các dạng bài tập QTTC

Tiền bán hàng theo giá có VAT mỗi tháng 770 triệu, khách hàng thanh toán ngay 80%, còn lại trả vào tháng sau.. Tiền bán hàng theo giá thanh toán mỗi tháng bằng 935 triệu, trong đó 385 tr

Trang 1

BÀI TẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH Bài 1

Ngày 1/1/N, doanh nghiệp An An có số vốn góp 500 triệu, vay ngắn hạn ngân hàng 200 triệu, vay dài hạn ngân hàng 200 triệu Doanh nghiệp đầu tư TSCĐ 600 triệu, dự trữ vật tư hàng hóa 200 triệu Cho biết các thông tin về hoạt động kinh doanh trong quý 1/N như sau:

1 Tiền bán hàng theo giá có VAT mỗi tháng 770 triệu, khách hàng thanh toán ngay 80%, còn lại trả vào tháng sau

2 Tiền mua vật tư hàng hóa theo giá chưa có VAT mỗi tháng 400 triệu Doanh nghiệp phải trả ngay 50% tiền mua hàng, còn lại trả vào tháng sau

3 Chi phí trực tiếp (chưa kể vật tư, khấu hao) mỗi tháng 10 triệu, trả ngay

4 Chi phí gián tiếp (chưa kể khấu hao, lãi vay, mua ngoài và thuế khác) mỗi tháng 5 triệu, thanh toán ngay

5 Khấu hao TSCĐ mỗi tháng 20 triệu, phân bổ 70% vào chi phí trực tiếp, còn lại vào chi phí gián tiếp

6 Dự trữ hàng hóa cuối quý 180 triệu

7 Tiền dịch vụ mua ngoài (chưa có VAT) bằng 25 triệu/tháng, trả chậm một tháng

8 Lãi vay ngắn hạn 1%/tháng, lãi trả hàng tháng Lãi vay dài hạn 15%/năm, trả thành 4 lần bằng nhau trong năm, lần đầu vào tháng 3 Gốc trả vào cuối năm

9 Thu nhập trước thuế từ hoạt động khác trong quý bằng 20 triệu, thu vào tháng 2

10 Doanh nghiệp phải tính và nộp các loại thuế:

- VAT theo phương pháp khấu trừ, thuế suất 10% cho cả hàng hóa bán ra, vật tư mua vào và dịch vụ mua ngoài VAT đầu ra và VAT đầu vào được tính ngay khi phát sinh doanh thu, chi phí VAT phải nộp được nộp chậm 1 tháng

- Thuế khác (được tính vào chi phí) cả quý 5 triệu, nộp trong tháng 2

- Thuế TNDN 25%, nộp vào quý sau

Yêu cầu: Lập Bảng cân đối kế toán đầu và cuối quý 1/N của doanh nghiệp AN AN

Lập Báo cáo kết quả kinh doanh và Lưu chuyển tiền tệ quý 1/N của DN AN AN

Bài 2

Vào ngày cuối năm N-1, công ty Nonan có vốn góp 800 triệu, vay ngắn hạn ngân hàng 200 triệu, vay dài hạn 200 triệu Công ty đầu tư vào TSCĐ 800 triệu và dự trữ hàng hóa 200 triệu Cho biết các thông tin hoạt động kinh doanh của công ty trong quý 1/N như sau:

1 Tiền bán hàng theo giá thanh toán mỗi tháng bằng 935 triệu, trong đó 385 triệu là tiền bán hàng của mặt hàng thuộc diện chịu thuế TTĐB, còn lại là của mặt hàng chịu VAT Khách hàng thanh toán ngay 50% tiền hàng, phần còn lại trả sau 1 tháng

2 Chi mua vật tư theo giá chưa có thuế bằng 560 triệu Doanh nghiệp thanh toán ngay 60% tiền mua hàng, còn lại trả vào tháng sau

3 Chi phí trực tiếp (chưa kể vật tư và KH TSCĐ) mỗi tháng 20 triệu, thanh toán ngay

4 Chi phí gián tiếp (chưa kể KH TSCĐ và lãi vay) là 30 triệu/tháng, thanh toán ngay

5 KH TSCĐ 10 triệu/tháng, phân bổ vào chi phí trực tiếp và gián tiếp theo tỷ lệ 7:3

Trang 2

6 Dự trữ vật tư, hàng hóa cuối quý bằng 100 triệu

7 Lãi vay dài hạn 18%/năm, trả thành 2 lần bằng nhau trong năm, lần đầu vào tháng 5

8 Lãi vay ngắn hạn 1,2% mỗi tháng, trả hàng tháng Vốn vay ngắn hạn trả vào ngày cuối cùng của quý 1/N

9 Công ty phải tính và nộp các loại thuế:

- Thuế TTĐB có thuế suất tính cho sản phẩm bán ra bằng 75%, thuế TTĐB đầu vào trên hóa đơn được khấu trừ mỗi tháng 100 triệu

- VAT tính theo phương pháp khấu trừ, thuế suất 10% áp dụng chung cho sản phẩm bán ra, vật

tư mua vào VAT và thuế TTĐB được tính ngay khi phát sinh doanh thu và chi phí nhưng được nộp chậm 1 tháng

- Thuế TNDN có thuế suất 25%, nộp vào cuối năm

Yêu cầu:

- Lập bảng cân đối kế toán ngày 1/1/N và 31/3/N

- Lập báo cáo kết quả kinh doanh 3 tháng đầu năm N

- Lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho từng tháng 1,2,3/N

Bài 3

Vào ngày cuối năm N-1, doanh nghiệp A có số vốn góp 800 triệu, vay ngắn hạn ngân hàng 200 triệu, vay dài hạn 200 triệu Doanh nghiệp đầu tư vào TSCĐ 800 triệu, dự trữ vật tư hàng hoá 200 triệu Ngày 1/1/N, doanh nghiệp bắt đầu kinh doanh Cho biết các thông tin trong quý 1 năm N như sau:

1 Tiền bán hàng có thuế (theo giá thanh toán) mỗi tháng 1155 triệu, trong đó 385 triệu là tiền bán hàng của mặt hàng thuộc diện chịu thuế TTĐB Khách hàng thanh toán ngay 50% tiền hàng, phần còn lại trả vào tháng sau

2 Mua vật tư có thuế (theo giá thanh toán) mỗi tháng 726 triệu Doanh nghiệp thanh toán ngay 50% tiền mua hàng cho nhà cung cấp, phần còn lại thanh toán vào tháng sau

3 Chi phí trực tiếp (chưa kể vật tư, khấu hao TSCĐ) mỗi tháng 40 triệu, thanh toán ngay

4 Chi phí gián tiếp (chưa kể KH, lãi vay và dịch vụ mua ngoài) mỗi tháng 20 triệu, thanh toán ngay

5 Khấu hao TSCĐ mỗi tháng 15 triệu được phân bổ toàn bộ vào chi phí gián tiếp

6 Dự trữ vật tư hàng hoá cuối quý 100 triệu

7 Lãi vay dài hạn 15%/năm được trả 2 lần bằng nhau trong năm Lần đầu vào tháng 3

8 Lãi vay ngắn hạn 1%/tháng được trả hàng tháng bắt đầu từ tháng 1 Vốn vay ngắn hạn trả vào quý 2

9 Dịch vụ mua ngoài có VAT 55 triệu/tháng, trả ngay hàng tháng

10 Doanh nghiệp phải tính và nộp các khoản thuế sau:

+ Thuế TTĐB có thuế suất 75%, thuế TTĐB đầu vào trên hoá đơn mua hàng hoá được khấu trừ mỗi tháng 100 triệu

Trang 3

+ VAT tớnh theo phương phỏp khấu trừ, thuế suất 10% tớnh chung cho cỏc hàng húa bỏn ra, vật tư mua vào và dịch vụ mua ngoài VAT và thuế TTĐB được tớnh ngay khi phỏt sinh hoạt động mua và bỏn nhưng được nộp chậm 1 thỏng

+ Thuế thu nhập doanh nghiệp cú thuế suất 28%, nộp vào quý sau

11 Bỏ qua chờnh lệch sản phẩm dở dang, thuế trong hàng tồn kho

Yờu cầu:

- Tớnh tổng số thuế phải nộp ngõn sỏch Nhà nước quý 1/N

- Lập bỏo cỏo kết quả kinh doanh quý 1 năm N

- Lập bảng ngõn quỹ cỏc thỏng quý 1 năm N

- Lập bảng cõn đối kế toỏn ngày 1/1/N và 31/3/N

Bài 8: Ngày1/1 năm N, Doanh nghiệp Z có số vốn góp 600 tr., vay ngắn hạn ngân hàng 200 tr., vay

dài hạn ngân hàng 200 tr Doanh nghiệp đầu t vào TSCĐ 600 tr., dự trữ vật t hàng hoá 200 tr Cho biết thông tin về hoạt động kinh doanh trong quý I/năm N nh sau:

1 Tiền bán hàng theo giá có VAT cả quý 990 tr., Khách hàng trả ngay 70%, còn lại đợc trả vào quý sau

2 Tiền mua vật t, hàng hóa theo giá có VAT cả quý bằng 60% tiền bán hàng theo giá có VAT cả quý Doanh nghiệp thanh toán ngay 60% tiền mua hàng, phần còn lại đợc trả vào quý sau

3 Chi phí trực tiếp (Không kể chi phí vật t và khấu hao) 45 tr/qúy đợc trả ngay

4 Chi phí gián tiếp (Không kể khấu hao, mua ngo i và thuế khác) 30 tr/qúy đà ợc trả ngay

5 Khấu hao cơ bản trong quý 30 tr, đợc phân bổ 50% vào chi phí trực tiếp, còn lại vào chi phí gián tiếp

6 Dự trữ vật t hàng hoá cuối quý 220 tr

7.Tiền dịch vụ mua ngoài (Cha có VAT) 30 tr/quý đợc trả ngay trong quý

8 Doanh nghiệp tính VAT 10% cho hoạt động bán, mua và dịch vụ mua ngoài theo phơng pháp khấu trừ VAT thu hộ (Đầu ra) và VAT trả hộ (Đầu vào) đợc tính ngay trong quý phát sinh hoạt

động mua, bán và mua ngoài VAT còn phải nộp đợc nộp vào quý sau Thuế khác (Đợc tính vào chi phí gián tiếp) trong quý 10 tr đợc nộp ngay trong quý Thuế thu nhập doanh nghiệp 25% đợc nộp vào ngày cuối quý

9 Lãi vay ngắn hạn 1%/tháng, lãi đợc trả ngay trong quý, vốn trả vào quý sau Lãi vay dài hạn

15%/năm, đợc trả thành 2 lần bằng nhau trong năm vào tháng 6 và tháng 12; gốc trả 1 lần vào cuối năm

10 Thu nhập trớc thuế từ hoạt động khác trong quý 10 tr đợc thu vào quý sau

11 Bỏ qua thuế trong hàng tồn kho, sản phẩm dở dang, thành phẩm tồn kho đầu và cuối kỳ

Yêu cầu:

1 Tính tổng số thuế nộp Nhà nớc

2 Lập BCĐKT ngày 1/1/N

3 Lập Báo cáo KQKD quý 1/N

4 Lập BC ngân quỹ quý 1/N

Bài 9:

Ngày1/1 năm N, Doanh nghiệp Z có số vốn góp 600 tr., vay ngắn hạn ngân hàng 200 tr., vay dài hạn ngân hàng 200 tr Doanh nghiệp đầu t vào TSCĐ 700 tr., dự trữ vật t hàng hoá 190 tr Cho biết thông tin về hoạt động kinh doanh trong quý I/năm N nh sau:

1 Tiền bán hàng theo giá cha có thuế (VAT&TTTĐB) cả quý 900 tr., trong đó, 300 tr thuộc diện tính thuế TTĐB 50% tiền bán hàng (Theo giá thanh toán) đợc khách hàng thanh toán ngay, còn lại

đợc thanh toán v o quý sau.à

2 Tiền mua vật t, hàng hóa theo giá cha có VAT cả quý bằng 60% tiền bán hàng theo giá có VAT cả qúy Doanh nghiệp thanh toán ngay 70% tiền mua hàng (Theo giá thanh toán) , phần còn lại đợc trả vào quý sau

3 Chi phí trực tiếp (Không kể chi phí vật t và khấu hao) 25 tr/qúy đợc trả ngay

4 Chi phí gián tiếp (Không kể khấu hao, mua ngoài và thuế khác) 20 tr/quý đợc trả ngay

5 Khấu hao cơ bản trong quý 20 tr., đợc phân bổ 50% vào chi phí trực tiếp, còn lại vào chi phí gián tiếp

7.Tiền dịch vụ mua ngoài trong quý (cha có VAT) 20 tr đợc trả vào quý sau

8 Doanh nghiệp tính VAT 10% cho hoạt động bán, mua và dịch vụ mua ngoài theo phơng pháp khấu trừ VAT thu hộ (Đầu ra) và VAT trả hộ (Đầu vào) đợc tính ngay trong quý phát sinh hoạt

động mua, bán và dịch vụ mua ngoài VAT còn phải nộp đợc nộp vào quý sau.Thuế TTĐB với thuế suất 60%, đợc khấu trừ thuế TTĐB đầu vào cả quý 50 tr Thuế TTĐB đợc tính và nộp ngay trong

Trang 4

quý mua, bán hàng Thuế khác (Đợc tính vào chi phí gián tiếp) trong quý 10 tr đợc nộp ngay trong quý Thuế thu nhập doanh nghiệp 25% đợc nộp vào quý sau

9 Lãi vay ngắn hạn 1%/tháng, lãi đợc trả ngay trong quý, vốn trả vào quý sau Lãi vay dài hạn

15%/năm, đợc trả thành 4 lần bằng nhau theo quý; gốc trả 1 lần vào cuối năm

10 Thu nhập trớc thuế từ hoạt động khác trong quý 20 tr đợc thu trong quý

Yêu cầu:

1 Tính tổng số thuế nộp Nhà nớc

3 Lập Báo cáo KQKD quý 1/N

4 Lập BC ngân quỹ quý 1/N

Bài 10:

Ngày 1/1/N, doanh nghiệp An An cú số vốn gúp 500 triệu, vay ngắn hạn ngõn hàng 200 triệu, vay dài hạn ngõn hàng 200 triệu Doanh nghiệp đầu tư TSCĐ 600 triệu, dự trữ vật tư hàng húa 200 triệu Cho biết cỏc thụng tin về hoạt động kinh doanh trong quý 1/N như sau:

11 Tiền bỏn hàng theo giỏ cú VAT mỗi thỏng 770 triệu, khỏch hàng thanh toỏn ngay 80%, cũn lại trả vào thỏng sau

12 Tiền mua vật tư hàng húa theo giỏ chưa cú VAT mỗi thỏng 400 triệu Doanh nghiệp phải trả ngay 50% tiền mua hàng, cũn lại trả vào thỏng sau

13 Chi phớ trực tiếp (chưa kể vật tư, khấu hao) mỗi thỏng 10 triệu, trả ngay

14 Chi phớ giỏn tiếp (chưa kể khấu hao, mua ngoài và thuế khỏc) mỗi thỏng 5 triệu, thanh toỏn ngay

15 Khấu hao TSCĐ mỗi thỏng 20 triệu, phõn bổ 70% vào chi phớ trực tiếp, cũn lại vào chi phớ giỏn tiếp

16 Dự trữ hàng húa cuối quý 180 triệu

17 Tiền dịch vụ mua ngoài (chưa cú VAT) bằng 25 triệu/thỏng, trả chậm một thỏng

18 Lói vay ngắn hạn 1%/thỏng, lói trả hàng thỏng Lói vay dài hạn 15%/năm, trả thành 4 lần bằng nhau trong năm, lần đầu vào thỏng 3 Gốc trả vào cuối năm

19 Thu nhập trước thuế từ hoạt động khỏc trong quý bằng 20 triệu, thu vào thỏng 2

20 Doanh nghiệp phải tớnh và nộp cỏc loại thuế:

- VAT theo phương phỏp khấu trừ, thuế suất 10% cho cả hàng húa bỏn ra, vật tư mua vào và dịch vụ mua ngoài VAT đầu ra và VAT đầu vào được tớnh ngay khi phỏt sinh doanh thu, chi phớ VAT cũn phải nộp được nộp chậm 1 thỏng

- Thuế khỏc (được tớnh vào chi phớ) cả quý 5 triệu, nộp trong thỏng 2

- Thuế TNDN 25%, nộp vào quý sau

Yờu cầu:

Lập Bảng cõn đối kế toỏn đầu và cuối quý 1/N của doanh nghiệp AN AN

Lập Bỏo cỏo kết quả kinh doanh và Lưu chuyển tiền tệ quý 1/N của DN AN AN

Bài 11: Ngày cuối năm N, Cụng ty A cú số vốn gúp 700 tr., vay ngắn hạn ngõn hàng 200 tr., vay

dài hạn ngõn hàng 200 tr Doanh nghiệp đầu tư vào TSCĐ 650 tr, dự trữ vật tư 250 tr Ngày 1/1/ N+1 doanh nghiệp bắt đầu kinh doanh, cho biết cỏc thụng tin quý I năm N+1 như sau:

1 Tiền bỏn hàng (chưa cú VAT và thuế TTĐB) mỗi thỏng 700 tr., trong đú, 200 tr là tiền bỏn hàng của mặt hàng thuộc diện tớnh thuế TTĐB 50% tiền bỏn hàng được thanh toỏn ngay, cũn lại được thanh toỏn sau 1 thỏng

2 Chi mua vật tư (chưa cú VAT và thuế TTĐB) mỗi thỏng bằng 50% tiền bỏn hàng chưa VAT mỗi thỏng, 40% tiền mua vật tư được thanh toỏn ngay, cũn lại được thanh toỏn sau 1 thỏng

3 Chi phớ trực tiếp (chưa kể vật tư và khấu hao) mỗi thỏng 30 tr, được trả ngay

4 Chi phớ giỏn tiếp (chưa kể khấu hao, mua ngoài và thuế khỏc) mỗi thỏng 20 tr và được trả ngay

5 Khấu hao TSCĐ mỗi thỏng 10 tr., được phõn bổ 50% vào chi phớ trực tiếp và 50% vào chi phớ giỏn tiếp

6 Dự trữ vật tư hàng hoỏ cuối quý 200 tr

7 Chi dịch vụ mua ngoài (chưa VAT) mỗi thỏng 60 tr., được trả ngay

8 Doanh nghiệp tớnh VAT 10% cho hoạt động bỏn, mua và dịch vụ mua ngoài theo phương phỏp khấu trừ VAT được tớnh ngay trong thỏng phỏt sinh doanh thu, chi phớ, VAT cũn phải nộp được

Trang 5

nộp chậm 1 thỏng Thuế TTĐB 60%, được khấu trừ thuế TTĐB đầu vào mỗi thỏng 70 tr Thuế TTĐB được tớnh và nộp ngay trong thỏng phỏt sinh doanh thu, chi phớ Thuế TNDN 25% được nộp vào quý sau

9 Lói vay ngắn hạn 1%/thỏng, lói được trả hàng thỏng, bắt đầu từ thỏng 1, vốn trả vào ngày cuối quý Lói vay dài hạn 15%/năm, được trả thành 2 lần bằng nhau, vào thỏng 3 và thỏng 9

10 Thu nhập khỏc trước thuế trong quý 20 tr và được thu vào thỏng 1

Yờu cầu:

1 Tớnh tổng số thuế nộp Nhà nước và lập BCKQKD quý I

2 Lập Bỏo cỏo ngõn quỹ hàng thỏng quý I

3 Lập BCĐKT ngày đầu năm và cuối quý I

Bài 12: Ngày cuối năm N, Doanh nghiệp Z có số vốn góp 900 tr., vay ngắn hạn ngân hàng 200 tr.,

vay dài hạn ngân hàng 200 tr Doanh nghiệp đầu t vào TSCĐ 800 tr., dự trữ vật t hàng hoá 400 tr Ngày 1/1/N+1 doanh nghiệp bắt đầu kinh doanh Cho biết các thông tin quý I năm N+1 nh sau:

1 Tiền bán hàng theo giá có thuế (VAT&TTTĐB) mỗi tháng 990 tr., trong đó, 165 tr là tiền bán hàng theo giá có thuế (VAT&TTTĐB) mỗi tháng của mặt hàng thuộc diện tính thuế TTĐB 50% tiền bán hàng (Theo giá thanh toán) đợc khách hàng thanh toán ngay, còn lại đợc thanh toán sau 1 tháng

2 Tiền mua vật t theo giá cha có thuế (VAT&TTTĐB) mỗi tháng bằng 70% tiền bán hàng theo giá cha VAT mỗi tháng, 50% tiền mua vật t (Theo giá thanh toán) đợc thanh toán ngay, còn lại

đợc thanh toán sau 1 tháng

3 Chi phí trực tiếp (Không kể chi phí vật t và khấu hao) mỗi tháng 30 tr và đợc trả ngay

4 Chi phí bán hàng, quản lý (Không kể khấu hao, mua ngo i và thuế khác) mỗi tháng 25 tr.à

và đợc trả ngay

5 Khấu hao cơ bản mỗi tháng 10 tr., đợc phân bổ 50% vào chi phí trực tiếp và 50% vào chi phí gián tiếp

7 Dịch vụ mua ngoài theo giá cha có VAT mỗi tháng 90 tr., trả chậm 1 tháng

8 Doanh nghiệp tính VAT 10% cho hoạt động bán, mua và dịch vụ mua ngoài theo phơng pháp khấu trừ VAT đợc tính ngay trong tháng mua, bán hàng, VAT còn phải nộp đợc nộp chậm 1 tháng Thuế TTĐB 50%, đợc khấu trừ thuế TTĐB đầu vào mỗi tháng 30 tr Thuế TTĐB đợc tính và nộp ngay trong tháng mua, bán hàng Thuế khác (Tính vào chi phí) trong quý 20 tr nộp vào tháng

1 Thuế TNDN 25% đợc nộp vào quý sau

9 Lãi vay ngắn hạn 1%/tháng, lãi đợc trả hàng tháng, bắt đầu từ tháng 1, gốc ngắn hạn trả

vào ngày cuối quý Lãi vay dài hạn 15%/năm, đợc trả thành 2 lần bằng nhau trong năm, lần trả đầu tiên vào cuối tháng 3, gốc dài hạn trả vào năm sau

10 Lợi nhuận trớc thuế từ hoạt động khác trong quý 30 tr và đợc thu vào tháng 1

Yêu cầu:

• Tính tổng số thuế nộp Nhà nớc và lập BCKQKD quý I năm N+1

• Cân đối ngân quỹ hàng tháng quý I năm N+1

• Lập BCĐKT đầu năm, cuối quý I năm N+1

1 Tiền bán hàng theo giá cha có VAT mỗi tháng 900 tr., trong đó, 320 tr là tiền bán hàng theo giá cha có VAT mỗi tháng của hàng hóa thuộc diện tính thuế TTĐB 60% tiền bán hàng (Theo giá thanh toán) đợc thanh toán ngay, còn lại đợc thanh toán sau 1 tháng

2 Tiền mua vật t theo giá cha có thuế (VAT&TTTĐB) mỗi tháng bằng 50% tiền bán hàng theo giá có thuế (VAT&TTTĐB) mỗi tháng, 80% tiền mua vật t (Theo giá thanh toán) đợc thanh toán ngay, còn lại đợc thanh toán sau 2 tháng

4 Chi phí gián tiếp (Không kể khấu hao, mua ngoài và thuế khác) mỗi tháng 30 tr và đợc trả ngay

5 Khấu hao cơ bản mỗi tháng 12 tr., đợc phân bổ 60% vào chi phí trực tiếp, còn lại vào chi phí gián tiếp

7.Tiền dịch vụ mua ngoài theo giá cha có VAT mỗi tháng 120 tr., đợc trả ngay

8 Doanh nghiệp tính VAT với thuế suất 10% cho hoạt động bán, mua và dịch vụ mua ngoài theo phơng pháp khấu trừ VAT đợc tính ngay trong tháng mua, bán hàng và dịch vụ mua ngoài, VAT còn phải nộp đợc nộp chậm 1 tháng Thuế TTĐB 60%, đợc khấu trừ thuế TTĐB đầu vào mỗi

Trang 6

tháng 60 tr Thuế TTĐB đợc tính và nộp ngay trong tháng mua, bán hàng Thuế TNDN 25% đợc nộp vào quý sau Thuế khác (Đợc tính vào chi phí) trong quý 20 tr , nộp vào tháng 1

9 Lãi vay ngắn hạn 1%/tháng, lãi đợc trả hàng tháng, bắt đầu từ tháng 1, gốc ngắn hạn trả vào ngày cuối quý Lãi vay dài hạn 12%/năm, đợc trả thành 2 lần bằng nhau trong năm vào tháng 3

và tháng 9; gốc dài hạn trả vào năm sau

10 Lợi nhuận trớc thuế từ hoạt động khác trong quý 30 tr và đợc thu vào tháng 1

Yêu cầu:

• Tính tổng số thuế nộp Nhà nớc và lập BCKQKD quý I

1 Tiền bán hàng theo giá cha có thuế (VAT&TTTĐB) mỗi tháng 800 tr., trong đó, 300 tr là của mặt hàng thuộc diện tính thuế TTĐB 60% tiền bán hàng (Theo giá thanh toán) đợc khách hàng thanh toán ngay, còn lại đợc thanh toán sau 1 tháng

2 Tiền mua vật t theo giá cha có thuế (VAT&TTTĐB) mỗi tháng bằng 55% tiền bán hàng theo giá có thuế (VAT&TTTĐB) mỗi tháng, 70% tiền mua vật t (Theo giá thanh toán) đợc thanh toán ngay, còn lại đợc thanh toán sau 2 tháng

4 Chi phí bán hàng, quản lý (Không kể khấu hao, mua ngoài và thuế khác) mỗi tháng 20 tr

và đợc trả ngay

5 Khấu hao cơ bản mỗi tháng 10 tr., đợc phân bổ 50% vào chi phí trực tiếp và 50% vào chi phí gián tiếp

7 Dịch vụ mua ngoài theo giá có VAT mỗi tháng 110 tr., đợc trả ngay

8 Doanh nghiệp tính VAT 10% cho hoạt động bán, mua và dịch vụ mua ngoài theo

ph-ơng pháp khấu trừ VAT đợc tính ngay trong tháng mua, bán hàng, VAT còn phải nộp đợc nộp chậm 1 tháng Thuế TTĐB 60%, đợc khấu trừ thuế TTĐB đầu vào mỗi tháng 70 tr Thuế TTĐB

đợc tính và nộp ngay trong tháng mua, bán hàng Thuế TNDN 25% đợc nộp vào quý sau

9 Lãi vay ngắn hạn 1%/tháng, lãi đợc trả hàng tháng, bắt đầu từ tháng 1, gốc ngắn hạn trả

vào ngày cuối quý Lãi vay dài hạn 15%/năm, đợc trả thành 4 lần bằng nhau, 3 tháng trả 1 lần vào cuối quý, gốc dài hạn trả vào năm sau

10 Lợi nhuận trớc thuế từ hoạt động khác trong quý 30 tr và thu vào tháng 1

11 Bỏ qua thuế trong hàng tồn kho, sản phẩm dở dang, thành phẩm tồn kho đầu và cuối kỳ Yêu cầu:

• Tính tổng số thuế nộp Nhà nớc và lập BCKQKD quý I

Bài 15: Doanh nghiệp Ngõn Hà cú tỡnh hỡnh tài chớnh ngày 31/12/N-1 như sau: Vốn gúp 500 triệu;

Vay ngắn hạn ngõn hàng: 150 triệu; Vay dài hạn ngõn hàng 350 triệu; Doanh nghiệp đầu tư vào TSCĐ 700 triệu, dự trữ vật tư hàng hoỏ 200 triệu Ngày 1/1/N, doanh nghiệp bắt đầu kinh doanh Cho biết cỏc thụng tin trong quý 1 năm N như sau:

1 Tiền bỏn hàng chưa bao gồm VAT và thuế TTĐB mỗi thỏng 500 triệu, trong đú 200 triệu là tiền bỏn hàng chưa bao gồm thuế giỏn thu của mặt hàng thuộc diện chịu thuế TTĐB Khỏch hàng thanh toỏn ngay 60% tiền hàng, phần cũn lại trả vào thỏng sau

2 Mua hàng hoỏ từ thị trường trong nước theo giỏ cú thuế TTĐB (chưa cú VAT) mỗi thỏng bằng

250 triệu 50% tiền mua hàng được thanh toỏn ngay cho nhà cung cấp, phần cũn lại thanh toỏn vào thỏng sau

3 Chi phớ trực tiếp (chưa kể chi phớ vật tư và khấu hao TSCĐ) mỗi thỏng 35 triệu, thanh toỏn ngay trong thỏng

4 Chi phớ giỏn tiếp (chưa kể khấu hao, thuế khỏc và mua ngoài) mỗi thỏng 25 triệu, thanh toỏn ngay trong thỏng

5 Khấu hao TSCĐ mỗi thỏng 12 triệu được phõn bổ 7 triệu vào chi phớ trực tiếp, 5 triệu vào chi phớ giỏn tiếp

6 Dự trữ vật tư hàng hoỏ cuối quý 100 triệu

7 Lói vay dài hạn 15%/năm được trả theo quý vào ngày cuối cựng của quý

Trang 7

9 Dịch vụ mua ngoài chưa có VAT 10 triệu/tháng (được tính hết vào chi phí gián tiếp) được trả chậm 1 tháng

+ Thuế TTĐB có thuế suất 65%, thuế TTĐB đầu vào trên hoá đơn được khấu trừ mỗi tháng 50 triệu Thuế TTĐB được tính và nộp ngay trong tháng phát sinh doanh thu và chi phí

+ VAT tính theo phương pháp khấu trừ, thuế suất VAT đầu ra (thu hộ) 10% Thuế suất VAT đầu vào của việc mua ngoài là 5% Doanh nghiệp được khấu trừ VAT đầu vào (nộp hộ) mỗi tháng 15 triệu VAT được tính ngay trong tháng phát sinh hoạt động mua và bán VAT còn phải nộp được nộp chậm 1 tháng

+ Thuế thu nhập doanh nghiệp có thuế suất 25%, nộp vào quý sau

+ Thuế khác (thuộc chi phí gián tiếp) cả quý 10 triệu, nộp ngay trong tháng 1

Yêu cầu:

- Lập báo cáo kết quả kinh doanh quý 1 năm N

- Lập bảng ngân quỹ các tháng quý 1 năm N

- Lập bảng cân đối kế toán ngày 1/1/ N và 31/3/N

Bµi 16:

Doanh nghiệp Kim Long có tình hình tài chính ngày 31/12/N-1 như sau: Vốn góp 800 triệu; Vay ngắn hạn ngân hàng: 200 triệu; Vay dài hạn ngân hàng 200 triệu; Doanh nghiệp đầu tư vào TSCĐ

900 triệu, dự trữ vật tư hàng hoá 200 triệu Ngày 1/1/N, doanh nghiệp bắt đầu kinh doanh Cho biết các thông tin trong quý 1 năm N như sau:

1 Tiền bán hàng có thuế (theo giá thanh toán) mỗi tháng 924 triệu, trong đó 192 triệu là tiền bán hàng theo giá chưa thuế (VAT & TTTĐB) mỗi tháng của mặt hàng thuộc diện chịu thuế TTĐB Khách hàng thanh toán ngay 60% tiền hàng, phần còn lại trả vào tháng sau

2 Mua vật tư, hàng hoá (chưa bao gồm thuế TTĐB và VAT) mỗi tháng bằng 60% tiền bán hàng chưa bao gồm VAT mỗi tháng Nhà cung cấp yêu cầu doanh nghiệp thanh toán tiền mua vật tư của mỗi tháng thành 3 lần bằng nhau trong 3 tháng liên tiếp bắt đầu từ tháng phát sinh

3 Chi phí trực tiếp (chưa kể chi phí vật tư và khấu hao TSCĐ) mỗi tháng 40 triệu, thanh toán ngay

4 Chi phí gián tiếp (chưa kể KH, thuế khác và mua ngoài) mỗi tháng 20 triệu, thanh toán ngay

5 Khấu hao TSCĐ mỗi tháng 12 triệu được phân bổ 5 triệu vào chi phí trực tiếp, 7 triệu vào chi phí gián tiếp

7 Lãi vay dài hạn 15%/năm được trả 2 lần bằng nhau trong năm vào tháng 3 và 10

8 Lãi vay ngắn hạn 1%/tháng được trả hàng tháng bắt đầu từ tháng 1 Gốc trả vào quý sau

9 Dịch vụ mua ngoài chưa bao gồm VAT 10 triệu mỗi tháng (tính hết cho chi phí gián tiếp) được trả chậm 2 tháng

+ Thuế TTĐB có thuế suất 25%, thuế TTĐB đầu vào trên hoá đơn được khấu trừ mỗi tháng 30 triệu Thuế TTĐB được tính và nộp ngay trong tháng phát sinh doanh thu và chi

phí

+ VAT tính theo phương pháp khấu trừ, thuế suất VAT 10% được áp dụng chung cho hoạt động mua vật tư, bán hàng và dịch vụ mua ngoài VAT được tính ngay trong tháng phát sinh hoạt động mua và bán VAT còn phải nộp được nộp chậm 1 tháng

+ Thuế khác (thuộc chi phí gián tiếp) 5 triệu/quý, được nộp vào tháng 2

+ Thuế thu nhập doanh nghiệp có thuế suất 25%, tạm nộp trong quý 10 triệu vào tháng 3

11 Bỏ qua sản phẩm dở dang và thành phẩm tồn kho đầu và cuối kỳ

Yêu cầu: - Lập báo cáo kết quả kinh doanh quý 1 năm N

- Lập bảng ngân quỹ các tháng quý 1 năm N

- Lập bảng cân đối kế toán ngày 1/1/ N và 31/3/N

Bµi 17:

Trang 8

Vào ngày cuối năm N-1, doanh nghiệp A có số vốn góp 800 triệu, vay ngắn hạn ngân hàng 200 triệu, vay dài hạn 200 triệu Doanh nghiệp đầu tư vào TSCĐ 800 triệu, dự trữ vật tư hàng hoá 200 triệu Ngày 1/1/N, doanh nghiệp bắt đầu kinh doanh Cho biết các thông tin trong quý 1 năm N như sau:

1 Tiền bán hàng có thuế (theo giá thanh toán) mỗi tháng 1155 triệu, trong đó 385 triệu là tiền bán hàng của mặt hàng thuộc diện chịu thuế TTĐB Khách hàng thanh toán ngay 90% tiền hàng, phần còn lại trả vào tháng sau

2 Mua vật tư có thuế (theo giá thanh toán) từ thị trường trong nước mỗi tháng 660 triệu Doanh nghiệp thanh toán ngay 40% tiền mua hàng cho nhà cung cấp, phần còn lại thanh toán vào tháng sau

3 Hàng tháng, nhập khẩu vật tư với giá tính thuế Nhập khẩu là 50 tr/ tháng, thuế suất thuế nhập khẩu là 20% Doanh nghiệp tính và nộp ngay các khoản thuế ở khâu nhập khẩu (VAT, TTTĐB, Thuế nhập khẩu), toàn bộ số tiền phải trả cho đối tác nước ngoài được trả vào tháng sau Trong kỳ, toàn bộ số vật tư này được xuất dùng để sản xuất mặt hàng chịu thuế TTĐB đầu ra

4 Chi phí trực tiếp (chưa kể chi phí vật tư và khấu hao TSCĐ) mỗi tháng 40 triệu, thanh toán ngay

5 Chi phí gián tiếp (chưa kể KH và dịch vụ mua ngoài) mỗi tháng 20 triệu, thanh toán ngay

6 Khấu hao TSCĐ mỗi tháng 15 triệu được phân bổ 10 tr vào chi phí gián tiếp, còn lại vào chi phí gián tiếp

8 Lãi vay dài hạn 15%/năm được trả 2 lần bằng nhau trong năm Lần đầu vào tháng 3

10 Dịch vụ mua ngoài có VAT 55 triệu/tháng, (chi phí dịch vụ mua ngoài được tính hết cho chi phí gián tiếp) trả ngay hàng tháng

11.Doanh nghiệp phải phải tính và nộp các khoản thuế sau:

+ Thuế Nhập khẩu đã đề cập ở dữ kiện 3

+ Thuế TTĐB có thuế suất 75% được tính cho hoạt động bán và nhập khẩu , thuế TTĐB đầu vào trên hoá đơn mua hàng hoá trong nước được khấu trừ mỗi tháng 50 triệu

+ VAT tính theo phương pháp khấu trừ, thuế suất 10% tính chung cho các

hoạt động bán hàng, mua vật tư, mua ngoài và nhập khẩu vật tư

+ VAT và thuế TTĐB được tính ngay khi phát sinh hoạt động mua và bán nhưng VAT còn phải nộp và thuế TTĐB còn phải nộp được nộp chậm 1 tháng

+ Thuế thu nhập doanh nghiệp có thuế suất 25%, nộp vào quý sau

12 Bỏ qua sản phẩm dở dang, thành phẩm tồn kho

13 Đầu kỳ, trong số vật tư dự trữ của DN, không có vật tư chịu thuế TTĐB, trong kỳ, toàn bộ số vật tư chịu thuế TTĐB mua về (bao gồm cả số vật tư mua từ thị trường trong nước và số vật tư nhập khẩu) được xuất dùng hết để sản xuất mặt hàng chịu thuế TTĐB đầu ra

(dữ kiện số 12 và 13 là để nhằm đến việc đảm bảo số thuế TTĐB đầu vào được khấu trừ đúng bằng với số thuế TTĐB đầu vào trên hoá đơn mua hàng – đây là 2 dữ kiện ngầm định nên dù trong đề không nói thì học viên vẫn phải hiểu là có dữ kiện này)

Yêu cầu:

- Lập Bảng cân đối kế toán ngày 1/1/N và tính tổng số thuế nộp ngân sách Nhà nước quý

1/N

- Lập báo cáo kết quả kinh doanh quý 1 năm N

- Lập bảng cân đối ngân quỹ các tháng quý 1 năm N

- Lập bảng cân đối kế toán ngày 31/3/N

Bài 18: Ngày cuối năm N – 1, doanh nghiệp A có số vốn góp 900 triệu, vay ngắn hạn ngân hàng

200 triệu, vay dài hạn ngân hàng 200 triệu Doanh nghiệp đầu tư vào TSCĐ 800 triệu, dự trữ vật tư hàng hóa 200 triệu Ngày 1/1/N, doanh nghiệp bắt đầu kinh doanh, cho biết các thông tin quý I năm N như sau:

1 Doanh nghiệp sản xuất hàng hóa thuộc diện chịu thuế TTĐB Tiền bán hàng theo giá chưa thuế (VAT & TTĐB) mỗi tháng 900 triệu Khách hàng thanh toán ngay 50% còn lại thanh toán vào tháng sau

Trang 9

2 Tiền mua vật tư theo giỏ thanh toỏn bằng 726 triệu Doanh nghiệp thanh toỏn ngay 50%, cũn lại thanh toỏn vào 2 thỏng sau

3 Chi phớ trực tiếp (Khụng kể chi phớ vật tư và khấu hao) mỗi thỏng 50 triệu, thanh toỏn ngay

4 Chi phớ giỏn tiếp (Khụng kể khấu hao) mỗi thỏng 80 triệu, phõn bổ 30 triệu vào chi phớ bỏn hàng, cũn lại vào chi phớ quản lý, thanh toỏn ngay

5 Khấu hao cơ bản mỗi thỏng 10 triệu, được phõn bổ 60% vào chi phớ trực tiếp, cũn lại vào chi phớ quản lý

6 Dự trữ vật tư hàng húa cuối quý 200 triệu

7 Doanh nghiệp tớnh VAT cho hoạt động bỏn hàng húa và mua vật tư theo phương phỏp khấu trừ với thuế suất 10% Thuế suất thuế TTĐB 60% ỏp dụng cho sản phẩm bỏn ra của doanh nghiệp, thuế TTĐB trờn húa đơn mua hàng được khấu trừ đầu vào mỗi thỏng 50 triệu VAT và thuế TTĐB được tớnh ngay trong thỏng phỏt sinh doanh thu, chi phớ, VAT và thuế TTĐB cũn phải nộp được nộp chậm 1 thỏng Thuế TNDN cú thuế suất 25% và được nộp vào quý sau

8 Lói vay ngắn hạn 1%/thỏng, lói được trả hàng thỏng bắt đầu từ thỏng 1 Lói vay dài hạn 18%/năm, được trả làm 4 lần bằng nhau trong năm, lần đầu vào thỏng 3

Yờu cầu:

1 Lập BCKQKD quý I

2 Cõn đối ngõn quỹ hàng thỏng quý I

3 Lập BCĐKT đầu năm, cuối quý I

B i 19:Tình hình bảng cân đối kế toán ngày 31/12/N của Doanh nghiệp Z nh à sau:

Vốn đầu t của chủ sở hữu: 900 tr,

Vay ngắn hạn ngân hàng 100 tr

Vay dài hạn ngân hàng 200 tr

GTCL TSCĐ 800 tr.

Thặng d vốn cổ phần: 100tr

Đầu t tài chính ngắn hạn: 200tr (đầu t vào cổ phiếu A : số lợng : 10000 cổ phiếu, đơn giá lúc mua (giá trị ghi sổ): 20000đ / cổ phiếu)

Nguyên vật liệu dự trữ 350 tr.

Phải trả ngời bán: 250 tr (trong đó, có một khoản nợ nhà cung cấp nớc ngoài với các thông tin nh sau: giá trị khoản nợ: 500$, tỷ giá ghi sổ (tỷ giá lúc phát sinh khoản nợ): 1$ = 20000đ)

Tiền: ???

Cho biết các thông tin quý I năm N+1 của doanh nghiệp Z nh sau:

1 Tiền bán hàng theo giá có VAT mỗi tháng 1188 tr., trong đó, 480 tr là tiền bán hàng theo giá cha VAT của mặt hàng thuộc diện chịu thuế TTĐB 70% tiền bán hàng (Theo giá thanh toán) doanh nghiệp đợc khách hàng thanh toán ngay, còn lại đợc thanh toán sau 1 tháng

2 Tiền mua vật t theo giá cha thuế TTĐB mỗi tháng bằng 60% tiền bán hàng theo giá cha VAT mỗi tháng, 80% tiền mua vật t (Theo giá thanh toán) doanh nghiệp phải thanh toán ngay, còn lại đợc thanh toán sau 2 tháng

4 Chi phí gián tiếp (Không kể khấu hao, mua ngo i và thuế khác) mỗi tháng 30 tr và đà ợc trả ngay

5 Khấu hao cơ bản mỗi tháng 25 tr

7 Dịch vụ mua ngoài theo giá cha có VAT mỗi tháng 120 tr., đợc trả ngay

8 Doanh nghiệp tính VAT thuế suất 10% cho hoạt động bán, mua và dịch vụ mua ngoài theo phơng pháp khấu trừ VAT đợc tính ngay trong tháng mua, bán hàng, VAT còn phải nộp đợc nộp chậm 1 tháng Thuế TTĐB thuế suất 60%, đợc khấu trừ thuế TTĐB đầu vào mỗi tháng 60 tr Thuế TTĐB

đợc tính và nộp ngay trong tháng mua, bán hàng Thuế khác (đợc tính vào chi phí) trong quý 30 tr, nộp vào tháng 2 Thuế TNDN thuế suất 25%, hàng tháng doanh nghiệp phải tạm nộp thuế TNDN 100tr, việc quyết toán thuế TNDN đợc thực hiện vào cuối quý sau

9 Lãi vay ngắn hạn 1%/tháng, lãi đợc trả hàng tháng, bắt đầu từ tháng 1, gốc vay ngắn hạn trả vào

ngày cuối quý Lãi vay dài hạn 15%/năm, đợc trả thành 2 lần bằng nhau trong năm, lần đầu trả vào tháng 6 và tháng 12, gốc vay dài hạn trả vào năm sau

10 Ngày 30/3/N+1, doanh nghiệp bán thanh lý TSCĐ hữu hình với các thông tin nh sau: Nguyên giá 120tr, khấu hao luỹ kế đến thời điểm bán:100tr, giá bán 35 tr (thu ngay bằng tiền), chi phí thanh lý: 5tr, trả ngay

11 Trong tháng 1, công ty A thực hiện trả cổ tức 2000đ/cổ phiếu bằng tiền mặt cho cổ đông của mình (trong đó có doanh nghiệp Z) Trong tháng 2, doanh nghiệp z bán 8000 cổ phiếu công ty A với giá 19000đ/cổ phiếu, thu ngay bằng tiền, v dùng 1/2 số tiền này để mua cổ phiếu của công tyà

B với giá 20000đ/ cổ phiếu, trả ngay

12 Tháng 3, doanh nghiệp Z xuất quỹ tiền mặt mua 500$ với tỷ giá 1$ = 19500đ để trả nợ cho nhà cung cấp nớc ngoài

Trang 10

13 Tháng 1, Doanh nghiệp Z mua lại 1000 cổ phiếu làm cổ phiếu quỹ, giá mua 15000đ/cổ phiếu, tháng 3, doanh nghiệp Z bán lại 500 cổ phiếu quỹ ra thị trờng với giá 14000đ/cổ phiếu Chi và thu ngay bằng tiền mặt

Yêu cầu:

1 Tính tổng số thuế nộp Nhà nớc và lập BCKQKD quý I

2 Cân đối ngân quỹ hàng tháng quý I

3 Lập BCĐKT đầu năm, cuối quý I

4 Nhận xét kết quả tính đợc

Bài 20: Tài liệu của doanh nghiệp X trong quý I năm N nh sau:

1 Tiền bán hàng (theo giá thanh toán) 990 triệu/tháng Trong đó, 330 tr là tiền bán hàng của mặt hàng chịu thuế TTĐB Theo truyền thống, công ty yêu cầu Khách hàng phải thanh toán trớc 1 tháng 10% giá trị lô hàng, thanh toán 80% giá trị lô hàng tại thời điểm giao hàng, 10% còn lại thanh toán vào tháng sau

2 Mua vật t, hàng hoá cha có VAT 550 triệu/tháng 70% tiền mua vật t, hàng hóa đợc trả ngay hàng, còn lại trả vào tháng sau

3 Chi phí trực tiếp (không kể vật t và khấu hao) 20 triệu/tháng, trả ngay

4 Chi phí gián tiếp (không kể khấu hao, mua ngoài và thuế khác) 30 triệu/tháng, trả ngay

5 KH TSCĐ 40 triệu/tháng, phân bổ 50% vào chi phí trực tiếp, còn lại vào chi phí gián tiếp

6 Dịch vụ mua ngoài cha có VAT 20 triệu/tháng, trả ngay

7 Doanh nghiệp phải tính và nộp các khoản thuế: VAT theo phơng pháp khấu trừ, thuế suất 10% tính chung cho hoạt động bán hàng, mua vật t và dịch vụ mua ngoài Cho biết: 60% VAT còn phải nộp đợc nộp ngay trong tháng phát sinh, còn lại nộp vào tháng sau Thuế TTĐB, thuế suất 50%, khấu trừ đầu vào 50 tr/tháng, nộp ngay tháng phát sinh Thuế TNDN 25%, tạm nộp trong quý

10 triệu vào tháng 3 và đợc quyết toán vào quý sau Thuế khác (thuộc chi phí gián tiếp) 5 triệu/quý nộp ngay trong tháng 1

8 Bỏ qua thay đổi dự trữ

Yêu cầu:

1 Tính số thuế phải nộp ngân sách, lập BCKQKD quý I

2 Xác định chênh lệch tiền cuối quý

3 Tính toán sự thay đổi của BCĐKT

Định dạng
Số trang	20
Dung lượng	104,27 KB