi vay 0,016 tỷ đồng Ta sử dụng công thức tính theo Thông tư 04/2010/TT-BXD: GDP1  (GXD  GTB  GQLDA  GTV  GK ) xK ps Ta có dự phòng khối lượng Kps = 5% => Tính Gdp1 = 1,49 tỷ Dự phòng trượt giá tính theo công thức: T GDP   (VT  LVayt ){[1  ( I XDCTbqI XDCT )]t  1} t 1 - T: độ dài thời gian thực xây dựng công trình (ở quý); - t: số thứ tự quý phân bổ vốn thực dự án (t = 1T) ; - Vt: vốn chi cho công trình dự kiến thực quý thứ t; - LVayt: chi phí lãi vay công trình dự kiến thực quý thứ t Cần lưu ý lãi vay phải loại bỏ tính Chi phí khác (Gk), trường hợp bạn tính riêng (như số người lập dự toán tính) không cần phải trừ yếu tố lãi vay bảng tính toán STT Nội dung Cách tính Mức phân bổ vốn quý (%) Tạm tính Vốn phân bổ Vt(tỷ đồng) Mức vốn vay tín dụng hàng quý tổng số vốn (%) Tạm tính Lãi vay ngân hàng Phân bổ Vốn phân bổ tính DP trượt giá (Vt-Lvayt) Blog: levinhxd.com V*(1) (5)=(2)-(4) Email: levinhxd@gmail.com Tiến độ thực (quý) Quý thứ Quý thứ 40% 60% 11.920.000.000 17.880.000.000 40% 60% 6.400.000 9.600.000 11.913.600.000 17.870.400.000 Hướng dẫn tính toán chi phí dự phòng Dự toán Lê Vinh - IXDCTbq: mức độ trượt giá bình quân tính sở bình quân số giá xây dựng công trình theo loại công trình tối thiểu quý gần so với thời điểm tính toán; Chỉ số giá xây dựng Chỉ tiêu STT Quý IV/2012 Chỉ số giá xây dựng (theo công bố UBND Thành phố Hà Nội) - công trình nhà tầng Hệ số trượt giá (chỉ số giá quý chia cho số giá quý liền trước) Trung bình hệ số trượt giá quý Quý I/2013 Quý II/2013 98,50 98,33 0,998 Quý III/2013 97,84 97,84 0,995 1,000 Mức độ trượt giá trung bình hàng quý IXDbq 0,998 -0,002 Lưu ý việc chọn thông số nhập vào: + Chúng ta tính toán thời điểm Quý II/2014, tức tính toán chuẩn phải tính cho quý gần Quý III/2013, Quý IV/2013 Quý I/2014 Tuy nhiên Thành phố Hà Nội công bố Chỉ số giá xây dựng đến hết Quý III/2013, nên có số liệu tính toán cho quý I, II, III/2013 mà (Trong bảng Excel tính toán kèm theo có dẫn số liệu lấy văn nào) + Nhìn vào kết tính toán trên, ta nhận thấy việc tính toán số trượt giá bình quân hàng quý thấp, kết số âm (-), phản ánh thực trạng kinh tế Vĩ mô thời gian năm trở lại đây, sản xuất chậm, hàng tồn kho tăng cao, cộng với việc thắt chặt tiền tệ, kiềm chế lạm phát mạnh mẽ Chính phủ, làm chi số giá có xu hướng giảm, chí có tháng có số âm (giảm)  I XDCT : mức dự báo biến động yếu tố chi phí, giá khu vực quốc tế so với mức độ trượt giá bình quân quý tính Ở Lê Vinh giả định mức chênh lệch trượt giá thực tế so với mức trượt giá bình quân tính toán so với công bố +0,5%/quý Thực việc chọn số 0,5% giải thích cặn kẽ chẳng có cả, cảm tính Lê Vinh, kết tính Ixdbq bị âm, việc tính dự phòng trượt giá để nguyên có kết âm, điều làm cho việc tính chi phí dự phòng trở nên vô nghĩa Hơn nữa, thị trường Việt Nam biến đổi khó lường sách vĩ mô, cần dự báo mức tăng +0,5%/Quý để đề phòng tốt Có thể dễ dàng đưa ví dụ dẫn chứng thời điểm này, từ 1/4, Bộ Giao thông vận tải áp dụng việc cân tải trọng xe 63/63 tỉnh thành việc áp dụng nghiêm ngặt Do ảnh hưởng lớn đến giá cước vận tải, trước vận chuyển Blog: levinhxd.com Email: levinhxd@gmail.com Hướng dẫn tính toán chi phí dự phòng Dự toán Lê Vinh hết đồng lên 1,6 chí đồng, ngành vật liệu xây dựng ngành chịu ảnh hưởng nhiều Tuy nhiên bảng tính toán số Ixdbq trên, chưa có câu chuyện biến động giá vĩ mô Như thấy, số  I XD C T công cụ giúp ta điều tiết kết tính toán Gdp2 hiệu Với công thức, số liệu kết tính toán trên, ta tính được: STT Nội dung Quý thứ t Chi phí thực dự án theo tiến độ chưa có trượt giá (tỷ đồng) Tiến độ thực (quý) Cách tính Bảng Quý thứ Quý thứ 2 11.913.600.000 17.870.400.000 32.925.009 98.911.517 32.925.009 131.836.527 Công thức Gdp2 Trượt giá quý Trượt giá tích luỹ (GDP2) GDP = GDP1 + GDP2 = 1.621.836.527 đồng (Tương đương khoảng 5,4%) 2, Cách tính Dự phòng cho công trình lớn, có thời gian thi công dài Bài toán: Tính toán cho công trình nhà cao tầng có tổng dự toán khoảng 202,7 tỷ đồng, thời gian thực đầu tư xây dựng dự kiến khoảng năm Trong đó: - Chi phí xây dựng: 160 tỷ đồng Chi phí thiết bị: 20 tỷ đồng Chi phí quản lý dự án: 2,7 tỷ đồng Chi phí tư vấn: 10 tỷ đồng Chi phí khác: 10 tỷ đồng, phần lãi vay tỷ đồng Tổng dự phòng trước trượt giá VT = 202,7 tỷ đồng Ta sử dụng công thức tính theo Thông tư 04/2010/TT-BXD: GDP1  (GXD  GTB  GQLDA  GTV  GK ) xK ps Ta có dự phòng khối lượng Kps = 5% => Tính Gdp1 = 10,135 tỷ đồng Dự phòng trượt giá tính theo công thức: T GDP   (VT  LVayt ){[1  ( I XDCTbqI XDCT )]t  1} t 1 - T: độ dài thời gian thực xây dựng công trình (ở năm); Blog: levinhxd.com Email: levinhxd@gmail.com Hướng dẫn tính toán chi phí dự phòng Dự toán Lê Vinh - t: số thứ tự năm phân bổ vốn thực dự án (t = 1T) ; - Vt: vốn chi cho công trình dự kiến thực năm thứ t; Ở giả sử kế hoạch vốn năm thứ 40% (V1= 81,08 tỷ đồng); năm thứ 60% (V2=121,62 tỷ đồng) Lưu ý có bảng tính toán chi phí cụ thể số liệu V1, V2 phải phù hợp với bảng kế hoạch nguồn vốn viết bảng tính toán dự án - LVayt: chi phí lãi vay công trình dự kiến thực năm thứ t Tiến độ thực (2 năm) STT Nội dung Cách tính Mức phân bổ vốn năm (%) Tạm tính Vốn phân bổ Vt(tỷ đồng) Mức vốn vay tín dụng hàng năm tổng số vốn (%) Tạm tính Lãi vay ngân hàng Phân bổ Vốn phân bổ tính DP trượt giá (5)=(2)-(4) (Vt-Lvayt) 79.880.000.000 119.820.000.000 V*(1) Năm thứ Năm thứ 40% 60% 81.080.000.000 121.620.000.000 40% 60% 1.200.000.000 1.800.000.000 - IXDCTbq: mức độ trượt giá bình quân tính sở bình quân số giá xây dựng công trình theo loại công trình tối thiểu năm gần so với thời điểm tính toán; STT Chỉ tiêu Chỉ số giá xây dựng (theo công bố Bộ xây dựng UBND Thành phố Hà Nội) - Nhà 20-25 tầng Hệ số trượt giá (chỉ số giá năm chia cho số giá năm liền trước) Trung bình hệ số trượt giá năm liền trước So với năm 2006 Chỉ số giá xây dựng So với năm So với năm So với năm 2006 2011 2011 Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 162,54 212,69 99,61 98,04 1,3085 0,9961 0,9842 Mức độ trượt giá trung bình hàng năm IXDbq 1,096 0,096 Lưu ý việc chọn thông số nhập vào: + Chúng ta tính toán thời điểm Quý II/2014, để tính toán bạn chọn thời điểm Quý, Năm gần để tính toán Ở Lê Vinh lựa chọn tính toán cho năm Blog: levinhxd.com Email: levinhxd@gmail.com Hướng dẫn tính toán chi phí dự phòng Dự toán Lê Vinh gần nhất, lấy thông số số giá xây dựng năm để nhập vào, riêng năm 2013 chưa có số giá xây dựng năm nên lấy Quý III/2013 (Trong bảng Excel tính toán kèm theo có dẫn số liệu lấy văn nào) + Nhìn vào kết tính toán trên, ta dễ dàng nhận số giá năm 2011 năm 2010 tăng đến 30,85%, năm 2012 so với 2011 2013 so với 2012 có số giảm (lần lượt khoảng -0,6% -1,6%) Tổng lại, mức trung bình năm có mức tăng khoảng 9,6%/năm Theo hướng dẫn Thông tư 04/2010, năm có đột biến giá phải bỏ qua, cụ thể năm 2011 so với năm 2010 rõ ràng có đột biến lớn, phản ánh thị trường bất động sản xây dựng thời kỳ đó, thời kỳ tăng nóng Nếu tính toán chuẩn xác nên bỏ qua so sánh năm này, cần lùi số tính toán thời kỳ trước Tuy nhiên phải lùi xa năm 2007, 2006 chuẩn xác được, giai đoạn 2008-2011 giai đoạn lạm phát mạnh Bởi lý đó, Lê Vinh định để nguyên tính toán năm 2011 so với năm 2010, kết tính toán bù lại cho giai đoạn giảm phát sau (2012, 2013), đồng thời ta cân đối kết tính cuối cách điều chỉnh số biến động dự báo  I XDCT  I XDCT : mức dự báo biến động yếu tố chi phí, giá khu vực quốc tế so với mức độ trượt giá bình quân năm tính Ở Lê Vinh giả định mức chênh lệch trượt giá thực tế so với mức trượt giá bình quân tính toán so với công bố -2%/năm Thực chẳng có cụ thể để bảo vệ số cả, nhiên để dự báo số giá xây dựng năm vừa thấy Năm 2013 có mức trượt giá xây dựng so với Năm 2011 âm hợp lý, cụ thể giá vật liệu, nhân công máy thi công có xu hướng giảm Và dự báo năm tới 2014, 2014 phủ kiềm chế lạm phát, thị trường bất động sản chưa thể khởi sắc đột biến được, việc cân đối kết tính toán mức dự phòng phí cuối mức khoảng 5-6% hợp lý (thay gần 10% Ixdbq tính ra) STT Nội dung Năm thứ t Chi phí thực dự án theo tiến độ chưa có trượt giá (tỷ đồng) Trượt giá năm Trượt giá tích luỹ (GDP2) Tiến độ thực (năm) Cách tính Bảng Công thức Gdp2 Năm thứ Năm thứ 2 79.880.000.000 119.820.000.000 6.094.257.327 18.980.192.594 6.094.257.327 25.074.449.921 GDP = GDP1 + GDP2 = 35.209.449.921 đồng (Tương đương khoảng 17%) Blog: levinhxd.com Email: levinhxd@gmail.com Hướng dẫn tính toán chi phí dự phòng Dự toán Lê Vinh Kinh nghiệm rút ra: + Khi tính toán, rõ ràng Gdp2 (dự phòng trượt giá) phụ thuộc nhiều số giá xây dựng năm (3 quý) gần Hay nói cách khác, dự phòng trượt giá phụ thuộc vào mức biến động thị trường thời điểm gần đây, cần có thêm tư định hướng mang tính dự báo cho năm Sự dự báo cần cập nhật thêm tin tức điều hành kinh tế vĩ mô phủ, ngành Xây dựng + Các số giá xây dựng tìm kiếm mạng internet nhiều trang chia sẻ, nhiên người lập dự toán bị nhầm lẫn nội dung, ví dụ công trình gì, địa bàn đâu, quý hay năm, công trình cao tầng Do cần có xem xét, chọn lọc kỹ lưỡng trước áp dụng + Lưu ý kể từ năm 2012 đến nay, hầu hết tỉnh ban hành số giá xây dựng (thay cho trước Bộ xây dựng công bố) Do việc cập nhật, tìm kiếm văn công bố liên quan đến địa phương nơi lập dự toán vấn đề cần lưu tâm + Mức dự báo biến động yếu tố chi phí, giá khu vực quốc tế so với mức độ trượt giá bình quân năm tính  I XDCT thực số khó xác định, phụ thuộc vào cảm tính chủ quan người lập dự toán Hầu hết nhà tư vấn tính toán để 0, nhiên theo Lê Vinh, dùng số để cân kết tính toán cuối + Thực hoàn toàn “bốc thuốc” kết tính Gdp2, yếu tô hoàn toàn mang tính dự đoán theo thị trường Do vậy, qua việc xem xét số giá xây dựng, chí số giá tiêu dùng (CPI) cập nhật liên tục phương tiện đài báo việc dự báo Gdp2 không khó Ví dụ, năm vừa rồi, mức trượt giá tiêu dùng CPI mức khoảng 6,5%/năm, dự báo trượt giá cho ngành xây dựng năm tới mức 6-6,5% /nămlà an toàn + Lê Vinh thống kê số giá CPI 10 năm qua để bạn tiện theo dõi: Năm 2004 tăng: 9,5%; năm 2005: 8,4%; năm 2006: 6,6%; năm 2007: 12,63%; năm 2008: 19,89%; năm 2009: 6,52%; năm 2010: 11,75%; năm 2011: 18,13%; năm 2012: 6,81%; năm 2013: 6,04% Trung bình 10 năm qua: 10,67% Blog: levinhxd.com Email: levinhxd@gmail.com ... nhà tư vấn tính toán để 0, nhiên theo Lê Vinh, dùng số để cân kết tính toán cu i + Thực hoàn toàn “bốc thuốc” kết tính Gdp2, yếu tô hoàn toàn mang tính dự đoán theo thị trường Do vậy, qua việc... công thức tính theo Thông tư 04/2010/TT-BXD: GDP1  (GXD  GTB  GQLDA  GTV  GK ) xK ps Ta có dự phòng khối lượng Kps = 5% => Tính Gdp1 = 10,135 tỷ đồng Dự phòng trượt giá tính theo công thức:... tính sở bình quân số giá xây dựng công trình theo loại công trình tối thiểu năm gần so với thời điểm tính toán; STT Chỉ tiêu Chỉ số giá xây dựng (theo công bố Bộ xây dựng UBND Thành phố Hà Nội)