TÍN DỤNG THƯƠNG MẠI

I TỔNG QUÁT Khái niệm Nguyên nhân xuất tín dụng thương mại Vai trò tín dụng thương mại Đặc điếm tín dụng thưong mại Công cụ tín dụng thưong mại Ưu, nhược điếm tín dụng thương mại II THỤC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP PHÁT TRIẺN HÌNH THỨC TÍN DỤNG TM Ở VIỆT NAM Thực trạng a Khó khăn b Thuận lợi TDTM quốc tế TDTM nưỏc Giải pháp a Với TDTM quốc tế b Với TDTM nước Định hướng phát triển TDTM Việt Nam III Mối liên hệ TDTM TDNH TÍN DỤNG THƯƠNG MẠI I TỔNG QUÁT Khái niệm Tín dụng thương mại hình thức sử dụng vốn lẫn doanh nghiệp, tô chức kinh tế hình thức doanh nghiệp mua chịu hàng hoá dịch vụ lẫn Tín dụng thương mại loại tín dụng phổ biến tín dụng quốc tế, loại tín dụng nhà doanh nghiệp cấp cho vay, tham gia ngân hàng hiểu loại tín dụng cấp hàng hóa dịch vụ tiền Nguyên nhân xuất tín dụng thương mại Là cách biệt sản xuất tiêu thụ, đặc điếm thời vụ sản xuất, mua bán sản phấm, xảy tượng có số nhà doanh nghiệp có hàng hoá muốn bán, lúc số nhà doanh nghiệp khác muốn mua tiền Trog trường hựp nhà doanh nghiệp với tư cách người bán muốn thực sản phẩm họ bán chịu hàng hoá cho gười mua Mua bán chịu hình thức tín dụng vì: Người bán chuyển giao cho người mua sử dụng vốn tạm thời thời gian định Đến thời hạn thoả thuận người mua hoàn lại vốn cho người bán hình thức tiền tệ phần lãi suất Vai trò tín dụng thương mại Trong thời kỳ quản lý kinh tế theo kế hoạch tập trung hầu xã hội chủ nghĩa cấm tín dụng thương mại hoạt động Đen năm 1980 gắn liền với trình cải tổ đổi quản lý kinh tế nhà nước bắt đầu cho phép tín dụng thương mại hoạt động Trong kinh tế thị trường tượng thừa thiếu vốn nhà doanh nghiệp thường xuyên xảy ra, hoạt động tín dụng thương mạ mặt đáp ứng nhu cầu vốn nhà doanh nghiệp tạm thời thiếu, đòng thời giúp xí nghiệp tiêu thụ sản phẩm Mặt khác, tồn hình thức tín dụng giup cho nhà doanh nghiệp chủ động khai thác vốn nhằm đáp ứng kịp thời cho hoạt động sản xuất kinh doanh Một vai trò quan trọng khác tín dụng thương mại, định tính không ăn khớp trình sản xuất kinh doanh hàng hoá Vì kinh tế người sản xuất có hàng hoá chưa người kinh doanh có tiền người kinh doanh có tiền chưa người sản xuất có hàng hoá Tín dụng thương mại làm tăng nhanh tóc độ lưu thông hàng hoá lưu thông tiền tệ Tín dụng thương mại góp phần tiết kiệm tiền mặt, tiết kiệm lưu thông tiền tệ, đảm bảo mối quan hệ kinh tế kinh tế Đặc điếm tín dụng thưong mại Vốn tín dụng tồn hình thức vật (do có độ an toàn cao); Toàn vốn tín dụng chưa phải vốn tiền tệ tạm thời nhàn rút khỏi trình sản xuất mà trình sản xuất kinh doanh (vốn sản xuất kinh doanh); Quá trình vận đống vốn tín dụng thương mại phụ thuộc vàc quy mô trình sản xuất kinh doanh Các loại tín dụng thương mại 1.Tín dụng thương mại cấp cho nhà nhập (gọi tín dụng xuất khẩu) loại tín dụng người xuất cấp cho người nhập để đẩy mạnh xuất hàng hóa Tím dụng xuất cấp hình thức chấp nhận hối phiếu mở tài khoản Cấp tín dụng chấp nhận hối phiếu tức thương nhân nhập ký chấp nhận trả tiền vào hối phiếu người xuất ký phát để nhận chứng từ hàng hóa thông qua ngân hàng người xuất gửi trực tiếp cho họ Thời hạn loại tín dụng phụ thuộc vào thỏa thuận hai bên bán mua Tuy nhiên để phòng tránh rủi ro luật nước thường can thiệp cách định thời hạn cho loại tín dụng Ví dụ, luật nước Anh, Pháp quy định thời hạn từ 30 đến 90 ngày, luật Mỹ 180 ngày, luật Nhật Bản quy định từ 180 đến 360 ngày Cấp tín dụng cách mở tài khoản tức thương nhân xuất thương nhân nhập ký với hợp đồng mua bán hàng hóa, qui định quyền bên bán mở tài khoản để ghi nợ bên mua sau chuyến giao hàng mà bên bán thực Sau thời gian định, người mua phải toán số nợ chuyển tiền, chuyển Séc Kỳ phiếu trả tiền 2.Tín dụng thương mại cấp cho người xuất (gọi tín dụng nhập khẩu) loại tín dụng người nhập cấp cho người xuất để nhập hàng thuận lợi Hình thức tồn loại tín dụng tiền ứng trước để nhập hàng Việc ứng tiền trước có tính chất khác tùy theo trường hợp cụ thể Nếu người xuất thiếu vốn phải thực hợp đồng xuất có kim ngạch lớn tiền ứng trước mang tính chất tín dụng; ngược lại, người xuất không tin vào khả thực hợp đồng người nhập mà bắt phải đặt cọc cho việc giao hàng, tiền ứng trước mang tính chất vật đảm bảo thực hợp đồng Khoản tiền ứng trước hoàn trả cách khấu trừ dần vào số tiền hàng theo tỷ lệ cố định theo tỷ lệ tăng dần lần vào chuyến hàng giao cuối 3.Tín dụng nhà môi giới cấp cho người xuất nhập khẩu: ngân hàng thương nghiệp cỡ lớn thường không cấp tín dụng trực tiếp cho nhà xuất nhập mà thông qua nhà môi giới, loại hình sử dụng rộng rãi nước Anh, Đức, Bỉ Hà Lan Người môi giới công ty lớn, có vốn vay từ ngân hàng, hình thức cấp tín dụng đa dạng.Ví dụ cấp cho nhà xuất gồm cho vay cầm cố hàng hóa, cho vay cầm cố chứng từ hàng hóa, cho vay chiết khấu hối phiếu Mọi tín dụng người môi giới tín dụng ngắn hạn Công cụ tín dụng thưong mại Cơ sở pháp ly xác định quan hệ nợ nợ giấy báo nợ.Đây loai đặc biệt khế ước dân xác định trao quyền cho người bán nghĩa vụ toán nợ người mua nợ đến hạn Giấy nợ tín dụng thương mại gọi thương phiếu Thương phiếu có hai loại kỳ phiếu hối phiếu 6.1 Kỳ phiếu thương mại người mua chịu phát hành để camkết trả nợ tiền định đến hạn cho người bán 6.2 Hối phiếu người bán chịu phát hành để lệnh cho người mua chịu trả số tiền định cho người hưởng thụ nợ đáo hạn Bỏ qua khác biệt người phát hành nó, hối phiếu kỳ phiếu giống thực nghĩa vụ tài mà người mua chịu phải chiụ trách nhiệm trước người bán chịu vào thời điểm định với điều kiện định 6.3 Lệnh phiếu: chứng có giá người mua chịu lập, cam kết trả số tiền xác định thời gian địa điểm định cho người thụ hưởng Trên lệnh phiếu kì hạn quy định rõ lệnh phiếu hay nhiều người ký phát cam kết toán cho hay nhiều người hưởng lợi Lệnh phiếu cần có bảo lãnh ngân hàng công ty tài để đảm bảo khả toán lệnh phiếu Một số điểm khác hối phiếu lệnh phiếu: + Hối phiếu chủ nợ lập, lệnh phiếu người thiếu nợ lập + Hối phiếu thông thường có người quan hệ với nhau: Người phát hành hối phiếu (người phát lệnh), người trả tiền theo hối phiếu (người thu lệnh) người hưởng thụ +Còn lệnh phiếu thường có người liên hệ: người phát lệnh phiếu người hưởng thụ +Hối phiếu thường gồm hai bản, lệnh phiếu có nợ phát để chuyển cho người hưởng lợi lệnh phiếu 6.4 Đặc điếm thương phiếu - Tính trừu tượng: thương phiếu không ghi rõ nguồn gốc mục đích khoản nợ mà ghi nghĩa vụ tài - Tính bắt buộc: luật pháp can thiệp vào hành vi mua bán chịu đến thời hạn toán người mua chịu phải chịu trách nhiệm trả tiền cách vô điều kiện người bán chịu - Đựơc lưu thông tiền: dùng làm phương tiện lưu thông, phương tiện toán trời hạn hiệu lực Ưu, nhược điếm tín dụng thương mại 7.1 Ưu điểm - Giúp cho doanh nghiệp (mua bán) đảm bảo trì tính liên tục trình sản xuất kinh doanh - Quyết định tính không ăn khớp sản xuất hàng hoá, làm đẩy nhanh tốc độ lưu thông hàng hoá; - Góp phần làm giảm chi phí lưu thông kinh tế tham gia điều tiết vốn doanh nghiệp cách trục tiếp; - Tiết kiệm khối lượng lưư thông tiền mặt Tín dụng thương mại tồn với kinh tế thị trường, trở thành đặc trung kinh tế thị trường 7.2 Nhược điểm Mặc dù tín dụng thương mại đóng vai trò quan trọng kinh tế không thay hình thức tín dụng khác, có nhữg mặt hạn chế sau: - Hạn chế quy mô tín dụng chiều vận động hàng hoá Tín dụng thương mại nhà doanh nghiệp cung cấp họ cung cấp giới hạn khả Neu người vay có nhu cầu cao người cho vay không đáp ứng Quy mô lớn tín dụng thương mại = tống giá trị hàng hoá người bán chịu Chiều vận động tín dụng thương mại phụ thuộc vào chiều vận động hàng hoá Nó vận động theo chiều định Do ảnh hưởng đến kinh tế, dẫn đến khhủng hoảng kinh tế mang tính lan tryền, cộng hưởng khâu hay phận bị phá sản - Hạn chế thời hạn cho vay: Điều kiện kinh doanh chu kỳ sản xuất doanh nghiệp phù hợp với nhau, thời hạn mà người cho vay muốn cung cấp người vay có nhu cầu không phù họp hau tín dụng xảy Tuy nhiên, nhờ phương pháp cấp tín dụng ngân hàng hình thức chiết khấu giải phần hạn chế - Hạn chế phương hướng: Tín dụng thương mại cung cấp hình thức hàng hoá, nhà doanh nghiệp cung cấp tín dụng cho số xí nghiệp định-những xí nghiệp cần hàng hoá đế sử dụng cho sản xuất kinh doanh dự trữ để bán - Tạo mầm mong khủng hoảng sản xuất thừa Vì mua trao tay tức mua thứ cần thiết ngắn hạn số tiền có giới hạn Nhưng có tín dụng thương mại tức có tích luỹ tạo cầu giả tạo làm cho người sản xuất sản xuất nhiều tạo dư thừa hàng hoá - Loại bỏ khả kiếm soát hệ thống ngân hàng với hoạt động kinh tế quốc dân làm tạo mầm mong cho nguồn thu nhập bất hợp pháp II THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP PHÁT TRIẺN CÁC HÌNH THỨC TÍN DỤNG Ở VIỆT NAM Thực trạng a Thuận lợi - Do đặc điểm tình hình kinh tế,số lượng doanh nghiệp Việt Nam tăng mở rộng qui mô - Gia nhập ASIAN,AFTA,APEC,WTO…mở rộng quan hệ gia lưu thương mại - Đòi hỏi doanh nghiệp tìm hiểu,sử dụng phương thức,phương tiện toán phổ biến quan hệ thương mại quốc tế,tín dụng thương mại quốc tế séc,hối phiếu đòi nơ… - Đảng Nhà nước quan tâm có nhiều giải pháp để phát triển hoạt động TDTM - Việc ban hành luật vế công cụ chuyển nhượng Việt Nam tạo sở pháp lí cho hoạt động TDTM Thúc đẩy giao lưu thương mại thông qua công cụ toán,tín dụng cho kinh tế tăng b khả lưu thông công cụ chuyển nhượng… Khó khăn - Các doanh nghiệp, nhà sản xuất kinh doanh hiểu biết hiểu mơ hồ công cụ chuyển nhượng… - Các chủ thể tham gia vào nghiệp vụ thương phiếu (Người bán chịu hàng hoá, người chuyển nhượng thương phiếu, ngân hàng bảo lãnh…) chưa thật có lòng tin thương phiếu khả chuyển hoá tiền thương phiếu đến hạn - NHNN chưa có thông tư hướng dẫn cụ thể việc thực nghiệp vụ liên quan đến thương phiếu, chưa ban hành mẫu biểu cụ thể cho thương phiếu để trở thành công cụ lưu thông tín dụng pháp định thay cho tiền mặt lưu thông - Pháp lệnh thương phiếu nhiều điểm chưa rõ ràng nên tính khả thi Chính khó khăn mà thời gian qua, thương phiếu nghiệp vụ liên quan đến thương phiếu chưa vào đời sống kinh tế Việt Nam TDTM quốc tế Sự bùng nổ hình thức TDTM quốc tế năm gần đặt nước ta vào tình trạng khó khăn mặt, TDTM quốc tế công cụ thuận lợi cho kinh doanh quốc tế, làm tăng đáng kế khối lượng xuất nhập khẩu, khuyến khích sản xuất hàng hóa xuất ngành sản xuất có đầu vào nguyên liệu ngoại nhập, mặt khác gây hậu cho kinh tế với trạng a Quản lý TDTM quốc tế bị thả lỏng 10 - Do thiếu hiểu biết, người ta ngộ nhận nguồn vốn thu hút từ việc mở L/c trả chậm nguồn vốn rẻ tiền dùng thoải mái tới mức họ quên rủi ro đáng lo ngại hậu xấu cho đất nước ngân hàng lao vào nghiệp vụ cách phiêu lưu Nguyên nhân việc quản lý hình thức tín dụng bị thả Quỹ tiền tệ quốc tế khuyên ta nên hạn chế doanh nghiệp vay nước cho phù hợp với khả trả nợ số không ngừng gia tăng Người ta cảnh báo rằng, nguy đáng lo ngại có công ty TNHH với số vốn TNHH có tỷ đồng mở tổng số L/c trả chậm 41 triệu USD Như cần sơ suất nhỏ hay giá hàng nhập theo L/c giảm 1% doanh nghiệp lồ vốn 410.000USD, vượt số vốn tự - có Khối lượng TDTM quốc tế lớn chủ yếu đế nhập hàng tiêu dùng, sau cán cân toán quốc tế phải gánh chịu việc - trả nợ đáo hạn Về phía quy định, việc bảo lãnh cho L/c không lệ hướng dẫn thi hành, ghi chép ngoại bảng không kiếm soát đến chỗ thắt chặt gần cấm hoàn toàn Nó thường xuyên bị lợi dụng đế làm ăn phi pháp Lúc đầu nhập hàng trả chậm số công ty móc ngoặc với cán ngân hàng biến chất, rút hàng hóa chấp cho L/c trả chậm đem bán phá giá lấy vốn quay vòng Đến việc kinh doanh gặp rủi ro, ngân hàng người gánh chịu khoản - Mặc dù có biện pháp ngăn ngừa ban hành tỷ lệ ký quỹ 80% mà thực chất cấm mở L/c trả chậm L/c tăng đáng kể Nguyên nhân công ty cần nhập nguyên liệu cho sản xuất kiến nghị đồng loạt nên việc mở L/c lại trở lỏng lẻo cũ Chang hạn, phân bón mặt hàng thường xuyên nhập đế bán phá giá lấy vốn quay 11 vòng lại thuộc loại nguyên liệu cho nông nghiệp nên ngân hàng tăng L/c trả chậm Vì khối lượng L/c trả chậm đầu năm 1996 khoảng 1200 triệu USD; đến tháng 6/1996 tăng đến 1400 triệu USD Trong vụ Epco Minh Phụng, người ta thấy hết tai họa việc bảo lãnh mở L/c trả chậm không quản lý: riêng công ty hút tới 44 triệu USD vốn đem quay vòng từ L/c trả chậm, hạn chiếm 31,3% hay 13,8 triệu USD b Thông tin thiếu thốn Do vậy, có khách hàng mở L/c nhiều ngân hàng tới vài chục triệu usc Trung tâm thông tin tín dụng ta cung cấp số L/c mà khách hàng mở nhiều ngân hàng khác c NHTM hoạt động hiệu quá, nghiệp vụ yếu kém, đội ngũ cán trình độ hạn chế, chưa lọc, phẩm chất chưa tốt Từ dẫn đến vi phạm nguyên tắc cách vô tình hay cổ ý, tham ô, hối lộ gây thiệt hại lớn cho đất nước Nghiệp vụ ngân hàng chưa cao nên không theo dõi đủ thông tin doanh nghiệp, không kịp thời can thiệp có sai trái d Chưa có hiểu biết đầy đủ TDTM quốc tế Chúng ta tiếp cận sử dụng TDTM quốc tế công cụ hiệu cho xuất nhập khấu mà chưa hiếu rõ chất Thêm vào đó, thiếu hệ thống pháp luật cụ hiệu quả, dẫn đến rủi ro cho kinh tế Do ham lợi trước mắt, ngân hàng doanh nghiệp làm sai quy tắc Do thiếu kiến thức, nhiều L/c bị tù' chối toán chứng từ không họp lệ e Ngân hàng nhà nước chưa ban hành chế độ mở L/c trả chậm Việc thiếu vắng lệ có tính pháp quy tạo kẽ hở cho số ngân hàng đua hạ thấp điều kiện mở L/c đế thu hút khách hàng sẵn sàng lao vào nuôi công ty mở L/c tràn lan vốn đảm bảo 12 e Không có phối hợp Vụ chức Vụ kế toán NHTW Để quản lý chế độ hoạch toán kế toán chặt chẽ, lỗ hổng lớn cho số kẻ xấu tiền hành bút toán không thực f Khối lượng TDTM quốc tế chiếm thị phần lớn tín dụng nước nên nguyên nhân chủ yếu gây tình trạng thừa vốn doanh nghiệp Tóm lại, cần phải có giải pháp hữu hiệu đế giải mâu thuẫn cần thiết TDTM quốc tế trình hội nhập kinh tế nước ta TDTM nước a TDTM chưa thừa nhận thức, hoạt động bất hợp pháp, đầy rẫy rủi ro TDTM chưa thừa nhận thức, hoạt động bất hợp pháp, đầy rẫy rủi ro quyền lợi người kinh doanh chưa bảo đảm dẫn đến phá sản hàng loạt khâu kinh doanh đố bế TDTM nước ta dựa sở tin tưởng lẫn người mua - người bán dẫn đến tình trạng quỵt nợ, nợ dây dưa doanh nghiệp Chang phải ngẫu nhiên mà số người cho vụ cháy chợ Rồng Thanh Hóa chợ Đồng Xuân Hà Nội có kẻ muốn thủ tiêu giấy tờ ghi nợ Phải nhìn nhận việc bán chịu hàng chợ gần thành luật lệ giới buôn bán Thường thường, sở sản xuất phải giao hàng đợt sau lấy tiền hàng đợt trước Nơi bán buôn chợ đầu mối phải phải giao hàng trả chậm cho mối bán lẻ mối địa 13 phương khác Khối TDTM lên đến hàng ngàn tỷ đồng lại bảo đảm gây thiệt thòi lớn cho chủ nợ Như ta biết, TDTM di chuyển nhanh Ở số tỉnh khối lượng TDTM lớn làm lệch cân đối tín dụng ngân hàng địa phương Ví dụ giá cao tăng thu hút khách hàng đổ xô vào ứng tiền cho công ty cao su số dư nợ khống lồ khối ngân hàng địa phương công ty giảm sút lớn dẫn đến đầu vào các ngân hàng lớn đầu Theo thống kê, TDTM chiếm đến 40% tống số vốn lưu động doanh nghiệp Con số lớn nhiều với doanh nghiệp vốn Họ thường xuyên sử dụng hình thức đế giải vấn đề tiền vốn kinh doanh hạn hẹp Những người thường xuyên mua chịu người buôn bán chợ, bán lẻ Các mặt hàng cho mua bán chịu thật đa dạng: quần áo, vải vóc, đồ lưu niệm, thiết bị trường học tùy thuộc vào tiềm vốn người bán quy luật chung thị trường Nhiều người bán phải chấp nhận bán chịu hình thức khuyến mại, khuyến khích mua hàng họ Sau vài số liệu mặt hàng vải chợ Đố (Hải Phòng) Theo điều tra sơ bộ, tất hiệu vải sử dụng hình thức TDTM hình thức hay hình thức khác Lý nguồn vốn kinh doanh có hạn, người bán buôn phải chấp nhận thời hạn đế người bán giải phóng hàng, gom tiền trả nợ Người kinh doanh cho biết, giải pháp hữu hiệu đế trì hoạt động kinh doanh liên tục, đồng thời họ than phiền nhiều không đòi tiền, bị quỵt nợ mà kêu Cùng với tăng lên khối lượng TDTM, rủi ro mang đến tăng lên đáng kể Lẽ dĩ nhiên, buôn bán phát triển, lợi nhuận hấp dẫn, người ta quan tâm đến điều giao ước lời 14 Như TDTM mảng không thiếu hoạt động kinh doanh, hoàn cảnh thiếu vốn ta b Chưa có quy định cụ thê cho TDTM Trước đây, dù nhà nước có cấm ngặt TDTM ngấm ngầm tồn Cho đến chưa có luật lệ cụ thương phiếu, nghiệp vụ chiết khấu bị bỏ ngỏ, lại chưa có thị trường cổ phiếu gây nhiều cản trở cho TDTM phát huy tác dụng c Rủi ro đầy rẫy TDTM Việt Nam chưa thừa nhận bảo đảm pháp luật Hiện tượng di chuyến mạnh mẽ loại hình tín dụng làm lệch cân đối Tín dụng ngân hàng địa phương Nó làm di chuyển nguồn vốn vay ngân hàng ngân hàng cho doanh nghiệp vay, doanh nghiệp lại bán chịu cho nơi khác nên vốn ngân hàng cho vay gồm phần TDTM doanh nghiệp di chuyển sang nơi mua chịu hàng hóa doanh nghiệp Hiện tượng làm lệch cung cầu vốn khu vục hay tùng ngành, ảnh hưởng mạnh mẽ tới lãi suất thị trường TDTM gây rủi ro cho TDNH Ngay cấm TDTM, tồn hình thức chiếm dụng vốn lẫn doanh nghiệp, không trả lãi kỳ phiếu nhận nợ Điều dẫn đến tình trạng công nợ dây dưa khó đòi mà giai đoạn I năm 1995 lên tới 10.000 tỷ đồng lớn tống số dư nợ vay toàn hệ thống ngân hàng thời kỳ Nhiều ngân hàng bị trắng chủ nợ chặn hàng siết nợ đẩy ngân hàng đến chỗ cho vay vật tư bảo đảm Mặt khác, nhiều khoản vay ngân hàng bị sử dụng sai mục đích phải trang trải cho nợ TDTM vay TDTM mang tính bắt buộc, người mua buộc phải trả tiền vô điều kiện đến hạn Neu khả toán, đế khỏi võ' nợ, doanh nghiệp bù đắp TDTM khoản vay khác 15 - Hiện tượng quỵt nợ, công nợ dây dưa, chiếm dụng vốn lẫn phố biến thương phiếu bảo đảm Do vụ vỡ nợ Soái Kình Lâm, thiệt hại lên tới 100 tỷ đồng Giải pháp a Với TDTM quốc tế - Hạn chế doanh nghiệp vay nước - Quy định cụ thể thể lệ mở L/c trả chậm, tránh trường hợp công ty bán phá giá hàng nhập lấy vốn kinh doanh mục đích khác Hiện quy chế bảo lãnh cho khách hàng vay vốn nước quy chế chung chung, thể lệ cụ thể để quản lý nghiệp vụ mở thư tín dụng trả chậm - Giảm tối đa việc mở L/c trả chậm cho việc nhập hàng tiêu dùng, hàng xa xỉ Nước ta nghèo, việc nhập hàng tiêu dùng không làm tăng sức sản xuất nước, gây áp lực bên cán cân toán quốc tế Khối lượng hàng nhập nhiều công hàng sản xuất nước, hàng nội địa sức cạnh tranh dẫn đến phá sản doanh nghiệp nước - Phải xây dựng chế độ kế toán phù hợp Trong TDTM quốc tế, cần bám sát UCP500 để bảo đảm quyền lợi doanh nghiệp xuất nhập nước tránh sai lầm chứng từ không đáng có dẫn đến việc không toán - Vụ chức phải phối hợp với vụ kế toán Ngân hàng để quản lý chế độ kế toán hợp lý, chặt chẽ, hạch toán thống 16 - Xây dựng hệ thống thông tin đại qua ngân hàng công ty tư vấn, tránh trường hợp công ty mở nhiều L/c vốn có hạn - Hỏi quan phụ trách chung ngân hàng quy định luật hối phiếu áp dụng nước, khắc phục tình trạng thiếu thống pháp luật nước - Yêu cầu ngân hàng người mua bảo lãnh để tránh rủi ro cặn kẽ đối tác - Sử dụng công cụ kỹ thuật hiệu kỹ thuật tín dụng chứng từ b Với TDTM nước • Hợp pháp hóa TDTM nên làm dần bước với hoàn thiện hệ thống luật Cụ thể: - Sớm ban hành pháp luật thương phiếu, hướng dẫn cụ thể cho doanh nghiệp thương nhân biết rõ tính chất loại thương phiếu hay nhận diện thương phiếu, đưa TDTM vào quỹ đạo toán sòng phẳng - Ban hành pháp lệnh điều chỉnh nghiệp vụ chiết khấu thương phiếu từ điều 21 đến 24 định 198 quy định chứng từ có giá chung, việc hướng dẫn thủ tục nghiệp vụ, hạch toán kế toán, chiết khấu chưa đầy đủ Để thi hành điều luật 57 luật tổ chức tín dụng, NHNN nên tách xác lập riêng thể lệ chiết khấu, cầm cố thương phiếu 17 - Chống thất thu thuế Việc giao dịch TDTM rõ thương phiếu, dẫn đến nhà nước không thu thuế: nên tiến hành thu thuế giá trị thương phiếu - Thực kiểm toán nội giúp điều hành tra, giám sát hoạt động hối phiếu ngân hàng thành viên • Hiện đại hóa hệ thống ngân hàng - Nâng cao nghiệp vụ ngân hàng nghiệp vụ chiết khấu, đảm bảo cho TDTM thuận lợi, đồng thời phải có chế để doanh nghiệp chiếm dụng vốn lẫn - Sử dụng nhiều loại cho vay để kiểm soát chặt chẽ ảnh hưởng TDTM Có nhiều loại cho vay với TDTM cho vay chiết khấu thương phiếu cho vay theo chứng từ gửi hàng theo tàu, cho vay động sản hóa khỏan TDTM, cho vay bao thu nợ, cho vay nhà thầu khoản phải đòi ngân sách thời gian chờ kinh phí, cho vay thương phiếu ghi băng từ Thực chất, khoản nợ phải đòi người mua khoản có tính rủi ro cao Nó nằm phạm vi vốn lưu động doanh nghiệp Cho vay nhiều loại vào khoản tạo điều kiện cho ngân hàng kiểm soát sâu khoản TDTM để sàng lọc cho vay biết mục đích sử dụng vốn - Đơn giản hóa thủ tục hành Ở nước ta, thủ tục hành rườm rà, làm cho chất lượng tín dụng không bảo đảm, nhiều chúng chồng chéo lên tạo kẽ hở đáng lo ngại Vì vậy, phải tiến hành cải cách hành cho việc giao dịch với khách hàng chiết khấu đơn giản mà đảm bảo tính nguyên tắc, an toàn 18 - Đào tạo đào tạo lại đội ngũ cán ngân hàng Hiện đa số cán ngân hàng trình độ lực cần thiết Mặt khác, thiếu trầm trọng chuyên viên am hiểu hoạt động ngân hàng Vì cần có kế hoạch đào tạo đội ngũ cán mới, đủ lực đáp ứng đòi hỏi ngày cao ngành ngân hàng - Trong hóa đội ngũ cán ngân hàng Đây đòi hỏi thiết hàng loạt vị tham nhũng, vay ngân hàng không chấp khả trả nợ cán ngân hàng làm sai nguyên tắc, ăn hối lộ vụ Minh Phụng, Epco • Xây dựng thị trường cổ phiếu Việc làm tăng khả lưu thông hoán chuyển thương phiếu giảm rủi ro cho người bán chịu Trong trường hợp người bán cần vốn, họ dễ dàng đem bán quyền sở hữu thương phiếu để lấy tiền trước thời hạn Thông qua thị trường với cạnh tranh, thương phiếu bán với giá cao nên khuyến khích người kinh doanh • Đánh giá hoạt động doanh nghiệp báo cáo lại Nhờ hoạt động này, thông tin doanh nghiệp tương đối đầy đủ cập nhật, giúp khách hàng tránh rủi ro, góp phần ổn định kinh tế, xã hội Hướng phát triển tín dụng thương mại Việt Nam Hiện nay, với phát triển kinh tế thị trường, tín dụng thương mại phát triền mạnh mẽ Như vậy, cần có định hướng cho phát triển tín dụng thương mại kinh tế thị trường 19 1) Cải cách triệt để phát triển hệ thống TCTD theo hướng đa năng, đại, đa dạng sở hữu loại hình tổ chức, có quy mô lớn hoạt động theo nguyên tắc thị trường với mục tiêu chủ yếu lợi nhuận, áp dụng thông lệ chuẩn mực quốc tế vào hoạt động kinh doanh ngân hàng Cơ cấu lại hệ thống NHTM, tách bạch tín dụng sách tín dụng thương mại, bảo đảm quyền kinh doanh tổ chức tài nước theo cam kết song phương đa phương ký kết với nước tổ chức quốc tế, gắn cải cách ngân hàng với cải cách doanh nghiệp 2) Tăng cường lực tài chính, đảm bảo doanh nghiệp có đủ nguồn vốn, tài sản đôi với nâng cao chất lượng khả sinh lời, xử lý dứt điểm nợ tồn đọng 3) Tuân thủ quy định Hiệp định song phương với nước quy định WTO mở cửa thị trường dịch vụ tín dụng thương mại Phát triển hệ thống dịch vụ tín dụng thương mại đa dạng, đa tiện ích, định hướng theo nhu cầu kinh tế sở tiếp tục nâng cao chất lượng hiệu dịch vụ truyền thống, đồng thời nhanh chóng tiếp cận phát triển loại hình dịch vụ với hàm lượng công nghệ cao Trong năm gần đây, với việc gia nhập WTO, doanh nghiệp nước ta ngày mở rộng quan hệ giap lưu thương mại đầu tư với nước khu vực giới.Trong trình hội nhập giao lưu thương mại này, đòi hỏi doanh nghiệp việt nam phải tìm hiểu sử dụng phương thức phương tiện toán phổ biến quan hệ thương mại 20 quốc tế, quan hệ tín dụng quốc tế thư tín dụng, séc, hối phiếu đì nợ, hối phiếu nhận nợ… Mặt khác,quá trình hội nhập đòi hỏi nước ta phải thay đổi ban hành số văn quy phạm pháp luật cho doanh nghiệp nước phù hợp với thể chế, chuẩn mực thông lệ quốc tế III MỐI QUAN HỆ GIỮA TÍN DỤNG THƯƠNG MẠI VÀ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG Trong nên kinh tế thị trường nay, tín dụng ngân hàng tín dụng thương mại song song tồn tại, đáp ứng nhưu cầu cung ứng vốn cho kinh tế trình hoạt động mình, tín dụng ngân hạng tín dụng thương mại luụn cú tác động qua lại lẫn nhau, biểu cụ thể sau Thứ nhất, phát triển tín dụng thương mại với công cụ thương phiếu tạo điều kiện mở rộng hoạt đọng tín dụng ngân hàng thông qua nghiệp vụ chiết khấu thương phiếu Sau quan hệ tín dụng thương mại thực hiện, công cụ tài xuất đú chớnh thương phiếu thương phiếu giấy nhận nợ xác định quyền lợi người chủ sở hữu đến hạn chủ sở hữu thương phiếu nhận tiền đôi khi, người chủ sở hữu thương phiếu lại có nhưu cầu cần vốn chưa đến hạn nhận tiền ghi thương phiếu Trong trường hợp này, chủ sở hưu thương phiếu đem thương phiếu tới ngân hàng xin chiết khấu lại thương phiếu với mức giá thoả thuận thấp mức giá ghi thương phiếu qua đó, ngân hàng người chủ hữu thương phiếu đến hạn, ngân hàng đem thương phiếu để đổi lấy tiền Do số tiền mà ngân hàng chiết khấu cho khách hàng 21 nhỏ số tiền ghi thương phiếu nên qua hoạt động ngân hàng hưởng lợi Như vậy, tạo thêm cho tín dụng ngân hàng lĩnh đầu tư mới, giúp tín dụng ngân hàng mở rộng hoạt đọng Trên thực tế, chiết khấu thương phiếu hình thức cho vay rủi ro Thứ hai, hoạt động chiết khấu thương mại ngân hàng thúc đẩy tín dụng thường mại phát triển Nhờ có khả chiết khấu khước thời hạn nên thương phiếu có tính lỏng cao hơn, khả chuyển đổi tăng đồng nghĩa với việc thương phiếu dễ người chấp nhận hơn, qua hoạt động tín dụng thương mại mở rộng Thứ ba, ngân hàng tăng chiết khấu tạo điều kiện cho doanh nghiệp đẩy mạnh trình sản xuất kinh doanh, qua quan hệ mua bạn chịu diễn nhiều hơn, làm cho tín dụng thương mại phát triển Thứ tư, ngân hàng có bước nhằm hạn chế cho đoanh nghiệp vay vốn tăng lãi suất hay siết chặt điều kiện cho vay, thỡ cỏc quan hệ mua bán chịu diễn nhiều hơn, tín dụng thương mại phát triển mạnh Ngược lại, ngân hàng lới lỏng việc cho vay vốn tạo điều kiện cho phép doanh nghiệp có điều kiện tiếp xúc với nguồn vốn ngân hàng để giúp doanh nghiệp trang trải nợ nần với hoạt động tín dụng thương mại bị hạn chế Thứ năm, chất lượng khối lượng thương phiếu cao, ngân hàng chiết khấu nhiều hơn, qua tín dụng ngân hàng phát triển mạnh 22 ... vận đống vốn tín dụng thương mại phụ thuộc vàc quy mô trình sản xuất kinh doanh Các loại tín dụng thương mại 1 .Tín dụng thương mại cấp cho nhà nhập (gọi tín dụng xuất khẩu) loại tín dụng người...TÍN DỤNG THƯƠNG MẠI I TỔNG QUÁT Khái niệm Tín dụng thương mại hình thức sử dụng vốn lẫn doanh nghiệp, tô chức kinh tế hình thức doanh nghiệp mua chịu hàng hoá dịch vụ lẫn Tín dụng thương mại. .. mại loại tín dụng phổ biến tín dụng quốc tế, loại tín dụng nhà doanh nghiệp cấp cho vay, tham gia ngân hàng hiểu loại tín dụng cấp hàng hóa dịch vụ tiền Nguyên nhân xuất tín dụng thương mại Là