Ngđn hăng Thương mại Cỏ phần Quđn đội 802a/TCTD
Địa chỉ: Số 3 Liíu Giai- Ba Dinh- Hă Nội
BẢNG CĐN ĐÓI KĨ TÔN RIÍNG
QUY 2/2012- Ngay 30 thang 06 nam 2012
37/12/2011 Thuyết minh 30/08/2012 đồng| đê kiểm toân] đồng [rĂISÂN
Hiền mặt, văng bạc, đâ quý + 4,000,876,595,078| 912/010,076,388|
Tiền gửi tại Ngđn hêng Nhả nước ("NHNN”) I2 T,457,328,383,072| 6,029,092,624,509)
Tiền, vang gui tại vă cho vay câc tổ chức tin dụng
|(*TCTD") khâc I3 96,627,225,625,290} 41,054,263,685,489|
[Chứng khoân kinh doanh 3
[Chứng khoân kinh doanh: |
[Dư phòng giảm giả chững khoân kính đoanh 4
(Cho vay khâch hăng 14 64,173,711,362,100} 57,487,041,819,420)
|Cho vay khâch hăng the 256,478,525 ,075] 58,527, 124,662,557|
|Du phông rủi ro cho vay khâch hăng Ws (1,082.767,162,975)] (1,040,092,843, 137)
|Chứng khoản dau tur M6 26,BB5,122,068,396| 19,331,183,713,176)
|Chứng khoản đầu tự sẵn săng để bản ier 22,503,278,576,022} 14,772,482,610.033) (Chứng khoản đầu tư giữ đền ngăy đảo hạn inez 4.760,507.535,799 5,003 694,000,009)
|Dụ phông giảm giả chứng khoan (598.864,045.419)| 444.962,896,867)|
[Góp vồn, đầu tư dêi hạn mz 2,084,161,404,082 1,910,523,826,482)
[Đđu tư vâo công tự con WL 1,389,245,830,000] 1/389,245,830,000J
(Đầu tư văo công ty liín kết lIli72 208,824,900,000} 80,000,000, 000}
Đđu tu dải hạn khâc: WAS 882,130,845,955] 821,439,588,358)
[Dự phông giảm gia gop vín đầu tư, đđu tư đêi hạn (888,040,171,873)| (80,161,591 873]
[rải sản có định 1,215,709,035,544] 1,229, 145,737,659|
[Tải sản cố định hữu hình 18 426,768,986, 925) 429,935, 554,466]
[Nguyễn giâ tải sản có định .886,288,793,471 796,841,366,488)
[Hao mon tai san od dinh (439,499, 806,546)| (366,905,812,022)
Tăi sản cổ định võ hinh [Nguyín gi tăi sản cổ định na 798, 240,048,619] 799,210, 183,193 934,447 952,508] 917,984,333,465
|1aa mẻn tâi sản cổ định {145,807 803.968)| (118,754,160,272)]
[Tải sản Có khâc 10,092,248,257,B21| 6,749,286,699,08:
|Gâc khoản lêi vă phí phải thu 1.971 894,768,682) 1,618.383,424.773,
(Ghi phí xđy dựng cơ bản dỡ dang 52,272,842] 90,697,180)
|Câc khoản phải thu 1-18 815,508 645,044) 3,818, 128,418,448)
|Tải sản G khâc Wad 2,675, 174,200,893) 1,787,744 ,157, 702}
[Dư phòng rủi rơ cho câc tải sản Có nội bảng khâc
Trang 2Ngđn hăng Thương mại Cổ phần Quđn đội
802a/TCTD
Địa chỉ: Số 3 Liễu Giai- Ba Đình- Hă Nội
BANG CAN DOI KE TOAN RIENG (tiĩp theo)
QUY 2/2012- Ngiy 30 thang 06 nam 2012 3072201 Thuyệt tịnh 30/08/2012 đồng| đê kiểm toân, đẳng| INQ PHAI TR: (Câc khoản nợ Chỉnh phủ vă NHNN 4 |
Tiín gửi vă vay câc TCTD khâc maz 24,555,467.595,513] _26/816,400,470,979)
Hiền gửi của khâch hêng Đó 100.317,198,158,751 89,581,404,219,574
|\Vĩn tai tr, úy thâc đầu tư, cho vay TCTD chịu rủi ro} 11.14 208.482,444,500] 201,604,844,500| Phât hănh giấy tờ có giả as 5,030,148,393,288| 4,534,834,830.177 (Cac công cụ tải chính phải sinh câc công nợ tăi chỉnh khâc 37,102,179,883 22.687,483,482) (Cac khoản nợ khâc 5,053,360,142,688 3,855,959,902,754 |Câc khaản lêi, phi phai tra 1.424,252,840,756| 1,039,657 ,850,629) [Thuế phải trả 303,765,677, 684} 382,296,995 ,272) [Câc khoản nợ khâc Wa 3,189,319,392,583) 2,289, 183,623,315}
[Dư phòng cho câc gam kết ngoại bảng I7 188,022,231,633| 144.621,433,535|
\TONG NO’ PHAI TRA 136,191,726,912,591 125,109,538,021,443]
VON CHU SO HOU [Văn vă sắc aus |Vồn của TCTDỀ 1.18 10,338,420,864,820| 7,553, 764,812,500] Môn điều lệ 10.000.000,000 000] 780; 000,00, 000 [Thâng dư vồn cổ phản 338,420.864,820 289) 764,812, 50 Von xhâc + |Quỹ của TCTD 1,148,026,249,610) 792,242,771,324
|Chính lệch tỷ giâ hồi đoâi (36,796,958,566) +
|Lo# nhuận chưa phần phối 1,685,003,660,728 1,244,002,576,889
HONG VON CHU SO HOU aa 13,434,689,046,592 9,590,010,160,713|
Trang 3
Ngđn hăng Thương mại Cỏ phan Quđn đội 8028/TCTD Địa chỉ: Số 8 Liễu Giai- Ea Đình- Hă Nội
BẢNG CĐN ĐÓI KĨ TÔN RIÍNG (tiếp theo) (QUÝ 2/2012- Ngăy 30 thâng 08 năm 2012
'CÂC CHÍ TIÍU NGOĂI BÂNG CĐN ĐÓI KĨ TÔN RIÍNG 317122011 30/08/2012 đê kiểm toân| đẳng] đồng| I- Nghĩa vụ tiím đn 64,483,148, 504,005 75,794,708,765,988) | Cam kết bảo lênh 12,841,406,035.928 18,058,900,258,774|
2 Gam kĩt tư tin dụng 51.641,841,568,079 62,736,809,507,214|
II Câc cam kết đưa ra TT 4 L va 84483,148,504,003| 75,794,709,765,988 Nau! lap: Người phí duy: hy Lư” Bă Ngỡ BÌch Ngọc tị Lợi
Pho phòng kề toăn Giảm độc Tải chính Tổng Giâm độc
Hả Nội, Việt Nam
Trang 5Ngđn hăng Thương mại Cổ phần Quđn đội
Bia cl số 3 Liễu Giai- Ba Binh Hă Nội
BẢO CÂO LƯU CHUYẺN TIEN TE RIENG QUÝ 2/2012 Ngăy 30 thâng 08 năm 2012 B04a/TCTP Thuyết minh Giai đoạn từ 01/01/2012 [đón 30/08/2012 \dĩn 30/06/2011 Giai đoạn tử 01/01/2011 Baa đêng| |LUU CHUYỂN TIÍN TỪ HOẠT ĐỌNG KINH BOANH
|Thu lêi vă câc Khoản thú tương tự nhận được [Chi lê: vă câc khoản chỉ tượng tụ đê trả [Thu từ hoạt đồng dịch vụ nhđn được, [Chi lử hoạt động địch vụ
|Thui(Chl) từ hoại động kính doanh ngoại hỏi [Thu tù hoạt động đầu tr
[Thu nhập khâc hi hoat động khâc
thu câc khoản nợ đê được xử lý xoô, bú dĩp bang pguôn dự phòng rủi ro
Tiín chỉ trả cho nhđn viín va hoạt đồng quản lý căng
hw [rín thuí thực nộp trong căm war
lLuu chuyển tiền thuẫn tử hoạt động kinh doanh lrước những thay đối vĩ tai sản vă vốn lưu động
|Những thay đồi vẻ tải sản hoạt động
[Tang tiền, văng gửi tại câc \ỗ chức tin dụng khâc
[Tăng câc khoản vẻ kinh doanh chứng khoan (*) [rang ea khoản cho vay khâch hăng,
[Tăng nguồn dự phòng để bú đắp câc khoản (chứng khoản, đầu tư)
[râng tải sản hoạt động
\Những thay đỗi về công nợ hoạt động
|Tăng(giảm) câc khoản nợ Chỉnh phủ vă NHNN Trâng câc khoản liền gửi của câc TOTD khâc [Tâng tiền gửi của khâch hăng
[Tang phat hănh trâi phiíu vả giấy tớ có giâ (ƒ]
[Tăng vần ti trợ, uỷ thâc đđu tư, cho vay mê TCTD chị| bi ro
[Tang câc công cụ tải chỉnh phâi sinh: [Tăng/(giảm) khâc của câc khoân nợ khâc
[Sử dụng câc quý ——-
Lưu chuyển tiền thuẫn từ hoạt động kinh doanh LƯU CHUYÍN TIEN TU HOAT BONG BAU TU Mua sắm lăi sản có định
(Thu từ thanh lý tải sản cổ định
n chị đầu tự, góp vẫn vâo công ly con |riền chỉ đầu tư, góp vốn văo cảng t liín kết lriền chỉ đđu tư, gếp vốn văo đđu tư dâi hạn
|Cỗ lức nhận được trang năm bằng liín
Trang 6Ngđn hăng Thương mại Cổ phần Quđn đội
Địa chỉ: Sở 3 Liễu Giai- Ba Đinh- Hê Nội
BAO CAO LU'U CHUYEN TIEN TE RIÍNG (tiếp theo)
QUY 2/2012- Ngay 30 thang 06 nam 2012 BodaTeTD | huyât | Giai đoạn từ 01/01/2012 | Giai đoạn từ 01/01/2011 |minh — [đến 30/06/2012 |đến 30/06/2011 ing | rai
[LƯU CHUYỂN TIÍN TỬ HOẠT ĐỌNG TĂI CHÍNH
Tang vin © phi ig tiển mặt 2,700,000,000,000
[Cổ tức trả cha cổ đông s |
ILưu chuyển tiín thuận từ (sứ dụng trang) hoạt
lông tải chính 2,700,000,000,000 :
|Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ b 2,074,774,721,909 1,897,204,545,378
[Tiín vă câc khoản tương đương tiín đầu kỷ 40,576,017,731,149 29,125,588,987,568 Tiền vă câc khoản tương đương tiền cuối kỷ N29 42,680,792,453,058 31,422,793,592,946
Người lập: |" Người phố duyet | ⁄Z⁄4G › W phí duyệt c + ay, Ặ ( NGỄN HĂ , ve HONE wy ca Ụ ĐĂ, GUẦN pộ ó Bă Ngõ Bích Ngọc Bâ Lễ Thị Lọi b Cảng, Phó phòng kễ toăn Hê Nội, Việt Nam
Trang 7'Đơn vị bêo câo: Ngđn hăng TMCP Quản Đội Mẫu số: B05a/TCTD Địa chỉ: Số 3 Liễu Giai = Ba Đinh ~ Hă Nội
THUYET MINH BAO CÂO TĂI CHÍNH
QUÝ 1/2012 I- ĐẶC ĐIÍM HOẠT ĐỌNG CỦA TÔ CHỨC TIN DỤNG
1, Giấy phĩp thănh lập vă hoạt động, thời hạn cỏ giả trị
Ngan hang Thương mại Có phản Quđn đói lă ngđn hăng thương mại cỏ phần được thănh
lập tai nước Công heô Xê hôi Chủ nghĩa Việt Nam với hoạt đông chính lă thực hiện câc dịch vụ
ngđn hăng vă lăi chính có liín quan tneo Giầy phĩp hoat động số 0054/NH-GP ngấy 14 thâng 09
năm 1994 do Thông đốc Ngđn hăng Nhă nước Việt Nam ('NHNNVN") cấp vă có thoi han 80 năm kế từ ngăy cấp 2 Hình thức sở hữu vốn: Có phần 3 Thănh phần hội đông quản trị
Họ vả tín Chức vụ Ngăy bỗ nhiệmđêi bồ nhiềm/miễn nhiím
đg Lí Hữu Đức Chủ tịch Bổ nhiệm vảo ngăy 28 thang D4 năm 2011
Ông Lí Vđn Bỉ Phó Cho tich Tâi bổ nhiệm văo ngăy 29 thâng 07 năm 2009 Ông Nguyễn Mạnh Hùng Phó Chủ tịch Bổ nhiệm văo ngăy 29 thâng 07 năm 2008
Ông Hả Tiín Dũng Thanh viín Bỗ nhiệm văo ngăy 29 thang 07 năm 2009
‘Ong Đậu Quang Lănh: “Thânh viín Tâi bổ nhiệm văo ngăy 29 thâng 07 nâm 2008 Ông Nguyễn Đăng Nghiím _ Thanh viĩn Bồ nhiệm văo ngảy 29 thâng 07 năm 2009 Bả Trần Thị Kim Thanh Thănh viín Bỗ nhiệm văo ngăy 28 \hâng 04 năm 2011
Ông Đạo Minh Tuần Thănh viín Bồ nhiệm văo ngăy 29 thâng 07 nam 2009
Miễn nhiệm 28 thâng 04 năm 2011 4 Thănh phản Ban kiểm soât
Ho va fen Chúc vụ Ngăy bẳ nhiệmAâi bồ nhiím'
Ba Pham Thị Tỷ Trưởng ban Kiểm soât Bổ nhiệm vao ngay 29 thang 07 nam 2009 Ba Nguyĩn Thanh Binh “Thânh viín, Bẻ nhiệm vao ngay 29 thang 07 năm 2009 Ông Nguyễn Xuđn Trường Thânh viín Tai bẻ nhiệm vảo ngăy 29 thâng 07 năm 2009
Ông Lí Cong Soa Thânh viín Bồ nhiệm văo ngăy 29 thâng 07 năm 2008
5 Thănh phần Ban điều hênh
Ho va lín Chức vụ _——_ Ngđy hổ nhiệm
Ơng Lí Cơng Tổng Giảm đốc Bỏ nhiệm văo ngăy 05 thâng 01 năm 2010 Ông Đăng Quốc Tiín Phỏ Tổng Giảm đốc 'Bỏ nhiệm vao ngăy 07 thâng 05 năm 2002 Ông Đỗ Văn Hưng Phd Tỏng Giảm đốc Bế nhiệm văo ngđy 18 thâng 10 nam 2005
Bă Cao Thị Thủy Nga Pho Tĩng Giảm đốc Bỗ nhiệm văo ngđy 01 thâng 01 năm 2008
Ba Vi Thi Hai Phuong Pho Tĩng Giảm đốc Bồ nhiệm vảo ngăy 11 thang 06 năm 2007 Ông Lưu Trung Thải (") Phó Tổng Giâm đốc Bỏ nhiệm văo ngăy 15 thảng 04 năm 2008 Bă Nguyễn Thị An Bình Phó Tổng Giâm đốc Bỏ nhiệm văo ngăy 23 thâng 11 nam 2009
Bă Nguyễn Minh Chđu Phó Tổng Giâm đc Bỏ nhiềm vảo ngăy 23 thâng †1 năm 2009 Bă Phạm Thị Trung Hả Phô Tổng Giâm đốc Bỏ nhiệm văo ngăy 27 thang 04 nam 2011 Bă Lí Thị Lợi Giảm đốc Tăi chính Bổ nhiệm văo ngăy 23 thâng 11 năm 2009 (*) Thănh viín không trực tiếp tham gia điều hảnh
6 Trụ sở chính: Số 3 Liễu Giai, Ba Đình, Hê Nội, Việt Nam
Số chí nhânh: 192 chỉ nhânh vă phòng giao dịch
Số công ty con; 03 công ty
Trang 8Lĩnh vực hoạt Tự lệ % sởhữu
STT Ten Cong ty Giấy phĩp hoạt đông số động của Ngđn hăng
1 Công ty Quản lý Nơ_ 0104000066 ngăy 1 Quản lý nợ vă 10,00%
vă Khai thâc Tải sản thang 8 năm 2002 do Sở khai thâc tăi
(AMC) kế hoạch vă Đầu tu Hă sản
Nai cập
2 Cong ty Cổ phần 0104000003ngăy5thâng Đầu tưvả kinh 61,85%
Chứng khoân Thăng _ 8 nđm 2000 do Sở kế doanh chứng
Long (TSC) hoạch vă Bau tu Ha Noi khôn
cấp
3 Cơng ty Cổ phần 0104000473 ngay 19 Quản lý quỹ 52,50%
Quản lý Quỹ Đầu tư thâng 9 năm 2006 do Sở - đđu tư MB (tín coi ban đầu kế hoạch vă Đầu tư Hă
lă Cong ty Có phần Nội cấp
Quđn lý Quỹ Đđu tư Chứng khoân Hă Noi HEM)
Số công ty liín kết: D1 công ty
Tai ngay 30 thang 06 nam 2012, Ngan hang 6 met (01) công ty liín kết như sau:
- Lĩnh vực Tỷ lẽ % sở hữu
ŠTT Tđn Công ty Giấy phĩp hoại động số: _ hoạt động của Ngđn hăng
1 Công ty cổ phản Bảo 43GP/KDBH do Bộ Tải Bâo hiểm phí 49,77% hiểm Quđn đội (MIC) — chính cấp ngđy 08 nhđn thọ:
‘thang 10 nm 2007
7 Tang sĩ can bộ cõng nhđn viín
Tinh dĩn ngay 30 thang 08 nam 2012, Ngăn hảng cỏ khoảng 4.940 nhắn viín (Không kế câc công ty con) Il- CHUĐN MỰC VÊ CHĨ ĐỘ KĨ TOÂN ÂP DỤNG 21 22 Tuđn thủ theo câc Chuẩn mực Kề toản Việt Nam vă Hệ thống Kế toân câc TCTD Việt Nam
Ban Điều hănh Ngăn hăng khẳng định câc bâo cảo tăi chịnh riíng đính kỉm được lập tuđn thủ theo câc Chuẩn mực Kế toản Việt Nam vă Hệ thông Kế toân câc TCTD Việt Nam 'Cơ sở lập câc bảo câo tăi chính riíng
Câc bâo câo tai chinh riíng của Ngđn hăng được trình bảy theo đơn vị triệu đồng Việt Nam Ctriệu đồng” hay "triệu VNĐ"), được lập theo Hệ thơng Kế tôn câc Tổ chức Tín dụng Việt
Nam theo Quyết định số 479/2004/QĐ-NHNN ngăy 29 thâng 04 năm 2004 do Thông Đốc
Ngđn hăng Nhă nước Việt Nam ban hănh có hiệu lực từ ngăy 1 thâng 10 năm 2094, Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN ngăy 18 thăng 04 năm 2007 của Thông đốc Ngắn hăng Nhă
nước Việt Nam vă Hệ thông Chuẩn mực Kế toân Việt Nam do Bộ Tâi chính ban hănh bao
gồm
» Quyết định số 149/2001/QĐ-BTC ngăy 31 thâng 12 năm 2001 về việc ban hănh vă công bổ 4 chuẩn mực kẻ toản Việt Nam (đợt 1);
» Quyết định số 165/2002/QĐ-BTC ngăy 31 thang 12 năm 2002 về việc ban hănh vă
công bổ 6 chuẩn mực kể toân Việt Nam (đợt 2); #
Trang 923
24
25
+ Quyết định sỏ 234/2003/QĐ-BTC ngăy 30 thâng 12 năm 2003 vẻ việc bạn hănh vă công bỏ 6 chuẩn mục kế toân Việt Nam (dot 3};
k_ Quyết định số 12/2005IQĐ-BTC ngăy 15 thâng I2 nm 2005 về việc ban hênh vă công
bở 6 chuẩn mục kế toân Viết Nam (đợt 4): vâ
+ Quyết định số 100/2006/QĐ-BTC ngăy 28 thâng 12 nằm 2005 về việc ban hănh vă công bổ 4 chuẩn mục kể toân Việt Nam (đợt 6)
Bang cđn đổi kế toân riíng, bảo câo kết quả hoat động kinh doanh riíng, bâo câo lợi nhuận chưa phđn phổi riíng, bâo câo lưu chuyển tiền tí riíng vă thuyết minh câc bâo câo tải chính
riíng được trình bảy kỉm theo va việc sử dụng câo bâo cảo nảy không dảnh cho câc đổi tượng không được cung cắp câc thông ti về câc thủ tục vă nguyín lắc vă thông lẽ kế toân tal Việt Nam vê ngoải ra câo bâo câo nây không được lập nhằm thẻ hiện tình hình tải chính, kết quả hoạt động kinh doanh vă lưu chuyển tiín tệ của Ngđn hăng theo những nguyín tắc
vă thông lệ kể toân được chấp nhận rộng rêi ở câc quốc gia vâ thể chế khâc ngoải Việt
Nam
Bâo câo tăi chỉnh riíng của Ngđn hêng được lập nhằm phản ảnh tinh hình tải chính vă kết
quả hoạt động kính doanh của Ngđn hêng bao gôm hoạt động của Hội sở Chính vă câc chỉ
nhânh trong hệ thông Ngđn hảng, Câc bảo câo tải chính hợp nhất của Ngan hang bao gồm
hoạt đồng của Ngđn hăng vê công ty con được lập riíng vă độc lập Với câc bâo câo tải chỉnh riíng nay
Năm tăi chính
Nam tai chính của Ngđn hăng bắt đầu văo ngăy 01 thâng 01 vă kết thúc văo ngăy 31 thâng
12
Thay đổi chỉnh sâch kế toân
Trong nêm 2010 Ngđn hăng thực hiện âp dụng Thông tư 244/2009/TT-BTC ngây 31 thâng
42 nam 2009 của Bộ Tăi chỉnh về hướng dẫn sửa đổi, bổ sung chế độ kế toăn doanh nghiệp, theo đó, câc thay đỗ: sau đê được thực hiện trong chính sâch kế toân âp dụng tử
ngđy † thâng † nấm 2010
Đổi với câc khoản cố tức bằng cổ phiểu vă cổ phiíu thưởng, Ngđn hăng không ghi nhận doanh thu theo mẻnh giả mê chỉ cập nhật số lượng cổ phiều
Ngoăi ra, trong năm Ngđn hêng cũng thực hiện âp dụng Thông tư 203/2009/TT-BTC ngăy
20 thâng 10 năm 2008 về hướng dẫn chế độ quản lý, sử dụng vă trích khẩu hao tăi sản cổ
định có hiệu lực từ ngăy 1 thang 1 nam 2010,
Do Thông lu: 244/2009/TT-BTC vă Thông tư 203/2099/TT-BTC không yíu cảu âp dụng hỏi
t6 câc số liệu so sảnh tại ngăy 31 thâng 12 nđm 2009 vă năm tải chính kết thúc củng ngăy không bao gồm câc điều chỉnh có thể có liín quan đến việc âp dụng câc chính sâch kế toân
niíu trín
Câc khoản cho vay vă ửng trước khâch hêng
Trang 10Dự phỏng rủi ro tin dụng
Đư phòng rủi ro hoạt động tin dung tại thị trường Việt Nam)
Theo Luật câc Tổ chức Tin dụng sỏ 47/2010/QH12 cỏ hiíu lực tử ngảy 1 thâng † năm
2011, Quyết định só 1827/2001/QĐ-NHNN ngăy 31 thâng 12 năm 2001 của Thông đốc Ngđn hang Nha nước vẻ việc ban hănh Quy chế cho vay của Tỏ chức TÌn dụng đổi với khâch hăng, Quyết định sổ 127/2005/QĐ-NHNN ngăy 3 thâng 2 năm 2005 Về việc sửa đối, bổ sung một số điều của Quy chế cho vay của 8 chức tín dụng đổi với khâch hăng ban hanh theo Quyết định só 1827/2001/QĐ-NHNN, Quyết định số 483/2005/QĐ-NHNN ngả
22 thâng 4 năm 2005 vă Quyết định số 18/2006/QĐ-NHNN của Ngđn hăng Nhă nước vị việc Phản loại no, trích lập vă sử dụng dụ phòng để xử lý rủi ro tin dung trong hoạt động
ngđn hăng của tổ chức tin dụng, tổ chức tin dụng phải thực hiện phđn loại nợ, trích lập dự phông rủi ro tín dụng Theo đỏ, câc khoản cho vay khâch hăng được phđn loại theo câc
mức độ rủi ro như sau: Nợ đủ tiíu chuẩn, Nơ cđn chủ ý, Nơ dưới tiíu chuẩn, Nơ nghỉ ngờ
vă Nợ eó khả năng mắt vẫn dựa vao tình trạng quả hạn vă câc yíu tổ định tính khâc của khoản cho vay
Tir nam 2008, Ngan hăng đê đăng kỹ vă được sự chấp thuận của Ngđn hăng Nhả nước Việt Nam theo Cĩng van s6 8738/NHNN-CNH ngăy 26 thâng 9 năm 2008 của Ngđn hăn: Nhă nước Việt Nam cho phĩp Ngđn hăng âp dụng hệ thông xếp hạng tín dụng nói bộ để
phđn loại câc khoản cho vay khâch hêng theo Điều 7, Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN,
Theo hệ thông nảy, câc khoản vay của Ngđn hăng sẽ được đânh giâ vă phđn loại dựa trín cả hai yíu tổ lă định linh vả định lượng
Rồi ro tin đụng thuằn của câc khoản cho vay khâch hăng được lịnh bằng giả trị côn lại của
khoản cho vay trừ giả trị của tải sản bảo đảm đê được chiết khâu theo câc tỷ lệ được quy định trong Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN vâ Quyết định 18/20071QĐ-NHNN
Dự phông cụ thẻ được trích lập trín rủi ro tin dụng thuần của câc khoản cho vay theo câc tỷ lệ tương ứng với từng nhóm như sau: ie ees 1 | Nợ đủ tiíu chuẩn 0% 2 Nợ cẩn chú ý 5% 3 | Noda tieu chu — 20% 4— | Ngnghingờ, 50% | Đ | N âử khả năng mắt vẫn 100%
Cac khoản nợ được phđn loại lă Nợ dưới tiíu chuẩn, Nợ nghị ngờ vă Nợ cô khả năng mắt
vốn được coi lă nợ xấu
Theo Quyết định số 483/2008/QĐ-NHNN, dự phòng chung được trích lđp để dự phòng cho
những tĩn that chưa được xâc định được trong quả trình phđn loại no vă trích lập dự phôn/
cụ thể vả trong câc trường hợp khó khăn về tăi chinh của câc tổ chức tín dụng khi chất
lượng câc khoản nợ suy giảm Theo đó, Ngăn hăng phải thực hiện trích lập vê duy trì dụ! phông chung bằng 0,75% tổng giả trị câc khoản nợ được phđn loại từ nhóm 1 đến nhóm 4 Tại ngăy 30 thâng 08 nđm 2012, Ngđn hăng đê thực hiện trích lập dự phòng chung đủ theo
tỷ lí 0,75% tổng giả trị câc khoản nợ được phđn loại nợ từ nhỏm 1 đến nhóm 4
Dự phòng được ghi nhận như một khoản chỉ phí trín bảo câo kết quả hoat động kinh doanh
tiíng vả được sử dụng để xứ lý câc khoản nợ xâu Theo Quyết định số 493/2005/QĐ- 'NHNN, Ngđn hăng thânh lập Hội đông Xử lý Rủi ro để xử lý câc khoản nợ xấu níu như
chúng được phđn loại văo nhóm 5, hoặc níu khâch hêng vay iô phâp nhđn giải thể, phâ
Trang 1128.2 Dự phòng rủi ro hoạt động tín dụng tại thị trường Lăo
27
28
Theo Quyết định sô 324/BOL ('BOL324") ngăy 19 thảng 04 năm 2011 của Ngđn hăng Nha nước Lảo, chị nhănh Ngđn hăng TMCP Quđn đôi tại Lăo ("Chí nhânh”) phải phđn loại nợ vă
trich lập dự phông cho câc khoản cho vay khâch hăng, Theo đô, câc khâch hang vay được phần loại thănh “Nợ tối” vă “Nợ xảu” dụa trín lịch sử trả nợ vả câc yíu tổ định tính khâc
“Nợ tốt' lă câc khoản vay được phđn loại văo nhóm Nợ đủ tiíu chuẩn hoặc Nợ cđn chủ ý “Nơ xảu" lă câc khoản vay được phản loại văo nhóm (Nợ dưới tiếu chuẩn hoặc Nợ nghỉ ngời
hoặc Nơ có khả năng mắt vốn
“Theo Quyết định số 324/BOL, Chí nhânh không cẩn phải trích dự phòng eụ thể cho câc
khoản "Nơ töU Dự phòng cụ thể cho câc khoản "Nợ xđu" được trích lập dựa tren dự nợ của từng khoản vay với tỷ lệ dự phòng tương ứng với từng nhóm nợ theo bang sau it i Loai | Tỷ lệ dự phỏi ; thế | —A- | Nợ đú tiíu chuẩn 0% | B |Nợcầnchủÿ 0% €_—_ | Nợ dười liíu chuẩn 20% D— _Nợnghingờ [ _ 80% | E | No co kha nang mat van 100%
Theo Quyết định số 324/BOL, ngoăi việc phân loại nợ vả trích lập dự phòng cụ thể, Chỉ nhânh phải trích lập dự phòng chung cho câc khoản vay được phđn loại lô “Nợ tốt" Theo đỏ, Chị nhânh phải trích dự phỏng chung theo tỷ lẽ 3,00% tổng gia trị câc khoản nợ thuộc nhóm °Nợ cản chú ÿ" tại ngăy lập bâo câo tải chịnh riíng Tỳ lệ dự phông chung trích lập
cho câo khoản nợ thuộc nhóm "Nợ đủ tiíu chuẩn" sẽ do Ngđn hêng Nhă nước Lăo quy định
cho từng năm tải chính cụ thĩ Ngăy 30 thang 06 nam 2012, Chị nhânh trích lập dự phòng chung cho câc khoản nợ (huộc nhóm "Nợ đủ tiíu chuẩn” theo tỷ lí 0,50% theo Công văn số 242/BOL do Ngđn hăng Nhă nước Lêo ban hănh ngảy 2 thâng 4 năm 2011
Chung khoản kinh doanh
Chứng khoân kinh doanh lă những chứng khoản nợ, chứng khoản vồn chứng khoản khâc được Ngđn hăng mua hẳn vă dự định bân ra trong thời gian ngắn nhằm mục đích thu lợi tử việc hưởng chính lệch giả
Chứng khoản kinh doanh được ghi nhận theo giả góc văo ngăy giao dịch vă luôn được
phản ảnh theo giâ gốc trong thởi gian nằm giữ tiếp theo
Tiín lêi thu vă cổ tức được trong thời gian nắm giữ chủng khoản kinh doanh được ghi nhận
văo bảo câo kết quả hoạt động kinh doanh riíng trín cơ sở thực thụ
Câc chứng khoản nđy được xem xĩt khâ năng giảm giâ tại thời điểm lap bâo câo tải chính
riíng Chứng khoân kinh doanh được lập dự' phòng giảm giả khí giả trị ghi sĩ cao hon gia tr
thị trường xâc định theo quy định tại Thòng tư số 228/2009/TT-BTC ngđy 7 thang 12 nam
2009, Trong trường hợp không thế xâc định được giâ trị thị trường của chứng khoân, câc chứng khoân sẽ không được trích lập dự phỏng DỤ phỏng giảm giâ được ghi nhận văo
bảo câo kết quả hoạt động kinh doanh riíng trín khoản mục "LêI/(lỗ) thuần từ chứng khoân kinh doanh vă đầu tu"
Ngan hang thực hiện trích lập dự phông giảm giâ chứng khoân kinh doanh theo câc hướng
dan thực hiện của Thông tu 228/2009/TT-BTC ngđy 07 thâng 12 năm 2009 Chứng khoản đầu tư:
Trang 12Chứng khoản giữ đến ngăy đâo han lă câc chứng khoản nợ được Ngđn hêng mua hẳn với mục đích đầu tu để hưởng lêi suật vă Ngđn hảng c ÿ định vả cỏ khả năng giữ câc chứng khoản năy đến ngăy đâo han Chứng khoân giữ đền ngăy đảo hạn cö giả trị được xâc định va cô ngđy đâo hạn cụ thể Trong trưởng hợp chủng khoản được bản hẳn trước thời điểm
đảo hạn, câc chứng khoản năy sẽ được phđn loại lại sang chứng khoản kinh doanh hay
chứng khoân sẵn sảng để bản
Chứng khoân năy được ghi nhđn theo mệnh giâ văo ngăy giao dịch, lêi dự thu của chững khoan trước khi mua (đổi với chừng khoân nợ trả lêi sau) hoặc lêi nhận trước chờ phđn bổ
(đổi với chứng khoân nợ trả lêi trước) được phản ânh trín một tải khoản riíng Phđn chiết khẩu/phụ trôi lă chính lệch đm/dương giữa giâ góc với giâ trị của khoản tiín gồm mệnh giâ
cộng (+) lêi dòn tích trước khi mua (níu có) hoặc trừ () lêi nhận trước chờ phđn bổ (níu (66), cũng được phản ânh trín một tải khoản riíng
Trong khoảng thời gian nảm giữ' chững khoản tiếp theo, câc chứng khoản nảy được ghi nhận theo mệnh giả chiết khầu/ phụ trội (níu có) của chứng khoản giữ đến ngăy đâo bạn
được phđn bổ vổ bâo câo kết quả kinh doanh riíng theo phương phâp đường thẳng trong
suốt thời gian còn lại ước tính của chứng khoân Lêi dự thu được tinh vê ghỉ nhận vao bâo câo kết quả hoạt động kinh doanh riíng Ineo phương phâp đường thẳng,
Định kỷ, chừng khoân giữ đến ngảy đảo hạn sẽ được xem xẻt vẻ khả nđng giảm giả Chứng khoân được lập dự phóng giảm giâ khi có giả trị sụt giảm lđu đăi Dự phông giảm
giả được ghi nhận văo bảo câo kết quả hoạt động kinh doanh riíng trín khoản mục "Lêi/(lỗ}
thuần từ chứng khoân kinh doanh vả đầu tu"
Chứng khoân đđu tư sẵn sảng đề bân
Chững khoản đầu tư sẵn sảng để bân bao gồm câc chứng khoân nợ vă chứng khoân vốn
được Ngđn hang nắm giữ với mục đích đầu tư vă sẵn săng đề bân, không thuộc loại chứng
khoân mua văo bân ra thường xuyín nhưng cô thể bản bắt cứ lúc nêo xĩt thầy có lợi vă Ngđn hăng không phải lă cổ đông sảng lập; hoặc lă đổi tâc chiến lược; hoặc có khả nđng
chi phối nhất định văo quả trình lập, quyết định câc chính sâch tải chính vă hoạt động của
doanh nghiệp nhận đđu tu' thỏng qua văn bản thỏa thuận cử nhđn sự tham gia Hội đồng
quản trị/Ban điíu hănh Chứng khoân vốn sẵn săng đề bân luôn được hạch toân thao giâ
mua Chững khoản nợ sẵn sảng để bản được hạch toân theo mệnh giâ tại thời điểm mua,
phđn chiết khẩu/phụ trồi lă chính lệch đm/dương giữa giâ góc với giâ trị của khoản tiền
gồm mệnh giả công (+) lêi đổn tích trước khi mua (đổi với chừng khoản Nợ trả lêi sau) hoặc
trữ |-) lêi nhđn trước chờ phđn bổ (đơi với chững khôn Nợ trả lêi trước), được phđn bố văo
bâo câo kết quả hoạt đồng kinh doanh riíng theo phương phâp đường thẳng trong suốt thởi
gian băn lai của chứng khoản, Lêi dự thu được tinh theo phương phâp đường thẳng theo thời gian năm giữ ước linh côn lai của chững khoản Trong câc kỳ kế toân liếp thøo, câc
chứng khoản nảy tiếp tục được ghi nhận theo giâ gốc, trừ dụ phỏng giảm giả, nĩu có Chứng khoản sẵn sang để bân sẽ được xem xĩt vẻ khả năng giảm giâ Chứng khoân được lđp dự phỏng giảm giả khi giâ trị thị trưởng thắp hơn giả trị ghi sổ
Đối với câc chứng khoân vốn của câc công ty chưa niím yết trín thị trưởng chứng khoân
Trang 1329
210
Đồi với câc chững khoăn vẫn của câc công ly chưa đăng ký giao dịch trín thị trường giao dich của câc công ty đại chúng chưa niím yết (UPCom) thi giả trị thị trường được xâc định lă gi trung binh trín cơ sở tham khảo bảo giả được cung cấp bởi tối thiểu ba (03) cơng ty chứng khôn cỏ quy mô lớn va uy tin trín thị trường chứng khoản,
Ngoăi ra câc chứng khôn vốn của câc cơng ty chưa niím yết trín thị trường chứng khoản vă không có bâo giâ của tối thiểu ba (03) công tự chừng khoản có quy mô lớn vă uy tin trín
thị trường chứng khoản, Ngăn hêng xem xĩt lap dự phòng giảm giả theo phương phâp giâ trị tăi sản thuần của công ty được đđu tư tính theo ty Ie sở hữu của Ngđn hăng
Câc chung khoản không có giâ tham khảo từ câc nguồn trín sẽ được phản anh theo gia
gốc
Dự phòng giảm giâ được ghí nhăn văo bâo câo kết quâ hoạt đông kinh doanh riíng trín khoản mục Dự phòng giảm giả được ghí nhđn văo bảo cảo kết quâ hoạt động kinh doanh riíng trín khoản mục "Lêii(lỗ} thuần từ chứng khoản kình doanh vă đầu tơ"
Câc hợp đồng mua lại vă bân lại
Những chững khôn được bân đơng thời được cam kết sẽ mua lại (ˆREPO") văo một thời
điểm nhất định trong tương lai vẫn được ghi nhận trín bâo câo tăi chính riíng Khoản tiền
nhđn được theo thôa thuđn năy được ghi nhđn như một khoản công nợ trín bảng cđn đồi kể toân riíng va phần chếnh lệch giữa giâ bản vă giâ mua được phđn bỏ theo phương
phâp đường thẳng vâo bảo câo kết quả hoạt động kinh doanh riíng trong suốt thời gian
hiệu lực của hợp đồng
Những chứng khoản được mua đồng thời được cam kết sẽ bân lại ('REVERSE REPO')
văo một thời điểm nhất đính trong tương lai khóng được ghỉ nhận trín bâo câo tăi chính riíng Khoản tiín thanh toân theo thỏa thuận nđy được ghi nhận như một tải sản trín bảng
cđn đổi kể toân riíng vă phẩn chẽnh lệch giữa giả bản va giả mùa được phần bổ theo
phương phâp đường thẳng văo bâo câo kết quả hoạt đông kinh doanh riíng trong suốt thời
gian hiệu lực của hợp đồng
Đđu tư văo công ty con
Câc khoản đầu tự văo câc công ty con mă trong đó Ngđn hăng nắm quyền kiểm soât được trình băy theo giâ gốc Câc khoản phđn phải lợi nhuận mả Ngắn hăng nhận được tử số lợi
nhuận lũy kế của câc công ty con sau ngđy Ngđn hâng nằm quyển kiểm soât được ghi văo bâo câo kết quả hoạt động kinh doanh riíng của Ngđn hăng, Câc khoản phđn phối khâc
nhận được được xem như phản thụ hiồi của câc khoản đầu tư vă được ghi giảm giâ trị của Khoản đầu tư
Đổi với câc công ty con, dự phòng giảm giả được lập níu công ty con bị lỗ (trừ trưởng hợp lỗ theo kể hoạch đê được xâc định trong phương ân kinh doanh trước khí đầu tư) theo
hướng dẫn của Thông tư số 228/2009/TT-BTC do Bộ Tải chính ban hănh ngảy 7 thâng 12
năm 2008, Theo đỏ, mức trích lập dự phòng lả chính lặch giữa vễn góp thực tế của Ngđn
hăng tại công ty con va vín chủ sở hữu thực cư của cơng ty con nhđn (x) với tỷ lệ vốn đầu
Trang 14211
212
213
Đầu tư văo công ty liín kết
Theo Luật câc tổ chức tín dụng năm 2010 vă có hiệu lực thị hảnh tứ ngăy 01 thâng 01 năm
2011, công ty liín kết của tố chức tin dụng lă công ty trong đó tổ chức tin dụng hoặc tổ chức tin dụng vă người cỏ liín quan của tố chức tín dụng sở hữu trín 113% vốn điều lệ hoặc trín 11% vốn cổ phần cö quyển biếu quyết nhưng không phải lă công ty con của tổ chức
tín dụng đố
Câc khoản đầu lư văo câc công ty liín kết được trình băy theo phương phâp giả gốc Câc
khoản phđn phối lợi nhuận từ số lợi nhuận thuản lũy kẻ của công ty liín kế sau ngăy đầu tư được hạch loân văo bâo câo kết quả hoạt động kinh doanh riíng của Ngđn hăng Câc khẩn phản phối khâc được xem như phần thu hỏi câc khoản đđu tư vâ được trữ vâo giâ trị đđu lư
Đối với công lý liín kết, dự phòng giảm giâ được lăp níu công ty liễn kết bị lỗ (trữ trường
hợp lỗ theo kế hoạch đê được xảo định trong phương ân kinh doanh trước khi dau tu) theo hướng dẫn của Thông tư số 228/2009/TT-BTC do Bộ Tải chính ban hanh ngăy 7 thâng 12
nam 2008 Theo đỏ, mức trịch lấp dị! phông lô chảnh lệch giữa vốn góp thực tí của Ngắn
hăng tại công ty liín kết vả vớn chủ sở hữu thực có của công ty liín kết nhđn (x) với tỷ lệ
vốn đầu tư của Ngđn hảng so với tổng vốn góp thực tả của câc bín tại công ty liín kết
Đầu tư dăi hạn khâc
Câc khoản đầu tư gĩp vin dal hạn khâc thể hiện câc khoản đầu tu: vốn văo câc đơn vị khâc
mă Ngđn hang có dưới 20% quyền biểu quyết vă đồng thởi Ngđn hăng lả cổ đông sảng lập; hoặc lă đổi tâc chiến lược: hoặc cỏ khả năng chỉ phổi nhất định văo quả trình lập, quyết
định câc chính sâch tải chính vă hoạt động của doanh nghiệp nhđn đầu tư thông qua văn
bản thỏa thuận cử nhđn sự tham gia Hội đồng Quản trị/Ban Điều hănh
Câc khoản đđu tư năy được ghi nhận theo giả gốc văo ngay giao dich va luôn được phản
ânh theo giả gốc trong thời gian nắm giữ tiếp theo
Binh ky, câc khoản đđu tw gdp vn dal han khâc s được xem xĩt vẻ khả năng giảm giả Dự phíng giảm giâ được ghi nhđn văo bao câo kết quả hoạt đông kinh doanh riíng khi giâ thị trường thắp hơn giâ trị ghỉ số đồi với câc khoân đầu tư chứng khoân vă khi có bằng ©hững khâch quan về việc giảm giâ lđu găi đồi với câc khoản đầu tư góp vốn ban dau Đổi với câc khoản đđu tư góp vín ban đầu văo câc đơn vị khâc, dự phông giảm giâ đầu tư
dải hạn được lập nĩu tổ chức kinh tể mă Ngđn hảng đang đầu tư bị lỗ (trừ trường hợp lỗ theo kế hoạch đê được xâc định trong phương ân kinh doanh ban đầu) theo qui định tại
“Thông tư số 228/2009/TT-BTC do Bộ Tăi chính ban hănh ngảy 7 thâng 12 năm 2009 Theo đô, mức trích lập dự phòng lă chính tíh giữa vỗn góp thực tế của câc bản tại tổ chức kinh
tĩ va vĩn chủ sở hữu thực cô nhđn (x) với tỷ lệ vốn đđu tư của doanh nghiệp so với tổng vốn góp thực tế của câc bín tại tổ chức kinh tế
Tải sắn cỗ định
Giả trị tải sản cổ định được thể hiện bằng nguyín giâ trừ đi khấu hao lũy kế
Nguyín giả của một tải sản cổ định lă toản bộ câc chỉ phi trục tiếp đưa tải sản cổ định đỏ ao trang thâi sẵn sđng St dung Ce chi phi lien quan đắn bổ sung, nđng câp va đổi mới tải sản sổ định được linh văo nguyín giâ tăi sản có định; chỉ phí bảo trí, sửa chữa được hạch toân vao bâo câo kết quả hoạt động kinh doanh riíng Khi tải sản được bản hay thanh lý,
Trang 15214 218 216 217 Khẩu hao
Khấu Hao của lải sản cổ định hữu hình vă vô hinh được tính theo phương phap đường thắng trong suớt thời gian sử dụng ước tinh của tải sản cổ định như sau:
Nhă cửa, Vắt kiến trúc 6-25 năm
Mây tính 3 năm
Phương tiện vận tải 6 năm
Tăi sản cổ định hữu hình khâc 4 năm
Thiết bị vấn phỏng 3 năm
Quyển sử đụng đắt có thời hạn (*) theo thời hạn thuí
Phản mím may tinh 3 năm
(*) Quyín sử dụng đất của Ngđn hêng được Nhă rước giao không thời hạn không được
trích khđu hao, quyín sử dung đắt có thời hạn được khẩu hao theo thời gian thuế
Ghi nhận doanh thu vă chi phí
Doanh lu từ lêi cho vay vả chi phí tră lêi vay được ghi nhận trong bâo câo kết quả hoạt động kinh doanh riíng trín cơ sở dự thu, dự chí Lêi dự thu phât sinh từ câc khoản cho vay
phđn loại từ nhóm 2 đến nhóm 5 theo Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN vă Quyết định
18/2007/QĐ:NHNN sẽ Không được ghi nhận vêo bâo câo kết quả hoạt động kính doanh riíng trong năm Lêi dự thu của câc khoản nợ nảy được chuyển ra theo dõi ở tải khoản ngoại bảng vả được ghi nhđn vảo bâo câo kết quả hoạt động kinh doanh riễng khi Ngan hăng thực nhận
Câc khoản phí dịch vụ vâ hoa hỗng được hạch toân trần cơ sở dự thu, dự ch
Cổ tức bằng tiền nhận được tử hoạt động đu Iu' được ghi nhđn lă thu nhập khi quyển nhận
cỗ tức của Ngđn hâng được xâc lập, Có lức bằng cổ phiíu vă câc cỗ phiíu thường nhận được không được ghí nhận lă thu nhập của Ngđn hang ma chi cập nhật số lượng cổ phiếu Câc nghiệp vụ bằng ngoại tệ
Tắt cả câc nghiệp vụ phât sinh của Ngđn hâng được hạch toản lheo nguyín tệ Tại thời điểm cuối ky, tải sản vă công nợ có nguồn gốc ngoại tệ được quy đổi sang VNĐ theo tỷ giâ giao ngay của Ngđn hăng vêo ngăy lập bảng cđn đói kể toăn riíng (xem chỉ tiết tỷ giâ câc loại ngoại t8 âp dụng văo ngăy 30 thâng 06 tại Mục 8) Câc khoản thu nhập vă chi phí bằng ngaại tệ của Ngđn hăng được quy đổi r4 VND theo lÿ giâ Văo ngđy phât sinh giao dịch Chính lệch tỷ giả do đânh giâ lại câc tải sản vă công nợ bằng ngoại tẻ sang VNĐ được ghỉ
nhận văo bâo câo kết quâ hoạt động kinh doanh riíng Thuế thu nhập doanh nghiệp
Thuế thu nhập hiện hênh
Tăi sản thuế vă thuế phải nộp cho năm hiện hănh vă câc năm trước được xâc định bằng giâ
trị dụ kiển phải nộp cho (hoặc được thu hỏi từ) cơ quan thuế, âp dụng mức thuế suất vă
câc luật thuế cỏ hiệu lực văo ngảy lập bảng cần đói kế toân riíng
Thuí thu nhập hiện hănh được ghỉ nhận văo bảo câo kết quả hoạt động kinh đoanh riíng _
Trang 16ngoại tri trường hợp thuế thu nhập phât sinh liín quan đắn một khoản mục được ghi thẳng
văo yến chủ sở hữu, trong trưởng hợp nảy, thuế thu nhập hiện hênh cũng được ghỉ nhận trực tiĩp vao vốn chủ sở hữu
Doanh nghiệp chỉ được bú trừ câc tải sản thuế thu nhập hiện hảnh vă thuế thu nhập hiện
hănh phải trả khi doanh nghiệp có quyền hợp phâp được bũ trừ giữa tải sản thuế thu nhập hiện hănh với thuế thu nhập hiện hănh phải nộp vă doanh nghiệp dự định thanh toân thuế thu nhập hiện hênh phải trả vă tăi sản thuế thu nhập hiện hănh trín eơ sở thuần
âc bảo câo thuế của Ngđn hảng sẽ chịu sự kiểm tra của cơ quan thuế Số thuế được trinh
bay trín câc bảo cảo tăi chính riíng có thả sẽ b| thay đổi theo quyết định cuỗi củng của cơ
quan thuế:
Thuả thù nhập hoên lại
Thuí thu nhập hoên lại được xâc định cho câc khoản chĩnh lệch tam thot tal ngay lập bảng
cđn đổi kế toân riíng giữa cơ sở tính thuế thu nhập của câc tải sản vă nợ phải trả vả giâ trị
ghi số cúa chúng được trình bảy trín câc bâo câo tải chính riíng
Thuế thu nhập hoên lại phải trả được giii nhđn cho tắt cả những chính lệch tam thời chịu
thuế, ngoại trừ:
+_ Thuế tu nhập hoên lại phải trả phât sinh từ ghi nhận ban đầu của một tâi sản hay nợ
phâi trả từ môt glao dịch mă giao dịch nảy không có ảnh hưởng đền lợi nhuận kẻ toân
hoặc lợi nhuận tỉnh thuế thu nhập (hoôc lỗ tỉnh thuế) tại thời điểm phât sinh giao dich
Tâi sản thuế thu nhập hoên lại được ghi nhđn cho tắt cả những chính lệch tạm thỏi được:
khấu trừ khi chắc chắn trong tương lai sẽ cô lợi nhuận tính thuí đế sử dung những chính
lệch được khấu trữ, ngoại trữ:
>_ Tải sản thuế hoên lại phât sinh tử ghi nhận ban đảu của một tải sản hoặc nợ phải trả tử mot giao dich ma giao dich nay không có ảnh hưởng đến lợi nhuận kế toân hoậc lợi nhuận tính thuí thu nhập (hoôc lỗ tinh thud) tai thời điểm phât sinh giao dịch
Giâ trị ghi số của tải sản thuế thu nhập hoên lại phải được xem xĩt lại văo ngăy kết thúc niín độ kế toân vă phải giảm giâ trị ghi số của tải sản thuế thu nhập hoên lại đển mức bảo
đâm chắc chản cõ đủ lợi nhuđn tính thuí cho phĩp lợi leh của một phẩn hoặc toản bộ lâi sản thuí thu nhập hoên lại được sử dụng Câc tăi sản thuế thu nhập doanh nghiệp hoên lại chưa ghi nhận trước đđy được xem xĩt lại văo ngđy kết thúc niín đơ kế tôn vă được ghỉ
nhận khi chắc chản có đủ lơi nhuận tỉnh thuế đề cô thế sử dụng câc tải sản thuế thu nhập
hoên lại chưa ghi nhận năy
Tăi sản thuế thu nhập hoăn lại vê thuế thu nhập hoên lại phải trả được xâc định theo thuế:
suất dự tính sẽ âp dụng cho năm tải chính khi tải sản được thu hồi hay công nợ được thanh
tođn, dựa trín câc mức thuế suất vả luật thuế có hiệu lực văo ngăy kết thúc niín độ kế toân
Thuế thu nhập hoên lại được ghi nhđn văo bâo câo kết quả hoạt động kinh doanh riíng
ngoại trừ trường hợp thuế thu nhập phât sinh liín quan đến một khoản mục được ghi thẳng
văo vốn chủ sở hữu, trong trường hợp năy, thuí thu nhập hoên lại cũng được ghi nhận trực
tiếp vao vốn chủ sở hữu
Ngđn hăng chỉ được bù trừ câc tải sản thuế thu nhập hoên lại vă thuế thu nhập hoên lại „
Trang 17218
218
220
221
phải trả khi Ngđn hang co quyền hợp phâp được bù trừ giữa tải sản thuế thu nhập hiện hănh với thuế thu nhập hiện hânh phải nộp vả câc tải sản thuế thu nhập hoên lại vả thuế:
thu nhập hoên lại phải trả liín quan tới thuế thu nhặp doan nghiệp được quản lý bởi cùng một cơ quan thuế đồi với cùng một đơn vị chịu thuế va Ngđn hăng dự định thanh loăn thuí thụ nhập hiền hênh phải trả vă tăi sản thuế thu rhập hiện hênh trín cơ sở thuần
Tiền mặt vă câc khoản tương đương tiền
Tiín vả câc khoản tương đương bao gdm tiền mật vđng, đâ quỹ, tiín gửi tại Ngđn hăng
Nha nude, tin phiều chính phủ vả câc giấy tờ có giâ ngắn hạn khâc đủ điều kiện chiết khấu
với NHNN, câc khoản tiền gửi thanh toân vă tiín gửi, cho vay tại câc tổ chức tín dụng khâc
có thời hạn đảo hạn không quả ba thâng kể tử ngảy gửi
Dự phòng cho câc cam kết ngoại bảng
Theo Quyết định 493/2008/QĐ-NHNN vă Quyết định 18/2007/QĐ-NHNN của Ngđn hăng
Nhă nước, tổ chức tịn dụng phải thục hiện phđn loại vâ trích lập dự phỏng rủi ro đổi với câc
khoản bảo lênh, chấp nhận thanh toản cho câc hợp đồng kình tế thông thường vă cam kết cho vay không hủy ngang võ điều kiín vă có thời điểm thực hiện cụ thể (gọi chung lâ câc khoản cam kết ngoại bảng) văo câc nhóm nợ theo hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ của
Ngđn hăng Theo đó, câc khoản cam kết ngoại bằng được phđn loại theo câc mức đồ rủi ro
như sau: Nợ đú tiíu chuẩn, Nợ cẳn chú ý, Nợ dưới tiíu chuẩn, Nợ nghỉ ngờ vă Nợ có khả
năng mắt vốn dụa văo tịnh trang quả hạn vă câc yíu tổ định tinh khâc ngoại trừ câc khoản
thư tin dụng quốc phòng Theo Công vấn sổ 941/NHNN-TTGSNH ngđy 27 thâng 5 năm
2010 của Ngđn hăng Nhả nước, câc ngđn hăng thương mại mở thư tín dụng quốc phòng vă câc ngđn hêng phât hănh bảo lênh lioôe cam kết hoăn trả tham gia việc thanh toân đồi
với hợp đồng nhập khẩu trang thiết bị để phục vụ nhiệm vụ quốc phòng, an ninh quốc gia
không bị điều chỉnh bởi quy định về giới han cho vay va trích lặp dụ! phỏng của Ngđn hêng Nhă nước,
Dự phòng cụ thể vâ dự phông chung cho câc cam kết ngoại bảng được tỉnh tương tự như dự phòng câc khoản cho vay khâch hang tại Thuyết minh số 2.6 Chi phí dự phòng được hạch toân trín khoản mục “Chí phi dự phòng rủi rơ tin dụng" của bâo câo kết quả hoạt động kinh doanh riíng vả số dư tải khoản dự phông cho câc cam kết ngoại bảng được theo dõi trín khoản mục câc khoản rrợ khâc của bảng cđn đói kế toản riíng
Tải sản ủy thâc vă quản lý giữ hộ
Gắc tải sản giữ cho mục địch ủy thâc vả quản ly giữ hộ không được xem lă tal sản của
Ngđn hảng vă vI thế không được bao gồm trong câc bảo câo tải chính riíng của Ngđn
hăng
Câc hợp đồng phâi sinh tiền tệ
Câc hợp đẳng kỳ han vă hoân dỗi tiín tệ
Đối với câc hợp đông kỳ han vă hoân đổi tiín tí, chính lệch giữa giâ trị VNĐ của số lượng
Trang 18222 223 224 225 226
hợp đồng được ghỉ nhận ngay tai ngăy hiệu lực của hợp đồng như một khoản mục tải sản ~
khoản mục "Công cụ phâi sinh tiễn tệ vâ câo tải sản tải chính khâc" níu dương hoặc khôn mục cơng nợ = khoên mục “Công cụ phải sinh tiền lẽ vă câc công nợ tải chính khâc" níu
đm Chính lệch nây sau đó được phđn bổ tuyến tỉnh văo khoản mục "Lêi/(lŠ) thuần tử hoạt
động kinh doanh ngoai hỏi" trong suốt ký hạn của hợp đỏng Tại thời điểm lập bảo câo têi chính riỉng, cam kĩt theo câc hơp đồng kỳ hạn vă hoân đổi ngoại tệ dược đânh giâ lại theo tỷ giả giao ngay của Ngăn hăng văo ngăy lắp bảng cđn đổi kế toân tiếng Lêi hoặc lỗ do
anh gia lal dee tach toân văo khoản mục “Lê(lỗ] thuần từ hoạt động kinh doanh ngoại hồi"
Cần trữ
Tăi sẵn va công nợ tâi chÍnh được cần trừ vă thể hiện giâ trị ròng trín bảng cđn đổi kể toân
riíng chỉ khi Ngên hêng cỏ quyín hợp phâp để thực hiện việc cân trừ vă Ngan hang dy: định thanh tôn tăi sản vê cơng nợ theo giả tri rong, hoac viĩe tat toan tal san va cong no
xđy ra đồng thời Câc khoản phải thu
Câc khoản nợ phải thu khâc được ghi nhđn ban đầu theo giâ gốc vả luôn được phản anh theo giả gốc trong thời gian tiếp theo
Câc khoản nơ phải thu khâc được xem xĩt trích lập dụ phỏng rủi ro theo tuổi nợ quâ hạn
của khoản nợ Ghỉ phí dự phòng phât sinh được hạch oân văo "Chỉ phí dự phòng sâo khoản phải thu khô doi" trong năm
Đổi với câo khoản nợ phải thu quâ hạn thanh toân thì mức trích lập dự phòng theo hướng dẫn của Thông tư số 228/2008/TT-BTC do Bộ Tâi chinh ban hănh ngăy 7 thâng 12 năm
2009 như sau:
Thời gian quả hạn Mức trích dự phòng
Tw trĩn sau (06) thâng đến dưới một (01) năm: 30%
Từ một (01) năm đắn dưới hai (02) nấm 50%
Từ hai (02) nắm đến dưới ba (03) năm 70%
Trín ba (03) năm 100%
Sử dụng câc ước tính
Việc trình bay câc bâo câo tải chỉnh riíng yíu cđu Ban Điều hảnh phải thực hiện câc ước
tính vă giả định ảnh hưởng đền số liệu bâo câo của tải sản, nợ phải trả cũng như việc trình băy câc công nợ tiím ẩn Câc ước tinh vă giả định năy cũng ảnh hưởng đến thu nhập, chỉ
Trang 19Bộ Lao đông vă Thương binh Xê hội, Ngđn hăng sẽ phải đông bảo hiểm xê hội cho mỗi nhđn viín băng 16% lương cơ bản hăng thâng của họ Ngoăi ra, Ngđn hăng không phải có một nghĩa vụ nêo khâc
Nhđn viín Ngđn hăng khi nghỉ hưu do sắp xếp lại lao động được hưởng trợ cắp một thâng lương cơ bản cho một năm (mười hai thâng) công tâc vă một phản hai thâng lương cơ bản
cho mỗi thâng nghỉ hưu trước tuổi (tôi da bằng 30 thâng), hạch toân văo quỹ trợ cắp mat việc lăm của Ngăn hảng Ngoăi ra người lao động được trợ cắp 3 thâng lương bằng mức
lương hiện hưởng (lđy từ lương dự phòng} 225.2 Trợ cắp thôi việc tự nguyín vă trợ cắp mắt viío
Trợ cắp thôi việc tự nguyín: theo Điều 42 Bộ Luật Lao đông sửa đổi ngăy 2 thâng 4 năm
2002, Ngăn hăng cỏ nghĩa vụ chỉ trả trợ cấp thỏi việc bằng một nửa thâng lương cho mỗi
năm lăm việc cũng với câc trợ câp khâc (nấu cỏ) cha những nhđn viín †ử nguyín thôi việc Mức lương bình quản thâng được sử dụng để chỉ trả trợ cắp thôi việc sẽ lô mức lương binh quđn của sđu thang gan nhat tính đẫn ngăy nghỉ việc
Trợ cấp mắt việc: theo Điều 17 của Bộ Luật Lao động Ngđn hăng cỏ nghĩa vụ chỉ trả trợ
cắp cho nhên viín bị mắt việc do thay đối cơ câu tổ chức hoặc công nghệ Trong trưởng
hợp nay, Ngđn hăng có nghĩa vụ chi trả trợ cắp mắt việc bằng một thâng lương cho mỗi năm lăm việc nhưng tổng trợ cấp không thắp hơn hai thâng lương
Theo Thông tư số 64/1898/TT-BTC ngđy 7 thang 6 nam 1999 va Thông tư số 82/2003/TT- BTC ngay 14 thâng 8 năm 2003 của Bộ Tâi chỉnh thay thế Thông tư 64, hang nam Ngđn
hêng phải trích quỹ trợ cắp mắt việc lđm với mức tứ 1% - 3% trín quỹ tiền lương lăm cơ sở đông bảo hiểm xê hội Ngoăi ra, số dư của quỹ trợ cắp thôi việc đê được trích lập trước đđy bằng 5% của lợi nhuận sau thuế theo Thông tư 84 nín được chuyển sang quỹ trợ cắp mắt
việc cho nhđn viín theo Thông tư ð2_
225.3 Trợ cắp thất nghiệp
Theo Thăng tư 04/2009/TT-BLĐTBXH hướng dẫn Nghị định 127/2008/NĐ-CP vẻ bảo hiểm
thất nghiệp, tử ngăy 01 thâng 01 năm 2010, Ngđn hăng cỏ nghĩa vụ đóng mức bằng 1%
quỹ tiền lương, tiín công đỏng bảo hiểm thất nghiệp của những người tham gia bảo hiểm thất nghiệp vă trích 1% tiền lương, liín công thâng đóng bảo hiểm thất nghiệp của từng người lao động để đóng cùng lúc văo Quỹ bảo hiểm thất nghiệp
226 Số liệu so sânh
Trang 20
phiíu va giấy tờ có giả
Lưu chuyín tiền thuần tir
hoạt động kinh doanh 3.106.548.017.843 (801.222.963.263) Tăng câc khoản vẻ kinh
doanh chứng khoản (1449.585,919.940) 1 449.585.919.940 Lưu chuyển tiín thuan tir
hoạt động đầu tu (1757.706.429.142) - 1.449.585.919.940
'Tâng/(Giảm) phât hănh trâi
phiểu va giấy tờ có giâ 648.262.950.677 (648.962.956.677)
Luu chuyĩn tiĩn thuan tor
hoat dĩng tai chinh 648.362.956.677 (648.362.956.677) 2,305.325.054.580 (308.120.509.202) III- THÔNG TIN BO SUNG CHO CAC KHOAN MUC TRINH BAY TRONG BANG CAN BOI KE TOAN 4 $¡ “Tiín mặt, văng bạc, đâ quý Tiền mặt bằng VNĐ Tiín mặt bằng ngoại tệ
Tiền gửi tại NHNN
Tiín gửi tại Ngđn hăng Nhă nước Việt Nam -_ Bằng VNB
= , Bang ngoai te
Tiền gửi tại Ngđn hêng Nhă nước Lăo “Tiền gửi tại Ngđn hêng Nhả nước Campuchia 30/06/2012 đẳng 830 014.772.580 170.861.822.488 000.876.595.078 30/08/2012 đồng 6.708.603.439.072 4.825.580.822 515 1.863.022.616.557 748.724.844.000
Tiín, văng gửi tại câc TCTD khâc vă cho vay câc TCTD khâc
Trang 214 Cho vay khâch hăng
64857 427,726 257 Cho vay câc TOKT, câ nhđn trong nước
Trang 22Nông nghiệp vă lđm nghiệp Công nghiệp khai thâc mô Căng nghiện chế biện, Sản xuất vă phđn phối điện khí đốt vă nước
Xđy dựng
Thương nghiệp, sửa chữa xe
có động cơ, mô tô, xe mây, đỏ
đùng cả nhđn vă gia định Khâch sạn vă nhă hăng Vận tải, kho bêi, thông tin liín lạc
Trang 248 Chứng khoân đầu tu'
6.1 Chứng khoản dau tư sẵn sảng đề bản
Chỉ tiết câc khoản chứng khoân đầu tư sẵn sâng để bản của Ngđn hăng như Sau: Chứng khoân nợ Chứng khoân nợ do Chinh phủ phât hănh Chứng khoân nợ do câc TCTD khâc phât hanh Chứng khoân nợ do câc TCKT trong nước phât hănh Chứng khoân vỗn Chứng khoân vốn do câo TGTD khâc phât hănh Chứng khoân vín do cae TCKT trang nước phât hănh Dự phòng giảm giâ chứng khoân sẵn sảng đề bân
6.2 Chững khoân đầu tư giữ đến ngăy đảo hạn
Chứng khoân đầu tư giữ đến ngay đâo hạn Trâi phiếu Chính phủ Chứng khoân nợ do câc TCTD khâc phât hănh Chứng khoản nợ do câc TCKT trong nước phât hănh
Dự phỏng giâm giâ chứng khoân đđu
tư giữ đến ngăy đâo hạn 7 Góp vốn, đầu tư dải hạn 1.498.777 636.793 30/06/2012 31/12/2011 ang đồng 20718.964.393726 10.119.787.932.804 909.333.441.608 3/251/997782033 416861588772 880.537.743.190 105.000.041.918 108.000.041.916 353.129.110.000 415,129.41 22,503.278.576.022 14.772.452.610.033 (335.655.828.064) (268.212.806.887) 22.167.422.747.958 _14.504.239.713.176 30/08/2012 31/12/2011 đồng đồng 100.000,000.000 50.000:000:000 .164,730,000.000 3.8181694.000.000 1.435.000.000.000 5.003.684.000.000 4.760.507.535.793 (262.808.217.355) (176.750.000.000) 4.497.689.318.438 _ 4.826.944.000.000
Chi tiết câc khoản đầu tư góp vốn dải hạn tai thời điểm 30 thâng 08 nắm 2012 vă 31 thâng
2 năm 2011 như sau:
Đđu tư văo công ty con
Đầu tư văo công ty liín kết
Đđu tư dăi hạn khâc
Trang 257.1 Đẫu tư văo công ty con
Chi tiĩt câc khoản đđu tụ vâo câc công ty con tại thỏi điểm 30 thâng 06 nằm 2012 vả 31 thâng 12 năm 2011 như sau 30/08/2012 Giả gốc _ % sở hữu của đồng, Đâng ty Quản lý Nợ vă Khai thâc Tải sản Gông ty Cả phđn Chứng, khôn Thâng Lang Cơng ty Cỗ phần Quản lý Quỹ Đầu tư MB S47 277 080.000 785.488,750,000 52.500.000.000 1-389.245.830.000 7.2 Đầu tư văo công ty liín kết 31/12/2011 -
Giâ gốc % sở hữu của
"Ngđn hải đồng —_ Ngđn hăng 100/00% 847277080000 100/009 61/85% 7894468750000 61.85% 52.50% 62.800.000.000 52.50% Chi tiết câc khoản đđu tư văo câc công tý con lại thời điểm 30 thâng 08 năm 2012 vă 31 thâng 12 năm 2011 nhự sau 30/06/2012 Giâ gốc % sử hữu của đồng —_ Ngđnhăng tông ty Cả phần Bảo
hiểm Quđn đội 7.3 Đđu tư dăi hạn khâc 208.824.900:000 208.824.900.000 49.77% 50000 009 000 31/12/2011 Giả gốc 9% sở hữu của Ngđn hăng 20,00% 80.000.000.000
Chỉ tiết câc khoản đđu tự góp vốn dăi hạn khâc tại thỡi điểm 30 thâng Ø5 năm 2011 vă 31 thâng 12 năm 2011 như sau
Đầu tự Văo câc tô chức kinh tí
Đđu tự văo câc tỏ chức tải chính
Trang 289 Tải sản cổ định võ hình Biến động của tăi sản cỗ định vô hình kết thúc ngay 30 thang 06 năm 2012 như sau
tuyín sử dung Phan mĩm
đất có thời hạn mây vị tỉnh Tổng cong độ brig Bg Nguyín giâ TSCĐ vô hình: Số dự đđu riêm 761.028.744406 166935.589.080 917.964 333,465 Mua sảm mới 2245801800 14237817323 16483.819.123 Thanh ly trong nam = ` S„———— Số du cuỗi năm 783274646205 181.173.406.383 934.447.952.588 Giâ trị hao môn lũy kế:
Số dư đầu năm 19.825.886.033 98.928.284.239 118/754 150272 Khẩu hao trong nam 1301983.334 26451790365 26.753.753.699
Giảm trong nam 3, = =
Số dự cuỗi nam _ 21127829367 124.380.074.602 146.507903969 Giâ trị côn lạ
Tal ngay đầu năm 731.202.878.372 _ 68007304821 799.210.183.193 Tai ngay cudi nam 732146716838 _ 56.793.331.781 788.940.048.619 Biển động của tải sản cổ định võ hình kết thúc ngăy 31 thâng 12 năm 2011 như sau Quyền sử dụng Phan mềm đắt có thời hạn may vi tịnh Tổng cộng đồng — — đồng đồng
Nguyín giâ TSCĐ vô hình:
Số dư đầu năm 683.158 428 812 84.824.741188 737680.168.700
Mua sắm mới 97873318893 82410847872 180.284.165.765
Thanh ly trong nam 2 -
Số dự cuối nắm 751.028,744.405 166.935.589.060 917.964.333.465 Giâ trị hao mon lũy kế:
Số dư đầu năm 4692173240 56554652653 61248.825.893
Khđu hao trong nam 18133692783 42373631886 67.807.324.379
Giảm trong nâm =
Số du cuối nam,
Giâ trị côn lại:
'Tại ngay đầu năm 648463252272 27670088535 676.433340.807 “Tai ngay cuối nấm T31202.878.372 _ 68007304821 799210183183,
Trang 2910 Câc khoản phâi thu
Câc khoản phải thu nội bở 'Câc khoản phải thu bín ngoăi
1 Tải sản có khâc
Tải sản Có khâc
12
Tín văng gửi vă vay câc TCTD khâc
Tiín gửi không kỳ hạn cũa câc TCTD khâc Bằng VNĐ - Bằng văng vă ngoại tệ Tiín gửi cô kỳ hạn của câc TCTD khâc ~_ Bảng VNĐ ~_ Bảng văng vả ngoại lệ Tiín vay câc TOTD khâc ~_ Bằng VNĐ ~_ Bằng vắng vă ngoại lí
13 Tiền gửi của khâch hăng
~ Thuyết minh theo loại tiền gửi:
Tiín, văng gũi không ky hạn
Tiín gủi không ky han bang VND
~ _ Tiín gửi tiết kiệm không kỷ hạn bằng VNĐ
~ Tiền gửi không ky han bằng ngoại tệ
~ Tiển gửi tiết kiím khong kỷ hạn bằng
ngoại tô
Tiền, văng gửi có kỹ hạn
~ Tiển gửi có kỳ hạn bằng VNĐ
~ Tiín gửi liết kiệm có kỷ hạn bằng VNĐ Tiín gửi có kỳ hạn bằng ngoại lệ
~ Tiển gửi tiết kiệm có kỳ lrạn bằng ngoại tế
Tiín gửi vốn chuyín dùng
Tiín ky quỹ
~_ Tiín gửi Ký quỹ bằng VNĐ
Trang 30Thuyết minh theo đối tượng khâch hăng, loại hình doanh nghiệp
30/06/2012 31/12/2011
_ đồng đẳng
Tiín gửi của TCKT 68.497.933 915.871 59.048.673.178.967
Tiền gửi của câ nhên 33.819.262 240880 30.532.731.140.607 100.317.196.156.751 89.581.404.319.574 14 Vỗn tăi trợ ủy thâc đầu tư, cho vay TCTD chịu rủi ro 30/06/2012 31/12/2010 —-.5 Ngan hang Đầu tư vă Phât triển Việt Nam 81.811.012.000 88.462.112.000 Vốn nhên của tổ chức khâc 116.551.432.500 — 115.042.432.800 208.452.444.500 — 201.504.844.800
Nguồn vốn tử Ngđn hăng Đảu từ vă Phât triển Việt Nam thể hiện khoản vốn của Ngan hang Thể giới (thông qua Hiệp hội Phât triển Quỏc tế) hồ trợ cho Dự ân Tải chính Nóng thôn Il va
Dự ân Tải chỉnh Nông thôn III theo Hiệp định Tín dụng ngăy 09 thăng 09 năm 2002 giữa
Ngan hang Thế giới vă Bộ Tải chỉnh, theo đỏ Ngđn hăng Đầu tự vă Phât triển Việt Nam BIDV") lă đơn vị thực hiện Ngđn hăng ký hợp đỏng phụ với Ngăn hăng Đđu tu va Phat triển Việt Nam văo ngăy 10 thâng 05 nảm 2004 vă sửa đối hợp đồng phụ vâo ngăy 16 thâng 7 năm 2008 Tổng han mức tín dụng của Ngan hang Pau tu va Phat triển Việt Nam đổi với hai hợp đồng trín lă 100 tỷ đông Việt Nam được điều chỉnh hăng năm vă phải trả
theo lich thanh toân cụ thể phụ thuộc văo kỳ han của từng khoản vay hay tửng nhóm câo
khoản vay trong từng hợp đồng cụ thể Ngăn hêng trả lêi suất LIBOR 6 thang cộng một
khoản chính lệch Lêi suất nảy sẽ được đều chỉnh B thâng một lẫn trong suốt thời hạn trả
nợ của khoản vay
'Vồn nhận của tổ chức khâc lả vỗn nhận từ nguồn vốn viện trợ ODA Nhật Bản với Ngăn hăng hợp tâc quốc tĩ Nhật Bản (JBIC) bằng VNĐ trong khuôn khổ Dự ân tải trợ Doanh
nghiệp vừa vâ nhỏ Thỏa thuận khung được ký kết văo ngay 17 thâng 3 năm 2010, Câc
khoản vay cỏ thởi hạn lê trung vă dăi hạn vă có lêi suất la 6,50%/nam theo ky tra no’ dau
Trang 3115 Phât hănh giấy tờ có giâ
30/08/2012
đồng
“Trâi phiíu phổ thông phat hanh nam 2010 Íj) 3.530.000.000.000 3.531
Giấy tờ có giả khâc (ii) 2/500.138:393288 1.00 6.030.138.393.288 4.53: 31/12/2010 đẳng 0.000.000.000, 1.631.630.177 4.631.630.177 (j)_ Trâi phiểu phố thông của Ngđn hằng phât hănh 5 đợt bao gồm:
Đợt phât êi suắt Giâ trị
hănh Ngăy phât hênh _Kỹ hạn (/năm) hiệu đồng
Đợt1 27 thâng 8 năm 2010 24V436thâng — 1111%-12/8% — 1.480.000
Bot 2 20 thang 9 nam 2010 24 thang 41,11% 200/003
Đợt3 27 thang 8 nam 2040 24 thang 11/11% 50.000
Đơt4 28thâng10năm2010 24thâng 111% — 100000
Dots 28lhâng!2năm2010 11năm 1200% 2000.000
3.530.000 {ii) Trai phiíu phổ thông của Ngđn hăng phât hănh ngảy 17 thâng 6 năm 2009 kỹ hạn 2
nam bang VND va có lêi suất 10.00%5/nâm, lêi trả vêo ngăy đến hạn hăng năm;
(ili) Giấy tờ có giâ khâc của Ngđn hăng bao gồm chứng chỉ tiền gửi, cô kỷ hạn từ 6 đến 36
thâng, lêi suất từ 10,50% đền 13.00%4/năm
16 Câc khoản nợ khâc:
Câc khoản phải tră nội bộ Câc khoản phải trả bín ngoăi
17 Dw phòng cho câc cam kết ngoại bảng 30/06/2012 đẳng 394939.303004 21 2.764 380.089.579 2 189, 392.183.623.315 3.159.319.392.583 2.28: 31/12/2011 đồng 0.176.297.342 )7 325.873
Thay đổi dụ phông cho câc cam kết ngoại bảng trong năm lêi chính kết thúc ngăy 30 thâng 08 nđm 2032 như sau
Sẽ dư ngăy 01 thâng 01 nam 2012 Trích lập thuần trong năm
Số dư ngăy 30 thâng 06 năm 2012 Dye phen Dự phòng cụ lì ‘chung đồng đồng Tổng cộng đẳng 144.921.433.535 144.921.433.535 166.022.231.633 161 21.100.798.088 _ 21.100.798.098 6.022.231.633 Thay đổ: dự phỏng cho câc cam kết ngoại bảng trong năm tải chỉnh kết thức ngăy 31 thâng
†2 năm 2011 như sau:
Trang 3218 Vốn vê quỹ của Tỏ chức tín dụng
18 1 Bâo câo tỉnh hình thay đôi vốn chủ sở hữu:
Điển 30 thảng 08 nấm 2012 số lượng cổ phiểu phât hănh của Ngđn hăng lă 1.000.000.000 với mệnh giâ 10.000 VNĐ Do đồ vớn điều lệ của Ngắn hảng lô 10.000.000.000.000 VNB, T _ Biển Tín chỉ tiíu Du dau Trich lap Sử dụng động Dir cudi | khâc Von điều lệ T300 000.060.000 | 2.700.000.000 00 10,000 999.000,000 “Thắng dụ vẫn cổ phan 284784.812600 | 64658052320 - | 336.420.884.820 Quy dy tr bĩ:sung vin cd phar 216.416.206.968 | 108,700.000.000 * 33 116.208 958 .Quỹ dự phòng tâi chính 418.032:615.103'] — 213.400.000:000 = < | 831482516103 'Quỹ hâ, Lời nhuận eta phan phd 1.244.002 575 B89 187.794.049.282 1.381.083 083.838 230.302.000 000 (194.518 524,714) (960.082.000.000) 1.685.003 660728 193.477.527.538 Tổng cộng 9,690.010.160.713 4738.141.138.168 (1444700,621/714) | 13.171.460.776.188 18.2 Cổ tức: Tam ửng cổ tức cho năm hiện hănh 18.3 Cổ phiíu: ~ Số lượng cổ phiíu đăng ký phât hănh ~ §ố lượng cổ phiếu đê bản ra công chủng + Cỗ phiíu phổ thông + Cổ phiếu uu đêi ~ Số lượng cỗ phiíu được mưa lại + Cổ phiíu phổ thông + Cổ phiíu ưu đêi
~ Số lượng cổ phiểu đang lưu hảnh
+ Cổ phiíu phổ thông
+ Cổ phiíu tru đêi
Trang 33IV- Thông tin bổ sung cho câc khoản mục trình bay trong Bảo câo kết quâ hoạt động kinh doanh 19 Thu nhập lêi vă côc khoản thu nhập tương tự Từ 01/01/2012 đồn _ Từ 01/01/2011 đắn 30/06/2012 30/06/2011 đồng —_ đẳng
"Thu nhập lêi tiễn gửi 1.889 184.741.442 1.804.998.318.171 “Thu nhập lêi chơ vay khâch hăng 4650.397 335 533 3.848 893.374.327 Thụ lêi tử đầu tư chứng khoân 1.392 441 923 360 808.627.052 777 "Thủ lêi khâc 23.271.536 81614.177.301 7.985.295,537.105 _6,542.190.920.576 20 Chi phi lêi vă câc khoản chí phí tương tự: Từ 01/01/2012 đồn _ Tù'01/01/2011 đến 30/08/2012 30/08/2011 đồng đồng Trả lêitiền gửi 4218.545.787887 3/208.299650.376 Trả lêi liín vay Trả lêi phât hănh giầy tờ cõ giâ 361.992.142.217 190.800.398175 488770405110 354.694.999.519 Chỉ phi lêi khâc 7479881870 — 10345872172 4.767.917.909.799 _ 4.080.110.327.177 21 Lêi lỗ thuẫn từ hoạt động dịch vụ: Từ 01/01/2012 đến _ Từ 01/01/2011 đến 30/06/2012 30/06/2011 đẳng đồng Thu nhập từ hoạt động dịch vụ Bảo lênh) 226.086.439.593 188.932.506.987 Dịch vụ thanh toân vă tiền mặt 84427.325.320 87.852.146.100 Câc dịch vụ khâc 23.805.286.901 18.494.258.021 334.919.051.814 295.278.910.108 Chi phi hoat dong dich vy
Trang 3422 Lêi lỗ thuẫn từ: hoạt động kinh doanh ngoại hối:
Thu nhập từ hoạt động kinh doanh ngoại hỏi Thu từ? kinh doanh ngoại tề giao ngay
“Thu l câc công cụ tải chính phat sinh tiễn lẻ Thu tử câc công cụ tải chính phải sinh khâc
Chỉ phi hoạt động kinh doanh ngoại h Chỉ về kinh doanh ngoại tệ giao ngay, Chỉ vẻ câc công cụ lâi chỉnh phâi sinh tiền tí
il(lỗ) thuần từ hoạt động kinh doanh ngoại Từ 01/01/2012 Từ01/01/2011 đến 30/06/2012 đắn 30/06/2011 đồng đồng 96.211.118.281 252.915.908.353 158.115.104.383 98.181,744.649 _ 349.127.026.634 256.296.849.032 (11888281389) (150.458.475.561) (347.484.391.102) (270.291.474.116) (329.372.682.491) (420.749.949.677) 19.754.344.143 (164.453.100.645) 23 Lai lỗ thuần từ chứng khoân kinh doanh, chứng khoân đầu tư vă góp vốn, đầu tư dải hạn
Lêï/(Iỗ} từ chứng khoân kinh doanh, chứng khoân đầu tư vă góp vốn, đđu tư dđi hạn
Thu nhập từ chứng khoân kinh doanh, chứng,
khoản đđu tư vă góp vận, đầu tư dải hạn
Chỉ phí tử chừng khoân kinh doanh, chứng khoản đầu tư vă góp vẫn, đầu tư đêi hạn
Chí phí dự phòng giảm giả chứng khoân kinh doanh, chứng khoân đầu tư vă góp vốn, đđu từ dăi hạn
Lỗ thuần từ chứng khoản kinh doanh, chững khoân đầu tư vả góp vốn, đầu tư dăi hạn
24 Lêi/ lỗ thuần từ hoạt động khâc
Thu tty câc khoản nợ đê xử lý “Thu nhập khâc
25 Thu nhập tử góp vốn, mua cổ phan
Trang 35-Cổ tức câc năm trước chuyển về từ câc công ty con Gỗ tức câc nâm trước chuyển vẻ tử câc công ty liín kết Cỏ túc nhận được trong kỷ từ góp van, mua cd phđn 9.450.000.000 526.011.312 3.881.917.808 3.240.000.000 25.008.892 800 — 17 380.998.836 41.190.810.608 21.147.010.148 26 Chỉ phí hoạt động Từ 01/01/2012 đẳn Từ 01/91/2011 đến 30/08/2012 30/06/2011 c đồng đẳng
Chí nộp thuế vă câc khoản phi, lệ phí 5.813.229.700 6.392.519.770,
Chỉ cho hoạt động quản lÿ công vụ Chỉ về tai sản vă công cu, dụng cụ
Chỉ nộp phí bảo hiểm, bảo toăn tiín gửi của khâch hăng
Chi phi hoat động khâc
27 Tình hình thực hiện nghĩa vụ với NSNN Số dư đậu kỳ _ Số phảinôp Thuí GTGT 3611824911 11876.459.655 ThuếTNDN 323.496.009.310 447213,823/292 Câc loại thuế khâc 85.329 161051 _ 37/828.838.010 382.296.995.272 496.717.120.857 28 Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hănh
Thu nhập tử hoạt động kinh doanh trước thuế Trữ Thu nhập không chịu thuế (bao gồm cổ tức) 13.810.370.312 '29.459.274.462 21.182.779.083 Phat sinh trong ky (11933.319.488 (88.258.810.378) (575.248.438.445) 303.765.677.684 (41.180 810,608) 8.478.490.141 30.931.214.586 14.739.629.910 347.128.224.328 407.670.078.705 Bon vi: dĩng 3.254.984.978 (475.056.308.579) 295.613.524.023 4.897.188.683 30/08/2012 31/12/2071 đồng - đồng 1.838.296.907.134 - 2.830/785.168.260 (44.424.935.390)
Lợi nhuận củ2 chỉ nhđnh nước ngoăi (8.687.698.611) 794.027.374
Thu nhập chịu thuế TNDN của Ngên hăng 1.788.448.399.912 — 2.787.164.248.244
Chỉ phí thuí TNDN hiện hănh trong năm 447213.823292 698.788.582.081
Câc khoản phải nộp thím theo biín bản Quyết
toân thuế: =
Câc khoản phải nộp do năm trước do hạch
18.685.618
toân ngược
Thuế TNDN phải trả phât sinh trong năm Thuí TNDN phải trả đầu năm
Trang 3629 Tiín vă câc khoản tương đương tiín
Tiền vă câc khoản tương đương tiín thuận thể hiện trín bảo câo luu chuyển tiền tế riíng
ba0.gĩm câc khoản trín bảng cđn đổi kế toân riíng sau đđy:
30/08/2012 30/08/2011
đồng đồng
Tiền vă câc khoản tương đương tiễn tại quỹ 1000.876.585.078 813.010.603.311 Tiền gửi tại Ngđn hăng Nhă nước 7457328383072 1.085,565/288775 Tiín gửi thanh toân tại câc TCTD khâc Tiín gửi vă cho vay câc TCTD khâc có kỹ hạn 2461160683436 3.502381.918221
khong qua ba thang 31.608.438.775 472 25,731.623.430,000
Chứng khoân có thời hạn thu hồi hoặc đâo:
hạn không quả 3 thâng kể từ ngăy mua 224.988.000.000 10.212.412.639 80.792.453.058 _31.122.793.532.946 V- Câc thông tin khâc 1 Câc hoạt động ngoại bảng khắc mê TCTD phải chịu rủi ro đâng kể 7 30/06/20T: | | Chỉ tiíu độn : | Nghĩa vụ nợ tiềm ẳn 64.483.148.504.005 | 76.794.709.765.988
+ Cam kết bảo lênh vay von 47.621.295.000 24.827.920.000,
| + Cam kat trong nghiĩp vu UC 5184184188079 62.735,808.507 2141 + Bêo lênh khâc: 12793688 640.926 _ 13,034,072,338,774 Câc cam kết đưa ra + Cam kất lêi trợ cho khât hêng, + Cam kết khâc
Nghĩa vụ nợ tiím an vă câc cam kết đưa ra
Trong quả trình hoạt động kính doanh, Ngđn hâng thục hiện câc công cụ têi chính liín quan
đến câc khoản mục ngoăi bảng cân đồi kế toân riíng lẻ Câc công cụ tải chính năy chủ yếu bao gỗm câc cam kết bảo lênh vả thư tin đụng Câc công cụ năy cũng tạo ra những rủi rơ tin
dung cho Ngan hang ngoâi câc rũi ro tin dụng đê được ghi nhận trong nội bằng | Rủi ro tín dụng của câc công cụ tăi chinh ngoại bảng được định nghĩa l4 khả năng mang đến túi ro tín dụng cho Ngđn hăng khi mỏi trong câc bín liín quan đến công cụ tải chính đỏ không
thực hiện câc điều khoản của hợp đông
'Bảo lênh tải chính lă câc cam kĩt cỏ điều kiện mả Ngđn hăng sắp cho khâch hảng để giao dịch
vớ] một bín thứ ba trong câc hoạt động về bâo lênh vay vỏn, bảo lênh thanh toản, bảo lênh
thực hiện hợp đồng vă bảo lênh dự thđu Rủi ro tín dụng liín quan đến việc cắp bảo lênh về cơ bản giống rủi ro cho vay khâch hâng
Giao dịch thư tín dụng thương mai trả ngay lô loại giao địch trong đồ Ngđn hêng eung cấp tải chính cho Khâch hảng của mình, thông thường người mua/nhă nhập khẩu hăng hoô vă bín thụ
hưởng lă người bân/nhả xuất khẩu Rồi ro tin dụng trong thự tín dụng trả ngay thường thắp do
hăng hoâ nhập khẩu được dùng đẻ thế chap cho loại giao dịch nay
Giao dịch thư tin dụng trả chậm sẽ phât sinh rủi ro khi hợp đông đê được thực hiện mê khâch hăng không thanh toản cho bín thụ hưởng Câc thư tín dụng trả chậm không được khâch hăng thanh to3n được Ngđn hăng ghi nhên lă khoân chơ vay bất buộc vả công nợ tương ứng th hiện nghĩa vụ tải chính của Ngđn hăng phải thanh toân cho bín thụ hưởng vă thực hiện nghĩa vụ alla Ngan hang trong việc bảo lênh cho khâch hăng
Ngan hang thường yíu cầu khâch hăng kỷ quỹ để đảm bảo cho câc công cụ tải chính có liín quan đến tin dụng khi căn thiết Giả trị ký quỹ daa đông tử 0% đến 100% giâ trị cam kĩt được
cấp, tủy thuộc văo mức độ tin cđy của khâch hăng do Ngđn hăng đânh giâ
Chỉ tiết câc khoản công nợ tiím ăn vă cam kết văo ngăy 30 thăng 06 như sau: be
Trang 37Bao lênh thực hiện hợp đẳng Bảo lênh vay vốn Bảo lênh dự thđu Bảo lênh thanh toân Bảo lênh khâc Cam kĩt thu tin dung 30/08/2012 31/12/2011 đồng đẳng 3/114812887837 2458.879.524.700 47621298000 24827920.000 917.973.558 084 605.507.178.045 2426 178.645349 4.898.360.357265 334720539856 5.071 325.280.764 _81841841568.079 _62.738.809.807.214 64.483.148.604.005 _75.794.709.785.988
Giao dịch với câc bín liín quan
Giao dịch Với câc bín liín quan lă câc giao dịch được thư hiện với câc bản có liín quan
với Ngđn hăng Một bín được coi lô bín có liín quan với Ngđn hâng nếu: (2) trực tiếp hoặc giên tiếp qua một hay nhiều bín trung gian, bín nảy:
» kiếm soât hoặc bị kiểm soât hoặc chịu sự kiểm soât chung bởi Ngđn hăng (bao gồm câc công ty mẹ công ly con):
+_ có vốn gop vâo Ngđn hêng vă do đó có ảnh hưng đảng kẻ tới Ngđn hêng,
> có quyền đồng kiểm soât Ngan hang:
(b) Bín liín quan lă công tự liín doanh mă Ngđn hăng lă một bín liín doanh (Xem Chuẩn
mục Kế toân Việt Nam số 8 - Thông tin tải chinh vẻ những khoản vốn góp liín doanh);
(€) Bín liín quan cư thănh viín lơ nhđn sự chính trong bộ phận quản lÿ của Ngan hang hoặc công ly mẹ của nõ:
(đ) Bín liín quan la thânh viín trong gia đình của Bắt kỷ cả nhên năo đê níu trong điểm (a) hoặc (c),
{e) Bín liín quan lă một Ngđn hâng trực tiếp hoặc giân tiếp chịu sự kiểm soât, đồng kiểm sơôl hoặc chịu ảnh hưởng đâng kể, hoặc cô quyín biểu quyết bởi bắt ky cả nhđn nâo được đề cập đền trong điểm (c) hoặc (d),
Chị tiệt câc giao dịch lớn với câc bín liín quan từ ngảy 1 thâng 1 năm 2012 đến ngảy 30 thăng 06 năm 2012 như sau Câc giao dịch
Mua trải phiíu
Hoạt động đầu tư giản tiếp qua công ty
con
Hoat động tiín gửi Hoạt động khâc Bín liín quan Quan hệ
ông ty Gỗ phần Chứng Công ty con
khôn Thâng Long
Cơng ty Cổ phản Quản Công ty con
lý Quỹ Đầu tư MB
Công ty Quan ly Neva Công ty con Khai thâc tải sản
Hoạt động ủy trâc đầu tư
Hoạt động tiền gửi
Câp bổ sung vến điều lệ
Hoại động tiền gửi
Hoạt động ủy thâc đầu tư
Hoạt động cho vay
Hoạt động thu hồi nợ vă quản lý tải sản
Trang 38ni tiết nợ vă cho vay câc bín liín quan tại thời điểm ngảy 30 thảng 06 năm 2012 như sau:
hải thụ (Phải trả)
Bữn lín quan Quan hệ ˆ Câcgiao dịch đẳng, đẳng
Cong ty Cĩ phan Congty Vấn điều lệ 89.468.750.000
Chúng khoân con "Tiín gửi khđng kỷ hạn
Thăng Long Đầu tu giân iếp qua vê có ký hạn (S75.140.897.286) công ly con 16.228.000.000
Trải phiểu chuyển đổi
phat hanh dai hạn 800,000.000.000 Oöng ty Gỗ phẩn — Côngtý - Vônđiềulệ 52.800.000.000 Quan ly Quỹ Đầu tư con Tiín gủi Không kỷ hạn:
MB vă có kỷ hạn (208.172.687.033)
Ủy thâc đẫu tư 875.614.980.074 (111.694.650.530) Cöng ly Quản lý Nợ Cangty Von eidu ie SÂT 277.080.000
vă Khai thâc tăi sản con “Tiín gửi không kỷ hạn
vă có kỷ hạn (6.007.810.592)
Phải thư 212753/278/437
Cho vay 301.786.488,000
Công ty cổ phẩm Công w Vôngôp 208.824.900.000 Bảo hiểm Quđn lín kết
đội
Chỉ tiết nợ vă cho vay câc bín liín quan tại thời điểm ngăy 31 thăng 12 năm 2011 như sau:
Phải thụ (Phải trả)
Bín liín quan (Quan hộ Câc giao dịch đẳng đồng
Công ty Cổ phản — Côngty - Vínđều lẽ 789.468.150 000 2 Chứng khoản con Tiín gũi không kỳ hạn ‘Thang Long vă cổ kỷ hạn ~ (08.412.270.821) 'Đầu tư giản tiếp qua công ty can 15.225,000,000 - Trải phiều chuyển đồi phảt hănh dêi hạn 600.000 000 000,
Gông ty Gỗ phần — Oôngty _ Vẫn đẩulệ 52.500.000.080 2
Quan ly Quy Bau ty’ con Tiền gửi không ký hạn:
me Võ cô kỷ han ~ (899.394.685.605)
Ủy thắc đầu tư 700.000.000.000 =
Công ty Quản lý Nợ Cĩngty Vỏn điều lệ 547.277.080.000 =
vă Khai thâc lđi sản con Tiín gửi không kỷ hạn
vă có kỷ hạn = (80.471.911.881)
Phải thụ 481 158.287.837
Chơ vay 301.667.808,000 -
Công ty cỗ phan Công ty Vốn góp Bảo hiểm Quản liínkễ! Hợp đồng cam kếi 80.000.000.000 -
đội mua va ban lại chủng,
khoân 28 000.000.000
Trang 393 Bâo câo bộ phận riíng theo khu vực địa lý 3.1 Mức đị
ngoại bảng ộ tập trung theo khu vực địa lý của câc tải sản, công nợ vă câc khoản mục
Tổng dư nợ cho vay, tổng tiền gửi, câc cam kĩt tín dụng, CCTC phải sinh, kinh doanh vả đầu tư chứng khoân theo khu vực địa lý được trinh bay dưới bảng tổng hợp sau:
“Tổng dự nợ cho vay ‘Tong tiín gửi (Cac cam Kel thu tin’ Aree va dau
LUB) “dung chững khoăn
Trùng rước , 6443218024787 | 100, 64.385.060.420 411 | - 27.130.146.111,816
Nước ngoăi 823.660 500,288 | 98.058.083.604 133.640.000.000