Van ban sao luc 425 (QD 1250)

Van ban sao luc 425 (QD 1250) tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn về tất cả các lĩnh vự...

Trang 1

BỘ TÀI CHÍNH CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc Số: /250 /QĐ-BTC @ Hà Nội, ngày 4{ tháng § năm 2012 đa QUYÉT ĐỊNH

be “Ve việc phê duyệt Chương trình hành động kiểm soát

an ‘“.» hoạt động chuyến giá giai đoạn 2012-2015

| BỘ TRƯỞNG BỘ TÀI CHÍNH

Căn cứ Luật Quản lý Thuế số 78/2006/QH11 ngày 29/1 1/2006;

Căn cứ Nghị định số 178/2007/NĐ-CP ngày 03/12/2007 của Chính phủ

quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Bộ, cơ quan ngang Bộ;

Căn cứ Nghị định số 118/2008/NĐ-CP ngày 27/11/2008 của Chính phủ

quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cầu tô chức của Bộ Tài chính; Căn cứ Quyết định số 732/QĐ-TTg ngày 17/5/2011 của Thủ tướng Chính phủ về việc phê duyệt Chiến lược cải cách Hệ thống thuế giai đoạn 201 1-2020;

Căn cứ Thông báo số 48/TB-VPCP ngày 16/02/2012 của Văn phòng Chính phủ về kết luận của Phó Thủ tướng Chính phủ đối với việc “tăng cường

công tác quản lý chống việc chuyển giá của doanh nghiệp có vốn đầu tư nước

ngoài tại Việt Nam”;

Theo đề nghị của Tống cục trưởng Tổng cục Thuế,

QUYẾT ĐỊNH:

Điều 1 Ban hành kèm theo Quyết định này Chương trình hành động kiểm

soát hoạt động chuyền giá giai đoạn 2012-2015

Điều 2 Tong cuc Thué có trách nhiệm chủ trì xây dựng | kế hoạch chỉ tiết, xây dựng các giải pháp triển khai đảm bảo tô chức thực hiện Kế hoạch kiểm soát hoạt động chuyển giá giai đoạn 2012-2015 kịp thời, hiệu quả

Điều 3 Quyết định này có hiệu lực thi hành kể từ ngày ký Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế, Chánh Văn phòng Bộ và Thủ trưởng các Vụ, đơn vị thuộc, trực thuộc Bộ Tài chính chịu trách nhiệm thi hành Quyết định này / w

Nơi nhận: KT.BỘ TRƯỞNG

-Nhự Điệu 3,25 THỨ TRƯỞNG

- Thủ tướng Chính phủ (để báo cáo);

- Các Bộ: Kế hoạch và Đầu tư, Công thương, Tư pháp, Công an, Thông tin và Truyền t thông; Ngân /

Trang 3

BỘ TÀI CHÍNH CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc CHƯƠNG TRÌNH HÀNH ĐỘNG

KIEM SOÁT HOẠT ĐỘNG CHUYỂN GIÁ GIAI ĐOẠN 2012-2015

(Ban hành kèm theo Quyết định sõ#80/QÐ-BTC ngày#\ tháng 8 năm 2012 của Bộ trưởng Bộ Tài chính)

L MỤC TIÊU VÀ NHIỆM VỤ

1 Mục tiêu

Tập trung xây dựng, thực hiện các giải pháp nhằm nâng cao chất lượng,

hiệu quả công tác quản lý đối với hoạt động chuyển giá; hạn chế, ngăn ngừa,

tình trạng các doanh nghiệp có mỗi quan hệ liên kết lợi dụng chuyển giao nội bộ

giá trị hàng hoá, dịch vụ, quyền sở hữu trí tuệ, bí quyết kinh doanh để làm giảm nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật, tăng cường tính tuân thủ pháp

luật của người nộp thuế; tạo môi trường kinh doanh bình đẳng, lành mạnh giữa

các doanh nghiệp

2 Nhiệm vụ chủ yếu

2.1 Nghiên cứu sửa đổi, bố sung nhằm hoàn thiện chính sách pháp luật theo hướng đưa ra các quy định, hướng dẫn cụ thê dé kiểm soát, ngăn ngừa, hạn chế hoạt động chuyển giá nhằm làm giảm nghĩa vụ thuế phải nộp tại Việt Nam của các doanh nghiệp có mối quan hệ liên kết;

2.2 Xây dựng Hệ thống cơ sở đữ liệu tỷ suất lợi nhuận của các doanh nghiệp độc lập theo từng ngành nghề kinh doanh cổ rủi ro cao trong quản lý giá

chuyển nhượng và danh mục giá giao dịch trên thị trường của một số hàng hóa

chủ yếu trên cơ sở tham khảo giá hàng hóa cùng loại tại các nước trong khu vực

và trên thế giới làm cơ sở chung cho các Cục Thuế sử dụng, phân tích rủi ro

trong công tác quản lý giá chuyên nhượng; xử lý thông tin thu thập được phục vụ cho công tác quản lý thuế đối với hoạt động chuyển giá và lưu trữ hỗ sơ theo quy

định;

2.3 Thu thập, nghiên cứu các dấu hiệu chuyển giá đang được các chủ thể kinh doanh tại Việt Nam thực hiện; kết quả đạt được và những tồn tại hạn chế trong quản lý thuế đối với hoạt động chuyển giá của ngành thuế trong thời gian

Trang 4

2.4 Xây đựng tài liệu đào tạo về quản lý giá chuyển nhượng trên cơ sở thu thập, tìm hiểu kinh nghiệm quốc tế và những kinh nghiệm rút ra từ thực tế quản lý; soạn thảo quy trình thanh tra, kiểm tra thuế đối với hoạt động chuyên giá;

2.5 Đào tạo, trang bị kiến thức chuyên môn sâu, rộng cho đội ngũ công chức làm công tác quản lý giá chuyển nhượng để có khả năng đảm đương nhiệm vụ khó khăn này trong tương lai;

2.6 Tập trung đẩy mạnh công tác thanh tra đối với hoạt động chuyên giá

của các doanh nghiệp tại cơ quan thuế các cấp, đảm bảo việc lập kế hoạch thanh tra và cũng như thực hiện thanh tra thực tế đối với hoạt động chuyển giá chiếm ít nhất 20% số cuộc thanh tra trong 01 năm;

2.7 Xây dựng và thực hiện các chương trình hợp tác quốc tế về tăng

cường năng lực quản lý nhà nước, kiểm soát hoạt động chuyển giá của các doanh nghiệp liên kết Nghiên cứu kinh nghiệm quốc tế, xây dựng cơ chế xác định chính xác giá trị tài sản có định và giá nguyên, nhiên, vật liệu đầu vào; nghiên

cứu các giải pháp quản lý đối với hoạt động chuyển giá đã được các nước áp

dụng có hiệu quả; |

2.8 Xây dựng và thực hiện các chương trình truyền thông về giá chuyển nhượng để tuyên truyền, phố biến, giáo dục nhằm nâng cao ý thức tuân thủ của

các doanh nghiệp, cán bộ thuế và các cơ quan quản lý Nhà nước có liên quan;

2.9 Tăng cường phối hợp với các Bộ, ngành, địa phương nhằm nhận diện, đầu tranh có hiệu quả đối với hành vi lợi dụng chuyển giá đề tránh thuế của các 'đoanh nghiệp Việt Nam có mối quan hệ liên kết và chống thất thu Ngân sách

Nhà nước

TENOEDUNG

Nội dung hoạt động, lộ trình thực hiện và phân công nhiệm vụ chỉ tiết tại

Phụ lục kèm theo chương trình này ‹

IL TỎ CHỨC THỰC HIỆN

1 Tổng cục Thuế chủ trì phối hợp với các Bộ, ngành, đơn vị có liên quan

xây dựng kế hoạch chỉ tiết, nghiên cứu xây dựng các giải pháp và tổ chức thực

hiện Chương trình hành động kiểm soát hoạt động chuyển giá giai đoạn 2012-

2015; điều phối các hoạt động, chỉ đạo, kiểm tra, giám sát việc thực hiện kế

hoạch đảm bảo kịp thời và hiệu quả; bố trí Ngân sách để thực hiện các chương trình, dự án về quản lý, kiểm soát hoạt động chuyền giá; định kỳ hàng năm tổng hợp tình hình báo cáo Bộ trưởng Bộ Tài chính

2 Trên cơ sở những nội dung, nhiệm vụ chủ yếu trong Chương trình hành động này và căn cứ chức năng, nhiệm vụ đã được phân công, Tổng cục Thuế, các đơn vị có liên quan có trách nhiệm xây dựng kế hoạch hành động cụ thể của

đơn vị mình

Trang 5

3 Thủ trưởng các đơn vị thuộc và trực thuộc Bộ có trách nhiệm phối hợp với Tổng cục Thuế xây dựng kế hoạch hàng năm và tổ chức thực hiện theo các nội dung, lộ trình đã được phê duyệt đảm bảo đạt hiệu quả cao theo mục tiêu Chương trình hành động kiểm soát hoạt động chuyên giá giai đoạn 2012-2015./

Trang 6

PHỤ LỤC

NOI DUNG HOAT DONG, LO TRINH THUC HIEN VA PHAN ¢ ¢)

_KE HOACH Ki iM SOAT HOẠT DONG CHUYEN G

Nghiên cứu, hoàn thiện hệ thông chính

NG NHIỆM VỤ TRIEN KHAI GIAI ĐOẠN 2012-2015 1.1 |Nghiên cứu sửa đôi, bỗ sung Luật Quản 7 Thuế Luật sửa đôi, bộ sung cho phép áp dụng cơ chế thoả thuận trước về phương pháp xác định giá - APA Luật Quản lý thuế 2012 Tông cục |- Các đơn vị thuộc Bộ Tài chính: Vụ Thuế |Chính sách, Vụ Pháp chế, Thanh tr Bộ Tài chinh ; 1.2 Nghiên cứu sửa đối, bô sung các văn ban hướng dẫn dưới Luật |

a |Nghiên cứu, xây dựng Nghị định hướng dẫn Luật Nghị định 2012-2013| Tông cục |- Các đơn vị thuộc Bộ Tài chính: Vụ

Quản lý Thuế quy định về cơ chế thoả thuận Thuê Chính sách, Vụ Pháp chê, Thanh tr

trước về phương pháp xác định giá - APA; Bộ Tài chính ;

b | Nghiên cứu, xây dựng, hồn thiện Thơng tu hướng dẫn quy định của Luật Quản lý Thuế quy Thông tư 2012-2013 Tổng cục |- Các đơn vị thuộc Bộ Tài chính: Vụ Thuê |Chính sách, Vụ Pháp chế, Thanh tra

định về cơ chế thoả thuận trước về phương pháp| Bộ Tài chính ; xác định giá - APA; Sửa đổi mẫu kê khai thông

Trang 7

[Nghiên cứu, thành lập bộ phận chuyên trái h quan lý thuế đối với hoạt : động chuyền giá tại cấp Tổng Cục; Lựa chọn và bồ trí những công chức gó hăng lực về chuyên môn nghiệp vụ, ngoại ngữ và tin

học làm việc tại bộ phận này mm nn Bộ phận chuyên trách quản lý GCN tại Tổng

Nghiên cứu, thành lập bộ phận chuyên trách

Quản lý thuế đối với hoạt động chuyển giá tại

một số Cục Thuế lớn, quản lý nhiều doanh nghiệp

có mối quan hệ liên kết Bộ phận chuyên trách quản lý GCN tại một số cục Thuế 2013 Vụ TCCB Tổng cục Thuê 2.2 Đào tạo nguồn nhân lực

Tô chức đào tạo, tập huấn, Hội nghị, Hội thảo - Tài liệu, giáo trình

trong nước (Xây dựng và tô chức thực hiện đào tạo;

chương trình đào tạo cơ bản về giá chuyển - Số lớp đào tạo, tập

nhượng cho công chức ngành tài chính; Xây dựng huấn, hội nghị, hội thảo

và tổ chức thực hiện chương trình đào tạo chuyên

sâu cho công chức thuế về kỹ năng xác định giá

thị trường kèm theo các bài tập tình huống gan

với thực tế, mở các lớp đào tạo chuyên sâu, trang

bị kiến thức vẻ kinh tế ngành, kỹ năng tin học,

ngoại ngữ; tô chức các lớp tập huấn, Hội nghị,

Hội thảo để các Cục Thuế trao đổi kinh nghiệm trong, công tác quản lý thuế đối với hoạt động chuyền giá) Hàng năm _=Trung tâm bồi dưỡng cán bộ- BTC - Tổng cục Thuế Các tô chức quốc tế như OECD, WB, JICA, EU

Đào tạo cho các tô chức, cá nhân có liên quan Khoá đào tạo, tập huan Hàng năm "Tổng cục

Trang 8

4.1 [Thu thập thông tin phục vụ cho quan ly giái Thông tin dữ liệu cập | Hàng năm | Tổng cục |- Các đơn vị có liên quan thuộc các chuyển nhượng từ các Bộ, ngành có lên quanÍ nhật vào hệ thống cơ sở

Thuế Bộ, ngành: KHĐT, Công an, (Bộ Kế hoạch và Đầu tư, Công an, Ngân hàng] dữ liệu ngành thuế (theo NHNN ;

NN, .) bổ sung vào cơ sở dữ liệu chưng phục định kỳ và đột xuất) vụ quản lý giá chuyến nhượng trên cơ sở trao đổi

thâng.tin _

4.2 [Thu thập thông tin phục vụ cho quân ly giáj Thông tin dữ liệu cập | Hàng năm | Tông cục Các đơn vị thuộc Bộ có liên quan

chuyển nhượng từ các đơn vị thuộc 36 (Cuc] nhat vào hệ thông, CƠ SỞ Thuế Quản lý giá, Cục TCDN, Tổng cục Hải quan )| đữ liệu ngành thuế (theo

bé sung vao co sé dit liệu chung phục vụ quản lý] định kỳ và đột xuất)

giá chuyển nhượng

4.3 |Thu thập thông, tin trên cơ sở trao đôi thông tin Thông tin dữ liệu cập | Hàng năm | Tông cục

với cơ quan thuế nước ngoài nhật vào hệ thống CƠ SỞ Thuế

dữ liệu ngành thuế

4.4 |Mua dữ liệu của một số tô chức quốc tê có chức | Thông tin mua được từ Hàng năm | Tông cục |Các đơn vị có liên quan

năng cung cấp thông tin nước ngoài để bổ sung, Thuế

: cập nhật vào cơ sở dữ

liệu ngành thuế

Trang 9

: eer oe OE NERC CS Ă "<4 ` nh l ; 2 l : eat oe ae 4 ` hae Be - ag phos ` ‘ i Nướng =~ vốn 6Ô S 7a " qi RTs nn 2 nh ret ie : ,

Xây dựng ứng dụng quản lý và khai thác Thông Ứng dụng quản lý và Tế ng cục [Cac đơn ° vi có liên quan

tin để phục vụ cho việc quản lý giá chuyển khai thác thông tin về Thuế

nhượng giá chuyền nhượng

5 [Tăng cường kiếm soát hoạt động chuyền gid thông qua việc đây mạnh hiệu quả hoạt động của từng bộ phận chức năng

5.1 |Rà soát, lập danh sách và theo dõi chặt chẽ ‘thing Báo cáo tình hình kê | Hàng năm T Tổng cục |Cục Thuế và các đơn vị có liên quan doanh nghiệp thuộc diện phải kê khai thông tin] khai thông tin GDLK Thuế

giao dịch liên kết; hướng dẫn các doanh nghiệp

kê khai theo đúng quy định để nâng cao chất

lượng kê khai

5.2 |Xây dựng quy trình và các kỹ năng đành riêng - Quy trình thanh tra | 2012-2015 7 "Tổng cục |Các đơn vị có liên quan

cho nghiệp vụ thanh tra giá chuyển nhượng Xây GCN Thué

dựng tài liệu hướng dẫn thanh tra giá chive - Tài liệu hướng dẫn

nhượng thanh tra GCN

5.3 |Đôi mới phương thức thanh tra theo Luật Than Số lượng và kết quả của| Hàng năm | Tổng cục |Các Cục Thuế địa phương và các

tra Tập trung thanh tra giá chuyển nhượn đối các cuộc thanh tra về Thuế đơn vị có liên quan

với các tập đoàn có nhiều doanh hiệu | GCN (sé vy thanh tra

viên; các ngành nghề có dấu hiệu rủi ro lớt vẻ về |) giá chuyển nhượng thuế do hành vị chuyển giá của doanh nghiệp liên| chiếm ít nhất 20% số

kết cuộc thanh tra 01 năm)

6 |Xây dựng và đây mạnh các chương trình Hợp tác quốc tế về tăng cường năng lực quận lý, kiếm soát hoạt động chuyền giá

6.1 |Tăng cường hợp tác trong lĩnh vực trao đối thông | Thông tin thu thập được| Hàng năm |_ Tổng cục

Trang 10

Các t ta chức quốc tế như OECD,

tiếp nhận hỗ trợ kỹ thuật và đào tạo hang cao của chuyên gia ofc - Thuế WB, JICA, EU

năng lực quản lý thuế cho công chức làm nhiệm | nước, các tổ chức quốc vụ quản lý giá chuyển nhượng: tế

6.3 [Tăng cường ,hợp tác, đàm phán ký kết các Hiệp, Các thoả thuậnsong | Hàng năm Tổng cục định thuế Tổ chức thực hiện tốt Hiệp định phòng| phương được ký kết Thuế chống gian lận thuế, tránh đánh thuế trùng

6.4 {Tham gia các khoá hội thảo, các khoá đào lạo | {1 \ Trình độ chuyên môn, | Hàng năm | Tổng cục [Các tô chức quốc tế như OECD,

quốc tế về giá chuyển nhượng tại nước ngoài năng lực quản lý GCN Thuế WB, JICA, EU

của công chức được nâng cao

7 |Xây dựng Chương trình truyền thông về công| - Các sản phẩm truyền | Hàng năm | Tôngcục |- Bộ Thông tin và Truyền thông

tác quản lý thuế đối với hoạt động chuyển giá | thông về giá chuyển Thuế - Đài Truyền hình; Đài Tiếng nói