câu hỏi trắc nghiệm quản lý thuế (tài liệu ôn thi công chức thuế)

Sau khi hết hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định, người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót, nhầm lẫn ảnh hưởng đến số thuế phải nộp thì được khai bổ

BỘ CÂU HỎI ÔN TẬP LUẬT QUẢN LÝ THUẾ

b Cơ quan quản lý thuế:

c Công chức quản lý thuế gồm công chức thuế, công chức hải quan

d Cả 3 đối tượng nêu trên

Đáp án: d

Câu 2: Trong các nghiệp vụ sau, nghiệp vụ nào không thuộc nội dung quản lý thuế:

a Thủ tục đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế, ấn định thuế

b Thủ tục hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế

c Thủ tục xoá nợ tiền thuế, tiền chậm nộp,1 tiền phạt

d Thủ tục đăng ký xe ô tô của cơ quan

Đáp án: d

Câu 3: Quyền của người nộp thuế:

a Được giữ bí mật thông tin theo quy định của pháp luật

b Hưởng các ưu đãi về thuế, hoàn thuế theo quy định của pháp luật về thuế

c Ký hợp đồng với tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế

d Có cả 3 quyền nêu trên

Đáp án: d

Câu 4: Nội dung nào không thuộc Quyền hạn của cơ quan quản lý thuế:

a Kiểm tra thuế, thanh tra thuế

b Ấn định thuế

c Cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về thuế

d Điều tra tội phạm về thuế

Đáp án: d

Câu 5 Điều kiện hành nghề của tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế:

a Có ngành, nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp

b Có ngành, nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp và có ít nhất một nhân viên được cấp chứng chỉ hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế

1 Cụm từ “tiền chậm nộp,” được bổ sung theo quy định tại khoản 36 Điều 1 của Luật số 21/2012/QH13 sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật quản lý thuế, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 7 năm 2013.

c Có ngành, nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp và có ít nhất 2 nhân viên được cấp chứng chỉ hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế.

d Có ngành, nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh và có ít nhất 5 nhân viên được cấp chứng chỉ hành nghề dịch vụ làm thủtục về thuế

c Nộp tiền bồi dưỡng cho Công chức thuế

d Không phải các phương án trên

Đáp án: a

Câu 7 Quyền của tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế:

a Được thực hiện các thủ tục về thuế theo hợp đồng với người nộp thuế

b Thông đồng, móc nối với công chức quản lý thuế, người nộp thuế để trốn thuế, gian lận thuế

c Bồi dưỡng công chức thuế để giải quyết nhanh công việc

d Không phải các phương án trên

Đáp án: a

Câu 8 Người được cấp chứng chỉ hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế phải thỏa

mãn điều kiện nào:

a Có bằng cao đẳng trở lên thuộc một trong các chuyên ngành kinh tế, tài chính, kếtoán, kiểm toán, luật

b Đã có thời gian làm việc từ hai năm trở lên trong các lĩnh vực này;

c Có năng lực hành vi dân sự đầy đủ, có phẩm chất, đạo đức tốt, trung thực,

nghiêm chỉnh chấp hành pháp luật

d Phải thỏa mãn 3 điều kiện nêu trên

Đáp án: d

Câu 9: Đối tượng áp dụng của Luật Quản lý thuế:

a Người nộp thuế, cơ quan quản lý thuế

b Người nộp thuế, cơ quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế

c Người nộp thuế, công chức quản lý thuế, các tổ chức, cá nhân khác

d Người nộp thuế, cơ quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế, Cơ quan nhà nước,

tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến việc thực hiện pháp luật về thuế

Đáp án: d

Câu 10: Hội đồng tư vấn thuế xã, phường, thị trấn gồm có:

a Đại diện Uỷ ban nhân dân, Mặt trận Tổ quốc, Công an xã, phường, thị trấn;

b Đại diện các hộ gia đình, cá nhân kinh doanh;

c Đại diện Chi cục thuế quản lý địa bàn xã, phường, thị trấn.

d Bao gồm các thành phần nêu trên

Đáp án: a

II Thủ tục hành chính thuế

Câu 1: Trường hợp hồ sơ đề nghị hoàn thuế của người nộp thuế chưa đầy đủ, cơ

quan thuế phải thông báo cho người nộp thuế để hoàn chỉnh hồ sơ trong thời hạn bao nhiêu ngày làm việc, kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ:

a 07 ngày làm việc

b 05 ngày làm việc

c 03 ngày làm việc

Đáp án: c

Câu 2 Đối tượng náo sau đây phải đăng ký thuế

a Tổ chức, hộ gia đình, cá nhân kinh doanh; Cá nhân có thu nhập thuộc diện chịuthuế thu nhập cá nhân

b Tổ chức, cá nhân có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay

c Tổ chức, cá nhân khác theo quy định của pháp luật về thuế

d Tất cả các đối tượng nêu trên

Đáp án: d

Câu 3 Sau khi hết hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định, người nộp thuế phát

hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót, nhầm lẫn ảnh hưởng đến

số thuế phải nộp thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế trong trường hợp:

a Ngay sau khi người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế

Câu 4: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế tháng chậm nhất là ngày thứ bao nhiêu của

tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế:

a Ngày thứ mười

b Ngày thứ mười lăm

c Ngày thứ hai mươi

Đáp án: c

Câu 5: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quý chậm nhất là ngày thứ bao nhiêu của

tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế:

a Ngày thứ mười

b Ngày thứ hai mươi

c Ngày thứ ba mươi.

Đáp án: c

Câu 6: Trường hợp nào sau đây người nộp thuế được gia hạn nộp hồ sơ khai thuế:

a Người nộp thuế không kê khai và nộp hồ sơ khai thuế theo đúng thời hạn quy định

b Hộ gia đình, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán thuế

c Người nộp thuế không có khả năng nộp hồ sơ khai thuế đúng hạn do thiên tai, hoả hoạn, tai nạn bất ngờ

Câu 8: Trường hợp người nộp thuế vừa có số tiền thuế nợ, tiền thuế truy thu, tiền

thuế phát sinh, tiền phạt thì việc thanh toán được thực hiện theo trình tự nào sau đây:

a Tiền thuế nợ; Tiền thuế truy thu; Tiền chậm nộp; Tiền thuế phát sinh; Tiền phạt;

b Tiền thuế nợ; Tiền chậm nộp; Tiền thuế phát sinh; Tiền phạt; Tiền thuế truy thu

c Tiền thuế nợ; Tiền phạt; Tiền thuế truy thu; Tiền chậm nộp; Tiền thuế phát sinh

Đáp án: a

Câu 9: Người nộp thuế được gia hạn nộp thuế, nộp phạt đối với số tiền thuế, tiền

phạt còn nợ nếu không có khả năng nộp thuế đúng hạn trong trường hợp:

a Phải ngừng hoạt động do di dời cơ sở sản xuất, kinh doanh theo yêu cầu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền làm ảnh hưởng đến kết quả sản xuất, kinh doanh

b Trường hợp kiểm tra thuế, thanh tra thuế có căn cứ chứng minh người nộp thuế hạch toán kế toán không đúng quy định, số liệu trên sổ kế toán không đầy đủ, không chính xác, không trung thực dẫn đến không xác định đúng các yếu tố làm căn cứ tính số thuế phải nộp

c Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán có tạm nghỉ kinh doanh

Đáp án: a

Câu 10: Trường hợp nào sau đây người nộp thuế không được gia hạn nộp thuế,

nộp phạt đối với số tiền thuế, tiền phạt còn nợ:

a Người nộp thuế không kê khai và nộp thuế đúng thời hạn quy định

b Người nộp thuế bị thiên tai hoả hoạn, tai nạn bất ngờ làm thiệt hại vật chất và không có khả năng nộp thuế đúng hạn

c Do chính sách của nhà nước thay đổi làm ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả sản xuất kinh doanh của người nộp thuế.

b Doanh nghiệp kinh doanh bị lỗ liên tục 3 năm trở lên không có khả năng thực hiện các khoản thanh toán tiền thuế, tiền phạt theo quy định của pháp luật về thuế

c Doanh nghiệp đang thực hiện các thủ tục để được toàn án tuyên bố phá sản và không có khả năng thực hiện các khoản thanh toán tiền thuế, tiền phạt theo quy định của pháp luật về thuế

Đáp án: a

Câu 12: Bà H mở một cửa hàng bán điện thoại di động, không thực hiện đầy đủ

chế độ hoá đơn chứng từ sổ sách Trường hợp của Bà H phải nộp thuế theo phương pháp:

a Phương pháp kê khai trực tiếp

b Phương pháp kê khai khấu trừ

c Phương pháp khoán thuế

Đáp án: c

Câu 13: Cơ quan thuế có trách nhiệm giải quyết hồ sơ miễn thuế, giảm thuế trong

thời hạn bao nhiêu ngày kể từ ngày nhận đủ hồ sơ:

a Mười ngày, kể từ ngày nhận đủ hồ sơ

b Mười lăm ngày, kể từ ngày nhận đủ hồ sơ

c Ba mươi ngày, kể từ ngày nhận đủ hồ sơ

Đáp án: c

Câu 14: Cơ quan thuế quản lý trực tiếp lập hồ sơ xoá nợ tiền thuế, tiền phạt gửi

đến cơ quan thuế cấp trên theo trình tự:

a Cơ quan quản lý thuế quản lý trực tiếp lập hồ sơ xoá nợ tiền thuế, tiền chậm nộp,tiền phạt gửi đến cơ quan quản lý thuế cấp trên

b Chi cục thuế gửi cho Tổng cục thuế hồ sơ xoá nợ tiền thuế, tiền phạt của người nộp thuế thuộc phạm vi quản lý của Chi cục thuế; Cục Thuế gửi cho Tổng cục Thuế hồ sơ xoá nợ tiền thuế, tiền phạt của người nộp thuế thuộc phạm vi quản lý của Cục Thuế

c Cơ quan thuế quản lý trực tiếp xử lý hồ sơ xoá nợ tiền thuế, tiền phạt của người nộp thuế thuộc phạm vi quản lý của mình

Đáp án: a

Câu 15: Thời hạn chậm nhất để giải quyết hồ sơ hoàn thuế thuộc diện hoàn thuế

trước, kiểm tra sau kể từ ngày cơ quan thuế nhận được đủ hồ sơ hoàn thuế là:

a 6 ngày

b 10 ngày

c 20 ngày

Đáp án: b

Câu 16: Người nộp thuế nộp Hồ sơ hoàn thuế:

a Chi cục Thuế quản lý địa bàn nơi tổ chức có trụ sở điều hành, nơi cá nhân có cơ

sở thường trú hoặc tại Chi cục Thuế nơi tổ chức, cá nhân đã nộp số thuế đề nghị hoàn

b Cơ quan thuế quản lý trực tiếp hoặc tại cơ quan hải quan có thẩm quyền hoàn thuế

b Di chuyển địa điểm kinh doanh theo yêu cầu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền mà ngừng hoạt động hoặc giảm sản xuất, kinh doanh, tăng chi phí ở nơi sản xuất, kinh doanh mới

c Thuộc diện miễn thuế, giảm thuế được quy định tại các văn bản pháp luật về thuế

và miễn thuế đối với hộ gia đình, cá nhân có số thuế sử dụng đất phi nông nghiệp phải nộp hằng năm từ năm mươi nghìn đồng trở xuống

Đáp án: c

Câu 18: Tiền thuế, tiền phạt được coi là nộp thừa trong trường hợp:

a Người nộp thuế có số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt đã nộp lớn hơn số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt phải nộp

b Người nộp thuế có số tiền thuế, tiền phạt đã nộp nhỏ hơn số tiền thuế, tiền phạt phải nộp đối với từng loại thuế

c Người nộp thuế có số tiền thuế, tiền phạt đã nộp nhỏ hơn số tiền thuế phải nộp theo quyết toán thuế

Đáp án: a

Câu 19 : Trường hợp hồ sơ xoá nợ tiền thuế, tiền phạt do cơ quan thuế cấp dưới lập

chưa đầy đủ thì trong thời hạn bao nhiêu ngày làm việc, kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ,

cơ quan thuế cấp trên phải thông báo cho cơ quan đã lập hồ sơ để hoàn chỉnh hồ sơ:

a 5 ngày làm việc

b 10 ngày làm việc

c 15 ngày làm việc

Đáp án: b

Câu 20 : Hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước, kiểm tra sau là:

a Hồ sơ của người nộp thuế có quá trình chấp hành tốt pháp luật về thuế và các giao dịch được thanh toán qua ngân hàng theo quy định của pháp luật

b Hoàn thuế theo quy định của điều ước quốc tế mà Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam là thành viên.

c Người nộp thuế đề nghị hoàn thuế lần đầu, trừ trường hợp đề nghị hoàn thuế thu nhập cá nhân

Đáp án: a

III Kiểm tra, thanh tra thuế

Câu 1 Theo quy định hiện hành việc kiểm tra thuế được thực hiện tại:

a Trụ sở cơ quan thuế

a Doanh nghiệp có ngành nghề kinh doanh đa dạng, phạm vi kinh doanh rộng

b Khi có dấu hiệu vi phạm pháp luật về thuế

c Để giải quyết khiếu nại, tố cáo hoặc theo yêu cầu của thủ trưởng cơ quan quản lýthuế các cấp hoặc Bộ trưởng Bộ Tài chính

d Cả 3 trường hợp trên

Đáp án: d

Câu 3 Trường hợp đoàn kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế không có Quyết định

kiểm tra thuế thì:

a Người nộp thuế có quyền từ chối việc kiểm tra

b Đoàn kiểm tra thực hiện kiểm tra thuế bình thường

c Đoàn kiểm tra lập biên bản xử lý hành chính người nộp thuế và thực hiện kiểm tra thuế bình thường

Đáp án: a

Câu 4 Anh (Chị) cho biết Chậm nhất là ……… , kể từ ngày nhận được báo cáo kết

quả thanh tra thuế, người ra quyết định thanh tra thuế phải có văn bản kết luận thanh tra thuế

Câu 5 Trường hợp qua kiểm tra thuế nếu phát hiện người nộp thuế có dấu hiệu

trốn thuế, gian lận về thuế thì trong thời hạn 10 ngày làm việc kể từ ngày kết thúc kiểm tra, đoàn kiểm tra có trách nhiệm:

a Báo cáo thủ trưởng cơ quan thuế để ban hành quyết định cưỡng chế thi hành Quyết định hành chính thuế

b Báo cáo thủ trưởng cơ quan thuế để ban hành quyết định ấn định thuế

c Báo cáo thủ trưởng cơ quan thuế để ban hành quyết định xử lý sau kiểm tra, hoặcchuyển hồ sơ sang bộ phận thanh tra

Đáp án: c

Câu 6 : Trong quá trình thanh tra thuế, nếu đối tượng thanh tra có biểu hiện tẩu tán,

tiêu hủy tài liệu, tang vật liên quan đến hành vi trốn thuế, gian lận thuế thì thanh traviên thuế đang thi hành nhiệm vụ:

a Được quyền tạm giữ tài liệu, tang vật đó và phải báo cáo ngay thủ trưởng cơ quan thuế hoặc trưởng đoàn thanh tra thuế để ra quyết định tạm giữ tài liệu, tang vật

b Được quyền tạm giữ tài liệu, tang vật đó và không cần báo cáo thủ trưởng cơ quan thuế hoặc trưởng đoàn thanh tra thuế để ra quyết định tạm giữ tài liệu, tang vật

c Không được quyền tạm giữ tài liệu, tang vật đó và phải báo cáo ngay thủ trưởng

cơ quan thuế hoặc trưởng đoàn thanh tra thuế để ra quyết định tạm giữ tài liệu, tangvật

Đáp án: a

Câu 7 Anh (Chị) cho biết thời hạn chậm nhất để thực hiện kiểm tra thuế tại trụ sở

người nộp thuế theo Quyết định kiểm tra thuế kể từ ngày ban hành Quyết định kiểm tra thuế:

Câu 8 Thủ trưởng cơ quan thuế ban hành Quyết định bãi bỏ Quyết định kiểm tra

thuế nếu trong thời gian năm ngày làm việc kể từ ngày nhận được quyết định kiểm tra thuế mà người nộp thuế:

a Chứng minh được số thuế đã khai là đúng hoặc nộp đủ số tiền thuế phải nộp

b Nộp hồ sơ khai bổ sung cho cơ quan thuế và nộp đủ số tiền thuế, tiền phạt theo

hồ sơ khai bổ sung vào NSNN

c Gửi văn bản đề nghị cơ quan thuế bãi bỏ Quyết định kiểm tra thuế và các hồ sơ tài liệu kèm theo

Đáp án: a

Câu 9 Thủ trưởng cơ quan quản lý thuế ra quyết định kiểm tra thuế có nhiệm vụ,

quyền hạn nào sau đây:

a Chỉ đạo thực hiện đúng nội dung, thời hạn ghi trong quyết định kiểm tra thuế

b Yêu cầu người nộp thuế cung cấp thông tin, tài liệu liên quan đến nội dung kiểm tra

c Lập biên bản kiểm tra thuế

Đáp án: a

Câu 10 Khi tiến hành kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế, Trong trường hợp cần

thiết, quyết định kiểm tra thuế được gia hạn:

a Một lần; thời gian gia hạn không quá 5 ngày

b Hai lần; thời gian gia hạn mỗi lần không quá 5 ngày

c Thời gian gia hạn là 5 ngày

Câu 12 Anh (Chị) cho biết thời hạn kiểm tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế

không quá bao nhiêu ngày, kể từ ngày công bố bắt đầu tiến hành kiểm tra:

c Bảo lưu ý kiến trong biên bản kiểm tra thuế

d Không ký biên bản kiểm tra thuế

Đáp án: c

Câu 14: Trường hợp có sự trùng lặp về đối tượng thanh tra trong kế hoạch thanh

tra của cơ quan thanh tra các cấp thì việc thực hiện kế hoạch thanh tra sẽ được thực hiện theo thứ tự:

a (1) Cơ quan thuế cấp trên – (2) Cơ quan thuế cấp dưới – (3) Cơ quan thanh tra Nhà nước, Kiểm toán Nhà nước

b (1) Cơ quan thuế cấp dưới – (2) Cơ quan thuế cấp trên – (3) Cơ quan thanh tra Nhà nước, Kiểm toán Nhà nước

c (1) Cơ quan thanh tra Nhà nước, Kiểm toán Nhà nước – (2) Cơ quan thuế cấp dưới – (3) Cơ quan thuế cấp trên

d (1) Cơ quan thanh tra Nhà nước, Kiểm toán Nhà nước – (2) Cơ quan thuế cấp trên – (3) Cơ quan thuế cấp dưới

Đáp án: d

Câu 15: Qua kiểm tra, đối chiếu, so sánh, phân tích xét thấy có nội dung khai trong

hồ sơ khai thuế của người nộp thuế chưa đúng, số liệu khai không chính xác hoặc

có những nội dung cần xác minh liên quan đến số tiền thuế phải nộp, số tiền thuế được miễn, số tiền thuế được giảm, số tiền thuế được hoàn thì cơ quan thuế:

a Thông báo bằng văn bản đề nghị người nộp thuế giải trình hoặc bổ sung thông tin, tài liệu.

b Ban hành quyết định ấn định thuế

c Ban hành quyết định thanh tra, kiểm tra thuế

Đáp án: a

IV Xử lý vi phạm pháp luật về thuế

Câu 1: Đâu là hành vi không vi phạm pháp luật về thuế của người nộp thuế

a Vi phạm các thủ tục thuế

b Chậm nộp tiền thuế.

c Khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn.

d Nộp thừa số thuế phải nộp theo tờ khai.

Đáp án: d

Câu 2: Trường hợp nào sau đây áp dụng mức xử phạt hành vi khai sai dẫn đến

thiếu thuế phải nộp, hoặc tăng số thuế được hoàn, được miễn giảm:

a Người nộp thuế đã phản ánh đầy đủ, trung thực các nghiệp vụ kinh tế làm phát sinh nghĩa vụ thuế trên sổ kế toán, hoá đơn, chứng từ nhưng khai sai dẫn đến thiếu

số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn thì phải nộp đủ số tiền thuế khai thiếu

b Không ghi chép trong sổ kế toán các khoản thu liên quan đến việc xác định số tiền thuế phải nộp

c Không xuất hoá đơn khi bán hàng hoá, dịch vụ hoặc ghi giá trị trên hoá đơn bán hàng thấp hơn giá trị thanh toán thực tế của hàng hoá, dịch vụ đã bán

Đáp án: a

Câu 3: Trường hợp NNT nộp thiếu tiền thuế do khai sai số thuế phải nộp của kỳ kê

khai trước, nhưng NNT đã tự phát hiện ra sai sót và tự giác nộp đủ số tiền thuế thiếu vào NSNN trước thời điểm nhận được Quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế của cơ quan nhà nước có thẩm quyền thì sẽ bị xử phạt:

a Xử phạt đối với hành vi vi phạm thủ tục thuế

b Phải nộp tiền chậm nộp, nhưng không bị xử phạt vi phạm thủ tục hành chính thuế, thiếu thuế, trốn thuế

c Xử phạt hành vi khai sai dẫn đến thiếu thuế

d Xử phạt hành chính đối với hành vi trốn thuế

Đáp án: b

Câu 4: Xác định hành vi trốn thuế, gian lận thuế:

a Nộp hồ sơ đăng ký thuế sau ngày hết hạn nộp hồ sơ đăng ký thuế;

b Khai không đầy đủ các nội dung trong hồ sơ thuế, trừ trường hợp người nộp thuế khai bổ sung trong thời hạn quy định;

c Vi phạm các quy định về cung cấp thông tin liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế;

d Không ghi chép trong sổ kế toán các khoản thu liên quan đến việc xác định số tiền thuế phải nộp;

Đáp án: d

Câu 5: Người nộp thuế đã phản ánh đầy đủ, trung thực các nghiệp vụ kinh tế làm phát sinh

nghĩa vụ thuế trên sổ kế toán, hoá đơn, chứng từ nhưng khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp bị xử phạt … số tiền thuế khai thiếu và tiền chậm nộp tính trên số tiền thuế thiếu hoặc số tiền thuế được hoàn cao hơn.

b Hành vi khai không đầy đủ các nội dung trong hồ sơ khai thuế

c Hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế so với thời hạn quy định

d Hành vi vi phạm quy định về chấp hành Quyết định kiểm tra, thanh tra thuế, cưỡng chế thi hành Quyết định hành chính thuế, vi phạm chế độ hoá đơn, chứng từ đối với hàng hóa vận chuyển trên đường

Đáp án: d

Câu 7: Số ngày chậm nộp tiền thuế được xác định:

a Gồm cả ngày lễ, ngày nghỉ theo chế độ quy định và được tính từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế, thời hạn gia hạn nộp thuế, thời hạn ghi trong thông báo thuế hoặc trong quyết định xử lý của cơ quan thuế, đến ngày người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế chậm nộp ghi trên chứng từ nộp tiền vào NSNN

b Không bao gồm ngày lễ, ngày nghỉ theo chế độ quy định và được tính từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế, thời hạn gia hạn nộp thuế, thời hạn ghi trong thông báo thuế hoặc trong quyết định xử lý của cơ quan thuế, đến ngày người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế chậm nộp ghi trên chứng từ nộp tiền vào NSNN

c Gồm cả ngày lễ, ngày nghỉ theo chế độ quy định và được tính từ ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế, thời hạn gia hạn nộp thuế, thời hạn ghi trong thông báo thuế hoặc trong quyết định xử lý của cơ quan thuế, đến ngày người nộp thuế đã nộp đủ

số tiền thuế chậm nộp ghi trên chứng từ nộp tiền vào NSNN

d Không bao gồm ngày lễ, ngày nghỉ theo chế độ quy định và được tính từ ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế, thời hạn gia hạn nộp thuế, thời hạn ghi trong thông báo thuế hoặc trong quyết định xử lý của cơ quan thuế, đến ngày người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế chậm nộp ghi trên chứng từ nộp tiền vào NSNN

Đáp án: a

Câu 8: Đối với hành vi trốn thuế, gian lận thuế chưa đến mức truy cứu trách nhiệm

hình sự, thời hiệu xử phạt là mấy năm kể từ ngày hành vi vi phạm được thực hiện:

a 02 năm

b 03 năm

c 04 năm

d 05 năm.

Đáp án: d

Câu 9: Trường hợp một hành vi vi phạm pháp luật về thuế đã được người có thẩm

quyền ra quyết định xử phạt nhưng hành vi vi phạm đó vẫn tiếp tục được thực hiện mặc dù đã bị người có thẩm quyền xử phạt ra lệnh đình chỉ thì:

a Lập biên bản, ra quyết định xử phạt lần thứ hai đối với hành vi đó

b Áp dụng biện pháp tăng nặng đối với hành vi đó

c Lập biên bản, ra quyết định xử phạt lần thứ hai đồng thời

d Tiếp tục ra lệnh đình chỉ yêu cầu chấm dứt hành vi vi phạm đó

b Lập hồ sơ khai thuế ghi thiếu, ghi sai các chỉ tiêu trên hoá đơn, hợp đồng kinh tế

và chứng từ khác liên quan đến nghĩa vụ thuế

c Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ trên 10 đến 20 ngày

d Cung cấp không đầy đủ, không chính xác các thông tin, tài liệu liên quan đến tài khoản tiền gửi tại ngân hàng, tổ chức tín dụng khác, Kho bạc Nhà nước trong thời hạn 03 ngày làm việc, kể từ ngày được cơ quan thuế yêu cầu

Đáp án: b

Câu 11: Trong nhóm các hành vi vi phạm các quy định về cung cấp thông tin liên

quan đến xác định nghĩa vụ thuế sau đây, hành vi vi phạm nào không áp dụng khung phạt tiền từ 200.000đồng đến 2.000.000 đồng:

a Cung cấp sai lệch về thông tin, tài liệu, sổ kế toán liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế quá thời hạn theo yêu cầu của cơ quan thuế

b Cung cấp không đầy đủ, không chính xác các thông tin, tài liệu, sổ kế toán liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế trong thời hạn kê khai thuế; số hiệu tài khoản,

số dư tài khoản tiền gửi cho cơ quan có thẩm quyền khi được yêu cầu

c Không cung cấp đầy đủ, đúng các chỉ tiêu, số liệu liên quan đến nghĩa vụ thuế phải đăng ký theo chế độ quy định, bị phát hiện nhưng không làm giảm nghĩa vụ với ngân sách nhà nước

d Cung cấp không đầy đủ, không chính xác các thông tin, tài liệu liên quan đến tài khoản tiền gửi tại ngân hàng, tổ chức tín dụng khác, Kho bạc Nhà nước trong thời hạn 03 ngày làm việc, kể từ ngày được cơ quan thuế yêu cầu

Đáp án: a

Câu 12: Khung phạt tiền từ 500.000 đồng đến 5.000.000 đồng được áp dụng đối

với hành vi nào sau đây:

a Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 05 đến 10 ngày

b Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ trên 10 đến 20 ngày

c Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ trên 30 đến 40 ngày

d Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định trên 90 ngày nhưng không phát sinh

số thuế phải nộp

Đáp án: d

Câu 13: Trường hợp Người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế tạm tính theo qu quá 90

ngày so với thời hạn quy định, nhưng vẫn trong thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm thì cơ quan thuế:

a Xử phạt đối với hành vi trốn thuế, gian lận thuế

b Xử phạt đối với hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế so với thời hạn quy định

c Xử phạt đối với hành vi vi phạm các quy định về cung cấp thông tin liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế

d Xử phạt đối với hành vi chậm nộp tiền thuế

Đáp án: b

Câu 14: Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương

pháp khoán đang trong thời gian xin tạm ngừng kinh doanh nhưng thực tế vẫn kinh doanh (vi phạm lần đầu) thì áp dụng mức xử phạt nào sau đây:

a Phạt tiền 1 lần tính trên số thuế trốn, số tiền gian lận đối với người nộp thuế

b Phạt tiền 2 lần tính trên số thuế trốn, số thuế gian lận đối với người nộp thuế

c Phạt tiền từ 1.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng

d Phạt tiền từ 200.000 đồng đến 2.000.000 đồng

Đáp án: a

Câu 15: Chi cục trưởng Chi cục Thuế, trong phạm vi địa bàn quản lý của mình, đối

với hành vi không ghi chép trong sổ kế toán các khoản thu liên quan đến việc xác định số tiền thuế phải nộp, có quyền:

Câu 16: NNT có hành vi trốn thuế, gian lận thuế được xác định là vi phạm lần đầu,

có tình tiết tăng nặng thì ngoài việc phải nộp đủ số tiền thuế trốn, số tiền thuế gian lận thì còn bị xử phạt theo số lần tính trên số tiền thuế trốn, số tiền thuế gian lận là:

Câu 17: Trường hợp nào sau đây không bị xử phạt vi phạm pháp luật thuế:

a Ngân hàng thương mại không thực hiện trách nhiệm trích chuyển từ tài khoản của NNT vào tài khoản của NSNN đối với số tiền thuế, tiền phạt vi phạm pháp luật

về thuế phải nộp của NNT theo yêu cầu của cơ quan thuế trong trường hợp tại thời điểm đó, tài khoản tiền gửi của người nộp thuế không còn số dư

b Tổ chức, cá nhân liên quan có hành vi thông đồng, bao che người nộp thuế trốn thuế, gian lận thuế, không thực hiện quyết định cưỡng chế hành chính thuế.

c Cơ quan Kho bạc Nhà nước không thực hiện trích chuyển số tiền thuế, tiền phạt của người nộp thuế vào tài khoản của ngân sách nhà nước theo yêu cầu của cơ quanthuế

d Tổ chức tín dụng không thực hiện trách nhiệm trích chuyển từ tài khoản của người nộp thuế vào tài khoản của NSNN đối với số tiền thuế, tiền phạt vi phạm pháp luật về thuế phải nộp của NNT theo yêu cầu của cơ quan thuế trong trường hợp tại thời điểm đó, tài khoản tiền gửi của người nộp thuế có số dư đủ

Đáp án: a

Câu 18: Trường hợp NNT cung cấp thông tin, tài liệu, hồ sơ pháp lý liên quan đến

đăng ký thuế theo thông báo của cơ quan thuế quá thời hạn quy định từ 05 ngày làm việc trở lên thì bị xử phạt:

a Cảnh cáo hoặc phạt tiền từ 100.000 đồng đến 1.000.000 đồng

b Cảnh cáo hoặc phạt tiền từ 100.000 đồng đến 2.000.000 đồng

c Cảnh cáo hoặc phạt tiền từ 150.000 đồng đến 1.500.000 đồng

d Phạt tiền từ 200.000 đồng đến 1.000.000 đồng

Đáp án: b

Câu 19: Trường hợp NNT cung cấp thông tin, tài liệu, sổ kế toán liên quan đến

việc xác định nghĩa vụ thuế theo thông báo của cơ quan thuế quá thời hạn quy định bao nhiêu ngày làm việc thì áp dụng mức xử phạt từ 100.000 đồng đến 1.000.000 đồng:

Câu 20: Khung phạt tiền từ 200.000 đồng đến 2.000.000 đồng áp dụng để xử phạt

đối với trường hợp cung cấp không đầy đủ, không chính xác các thông tin, tài liệu liên quan đến tài khoản tiền gửi tại ngân hàng, tổ chức tín dụng khác, Kho bạc Nhà nước trong thời hạn bao nhiêu ngày làm việc kể từ ngày được cơ quan thuế yêu cầu:

Câu 21: Hành vi từ chối, trì hoãn, trốn tránh việc cung cấp hồ sơ, tài liệu, hoá đơn,

chứng từ, sổ kế toán liên quan đến nghĩa vụ thuế quá thời hạn bao nhiêu giờ làm việc kể từ khi nhận được yêu cầu của cơ quan có thẩm quyền trong thời gian kiểm tra, thanh tra tại trụ sở người nộp thuế thì áp dụng phạt tiền từ 200.000 đồng đến 2.000.000 đồng:

a Nộp hồ sơ khai thuế có lỗi số học trong hồ sơ.

b Chậm nộp hồ sơ khai thuế so với thời hạn quy định

c Chậm nộp hồ sơ đăng ký thuế, chậm thông báo thay đổi thông tin so với thời hạnquy định

d Khai không đầy đủ các nội dung trong hồ sơ thuế

Đáp án: a

Câu 23: Người nộp thuế bị phạt cảnh cáo hoặc bị phạt tiền từ 100.000 đồng đến

1.000.000 đồng đối với hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn qui định:

Câu 24: Cục trưởng Cục Thuế, trong phạm vi địa bàn quản lý của mình, đối với

hành vi vi phạm các thủ tục thuế của người nộp thuế, có quyền:

Câu 25: Nhân viên thuế đang thi hành công vụ, đối với hành vi vi phạm các thủ tục

về thuế của người nộp thuế có quyền:

Câu 26: NNT bị phạt tiền từ 400.000 đồng đến 4.000.000 đồng đối với hành vi nộp

hồ sơ khai thuế quá thời hạn qui định:

Câu 27: Người nộp thuế bị phạt tiền từ 200.000 đồng đến 2.000.000 đồng đối với

hành vi lập hồ sơ khai thuế ghi thiếu, ghi sai các chỉ tiêu trên:

a Hoá đơn, hợp đồng kinh tế

b Bảng kê hoá đơn, hàng hoá, dịch vụ mua vào, bán ra

c Tờ khai thuế, tờ khai quyết toán thuế

Đáp án: c

Câu 28: Người nộp thuế không nộp hồ sơ khai thuế thì:

a Bị xử phạt về hành vi trốn thuế theo quy định

Câu 29: Đối với hành vi chậm nộp tiền thuế, tiền phạt, người nộp thuế bị phạt nộp

chậm với mức xử phạt là bao nhiêu phần trăm (%) mỗi ngày tính trên số tiền thuế, tiền phạt chậm nộp?

V Cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế

Câu 1: Trường hợp nào sau đây không bị cưỡng chế thi hành Quyết định hành

chính thuế:

a Người nộp thuế không còn nợ tiền thuế, tiền phạt

b KBNN không thực hiện việc trích tài khoản của đối tượng bị cưỡng chế vào NSNN theo quyết định xử phạt vi phạm pháp luật về thuế của cơ quan thuế

c Ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác, người bảo lãnh nộp tiền thuế không chấp hành Quyết định xử phạt vi phạm pháp luật về thuế

d Người bảo lãnh không thực hiện nghĩa vụ nộp tiền thuế, tiền phạt thay cho ngườinộp thuế trong trường hợp người nộp thuế không nộp tiền thuế vào tài khoản của ngân sách nhà nước

Đáp án: a