Đề thi kế toán tài chính ĐHKT TPHCM chương 3 quyển 3

Chương (Q3) : Kế toán thuế Phần: – VAT Bút toán Nợ TK 632/ Có TK 133 phản ánh nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh: A Thuế GTGT đầu vào phân bổ cho sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế không tách thuế đầu vào với hoạt động chịu thuế khác doanh nghiệp B Thuế GTGT đầu vào không khấu trừ chi phí không hợp lý có chứng từ hợp lệ C Thuế GTGT đầu vào không khấu trừ chi phí hợp lý chứng từ hợp lệ D Tất Doanh nghiệp tính thuế GTGT khấu trừ Giá gốc hàng hoá mua vào (có Hóa đơn GTGT) nhập kho bao gồm: A B C D Giá mua cộng chi phí bảo quản Giá mua chưa thuế GTGT Giá mua chưa thuế GTGT cộng với chi phí trực tiếp để có hàng hoá nhập kho Giá mua có thuế GTGT cộng với chi phí trực tiếp để có hàng hoá nhập kho Đơn vị tính thuế GTGT trực tiếp Giá gốc hàng hoá mua vào nhập kho bao gồm: A B C D Giá mua có thuế GTGT Giá mua có thuế GTGT Giá mua chưa thuế GTGT cộng với chi phí trực tiếp để có hàng hoá nhập kho Giá mua có thuế GTGT cộng với chi phí trực tiếp để có hàng hoá nhập kho Khấu trừ thuế GTGT đầu vào với thuế GTGT đầu ra, kế toán ghi: A B C D Nợ TK 133/ Có TK 33311 Nợ TK 33312/ Có TK 133 Nợ TK 133/ Có TK 33312 Nợ TK 33311/ Có TK 133 Số thuế giá trị gia tăng xin hoàn kỳ chưa nhận tiền, cuối kỳ kế toán: A B C D Theo dõi chi tiết nhận tiền hoàn thuế Giải trình tờ khai thuế GTGT Kê khai chung với thuế GTGT đầu vào khấu trừ với thuế GTGT đầu Tất Sau bút toán khấu trừ thuế GTGT đầu vào với thuế GTGT đầu TK 133 TK 33311 (nghĩa TK) số dư: A Đúng B Sai Thuế GTGT hàng nhập trưc tiếp khấu trừ, kế toán ghi: A Nợ TK 133/ Có TK 33311 B Nợ TK 33312/ Có TK 133 C Nợ TK 133/ Có TK 331 D Nợ TK 133/ Có TK 33312 Tại doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, đơn vị tính: triệu đồng; số dư đầu kỳ TK 133: Trong kỳ: - Thuế GTGT hàng nhập kỳ chưa nộp 10,9 - Mua hàng chưa trả tiền người bán giá chưa thuế 200, thuế GTGT 10 - Bán hàng chưa thu tiền người mua giá chưa thuế 300, thuế GTGT 15 Khấu trừ thuế GTGT kỳ này: A B C D 10 15 10,9 Ý kiến khác Tại doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, số dư đầu kỳ TK 133: 20 trđ Trong kỳ: - Tổng hợp hàng hóa, dịch vụ mua giá chưa thuế 1.000 trđ, thuế GTGT 80 trđ - Tổng hợp doanh thu bán hàng giá chưa thuế 1.200 trđ, thuế GTGT 120 trđ - Khoản giảm giá hàng mua chưa thuế 100 trđ, thuế GTGT 10 trđ - Hàng bán bị trả lại giá chưa thuế 200 trđ, thuế GTGT 20 trđ Số thuế GTGT phải nộp kỳ là: A B C D 50 trđ 10 trđ 30 trđ a, b, c: sai 10 Tại doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, đơn vị tính: triệu đồng; số dư đầu kỳ TK 133: 10,9 Trong kỳ: - Thuế GTGT hàng nhập (nợ kỳ trước) nộp 10,9 - Mua hàng chưa trả tiền người bán giá chưa thuế 200, thuế GTGT 10 - Bán hàng chưa thu tiền người mua giá chưa thuế 500, thuế GTGT 25 Khấu trừ thuế GTGT kỳ này: A B C D 25 20,9 10 Ý kiến khác 11.Tại doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, số dư đầu kỳ TK 133: Trong kỳ: - Tổng hợp doanh thu bán hàng giá chưa thuế 1.200 trđ, thuế GTGT 120 trđ - Khoản giảm giá hàng bán chưa thuế 200 trđ, thuế GTGT 20 trđ - Hàng bán bị trả lại giá chưa thuế 300 trđ, thuế GTGT 30 trđ Số thuế GTGT phải nộp kỳ là: A B C D 100 trđ 170trđ 130 trđ 70 trđ 12 Thuế GTGT phải nộp khoản: A B C D Chi phí DN Nợ phải trả thương mại làm giảm lợi tức DN Tiền DN thu hộ cho nhà nước người tiêu dùng nộp Ý kiến khác Phần: - thuế TTĐB Doanh nghiệp mua hàng vừa chịu thuế GTGT, vừa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt nhập kho Tổng giá toán số hàng 350 trđ, VAT khấu trừ 30 trđ, thuế tiêu thụ đặc biệt 20 trđ Kế toán ghi nhận giá trị hàng nhập kho : A B C D 330 trđ 320 trđ 300 trđ 350 trđ Doanh nghiệp bán hàng A vừa chịu thuế GTGT vừa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt Giá bán chưa thuế GTGT 14.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%, thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt 40% Kế toán xác định giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt A B C D 15.400.000đ 10.000.000đ 14.000.000đ a, b, c: sai Doanh nghiệp kinh doanh hàng A nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, nhập lô hàng A có trị giá mua (tính thuế nhập khẩu) 100 triệu đồng (trđ), thuế suất thuế nhập 10%, thuế suất thuế GTGT hàng nhập 10%, thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt 40% Vậy thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp là: A B C D 44 trđ 40 trđ 48,4 trđ a, b, c: sai Doanh nghiệp nhập tài sản cố định (TSCĐ) phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt Số thuế kế toán tính vào: A B C D Nguyên giá TSCĐ nhập Giá gốc hàng tồn kho Thuế GTGT đầu vào khấu trừ a b tùy theo tài sản nhập dùng hay nhập kho Kế toán ghi nhận thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp hàng bán chưa thu tiền: A B C D Nợ TK 511/ Có TK 3332 Nợ TK 131/ Có TK 3332 Nợ TK 632/ Có TK 3332 a b: Kế toán ghi nhận thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp hàng hóa mua nhập kho: A B C D Nợ TK 156/ Có TK 33312 Nợ TK 156/ Có TK 3332 Nợ TK 133/ Có TK 3332 Tất sai Thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp hàng bán khoản: A B C D Tăng giá vốn hàng bán Tăng chi phí bán hàng phải thu khách hàng Tất sai Thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp hàng hóa, kế toán ghi nhận: A B C D Nợ TK156 / Có TK3332 Nợ TK632 / Có TK3332 Nợ TK511 / Có TK3332 a (hoặc b) c tùy theo hàng hóa thuộc khâu mua hay bán Thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp hàng mua nhập kho, ghi: A B C D Tăng chi phí tài Tăng giá gốc hàng nhập kho Tăng chi phí bán hàng Tất sai Phần: - thuế XNK Doanh nghiệp kinh doanh hàng A chịu thuế GTGT khấu trừ, ngày 12 xuất hàng A có giá gốc 167.700.000đ Giá bán 10.000USD, thuế xuất phải nộp 4.300.000đ, TGGDTT ngày 12 21.500 VND/USD Vậy lãi gộp giao dịch là: A B C D 210.700.000đ 43.000.000đ 47.300.000đ a, b, c sai Doanh nghiệp kinh doanh hàng A chịu thuế GTGT khấu trừ: ngày 2/4/N nhận lại lô hàng A xuất ngày 5/3/N có giá bán 5.000 USD, thuế xuất 5.300.000đ chưa nộp, TGGDTT ngày 5/3/N 21.000 VND/USD xuất hàng A có giá bán 25.000 USD, thuế xuất 26.500.000đ chưa nộp, TGGDTT ngày 2/4/N 21.200 VND/USD Vậy doanh thu giao dịch là: A 393.200.000đ B 403.800.000đ C 425.000.000đ D a, b, c sai Doanh nghiệp nhập trực tiếp tài sản cố định (TSCĐ) phải nộp thuế nhập Số thuế kế toán ghi: A Nợ TK 211/Có TK 3333 B a c tùy theo tài sản dùng vào hoạt động chịu thuế khấu trừ hay không khấu trừ C Nợ TK 133/Có TK 3333 D Nợ TK 156/Có TK 3333 Doanh nghiệp kinh doanh hàng A nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, nhập lô hàng A có trị giá mua 100 triệu đồng (trđ), thuế suất thuế GTGT hàng nhập 10%, thuế suất thuế nhập 20% Vậy thuế nhập phải nộp là: A B C D 20trđ 30 trđ 22 trđ a, b, c: sai Thuế nhập hàng hóa phải nộp, ghi: A B C D Tăng giá gốc hàng nhập kho Tăng giá vốn hàng bán a, b: sai a b tùy theo hàng nhập nhập kho hay giao cho khách hàng Thuế xuất phải nộp, khoản: A B C D Tăng chi phí bán hàng Tăng giá vốn hàng bán phải thu khách hàng Tất sai Phần: 4- Tổng hợp Thuế thu nhập doanh nghiệp Cuối năm N, Doanh nghiệp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo thuế suất 20%, xác định năm phát sinh: Lợi nhuận kế toán trước thuế 180 trđ, Chênh lệch chi phí từ hợp lệ 20 trđ, Chênh lệch tạm thời chịu thuế tăng 20 trđ Vậy chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành năm N là: A B C D 40 trđ 32 trđ 44 trđ 36 trđ Cty M lập bảng điều chỉnh lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập tính thuế năm N sau: Lợi nhuận kế toán trước thuế: 1100 Trừ: Cổ tức chịu thuế: (100) Cộng: Chi phí dự phòng bảo hành hàng hóa: 150 Thu nhập tính thuế: 1150 Thuế suất thuế TNDN 20% Trên báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm N, chi phí thuế TNDN là: A B C D 180 trđ 200 trđ 230 trđ 220 trđ Chi phí thuế TNDN hoãn lại ghi nhận có chênh lệch KT thuế: A Đúng B Sai Chi phí thuế TNDN hạch toán vào: A B C D TK 821 TK 811 TK 641, TK 642 Ý kiến khác Chênh lệch tạm thời giảm vài kỳ tương lai A Đúng B Sai Đầu năm N, cty P mua TSCĐ hữu hình với giá 1200 trđ Kế toán khấu hao năm, thuế khấu hao năm Thuế suất thuế TNDN 20% cho năm N dự tính cho năm sau Năm N KT ghi nhận: A B C D Nợ TK 8212: 20 trđ/ Có TK 347: 20 trđ Nợ TK 243: 100 trđ/ Có TK 8212: 100 trđ Nợ TK 243: 20 trđ/ Có TK 8212: 20 trđ KT không phép khấu hao tài sản năm Đầu năm N, cty P mua TSCĐ hữu hình với giá 600 trđ Kế toán khấu hao năm, thuế khấu hao năm Thuế suất thuế TNDN 20% cho năm N dự tính cho năm sau Bảng cân đối kế toán vào cuối năm N+1 thể hiện: A B C D Tài sản thuế hoãn lại: 20 trđ Tài sản thuế hoãn lại: 10 trđ Thuế hoãn lại phải trả: 20 trđ Thuế hoãn lại phải trả: 10 trđ Phát biểu sau chênh lệch tạm thời đúng: A Chênh lệch tạm thời chênh lệch doanh thu kế toán chi phí kế toán với doanh thu tính thuế chi phí trừ B Chênh lệch tạm thời chênh lệch giá trị ghi sổ khoản mục tài sản hay nợ phải trả với sở tính thuế thu nhập khoản mục C Chênh lệch tạm thời chênh lệch KT thuế D Chênh lệch tạm thời chênh lệch doanh thu chi phí Trong năm N, Doanh nghiệp A tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng, bán TSCĐ dùng phận bán hàng có nguyên giá 200 trđ, thời gian khấu hao theo kế toán năm, theo thuế năm, bắt đầu tính khấu hao đầu năm N -2 Trường hợp làm phát sinh: A B C D Chênh lệch tạm thời chịu thuế tăng 10 trđ Chênh lệch tạm thời khấu trừ giảm 20 trđ Chênh lệch tạm thời khấu trừ tăng 10 trđ Chênh lệch tạm thời chịu thuế giảm 20 trđ 10 Trong năm N, cty có lợi nhuận kế toán 100 trđ, khoản chi phí tiền vi phạm giao thông 20 trđ không quan thuế chấp nhận chi phí hợp lệ Điều dẫn đến: A B C D Phát sinh chênh lệch tạm thời khấu trừ 20 trđ Thu nhập chịu thuế năm N 80 trđ Thu nhập chịu thuế năm N 120 trđ chênh lệch tạm thời Kế toán ghi bút toán giảm chi phí 20 trđ 11 Trong năm N, Doanh nghiệp A tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng, bán TSCĐ dùng phận quản lý DN có nguyên giá 100 trđ, thời gian khấu hao theo kế toán năm, theo thuế năm, bắt đầu tính khấu hao đầu năm N -2 Trường hợp làm phát sinh: A B C D Chênh lệch tạm thời khấu trừ giảm 10 trđ Chênh lệch tạm thời chịu thuế giảm 10 trđ Chênh lệch tạm thời khấu trừ tăng trđ Chênh lệch tạm thời chịu thuế tăng trđ 12 Trong doanh nghiệp: Lỗ tính thuế năm trước trừ vào thu nhập chịu thuế năm là: A Chênh lệch tạm thời chịu thuế giảm B Chênh lệch tạm thời khấu trừ tăng C Chênh lệch tạm thời khấu trừ giảm D a,b,c: sai 13 Thu nhập chịu thuế khác với Lợi nhuận kế toán trước thuế do: A B C D Khoản chênh lệch tạm thời khấu trừ Khoản chênh lệch tạm thời chịu thuế Cả a b sai Ý kiến khác 14 Tại công ty cổ phần niêm yết, cuối năm tài xác định Lợi nhuận kế toán năm 120 triệu đồng (trđ) Lỗ tính thuế năm 40 trđ, biết quý đầu năm công ty tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (theo thuế suất 20%) 80 trđ Công ty trình bày "Chi phí thuế TNDN hành" cột Năm Báo cáo Kết hoạt đông kinh doanh số tiền là: A B C D (16) (24) (80) 15 Thuế TNDN hoãn lại phải trả trình bày BCĐKT là: A B C D Nợ phải trả dài hạn Nợ phải trả ngắn hạn Một phần Nợ phải trả ngắn hạn Một phần Nợ phải trả dài hạn a b: phụ thuộc vào thời gian toán 16 Tài sản thuế TNDN hoãn lại trình bày BCĐKT là: A B C D Tài sản dài hạn Tài sản ngắn hạn Một phần Tài sản ngắn hạn Một phần Tài sản dài hạn a b: phụ thuộc vào thời gian thu hồi 17 Vào ngày lập BCTC 31/12/N, cty C ghi nhận khoản phải thu sổ kế toán sở tính thuế tài sản Khi cty thu hồi khoản phải thu vào năm N+1 thì: A B C D Thu nhập chịu thuế lớn lợi nhuận kế toán năm N+1 Cty C ghi nhận tài sản thuế hoãn lại năm N+1 Tổng chi phí thuế TNDN lớn chi phí thuế TNDN hành năm N+1 Công ty C ghi giảm thuế thu nhập hoãn lại phải trả năm N+1 18 Việc ghi nhận khoản lỗ tính thuế phát sinh năm chuyển sang năm sau dự tinh tương lai có lãi, yêu cầu: A B C D Ghi tăng Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Chỉ cần thuyết minh BCTC Ghi tăng Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Ghi tăng Khoản phải thu nhà nước Phần: 4.1 - thuế TNDN 3334 Chỉ tiêu chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành Báo cáo kết họat đông kinh doanh lũy kế sang năm sau DN chưa nộp hết số thuế năm nay: A Đúng B Sai Theo chuẩn mực kế toán VAS 17- Thuế thu nhập DN, DN khoản mục chi phí thuế thu nhập DN có tính chất là: A B C D Một khoản chi phí cần bù đắp Phân phối lợi nhuận Một nghĩa vụ quyền lợi a,b,c Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp xem là: A Một khoản phân phối lợi nhuận B Một khoản chi phí C Một khoản lợi ích kinh tế mà doanh nghiệp bắt buộc phải hy sinh để có đảm bảo môi trường kinh doanh thuận lợi D a b Thuế TNDN hành toán vào cuối năm nhỏ số thuế TNDN nộp tạm thời năm, kế toán cần: A B C D Chờ thông báo toán thuế thức xử lý Ghi tăng bổ sung lợi nhuận chưa phân phối sau thuế Treo lại khoản nộp thừa chỉnh vào lợi nhuận năm tài sau Hoàn lại chi phí thuế TNDN khoản chênh lệch làm tăng LN năm tài Tổng thu nhập chịu thuế DN là: A Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế điều chỉnh doanh thu, thu nhập chi phí theo luật thuế thu nhập DN B Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế C Lợi nhuận xác định theo luật kế toán D Tất câu Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phải nộp tính (=) Lợi nhuận kế toán nhân (*) Thuế suất thuế TNDN A Đúng B Sai Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế làm để: A B C D Nộp thuế TNDN Điều chỉnh xác định thu nhập chịu thuế TNDN Quyết toán thuế với quan thuế Tất câu sai Thuế TNDN hành DN kế toán tính vào thời điểm A B C D Cuối tháng Cuối quý Cuối năm b c Trong năm N, doanh nghiệp (nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo thuế suất 20%) xác định lỗ kế toán trước thuế 200 trđ, thu nhập từ cổ tức chia 30 trđ chi chứng từ hợp lệ 20 trđ lỗ tính thuế chi phí thuế TNDN năm N là: A B C D 190 trđ, 0đ 210 trđ, 0đ 190 trđ, (38trđ) 210 trđ, (42trđ) 10 Cuối năm N, Doanh nghiệp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo thuế suất 20%, xác định năm phát sinh: Lợi nhuận kế toán trước thuế 820 trđ, lãi chia từ hoạt động góp vốn liên doanh 20 trđ Vậy chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành năm N là: A B C D 164 trđ 168 trđ 160 trđ a, b, c: sai 11 Cuối năm N, Doanh nghiệp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo thuế suất 20%, xác định năm phát sinh: Lợi nhuận kế toán trước thuế 480 trđ, chi phí nộp phạt vi phạm hành 30 trđ, cổ tức chia 10 trđ Vậy chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành năm N là: A B C D 100 trđ 110 trđ 92 trđ 96 trđ 12 Cuối năm N, Doanh nghiệp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo thuế suất 20%, xác định năm phát sinh: Lợi nhuận kế toán trước thuế 280 trđ, Chi phí chứng từ hợp lệ 20 trđ Vậy chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành năm N là: A B C D 56 trđ 52 trđ 60 trđ a, b, c: sai Phần: 4.2 - thuế TNDN hoãn lại phải trả 347 Cuối năm N, Doanh nghiệp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo thuế suất 20%, xác định năm phát sinh: Chênh lệch tạm thời chịu thuế giảm 100 triệu đồng (trđ) Kế toán ghi nhận: A B C D Nợ TK 347/Có TK 8211: 100 trđ Nợ TK 8211/Có TK 347: 20 trđ Nợ TK 347/Có TK 8212: 100 trđ Nợ TK 347/Có TK 8212: 20 trđ Cuối năm N, Doanh nghiệp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo thuế suất 20%, xác định năm phát sinh: TSCĐ M: Chênh lệch tạm thời chịu thuế tăng 10 triệu đồng (trđ) TSCĐ N: Chênh lệch tạm thời chịu thuế giảm 30 trđ Kế toán ghi nhận: A B C D Nợ TK 347/Có TK 8211: trđ Nợ TK 8211/Có TK 347: 20 trđ Nợ TK 347/Có TK 8212: 20 trđ Nợ TK 347/Có TK 8212: trđ Cuối năm N, Doanh nghiệp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo thuế suất 20%, xác định năm phát sinh: TSCĐ A: Chênh lệch tạm thời chịu thuế tăng100 triệu đồng (trđ) TSCĐ B: Chênh lệch tạm thời chịu thuế giảm 40 trđ Kế toán ghi nhận: A B C D Nợ TK 8212/Có TK 347: 12 trđ Nợ TK 347/Có TK 8211 60 trđ Nợ TK 8211/Có TK 347: 12 trđ Nợ TK 347/Có TK 8212: 60 trđ Cuối năm N, Doanh nghiệp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo thuế suất 20%, xác định năm phát sinh: Chênh lệch tạm thời chịu thuế tăng 50 triệu đồng (trđ) Kế toán ghi nhận: A B C D Nợ TK 8211/Có TK 347: 10 trđ Nợ TK 8212/Có TK 347: 10 trđ Nợ TK 8211/Có TK 347: 50 trđ Nợ TK 8212/Có TK 347: 50 trđ Thuế TNDN hoãn lại phải trả : A Một khoản tiền DN chưa nộp theo luật thuế TNDN tính vào chi phí thuế TNDN hoãn lại phải nộp năm hành hoàn nhập lại năm sau B Một khoản chi phí DN tương lai C Một khoản thu nhập mà kế toán ước tính trừ vào khoản thuế TNDN phải nộp năm sau D Ý kiến khác "Thuế TNDN hoãn lại phải trả" phải ghi nhận vào sổ kế toán : A B C D Có chênh lệch tạm thời khấu trừ Có chênh lệch chịu thuế Có chênh lệch tạm thời chịu thuế Cả câu a, b, c Phần: 4.3 - Tài sản thuế TNDN hoãn lại 243 Cuối năm N, Doanh nghiệp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo thuế suất 20%, xác định năm phát sinh: TSCĐ M: Chênh lệch tạm thời khấu trừ tăng 60 triệu đồng (trđ) TSCĐ N: Chênh lệch tạm thời khấu trừ giảm 40 trđ Kế toán ghi nhận: A B C D Nợ TK 243/Có TK 8211: 20 trđ Nợ TK 8211/Có TK 243: trđ Nợ TK 243/Có TK 8212: 20 trđ Nợ TK 243/Có TK 8212: trđ Cuối năm N, Doanh nghiệp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo thuế suất 20%, xác định năm phát sinh: Chênh lệch tạm thời khấu trừ tăng 40 triệu đồng (trđ) Kế toán ghi nhận: A B C D Nợ TK 243/Có TK 8212: 40 trđ Nợ TK 243/Có TK 8212: trđ Nợ TK 243/Có TK 8211: 40 trđ Nợ TK 8211/Có TK 243: trđ Cuối năm N, Doanh nghiệp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo thuế suất 20%, xác định năm phát sinh: TSCĐ M: Chênh lệch tạm thời khấu trừ tăng 30 triệu đồng (trđ) TSCĐ N: Chênh lệch tạm thời khấu trừ giảm 80 trđ Kế toán ghi nhận: A B C D Nợ TK 8211/Có TK 243: 10 trđ Nợ TK 8212/Có TK 243: 10 trđ Nợ TK 243/Có TK 8212: 50 trđ Nợ TK 243/Có TK 8212: 10 trđ Cuối năm N, Doanh nghiệp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo thuế suất 20%, xác định năm phát sinh: Chênh lệch tạm thời khấu trừ giảm 80 triệu đồng (trđ) Kế toán ghi nhận: A B C D Nợ TK 8212/Có TK 243: 80 trđ Nợ TK 8212/Có TK 243: 16 trđ Nợ TK 243/Có TK 8212: 16 trđ Nợ TK 8211/Có TK 243: 16 trđ Cuối năm N, Doanh nghiệp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo thuế suất 20%, xác định năm phát sinh: Chi phí bảo hành sản phẩm thực tế phát sinh 90 trđ thuế chấp nhận KT xử lý chênh lệch (biết năm trước có lập dự phòng bảo hành sản phẩm 100 trđ thuế không chấp nhận) Kế toán ghi nhận: A B C D Nợ TK 8212/Có TK 243: 18 trđ Nợ TK 8212/Có TK 243: 20 trđ Nợ TK 243/Có TK 8212: 20 trđ Nợ TK 243/Có TK 8212: trđ Cuối năm N, Doanh nghiệp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo thuế suất 20%, xác định năm phát sinh: Chi phí bảo hành sản phẩm thực tế phát sinh 60 trđ thuế chấp nhận 55 trđ, trđ chi phí chứng từ hợp lệ thuế không chấp nhận KT xử lý chênh lệch (biết năm trước có lập dự phòng bảo hành sản phẩm 50 trđ thuế không chấp nhận) Kế toán ghi nhận: A B C D Nợ TK 8212/Có TK 243: 11 trđ Nợ TK 243/Có TK 8211: 10 trđ Nợ TK 8212/Có TK 243: 10 trđ Nợ TK 8212/Có TK 243: 12 trđ Trong năm N, Doanh nghiệp A tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng, có TSCĐ dùng phận bán hàng có nguyên giá 150 triệu đồng (trđ), thời gian khấu hao theo kế toán năm, theo thuế năm, bắt đầu tính khấu hao đầu năm N -2 Trường hợp làm phát sinh: A B C D Chênh lệch tạm thời khấu trừ giảm 25 trđ Chênh lệch tạm thời khấu trừ tăng 25 trđ Chênh lệch tạm thời khấu trừ tăng 50 trđ Chênh lệch tạm thời khấu trừ giảm 50 trđ Trong năm N, Doanh nghiệp A tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng, mua TSCĐ dùng phận quản lý DN có nguyên giá 200 triệu đồng (trđ), thời gian khấu hao theo kế toán năm, theo thuế năm, bắt đầu tính khấu hao đầu tháng năm N Trường hợp làm phát sinh: A B C D Chênh lệch tạm thời khấu trừ tăng 10 trđ Chênh lệch tạm thời khấu trừ tăng trđ Chênh lệch tạm thời khấu trừ giảm trđ Chênh lệch tạm thời khấu trừ giảm 10 trđ Tài sản thuế TNDN hoãn lại ghi nhận vào sổ kế toán khi: A B C D Có chênh lệch tạm thời chịu thuế Có chênh lệch tạm thời khấu trừ Có chênh lệch phải loại trừ khỏi thu nhập chịu thuế Cả câu a, b, c Phần: - thuế TN cá nhân Doanh nghiệp ghi nhận thuế thu nhập cá nhân mà cá nhân có thu nhập từ doanh nghiệp phải nôp bút toán: A B C D Nợ TK 334/ Có TK 3335 Nợ TK 3335/ Có TK 334 Nợ TK 331/ Có TK 3335 a c Doanh nghiệp ghi nhận thuế thu nhập cá nhân mà người lao động doanh nghiệp phải nôp bút toán: A B C D Nợ TK 338/ Có TK 3335 Nợ TK 334/ Có TK 3335 Nợ TK 3335/ Có TK 334 Nợ TK 334/ Có TK 3338 Doanh nghiệp ghi nhận thuế thu nhập cá nhân mà cá nhân chuyên gia cung cấp dịch vụ cho doanh nghiệp phải nôp bút toán: A B C D Nợ TK 334/ Có TK 3338 Nợ TK 3335/ Có TK 334 Nợ TK 338/ Có TK 3335 Nợ TK 331/ Có TK 3335 Khi doanh nghiệp chuyển nhượng quyền sử dụng đất thu nhập chuyển nhượng đối tượng chịu thuế: A B C D Thuế nhà đất Thu nhập doanh nghiệp Thu nhập cá nhân Giá trị gia tăng Phần: - thuế tài nguyên Doanh nghiệp ghi nhận thuế tài nguyên phải nôp bút toán: A B C D Nợ TK 641/ Có TK 3336 Nợ TK 627/ Có TK 3336 Nợ TK 621/ Có TK 3336 Nợ TK 642/ Có TK 3336 Doanh nghiệp ghi nhận thuế tài nguyên phải nôp vào: A B C D Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Chi phí bán hàng Chi phí sản xuất chung Phần: - thuế nhà đất (0.40 đ) Doanh nghiệp ghi nhận Thuế nhà đất phải nộp: A B C D Giảm doanh thu bán hàng Tăng giá vốn hàng bán Tăng chi phí quản lý doanh nghiệp Tất sai Phần: - thuế khác Đối với doanh nghiệp, thuế môn khoản thuế được: A B C D Tính vào chi phí khác Tính vào chi phí bán hàng Tính vào chi phí sản xuất chung Tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp Phần: - Phí, lệ phí Lệ phí trước bạ phải nộp nhà mua làm văn phòng doanh nghiệp, ghi: A B C D Tăng chi phí sản xuất chung Tăng chi phí quản lý doanh nghiệp Tăng nguyên giá TSCĐ hữu hình Tất sai Doanh nghiệp ghi nhận khoản doanh thu trợ cấp, trợ giá phải nhận từ Nhà nước bút toán: A B C D Nợ TK 642/ Có TK 3339 Nợ TK 3339/ Có TK 5111 Nợ TK 3338/ Có TK 5114 Nợ TK 3339/ Có TK 5114 Phần: 10 - tổng hợp chương KT thuế Các khoản thuế tính vào giá trị hàng mua: A Thuế xuất nhập khẩu, thuế tiêuthụ đặc biệt hàng mua, thuế GTGT hàng mua nộp theo phương pháp trực tiếp B Thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt hàng mua, thuế GTGT hàng mua nộp theo phương pháp khấu trừ C Thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt hàng bán, thuế GTGT hàng mua nộp theo phương pháp trực tiếp D Thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt hàng mua, thuế GTGT hàng mua nộp theo phương pháp trực tiếp Các khoản thuế liên quan đến hàng nhập tính theo thứ tự: A B C D Thuế nhập khẩu, thuế GTGT hàng nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt Thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế GTGT hàng nhập Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế nhập khẩu, thuế GTGT hàng nhập Thuế GTGT hàng nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế GTGT nhập Doanh nghiệp kinh doanh mặt hàng vừa chịu thuế GTGT (theo phương pháp khấu trừ thuế) vừa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, bán hàng lập: A B C D Hóa đơn bán hàng Hóa đơn GTGT a b sai a b Doanh nghiệp bán chịu lô hàng A vừa chịu thuế GTGT (theo phương pháp khấu trừ) vừa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt Giá bán chưa thuế GTGT 55.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%, thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt 40% Kế toán ghi Có TK 511 số tiền: A B C D 55.000.000đ 50.000.000đ 30.000.000đ a, b, c: sai Doanh nghiệp bán chịu lô hàng A vừa chịu thuế GTGT (theo phương pháp khấu trừ) vừa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt Giá bán chưa thuế GTGT 55.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%, thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt 40% Kế toán ghi Có TK 511 số tiền: A B C D 50.000.000đ 30.000.000đ 55.000.000đ a, b, c: sai Doanh thu tính thuế GTGT luôn doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp A Đúng B Sai Doanh nghiệp kinh doanh hàng A nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, nhập lô hàng A có trị giá mua (tính thuế nhập khẩu) 200 triệu đồng (trđ), thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt 20%, thuế suất thuế GTGT hàng nhập 10%, thuế suất thuế nhập 10% Vậy thuế GTGT hàng nhập phải nộp là: A B C D 20 trđ 26,4 trđ 24 trđ a, b, c: sai Thông tin Báo cáo thuế kế toán lập DN chủ yếu phục vụ cho đối tượng A B C D Chủ đầu tư Cơ quan thuế Cơ quan cấp giấy phép kinh doanh Nhà quản trị DN Khi lập Bảng cân đối kế toán, số dư cuối năm N của: TK 3331 10 triệu đồng (trđ), TK 3334 (dư nợ) trđ TK 133 trđ, kế toán ghi bên phần Tài sản ghi bên phần Nguồn vốn A B C D trđ, trđ trđ, trđ 10 trđ, 10 trđ trđ, trđ 10 Khi lập Bảng cân đối kế toán, số dư cuối năm N TK 3331 triệu đồng (trđ), TK 3334 (dư có) trđ TK 133 10 trđ, kế toán ghi bên phần Tài sản ghi bên phần Nguồn vốn là: A B C D 14 trđ, trđ 10 trđ, 10 trđ trđ, trđ trđ, trđ 11 Phát biểu sau đúng: A B C D Thuế xuất tính vào giá trị hàng nhập Tài khoản 333 tài khoản lưỡng tính Thuế nhập khoản ghi giảm doanh thu Thuế tiêu thụ đặc biệt tính vào giá gốc hàng nhập ... cung cấp dịch vụ cho doanh nghiệp phải nôp bút toán: A B C D Nợ TK 33 4/ Có TK 33 38 Nợ TK 33 35/ Có TK 33 4 Nợ TK 33 8/ Có TK 33 35 Nợ TK 33 1/ Có TK 33 35 Khi doanh nghiệp chuyển nhượng quyền sử dụng... người lao động doanh nghiệp phải nôp bút toán: A B C D Nợ TK 33 8/ Có TK 33 35 Nợ TK 33 4/ Có TK 33 35 Nợ TK 33 35/ Có TK 33 4 Nợ TK 33 4/ Có TK 33 38 Doanh nghiệp ghi nhận thuế thu nhập cá nhân mà cá nhân... phải nôp bút toán: A B C D Nợ TK 33 4/ Có TK 33 35 Nợ TK 33 35/ Có TK 33 4 Nợ TK 33 1/ Có TK 33 35 a c Doanh nghiệp ghi nhận thuế thu nhập cá nhân mà người lao động doanh nghiệp phải nôp bút toán: A B