kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng tại công ty cổ phần dược sơn lâm

BÁO CÁO KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC SƠN LÂM LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI Tổng quan tài liệu phương pháp nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU  Tổng quan Công ty Sơ đồ 1: Tình hình TS, NV công ty qua năm 2013, 2014, 2015 (ĐVT: triệu đồng) • Trong cấu tài sản công ty tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn TSNH năm 2014 giảm so với năm 2013 lại tăng vào năm 2015 •TSDH giảm nhẹ, nguyên nhân tài sản cố định khấu hao hết doanh nghiệp phải mua tài sản khác để thay •NPT có xu hướng giảm từ năm 2013- 2014 lại tăng từ năm 2015 Nguyên nhân giảm đi, tăng lên khoản phải nộp nhà nước •Vốn chủ sở hữu tăng nhẹ, lợi nhuận sau thuế chia hết cho cổ đông Sơ đồ 2: Kết SXKD công ty năm 2013-2015 (ĐVT: triệu đồng) •Doanh thu có xu hướng tăng , nguyên nhân là thay đổi sách công ty khách hàng tin dùng tín nhiệm sản phẩm công ty nên sản phẩm bán tăng qua năm •Giá vốn tăng qua năm nguyên nhân số lượng bán hàng tăng, công ty phải nhập thêm nguyên vật liệu, hàng hóa để sản xuất bán •Lợi nhuận sau thuế có xu hướng tăng nhẹ Đặc điểm thành phẩm công ty Hình 1: Ma Hoàng Căn Hình 2: Đăng tâm thảo  Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Mẫu chứng từ số 01: Mẫu đơn đặt hàng Đơn vị: Công ty Cổ phần Dược Sơn Lâm Địa chỉ: Số nhà 70, Tổ 5, Khu Chợ, Thị trấn Văn Điển, Thanh Trì – HN ĐƠN ĐẶT HÀNG Ngày 23/03/2016 Họ tên khách hàng: Tên đơn vị: Viện Y Học Cổ Truyền Quân Đội Địa chỉ: 442 Kim Giang - Hoàng Mai - Hà Nội Ngày 23/03/2016 Công ty bán buôn Thủy điệt cho Viện Y Học Cổ Truyền với số lượng 20 kg đơn giá toán 7.936.258 vnd/1kg Thanh toán tiền mặt Điện thoại: 043.8583135 – 069569800 STT Tên hàng hóa, Đơn vị dịch vụ tính lượng 20 1 Số Thủy điệt kg Đơn giá Thành tiền = 4x5 7.936.258,00 158.725.160,00 Thuế suất thuế GTGT =5% Tổng giá trị đơn hàng 7.936.258 166.661.418 - Tổng số tiền (viết chữ): Một trăm sáu mươi sáu triệu sáu trăm sáu mốt nghìn bốn trăm mười tám đồng chẵn - Số chứng từ gốc kèm theo: Người lập phiếu Ngày 23 tháng 03 năm 2016 Thủ kho Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập Tự Hạnh phúc HỢP ĐỒNG KINH TẾ SỐ: /HĐKT V/v - Căn vào Luật Dân N­ước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam năm 2005 có hiệu lực từ ngày 01/01/2006; - Căn vào Luật Thương mại số 36/2005/QH11 Quốc hội nước CHXHCN Việt Nam thông qua ngày 14/06/2005; -­Căn vào khả nhu cầu bên: Hôm ngày 23/03/2016 hai bên gồm: Bên A: Viện Y Học Cổ Truyền Quân Đội Địa chỉ: 442 Kim Giang - Hoàng Mai - Hà Nội ĐT: 043.8583135 – 069569800 Do bà: Nguyễn Thị Mai Chức vụ: Phó Giám đốc Bên B: Công ty Cổ phần dược Sơn Lâm Địa chỉ: Số nhà 70, Tổ 5, Khu Chợ, Thị trấn Văn Điển, Thanh Trì - HN ĐT: 046810438 Fax: 046815921 Do ông: Phạm Văn Cách Chức vụ: Giám đốc Hai bên trí mua bán với điều khoản sau: ĐIỀU 1: NỘI DUNG HỢP ĐỒNG Bên A đồng ý thuê bên B cung cấp sản phẩm theo quy cách, nội dung sau: STT Tên hàng ĐVT SL Đơn giá Thành tiền Thủy điệt kg 20 7.936.258,00 158.725.160,00 TỔNG GIÁ TRỊ HỢP ĐỒNG + Giá chưa bao gồm GTGT 5% thuế 158.725.160,00 Số tiền viết chữ: Một trăm năm mươi tám triệu bảy trăm hai mươi năm nghìn trăm sáu mươi đồng chẵn ĐIỀU : TRÁCH NHIỆM CỦA BÊN B 2.1 Cung cấp hàng hoá cho bên A theo số lượng, chất lượng tiêu chuẩn nêu điều hợp đồng theo sản phẩm mẫu bên A lựa chọn theo thực tế 2.2 Bên B cam kết cung cấp sản phẩm có nội dung theo điều cho bên A 2.3 Thời gian giao hàng: ngày 23/03/2016 Địa điểm giao hàng Số nhà 70, Tổ 5, Khu Chợ, Thị trấn Văn Điển, Thanh Trì - HN ĐIỀU 3: TRÁCH NHIỆM VÀ QUYỀN CỦA BÊN A 3.1 Mọi chi phí bán bán hàng, giao hàng bên A chi trả 3.2 Phối hợp bên B giải vấn đề phát sinh trình thực 3.3 Nhận kiểm tra chất lượng sản phẩm trụ sở bên B giao hàng Có quyền từ chối không nhận sản phẩm , sản phẩm không chất lượng bên B giao hàng 3.4 Cùng bên B lập biên giao nhận hàng 3.5 Thanh toán đầy đủ tiền hàng cho bên B số tiền ghi hợp đồng theo điều khoản quy định Điều nhận hàng ĐIỀU 4: ĐIỀU KHOẢN THANH TOÁN 4.1.Tổng giá trị hợp đồng : 166.661.418 VNĐ (Số tiền viết chữ: Một trăm sáu mươi sáu triệu sáu trăm sáu mốt nghìn bốn trăm mười tám đồng chẵn) + Giá bao gồm thuế GTGT % 4.2 Phương thức toán: Tiền mặt 4.3.Đồng tiền toán: Tiền Việt Nam đồng (VNĐ) 4.4.Thời hạn toán: Thanh toán nhận hàng Bên B có trách nhiệm cung cấp hóa đơn VAT 5%, biên nghiệm thu hàng giấy tờ liên quan cho Bên A Mẫu chứng từ số 03: Hóa đơn GTGT 000475 Sau lập phiếu xuất kho, kế toán bán hàng lập hóa đơn giá trị gia tăng thành liên Mẫu số: 02-VT Đơn vị: Cty CP Dược Sơn Lâm Mẫu chứng từ số 04: Phiếu xuất kho Số 0000486 QĐ số: 48/2006/QĐ-BTCngày 14/9/2006 Địa chỉ: Số nhà 70, Tổ 5, Khu Chợ, Thị Bộ trưởng BTC trấn Văn Điển, Thanh Trì - HN Phiếu xuất kho Ngày 23 tháng 03 năm 2016 Số 0000486 Nợ 632 Có 155 Họ tên người nhận hàng: Trung Tâm Y Tế Huyện Tam Đường Địa chỉ: Lý xuất kho: Xuất bán choTam Đường Xuất kho: Số nhà 70, Tổ 5, Khu Chợ, Thị trấn Văn Điển, Thanh Trì - HN Ngày 23/03/2016 Công ty bán lẻ cho Trung tâm Y Tế Huyện Tam Đường 0,6 kg Đăng tâm thảo với giá 846.000/0,1 kg, khách hàng toán tiền mặt Tên nhãn hiệu, STT quy cách, phẩm chất vật tư A B Đăng tâm thảo Mã ĐV Số lượng Yêu Thực số tính cầu xuất C D Kg 0,6 Cộng Đơn giá Thành tiền 0,6 776.000 465.600 0,6 776.000 465.600 Cộng thành tiền ( chữ):Bốn trăm sáu mươi năm nghìn sáu trăm đồng chẵn Xuất, ngày 23 tháng 03 năm 2016 Thủ trưởng ĐV (đã ký) Kế toán trưởng (đã ký) Người nhận (đã ký) Thủ kho (đã ký) Mẫu chứng từ số 05: Hóa đơn GTGT 000486 Sau lập phiếu xuất kho, kế toán bán hàng lập hóa đơn giá trị gia tăng thành liên Trích sổ chi tiết TK 511 – Thủy điệt CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC SƠN LÂM SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản: 511-Doanh thu bán hàng Sản phẩm: Thủy điệt Trich: Tháng 03 năm 2016 Chứng từ Số hiệu 0000207 Ngày tháng 01/03 Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Nợ Có Doanh thu bán hàng cho Công ty TNHH Thăng Long 131 15.872.516 0000209 02/03 Doanh thu bán hàng cho Công ty Dược phẩm Hà Nam 131 7.936.258 0000475 23/03 Doanh thu bán hàng cho Viện Y học Cổ Truyền 131 158.725.160 79.362.580 0000783 27/03 Doanh thu bán hàng cho anh Nam 131 PKT 31/03 Kết chuyển doanh thu Cộng phát sinh 911 642.636.000 642.636.000 642.636.000 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản: 511-Doanh thu bán hàng Sản phẩm: Đăng tâm thảo Trich: Tháng 03 năm 2016 Chứng từ Số hiệu Ngày tháng Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Nợ Có Số dư đầu kì Số phát sinh kì … 0000486 … 23/03 … PKT Doanh thu bán hàng cho Trung Tâm y Tế Huyện Tam Đường … 131 507.600 … 31/03 Kết chuyển doanh thu Cộng phát sinh … 911 102.137.000 102.137.000 102.137.000 Trích sổ TK 511 CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC SƠN LÂM SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản: 511 – Doanh thu bán hàng Tháng 03/2016 Chứng từ Ngày Số 01/03 0000207 02/03 0000209 23/03 0000475 23/03 0000486 31/03 PKT Diễn giải Doanh thu bán hàng cho Công ty TNHH Thăng Long Doanh thu bán hàng cho Công ty Hà Nam Doanh thu bán hàng cho Viện Y Học Cổ Truyền Doanh thu bán hàng cho Trung tâm Y Tế Tam Đường Kết chuyển sang TK 911 Cộng phát sinh TK đ/ư Số tiền Nợ 131 15.872.516 7.936.258 131 158.725.160 131 507.600 131 911 Có 2.457.839.692 2.457.839.692 2.457.839.692 Kế toán giá vốn hàng bán Trích sổ TK 632 CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC SƠN LÂM SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản: 632 –Giá vốn hàng bán Tháng 03/2016 Chứng từ Ngày 01/03 23/03 23/03 Số Diễn giải TK đ/ư PX00002 Bán hàng cho Công ty 07 TNHH Thăng Long PX00004 Bán hàng cho Viện Y 75 PX0000486 học Cổ Truyền Số tiền Nợ 155 15.632.516 155 156.325.160 155 465.600 Có Bán hàng cho Trung Tâm Y tế Huyện Tam đường 31/03 Người PKTghi sổ Kết chuyển sang TK 911 911 Kế toán trưởng 1.906.259.308 Ngày 31 tháng 03 năm 2016  Kế toán chi phí bán hàng Mẫu chứng từ số 06: Phiếu chi số 95 Mẫu số 02 -TT Đơn vị: Công ty cổ phần dược Sơn Lâm Địa chỉ: số nhà 70,Tổ 5, Khu chợ thị trấn Văn Điển, Huyện Thanh Trì,Thành phố Hà Nội ( Ban hành theo định số 48/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Phiếu chi Sau nhận Hóa đơn dịch vụ viễn thông số 0998588 kế toán viết phiếu chi toán tiền cước dịch vụ viễn thông ngày 14/03/2016 Ngày 14 tháng 03 năm 2016 Số: 95 Nợ : TK 6421,133 Có: TK 111 Họ tên người nhận tiền: Trần Thị Nhâm Đơn vị: Công ty cổ phần dược Sơn Lâm Địa chỉ: : số nhà 70,Tổ 5, Khu chợ thị trấn Văn Điển, Huyện Thanh Trì,Thành phố Hà Nội Lý chi: Thanh toán tiền cước dịch vụ viễn thông Số tiền: 1.540.000 đồng Viết chữ: Một triệu năm trăm bốn mươi nghìn đồng chẵn Kém theo 01 chứng từ gốc Ngày14 tháng 03 năm 2016 Giám đốc (Ký, họ tên) Kế toán trưởng Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Người nhận tiền (Ký, họ tên) n Đơn vị: Công ty cổ phần dược Sơn Lâm Địa chỉ: số nhà 70,Tổ 5, Khu chợ thị trấn Văn Điển, Huyện Thanh Trì,Thành phố Hà Nội BẢNG KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Bộ phận: Bán hàng STT Chỉ tiêu Thời gian Nguyên giá sử TSCĐ Số khấu hao dụng(năm) Xe 01 tảiVEAM 10 540.000.000 4.500.000 10 460.000.000 3.833.333 thùng kín Xe tải 02 THACO AUMARK FTC 450 Cộng 8.333.333 Đơn vị: Công ty cổ phần dược Sơn Lâm Địa chỉ: số nhà 70,Tổ 5, Khu chợ thị trấn Văn Điển, Huyện Thanh Trì,Thành phố Hà Nội BẢNG TÍNH LƯƠNG Tháng 03 năm 2016 Bộ phận: Bán hàng HỌ VÀ TÊN Chức Lương vụ Lương Lương HĐ/tháng Ngày Tổng Phụ cấp Tổng công lương thực ăn trưa lương thưc tế tế Các khoản trích trừ vào lương BHXH BHYT BHTN (8%) (1,5%) (1%) Thực lĩnh Cộng Phạm Văn Hải TPBH 2.850.000 8.000.000 27 8.307.692 623.077 8.930.769 228.000 47.750 28.500 299.250 8.631.519 Đặng Tú Sang NVBH 2.450.000 6.000.000 27 6.230.769 623.077 6.853.846 196.000 36.750 24.500 257.250 6.596.596 Phạm Thị Ngọc Lan NVBH 2.450.000 5.000.000 26 5000.000 600.000 5.600.000 196.000 36.750 24.500 257.250 5.342.750 7.750.000 19.000.000 80 19.538.461 1.846.154 21.384.615 620.000 121.250 77.500 813.750 20.570.865 Cộng Trích sổ TK 6421 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản: 6421 – Chi phí bán hàng Tháng 03/2016 Chứng từ Ngày 14/03 Số hiệu PC0095 Số tiền Diễn giải Chi toán cước dịch vụ viễn thông Tính lương cho phận TK đ/ư 111 1.400.000 334 20.570.865 8.333.333 31/03 02 31/03 02 Khấu hao tài sản cố định 214 31/03 03 Kết chuyển sang TK 911 911 bán hàng Cộng Phát sinh Nợ Có 112.891.333 112.891.333 112.891.333 Ngày 31 tháng 03 năm 2016 Kế toán xác định kết bán hàng Hàng tháng vào kết bán hàng, kế toán thực kết chuyển tài khoản 511, 632, 6421 sang bên nợ tài khoản 911 Cuối tháng kế toán lập bảng kết bán hàng chi tiết cho sản phẩm Doanh thu = 2.457.839.692 đồng Chi phí bán hàng = 112.891.333 đồng Giá vốn hàng bán = 1.906.259.308 đồng Kết bán hàng = 438.689.051 đồng KẾT LUẬN EM XIN CHÂN THÀNH CẢM ƠN CÁC QUÝ THÂY CÔ ĐÃ LẮNG NGHE ... cố định 214 31/03 03 Kết chuyển sang TK 911 911 bán hàng Cộng Phát sinh Nợ Có 112.891.333 112.891.333 112.891.333 Ngày 31 tháng 03 năm 2016 Kế toán xác định kết bán hàng Hàng tháng vào kết bán. .. sổ Kết chuyển sang TK 911 911 Kế toán trưởng 1.906.259.308 Ngày 31 tháng 03 năm 2016  Kế toán chi phí bán hàng Mẫu chứng từ số 06: Phiếu chi số 95 Mẫu số 02 -TT Đơn vị: Công ty cổ phần dược Sơn. .. điểm thành phẩm công ty Hình 1: Ma Hoàng Căn Hình 2: Đăng tâm thảo  Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Mẫu chứng từ số 01: Mẫu đơn đặt hàng Đơn vị: Công ty Cổ phần Dược Sơn Lâm Địa chỉ: