Dịch vụ kếtoán sưu tầm: Bài tập: Kếtoán TSCĐ Bài Tại DN tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ tháng 03/N có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau (đơn vị 1.000 đ): Biên giao nhận TSCĐ số 01 ngày 08/03, mua thiết bị SX, giá mua chưa có thuế GTGT: 200.000, thuế suất thuế GTGT 10%, DN chưa trả tiền người bán Lệ phí trước bạ DN chi tiền mặt: 15.000 Biên nhượng bán TSCĐ số 09 ngày 15/03, nhượng bán dây chuyền SX, nguyên giá 500.000, khấu hao 140.000 Giá bán bao gồm thuế GTGT 10% là: 440.000, người mua toán TGNH Biên giao nhận TSCĐ số 02 ngày 17/03, đưa máy phát điện vào sử dụng Máy phát điện tổ chức quốc tế biếu tặng, hội đồng giao nhận xác định trị giá tài sản: 320.000 Chi phí lắp đặt, chạy thử DN chi tiền mặt: 7.000 Biên giao nhận TSCĐ số 03 ngày 22/03, nhập thiết bị SX có giá CIF là: 70.000 USD Tỷ giá giao dịch bình quân thị trường ngoại tệ liên ngân hàng, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố ngày 22/03 là: 1USD = 18.000VND, chưa trả tiền người bán Biết rằng: thuế suất thuế nhập 20%, thuế suất thuế GTGT hàng nhập 10% Chi phí vận chuyển, lắp đặt, chạy thử: 35.000 (chưa bao gồm thuế GTGT 10%) toán tiền mặt Biên lý TSCĐ số 10 ngày 23/03, lý xe ô tô nguyên giá: 120.000, số khấu hao: 105.000 Chi phí tân trang, sửa chữa xe ô tô trên: 16.500, thuế GTGT: 1.500, DN chưa trả tiền cho đơn vị sửa chữa Giá trị thu hồi từ lý thu TGNH: 55.000, thuế GTGT 5.000 Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ Nhật ký chung Sổ TK 211 Bài Tại DN tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tháng 06/N có tình hình tăng, giảm TSCĐ sau (đơn vị 1.000đ): 1 Biên giao nhận TSCĐ số 20 ngày 05/06, mua ba máy điều hoà nhiệt độ sử dụng phận QLDN, giá mua chưa có thuế GTGT 30.000/chiếc, thuế suất thuế GTGT 10%, chưa trả tiền người bán Ngày 06/06 mua dây chuyền SX, theo hóa đơn GTGT số 17382 ngày 06/06, giá mua chưa có thuế GTGT: 500.000, thuế GTGT: 50.000, toán TGNH Dây chuyền SX phải qua trình lắp đặt Chi phí lắp đặt, chạy thử 22.000 (bao gồm thuế GTGT 10%), toán tiền mặt Ngày 14/06 biên giao nhận TSCĐ số 21, bàn giao dây chuyền cho PXSX Biên giao nhận TSCĐ số 22 ngày 15/06, mua thiết bị SX theo phương thức trả góp Theo hợp đồng, tổng số tiền phải trả góp: 470.000, trả 20 tháng, tháng 23.500 tiền mặt, tháng Giá mua trả lần không bao gồm thuế GTGT: 400.000, thuế suất thuế GTGT 10 Biên đánh giá lại TSCĐ hội đồng liên doanh số 18 ngày 23/06, DN góp vốn liên doanh dài hạn với công ty K quyền sử dụng đất có thời hạn, nguyên giá: 1.500.000, số khấu hao: 700.000, giá hội đồng liên doanh đánh giá lại: 1.100.000 Biết rằng, DN nắm giữ 17% quyền biểu quyền đồng kiểm soát liên doanh Biên giao nhận TSCĐ số 24 ngày 27/06, nhận vốn góp liên doanh dài hạn công ty M phần mềm máy tính, hội đồng liên doanh đánh giá phần mềm máy tính trị giá: 380.000 Yêu cầu: 1.Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh 2.Phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ Nhật ký chung Sổ TK 211 Bài Tại DN tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ tháng 04/N có tài liệu sau (đơn vị 1.000 đ): Ngày 05/04, mua dây chuyền SX, dùng cho hoạt động PXSX số 1, giá mua chưa có thuế GTGT 295.000, thuế suất thuế GTGT 10%, toán TGNH Lệ phí trước bạ chi tiền mặt: 15.000 Thời gian sử dụng dự kiến 10 năm Ngày 05/04, lý thiết bị SX dùng PXSX số Theo biên lý số 30 tài liệu kế toán, nguyên giá thiết bị SX là: 329.000, giá trị khấu hao luỹ kế: 291.600, thời gian sử dụng dự kiến 10 năm Giá bán chưa có thuế GTGT 20.000, thuế suất thuế GTGT 10%, thu tiền mặt Ngày 10/04, mua ô tô tải dùng cho phận bán hàng theo phương thức mua trả góp Theo hợp đồng, tổng số tiền phải trả góp 288.000, trả thời gian 18 tháng, tháng 16.000 TGNH, tháng Giá mua trả lần chưa có thuế GTGT: 240.000, thuế suất thuế GTGT 10% Thời gian sử dụng dự kiến 10 năm Ngày 15/04, nhập thiết bị SX dùng cho PXSX số Theo hoá đơn thương mại số 187: giá CIF 25.000 USD, chưa trả tiền Tờ khai hải quan chứng từ nhập khẩu: Thuế suất thuế nhập khẩu: 20%, thuế suất thuế GTGT hàng nhập 10% Thiết bị phải qua trình lắp đặt Chi phí lắp đặt chạy thử chưa bao gồm thuế GTGT: 15.000, thuế GTGT 1.500 chi TGNH Ngày 20/04: Biên giao nhận TSCĐ số 03, bàn giao TSCĐ cho PXSX số 2, thời gian sử dụng dự kiến năm Tỷ giá giao dịch bình quân thị trường ngoại tệ liên ngân hàng, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố ngày 15/04 là: USD = 18.000 VND Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bài 4: Tại doanh nghiệp kỳ có NVKT phát sinh sau: I Tình hình tăng, giảm TSCĐ tháng sau: Mua dây chuyền công nghệ sản xuất sản phẩm giá mua 198.000, thuế GTGT 10%, tiền chưa toán Chi phí vận chuyển trả tiền mặt 2.100 (bao gồm thuế GTGT 5%) Tỷ lệ trích khấu hao TSCĐ 12%/năm Thanh lý MMTB cũ PX sản xuất sản phẩm N.G 100.000, tỷ lệ khấu hao 15%/năm Biết TSCĐ khấu hao hết Xây dựng NX 300.000, hoàn thành bàn giao đưa vào sử dụng, thời gian sử dụng hữu ích NX 10 năm Nhượng bán xe vận tải N.G 120.000, hao mòn 60.000, giá bán 70.000, thuế GTGT 10% II Tình hình khấu hao sau: Mức trích khấu hao tháng trước 5.000 Tất TSCĐ tăng, giảm kỳ PX sản xuất sản phẩm Yêu cầu: Định khoản phản ánh vào sơ đồ tài khoản NVKT phát sinh Xác định mức trích khấu hao tháng định khoản Bài 5: Có tình hình TSCĐ doanh nghiệp sau (ĐVT: 1.000đ) * TSCĐ sử dụng PXSX gồm: - MMTB: N.G: 200.000, tỷ lệ khấu hao 6%/năm - Phương tiện vận tải: N.G: 150.000, thời gian sử dụng năm - Nhà xưởng: N.G: 400.000, tỷ lệ khấu hao 12%/năm * TSCĐ sử dụng phận bán hàng: - Nhà cửa: N.G: 360.000, thời gian sử dụng năm - Phương tiện vận tải: N.G: 150.000, tỷ lệ khấu hao 20%/năm - Thiết bị bán hàng: N.G: 100.000, thời gian sử dụng năm * TSCĐ sử dụng phận văn phòng: - Nhà cửa: N.G: 500.000, tỷ lệ khấu hao 12%/năm - Phương tiện vận tải: N.G: 168.000, thời gian sử dụng năm - Thiết bị quản lý: N.G: 200.000, tỷ lệ khấu hao 12%/năm Yêu cầu: Trích khấu hao TSCĐ tháng định khoản kếtoán cho nghiệp vụ phát sinh Bài 6: (ĐVT: 1.000đ) I Số dư đầu tháng 12/2009 số tài khoản: - TK211: 1.500.000 - TK 2141: 500.000 II Trong tháng 12/2009 có NVKT phát sinh khấu hao TSCĐ sau: Mức trích khấu hao tháng 11/2009 50.000, đó: - Chi phí bán hàng: 5.000 - Chi phí sản xuất chung: 30.000 - Chi phí QLDN: 15.000 TSCĐ tăng tháng 12/2009: a) Mua máy nổ cho PXSX, nguyên giá 36.000, thời gian sử dụng năm b) Mua xe du lịch cho lãnh đạo doanh nghiệp, nguyên giá 360.000, thời gian sử dụng 10 năm c) Mua xe vận tải nhẹ cho phận bán hàng, nguyên giá 720.000, thời gian sử dụng 10 năm TSCĐ giảm tháng 12/2009: a) Bán máy phát điện PXSX, nguyên giá 24.000, thời gian sử dụng năm b) Bán máy nâng hàng phận bán hàng, nguyên giá 480.000, thời gian sử dụng 10 năm Yêu cầu: - Tính mức khấu hao tháng 12/2009 lập bảng phân bổ khấu hao - Lập định khoản khấu hao TSCĐ tháng12/2009 Bài 7: Có tình hình tăng giảm TSCĐ doanh nghiệp sau (ĐVT: 1.000đ) Ngày 1/5 mua phương tiện vận chuyển sử dụng phận bán hàng nguyên giá: 24.500, số năm sử dụng 10 năm Ngày 23/5 lý MMTB phận sản xuất, nguyên giá 17.800 khấu hao hết, tỷ lệ khấu hao 10%/năm Ngày 24/5 lắp đặt hệ thống máy móc sử dụng phận văn phòng trị giá 30.000; thời gian sử dụng theo thiết kế 12 năm Yêu cầu: a) Hãy xác định mức khấu hao TSCĐ phải trích tháng Biết mức khấu hao tháng 4.800; mức trích khấu hao đối tượng sử dụng là: - Bộ phận quản lý phục vụ sản xuất: 60% - Bộ phận quản lý doanh nghiệp: - Bộ phận bán hàng: 25% 15% b) Định khoản NVKT phát sinh Dịch vụ kếtoán thuế GDT cảm ơn bạn quan tâm! Tìm hiểu thêm chúng tôi: Dịch vụ kếtoán thuế trọn gói Dịch vụ báo cáo tài cuối năm Dịch vụ kếtoán nội Dịch vụ báo cáo tài vay vốn ngân hàng Dịch vụ dọn dẹp sổ sách kếtoán ... chúng tôi: Dịch vụ kế toán thuế trọn gói Dịch vụ báo cáo tài cuối năm Dịch vụ kế toán nội Dịch vụ báo cáo tài vay vốn ngân hàng Dịch vụ dọn dẹp sổ sách kế toán ... Trích khấu hao TSCĐ tháng định khoản kế toán cho nghiệp vụ phát sinh Bài 6: (ĐVT: 1.000đ) I Số dư đầu tháng 12/2009 số tài khoản: - TK211: 1.500.000 - TK 2 141 : 500.000 II Trong tháng 12/2009 có... suất thuế GTGT 10%, toán TGNH Lệ phí trước bạ chi tiền mặt: 15.000 Thời gian sử dụng dự kiến 10 năm Ngày 05/ 04, lý thiết bị SX dùng PXSX số Theo biên lý số 30 tài liệu kế toán, nguyên giá thiết