Kiểm soát hàng hóa thông quan theo pháp luật hải quan từ thực tiễn của cục hải quan thành phố hồ chí minh (tt)

VIỆN HÀN LÂM KHOA HỌC XÃ HỘI VIỆT NAM HỌC VIỆN KHOA HỌC XÃ HỘI LÊ VĂN TIẾN KIỂM SOÁT HÀNG HĨA THƠNG QUAN THEO PHÁP LUẬT HẢI QUAN TỪ THỰC TIỄN CỦA CỤC HẢI QUAN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH Chuyên ngành: Luật kinh tế Mã số: 60.38.01.07 TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT HỌC HÀ NỘI - 2017 Cơng trình hồn thành : Học viện Khoa học xã hội Người hướng dẫn khoa học : PGS.TS Bùi Nguyên Khánh Phản biện 1: TS Đặng Vũ Huân Phản biện 2: PGS.TS Lê Thị Bích Thọ Luận văn bảo vệ trước Hội đồng chấm luận văn thạc sĩ họp tại: Học viện Khoa học xã hội 16 55 ngày 04 tháng năm 2017 Có thể tìm hiểu luận văn tại: Thư viện Học viện Khoa học xã hội MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Những năm gần đây, tình hình buôn lậu, gian lận thương mại nước ta ngày diễn biến phức tạp, mang tính thời sự, gây trở ngại cho công xây dựng phát triển đất nước Ngày 06 tháng năm 2016, Thủ tướng Chính phủ ban hành Quy chế trách nhiệm quan hệ phối hợp hoạt động quan quản lý nhà nước công tác đấu tranh phịng, chống bn lậu, gian lận thương mại hàng giả Quyết định số 19/2016/QĐ-TTg; sau đó, ngày 09/6/2015, Chính phủ ban hành Nghị số 41/NQ-CP (Nghị 41) việc đẩy mạnh công tác đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại hàng giả tình hình Cơng tác Kiểm sốt Hải quan - mang tính đặc thù ngành hải quan với chức điều tra - công tác nghiệp vụ để vạch trần thủ đoạn bn lậu, gian lận thương mại Lực lượng kiểm soát hải quan thực vai trị kiểm sốt hàng hóa xuất nhập khẩu, hành lý hành khách xuất nhập cảnh phương tiện vận tải xuất nhập cảnh trước xuấtnhập khẩu, xuất-nhập cảnh; trình làm thủ tục hải quan đặc biệt thực vai trị kiểm sốt sau hàng hóa thơng quan với chức “truy đuổi” quy định Luật Hải quan năm 2014 Trong thời gian qua, dựa vào đổi việc nội lực hóa luật nhằm phù hợp với công ước quốc tế mà Việt Nam tham gia cộng với chủ trương, sách phù hợp, cơng tác Kiểm sốt Hải quan thu số kết đáng khích lệ cịn tồn nhiều hạn chế như: Cơng tác tham mưu, đạo chưa đảm bảo tính tập trung, thống nhất; Các đơn vị Kiểm soát Hải quan cấp chưa thực hết quyền hạn, thẩm quyền pháp luật quy định (như nghiệp vụ điều tra, trinh sát, thu thập thông tin…)…nhưng quan trọng “độ chênh” pháp luật, kẽ hở sách khoảng trống pháp luật tạo với điều khoản chung chung chưa có quy định, hướng dẫn cụ thể Là công chức công tác Đội Kiểm soát Hải quan – Cục Hải quan Tp.Hồ Chí Minh, từ thực tiễn cơng tác hạn chế nêu trên, định lựa chọn đề tài: “Kiểm sốt hàng hóa thơng quan theo pháp luật hải quan từ thực tiễn Cục Hải quan Thành phố Hồ Chí Minh”làm luận văn Thạc sỹ chuyên ngành Luật Kinh tế Tình hình nghiên cứu đề tài Từ Luật Hải quan năm 2014 có hiệu lực (01/01/2015) có nhiều luận văn đề tài kiểm sốt hải quan như: “Cơng tác kiểm sốt hải quan Chi cục Hải quan cửa sân bay quốc tế Nội Bài” năm 2015 tác giả Nguyễn Trọng Hồng- Học viện Tài chính; luận văn Thạc sĩ Luật học “Kiểm sốt hàng hóa nhập thơng quan theo pháp luật Việt Nam từ thực tiễn cửa biên giới Việt Trung”- năm 2016- Học Viện Khoa học xã hội Vũ Thị Phượng… đa phần nội dung tập trung vào công tác chống buôn lậu cửa (sân bay quốc tế Nội Bài) tập trung vào kiểm soát hải quan liên quan đến sở hữu trí tuệ biên giới Việt Trung mà khơng sâu vào phân tích q trình kiểm sốt hải quan trước, sau hàng hóa thơng quan (quyền truy đuổi-điểm Luật Hải quan năm 2014) Vì vậy, khẳng định đề tài nghiên cứu tơi có kế thừa khơng trùng lặp với cơng trình nghiên cứu trước Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu a Mục đích nghiên cứu Mục đích nghiên cứu Luận văn nhằm làm sáng tỏ vấn đề lý luận kiểm sốt hàng hóa thơng quan theo pháp luật hải quan; phân tích, đánh giá thực trạng quy định pháp luật hải quan kiểm sốt hàng hóa thơng quan thực tiễn áp dụng Cục Hải quan Thành phố Hồ Chí Minh, để từ đề xuất phương hướng, giải pháp nhằm hồn thiện pháp luật hải quan kiểm sốt hàng hóa thơng quan Việt Nam b Nhiệm vụ nghiên cứu Để đạt mục tiêu đặt ra, đề tài có nhiệm vụ nghiên cứu vấn đề sau: nhằm làm sáng tỏ vấn đê lý luận kiểm sốt hàng hóa thơng quan theo pháp luật hải quan; Phân tích, đánh giá thực trạng quy định pháp luật hải quan quy định pháp luật hải quan kiểm sốt hàng hóa thông quan thực tiễn áp dụng Cục Hải quan Thành phố Hồ Chí Minh; Đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện pháp luật hải quan kiểm sốt hàng hóa thơng quan Việt Nam Đối tượng phạm vi nghiên cứu a Đối tượng: - Pháp luật hải quan, công tác kiểm soát hải quan, chức nhiệm vụ lực lượng kiểm sốt hải quan - Tình hình hoạt động kiểm sốt thơng quan hàng hóa Cục Hải quan Thành phố Hồ Chí Minh - Hiệu cơng tác kiểm sốt hải quan Cục Hải quan Thành phố Hồ Chí Minh b Phạm vi: Kiểm sốt thơng quan hàng hóa từ thực tiễn Đội Kiểm soát Hải quan – Cục Hải quan Thành phố Hồ Chí Minh Phương pháp luận phương pháp nghiên cứu Trong trình nghiên cứu, sở phương pháp luận chủ nghĩa Mác – Lê nin, tác giả sử dụng phương pháp nghiên cứu sau: Phương pháp phân tích hệ thống thống kê để có số cụ thể số liệu vụ việc vi phạm; Phương pháp khảo sát thực tế Đội Kiểm soát Hải quan – Cục Hải quan Tp.Hồ Chí Minh; Phương pháp phân tích, đánh giá Các phương pháp khác mô tả, so sánh… Ý nghĩa lý luận thực tiễn luận văn Nếu đề tài nghiên cứu thành công, đề tài có đóng góp sau: - Về mặt lý luận: Góp phần bổ sung vấn đề lý luận nghiệp vụ kiểm soát lực lượng hải quan - Về mặt thực tiễn: Góp phần tuyên truyền ý nghĩa, tác dụng thực tiễn cơng tác kiểm sốt hải quan lĩnh vực hải quan tới cán bộ, cơng chức ngành nói riêng tổ chức, cá nhân hoạt động kinh tế liên quan đến xuất nhập hàng hóa… có mối liên quan tới ngành hải quan giới thiệu lực lượng kiểm sốt hải quan góc nhìn tích cực hơn, góp phần khẳng định vai trị lực lượng kinh tế; trình thực đề tài trực tiếp thực nhiệm vụ liên quan đến cơng tác kiểm sốt thơng quan hàng hóa, tác giả phát hạn chế, vướng mắc bất cập, từ đưa kiến nghị, giải pháp khắc phục; Những giải pháp kiến nghị góp phần nâng cao chất lượng cơng tác kiểm sốt thơng quan hàng hóa Cơ cấu luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận phụ lục, phần nội dung đề tài kết cấu thành chương chính, bao gồm: Chương 1: Những vấn đề lý luận kiểm sốt hàng hóa thơng quan theo pháp luật hải quan Chương 2: Thực trạng quy định pháp luật hải quan quy định pháp luật hải quan kiểm sốt hàng hóa thơng quan thực tiễn áp dụng Cục Hải quan Thành phố Hồ Chí Minh Chương 3: Phương hướng, giải pháp nhằm hoàn thiện pháp luật hải quan kiểm sốt hàng hóa thơng quan Việt Nam Chương NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SỐT HÀNG HĨA THƠNG QUAN THEO PHÁP LUẬT HẢI QUAN Khái niệm kiểm soát hải quan kiểm sốt hàng hóa 1.1 thơng quan Theo định nghĩa Điều Luật Hải quan năm 2014, “Kiểm soát hải quan biện pháp tuần tra, điều tra, xác minh biện pháp nghiệp vụ khác quan hải quan áp dụng để phịng, chống bn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới hành vi khác vi phạm pháp luật hải quan.” Kiểm sốt hàng hóa thơng quan việc thực cơng tác kiểm sốt hải quan trước, sau hàng hóa thơng quan (đối với cơng tác kiểm soát hải quan tập trung vào quyền truy đuổi hàng hóa thơng quan khơng phải công tác kiểm tra sau thông quan ngành hải quan) Kiểm soát hải quan trước đối tượng khai báo hải quan, thời điểm đối tượng khai báo hải quan : Căn theo Chương VI Luật Hải quan năm 2014 nguồn thu thập thơng tin quan hải quan có 02 nguồn: nước ngồi nước Kiểm sốt hải quan sau hàng hóa thông quan (quyền truy đuổi): theo Điều 88 Luật Hải quan năm 2014 1.2 Pháp luật hải quan kiểm sốt hàng hóa thơng quan 1.2.1 Ngun tắc kiểm sốt hàng hóa thơng quan Một là, tn thủ pháp luật, thực chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn mà pháp luật định; phát kịp thời, xác, xử lý nghiêm minh hành vi bn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới hành vi khác vi phạm pháp luật hải quan; khơng gây khó khăn cho hoạt động xuất nhập khẩu, xuất nhập cảnh Hai là, lực lượng kiểm soát hải quan tổ chức hoạt động theo nguyên tắc tập trung, thống nhất; quan cấp đạo, hướng dẫn, kiểm tra hoạt động nghiệp vụ quan cấp dưới; quan cấp chấp hành đạo quan cấp trên, thực chế độ báo cáo định kỳ đột xuất theo yêu cầu quan cấp Ba là, nghiêm cấm tiết lộ bí mật cơng tác kiểm soát hải quan cho cá nhân, tổ chức khơng có trách nhiệm Bốn là, biện pháp nghiệp vụ, phương tiện nghiệp vụ chuyên dụng lực lượng kiểm sốt hải quan sử dụng vào mục đích phịng, chống bn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới hành vi khác vi phạm pháp luật hải quan Năm là, phạm vi địa bàn hoạt động hải quan, lực lượng kiểm soát hải quan chủ trì thực cơng tác phịng, chống bn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới hành vi khác vi phạm pháp luật hải quan Ngoài phạm vi địa bàn hoạt động hải quan, lực lượng kiểm sốt hải quan có trách nhiệm phối hợp với quan nhà nước hữu quan quyền cấp thực cơng tác phịng, chống bn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới hành vi khác vi phạm pháp luật hải quan 1.2.2 Chủ thể kiểm sốt hàng hóa thơng quan Cũng chủ thể cơng tác kiểm sốt hải quan, theo quy định Luật Hải quan năm 2014 gồm: Tổ chức, cá nhân thực xuất khẩu, nhập khẩu, cảnh hàng hóa, xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh phương tiện vận tải; Tổ chức, cá nhân có quyền nghĩa vụ liên quan đến hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, cảnh hàng hóa, xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh phương tiện vận tải; Cơ quan hải quan, công chức hải quan; Cơ quan khác Nhà nước việc phối hợp quản lý nhà nước hải quan 1.2.3 Nội dung pháp luật hải quan kiểm sốt hàng hóa thơng quan Nội dung pháp luật kiểm sốt hàng hóa thơng quan quy định pháp luật cơng tác kiểm sốt hải quan, mà chủ yếu cơng tác phịng, chống bn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới hành vi khác vi phạm pháp luật hải quan Luật Hải quan quy định: hải quan có nhiệm vụ thực kiểm tra, giám sát hàng hóa, phương tiện vận tải; phịng, chống bn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới; tổ chức thực pháp luật thuế hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu;kiến nghị chủ trương, biện pháp quản lý nhà nước hải quan hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu; xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh sách thuế hàng hóa xuất khẩu, nhập Chương V Luật Hải quan năm 2014 gồm điều, từ Điều 87 đến Điều 92 quy định trách nhiệm quan hải quan việc phịng, chống bn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới Trong Bộ luật hình hành (1999), Điều 153 quy định tội “buôn lậu” Điều 154 quy định tội “Vận chuyển trái phép hàng hóa, tiền tệ qua biên giới” Điều 111 Bộ luật Tố tụng hình sự; Điều 9, Điều 33 Luật Tổ chức quan điều tra hình năm 2015 có điều khoản quy định thẩm quyền tiến hành số hoạt động điều tra quan hải Nga, Indonesia, Philippin… nước không quy định chi tiết Luật Hải quan xây dựng thành Luật riêng phịng, chống bn lậu Đài Loan Hầu quy định cho nhân viên Hải quan có tư cách đầy đủ điều tra viên nhân viên điều tra Ví dụ: Indonesia, Vương quốc Anh, Nga… KẾT LUẬN CHƯƠNG Pháp luật Việt Nam bước hoàn thiện để thực cam kết quốc tế, để đáp ứng yêu cầu kinh tế thị trường, mở cửa hội nhập Với thay đổi gần toàn diện Luật Hải quan năm 2014 dẫn đến nhiều thách thức, khó khăn cơng tác kiểm soát hải quan Nhất lực lượng kiểm sốt hải quan Thành phố Hồ Chí Minh, nơi có hoạt động xuất nhập khẩu, xuất nhập cảnh phức tạp đa dạng nước Việc tìm hiểu pháp luật kiểm soát hải quan vấn đề liên quan sở để xác định mục đích nghiên cứu Đồng thời, sở nghiên cứu cơng trình, viết có liên quan tác giả nước, tác giả rút vấn đề chưa nhà nghiên cứu trước làm rõ Nhiệm vụ Luận án phải tiếp tục làm rõ vấn đề đây: Thực trạng quy định pháp luật hải quan kiểm sốt hàng hóa thơng quan thực tiễn áp dụng Cục Hải quan Tp.Hồ Chí Minh; từ đề xuất giải pháp cụ thể hoàn thiện Đây vấn đề lý luận chủ yếu để tác giả dựa vào để làm rõ vấn đề nêu Chương Chương Luận văn 10 Chương THỰC TRẠNG CÁC QUY ĐỊNH PHÁP LUẬT HẢI QUAN VỀ KIỂM SOÁT HÀNG HĨA THƠNG QUAN VÀ THỰC TIỄN ÁP DỤNG CỦA CỤC HẢI QUAN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH 2.1 Thực trạng quy định pháp luật hải quan kiểm soát hàng hóa thơng quan 2.1.1 Ngun tắc kiểm sốt hàng hóa thơng quan Có khó khăn định việc đảm bảo nguyên tắc “phát kịp thời, xác, xử lý nghiêm minh hành vi buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới hành vi khác vi phạm pháp luật hải quan; không gây khó khăn cho hoạt động xuất nhập khẩu, xuất nhập cảnh” cơng tác kiểm sốt hải quan Cụ thể, với tờ khai phân luồng xanh (miễn kiểm tra) sau click chuột máy tính, doanh nghiệp cần in tờ khai đến cảng làm thủ tục nhận hàng, thời gian làm thủ tục hải quan nhận hàng doanh nghiệp vài chục phút Với thời gian ngắn ngủi này, thu thập thông tin nhận tin tố giác, tố cáo hành vi bn lậu lực lượng kiểm sốt hải quan gặp khơng khó khăn phải xác minh nguồn thông tin tiến hành ngăn chặn kịp thời hành vi vi phạm 2.1.2 Chủ thể kiểm sốt hàng hóa thơng quan: Doanh nghiệp đại lý hải quan chưa ý thức vai trị trách nhiệm việc làm thủ tục hải quan Có thể đơn cử việc doanh nghiệp (kể doanh nghiệp có uy tín, lâu năm) chưa trọng mức vấn đề bảo mật chữ ký số dẫn đến tình trạng lợi dụng sơ hở chủ doanh nghiệp, đối tượng doanh nghiệp giao làm thủ tục khai báo hải quan lại 11 sử dụng chữ ký số (CKS) để buôn lậu Khi quan Hải quan điều tra, xác minh, chủ doanh nghiệp bất ngờ khơng biết thơng tin lơ hàng sai phạm doanh nghiệp đứng tên Song song với hoạt động doanh nghiệp, phải nói đến cơng chức làm cơng tác kiểm sốt hải quan Đội ngũ cán cơng chức Kiểm sốt Hải quan hình thành từ nhiều nguồn, nhiều chuyên ngành khác nhau, qua nhiều thời kỳ, chưa đào tạo thành lực lượng chuyên nghiệp chuyên sâu; chưa có nhiều đội ngũ chuyên gia lĩnh vực, đặc biệt nghiệp vụ bản, nghiệp vụ điều tra tội phạm theo thẩm quyền lực lượng Kiểm soát Hải quan; điều động, bố trí cán bộ, lực hạn chế, cơng chức vi phạm kỷ luật, khơng có trình độ khả chuyên môn; Quy định riêng ngành cơng chức làm cơng tác kiểm sốt hải quan chưa xây dựng, cịn mang tính cào trình độ, kinh nghiệm làm việc, thành tích khó chuyên sâu vướng quy định luân chuyển 2.1.3 Nội dung pháp luật hải quan kiểm sốt hàng hóa thơng quan Biện pháp nghiệp vụ kiểm soát hải quan giao theo luật định có phạm vi rộng triển khai lại có nhiều khó khăn: Khó khăn cơng tác vận động quần chúng tham gia phịng, chống bn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới; Khó khăn việc tuyển chọn, xây dựng, sử dụng người không thuộc biên chế quan hải quan để thực nhiệm vụ phịng, chống bn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới; Khó khăn trang thiết bị kỹ thuật điều tra 12 2.1.3 Trách nhiệm pháp lý theo pháp luật hải quan kiểm sốt hàng hóa thơng quan Điều 88 Luật Hải quan năm 2014 quy định phạm vi trách nhiệm, phòng chống bn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới; Nghị định số 08/2015/NĐ-CP ngày 21/01/2015 quy định chi tiết biện pháp thi hành Luật Hải quan thủ tục hải quan, kiểm tra, giám sát, kiểm soát hải quan; khoản 2, Điều 104 Truy đuổi phương tiện vận tải, hàng hóa bn lậu, vận chuyển trái phép qua biên giới ; nhiên khó khăn để triển khai việc truy đuổi vướng quy định chưa có quy định, hướng dẫn cụ thể để thực cách thống nhất, đảm bảo tính pháp lý Thứ nhất, định truy đuổi: Theo quy định Điều 88 Luật Hải quan năm 2014 khoản 1, khoản 2, Điều 104, Nghi định số 08/2015/NĐ-CP ngày 21/01/2015 quy định chi tiết biện pháp thi hành Luật Hải quan thủ tục hải quan, kiểm tra, giám sát, kiểm sốt hải quan khái niệm “căn cứ” có vi phạm rộng, cần quy định chặt chẽ để hạn chế việc lợi dụng, ảnh hưởng hoạt động DN Thứ hai, thẩm quyền định truy đuổi hình thức định: Theo quy định khoản 2, Điều 104 Nghi định số 08/2015/NĐCP ngày 21/01/2015 quy định chi tiết biện pháp thi hành Luật Hải quan thủ tục hải quan, kiểm tra, giám sát, kiểm soát hải quan: chưa quy định trường hợp giao quyền định cấp trưởng cho cấp phó trường hợp cấp trưởng vắng mặt Hình thức định truy đuổi chưa quy định cụ thể hình thức văn hay mệnh lệnh miệng, đạo qua điện thoại… 13 Khoản 2, Điều 104 Nghị định số 08/2015/NĐ-CP ngày 21/01/2015 quy định: “…công chức hải quan thi hành nhiệm vụ thực việc truy đuổi báo cáo với người có thẩm quyền định truy đuổi” Nếu pháp luật không làm rõ trách nhiệm trường hợp dẫn đến tượng cán tùy tiện truy đuổi, dừng phương tiện vận tải “không dám” thực việc truy đuổi, dừng phương tiện hậu pháp lý họ phải đối mặt Thứ ba, việc phối hợp lực lượng hải quan lực lượng khác việc truy đuổi: Nghi định số 08/2015/NĐ-CP ngày 21/01/2015: chưa quy định hình thức thơng báo; thơng báo trước, hay sau thực việc truy đuổi?… việc phối hợp với lực lượng khác trình truy đuổi thực địa bàn hoạt động? Cơ quan hải quan tham gia việc phối hợp với tư cách nào: chủ trì quan phối hợp? 2.2 Thực tiễn áp dụng quy định pháp luật hải quan kiểm sốt hàng hóa thơng quan Cục Hải quan Thành phố Hồ Chí Minh 2.2.1 Trong lĩnh vực gia công xuất Doanh nghiệp gia công khai báo nhập 10.000 yard vải, áp dụng biện pháp nghiệp vụ, Đội Kiểm soát hải quan tiến hành khám xét phát doanh nghiệp nhập thừa 70.000 yard vải, xử phạt theo nghị định 127/2013/NĐ-CP quy định xử phạt vi phạm hành cưỡng chế thi hành định hành lĩnh vực hải quan nghị định 45/2016/NĐ-CP sửa đổi nghị định 127/2013/NĐ-CP mức phạt phạt tiền 5.000.000VNĐ điều chỉnh, trừ lùi hợp đồng gia công theo số thực nhập 14 2.2.2 “Kẽ hở” pháp luật trách nhiệm hình Hiện tại, Điều 58 Luật Hải quan năm 2014, Thơng tư 203/2014/TT-BTC có nội dung quy định “Khơng thừa nhận việc chủ hàng hóa từ bỏ thực hành vi chứng tỏ việc từ bỏ hàng hóa có dấu hiệu vi phạm”; nhiên, Luật Hải quan lại khơng có điều khoản quy định việc xác lập chủ sở hữu hàng hoá để làm sở xác định quyền từ bỏ thực hành vi chứng tỏ việc từ bỏ hàng hóa Trong đó, Điều 92 Bộ Luật hàng hải năm 2005 quy định “Người gửi hàng có quyền định đoạt hàng hố hàng hoá trả cho người nhận hàng hợp pháp, chưa giao quyền cho người khác”; Điều 93 Bộ Luật hàng hải năm 2005 quy định “Khi tàu biển đến cảng trả hàng, người vận chuyển có nghĩa vụ trả hàng cho người nhận hàng hợp pháp có vận đơn gốc, giấy gửi hàng đường biển chứng từ vận chuyển khác có giá trị để nhận hàng quy định Điều 89 Bộ luật Sau hàng hoá trả, chứng từ vận chuyển cịn lại khơng cịn giá trị để nhận hàng” Nếu quan Hải quan vào quy định Luật Hải quan văn hướng dẫn (kể vận dụng phủ định Những trường hợp không xử phạt vi phạm hành lĩnh vực hải quan quy định văn như: Nghị định 127/2013/NĐ-CP, Thông tư 190/2013/TT-BTC, Nghị định 08/2015/NĐ-CP, Thông tư 38/2015/TT-BTC) để xử lý (trong trường hợp không chấp nhận cho từ chối nhận hàng xử phạt doanh nghiệp theo quy đinh) có khả quan hải quan bị xử thua doanh nghiệp khởi kiện Tồ vì: Theo khoản Điều 83 Luật ban hành văn quy phạm pháp luật, Bộ luật hàng hải văn có hiệu lực pháp 15 lý cao Nghị định Thông tư Tương tự trên, lĩnh vực buôn lậu, vận chuyển trái phép sản phẩm động vật hoang dã gây nhiều khó khăn cho việc kiểm soát hải quan sản phẩm mà phát mà chưa xử lý hình cách nghiêm minh Ví dụ 3: phát hàng loạt vụ vận chuyển trái phép ngà voi Ví dụ 4: phát nhập khơng phép da trăn gấm khô (1.000 tấm), trị giá tỷ đồng, thuộc diện phải có Giấy phép nhập quan CITES Và sau đó, quan hải quan định khởi tố vụ án chuyển quan điều tra Hàng hóa ví dụ (ví dụ 3,4) thuộc nhóm buôn lậu sản phẩm động vật hoang dã, sản phẩm động vật hoang dã ví dụ (da trăn) xác định trị giá vi phạm thuộc nhóm hàng hóa nhập có điều kiện (giấy phép quan CITES) Cịn ngà voi (ví dụ 3), theo Cơng ước CITES bn bán lồi động, thực vật hoang dã nguy cấp, quan chức không định giá tài sản tang vật thu giữ để hạn chế lòng tham đối tượng vận chuyển Từ đó, có nghịch lý hành vi buôn lậu sản phẩm động vật hoang dã có điều kiện (phải xin giấy phép) có xử lý hình sự, cịn hành vi bn lậu sản phẩm động vật hoang dã thuộc diện cấm nhập (độ quý cao hơn, cần phải bảo vệ, ngăn chặn nhiều hơn) cịn “treo”, chưa xử lý hình 2.2.3 Quy định chưa minh bạch Đội Kiểm soát Hải quan tiến hành kiểm tra lập biên vi phạm 10 doanh nghiệp nhập máy tính khai báo 100% thực chất nhập máy tính qua sử dụng máy tính tân trang (cấm nhập theo Thơng tư 31/2015/TT-BTTTT ngày 16 29/10/2015 Bộ Thông tin truyền thông) Hành vi nhập hàng hóa thuộc danh mục cấm nhập khẩu, trường hợp xem xét vụ việc vi phạm hành quan hải quan theo quy định Khoản 5, Khoản Điều 14 Nghị định 127/2013/NĐ-CP Chính phủ (từ ngày 01/08/2016 sửa đổi bổ sung Nghị định 45/2016/NĐ-CP Chính phủ) để xử lý vụ việc, theo đó, hình thức phạt phạt tiền hình thức phạt bổ sung tịch thu tang vật vi phạm, “trừ trường hợp quan có thẩm quyền yêu cầu đưa khỏi lãnh thổ Việt Nam tái xuất” (Nghị định 45/2016/NĐ-CP Chính phủ) Đã có 07 doanh nghiệp bị xử phạt vi phạm hành hình thức phạt tiền hình thức phạt bổ sung tịch thu tang vật vi phạm có 03 doanh nghiệp (có trường hợp chuyển quan cảnh sát điều tra) Bộ Thông tin Truyền thông văn cho phép tái xuất tang vật vi phạm chưa có định cuối quan cảnh sát điều tra 2.2.5 Đạo luật khác hạn chế hoạt động Điều Luật Tổ chức quan điều tra hình : Đội Kiểm sốt Hải quan không giao nhiệm vụ tiến hành số hoạt động điều tra với hoạt động thu thập thơng tin, điều tra ban đầu Đội Kiểm soát Hải quan làm tốt, đầy đủ, sâu rộng nhiều so với Chi cục Hải quan cửa Nếu với quy định Luật Tổ chức quan điều tra hình hoạt động điều tra Đội Kiểm soát Hải quan với việc áp dụng biện pháp nghiệp vụ (theo dõi, điều tra, sưu tra) nghiệp vụ kỹ thuật (quay phim, ghi âm…) hoạt động điều tra gì? Có vi phạm pháp luật hay không? 17 KẾT LUẬN CHƯƠNG Nghiên cứu thực trạng pháp luật kiểm soát hải quan thực tiễn áp dụng Cục Hải quan Tp.Hồ Chí Minh chương này, tác giả rút kết luận sau: Cùng với việc chuyển đổi kinh tế, với xu hội nhập quốc tế, quy định kiểm soát hải quan tạo sở pháp lý nhằm đảm bảo hoạt động quản lý Nhà nước kiểm soát hải quan vừa tạo thuận lợi cho thương mại, cho hoạt động xuất, nhập Pháp luật kiểm soát hải quan Việt Nam bộc lộ bất cập định Tác giả phân tích số bất cập ví dụ cụ thể để làm sở cho định hướng hoàn thiện pháp luật kiểm soát hải quan chương về: Chủ thể; biện pháp nghiệp vụ kiểm soát hải quan; trách nhiệm pháp lý; thực tiễn áp dụng pháp luật Từ thực trạng trên, đặt yêu cầu cần phải tiếp tục hồn thiện pháp luật kiểm sốt hải quan nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý nhà nước hải quan, tạo điều kiện thuận lợi cho thương mại tạo điều kiện để Việt Nam thực tốt cam kết quốc tế 18 Chương PHƯƠNG HƯỚNG, GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN PHÁP LUẬT HẢI QUAN VỀ KIỂM SỐT HÀNG HĨA THƠNG QUAN Ở VIỆT NAM HIỆN NAY 3.1 Phương hướng hoàn thiện Thành lập số đơn vị chuyên trách mới, nhằm đảm bảo thực có hiệu cơng tác kiểm sốt hải quan tình hình mới; Hình thành chế đặc thù tuyển dụng, bổ nhiệm, luân chuyển cán chuyên trách; Hồn thiện hệ thống sách đảm bảo cán chuyên trách để cán bộ, công chức làm cơng tác kiểm sốt hải quan n tâm cơng tác; Nâng cao trình độ nghiệp vụ cán chuyên trách kiểm soát hải quan, bước xây dựng lượng kiểm soát hải quan sạch, vững mạnh, hiệu 3.2 Giải pháp hoàn thiện 3.2.1 Về chủ thể Đối với cơng chức làm cơng tác kiểm sốt hải quan : Khuyến khích cá nhân cán cơng chức Kiểm soát Hải quan tự nghiên cứu học tập nâng cao trình độ chun mơn; Mở lớp bồi dưỡng tập huấn trường Công an, Quân đội tổ chức; Sử dụng cán phải chặt chẽ, linh hoạt việc bố trí xếp số cán cơng chức đào tạo chuyên môn nghiệp vụ điều tra có kinh nghiệm lĩnh vực kiểm soát Hải quan với việc luân chuyển, điều động, chuyển đổi vị trí cơng tác theo quy định pháp luật Đối với doanh nghiệp, đại lý làm thủ tục hải quan: Tuyên truyền vai trò, tầm quan trọng chữ ký số doanh nghiệp, hộ kinh doanh cá thể; phổ biến, tuyên truyền hậu trách nhiệm pháp lý việc lợi dụng chữ ký số thực hành vi 19 vi phạm pháp luật; kiến nghị, đề xuất ngành liên quan xây dựng chế tài phù hợp hành vi lợi dụng CKS cá nhân tổ chức (đại lý làm thủ tục hải quan) quy định thủ tục liên quan dùng CKS để đăng ký tờ khai hải quan; ban hành quy trình, quy định nhằm cụ thể hóa nội dung thơng tư 12/2015/TT-BTC “quy định chi tiết thủ tục cấp chứng nghiệp vụ khai hải quan; cấp thu hồi mã số nhân viên đại lý làm thủ tục hải quan; trình tự, thủ tục cơng nhận hoạt động đại lý làm thủ tục hải quan”, theo hướng giao nhiệm vụ kiểm tra, giám sát, tra hoạt động đại lý làm thủ tục hải quan nhân viên đại lý làm thủ tục hải quan cho Vụ, Cục phòng, ban chức cụ thể Cục Hải quan Tỉnh, Thành phố để xử lý nhanh chóng, kịp thời hành vi vi phạm đại lý làm thủ tục hải quan 3.2.2 Về biện pháp nghiệp vụ kiểm soát hải quan: Tổ chức Hội nghị thường niên đối thoại với hiệp hội nghề, doanh nghiệp kinh doanh theo ngành hàng, tổ chức kinh tế, xã hội, tổ chức phi phủ (ví dụ: tổ chức bảo vệ động vật hoang dã quý hiếm, doanh nghiệp kinh doanh mặt hàng dễ bị buôn lậu điện thoại, máy tính, hàng thời trang…); tuyên truyền tuyển dụng sở bí mật, tăng cường tuyên truyền khuyến khích cá nhân, tổ chức có tinh thần, trách nhiệm bảo vệ mơi trường cao (ví dụ bảo vệ động vật hoang dã) làm sở bí mật cung cấp thơng tin tổ chức, cá nhân có hành vi buôn lậu, vận chuyển trái phép sản phẩm động, thực vật hoang dã; tuyên truyền tinh thần yêu nước để tuyển dụng sở bí mật lĩnh vực bn lậu hàng giả, vi phạm sở hữu trí tuệ từ Trung Quốc; chí, tuyển dụng sở bí mật đối thủ cạnh tranh 20 Kiến nghị Bộ, ngành liên quan sửa đổi quy định kinh phí mua tin hoạt động nghiệp vụ cho phù hợp với tình hình thực tế sống; thí điểm việc khen thưởng theo tỷ lệ phần trăm trị giá hàng vi phạm, tính chất hàng hóa vi phạm nhằm khuyến khích sở bí cơng chức làm cơng tác kiểm sốt hải quan lĩnh vực chống buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới 3.2.3 Về trách nhiệm pháp lý theo pháp luật hải quan kiểm soát hàng hóa thơng quan Kiến nghị ngành Hải quan đề nghị sửa đổi, bổ sung Điều 104 Nghị định 08/2015/NĐ-CP theo hướng khắc phục vướng mắc nêu Về việc phối hợp lực lượng hải quan lực lượng khác việc truy đuổi: Các Bộ liên quan (Bộ Tài chính, Bộ Cơng an, Bộ Quốc Phịng, Bộ Cơng thương…) cần có thống thể qua thông tư liên tịch quy chế phối hợp truy đuổi 3.2.4 Về thực tiễn áp dụng quy định pháp luật Về mức phạt tiền tượng trưng, tính răn đe xử lý vi phạm lĩnh vực gia công: cần sửa đổi quy định theo hướng mức phạt phụ thuộc vào hành vi, phương thức, thủ đoạn trị giá hàng vi phạm Về kẽ hở “xác định chủ sở hữu” nêu ví dụ Chương 2: - Kiến nghị sửa đổi, bổ sung, kiện toàn quy định pháp luật việc xác định chủ sở hữu hàng hóa vận tải biển cho có thống Luật Bộ luật nhằm xử lý trách nhiệm doanh nghiệp buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới; - Xây dựng quy định cụ thể công tác điều tra ngành 21 có quy chế phối hợp với hải quan nước nhằm hợp tác quốc tế với quan Hải quan nước ngồi việc xác định chủ sở hữu lơ hàng, việc chứng minh việc gửi hàng nhà xuất đối tượng, không nhầm lẫn sử dụng kết xác minh quốc tế chứng tố tụng Về vướng mắc việc xử lý hành vi vận chuyển trái phép hàng hóa sản phẩm động vật hoang dã nêu ví dụ 3,4 Chương : - Tiếp tục kiến nghị sửa đổi bổ sung Bộ Luật hình sự, Bộ Luật tố tụng hình theo hướng quy định hành vi buôn lậu, vận chuyển trái phép sản phẩm động vật hoang dã bị xử lý hình xem buôn bán, vận chuyển qua biên giới tình tiết tăng nặng - Bên cạnh đó, cần xem xét việc không định giá trị tiền loài động vật hoang dã sản phẩm chúng (phù hợp với nội dung Công ước CITES) mà quy định theo hình thức cá thể, theo phương thức thủ đoạn, số lượng… nhiều lồi có giá trị lớn bảo tồn lại có giá rẻ bn bán; - Áp dụng thêm biện pháp chế tài khác việc bị truy cứu trách nhiệm hình : phạt tiền và/hoặc bị tước quyền sử dụng giấy phép; bị cấm kinh doanh, hoạt động số lĩnh vực định… Về tính “Minh bạch” quy định pháp luật mà tác giả nêu ví dụ Chương 2, quan Hải quan cần kiến nghị Chính phủ xem xét: - Quy định việc quan có thẩm quyền cơng bố tiêu chuẩn, quy định cụ thể để yêu cầu đưa khỏi lãnh thổ Việt Nam tái xuất; - Có chế tài phù hợp với tổ chức, cá nhân trường hợp 22 hành vi vi phạm lại có cách xử lý khác mặt pháp luật Đối với Luật Tổ chức quan điều tra hình sự, Tổng cục Hải quan cần phải: Kiến nghị sửa đổi, bổ sung Đội Kiểm soát Hải quan vào Điều – quan hải quan giao nhiệm vụ tiến hành số hoạt động điều; Ban hành Quy định thống toàn ngành cấp Cục Hải quan Tỉnh, thành phố tiến hành công tác điều tra Cục trưởng Cục Hải quan Tỉnh, thành phố ký định thành lập Tổ Điều tra với thành phần từ Đội Kiểm soát Hải quan Cục trưởng làm Tổ trưởng; cấp Chi cục Hải quan cửa khẩu, Chi cục trưởng ký định thành lập Tổ Điều tra với thành phần từ Tổ Kiểm soát Hải quan Chi cục Chi cục trưởng làm Tổ trưởng nhằm đảm bảo tính thống điều tra, tránh giao qua nhiều đơn vị phù hợp với quy định Luật Tổ chức quan điều tra hình KẾT LUẬN CHƯƠNG Đã đưa phương hướng hoàn thiện bám sát đề án Bộ Tài phê duyệt “nâng cao lực cho lực lượng hải quan chuyên trách chống bn lậu đến năm 2020”; Các giải pháp hồn thiện gồm có: - Về chủ thể như: đề xuất xây dựng tiêu chuẩn công chức làm công tác kiểm soát hải quan; đề xuất hướng nâng cao hiểu biết doanh nghiệp, đại lý làm thủ tục CKS thủ tục hải quan điện tử; - Giải pháp tuyên truyền cho lực lượng kiểm soát hải quan, tuyển dụng sở bí mật; - Giải pháp pháp lý vướng mắc thực quyền truy đuổi; - Kiến nghị sửa đổi, bổ sung số quy định pháp luật 23 hành chưa phù hợp thực tiễn chưa thật tạo điều kiện cho công tác kiểm sốt hàng hóa thơng quan thuận lợi hiệu KẾT LUẬN Thành phố Hồ Chí Minh, với tiềm lực phát triển kinh tế sẵn có, địa bàn phức tạp công tác chống buôn lậu mà lực lượng hải quan xác định lực lượng chủ cơng Do vậy, Đội Kiểm sốt Hải quan với trách nhiệm đơn vị có chức trực tiếp thực kiểm sốt hải quan để phịng, chống buôn lậu, gian lận thương mại, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới phạm vi địa bàn hoạt động hải quan Cục Hải quan Tp.Hồ Chí Minh quản lý nhiệm vụ trọng tâm, cấp bách cần phải thực đồng giải pháp để kiểm tra, ngăn chặn hành vi Và giải pháp hữu hiệu, mang lại hiệu cơng việc cao làm tốt cơng tác kiểm sốt thơng quan hàng hóa góp phần đảm bảo cho hoạt động Ngành nói chung cơng tác Kiểm sốt Hải quan nói riêng thơng suốt Thơng qua việc tìm hiểu cơng tác kiểm sốt hải quan, lấy phân tích cụ thể ví dụ vụ việc kiểm sốt hàng hóa trước, sau thông quan, tác giả tiến hành đánh giá ưu điểm, hạn chế cơng tác này, từ đề xuất số giải pháp khắc phục nhằm nâng cao hiệu cơng tác kiểm sốt hàng hóa thơng quan để phục vụ cơng tác Kiểm sốt Hải quan Với giải pháp tổng thể mà tác giả trình bày chương 3, tác giả hi vọng góp phần mang lại hiệu tốt công tác kiểm sốt hàng hóa thơng quan Đội Kiểm sốt Hải quan – Cục Hải quan Tp.Hồ Chí Minh nói riêng cho lực lượng kiểm sốt hải quan nói chung, góp phần bảo vệ thúc đẩy kinh tế thành phố Hồ Chí Minh phát triển cách lành mạnh vững 24 ... thơng quan theo pháp luật hải quan Chương 2: Thực trạng quy định pháp luật hải quan quy định pháp luật hải quan kiểm soát hàng hóa thơng quan thực tiễn áp dụng Cục Hải quan Thành phố Hồ Chí Minh. .. kiểm sốt hàng hóa thơng quan theo pháp luật hải quan; phân tích, đánh giá thực trạng quy định pháp luật hải quan kiểm sốt hàng hóa thơng quan thực tiễn áp dụng Cục Hải quan Thành phố Hồ Chí Minh, ... Đội Kiểm soát Hải quan – Cục Hải quan Tp .Hồ Chí Minh, từ thực tiễn cơng tác hạn chế nêu trên, định lựa chọn đề tài: ? ?Kiểm sốt hàng hóa thơng quan theo pháp luật hải quan từ thực tiễn Cục Hải quan