5. TT BAO CAO TAI CHINH 2016

1 CHƯƠNG 5: LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN, TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ TP. HCM 2 MỤC TIÊU  Sau khi nghiên cứu nội dung này, người học có thể:  Tạo cấu trúc bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ.  Ứng dụng các hàm trong excel để truy xuất dữ liệu 2 3 NỘI DUNG  Lập bảng cân đối kế toán  Lập báo cáo kết quả kinh doanh  Lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ 4 LẬP BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN  Tạo cấu trúc sổ  Truy xuất dữ liệu 3 5 Tạo cấu trúc sổ 6 Tạo cấu trúc sổ 4 7 Truy xuất dữ liệu  Xử lý các cột trung gian trên bảng danh mục tài khoản. [MãTSNVđiềuchỉnhCK]= 8 Truy xuất dữ liệu  Xử lý các cột trung gian trên bảng danh mục tài khoản. [SDCKđiềuchỉnh]= 5 9 Truy xuất dữ liệu  Xử lý các cột trung gian trên bảng danh mục tài khoản. [MãTSNVđiềuchỉnhđầukỳ]= 10 Truy xuất dữ liệu  Xử lý các cột trung gian trên bảng danh mục tài khoản. [SDCKđiềuchỉnh]= 6 11 Truy xuất dữ liệu  Xử lý dữ liệu trên BCĐKT. [1]?=  Tổng tài sản [2]?= 12 Truy xuất dữ liệu  Tổng NGUỒN VỐN [3]?= [4]? = 7 13 Truy xuất dữ liệu  Tổng TẢI SẢN [5]?=  Tổng NGUỒN VỐN [6]? = 14 LẬP BÁO CÁO KQHĐKD  Tạo cấu trúc sổ  Truy xuất dữ liệu 8 15 Tạo cấu trúc sổ 16 Truy xuất dữ liệu  Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Lập bảng điều kiện: đặt tên vùng KQKD01 TKG HINO TKGHICO * 511* * 512* [1]?= 9 17 Truy xuất dữ liệu  Các khoản giảm trừ doanh thu Lập bảng điều kiện: đặt tên vùng KQKD02 TKGHINO TKGHICO 511* 521* 512* 521* 511* 531* 512* 531* 511* 532* 512* 532* 511* 3332* 512* 3332* 511* 3333* 512* 3333* [2]?= 18 Truy xuất dữ liệu  Doanh thu thuần [3]?= 10 19 Truy xuất dữ liệu  Giá vốn hàng bán Lập bảng điều kiện: đặt tên vùng KQKD04 TKGHINO TKGHICO 911* 632* [4]?= 20 Truy xuất dữ liệu  Lợi nhuận gộp [5]?= [...]... trả nợ thuê tài chính Lập bảng điều kiện: đặt tên vùng LCTT 35 TKGHINO TKGHICO TKGHINO TKGHICO 311* 11* 3 15_ TC* 11* 341* 11* 212* 11* 342* 11* 6 35_ TC* 11* [34]?= [ 35] ?= 55 56 28 Truy xuất dữ liệu Truy xuất dữ liệu  Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính  Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu Lập bảng điều kiện: đặt tên vùng LCTT36 TKGHINO 11* 3388* [40]?= TKGHICO 421* 11* [36]?= 57 58 29 Truy... khác  Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế [14]?= [ 15] ?= 29 30 15 Truy xuất dữ liệu Truy xuất dữ liệu  Chi phí thuế TNDNHH Lập bảng điều kiện: đặt tên vùng KQKD16 TKGHINO 51 52* 7112*  Chi phí thuế TNDN hoãn lại Lập bảng điều kiện: đặt tên vùng KQKD17 TKGHICO 911* 911* TKGHINO 911* TKGHICO 8212* [17]?= [16]?= 31 32 16 Truy xuất dữ liệu LẬP BÁO CÁO LC TIỀN TỆ  Tổng lợi nhuận kế toán sau thuế  Tạo cấu... Doanh thu hoạt động tài chính Lập bảng điều kiện: đặt tên vùng KQKD06 TKGHINO 51 5*  Chi phí hoạt đông tài chính Lập bảng điều kiện: đặt tên vùng KQKD07 TKGHICO 911* TKGHINO 911* [6]= TKGHICO 6 35* [7]?= 21 22 11 Truy xuất dữ liệu Truy xuất dữ liệu  Chi phí lãi vay Lập bảng điều kiện: đặt tên vùng KQKD08 TKGHINO 911*  Chi phí bán hàng Lập bảng điều kiện: đặt tên vùng KQKD09 TKGHICO 6 351 * TKGHINO 911*... thu từ bán hàng Lập bảng điều kiện: đặt tên vùng LCTT01 TKGHINO TKGHICO 11* 33311* 11* 131* 11* [01]?= 51 2* 11* 35 511* 11* 136* 36 18  Tiền trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ Lập bảng điều kiện: đặt tên vùng LCTT02 [02]?= TKGHINO TKGHICO 1331* 11* 142* 11* 144* 11* 152 * 11* 153 * 11* 156 * 11* 331* Truy xuất dữ liệu 11* 336* 623* Truy TẬP ĐOÀN TY XĂNG DẦU VIỆT NAM CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM CÔNG TY CP XÂY LẮP - PETROLIMEX Độc lập - Tự - Hạnh phúc Hà Nội, ngày tháng 04 năm 2016 TỜ TRÌNH BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM 2015 PHƯƠNG ÁN PHÂN PHỐI LỢI NHUẬN NĂM 2015 Kính gửi: Đại hội đồng cổ đông Công ty CP xây lắp - Petrolimex - Điều lệ tổ chức hoạt động Công ty cổ phần xây lắp - Petrolimex Đại hội đồng cổ đông thường niên năm 2015 thông qua ngày 20/4/2015; - Căn Nghị số 18-2015/XL1-ĐHĐCĐ Đại hộ i đồng cổ đông thường niên năm 2015 thông qua ngày 20/4/2015; - Căn Báo cáo tài năm 2015 Công ty cổ phần xây lắp Petrolimex kiểm toán Công ty TNHH hãng kiểm toán AASC; - Căn kết SXKD thực năm 2015 I BÁO CÁO TÀI CHÍNH TỔNG HỢP NĂM 2015 Tình hình sử dụng tài sản Công ty đến ngày 31/12/ 2015 (Theo báo cáo hợp - Số liệu kiểm toán Công ty TNHH hãng kiểm toán AASC) Đơn vị : Đồng I Tổng tài sản Tài sản ngắn hạn Tiền khoản tương đương tiền Các khoản phải thu ngắn hạn Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác Đơn vị đồng đồng đồng đồng đồng đồng Số tiền Tỷ trọng Năm 2015 (%) 621.155.229.067 100,0 402.612.229.588 64.8 48.454.453.849 267.003.271.476 85.937.518.798 1.216.985.465 II Tài sản dài hạn Giá trị lại tài sản cố định Các khoản đầu tư tài dài hạn Chi phí xây dựng dở dang Tài sản dài hạn khác đồng đồng đồng đồng đồng 218.542.999.479 204.743.048.224 7.079.000.000 2.999.295.848 3.721.655.407 TT Chỉ tiêu 35.18 CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP - PETROLIMEX Số 550+552 , Nguyễn Văn Cừ , Long Biên, Hà Nội - T (04)-3872.5540 - F (04)-3827.3860 - W pcc1.petrolimex.com.vn 1/2 Tình hình sử dụng nguồn vốn Công ty 31/12/ 2015 Theo báo cáo hợp - Số liệu kiểm toán Công ty TNHH hãng kiểm toán AASC) Đơn vị : Đồng Chỉ tiêu TT I Tổng nguồn vốn Nợ phải trả Nợ ngắn hạn Nợ dài hạn Nguồn vốn Nguồn vốn chủ sở hữu Nguồn kinh phí, quỹ khác III Lợi íc h cổ đông thiểu số II Đơn vị đồng đồng đồng đồng Số tiền Năm 2015 621.155.229.067 465.451.033.790 465.451.033.790 6.180.815.924 Tỷ trọng (%) 100,0 74.9 đồng đồng đồng đồng 155.704.195.277 155.704.195.277 25.0 6.681.895.047 1.075 II PHƯƠNG ÁN PHÂN PHỐI LỢI NHUẬN THỰC HIỆN NĂM 2015 Căn báo cáo tài riêng Công ty mẹ - Số liệu kiểm toán Công ty TNHH hãng kiểm toán AASC, dự kiến số liệu phân phối lợi nhuận sau: Chỉ tiêu Lợi nhuận thực 40.490.684.303 1=1a+1b Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 31.863.726.046 4=1-3 Chia cổ tức 15%/VĐL (dự kiến) 12.750.000.000 Cổ tức tiền Quỹ đầu tư phát triển 15.577.353.441 6=4a-5-7-8 Quỹ khen thưởng, phúc lợi Quỹ thưởng BQL điều hành công ty TT Số tiền Ghi 3.186.372.605 350.000.000 Trên đây, vừa trình bày cách tổng quát báo cáo tài năm 2015 phương án phân phối lợi nhuận năm 2015 Kính đề nghị ĐHĐCĐ xem xét cho ý kiến để biểu thông qua./ Nơi nhận: - Như trên; - Lưu VT-HĐQT TM HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP - PETROLIMEX Số 550+552 , Nguyễn Văn Cừ , Long Biên, Hà Nội - T (04)-3872.5540 - F (04)-3827.3860 - W pcc1.petrolimex.com.vn 2/2 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Bỉm Sơn, ngày 21 tháng 04 năm 2017 TỜ TRÌNH V/v phân phối lợi nhuận chia cổ tức năm 2016 Kính trình: Đại hội đồng cổ đông Căn Luật số: 68/2014/QH13 ngày 26 tháng 11 năm 2014 Căn Điều lệ Công ty cổ phần xi măng Bỉm Sơn Căn Kết sản xuất kinh doanh năm 2016 kiểm toán xác nhận Hội đồng quản trị Công ty cổ phần xi măng Bỉm Sơn thống trình Đại hội đồng cổ đông kết sản xuất kinh doanh phân phối lợi nhuận năm 2016 cụ thể sau: Diễn giải ĐVT Sản xuất Tấn Trong đó: - Clinker " - Xi măng " Tổng sản phẩm tiêu thụ Tấn Trong đó: - Clinker " - Xi măng Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Đồng Các khoản giảm trừ " Doanh thu BH cung cấp dịch vụ " Giá vốn hàng bán " Lợi nhuận gộp BH cung cấp dịch vụ " Doanh thu hoạt động tài " Chi phí tài " - Trong đó: Chi phí lãi vay " 10 Chi phí bán hàng " 11 Chi phí quản lý doanh nghiệp " 12 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh " 13 Thu nhập khác " 14 Chi phí khác " 15 Lợi nhuận khác " 16 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế " 17 Chi phí thuế TNDN hành " 18 Chi phí thuế TNDN hoãn lại " 19 Lợi nhuận sau thuế TNDN " đó: Khoản lãi CLTGCK năm 2016 Các khoản giảm trừ năm 2016 (Thù lao HĐQT, BKS, TK) 20 Lợi nhuận lại 2016 phân phối " 21 Lợi nhuận năm 2015 phân phối " 22 Tổng lợi nhuận phân phối năm 2016 (22=20+21) " + Trả cổ tức năm 2016 (10% tiền) " + Trích Quỹ đầu tư phát triển " + Trích Quỹ thưởng Người quản lý công ty " + Quỹ khen thưởng, phúc lợi " 23 EPS Đ/CP 24 Nộp ngân sách Đồng Nghị ĐH 2016 Thực 2016 Tỷ lệ % hoàn thành 2.950.000 3.718.000 4.100.000 450.000 3.650.000 4.061.482.592.149 2.978.489 3.817.503 4.484.730 596.406 3.888.324 4.282.382.615.235 101 103 109 133 107 105 4.061.482.592.149 3.309.510.426.243 751.972.165.906 113.003.756.346 101.681.797.266 245.253.170.695 133.106.799.324 260.608.439.541 0 260.608.439.541 52.121.687.908 4.282.382.615.235 3.415.623.737.299 866.758.877.936 13.080.813.971 133.312.447.487 105.751.689.960 264.155.100.415 164.080.089.534 318.292.054.471 7.226.978.618 2.478.711.202 4.748.267.416 323.040.321.887 64.703.480.491 105 103 115 208.486.751.633 258.336.841.396 5.393.984.217 118 104 108 123 122 124 124 124 204.000.000 252.738.857.179 69.840.000.000 1.895 163.967.707.718 322.578.857.179 110.010.054.000 188.204.303.179 364.500.000 24.000.000.000 2.333 185.768.941.926 113 HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ Citing ty C phan Bao hi6n Ngfin hang Ming nghqp Thuy& minh bac) cal) tai chinh tiir 01/01/2016 c16n 31/03/2016 Mau B09 - DNPNT Cling ty C phn Bac) him Ngfin hang jsking nghiep Thuyet minh bao cao tai chinh cho kST quyet toán 01/0112016 den 31/03/2016 Dom vi bao cao Cong ty C phAn Bao him Ngan hang N6ng nghiep ("Cong ty") la mOt cong ty c6 phA.n duct lap tai Viet Nam theo GiAy phep Thanh lap va Hoat dOng,s6 38GP/KDBH 18 thang 10 nam 2006 BO Tai chinh cap lAn dAu va GiAy phep dieu chinh gan nhAt la 38/GPDC4/KDBH thang nam 2015 Hoat dOng chinh cüa Cong ty la kinh doanh dich vi bao hiem phi nhan tho, bao gôm cac nghiep vii ye bao hi8m gee, tai bao him, dau ttr tai chinh va cac hoat dOng khac theo quy dinh cüa phap luat Cong ty c6 Trii sâ chinh tai TAng 6, Tea nha chung cu 2911, Dtreng Hoang Dao Thay, Phterng Trung Hea, Qua.'n Cau Giay, Ha NOi Tai 31 thang 03 nam 2016, Cong ty c6 10 chi nhanh ten ca nu& (31/12/2014: chi nhanh) Co so' 114p ban can tai chinh a) Tuyen bO ve Wan thii Bao cao tai chInh duvc lap theo cac ChuAn mtrc Ke toan Viet Nam, Che dO Ke toan Doanh nghiep Via Nam, Thong ttr se 232/2012/TT—BTC 28 thang 12 nam 2012 BO Tai chinh ban hanh va htrong dAn ke toan áp ding dal \rod doanh nghiep bao hi8m phi nhan tho, doanh nghiep tai bao him va chi nhanh doanh nghiep bao him phi nhan tho mrac ngoai va cac quy dinh phap l c6 lien quan áp ding cho bao cao tai chinh Cac chuAn mrc va quy dinh phap 15, c6 the khac bia ten mOt s khia canh tong yell so veri cac nguyen the va chuan,rntrc k8 toan &rot thira nhan rOng rai cac quOc gia khac Do do, bao cao tài chinh dinh kern khon* nham nine dich phan anhe tinh hinh tai chinh, ket qua hoat dO'ng kinh doanh va cac luting ltru chuyen tien t theo cac nguyen tac va thong le k8 toan &Ivo thira nhan rOng rai i cac nu& va cac quyen tai phan khac ngoai pham vi Viet Nam Han nib., viec sir dking bao cao tai chinh khong nham danh cho nhang doi Wong sir ding khong duvc bia ve cac nguy8n tac, thit 41C va th6ng le ke toan Via Nam b) Co ser hrimg Bao cao tai chinh,trir bao cao ltru chuy'en tin te, duot lap ten co so don tich theo nguyen tac gia g6c Bao cao kru chuyon ti8n t duvc lap theo phtrang phap trkrc tiep c) K'ktoán e KS, ice toan nam cüa Cong ty la tir thang den 31 thang 12 d) Don vi den tê ke than Don vi tin t k toan cüa Cong ty la Deng Viet Nam ("VND"), ding la don vi tin t dugc sir citing cho mic dich lap va trinh bay bao cao tai chinh Cong ty CO ph'in Bao hiem Ngan hang Nang nghiep Thuyet minb bao cao tai chinh cho guy& toil) 01/01/2016 den 31/03/2016 Mau B09 — DNI3NT Ap dung Hu.Ong d'An Che d Ketoán Doanh nghi0 mofri ban hanh Ngay 22 thang 12 nam 2014, B6 Tai chinh ban hanh Thong ttr se 200/2014/TT-BTC Wang clan Ch e de Ke toan Doanh nghiep ("Theng tir 200") Thong tu 200 thay the cho quy dinh ye Che de Ke toan Doanh nghiep ban hanh theo Quyet dinh s6 15/2006/QD-BTC 20 thang nam 2006 va Thong ttr s6 244/2009/TT-BTC 31 thang 12 nam 2009 dm BO Tai chinh Thong ttr 200 c6 hieu Itrc sau 45 ke tir ky va áp dung cho ke toan nam bat du tir hoc sau thang nam 2015 Kt tir ugay thang nam 2015, COng ty dã áp dung phi hi t6 cac quy dinh cita Thong tir 200 Nhang thay doi quan tong chinh sach ke toan cüa Cong ty va cac anh hisOng den bao cao tai chinh cüa C6ng ty, duvc trinh bay cac thuyet minh Iãi tren c6 phieu (4(t)) Tom tit nhirng chinh sach kê toan chu yeu Sau day la nhang chinh sach k toan chit yeti &roc Cong ty áp dung viec lap bao cao tai ... Số tiền Năm 2015 621.1 55.2 29.067 4 65.4 51.033.790 4 65.4 51.033.790 6.180.8 15.9 24 Tỷ trọng (%) 100,0 74.9 đồng đồng đồng đồng 1 55.7 04.1 95.2 77 1 55.7 04.1 95.2 77 25.0 6.681.8 95.0 47 1.075 II PHƯƠNG ÁN... kiến) 12.750.000.000 Cổ tức tiền Quỹ đầu tư phát triển 15.5 77.353.441 6=4a-5-7-8 Quỹ khen thưởng, phúc lợi Quỹ thưởng BQL điều hành công ty TT Số tiền Ghi 3.186.372.605 350.000.000 Trên đây, vừa... 2015 Theo báo cáo hợp - Số liệu kiểm toán Công ty TNHH hãng kiểm toán AASC) Đơn vị : Đồng Chỉ tiêu TT I Tổng nguồn vốn Nợ phải trả Nợ ngắn hạn Nợ dài hạn Nguồn vốn Nguồn vốn chủ sở hữu Nguồn kinh