Hướng dẫn xây dựng dự toán ngân sách nhà nước năm 2016

UBND TỈNH NGHỆ AN SỞ TÀI CHÍNH CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Số: 1630/STC-TDT Nghệ An, ngày 06 tháng năm 2015 HƯỚNG DẪN XÂY DỰNG DỰ TOÁN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC NĂM 2016 Chấp hành Chỉ thị số 11/CT-TTg ngày 29/5/2015 Thủ tướng Chính phủ việc xây dựng Kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội Dự toán ngân sách nhà nước năm 2016; Thông tư số 102/2015/TT-BTC ngày 30/6/2015 Bộ Tài Hướng dẫn xây dựng dự toán ngân sách nhà nước năm 2016, Công văn số 3686/BKHĐT-TH ngày 11/6/2015 Bộ Kế hoạch Đầu tư v/v lập kế hoạch đầu tư phát triển năm 2016 Chỉ thị số 13/CT-UBND ngày 18/6/2015 Chủ tịch UBND tỉnh Nghệ An việc xây dựng kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội Dự toán ngân sách nhà nước năm 2016 Sở Tài hướng dẫn đánh giá tình hình thực dự toán NSNN năm 2015 xây dựng dự toán NSNN năm 2016 sau: A ĐÁNH GIÁ THỰC HIỆN NHIỆM VỤ NSNN NĂM 2015 Các ngành; huyện, thành phố, thị xã (sau gọi chung huyện) tổ chức đánh giá kết thực nhiệm vụ NSNN năm 2015 làm xây dựng dự toán NSNN năm 2016 Trên sở kết đánh giá tình hình thực nhiệm vụ NSNN năm 2015, tình hình thực sách chế độ thu, chi NSNN sách, chế độ khác có liên quan; kết thực kết luận, kiến nghị quan tra, kiểm toán; Sở, ngành huyện chủ động sửa đổi, bổ sung đề xuất cụ thể việc sửa đổi, bổ sung sách, chế độ thu, chi NSNN sách, chế độ khác; kiến nghị công tác hướng dẫn, đạo, tổ chức thực nhiệm vụ NSNN, gửi Sở Tài ngành có liên quan để nghiên cứu sửa đổi, bổ sung trình cấp có thẩm quyền sửa đổi, bổ sung kịp thời Đánh giá thu, chi NSNN theo nội dung chủ yếu sau: I ĐỐI VỚI THU NGÂN SÁCH Báo cáo kết thu tháng đầu năm, đánh giá kết thu năm 2015 sở thực biện pháp phấn đấu hoàn thành hoàn thành vượt mức dự toán thu ngân sách Chủ tịch UBND tỉnh giao, Cục trưởng Cục thuế thông báo Trong tập trung phân tích số vấn đề chủ yếu sau: Đánh giá kết thực thu NSNN - Kết thực thu NSNN năm 2015 so với dự toán UBND tỉnh giao, so với dự toán HĐND huyện giao Rà soát, đánh giá, phân tích tình hình thu NSNN địa bàn lĩnh vực thu chủ yếu, khoản thu tiềm để kịp thời có giải pháp đạo nhằm phấn đấu hoàn thành vượt mức dự toán giao chuẩn bị cho xây dựng kế hoạch thu NSNN năm 2016 - Đánh giá tình hình triển khai, kết thực biện pháp thu theo Nghị số 01/NQ – CP ngày 03/01 2015 Chính phủ , Chỉ thị số 06/CT-TTg ngày 21/4/2015 Thủ tướng Chính phủ việc tăng cường đạo điều hành thực nhiệm vụ tài – NSNN năm 2015; triển khai thực Luật thuế nhiệm vụ thu NSNN theo Nghị Quốc hội; miễn, giảm điều chỉnh thuế suất năm 2015 cấp có thẩm quyền, tập trung phân tích tính toán kỹ tác động Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế đến thu NSNN theo sắc thuế (thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng, thuế tài nguyên, ) - Về tình hình nợ thuế xử lý nợ thuế năm 2015: Xác định rõ nợ thuế đến 31/12/2014, 30/6/2015 dự kiến đến số nợ phát sinh năm 2015, số nợ thuế thu hồi năm 2015, số nợ thuế đến 31/12/2015 Tổng hợp, phân loại đầy đủ, xác số nợ thuế tồn đọng theo quy định - Kết phối hợp cấp, ngành có liên quan công tác quản lý thu ngân sách tổ chức thực kiểm tra, kiểm soát thu hồi nợ thuế, chống thất thu, chống buôn lậu, chống gian lận thương mại, Trong đó, đánh giá mức độ thất thu, làm rõ nguyên nhân giải pháp khắc phục - Việc triển khai công tác tra, kiểm tra thuế; việc phối hợp kiểm tra quản lý giá; số đối tượng tra, kiểm tra tháng đầu năm; số thuế kiến nghị truy thu thông qua công tác tra, kiểm tra; số kiến nghị truy thu quan Kiểm toán Nhà nước, quan tra dự kiến số thuế truy nộp vào NSNN năm - Phân tích giải pháp quản lý Cơ quan Thuế nhằm khai thác thêm nguồn thu, chống thất thu ngân sách số thuế thu tăng thêm cho ngân sách từ giải pháp - Tình hình kê khai, hoàn thuế giá trị gia tăng; số thuế phải hoàn phát sinh năm 2015; số hoàn cho doanh nghiệp năm 2015; phân tích rõ nguyên nhân hoàn thuế tăng, giảm đột biến so với năm trước - Đánh giá kết thực thu phí, lệ phí, thu xử phạt vi phạm hành tháng năm 2015 Thu ngân sách huyện, xã - Thu ngân sách huyện: Phân tích, đánh giá kỹ thu từ doanh nghiệp quốc doanh, phí lệ phí, lệ phí trước bạ, tiền sử dụng đất, thuế nhà đất, thu khác ngân sách huyện, : nguyên nhân đạt (hoặc không đạt) dự toán - Thu ngân sách xã: Đi sâu đánh giá khoản thu cố định, khoản thu điều tiết Trong đó, đánh giá kỹ khoản thu ngân sách xã tổng hợp vào dự toán thu theo Luật NSNN: thu từ quỹ đất công ích hoa lợi công sản, thu khác ngân sách xã Các Sở, ngành, huyện, đơn vị đánh giá tình hình thu sử dụng khoản thu để lại chi theo chế độ (học phí, viện phí, ) II ĐỐI VỚI CHI NGÂN SÁCH Chi đầu tư XDCB a) Đánh giá tình hình phân bổ, giao dự toán chi đầu tư xây dựng (XDCB) năm 2015 - Đánh giá việc bố trí, phân bổ vốn, giao dự toán chi đầu tư XDCB cho dự án, công trình năm 2014 theo nguyên tắc quy định Chỉ thị số 1792/CTTTg ngày 15/10/2011 Thủ tướng Chính phủ, Chỉ thị số 27/CT-TTg ngày 10/10/2012 Thủ tướng Chính phủ giải pháp chủ yếu khắc phục tình trạng nợ đọng XDCB địa phương, Chỉ thị số 14/CT-TTg ngày 28/6/2013 Thủ tướng Chính phủ tăng cường quản lý đầu tư xử lý nợ đọng XDCB từ nguồn vốn NSNN, TPCP: Phân bổ vốn trả nợ dự án toán, dự án dự kiến hoàn thành năm 2015, dự án chuyển tiếp hoàn thành sau năm 2015, dự án khởi công năm 2015; bố trí vốn để toán nợ đọng XDCB thu hồi khoản vốn ứng trước Đánh giá nguồn vốn ngân sách địa phương phân bổ cho lĩnh vực giáo dục đào tạo, khoa học công nghệ - Tình hình thực chương trình, dự án sử dụng nguồn vốn hỗ trợ phát triển thức (ODA); việc đảm bảo vốn đối ứng cho dự án ODA theo cam kết; tiến độ giải ngân nguồn vốn ODA bố trí vốn đối ứng - Kết sử dụng số vốn ứng năm 2015 để đầu tư dự án, công trình quan trọng, cấp bách - Đánh giá tình hình thực việc nhập, phân bổ dự toán theo hệ thống Tabmis, thuận lợi, khó khăn b) Đánh giá kết xử lý dự án chuyển tiếp không bố trí vốn NSNN giai đoạn 2014- 2015; tình hình rà soát, điều chuyển vốn đầu tư (cả vốn NSNN trái phiếu Chính phủ) chưa thực cần thiết cho công trình, dự án cấp bách, hoàn thành năm 2015: Kết rà soát lại dự án đầu tư sử dụng vốn NSNN, vốn có nguồn gốc từ NSNN, trái phiếu Chính phủ để điều chỉnh, cắt giảm hạng mục đầu tư, điều chỉnh giảm tổng mức đầu tư, huy động nguồn vốn khác, xác định điểm dừng kỹ thuật, đình hoãn, giãn tiến độ thực sau năm 2015, chuyển đổi sang hình thức đầu tư khác dự án chuyển tiếp không bố trí vốn NSNN giai đoạn 20142015 b) Đánh giá kết tình hình rà soát, cắt giảm vốn đầu tư (cả vốn NSNN trái phiếu Chính phủ) chưa thực cần thiết để điều chuyển vốn cho công trình, dự án cấp bách, hoàn thành năm 2015 Kết rà soát lại dự án đầu tư sử dụng vốn NSNN, vốn có nguồn gốc từ NSNN, trái phiếu Chính phủ để điều chỉnh, cắt giảm hạng mục đầu tư, điều chỉnh giảm tổng mức đầu tư, huy động nguồn vốn khác, xác định điểm dừng kỹ thuật, đình hoãn, giãn tiến độ thực sau năm 2015, chuyển đổi sang hình thức đầu tư khác dự án chuyển tiếp không bố trí vốn NSNN giai đoạn 20142015 c) Đánh giá thực nhiệm vụ chi đầu tư XDCB năm 2015 - Đánh giá tình hình lập, thẩm định, phê duyệt chủ trương đầu tư định đầu tư dự án đầu tư công điều chỉnh dự án đầu tư công (nếu có) theo qui định Luật Đầu tư công văn đạo điều hành Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ - Đánh giá tình hình thực kế hoạch ĐTPT năm 2015 bao gồm giá trị khối lượng thực hiện, vốn toán đến hết Quý II/2015 (gồm toán khối lượng hoàn thành toán tạm ứng vốn đầu tư), dự kiến khối lượng thực vốn toán đến 31/12/2015 (có biểu phụ lục chi tiết dự án, số liệu tổng mức đầu tư duyệt, vốn toán lũy hết năm 2014, kế hoạch vốn năm 2015 thuyết minh đính kèm) - Đánh giá tiến độ thực chương trình, dự án quan trọng, chương trình mục tiêu quốc gia, dự án trọng điểm; dự án sử dụng nguồn vốn hỗ trợ phát triển thức (ODA), vốn vay ưu đãi (tiến độ giải ngân, khả đảm bảo vốn đối ứng) Riêng chương trình, dự án sử dụng vốn ODA vốn vay ưu đãi cân đối NSNN xác định nhu cầu giải ngân vượt dự toán giao (nếu có) gửi Bộ Kế hoạch Đầu tư, Bộ Tài để tổng hợp trình Thủ tướng Chính phủ báo cáo Ủy ban Thường vụ Quốc hội xem xét, định - Đánh giá việc chấp hành quy định quản lý vốn đầu tư: thủ tục đầu tư; thời gian, tiến độ thực hiện, toán vốn đầu tư công trình, dự án XDCB năm 2014; tồn chế, sách quản lý đầu tư - Đánh giá kết thực dự án từ nguồn vốn đầu tư XDCB bổ sung, nguồn vốn vay tín dụng ưu đãi để thực chương trình kiên cố hoá kênh mương, giao thông nông thôn, sở hạ tầng làng nghề, thuỷ sản tỉnh phân bổ năm 2014 Tình hình thực tín dụng hộ nghèo đối tượng sách xã hội, tín dụng ưu đãi hộ đồng bào dân tộc thiểu số đặc biệt khó khăn, hộ nghèo làm nhà ở… d) Tình hình toán dự án đầu tư hoàn thành xử lý nợ đọng khối lượng đầu tư XDCB - Đánh giá tình hình toán dự án đầu tư hoàn thành theo Chỉ thị số 27/CT-TTg ngày 27 tháng 12 năm 2013 Thủ tướng Chính phủ Quyết định số 1738/QĐ-UBND ngày 25/4/2014 UBND tỉnh ban hành kế hoạch triển khai thị số 27/CT-TTg Trong nêu rõ: số dự án hoàn thành chưa toán theo quy định đến hết tháng 6/2015 dự kiến đến hết năm 2015; thời gian dự án hoàn thành chưa toán, nguyên nhân giải pháp xử lý - Đánh giá tình hình thu hồi số vốn toán vượt toán duyệt cấp có thẩm quyền - Báo cáo, kết thực kết luận, kiến nghị quan chức công tác cải cách hành chính, tra, kiểm toán, giải khiếu nại tố cáo, phòng chống tham nhũng đầu tư XDCB - Tổng hợp, đánh giá tình hình nợ XDCB nguồn vốn theo định đầu tư kết xử lý nợ đọng khối lượng đầu tư XDCB theo Chỉ thị số 27/CT-TTg ngày 10/10/2012 Chỉ thị số 14/CT-TTg ngày 28/6/2013 Thủ tướng Chính phủ; đề xuất, kiến nghị giải pháp để xử lý dứt điểm khoản nợ đọng; đánh giá hiệu đầu tư XDCB năm 2015 năm trước; phân tích tồn tại, nguyên nhân giải pháp khắc phục e) Đối với huyện Ngoài nội dung trên, cần đánh giá thêm: - Thực đấu giá đất bố trí, sử dụng nguồn thu tiền sử dụng đất cho đầu tư công trình kết cấu hạ tầng địa bàn theo phân cấp điều kiện thu tiền sử dụng đất không đạt tiến độ dự toán - Kết thu hồi trả nợ vay thực chương trình kiên cố hoá kênh mương, giao thông nông thôn, sở hạ tầng làng nghề, thuỷ sản Biện pháp thu hồi nợ đến hạn phải trả năm 2014 - 2015 - Đánh giá triển khai thực Nghị định số 41/2010/NĐ-CP ngày 13/4/2010 Nghị định số 55/2015/NĐ-CP ngày 09/6/2015 Chính phủ sách tín dụng phục vụ phát triển nông nghiệp nông thôn Chi thường xuyên a) Đánh giá tình hình thực nhiệm vụ chi thường xuyên - Tình hình phân bổ, giao dự toán, rút dự toán năm 2015, tình hình thực tháng đầu năm dự kiến năm 2015 theo tiêu nhiệm vụ giao Trong tập trung đánh giá tình hình thực chương trình, dự án lớn, nhiệm vụ quan trọng Những khó khăn, vướng mắc đề xuất biện pháp xử lý - Báo cáo kết xác định số tạm giữ lại chi thường xuyên tháng cuối năm 2015 quan, đơn vị, cấp ngân sách địa phương (NSĐP) theo Chỉ thị số 06/CT-TTg ngày 21/4/2015 Thủ tướng Chính phủ việc tăng cường đạo điều hành thực nhiệm vụ tài – NSNN năm 2015 hướng dẫn Bộ Tài công văn số 5652/BTC-NSNN ngày 27/4/2015 - Đánh giá kết thực cắt, giảm kinh phí giao dự toán đầu năm cấp, ngành, đơn vị đến ngày 30/6/2015 chưa phân bổ phân bổ chưa triển khai thực hiện, chưa phê duyệt dự toán, chưa tổ chức đấu thầu - Báo cáo, kết thực kết luận, kiến nghị quan chức công tác cải cách hành chính, tra, kiểm toán, giải khiếu nại tố cáo, phòng chống tham nhũng tổ chức thực thu chi NSNN - Đánh giá kết thực khó khăn, vướng mắc phát sinh việc thực nhiệm vụ, chế, sách chế độ chi tiêu năm 2015 - Báo cáo tình hình tiết giảm chi phí hội nghị, hội thảo, tổng kết, công tác nước…, khó khăn, vướng mắc (nếu có) - Kết triển khai thực Nghị định số 130/2005/NĐ-CP ngày 17/10/2005 Chính phủ chế tự chủ, tự chịu trách nhiệm sử dụng biên chế kinh phí quản lý hành Nghị định số 117/2013/NĐ-CP ngày 07/10/2013 Chính phủ Sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 130/2005/NĐ-CP Chính phủ; Nghị định số 43/2006/NĐ-CP ngày 25/4/2006 Chính phủ, Nghị định số 115/2005/NĐ-CP ngày 05/9/2005 Chính phủ chế độ tự chủ, tự chịu trách nhiệm thực nhiệm vụ, tổ chức máy, biên chế tài đơn vị nghiệp công lập - Phân tích cấu chi thường xuyên theo nhóm mục, mục: chi tiền lương, khoản có tính chất lương khoản chi trích theo lương; chi nghiệp vụ thường xuyên; chi đột xuất không thường xuyên (mua sắm, sửa chữa, ), nhiệm vụ chi đặc thù - Tình hình chi dự phòng ngân sách cấp huyện, xã Báo cáo việc bố trí ngân sách (bao gồm số ngân sách tỉnh hỗ trợ) sử dụng dự phòng để phòng, chống, khắc phục hậu thiên tai; dịch bệnh người gia súc, gia cầm, trồng; chống hạn; - Công tác cải cách hành thực dự toán NSNN năm 2015, nêu rõ tồn tại, nguyên nhân giải pháp khắc phục - Đánh giá tình hình thực ứng dụng hệ thống thông tin quản lý ngân sách kho bạc (Tabmis): thuận lợi, khó khăn b) Thực chế, sách chế độ chi tiêu năm 2015 Đánh giá kết quả, khó khăn, vướng mắc phát sinh việc thực chế, sách chế độ chi tiêu năm 2015 Chú ý đánh giá kỹ chế, sách sau: - Các sách an sinh xã hội Trung ương địa phương: + Tập trung đánh giá việc thực sách bảo trợ xã hội theo Nghị định số 136/2013/NĐ-CP ngày 21/10/2013 Chính phủ quy định sách trợ giúp xã hội đối tượng bảo trợ xã hội; Nghị định số 06/2011/NĐ-CP ngày 14/01/2011 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật người cao tuổi Nghị định số 28/2012/NĐ-CP ngày 10/4/2012 Chính phủ chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật người khuyết tật (bao gồm kinh phí mua thẻ BHYT), đối tượng TNXP hưởng trợ cấp hàng tháng theo Quyết định số 40/2011/QĐ-TTg ngày 27/7/2011 thay Quyết định số 140/1999/QĐ-TTg gia đình có 02 trở lên bị nhiễm chất độc hoá học theo Quyết định số 16/2004/QĐ-TTg ngày 05/02/2004 Thủ tướng Chính phủ Quyết định số 09/2011/QĐ-TTg ngày 30/01/2011 Chính phủ ban hành tiêu chuẩn hộ nghèo, cận nghèo áp dụng cho giai đoạn 2011-2015 Đối với hộ nghèo hộ cận nghèo, đồng bào dân tộc thiểu số, đồng bào vùng đặc biệt khó khăn như: chương trình hỗ trợ giảm nghèo nhanh bền vững huyện (Kỳ Sơn, Tương Dương, Quế Phong) theo Nghị 30a/2008/NQ-CP 42 xã có tỷ lệ hộ nghèo từ 30% trở lên Nghị 30a theo Quyết định số 59/2010/QĐ-UBND ngày 12/8/2010 UBND tỉnh Nghệ An; sách hỗ trợ học sinh, sinh viên mua bảo hiểm y tế; hỗ trợ đất sản xuất, đất ở, nhà nước sinh hoạt cho hộ đồng bào dân tộc thiểu số nghèo, đời sống khó khăn; sách bảo hiểm thất nghiệp theo Nghị định số 127/2008/NĐ-CP; hỗ trợ phòng trừ dịch bệnh phòng chống, khắc phục thiên tai, bão lũ, cứu đói cho người dân, sách hỗ trợ tiền điện cho nhộ nghèo, hộ sách xã hội; + Các chế sách, chương trình, mục tiêu nhằm phát triển kinh tế, xã hội, xoá đói giảm nghèo (thực sách có mục tiêu quốc gia xoá đói, giảm nghèo; chương trình giáo dục, y tế, văn hoá, ); sách xã hội (chính sách người có công với cách mạng, người tham gia kháng chiến đẻ họ bị nhiễm chất độc màu da cam, khám chữa bệnh cho người nghèo, trẻ em tuổi, thực chế độ học bổng học sinh dân tộc nội trú bán trú, học bổng học sinh hộ nghèo xã 135, thôn, đặc biệt khó khăn xã vùng II, sách hỗ trợ trực tiếp cho người dân thuộc hộ nghèo vùng khó khăn, ); + Đánh giá triển khai thực Nghị định số 49/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010 Chính phủ quy định miễn giảm học phí, hỗ trợ chi phí học tập chế thu, sử dụng học phí sở giáo dục thuộc hệ thống quốc dân từ năm học 20102011 đến năm học 2014-2015 Nghị định số 74/2013/NĐ-CP ngày 15/7/2013 Chính phủ sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 49/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010 Chính phủ + Đánh giá sách hỗ trợ học sinh bán trú trường phổ thông dân tộc bán trú thực theo Quyết định số 85/2010/QĐ-TTg ngày 21/12/2010 Thủ tướng Chính phủ Quyết định số 54/2011/QĐ-UBND ngày 26/10/2011 UBND tỉnh ban hành Quy định đối tượng danh mục địa phương có học sinh cư trú hưởng chế độ học sinh bán trú theo Quyết định số 85/2010/QĐ-TTg ngày 21/12/2010 Thủ tướng Chính phủ địa bàn tỉnh Nghệ An + Chính sách miễn thu thuỷ lợi phí địa bàn; tình hình thực miễn thu khoản đóng góp theo Chỉ thị số 24/2007/CT-TTg ngày 01/11/2007 Thủ tướng Chính phủ tăng cường chấn chỉnh việc thực quy định pháp luật phí, lệ phí, sách huy động sử dụng khoản đóng góp nhân dân - Cơ chế sách tỉnh: + Hỗ trợ kinh phí phòng trừ dịch bệnh khắc phục phòng chống thiên tai, bão lũ; + Trợ cước, trợ giá cấp không thu tiền số mặt hàng sách; + Chế độ hỗ trợ Uỷ viên Thường trực MTTQ, Uỷ viên Thường vụ đoàn thể xã, phường, thị trấn; Trưởng ban công tác Mặt trận, Trưởng các đoàn thể và Chi hội trưởng hội Người cao tuổi xóm, khối, bản và Kinh phí hoạt động cho Tổ dân vận ở khối, xóm, bản thực theo Nghị số 151/2014/NQ.HĐND ngày 12/12/2014 của HĐND tỉnh; Phụ cấp người hoạt động không chuyên trách xã xóm, khối, thực theo Quyết định 14/2014/QĐ-UBND ngày 27/01/2014 của UBND tỉnh; Chính sách cho giáo viên không đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ theo Quyết định số 86/2007/QĐUBND ngày 20/7/2007 UBND tỉnh; … + Chính sách phát triển nông nghiệp, nông thôn thuỷ sản theo Quyết định số 87/2014/QĐ-UBND ngày 17/11/2014 UBND tỉnh Quyết định số 02/2013/QĐ-UBND ngày 15/01/2013 UBND tỉnh số sách hỗ trợ đầu tư xây dựng mô hình "Cánh đồng mẫu lớn" địa bàn tỉnh Nghệ An giai đoạn 2013-2015; Khuyến công; Quỹ khuyến khích phát triển khoa học – công nghệ; Đề án xoá tụ điểm phức tạp ma tuý; Đề án cai nghiện giải việc làm sau cai; Đề án hỗ trợ chuyển đổi ngành nghề, giải việc làm cho lao động thuộc diện thu hồi đất để phát triển đô thị, khu công nghiệp; Hỗ trợ dạy nghề cho đối tượng sách; Dạy nghề cho người tàn tật; Dự án tăng cường nguồn nhân lực ngành y tế; Bảo tồn, phát triển văn hoá dân tộc; Chính sách xây dựng thiết chế văn hóa - thông tin - thể thao đạt chuẩn quốc gia sở; Hỗ trợ người có công với cách mạng cải thiện nhà ở; Các chương trình mục tiêu quốc gia, chương trình mục tiêu Các quan, đơn vị đánh giá tình hình phân bổ, giao, thực dự toán chi chương trình mục tiêu quốc gia, chương trình mục tiêu ăm 2015, thuận lợi, khó khăn, vướng mắc (nếu có) triển khai Tổng kết đánh giá tình hình thực CTMTQG, CTMT giai đoạn 2011-2015; hiệu lồng ghép CTMTQG, CTMT địa bàn; kết đạt được, tồn tại, hạn chế, nguyên nhân giải pháp khắc phục để làm sở xây dựng CTMTQG, CTMT giai đoạn 2016-2020 theo Chỉ thị số 22/CT-TTg xây dựng kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội năm 2016-2020 Chỉ thị số 23/CT-TTg ngày 05/8/2014 lập kế hoạch đầu tư công trung hạn năm 2016-2020 Thủ tướng Chính phủ Kết thực chế độ cải cách tiền lương - Báo cáo kết xét duyệt, xác định nhu cầu kinh phí thực tiền lương năm 2015 Kết thực tiền lương tăng thêm theo Nghị định số 17/2015/NĐCP Nghị định số 09/2015/NĐ-CP Chính phủ - Đánh giá kết thực biện pháp tài tạo nguồn thực cải cách tiền lương từ: tiết kiệm 10% chi thường xuyên (không kể tiền lương khoản có tính chất lương); từ 35-40% nguồn thu để lại theo chế độ quy định; từ nguồn 50% tăng thu ngân sách địa phương (không kể tiền sử dụng đất); xác định nguồn năm trước theo quy định chưa sử dụng hết chuyển sang năm 2015 (nếu có) để tiếp tục tạo nguồn thực cải cách tiền lương B XÂY DỰNG DỰ TOÁN NSNN NĂM 2016 I MỤC TIÊU, NGUYÊN TẮC Xây dựng dự toán NSNN phải thực đầy đủ quy định Luật NSNN, Luật Đầu tư công văn hướng dẫn thi hành luật, kế hoạch đầu tư trung hạn năm 2016-2020; thực quy định, nội dung báo cáo dự toán, đảm bảo cứ, sở tính toán, đầy đủ mẫu biểu thời gian Dự toán thu ngân sách nhà nước năm 2016 phải xây dựng tích cực, thực sở tính đúng, tính đủ sách, chế độ hành, chế độ, sách có hiệu lực thi hành năm 2016 dự báo sát thực tình hình đầu tư, phát triển sản xuất, kinh doanh, phục hồi tăng trưởng kinh tế năm 2015 Chú ý tính toán khoản thu phát sinh từ năm 2015 trở trước cấp có thẩm quyền cho phép gia hạn thời gian nộp sang năm 2016, khoản thu từ dự án đầu tư hết thời hạn ưu đãi Đồng thời, cấp, ngành chủ động dự toán tích cực thu vào ngân sách năm 2015 số nợ đọng từ năm trước Tăng cường phát huy nội lực, đẩy mạnh sản xuất kinh doanh để tạo nguồn thu Đẩy mạnh biện pháp tăng cường quản lý thu, chống thất thu, chống buôn lậu gian lận thương mại Dự toán thu nội địa địa bàn (không tính tiền sử dụng đất) phấn đấu tăng bình quân 15% so với ước thực năm 2015 Dự toán thu từ hoạt động xuất nhập phấn đấu tăng bình quân tối thiểu 6-8% so với đánh giá ước thực năm 2015 Tiếp tục thực cấu lại chi NSNN, yêu cầu rà soát để lồng ghép chế độ, sách, nhiệm vụ đảm bảo hiệu quả, tránh chồng chéo, lãng phí; thực tiết kiệm từ khâu bố trí dự toán chi đầu tư phát triển chi thường xuyên Rà soát, loại bỏ chế sách hết hiệu lực năm 2015 Dự toán chi ngân sách địa phương năm 2016 tiếp tục xây dựng vào tiêu chí định mức phân bổ ngân sách nhà nước Quyết định số 103/2010/QĐ-UBND ngày 14/12/2010 UBND tỉnh, bổ sung khoản phụ cấp, lương, khoản đóng góp; quy định pháp luật sách, chế độ chi tiêu ngân sách hành yêu cầu kinh phí thực chương trình, nhiệm vụ, dự án quan trọng, bảo đảm triệt để thực hành tiết kiệm, chống lãng phí từ khâu xây dựng dự toán Trong bối cảnh nguồn lực hạn chế, nhu cầu chi đầu tư phát triển, bảo đảm an sinh xã hội, quốc phòng an ninh, trật tự xã hội,… lớn nên cân đối ngân sách địa phương năm 2016 tiếp tục khó khăn Do vậy, xây dựng dự toán ngân sách năm 2016 vào tiêu chí định mức phân bổ ngân sách nhà nước năm 2016 Thủ tướng Chính phủ định, Hội đồng nhân dân nghị; quy định pháp luật sách, chế độ chi tiêu ngân sách hành yêu cầu kinh phí thực chương trình, nhiệm vụ, dự án quan trọng, bảo đảm triệt để thực hành tiết kiệm, chống lãng phí từ khâu xác định nhiệm vụ quan trọng, trọng tâm cần thực năm 2016 Để phục vụ kịp thời cho công tác xây dựng dự toán NSNN năm 2016, Sở, ngành quản lý, đơn vị có trách nhiệm: - Tiếp tục rà soát hệ thống định mức kinh tế - kỹ thuật thuộc ngành, lĩnh vực quản lý để sửa đổi, bổ sung bãi bỏ theo thẩm quyền trình cấp có thẩm quyền bãi bỏ sửa đổi, bổ sung định mức kinh tế - kỹ thuật không phù hợp với thực tế - Thực đánh giá tổng thể toàn sách, chế độ ban hành thời gian vừa qua (nhất sách an sinh xã hội), sở lồng ghép sách, thực bãi bỏ theo thẩm quyền trình cấp có thẩm quyền bãi bỏ sách, chế độ chồng chéo, không hiệu quả; hạn chế tối đa việc ban hành sách, chế độ (kể việc mở rộng đối tượng phạm vi áp dụng sách, chế độ an sinh xã hội thực hiện) làm tăng chi NSNN Chỉ trình cấp có thẩm quyền định sách cân đối nguồn lực, bảo đảm tính khả thi tổ chức thực - Kinh phí thực chế sách Trung ương địa phương ban hành dự kiến bổ sung, sửa đổi (kể sách dự kiến ban hành thực từ năm 2016 phải trình cấp có thẩm quyền ban hành trước thời điểm lập dự toán ngân sách - trước ngày 20/7/2015) liên quan đến ngành ngành chủ trì phối hợp với Sở Tài tính toán nhu cầu kinh phí năm 2016, trình UBND tỉnh, HĐND tỉnh theo khả cân đối ngân sách - Các ngành, cấp, đơn vị báo cáo cụ thể Kế hoạch triển khai Quyết định 695/QĐ-TTg ngày 21/5/201 Thủ tướng Chính phủ việc ban hành Kế hoạch triển khai thực Nghị định số 16/2015/NĐ-CP ngày 14/2/2015 Chính phủ (Nghị định 16/2015/NĐ-CP), làm rõ lộ trình tính giá dịch vụ nghiệp công khả thực năm 2016 (tính đủ chi phí tiền lương, chi phí trực quy định Tiết a, Khoản 1, Điều 10, Nghị định 16/2015/NĐ-CP Chính phủ) Trên sở đó, Bộ, ngành địa phương phân loại đơn vị nghiệp công thực theo mức giá phù hợp để chuyển đổi phương thức đầu tư, hỗ trợ từ NSNN đơn vị Đối với chương trình mục tiêu quốc gia, chương trình mục tiêu năm 2016: Các ngành làm việc với Bộ ngành chủ chương trình khẩn trương trình cấp có thẩm quyền phê duyệt chủ trương đầu tư chương trình mục tiêu quốc gia (Chương trình mục tiêu quốc gia xây dựng nông thôn Chương trình mục tiêu quốc gia giảm nghèo bền vững), chương trình mục tiêu giai đoạn 2016 – 2020 Bố trí chi cho chương trình mục tiêu quốc gia, chương trình mục tiêu (cả chi đầu tư chi thường xuyên) theo định phê duyệt cấp có thẩm quyền cho giai đoạn năm 2016 - 2020, khả cân đối ngân sách nhà nước nguyên tắc, tiêu chí định mức phân bổ vốn đầu tư phát triển nguồn ngân sách nhà nước giai đoạn 2016 - 2020 Riêng chi thường xuyên chương trình mục tiêu quốc gia, chương trình mục tiêu, Ngành làm chủ chương trình giai đoạn 2011 - 2015 phối hợp với Sở Tài để làm việc với Bộ chủ chương trình giai đoạn 2011-2015 để bố trí kinh phí chương trình, dự án từ năm 2016 chuyển thành nhiệm vụ thường xuyên ngành, địa phương Sở Tài làm việc với Bộ Tài để bổ sung nguồn kinh phí Các khoản kinh phí bố trí dự toán chi ngân sách năm 2016, ngành phải thống với Sở Tài để có phương án tham mưu cho UBND tỉnh phân bổ chi tiết từ định giao dự toán đầu năm II MỘT SỐ NỘI DUNG CHỦ YẾU Về xây dựng dự toán thu ngân sách - Xây dựng dự toán thu NSNN địa bàn phải mục tiêu kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội giai đoạn 2016-2020 Đại hội Đảng cấp thông qua, khả thực tiêu kinh tế - xã hội ngân sách năm 2015, dự báo tốc độ tăng trưởng sản xuất ngành công nghiệp, thương mại, dịch vụ, tình hình tiêu thụ ngành, mức độ tồn kho mặt hàng, sức mua khả tiếp cận vốn doanh nghiệp; tình hình đầu tư, phát triển sản xuất - kinh doanh hoạt động thương mại, xuất nhập năm 2016; đồng thời, tính toán cụ thể yếu tố tăng, giảm thu thực chế độ, sách thu ban hành, sửa đổi bổ sung có hiệu lực năm 2014 – 2015, khoản thu miễn, giảm, gia hạn, điều chỉnh thuế suất theo Nghị Quốc hội, Chính phủ Tăng cường theo dõi, kiểm tra, kiểm soát việc kê khai thuế tổ chức, cá nhân nhằm phát xử lý kịp thời trường hợp kê khai không đúng, không đủ số thuế phải nộp; đạo liệt chống thất thu, thu hồi số thuế nợ đọng từ năm trước, khoản thu từ dự án đầu tư hết thời gian ưu đãi, khoản thu phát qua công tác tra, kiểm tra, kiểm toán,… Dự toán thu huyện bao gồm đầy đủ nguồn thu địa bàn xã, phường, thị trấn Tổ chức xây dựng báo cáo dự toán thu năm 2016 theo biểu mẫu quy định - Thu từ xổ số kiến thiết: Tiếp tục xây dựng dự toán sở quy định pháp luật hành thực quản lý thu chi qua NSNN (không đưa vào cân đối NSNN) - Thu tiền sử dụng đất: + Ngân sách tỉnh trích lập Quỹ phát triển đất từ nguồn thu tiền sử dụng đất theo quy định Nghị định số 43/2014/NĐ-CP ngày 15/5/2014 Chính phủ; bố trí nguồn kinh phí để trả tạm ứng tồn ngân KBNN; trả nợ vay Chương trình kiên cố hóa kênh mương giao thông nông thôn; trả nợ vay xi măng làm giao thông nông thôn; kinh phí giải phóng mặt trả nợ kinh phí GPMB vay chủ đầu tư, ngân hàng thương mại theo Nghị HĐND tỉnh + Các huyện xây dựng phương án thu tiền sử dụng đất địa bàn cấp huyện năm 2016 bảo đảm phù hợp với việc triển khai thực quy hoạch sử dụng đất phê duyệt kế hoạch, tiến độ thực việc đấu giá quyền sử dụng đất, giao đất nộp tiền sử dụng đất; đồng thời, lập phương án bố trí dự toán chi từ nguồn thu tiền sử dụng đất hưởng để chi Quỹ địa (đo đạc, lập sở liệu hồ sơ địa cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất) quy hoạch đô thị; chi thực nội dung xây dựng nông thôn mới; đối ứng dự án; bổ sung nguồn vốn đầu tư xây dựng (kể chi đền bù GPMB); trả nợ vốn vay ưu đãi thực kiên cố hóa kênh mương loại 3, xây dựng đường giao thông nông thôn, sở hạ tầng làng nghề nuôi trồng thủy sản Trong đó, phải đảm bảo cấu nguồn vốn chi đầu tư XDCB lĩnh vực giáo dục - đào tạo dạy nghề, khoa học công nghệ - Các khoản thu để lại chi theo chế độ (học phí; giá, phí dịch vụ nghiệp công; phí, lệ phí khoản huy động đóng góp khác): Các Sở, ngành, huyện, đơn vị số thực tế thực thu năm 2014, ước thực thu năm 2015, dự kiến điều chỉnh mức thu yếu tố dự kiến tác động đến thu năm 2015 để xây dựng dự toán thu phù hợp, mang tính tích cực Các khoản thu nghiệp mang tính chất giá dịch vụ kinh doanh quan, đơn vị, không thuộc nguồn thu NSNN, không tổng hợp chung vào dự toán thu phí, lệ phí thuộc NSNN phải lập dự toán riêng, xây dựng phương án sử dụng gửi quan có thẩm quyền giám sát theo quy định 10 Về xây dựng dự toán chi ngân sách Các ngành, huyện, đơn vị dự toán chịu trách nhiệm việc chủ động, dự kiến đầy đủ nhu cầu chi thực sách chế độ, nhiệm vụ (nếu có) phát sinh năm 2016, đặc biệt sách liên quan đến an sinh xã hội Trên sở bố trí dự toán đảm bảo thực nhiệm vụ quan trọng giao nhiệm vụ phát sinh; không để xảy tình trạng sau dự toán ngân sách cấp có thẩm quyền giao, bố trí thiếu kinh phí thực chế độ sách ban hành nhiệm vụ phát sinh Không bổ sung từ nguồn dự phòng cho nhiệm vụ chi mà ngành, huyện, đơn vị dự toán xây dựng, phân bổ dự toán ngân sách giao không bố trí đầy đủ kinh phí theo chế độ quy định để thực Trong đó, lưu ý chế sách Trung ương, tỉnh (chỉ sách năm 2016 tiếp tục thực hiện) nêu Điểm b, Khoản 2, Mục II, Phần A Cụ thể số lĩnh vực chủ yếu sau: a) Đối với chi đầu tư phát triển: Vốn đầu tư XDCB bố trí dự toán ngân sách nhà nước năm 2016 tiếp tục cầu lại đầu tư từ NSNN theo hướng tập trung, khắc phục dàn trải, tăng cường hiệu đầu tư ngân sách nhà nước Các Sở, ban, ngành, đơn vị cấp tỉnh huyện xây dựng dự toán chi đầu tư phát triển phải gắn kết chặt chẽ với mục tiêu, nhiệm vụ kế hoạch phát triển kinh tế xã hội năm 2016 giai đoạn 2016 – 2020 Việc bố trí vốn kế hoạch chi đầu tư phát triển từ nguồn ngân sách nhà nước phải thực quy định Luật đầu tư công Đảm bảo nguyên tắc sau: - Thực theo quy định Luật Đầu tư công, văn hướng dẫn Luật Đầu tư công, yêu cầu Thủ tướng Chính phủ văn bản: Chỉ thị số 11/CT-TTg ngày 29/5/2015 Thủ tướng Chính phủ xây dựng kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội dự toán NSNN năm 2016, Chỉ thị 07/CT-TTg ngày 30/4/2015 tăng cường biện pháp xử lý nợ đọng XDCB nguồn vốn đầu tư công, Chỉ thị số 14/CT-TTg ngày 28/6/2013 tăng cường quản lý đầu tư xử lý nợ đọng XDCB từ nguồn vốn NSNN trái phiếu Chính phủ, Chỉ thị số 27/CTTTg ngày 10/10/2012 giải pháp chủ yếu khắc phục tình trạng nợ đọng XDCB địa phương - Ưu tiên bố trí vốn hỗ trợ đầu tư theo hình thức đối tác công tư (PPP); vốn đối ứng cho dự án ODA; toán nợ đọng XDCB hoàn vốn ngân sách ứng trước (ưu tiên bố trí vốn cho dự án phân bổ nguồn vay tạm ứng KBNN để thu hồi hoàn trả KBNN); bố trí vốn cho công trình hoàn thành trước ngày 31/12/2015 thiếu vốn, công trình chuyển tiếp cần rà soát phạm vi, quy mô đầu tư phù hợp với mục tiêu khả cân đối vốn - Các dự án khởi công mới, bố trí vốn khởi công dự án thật cấp bách đáp ứng đủ điều kiện sau đây: Nằm quy hoạch duyệt; xác định rõ nguồn vốn khả cân đối vốn cấp ngân sách; chậm đến ngày 31/10/2015 cấp có thẩm quyền phê duyệt định đầu tư - Các cấp, ngành, đơn vị xây dựng dự toán chi đầu tư từ nguồn trái phiếu Chính cho chương trình, dự án cấp có thẩm quyền phê duyệt giai đoạn 2012-2015 bổ sung vốn trái phiếu Chính phủ giai đoạn 2014-2016 11 tổng mức vốn trái phiếu lại, bố trí đủ nguồn để thu hồi khoản vốn trái phiếu Chính phủ ứng trước Các cấp, ngành sử dụng nguồn vốn NSNN, nguồn vốn hợp khác để bổ sung vốn cho dự án sử dụng vốn trái phiếu Chính phủ triển khai dở dang chưa bố trí đủ vốn - Tập trung lồng ghép chương trình, vốn ngân sách cho lĩnh vực phát triển nông thôn (thủy lợi, giống, ứng dụng công nghệ cao, trạm y tế, trụ sở xã…) Tăng cường đầu tư phát triển nguồn nhân lực, khoa học, hoàn thiện nâng cấp hệ thống giáo dục phổ thông, mầm non, trường trọng điểm; phát triển đào tạo nghề, sở khoa học công nghệ Ưu tiên cho công tác giảm nghèo, an sinh xã hội, tạo việc làm, xây dựng sở khám chữa bệnh, chăm sóc sức khỏe nhân dân - Đẩy mạnh xã hội hoá đầu tư phát triển lĩnh vực xã hội, đặc biệt ngành giáo dục, y tế, văn hoá để huy động thêm nguồn lực xã hội đầu tư phát triển lĩnh vực b) Đối với chi thường xuyên: (1) Các ngành, huyện, đơn vị lập dự toán chi thường xuyên năm 2016 theo Quyết định số 103/2010/QĐ-UBND ngày 14/12/2010 UBND tỉnh việc ban hành định mức phân bổ dự toán toán chi thường xuyên ngân sách địa phương năm 2011 ổn định đến năm 2015 chế sách, chế độ hành, nhiệm vụ giao, tập trung kinh phí cho nhiệm vụ quan trọng chủ yếu Trong đó, chi tiền lương, khoản phụ cấp theo lương tính theo mức tiền lương tối thiểu 1.150.000 đồng/tháng, khoản trích theo tiền lương (bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp) thực theo Luật Bảo hiểm y tế, lộ trình điều chỉnh Luật Bảo hiểm xã hội văn hướng dẫn Riêng khoản phụ cấp, lương, khoản đóng góp báo cáo theo hệ thống mẫu biểu thông tư quy định bổ sung mẫu biểu hướng dẫn (2) Rà soát chương trình, đề án để lồng ghép, giảm bớt trùng lắp, chồng chéo, lãng phí Sắp xếp, cấu lại nhiệm vụ chi phù hợp với khả cân đối NSNN Các quan, đơn vị, đặc biệt Sở, ngành quản lý phân định rõ loại dịch vụ đơn vị nghiệp công thực hiện, loại dịch vụ đơn vị công lập thực hiện; xây dựng khung giá, phí dịch vụ đơn vị nghiệp công lập theo hướng có phân loại để điều chỉnh: loại đơn vị điều chỉnh giá, phí để tính đủ tiền lương; loại đơn vị điều chỉnh giá, phí tính đủ tiền lương, phần toàn chi phí quản lý khấu hao tài sản cố định Trên sở đó, phân loại đơn vị nghiệp công lập thực theo mức giá, phí để xác định mức hỗ trợ từ ngân sách cho phù hợp (3) Các Sở, Ban, ngành, đơn vị dự toán cấp tỉnh, huyện, tổ chức có sử dụng ngân sách lập dự toán chi thường xuyên tính chất nguồn kinh phí, triệt để tiết kiệm, đặc biệt dự toán chi mua sắm phương tiện, trang thiết bị đắt tiền, hạn chế tối đa số lượng qui mô tổ chức lễ hội, hội nghị, hội thảo, tổng kết, lễ ký kết, khởi công, phong tặng danh hiệu, tiếp khách, công tác nước nhiệm vụ không cần thiết, cấp bách khác; dự toán chi cho nhiệm vụ không tăng so với số thực năm 2014 (4) Một số lĩnh vực cụ thể: - Đối với chi nghiệp kinh tế, chi trợ giá mặt hàng sách: + Dự toán chi nghiệp kinh tế xây dựng khối lượng nhiệm vụ cấp có thẩm quyền giao chế độ, định mức chi ngân sách quy định Tập trung bố trí chi cho nhiệm vụ quan trọng: khuyến nông, khuyến lâm, khuyến ngư, 12 khuyến công, nhiệm vụ đo đạc đồ, lập hồ sơ địa cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, , góp phần thúc đẩy tăng trưởng, chuyển dịch cấu kinh tế Đẩy mạnh việc áp dụng quy chế đấu thầu, đặt hàng, giao nhiệm vụ cung cấp dịch vụ nghiệp công sử dụng NSNN theo quy định Quyết định số 17/2010/QĐUBND ngày 02/02/2010 UBND tỉnh + Các sách phát triển nông nghiệp, nông thôn, thuỷ sản thực theo Nghị HĐND tỉnh nghị sở Nghị Hội nghị lần thứ (khoá X) nông nghiệp, nông dân, nông thôn: Sở Nông nghiệp & PTNT chủ trì với Sở Tài chính, Ban Dân tộc tính toán khoản kinh phí cho sách, huyện, đơn vị + Về sách trợ giá, trợ cước mặt hàng sách, hỗ trợ trực tiếp cho người dân thuộc hộ nghèo vùng khó khăn: Ban Dân tộc chủ trì phối hợp với Sở Nông nghiệp & PTNT, Sở Tài tính toán cụ thể sở xác định số lượng, giá thành, chi phí vận chuyển, mức trợ giá cụ thể cho mặt hàng theo chế độ quy định cho huyện, đơn vị + Kinh phí trợ giá cho quan Đảng: Sở Tài phối hợp với Văn phòng Tỉnh uỷ tính toán kinh phí trợ giá xuất thông tin nội bộ, sách trị, kinh phí cấp báo Nhân dân, báo Nghệ An, + Kinh phí cấp không Báo Lao động Nghệ An cho Công đoàn trường học xã đặc biệt khó khăn công đoàn sở Văn phòng UBND xã đặc biệt khó khăn: Sở Thông tin Truyền thông tổng hợp dự toán kinh phí + Kinh phí cấp không Báo Tiền phong cho Chi đoàn đặc biệt khó khăn huyện theo Nghị 30a/2008/NQ-CP: Tỉnh đoàn Nghệ An tổng hợp dự toán kinh phí - Đối với chi nghiệp, chi quản lý hành chính: + Xây dựng dự toán theo hướng tiếp tục thực xếp lại khoản chi theo hướng tiết kiệm, hiệu quả, đảm bảo quy định pháp luật hành thực hành tiết kiệm, chống lãng phí từ xây dựng dự toán + Thực đầy đủ chế giao quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm sử dụng biên chế kinh phí quản lý hành Nghị định số 130/2005/NĐ-CP ngày 17/10/2005 Chính phủ Nghị định số 117/2013/NĐ-CP ngày 07/10/2013 Chính phủ Sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 130/2005/NĐ-CP Chính phủ; chế tự chủ đơn vị nghiệp công lập theo Nghị định số 16/2015/NĐ-CP ngày 14/02/2015 Chính phủ + Dự toán chi phát triển nghiệp giáo dục - đào tạo; y tế; khoa học - công nghệ; đảm bảo xã hội; văn hoá thông tin; thể dục thể thao; quốc phòng, an ninh; chi quản lý hành nhà nước, Đảng, đoàn thể tính toán sở định mức chi theo định mức phân bổ dự toán chi thường xuyên ngân sách địa phương năm 2011 bổ sung khoản lương, phụ cấp tăng thêm, tiêu chuẩn, chế độ chi tiêu hành, rà soát chặt chẽ nhiệm vụ, chương trình để đảm bảo hoạt động có hiệu quả, bố trí đủ kinh phí để thực sách chế độ cấp có thẩm quyền ban hành nhiệm vụ trọng tâm ngành, lĩnh vực, đặc biệt nhiệm vụ chi đảm bảo an sinh xã hội + Bố trí chi nghiệp giáo dục - đào tạo, dạy nghề; chi nghiệp khoa học công nghệ; nghiệp môi trường năm 2016 không thấp dự toán cấp giao - Tính toán nhu cầu kinh phí thực Quyết định 73/2011/QĐ-TTg ngày 28 tháng 12 năm 2011 việc quy định số chế độ phụ cấp đặc thù công chức, viên chức, người lao động sở y tế công lập chế độ phụ cấp 13 chống dịch, chi tiết nguồn lực đảm bảo thực sách tương ứng (NSNN, thu nghiệp, khoản thu hợp pháp khác), xác định mức giảm chi NSNN sở khám, chữa bệnh kết cấu chi phí để chi trả chế độ phụ cấp thường trực vào tiền ngày giường điều trị; chi phí chi trả chế độ phụ cấp phẫu thuật, thủ thuật vào mức thu phẫu thuật, thủ thuật - Các cấp, ngành, đơn vị lưu ý số sách theo quy định hết hiệu lực vào năm 2015 (ví dụ: Nghị định số 49/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010 Chính phủ quy định miễn giảm học phí, hỗ trợ chi phí học tập chế thu, sử dụng học phí sở giáo dục thuộc hệ thống quốc dân từ năm học 20102011 đến năm học 2014-2015 Nghị định số 74/2013/NĐ-CP ngày 15/7/2013 Chính phủ sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 49/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010 Chính phủ; Quyết định 239/QĐ-TTg ngày 09 tháng năm 2010 Thủ tướng Chính phủ phổ cập giáo dục mầm non cho trẻ tuổi giai đoạn 20102015; Quyết định số 60/2011/QĐ-TTg ngày 26 tháng 10 năm 2011 Thủ tướng Chính phủ quy định số sách phát triển giáo dục mầm non giai đoạn 2011 – 2015; Quyết định số 59/2010/QĐ-UBND ngày 12/8/2010 UBND tỉnh sách hỗ trợ giảm nghèo xã có tỷ lệ hộ nghèo từ 30% trở lên Nghị số 30a/2008/NĐ-CP địa bàn tỉnh đến năm 2015;…) Cần dự kiến nhu cầu kinh phí thực có văn thay c) Bố trí nguồn ngân sách thực cải cách tiền lương: Trong xây dựng dự toán 2016 cần chủ động bố trí nguồn để thực việc cải cách tiền lương: - Ngân sách huyện, xã: Sử dụng 50% số vượt thu ngân sách địa phương hưởng năm 2015 so với dự toán năm 2015 HĐND tỉnh giao (trừ tiền sử dụng đất, khoản thu cân đối cho chi đầu tư theo chế độ); Sử dụng 50% số tăng thu ngân sách địa phương dự toán năm 2016 so với dự toán năm 2015 HĐND tỉnh giao (trừ tiền sử dụng đất, khoản thu cân đối cho chi đầu tư theo chế độ); Tiết kiệm chi thường xuyên 10% (không kể tiền lương khoản có tính chất lương) - Các đơn vị hành chính, nghiệp có thu: Ngoài việc tiết kiệm chi thường xuyên 10% (không kể tiền lương khoản có tính chất lương) phải sử dụng 35% thu viện phí BHYT (sau trừ chi phí thuốc, máu, dịch truyền, hoá chất, vật tư thay thế, vật tư tiêu hao), 40% học phí khoản thu để lại theo chế độ - Thực chuyển nguồn thực cải cách tiền lương năm trước chưa sử dụng hết (nếu có) sang năm 2016 để tiếp tục thực Toàn nguồn kinh phí phải hạch toán, quản lý riêng để tạo nguồn tiếp tục thực cải cách tiền lương, không sử dụng cho mục đích khác d) Đối với chương trình mục tiêu quốc gia dự án quan trọng: Các quan chủ quản chương trình, dự án vào văn cấp có thẩm quyền định chương trình mục tiêu quốc gia chương trình, dự án lớn triển khai giai đoạn 2016-2020, phối hợp với Sở Kế hoạch Đầu tư, Sở Tài xác định rõ mục tiêu, nhiệm vụ cụ thể năm 2016 để trình Chủ tịch UBND tỉnh định làm hướng dẫn xây dựng dự toán NSNN năm 2016 Dự kiến phương án phân bổ dự toán chi, gửi Sở Kế hoạch Đầu tư, Sở Tài đ) Dự phòng ngân sách: 14 Ngân sách cấp bố trí dự phòng ngân sách mức không thấp dự toán tỉnh giao để chủ động phòng, chống, khắc phục hậu thiên tai, dịch bệnh xử lý nhiệm vụ quan trọng, cấp bách phát sinh dự toán Đồng thời, sử dụng để chi cho hoạt động tìm kiếm cứu nạn, cứu hộ, ứng phó thiên tai, thảm hoạ theo quy định Quyết định số 118/2008/QĐ-TTg ngày 27/8/2008 Thủ tướng Chính phủ ban hành Quy chế quản lý tài hoạt động tìm kiếm cứu nạn, cứu hộ, ứng phó thiên tai, thảm hoạ Thông tư số 92/2009/TT-BTC ngày 12/5/2009 Bộ Tài hướng dẫn việc toán kinh phí từ nguồn NSNN cho tổ chức, cá nhân tham gia hoạt động tìm kiếm cứu nạn, cứu hộ, ứng phó thiên tai, thảm hoạ e) Dự toán khoản chi từ nguồn thu để lại theo chế độ (học phí; giá, phí dịch vụ nghiệp công; phí, lệ phí khoản huy động đóng góp khác, ): Các quan hành Nhà nước, đơn vị nghiệp công lập có nguồn thu theo quy định pháp luật phải lập đầy đủ dự toán thu dự toán chi cho nhiệm vụ từ nguồn thu phí, lệ phí thu khác để lại đơn vị chi theo chế độ quy định g) Một số chế sách cần lưu ý xây dựng dự toán chi ngân sách năm 2016: Ngoài chế sách nêu cụ thể Quyết định số 93/2014/QĐUBND ngày 16/12/2014 UBND tỉnh việc ban hành quy định phân công, phân cấp quản lý điều hành ngân sách năm 2015 trình xây dựng dự toán chi năm 2016 cần tính toán đủ chế sách Trung ương ban hành chưa đưa vào cân đối chi năm 2015–2016 Cụ thể số chế sách liên quan: - Về chi đầu tư phát triển, bao gồm: vốn GPMB, vốn xây lắp, chi khác, vốn đối ứng dự án) làm việc với Sở Kế hoạch Đầu tư xây dựng để bảo vệ dự toán với Trung ương - Về chi thường xuyên: làm việc với Sở Tài để bảo vệ dự toán với Trung ương, cụ thể sau: (1) Sở Nông nghiệp PTNT chủ trì báo cáo nội dung sau: - Kinh phí đối ứng vốn nghiệp dự án (vốn nghiệp làm việc với Sở Tài chính; vốn đầu tư làm việc với Sở Kế hoạch Đầu tư); - Kinh phí bảo vệ rừng khoanh nuôi rừng tái sinh tự nhiên (vốn nghiệp); - Kinh phí cấp bù miễn thu thuỷ lợi phí theo Nghị định số 143/2003/NĐ-CP, Nghị định số 115/2008/NĐ-CP Nghị định số 67/2012/NĐ-CP ngày 10/9/2012; - Kinh phí thực Chương trình bố trí dân cư vùng: thiên tai, đặc biệt khó khăn, biên giới, hải đảo, di cư tự do, xung yếu xung yếu rừng phòng hộ, khu bảo vệ nghiêm ngặt rừng đặc dụng giai đoạn 2013 - 2015 định hướng đến năm 2020 theo Quyết định số 1776/QĐ-TTg ngày 21/11/2012 Thủ tướng Chính phủ; - Kinh phí thực Nghị định số 35/2015/NĐ-CP ngày 13/04/2015 Chính phủ quản lý sử dụng đất trồng lúa 15 - Kinh phí thực Thông tư liên tịch số 16/2012/TTLT-BNN-BQP-BTC liên Bộ Nông nghiệp PTNT – Bộ Quốc phòng – Bộ Tài hướng dẫn thực Quyết định số 48/2010/QĐ-TTg ngày 13/7/2010, Quyết định số 39/2011/QĐ-TTg ngày 11/7/2011 Thủ tướng Chính phủ số sách khuyến khích, hỗ trợ khai thác, nuôi trồng hải sản dịch vụ khai thác hải sản vùng biển xa - Kinh phí thực Nghị định số 67/2014/NĐ-CP ngày 07/7/2014 Chính phủ số sách phát triển thủy sản; - Kinh phí thực sách tri thức trẻ tình nguyện xã tham gia phát triển nông thôn, miền núi gia đoạn 2013-2020 (2) Sở Giáo dục Đào tạo chủ trì báo cáo nội dung sau: - Kinh phí tổ chức Hội khoẻ Phù Nghệ An năm 2016; - Kinh phí đối ứng vốn nghiệp dự án; - Chính sách thực phát triển giáo dục dân tộc người theo quy định Quyết định số 2123/QĐ-TTg ngày 22/11/2010 Thủ tướng Chính phủ; - Chính sách theo Quyết định số 12/2013/QĐ-TTg ngày 24/01/2013 Thủ tướng Chính phủ quy định sách hỗ trợ học sinh trung học phổ thông vùng có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn; - Chính sách theo Quyết định số 19/2013/QĐ-TTg ngày 23/02/2013 sử đối, bổ sung số điều Nghị định số 61/2006/NĐ-CP ngày 20/6/2006 Chính phủ sách nhà giáo, cán quản lý giáo dục công tác trường chuyên biệt, vùng có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn; - Chính sách hỗ trợ học sinh bán trú trường phổ thông dân tộc bán trú theo Quyết định số 85/2010/QĐ-TTg ngày 21/12/2010 Thủ tướng Chính phủ; - Dự kiến nhu cầu kinh phí thực sách thay miễn, giảm học phí, hỗ trợ chi phí học tập sở giáo dục; Kinh phí chi hỗ trợ tiền ăn cho trẻ em 3-5 tuổi sở giáo dục mầm non (3) Sở Y tế chủ trì báo cáo nội dung sau: - Kinh phí đối ứng vốn nghiệp dự án; - Chính sách Quyết định số 14/2012/QĐ-TTg ngày 01/3/2012 Thủ tướng Chính phủ Sửa đổi, bổ sung số điều Quyết định số 139/2002/QĐTTg ngày 15/10/2002 Thủ tướng Chính phủ khám, chữa bệnh cho người nghèo - Kinh phí thực Quyết định 73/2011/QĐ-TTg ngày 28 tháng 12 năm 2011 việc quy định số chế độ phụ cấp đặc thù công chức, viên chức, người lao động sở y tế công lập chế độ phụ cấp chống dịch, (4) Sở Văn hóa, Thể thao Du lịch báo cáo nội dung sau: - Kinh phí trồng - chăm sóc cảnh, tiền điện, bảo vệ Khu di tích (Khu dich tích Kim Liên, Mộ Bà Hoàng Thị Loan, Quảng trường Hồ Chí Minh, Khu di tích Trương Bồn, ) - Kinh phí ngày lễ lớn năm 2016; 16 - Chế độ đối phụ cấp ưu đãi nghề nghiệp chế độ bồi dưỡng người làm việc lĩnh vực nghệ thuật biểu diễn theo Quyết định số 14/2015/QĐ-TTg ngày 20/5/2015 Thủ tướng Chính phủ (5) Ban Dân tộc chủ trì báo cáo nội dung sau: - Kinh phí thực sách người có uy tín đồng bào dân tộc thiểu số theo Quyết định số 18/2011/QĐ-TTg ngày 18/3/2011 Thủ tướng Chính phủ Quyết định số 56/2013/QĐ-TTg ngày 07/10/2013 Thủ tướng Chính phủ Về việc sửa đổi, bổ sung số điều Quyết định số 18/2011/QĐTTg ngày 18 tháng năm 2011 Thủ tướng Chính phủ sách người có uy tín vùng đồng bào dân tộc thiểu số; (6) Sở Nội vụ chủ trì báo cáo nội dung sau: - Kinh phí thực Nghị định số 108/2014/NĐ-CP ngày 20/11/20140 Chính phủ Về sách tinh giản biên chế; - Kinh phí thực Nghị định số 26/2015/NĐ-CP ngày 09/3/2015 Chính phủ Về chế độ, sách cán không đủ tuổi tái cử, tái bổ nhiệm giữ chức vụ, chức danh theo nhiệm kỳ quan Đảng Cộng sản Việt Nam, Nhà nước, tổ chức trị - xã hội; - Kinh phí thực chế độ thù lao người nghỉ hưu giữ chức danh lãnh đạo chuyên trách đứng đầu hội đặc thù theo Quyết định số 30/2011/QĐ-TTg ngày 01/6/2011 Thủ tướng Chính phủ; - Kinh phí thực Thông tư số 49/2012/TT-BTC ngày 20/3/2012 Bộ Tài Hướng dẫn việc hỗ trợ kinh phí hoạt động Chi hội thuộc tổ chức Chính trị - xã hội thuộc xã đặc biệt khó khăn (7) Sở Lao độn g , Thươn g binh Xã hội chủ trì báo cáo nội dun g sau: - Chính sách Quyết định số 22/2013/QĐ-TTg ngày 26/4/2013 Thủ tướng Chính phủ hỗ trợ người có công với cách mạng nhà ở; - Chính sách hộ trợ tiền điện hộ nghèo hộ sách xã hội; - Dự kiến kinh phí thực sách miễn, giảm học phí, hỗ trợ chi phí học tập sở đào tạo nghề dạy nghề - Kinh phí thực đề án phát triển nghề công tác xã hội thực theo Quyết định số 32/2011/QĐ-TTg ngày 25/3/2011 Thủ tướng Chính phủ Quyết định số 3554/QĐ-UBND ngày 05/9/2011 UBND tỉnh - Kinh phí thực cáccác nhiệm vụ bảo đảm an sinh xã hội (kinh phí thực sách Luật người cao tuổi, Luật Người khuyết tật, Nghị định 136/2013/NĐ-CP ngày 21/10/2013 Chính phủ, ) - Kinh phí đảm bảo đề án cai nghiện ma túy (8) Sở Tài nguyên Môi trường báo cáo: - Kinh phí đẩy nhanh tiến độ thực công tác đo đạc, lập sở dự liệu hồ sơ địa cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất - Kinh phí thực đề án bảo vệ môi trường (dự án xử lý tồn dư thuốc bảo vệ thực vật, biến đổi khí hậu, ) (9) Văn phòng Tỉnh ủy báo cáo: - Kinh phí thực tặng huy hiệu đảng; 17 - Kinh phí chi hoạt động công tác Đảng tổ chức sở đảng, đảng cấp trực tiếp sở theo Quyết định số 99-QĐ/TW ngày 30/5/2012 Ban chấp hành Trung ương (10) Bộ huy quân tỉnh báo cáo: Kinh phí trang phục dân quân tự vệ kinh phí chi trả chế độ dân quân tự vệ theo Luật dân quân tự vệ (11) Công an tỉnh báo cáo: Kinh phí trang phục công an xã theo Pháp lệnh công an xã (12) Bảo hiểm xã hội tỉnh báo cáo: Kinh phí hỗ trợ mua thẻ BHYT cho hộ cận nghèo, học sinh, sinh viên; số đối tượng người thuộc hộ gia đình cận nghèo theo Quyết định số 705/QĐ-TTg ngày 04/10/2013 Thủ tướng Chính phủ; Bảo hiểm thất nghiệp III TỔ CHỨC THỰC HIỆN: Các ngành, huyện đơn vị theo chức nhiệm vụ xây dựng tiêu kinh tế - xã hội thuộc lĩnh vực phụ trách, dự toán thu, chi NSNN gửi kịp thời Sở Tài chính, Cục thuế trước ngày 18/7/2015 Sở Tài chính, Cục thuế chủ trì phối hợp với ngành có liên quan lập dự toán thu, chi ngân sách toàn tỉnh báo cáo UBND tỉnh trước làm việc với Bộ Tài Trong tháng 9/2015, Cục thuế tỉnh tổ chức thảo luận dự toán thu ngân sách năm 2016 với huyện, đơn vị; Sở Tài tổ chức thảo luận dự toán ngân sách năm 2016 với ngành, huyện, đơn vị, đồng thời Sở Tài tổng hợp dự toán thu - chi ngân sách năm 2016 báo cáo Tỉnh uỷ, UBND tỉnh, Thường trực HĐND tỉnh Sau tỉnh nhận định giao nhiệm vụ thu, chi ngân sách Thủ tướng Chính phủ; Sở Tài tham mưu cho UBND tỉnh trình HĐND tỉnh xem xét định dự toán thu, chi ngân sách tỉnh, phương án phân bổ ngân sách cấp tỉnh Căn vào Nghị HĐND tỉnh, UBND tỉnh định giao nhiệm vụ thu, chi ngân sách cho quan đơn vị trực thuộc tỉnh, nhiệm vụ thu, chi mức bổ sung từ ngân sách tỉnh cho huyện Về biểu mẫu lập dự toán NSNN: Các ngành, huyện lập dự toán thu, chi ngân sách đầy đủ theo biểu mẫu quy định Thông tư số 59/2003/TT-BTC ngày 23/6/2003 Bộ Tài chính, xã lập dự toán thu, chi ngân sách theo biểu mẫu quy định Thông tư số 60/2003/TT-BTC ngày 23/6/2003 Bộ Tài biểu mẫu bổ sung đính kèm hướng dẫn Trong trình xây dựng dự toán ngân sách năm 2016, có vướng mắc đề nghị ngành, huyện, đơn vị phản ánh Sở Tài để xử lý kịp thời./ GIÁM ĐỐC Nơi nhận: - TT Tỉnh uỷ; - TT HĐND tỉnh; - UBND tỉnh; - Ban giám đốc Sở; - Các ngành cấp tỉnh, đơn vị dự toán cấp I ; - UBND huyện, thành phố, thị xã; - Các phòng ban chuyên môn thuộc Sở; - Lưu: VT, TDT Nguyễn Xuân Hải 18 19