các dạng bài tập QTTC

BI TP BO CO TI CHNH Bi Ngy 1/1/N, doanh nghip An An cú s gúp 500 triu, vay ngn hn ngõn hng 200 triu, vay di hn ngõn hng 200 triu Doanh nghip u t TSC 600 triu, d tr vt t hng húa 200 triu Cho bit cỏc thụng tin v hot ng kinh doanh quý 1/N nh sau: Tin bỏn hng theo giỏ cú VAT mi thỏng 770 triu, khỏch hng toỏn 80%, cũn li tr vo thỏng sau Tin mua vt t hng húa theo giỏ cha cú VAT mi thỏng 400 triu Doanh nghip phi tr 50% tin mua hng, cũn li tr vo thỏng sau Chi phớ trc tip (cha k vt t, khu hao) mi thỏng 10 triu, tr Chi phớ giỏn tip (cha k khu hao, lói vay, mua ngoi v thu khỏc) mi thỏng triu, toỏn Khu hao TSC mi thỏng 20 triu, phõn b 70% vo chi phớ trc tip, cũn li vo chi phớ giỏn tip D tr hng húa cui quý 180 triu Tin dch v mua ngoi (cha cú VAT) bng 25 triu/thỏng, tr chm mt thỏng Lói vay ngn hn 1%/thỏng, lói tr hng thỏng Lói vay di hn 15%/nm, tr thnh ln bng nm, ln u vo thỏng Gc tr vo cui nm Thu nhp trc thu t hot ng khỏc quý bng 20 triu, thu vo thỏng 10 Doanh nghip phi tớnh v np cỏc loi thu: - VAT theo phng phỏp khu tr, thu sut 10% cho c hng húa bỏn ra, vt t mua vo v dch v mua ngoi VAT u v VAT u vo c tớnh phỏt sinh doanh thu, chi phớ VAT phi np c np chm thỏng - Thu khỏc (c tớnh vo chi phớ) c quý triu, np thỏng - Thu TNDN 25%, np vo quý sau Yờu cu: Lp Bng cõn i k toỏn u v cui quý 1/N ca doanh nghip AN AN Lp Bỏo cỏo kt qu kinh doanh v Lu chuyn tin t quý 1/N ca DN AN AN Bi Vo ngy cui nm N-1, cụng ty Nonan cú gúp 800 triu, vay ngn hn ngõn hng 200 triu, vay di hn 200 triu Cụng ty u t vo TSC 800 triu v d tr hng húa 200 triu Cho bit cỏc thụng tin hot ng kinh doanh ca cụng ty quý 1/N nh sau: Tin bỏn hng theo giỏ toỏn mi thỏng bng 935 triu, ú 385 triu l tin bỏn hng ca mt hng thuc din chu thu TTB, cũn li l ca mt hng chu VAT Khỏch hng toỏn 50% tin hng, phn cũn li tr sau thỏng Chi mua vt t theo giỏ cha cú thu bng 560 triu Doanh nghip toỏn 60% tin mua hng, cũn li tr vo thỏng sau Chi phớ trc tip (cha k vt t v KH TSC) mi thỏng 20 triu, toỏn Chi phớ giỏn tip (cha k KH TSC v lói vay) l 30 triu/thỏng, toỏn KH TSC 10 triu/thỏng, phõn b vo chi phớ trc tip v giỏn tip theo t l 7:3 6 D tr vt t, hng húa cui quý bng 100 triu Lói vay di hn 18%/nm, tr thnh ln bng nm, ln u vo thỏng Lói vay ngn hn 1,2% mi thỏng, tr hng thỏng Vn vay ngn hn tr vo ngy cui cựng ca quý 1/N Cụng ty phi tớnh v np cỏc loi thu: - Thu TTB cú thu sut tớnh cho sn phm bỏn bng 75%, thu TTB u vo trờn húa n c khu tr mi thỏng 100 triu - VAT tớnh theo phng phỏp khu tr, thu sut 10% ỏp dng chung cho sn phm bỏn ra, vt t mua vo VAT v thu TTB c tớnh phỏt sinh doanh thu v chi phớ nhng c np chm thỏng - Thu TNDN cú thu sut 25%, np vo cui nm Yờu cu: - Lp bng cõn i k toỏn ngy 1/1/N v 31/3/N - Lp bỏo cỏo kt qu kinh doanh thỏng u nm N - Lp bỏo cỏo lu chuyn tin t cho tng thỏng 1,2,3/N Bi Vo ngy cui nm N-1, doanh nghip A cú s gúp 800 triu, vay ngn hn ngõn hng 200 triu, vay di hn 200 triu Doanh nghip u t vo TSC 800 triu, d tr vt t hng hoỏ 200 triu Ngy 1/1/N, doanh nghip bt u kinh doanh Cho bit cỏc thụng tin quý nm N nh sau: Tin bỏn hng cú thu (theo giỏ toỏn) mi thỏng 1155 triu, ú 385 triu l tin bỏn hng ca mt hng thuc din chu thu TTB Khỏch hng toỏn 50% tin hng, phn cũn li tr vo thỏng sau Mua vt t cú thu (theo giỏ toỏn) mi thỏng 726 triu Doanh nghip toỏn 50% tin mua hng cho nh cung cp, phn cũn li toỏn vo thỏng sau Chi phớ trc tip (cha k vt t, khu hao TSC) mi thỏng 40 triu, toỏn Chi phớ giỏn tip (cha k KH, lói vay v dch v mua ngoi) mi thỏng 20 triu, toỏn Khu hao TSC mi thỏng 15 triu c phõn b ton b vo chi phớ giỏn tip D tr vt t hng hoỏ cui quý 100 triu Lói vay di hn 15%/nm c tr ln bng nm Ln u vo thỏng Lói vay ngn hn 1%/thỏng c tr hng thỏng bt u t thỏng Vn vay ngn hn tr vo quý Dch v mua ngoi cú VAT 55 triu/thỏng, tr hng thỏng 10 Doanh nghip phi tớnh v np cỏc khon thu sau: + Thu TTB cú thu sut 75%, thu TTB u vo trờn hoỏ n mua hng hoỏ c khu tr mi thỏng 100 triu + VAT tớnh theo phng phỏp khu tr, thu sut 10% tớnh chung cho cỏc hng húa bỏn ra, vt t mua vo v dch v mua ngoi VAT v thu TTB c tớnh phỏt sinh hot ng mua v bỏn nhng c np chm thỏng + Thu thu nhp doanh nghip cú thu sut 28%, np vo quý sau 11 B qua chờnh lch sn phm d dang, thu hng tn kho Yờu cu: - Tớnh tng s thu phi np ngõn sỏch Nh nc quý 1/N - Lp bỏo cỏo kt qu kinh doanh quý nm N - Lp bng ngõn qu cỏc thỏng quý nm N - Lp bng cõn i k toỏn ngy 1/1/N v 31/3/N Bài 8: Ngày1/1 năm N, Doanh nghiệp Z có số vốn góp 600 tr., vay ngắn hạn ngân hàng 200 tr., vay dài hạn ngân hàng 200 tr Doanh nghiệp đầu t vào TSCĐ 600 tr., dự trữ vật t hàng hoá 200 tr Cho biết thông tin hoạt động kinh doanh quý I/năm N nh sau: Tiền bán hàng theo giá có VAT quý 990 tr., Khách hàng trả 70%, lại đợc trả vào quý sau Tiền mua vật t, hàng hóa theo giá có VAT quý 60% tiền bán hàng theo giá có VAT quý Doanh nghiệp toán 60% tiền mua hàng, phần lại đợc trả vào quý sau Chi phí trực tiếp (Không kể chi phí vật t khấu hao) 45 tr/qúy đợc trả Chi phí gián tiếp (Không kể khấu hao, mua ngoi thuế khác) 30 tr/qúy đợc trả Khấu hao quý 30 tr, đợc phân bổ 50% vào chi phí trực tiếp, lại vào chi phí gián tiếp Dự trữ vật t hàng hoá cuối quý 220 tr 7.Tiền dịch vụ mua (Cha có VAT) 30 tr/quý đợc trả quý Doanh nghiệp tính VAT 10% cho hoạt động bán, mua dịch vụ mua theo phơng pháp khấu trừ VAT thu hộ (Đầu ra) VAT trả hộ (Đầu vào) đợc tính quý phát sinh hoạt động mua, bán mua VAT phải nộp đợc nộp vào quý sau Thuế khác (Đợc tính vào chi phí gián tiếp) quý 10 tr đợc nộp quý Thuế thu nhập doanh nghiệp 25% đợc nộp vào ngày cuối quý Lãi vay ngắn hạn 1%/tháng, lãi đợc trả quý, vốn trả vào quý sau Lãi vay dài hạn 15%/năm, đợc trả thành lần năm vào tháng tháng 12; gốc trả lần vào cuối năm 10 Thu nhập trớc thuế từ hoạt động khác quý 10 tr đợc thu vào quý sau 11 B qua thu hng tn kho, sn phm d dang, thnh phm tn kho u v cui k Yêu cầu: Tính tổng số thuế nộp Nhà nớc Lập BCĐKT ngày 1/1/N Lập Báo cáo KQKD quý 1/N Lập BC ngân quỹ quý 1/N Lập BCĐKT ngày 31/3/N Bài 9: Ngày1/1 năm N, Doanh nghiệp Z có số vốn góp 600 tr., vay ngắn hạn ngân hàng 200 tr., vay dài hạn ngân hàng 200 tr Doanh nghiệp đầu t vào TSCĐ 700 tr., dự trữ vật t hàng hoá 190 tr Cho biết thông tin hoạt động kinh doanh quý I/năm N nh sau: Tiền bán hàng theo giá cha có thuế (VAT&TTTĐB) quý 900 tr., đó, 300 tr thuộc diện tính thuế TTĐB 50% tiền bán hàng (Theo giá toán) đợc khách hàng toán ngay, lại đợc toán vo quý sau Tiền mua vật t, hàng hóa theo giá cha có VAT quý 60% tiền bán hàng theo giá có VAT qúy Doanh nghiệp toán 70% tiền mua hàng (Theo giá toán) , phần lại đợc trả vào quý sau Chi phí trực tiếp (Không kể chi phí vật t khấu hao) 25 tr/qúy đợc trả Chi phí gián tiếp (Không kể khấu hao, mua thuế khác) 20 tr/quý đợc trả Khấu hao quý 20 tr., đợc phân bổ 50% vào chi phí trực tiếp, lại vào chi phí gián tiếp Dự trữ vật t hàng hoá cuối quý 210 tr 7.Tiền dịch vụ mua quý (cha có VAT) 20 tr đợc trả vào quý sau Doanh nghiệp tính VAT 10% cho hoạt động bán, mua dịch vụ mua theo phơng pháp khấu trừ VAT thu hộ (Đầu ra) VAT trả hộ (Đầu vào) đợc tính quý phát sinh hoạt động mua, bán dịch vụ mua VAT phải nộp đợc nộp vào quý sau.Thuế TTĐB với thuế suất 60%, đợc khấu trừ thuế TTĐB đầu vào quý 50 tr Thuế TTĐB đợc tính nộp quý mua, bán hàng Thuế khác (Đợc tính vào chi phí gián tiếp) quý 10 tr đợc nộp quý Thuế thu nhập doanh nghiệp 25% đợc nộp vào quý sau Lãi vay ngắn hạn 1%/tháng, lãi đợc trả quý, vốn trả vào quý sau Lãi vay dài hạn 15%/năm, đợc trả thành lần theo quý; gốc trả lần vào cuối năm 10 Thu nhập trớc thuế từ hoạt động khác quý 20 tr đợc thu quý 11 B qua thu hng tn kho, sn phm d dang, thnh phm tn kho u v cui k Yêu cầu: Tính tổng số thuế nộp Nhà nớc Lập BCĐKT ngày 1/1/N Lập Báo cáo KQKD quý 1/N Lập BC ngân quỹ quý 1/N Lập BCĐKT ngày 31/3/N Bài 10: Ngy 1/1/N, doanh nghip An An cú s gúp 500 triu, vay ngn hn ngõn hng 200 triu, vay di hn ngõn hng 200 triu Doanh nghip u t TSC 600 triu, d tr vt t hng húa 200 triu Cho bit cỏc thụng tin v hot ng kinh doanh quý 1/N nh sau: 11 Tin bỏn hng theo giỏ cú VAT mi thỏng 770 triu, khỏch hng toỏn 80%, cũn li tr vo thỏng sau 12 Tin mua vt t hng húa theo giỏ cha cú VAT mi thỏng 400 triu Doanh nghip phi tr 50% tin mua hng, cũn li tr vo thỏng sau 13 Chi phớ trc tip (cha k vt t, khu hao) mi thỏng 10 triu, tr 14 Chi phớ giỏn tip (cha k khu hao, mua ngoi v thu khỏc) mi thỏng triu, toỏn 15 Khu hao TSC mi thỏng 20 triu, phõn b 70% vo chi phớ trc tip, cũn li vo chi phớ giỏn tip 16 D tr hng húa cui quý 180 triu 17 Tin dch v mua ngoi (cha cú VAT) bng 25 triu/thỏng, tr chm mt thỏng 18 Lói vay ngn hn 1%/thỏng, lói tr hng thỏng Lói vay di hn 15%/nm, tr thnh ln bng nm, ln u vo thỏng Gc tr vo cui nm 19 Thu nhp trc thu t hot ng khỏc quý bng 20 triu, thu vo thỏng 20 Doanh nghip phi tớnh v np cỏc loi thu: - VAT theo phng phỏp khu tr, thu sut 10% cho c hng húa bỏn ra, vt t mua vo v dch v mua ngoi VAT u v VAT u vo c tớnh phỏt sinh doanh thu, chi phớ VAT cũn phi np c np chm thỏng - Thu khỏc (c tớnh vo chi phớ) c quý triu, np thỏng - Thu TNDN 25%, np vo quý sau 11 B qua thu hng tn kho, sn phm d dang, thnh phm tn kho u v cui k Yờu cu: Lp Bng cõn i k toỏn u v cui quý 1/N ca doanh nghip AN AN Lp Bỏo cỏo kt qu kinh doanh v Lu chuyn tin t quý 1/N ca DN AN AN Bi 11: Ngy cui nm N, Cụng ty A cú s gúp 700 tr., vay ngn hn ngõn hng 200 tr., vay di hn ngõn hng 200 tr Doanh nghip u t vo TSC 650 tr, d tr vt t 250 tr Ngy 1/1/ N+1 doanh nghip bt u kinh doanh, cho bit cỏc thụng tin quý I nm N+1 nh sau: Tin bỏn hng (cha cú VAT v thu TTB) mi thỏng 700 tr., ú, 200 tr l tin bỏn hng ca mt hng thuc din tớnh thu TTB 50% tin bỏn hng c toỏn ngay, cũn li c toỏn sau thỏng Chi mua vt t (cha cú VAT v thu TTB) mi thỏng bng 50% tin bỏn hng cha VAT mi thỏng, 40% tin mua vt t c toỏn ngay, cũn li c toỏn sau thỏng Chi phớ trc tip (cha k vt t v khu hao) mi thỏng 30 tr, c tr Chi phớ giỏn tip (cha k khu hao, mua ngoi v thu khỏc) mi thỏng 20 tr v c tr Khu hao TSC mi thỏng 10 tr., c phõn b 50% vo chi phớ trc tip v 50% vo chi phớ giỏn tip D tr vt t hng hoỏ cui quý 200 tr Chi dch v mua ngoi (cha VAT) mi thỏng 60 tr., c tr Doanh nghip tớnh VAT 10% cho hot ng bỏn, mua v dch v mua ngoi theo phng phỏp khu tr VAT c tớnh thỏng phỏt sinh doanh thu, chi phớ, VAT cũn phi np c np chm thỏng Thu TTB 60%, c khu tr thu TTB u vo mi thỏng 70 tr Thu TTB c tớnh v np thỏng phỏt sinh doanh thu, chi phớ Thu TNDN 25% c np vo quý sau Lói vay ngn hn 1%/thỏng, lói c tr hng thỏng, bt u t thỏng 1, tr vo ngy cui quý Lói vay di hn 15%/nm, c tr thnh ln bng nhau, vo thỏng v thỏng 10 Thu nhp khỏc trc thu quý 20 tr v c thu vo thỏng 11 B qua thu hng tn kho, sn phm d dang, thnh phm tn kho u v cui k Yờu cu: Tớnh tng s thu np Nh nc v lp BCKQKD quý I Lp Bỏo cỏo ngõn qu hng thỏng quý I Lp BCKT ngy u nm v cui quý I Bài 12: Ngày cuối năm N, Doanh nghiệp Z có số vốn góp 900 tr., vay ngắn hạn ngân hàng 200 tr., vay dài hạn ngân hàng 200 tr Doanh nghiệp đầu t vào TSCĐ 800 tr., dự trữ vật t hàng hoá 400 tr Ngày 1/1/N+1 doanh nghiệp bắt đầu kinh doanh Cho biết thông tin quý I năm N+1 nh sau: Tiền bán hàng theo giá có thuế (VAT&TTTĐB) tháng 990 tr., đó, 165 tr tiền bán hàng theo giá có thuế (VAT&TTTĐB) tháng mặt hàng thuộc diện tính thuế TTĐB 50% tiền bán hàng (Theo giá toán) đợc khách hàng toán ngay, lại đợc toán sau tháng Tiền mua vật t theo giá cha có thuế (VAT&TTTĐB) tháng 70% tiền bán hàng theo giá cha VAT tháng, 50% tiền mua vật t (Theo giá toán) đợc toán ngay, lại đợc toán sau tháng Chi phí trực tiếp (Không kể chi phí vật t khấu hao) tháng 30 tr đợc trả Chi phí bán hàng, quản lý (Không kể khấu hao, mua ngoi thuế khác) tháng 25 tr đợc trả Khấu hao tháng 10 tr., đợc phân bổ 50% vào chi phí trực tiếp 50% vào chi phí gián tiếp Dự trữ vật t hàng hoá cuối quý 250 tr Dịch vụ mua theo giá cha có VAT tháng 90 tr., trả chậm tháng Doanh nghiệp tính VAT 10% cho hoạt động bán, mua dịch vụ mua theo phơng pháp khấu trừ VAT đợc tính tháng mua, bán hàng, VAT phải nộp đợc nộp chậm tháng Thuế TTĐB 50%, đợc khấu trừ thuế TTĐB đầu vào tháng 30 tr Thuế TTĐB đợc tính nộp tháng mua, bán hàng Thuế khác (Tính vào chi phí) quý 20 tr nộp vào tháng Thuế TNDN 25% đợc nộp vào quý sau Lãi vay ngắn hạn 1%/tháng, lãi đợc trả hàng tháng, tháng 1, gốc ngắn hạn trả vào ngày cuối quý Lãi vay dài hạn 15%/năm, đợc trả thành lần năm, lần trả vào cuối tháng 3, gốc dài hạn trả vào năm sau 10 Lợi nhuận trớc thuế từ hoạt động khác quý 30 tr đợc thu vào tháng 11 B qua thu hng tn kho, sn phm d dang, thnh phm tn kho u v cui k Yêu cầu: Tính tổng số thuế nộp Nhà nớc lập BCKQKD quý I năm N+1 Cân đối ngân quỹ hàng tháng quý I năm N+1 Lập BCĐKT đầu năm, cuối quý I năm N+1 Bài 13: Ngày cuối năm N, Doanh nghiệp Z có số vốn góp 1000 tr., vay ngắn hạn ngân hàng 200 tr., vay dài hạn ngân hàng 200 tr Doanh nghiệp đầu t vào TSCĐ 850 tr., dự trữ vật t hàng hoá 350 tr Ngày 1/1/N+1 doanh nghiệp bắt đầu kinh doanh Cho biết thông tin quý I năm N+1 nh sau: Tiền bán hàng theo giá cha có VAT tháng 900 tr., đó, 320 tr tiền bán hàng theo giá cha có VAT tháng hàng hóa thuộc diện tính thuế TTĐB 60% tiền bán hàng (Theo giá toán) đợc toán ngay, lại đợc toán sau tháng Tiền mua vật t theo giá cha có thuế (VAT&TTTĐB) tháng 50% tiền bán hàng theo giá có thuế (VAT&TTTĐB) tháng, 80% tiền mua vật t (Theo giá toán) đợc toán ngay, lại đợc toán sau tháng Chi phí trực tiếp (Không kể chi phí vật t khấu hao) tháng 40 tr đợc trả Chi phí gián tiếp (Không kể khấu hao, mua thuế khác) tháng 30 tr đ ợc trả Khấu hao tháng 12 tr., đợc phân bổ 60% vào chi phí trực tiếp, lại vào chi phí gián tiếp Dự trữ vật t hàng hoá cuối quý 360 tr 7.Tiền dịch vụ mua theo giá cha có VAT tháng 120 tr., đợc trả Doanh nghiệp tính VAT với thuế suất 10% cho hoạt động bán, mua dịch vụ mua theo phơng pháp khấu trừ VAT đợc tính tháng mua, bán hàng dịch vụ mua ngoài, VAT phải nộp đợc nộp chậm tháng Thuế TTĐB 60%, đợc khấu trừ thuế TTĐB đầu vào tháng 60 tr Thuế TTĐB đợc tính nộp tháng mua, bán hàng Thuế TNDN 25% đợc nộp vào quý sau Thuế khác (Đợc tính vào chi phí) quý 20 tr , nộp vào tháng Lãi vay ngắn hạn 1%/tháng, lãi đợc trả hàng tháng, tháng 1, gốc ngắn hạn trả vào ngày cuối quý Lãi vay dài hạn 12%/năm, đợc trả thành lần năm vào tháng tháng 9; gốc dài hạn trả vào năm sau 10 Lợi nhuận trớc thuế từ hoạt động khác quý 30 tr đợc thu vào tháng 11 B qua thu hng tn kho, sn phm d dang, thnh phm tn kho u v cui k Yêu cầu: Tính tổng số thuế nộp Nhà nớc lập BCKQKD quý I Cân đối ngân quỹ hàng tháng quý I năm N+1 Lập BCĐKT đầu năm, cuối quý I năm N+1 Bài 14: Ngày cuối năm N, Doanh nghiệp Z có số vốn góp 800 tr., vay ngắn hạn ngân hàng 200 tr., vay dài hạn ngân hàng 200 tr Doanh nghiệp đầu t vào TSCĐ 650 tr., dự trữ vật t hàng hoá 370 tr Ngày 1/1/N+1 doanh nghiệp bắt đầu kinh doanh Cho biết thông tin quý I năm N+1 nh sau: Tiền bán hàng theo giá cha có thuế (VAT&TTTĐB) tháng 800 tr., đó, 300 tr mặt hàng thuộc diện tính thuế TTĐB 60% tiền bán hàng (Theo giá toán) đợc khách hàng toán ngay, lại đợc toán sau tháng Tiền mua vật t theo giá cha có thuế (VAT&TTTĐB) tháng 55% tiền bán hàng theo giá có thuế (VAT&TTTĐB) tháng, 70% tiền mua vật t (Theo giá toán) đợc toán ngay, lại đợc toán sau tháng Chi phí trực tiếp (Không kể chi phí vật t khấu hao) tháng 25 tr đợc trả Chi phí bán hàng, quản lý (Không kể khấu hao, mua thuế khác) tháng 20 tr đợc trả Khấu hao tháng 10 tr., đợc phân bổ 50% vào chi phí trực tiếp 50% vào chi phí gián tiếp Dự trữ vật t hàng hoá cuối quý 320 tr Dịch vụ mua theo giá có VAT tháng 110 tr., đợc trả Doanh nghiệp tính VAT 10% cho hoạt động bán, mua dịch vụ mua theo phơng pháp khấu trừ VAT đợc tính tháng mua, bán hàng, VAT phải nộp đợc nộp chậm tháng Thuế TTĐB 60%, đợc khấu trừ thuế TTĐB đầu vào tháng 70 tr Thuế TTĐB đợc tính nộp tháng mua, bán hàng Thuế TNDN 25% đợc nộp vào quý sau Lãi vay ngắn hạn 1%/tháng, lãi đợc trả hàng tháng, tháng 1, gốc ngắn hạn trả vào ngày cuối quý Lãi vay dài hạn 15%/năm, đợc trả thành lần nhau, tháng trả lần vào cuối quý, gốc dài hạn trả vào năm sau 10 Lợi nhuận trớc thuế từ hoạt động khác quý 30 tr thu vào tháng 11 B qua thu hng tn kho, sn phm d dang, thnh phm tn kho u v cui k Yêu cầu: Tính tổng số thuế nộp Nhà nớc lập BCKQKD quý I Cân đối ngân quỹ hàng tháng quý I năm N+1 Lập BCĐKT đầu năm, cuối quý I năm N+1 Bi 15: Doanh nghip Ngõn H cú tỡnh hỡnh ti chớnh ngy 31/12/N-1 nh sau: Vn gúp 500 triu; Vay ngn hn ngõn hng: 150 triu; Vay di hn ngõn hng 350 triu; Doanh nghip u t vo TSC 700 triu, d tr vt t hng hoỏ 200 triu Ngy 1/1/N, doanh nghip bt u kinh doanh Cho bit cỏc thụng tin quý nm N nh sau: Tin bỏn hng cha bao gm VAT v thu TTB mi thỏng 500 triu, ú 200 triu l tin bỏn hng cha bao gm thu giỏn thu ca mt hng thuc din chu thu TTB Khỏch hng toỏn 60% tin hng, phn cũn li tr vo thỏng sau Mua hng hoỏ t th trng nc theo giỏ cú thu TTB (cha cú VAT) mi thỏng bng 250 triu 50% tin mua hng c toỏn cho nh cung cp, phn cũn li toỏn vo thỏng sau Chi phớ trc tip (cha k chi phớ vt t v khu hao TSC) mi thỏng 35 triu, toỏn thỏng Chi phớ giỏn tip (cha k khu hao, thu khỏc v mua ngoi) mi thỏng 25 triu, toỏn thỏng Khu hao TSC mi thỏng 12 triu c phõn b triu vo chi phớ trc tip, triu vo chi phớ giỏn tip D tr vt t hng hoỏ cui quý 100 triu Lói vay di hn 15%/nm c tr theo quý vo ngy cui cựng ca quý 8 Lói vay ngn hn 1%/thỏng c tr hng thỏng bt u t thỏng Vn vay ngn hn tr vo quý Dch v mua ngoi cha cú VAT 10 triu/thỏng (c tớnh ht vo chi phớ giỏn tip) c tr chm thỏng 10 Doanh nghip phi tớnh v np cỏc khon thu sau: + Thu TTB cú thu sut 65%, thu TTB u vo trờn hoỏ n c khu tr mi thỏng 50 triu Thu TTB c tớnh v np thỏng phỏt sinh doanh thu v chi phớ + VAT tớnh theo phng phỏp khu tr, thu sut VAT u (thu h) 10% Thu sut VAT u vo ca vic mua ngoi l 5% Doanh nghip c khu tr VAT u vo (np h) mi thỏng 15 triu VAT c tớnh thỏng phỏt sinh hot ng mua v bỏn VAT cũn phi np c np chm thỏng + Thu thu nhp doanh nghip cú thu sut 25%, np vo quý sau + Thu khỏc (thuc chi phớ giỏn tip) c quý 10 triu, np thỏng 11 B qua thu hng tn kho, sn phm d dang, thnh phm tn kho u v cui k Yờu cu: - Lp bỏo cỏo kt qu kinh doanh quý nm N - Lp bng ngõn qu cỏc thỏng quý nm N - Lp bng cõn i k toỏn ngy 1/1/ N v 31/3/N Bài 16: Doanh nghip Kim Long cú tỡnh hỡnh ti chớnh ngy 31/12/N-1 nh sau: Vn gúp 800 triu; Vay ngn hn ngõn hng: 200 triu; Vay di hn ngõn hng 200 triu; Doanh nghip u t vo TSC 900 triu, d tr vt t hng hoỏ 200 triu Ngy 1/1/N, doanh nghip bt u kinh doanh Cho bit cỏc thụng tin quý nm N nh sau: Tin bỏn hng cú thu (theo giỏ toỏn) mi thỏng 924 triu, ú 192 triu l tin bỏn hng theo giỏ cha thu (VAT & TTTB) mi thỏng ca mt hng thuc din chu thu TTB Khỏch hng toỏn 60% tin hng, phn cũn li tr vo thỏng sau Mua vt t, hng hoỏ (cha bao gm thu TTB v VAT) mi thỏng bng 60% tin bỏn hng cha bao gm VAT mi thỏng Nh cung cp yờu cu doanh nghip toỏn tin mua vt t ca mi thỏng thnh ln bng thỏng liờn tip bt u t thỏng phỏt sinh Chi phớ trc tip (cha k chi phớ vt t v khu hao TSC) mi thỏng 40 triu, toỏn Chi phớ giỏn tip (cha k KH, thu khỏc v mua ngoi) mi thỏng 20 triu, toỏn Khu hao TSC mi thỏng 12 triu c phõn b triu vo chi phớ trc tip, triu vo chi phớ giỏn tip D tr vt t hng hoỏ cui quý 100 triu Lói vay di hn 15%/nm c tr ln bng nm vo thỏng v 10 Lói vay ngn hn 1%/thỏng c tr hng thỏng bt u t thỏng Gc tr vo quý sau Dch v mua ngoi cha bao gm VAT 10 triu mi thỏng (tớnh ht cho chi phớ giỏn tip) c tr chm thỏng 10 Doanh nghip phi tớnh v np cỏc khon thu sau: + Thu TTB cú thu sut 25%, thu TTB u vo trờn hoỏ n c khu tr mi thỏng 30 triu Thu TTB c tớnh v np thỏng phỏt sinh doanh thu v chi phớ + VAT tớnh theo phng phỏp khu tr, thu sut VAT 10% c ỏp dng chung cho hot ng mua vt t, bỏn hng v dch v mua ngoi VAT c tớnh thỏng phỏt sinh hot ng mua v bỏn VAT cũn phi np c np chm thỏng + Thu khỏc (thuc chi phớ giỏn tip) triu/quý, c np vo thỏng + Thu thu nhp doanh nghip cú thu sut 25%, tm np quý 10 triu vo thỏng 11 B qua sn phm d dang v thnh phm tn kho u v cui k Yờu cu: - Lp bỏo cỏo kt qu kinh doanh quý nm N - Lp bng ngõn qu cỏc thỏng quý nm N - Lp bng cõn i k toỏn ngy 1/1/ N v 31/3/N Bài 17: Vo ngy cui nm N-1, doanh nghip A cú s gúp 800 triu, vay ngn hn ngõn hng 200 triu, vay di hn 200 triu Doanh nghip u t vo TSC 800 triu, d tr vt t hng hoỏ 200 triu Ngy 1/1/N, doanh nghip bt u kinh doanh Cho bit cỏc thụng tin quý nm N nh sau: Tin bỏn hng cú thu (theo giỏ toỏn) mi thỏng 1155 triu, ú 385 triu l tin bỏn hng ca mt hng thuc din chu thu TTB Khỏch hng toỏn 90% tin hng, phn cũn li tr vo thỏng sau Mua vt t cú thu (theo giỏ toỏn) t th trng nc mi thỏng 660 triu Doanh nghip toỏn 40% tin mua hng cho nh cung cp, phn cũn li toỏn vo thỏng sau Hng thỏng, nhp khu vt t vi giỏ tớnh thu Nhp khu l 50 tr/ thỏng, thu sut thu nhp khu l 20% Doanh nghip tớnh v np cỏc khon thu khõu nhp khu (VAT, TTTB, Thu nhp khu), ton b s tin phi tr cho i tỏc nc ngoi c tr vo thỏng sau Trong k, ton b s vt t ny c xut dựng sn xut mt hng chu thu TTB u Chi phớ trc tip (cha k chi phớ vt t v khu hao TSC) mi thỏng 40 triu, toỏn Chi phớ giỏn tip (cha k KH v dch v mua ngoi) mi thỏng 20 triu, toỏn Khu hao TSC mi thỏng 15 triu c phõn b 10 tr vo chi phớ giỏn tip, cũn li vo chi phớ giỏn tip D tr vt t hng hoỏ cui quý 100 triu Lói vay di hn 15%/nm c tr ln bng nm Ln u vo thỏng Lói vay ngn hn 1%/thỏng c tr hng thỏng bt u t thỏng Vn vay ngn hn tr vo quý 10 Dch v mua ngoi cú VAT 55 triu/thỏng, (chi phớ dch v mua ngoi c tớnh ht cho chi phớ giỏn tip) tr hng thỏng 11.Doanh nghip phi phi tớnh v np cỏc khon thu sau: + Thu Nhp khu ó cp d kin + Thu TTB cú thu sut 75% c tớnh cho hot ng bỏn v nhp khu , thu TTB u vo trờn hoỏ n mua hng hoỏ nc c khu tr mi thỏng 50 triu + VAT tớnh theo phng phỏp khu tr, thu sut 10% tớnh chung cho cỏc hot ng bỏn hng, mua vt t, mua ngoi v nhp khu vt t + VAT v thu TTB c tớnh phỏt sinh hot ng mua v bỏn nhng VAT cũn phi np v thu TTB cũn phi np c np chm thỏng + Thu thu nhp doanh nghip cú thu sut 25%, np vo quý sau 12 B qua sn phm d dang, thnh phm tn kho 13 u k, s vt t d tr ca DN, khụng cú vt t chu thu TTB, k, ton b s vt t chu thu TTB mua v (bao gm c s vt t mua t th trng nc v s vt t nhp khu) c xut dựng ht sn xut mt hng chu thu TTB u (d kin s 12 v 13 l nhm n vic m bo s thu TTB u vo c khu tr ỳng bng vi s thu TTB u vo trờn hoỏ n mua hng õy l d kin ngm nh nờn dự khụng núi thỡ hc viờn phi hiu l cú d kin ny) Yờu cu: - Lp Bng cõn i k toỏn ngy 1/1/N v tớnh tng s thu np ngõn sỏch Nh nc quý 1/N - Lp bỏo cỏo kt qu kinh doanh quý nm N - Lp bng cõn i ngõn qu cỏc thỏng quý nm N - Lp bng cõn i k toỏn ngy 31/3/N Bi 18: Ngy cui nm N 1, doanh nghip A cú s gúp 900 triu, vay ngn hn ngõn hng 200 triu, vay di hn ngõn hng 200 triu Doanh nghip u t vo TSC 800 triu, d tr vt t hng húa 200 triu Ngy 1/1/N, doanh nghip bt u kinh doanh, cho bit cỏc thụng tin quý I nm N nh sau: Doanh nghip sn xut hng húa thuc din chu thu TTB Tin bỏn hng theo giỏ cha thu (VAT & TTB) mi thỏng 900 triu Khỏch hng toỏn 50% cũn li toỏn vo thỏng sau 1 Tin mua vt t theo giỏ toỏn bng 726 triu Doanh nghip toỏn 50%, cũn li toỏn vo thỏng sau Chi phớ trc tip (Khụng k chi phớ vt t v khu hao) mi thỏng 50 triu, toỏn Chi phớ giỏn tip (Khụng k khu hao) mi thỏng 80 triu, phõn b 30 triu vo chi phớ bỏn hng, cũn li vo chi phớ qun lý, toỏn Khu hao c bn mi thỏng 10 triu, c phõn b 60% vo chi phớ trc tip, cũn li vo chi phớ qun lý D tr vt t hng húa cui quý 200 triu Doanh nghip tớnh VAT cho hot ng bỏn hng húa v mua vt t theo phng phỏp khu tr vi thu sut 10% Thu sut thu TTB 60% ỏp dng cho sn phm bỏn ca doanh nghip, thu TTB trờn húa n mua hng c khu tr u vo mi thỏng 50 triu VAT v thu TTB c tớnh thỏng phỏt sinh doanh thu, chi phớ, VAT v thu TTB cũn phi np c np chm thỏng Thu TNDN cú thu sut 25% v c np vo quý sau Lói vay ngn hn 1%/thỏng, lói c tr hng thỏng bt u t thỏng Lói vay di hn 18%/nm, c tr lm ln bng nm, ln u vo thỏng B qua thu hng tn kho, sn phm d dang, thnh phm tn kho u v cui k Yờu cu: Lp BCKQKD quý I Cõn i ngõn qu hng thỏng quý I Lp BCKT u nm, cui quý I Bi 19:Tình hình bảng cân đối kế toán ngày 31/12/N Doanh nghiệp Z nh sau: Vốn đầu t chủ sở hữu: 900 tr, Vay ngắn hạn ngân hàng 100 tr Vay dài hạn ngân hàng 200 tr GTCL TSCĐ 800 tr Thặng d vốn cổ phần: 100tr Đầu t tài ngắn hạn: 200tr (đầu t vào cổ phiếu A : số lợng : 10000 cổ phiếu, đơn giá lúc mua (giá trị ghi sổ): 20000đ / cổ phiếu) Nguyên vật liệu dự trữ 350 tr Phải trả ngời bán: 250 tr (trong đó, có khoản nợ nhà cung cấp nớc với thông tin nh sau: giá trị khoản nợ: 500$, tỷ giá ghi sổ (tỷ giá lúc phát sinh khoản nợ): 1$ = 20000đ) Tiền: ??? Cho biết thông tin quý I năm N+1 doanh nghiệp Z nh sau: Tiền bán hàng theo giá có VAT tháng 1188 tr., đó, 480 tr tiền bán hàng theo giá cha VAT mặt hàng thuộc diện chịu thuế TTĐB 70% tiền bán hàng (Theo giá toán) doanh nghiệp đợc khách hàng toán ngay, lại đợc toán sau tháng Tiền mua vật t theo giá cha thuế TTĐB tháng 60% tiền bán hàng theo giá cha VAT tháng, 80% tiền mua vật t (Theo giá toán) doanh nghiệp phải toán ngay, lại đợc toán sau tháng Chi phí trực tiếp (Không kể chi phí vật t khấu hao) tháng 50 tr đợc trả Chi phí gián tiếp (Không kể khấu hao, mua ngoi thuế khác) tháng 30 tr đợc trả Khấu hao tháng 25 tr Dự trữ vật t hàng hoá cuối quý 250 tr Dịch vụ mua theo giá cha có VAT tháng 120 tr., đợc trả Doanh nghiệp tính VAT thuế suất 10% cho hoạt động bán, mua dịch vụ mua theo phơng pháp khấu trừ VAT đợc tính tháng mua, bán hàng, VAT phải nộp đợc nộp chậm tháng Thuế TTĐB thuế suất 60%, đợc khấu trừ thuế TTĐB đầu vào tháng 60 tr Thuế TTĐB đợc tính nộp tháng mua, bán hàng Thuế khác (đợc tính vào chi phí) quý 30 tr, nộp vào tháng Thuế TNDN thuế suất 25%, hàng tháng doanh nghiệp phải tạm nộp thuế TNDN 100tr, việc toán thuế TNDN đợc thực vào cuối quý sau Lãi vay ngắn hạn 1%/tháng, lãi đợc trả hàng tháng, tháng 1, gốc vay ngắn hạn trả vào ngày cuối quý Lãi vay dài hạn 15%/năm, đợc trả thành lần năm, lần đầu trả vào tháng tháng 12, gốc vay dài hạn trả vào năm sau 10 Ngày 30/3/N+1, doanh nghiệp bán lý TSCĐ hữu hình với thông tin nh sau: Nguyên giá 120tr, khấu hao luỹ thời điểm bán:100tr, giá bán 35 tr (thu tiền), chi phí lý: 5tr, trả 11 Trong tháng 1, công ty A thực trả cổ tức 2000đ/cổ phiếu tiền mặt cho cổ đông (trong có doanh nghiệp Z) Trong tháng 2, doanh nghiệp z bán 8000 cổ phiếu công ty A với giá 19000đ/cổ phiếu, thu tiền, v dùng 1/2 số tiền để mua cổ phiếu công ty B với giá 20000đ/ cổ phiếu, tr 12 Tháng 3, doanh nghiệp Z xuất quỹ tiền mặt mua 500$ với tỷ giá 1$ = 19500đ để trả nợ cho nhà cung cấp nớc 1 13 Tháng 1, Doanh nghiệp Z mua lại 1000 cổ phiếu làm cổ phiếu quỹ, giá mua 15000đ/cổ phiếu, tháng 3, doanh nghiệp Z bán lại 500 cổ phiếu quỹ thị trờng với giá 14000đ/cổ phiếu Chi thu tiền mặt 14 B qua thu hng tn kho, sn phm d dang, thnh phm tn kho u v cui k Yêu cầu: Tính tổng số thuế nộp Nhà nớc lập BCKQKD quý I Cân đối ngân quỹ hàng tháng quý I Lập BCĐKT đầu năm, cuối quý I Nhận xét kết tính đợc Bi 20: Tài liệu doanh nghiệp X quý I năm N nh sau: Tiền bán hàng (theo giá toán) 990 triệu/tháng Trong đó, 330 tr tiền bán hàng mặt hàng chịu thuế TTĐB Theo truyền thống, công ty yêu cầu Khách hàng phải toán tr ớc tháng 10% giá trị lô hàng, toán 80% giá trị lô hàng thời điểm giao hàng, 10% lại toán vào tháng sau Mua vật t, hàng hoá cha có VAT 550 triệu/tháng 70% tiền mua vật t, hàng hóa đợc trả hàng, lại trả vào tháng sau Chi phí trực tiếp (không kể vật t khấu hao) 20 triệu/tháng, trả Chi phí gián tiếp (không kể khấu hao, mua thuế khác) 30 triệu/tháng, trả KH TSCĐ 40 triệu/tháng, phân bổ 50% vào chi phí trực tiếp, lại vào chi phí gián tiếp Dịch vụ mua cha có VAT 20 triệu/tháng, trả Doanh nghiệp phải tính nộp khoản thuế: VAT theo phơng pháp khấu trừ, thuế suất 10% tính chung cho hoạt động bán hàng, mua vật t dịch vụ mua Cho biết: 60% VAT phải nộp đợc nộp tháng phát sinh, lại nộp vào tháng sau Thuế TTĐB, thuế suất 50%, khấu trừ đầu vào 50 tr/tháng, nộp tháng phát sinh Thuế TNDN 25%, tạm nộp quý 10 triệu vào tháng đợc toán vào quý sau Thuế khác (thuộc chi phí gián tiếp) triệu/quý nộp tháng Bỏ qua thay đổi dự trữ Yêu cầu: Tính số thuế phải nộp ngân sách, lập BCKQKD quý I Xác định chênh lệch tiền cuối quý Tính toán thay đổi BCĐKT BI TP PHN TCH TI CHNH Cõu : BCKT ti thi im cui nm N ca cụng ty XY cú cỏc s liu sau (n v: t ) Tin 200 N ngn hn 450 Phi thu ngn hn ??? Ti sn c nh 500 VCSH 600 Hng tn kho 220 u t ti chớnh 100 N di hn 300 ngn hn Bit: Trong nm N, cụng ty cú Doanh thu: 600 t Tng Ti sn ti thi im u nm N ca cụng ty XY l 1000 t Yờu cu: Tớnh cỏc s liu sau ca cụng ty: Phi thu ngn hn, h s toỏn ngn hn, h s n, hiu sut s dng tng ti sn Cõu : Ngy 31/12/N, Cụng ty Z cú s liu trờn Bng cõn i k toỏn nh sau (t ng): Ti sn Ngun Tin ? Vay ngn hn 600 Khon phi thu ngn hn 400 Phi tr ngi bỏn ngn hn 400 Hng tn kho ? Vay di hn 500 TSC (GTCL) ? VCSH ? Tng ti sn ? Ngun ? Yờu cu: Tỡm cỏc thụng tin cũn thiu trờn BCKT Bit: T s n trờn tng ti sn: 50%; T s kh nng toỏn nhanh: 0,5; T s kh nng toỏn hin hnh: 1,1 Cõu BCKT ti thi im cui nm N ca cụng ty XY cú cỏc s liu sau (n v: t ) Tin 180 N ngn hn 450 Phi thu ngn hn 320 Ti sn c nh 500 VCSH 600 khỏch hng Tr trc cho ngi 120 N di hn 300 Hng tn kho ??? bỏn ngn hn Bit: Trong nm N, cụng ty cú Doanh thu: 600 t Tng Ti sn ti thi im u nm N ca cụng ty XY l 1000 t Yờu cu: Tớnh cỏc s liu sau ca cụng ty: Hng tn kho, h s toỏn ngn hn, h s n, hiu sut s dng tng ti sn Cõu : Cụng ty DHT cú cỏc s liu sau (n v: t VND) Tin Ti sn c nh Doanh thu LNST Phi thu NH 100 510 730 120 150 N ngn hn VCSH N di hn u t TC NH Hng tn kho 250 550 200 100 140 nm = 365 ngy Cụng ty khụng phỏt hnh c phiu Yờu cu: Tớnh cỏc s liu sau: tng ti sn, ti sn ngn hn, t l sinh li tng ti sn(ROA), h s toỏn NH, h s n, k thu tin bỡnh quõn? Cõu Ngy 31/12/N, Cụng ty Z cú s liu trờn Bng cõn i k toỏn nh sau (t ng): Ti sn Ngun Tin ? Vay ngn hn ? Khon phi thu ngn hn 400 Phi tr ngi bỏn ngn hn 400 Hng tn kho ? Vay di hn 500 TSC (GTCL) ? VCSH ? Tng ti sn 3000 Ngun ? Yờu cu: Tỡm cỏc thụng tin cũn thiu trờn BCKT Bit: T s n: 50%; T s kh nng toỏn nhanh: 0,5; T s kh nng toỏn hin thi: 1,1 Bi Cụng ty Mai Linh cú t s toỏn ngn hn l 1.9 Xem xột mt cỏch c lp, cỏc hnh ng di õy nh hng nh th no n t s toỏn n ngn hn ca cụng ty? a Thu hi mt khon phi thu ngn hn khỏch hng bng tin gi ngõn hng b S dng tin mt ti qu tr bt cỏc khon phi tr nh cung cp ngn hn c Vay ngn hn bng cỏc giy n ngn hn v s dng s tin thu c mua nguyờn vt liu d tr d Phỏt hnh c phiu thng v s dng s tin thu c tr bt cỏc khon phi tr ngn hn Bi Bn quan sỏt thy ROE ca mt cụng ty cao hn trung bỡnh ngnh, nhng c li nhun rũng biờn v t s n thp hn mc trung bỡnh ngnh Cỏc cõu di õy l ỳng, sai hay cha kt lun c? a Doanh li tng ti sn (ROA)ca cụng ty phi cao hn trung bỡnh ngnh b Vũng quay tng ti sn phi cao hn trung bỡnh ngnh c Vũng quay tng ti sn phi thp hn trung bỡnh ngnh d Vũng quay tng ti sn bng trung bỡnh ngnh e Doanh li tng ti sn bng trung bỡnh ngnh Bi Cụng ty T v S cú kh nng sinh li (lm n cú lói), v c hai u cú cựng tng ti sn (TA), doanh thu (S), doanh li tng ti sn (ROA) v li nhun rũng biờn (PM) Tuy nhiờn, cụng ty T cú t s n cao hn Cỏc cõu di õy l ỳng, sai hay cha kt lun c? a Cụng ty T cú ROE cao hn cụng ty S b Cụng ty T cú vũng quay tng ti sn thp hn cụng ty S c Cụng ty T cú li nhun hot ng (EBIT) thp hn cụng ty S d Cụng ty T cú h s nhõn ch s hu thp hn cụng ty S (h s nhõn VCSH = Tng ti sn chia VCSH) e Cụng ty T cú vũng quay ti sn c nh (hiu sut s dng ti sn c nh) cao hn cụng ty S Bi Trong nm N, Cụng ty V i cú li nhun sau thu t mc 28 triu ng Yờu cu: Tớnh thu nhp mt c phn thng (EPS) ca cụng ty, bit: Cụng ty khụng phỏt hnh c phiu u ói; Trong nm N, tỡnh hỡnh s lng c phiu thng ang lu hnh ca cụng ty din bin nh sau: Ngy S lng c phiu thng ang lu hnh Gii thớch 1/1/N 10.000 31/3/N 16.000 Phỏt hnh thờm 6.000 c phiu thng vo ngy 31/3/ 31/08/N 14.500 Mua li 1.500 c phiu thng lm c phiu qu ngy 31/08/N Bi Cụng ty Kim Long d kin doanh thu nm ti l $300,000 v chi phớ hot ng l $270,000 Cụng ty s cú ti sn l $200,000 v d ỏn hin ti s c ti tr bi 30% N v 70% ch s hu Lói sut vay l 10%, nhng t s TIE phi c gi ti thiu l 4.0 Thu sut thu thu nhp cụng ty l 40% Giỏm c ti chớnh mi ca cụng ty mun xem ROE thay i nh th no nu cụng ty tng t s N lờn ti a nhng gi TIE theo yờu cu Gi nh rng doanh thu, chi phớ hot ng, ti sn, lói sut v thu sut khụng i ROE thay i bao nhiờu c cu thay i? TIE = Times interest earned = kh nng toỏn lói vay Bi Tỡm cỏc thụng tin cũn thiu ca cụng ty i Thnh, bit s liu cui nm N nh sau: T s N/tng ti sn = 40% H s toỏn nhanh = 0,8 Hiu sut s dng tng ti sn = 1,5 Vũng quay hng tn kho = K thu tin bỡnh quõn = 18 ngy Li nhun gp = 20% doanh thu thun Gi nh: 1nm cú 360 ngy S liu trờn BCKT ngy 31/12/N bng s liu bỡnh quõn nm N Bng cõn i k toỏn 31/12/N Ti sn N v Vn ch s hu Tin mt = ??? Phi tr ngn hn = 25.000 Phi thu ngn hn = ??? Vay ngn hn = ??? Hng tn kho = ??? Vay di hn = 60.000 TSC = ??? Vn gúp ban u = ??? LN cha phõn phi = 95.000 Tng Ti sn =??? Tng N v Vn ch s hu = 370.000 Doanh thu thun = ??? Giỏ hng bỏn = ??? Bi Ti ngy 31/12/N, cụng ty NKD cú cỏc s liu sau õy (n v: triu $) Tin u t ti chớnh ngn hn Ti sn di hn Doanh thu Li nhun sau thu T s toỏn nhanh T s toỏn hin hnh K thu tin bỡnh quõn ROE 100 283,5 1.000 50 40 ngy 12% Gi nh: 1nm cú 360 ngy S liu trờn BCKT ngy 31/12/N bng s liu bỡnh quõn nm N Hóy tớnh cỏc s liu sau ca cụng ty ti ngy 31/12/N: Khon phi thu, n ngn hn, ti sn ngn hn, tng ti sn, ROA, ch s hu, n di hn Bi Trớch bng cõn i k toỏn ngy 31/12/N ca cụng ty Danh Ting nh sau: n v tớnh: triu ng Ti sn 1/1/N 31/12/N Ngun 1/1/N A Ti sn ngn hn 800 1000 A N phi tr 1300 Tin 80 50 N ngn hn 500 Phi thu ngn hn 70 350 - Phi tr ngi bỏn 300 Hng tn kho 550 320 - Phi tr ngi lao ng 120 TSNH khỏc 100 280 - Phi tr, phi np khỏc 80 B Ti sn di hn 1200 2000 Vay di hn 800 Ti sn c nh hu hỡnh 1200 2000 B Vn ch s hu 700 - Nguyờn giỏ 1500 2400 Vn u t ca CSH 600 - Khu hao ly k (300) (400) Li nhun cha phõn 100 phi Tng Ti sn 2000 3000 Tng Ngun 2000 Yờu cu: Lp bng phõn tớch din bin ngun v tỡnh hỡnh s dng ca cụng ty Danh Ting nm N 31/12 22 10 12 30 Bi a) Li nhun rũng ca cụng ty Cụng Vinh nm gn nht l $1 t, v cụng ty hin cú 200,000,000 c phiu ang lu hnh Cụng ty mun chi tr 40% li nhun Hi c tc c phiu m cụng ty cụng b l bao nhiờu? b) ROE ca mt doanh nghip l 12% v h s n l 0,4 Hi ROA ca doanh nghip ny l bao nhiờu? c) Mt doanh nghip cú tng chi phớ lói vay l 20.000$ mt nm, doanh thu nm ú l triu $, thu sut thu thu nhp doanh nghip l 40%, t sut doanh li doanh thu l 6% Yờu cu: Xỏc nh t s kh nng toỏn lói vay nm ca doanh nghip Bi 10 Cụng ty Nam Khỏnh ang xem xột phỏt hnh c phiu mi v s dng s tin thu c tr cỏc khon n ca cụng ty Vic phỏt hnh c phiu mi khụng nh hng gỡ ti tng ti sn, lói sut m cụng ty phi tr, EBIT hoc thu sut thu cụng ty Cỏc cõu di õy l ỳng, sai hay cha kt lun c? a Li nhun rũng s gim b T s TIE s gim c ROA s gim d Thu phi np s tng e Thu nhp chu thu s gim TIE = Times interest earned = kh nng toỏn lói vay Bi 11 Cụng ty Thiờn Nga va phỏt hnh thờm c phiu thng mi v s dng s tin thu c toỏn mt s giy n ngn hn Hnh ng ny khụng nh hng ti tng ti sn v li nhun hot ng ca cụng ty Cỏc cõu di õy l ỳng, sai hay cha kt lun c? a H s nhõn ch s hu ca cụng ty tng (h s nhõn VCSH = Tng ti sn chia VCSH) b T s kh nng sinh li c bn (= EBIT / Tng ti sn bỡnh quõn) ca cụng ty tng c T s TIE gim xung d T s N ca cụng ty tng lờn e T s kh nng toỏn ngn hn tng lờn Bi 12 a) Cụng ty Minh Thu bỏn hng vi iu kin cho phộp khỏch hng mua chu vũng 30 ngy Doanh thu nm ngoỏi l $450,000, khon phi thu bỡnh quõn l $45,000 Nu DSO ca cụng ty thp hn thi hn tớn dng 30 ngy, thỡ khỏch hng ang tr n ỳng thi hn Ngc li, ngha l khỏch hng ang tr n chm Khỏch hng tr n sm/mun bao lõu? Tr li cõu hi da trờn phng trỡnh sau: DSO - thi hn tớn dng = S ngy sm/mun, gi s nm cú 365 ngy Nu giỏ tr dng l khỏch hng ang toỏn chm DSO (Days Sales Outstanding) ACP (Average Collection Period): K thu tin trung bỡnh b) Hin nay, xỏc nh bỡnh quõn di thi gian thu tin bỏn hng ca doanh nghip k t lỳc xut giao hng cho n thu c tin bỏn hng, ngi ta hay s dng ch tiờu K thu tin trung bỡnh (c tớnh theo cụng thc K thu tin trung bỡnh = Khon phi thu bỡnh quõn / Doanh thu thun bỡnh quõn ngy) Theo bn, cụng thc ny ó thc s hon ho hay cha? Nu cha, bn hóy xut ý kin ci thin cỏch tớnh ch tiờu trờn cú th theo sỏt hn na vi mc tiờu ban u ngi ta xõy dng nú Bi 13 Cụng ty Hnh Phỳc cú bng cõn i k toỏn nh sau: Tin $10,000 Khon phi tr Khon phi thu 50,000 N ngn hn khỏc Hng tn kho 150,000 N di hn $30,000 20,000 50,000 TSC rũng Tng TS 90,000 $300,000 Vn c phn thng Tng N v c phn 200,000 $300,000 Nm ngoỏi cụng ty cú $15,000 li nhun rũng trờn $200,000 doanh thu Tuy nhiờn, giỏm c ti chớnh mi tin rng hng tn kho ang d tha v cú th gim bt lm cho t s kh nng toỏn ngn hn xung bng mc trung bỡnh ngnh l 2.5, m khụng nh hng ti doanh thu v li nhun rũng Gi nh hng tn kho c lý vi giỏ bỏn bng giỏ tr ghi s, nhm t c t s kh nng toỏn ngn hn l 2.5, v s tin c to c s dng mua li c phiu thng, cỏc yu t khỏc khụng i ROE thay i bao nhiờu? Bi 14 Di õy l Bỏo cỏo ti chớnh túm tt ca cụng ty CP Orion (n v tớnh: t VND) Bng cõn i k toỏn ngy 31/12/2010 Bỏo cỏo KQKD nm 2010 Ti sn Doanh thu thun v bỏn hng ??? Ngun Tin 50 Phi tr ngn hn 120 Giỏ hng bỏn 1750 Phi thu ngn hn 50 Vay ngn hn 260 Li nhun gp v bỏn hng 230 Hng tn kho 350 Vay di hn 120 Doanh thu hot ng ti chớnh 123 Ti sn di hn ??? Vn ch s hu ??? Chi phớ ti chớnh (lói vay) 100 Tng ti sn ??? Tng ngun 1050 Chi phớ bỏn hng ??? Yờu cu: Chi phớ qun lý doanh nghip 32 - in cỏc thụng tin cũn thiu trờn bỏo cỏo Li nhun thun t KD 144 - Tớnh cỏc t s ti chớnh c bn nm 2010 ca cụng ty Li nhun khỏc -55 CP Orion? Gi nh nm cú 360 ngy, s liu trờn Tng LN k toỏn trc thu ??? bng CKT ngy 31/12/2010 bng s liu bỡnh quõn Thu TNDN ??? nm 2010 Li nhun sau thu TNDN 66,75 Bi 15 Hóy hon thnh bng cõn i k toỏn v cỏc s liu v doanh thu, giỏ hng bỏn v lói gp cho cụng ty T&G, s dng s liu sau: T s N: 50% K thu tin bỡnh quõn: 40 ngy Kh nng toỏn nhanh: 1,2 T s Lói gp/Doanh thu: 28% Hiu sut s dng tng ti sn: Vũng quay hng tn kho: vũng/nm Gi nh: 1nm cú 360 ngy S liu trờn BCKT ngy 31/12/N bng s liu bỡnh quõn nm N Bng cõn i k toỏn ngy 31/12/N Ti sn Ngun Tin ? Khon phi tr ngn hn ? Khon phi thu ngn hn ? N di hn 600 Hng tn kho ? Vn gúp ban u ? TSC (GTCL) ? LNGL 975 Tng ti sn 3000 Ngun ? Bi 16 Nm N, cụng ty Phỏt t cú cỏc thụng tin nh sau: H s n bỡnh quõn: 0,6 (Khụng cú n di hn) T s kh nng toỏn n ngn hn ti thi im cui nm: 0,8 T sut doanh li doanh thu: 1,25% Doanh thu thun: 5400 tr ROA = 2,5% S d cỏc khon phi thu: u nm: 500 tr; Cui nm: 688 tr Cụng ty vay vi k hn vay bỡnh quõn l thỏng ROE trung bỡnh ngnh l 5% nm cú 360 ngy Hi: cỏc kt lun sau l ỳng, Sai hay Khụng kt lun c? a Cụng ty khụng s dng ngn hn u t di hn b Cụng ty cú kh nng tr n ỳng hn c Kh nng sinh li ca cỏc ng ch s hu ca cụng ty l cao hn so vi trung bỡnh ngnh d Trung bỡnh nm, c sau cha n 30 ngy k t giao hng, cụng ty s thu c tin hng Bi 17 Cụng ty Thm Ngỏt cú t s toỏn nhanh l 0.9 Xem xột mt cỏch c lp, cỏc hnh ng di õy nh hng nh th no n t s toỏn nhanh ca cụng ty? a Thu hi mt khon phi thu ngn hn khỏch hng bng tin gi ngõn hng b S dng tin mt ti qu tr bt cỏc khon phi tr nh cung cp ngn hn c Vay ngn hn bng cỏc giy n ngn hn v s dng s tin thu c mua nguyờn vt liu d tr d Phỏt hnh c phiu thng v s dng s tin thu c tr bt cỏc khon phi tr ngn hn Bi 18 Cụng ty Thanh Võn cú ti sn ngn hn l $5 triu, $3 triu n ngn hn, mc hng tn kho ban u l $1 triu K hoch ca cụng ty l tng hng tn kho, ti tr bng n ngn hn (giy n phi tr) Gi s rng giỏ tr ca cỏc ti sn ngn hn cũn li khụng thay i iu khon vay ca cụng ty yờu cu t s toỏn ngn hn ca cụng ty phi 1.5 Hi lng hng tn kho ti a cú th mua m khụng lm iu khon trờn b phỏ v? Bi 19 Mt cụng ty mi ang phỏt trin k hoch kinh doanh ca mỡnh Cụng ty cn lng ti sn l $600,000, v cụng ty d kin to $435,000 doanh thu v $350,000 chi phớ hot ng nm u tiờn Cụng ty tng i chc chn v cỏc s ny da trờn c s cỏc hp ng ó ký vi khỏch hng v cỏc nh cung cp Cụng ty cú th vay n mc lói sut 7.5%, nhng ngõn hng yờu cu cụng ty phi cú TIE ti thiu l 4.0, v nu TIE ca cụng ty gim xung di mc ngõn hng yờu cu ngõn hng s ũi li cỏc khon cho vay v cụng ty s phỏ sn Hi t s N ln nht m cụng ty cú th s dng l bao nhiờu? TIE = Times interest earned = kh nng toỏn lói vay Bi 20 a Tớnh VCSH ca DN cú H s N/tng TS l 30% v Tng NV bng 100 t VND b Mt doanh nghip cú Hiu sut s dng tng ti sn bng 1,2 ln v ROA bng 40% thỡ H s Doanh li doanh thu (hay doanh li tiờu th sn phm) bng bao nhiờu? c p dng mụ hỡnh DUPONT tớnh ROE ca DN A bit h s doanh li doanh thu bng 30%, hiu sut s dng tng TS l 1,4 ln v t trng VCSH tng 70% Bi 21 Hóy hon thnh cỏc bỏo cỏo ti chớnh ca cụng ty c phn Hng Giang, cho bit cỏc thụng tin sau: (n v: triu ng) e Bỏo cỏo kt qu kinh doanh nm 200X Doanh thu 8000 Giỏ hng bỏn 67,5% Doanh thu Lói gp ? Chi phớ bỏn hng v qun lý ? Chi phớ tr lói (lói vay) 400 Li nhun trc thu ? Thu TNDN (28%) ? Li nhun sau thu ? f Bng cõn i k toỏn ngy 31/12/200X Ti sn Ngun I Ti sn ngn hn ? I N phi tr ? Tin Khon phi thu Hng tn kho II Ti sn di hn TSC (GTCL) 500 ? ? ? ? N ngn hn - Phi tr ngi bỏn - Phi np - Vay ngn hn NH N di hn II Vn ch s hu Vn gúp ban u LN cha phõn phi Tng Ngun ? 400 ? 200 ? ? 3000 750 ? Tng Ti sn ? Cho bit thờm cỏc s liu sau: T s kh nng toỏn ngn hn: ln K thu tin bỡnh quõn: 42 ngy Doanh li doanh thu: 7% T s N/VCSH: ln Nm cú 365 ngy Vũng quay hng tn kho vũng/nm Bi 22 Trớch bng cõn i k toỏn ngy 31/12/N ca cụng ty Ta Sỏng nh sau: g n v tớnh: triu ng Ti sn 1/1/N 31/12/N Ngun 1/1/N A Ti sn ngn hn 1900 1720 A N phi tr 3100 Tin 100 120 N ngn hn 2900 Phi thu ngn hn 500 550 - Vay ngn hn 2000 Hng tn kho 1200 1000 - Phi tr ngi bỏn 700 TSNH khỏc 100 50 - Phi np NSNN 200 B Ti sn di hn 6700 7700 Vay di hn 200 Ti sn c nh hu hỡnh 6500 7500 B Vn ch s hu 5500 - Nguyờn giỏ 10000 11500 Vn u t ca CSH 4500 - Khu hao ly k (3500) 4000 Thng d c phn 500 u t ti chớnh di hn 200 200 Li nhun cha phõn 500 phi Tng Ti sn 8600 9420 Tng Ngun 8600 Yờu cu: Lp bng phõn tớch din bin ngun v tỡnh hỡnh s dng ca cụng ty Danh Ting nm N 31/12 34 31 23 59 49 5 94 BI TP CHI PH VN Bài 1: Cổ phiếu A có hệ số rủi ro 1,1 tỷ lệ lợi nhuận 15% Cổ phiếu B có hệ số rủi ro 0,9 tỷ lệ lợi nhuận 12,4% Xác định tỷ lệ lợi nhuận trung bình thị tr ờng tỷ lệ lợi nhuận tài sản rủi ro theo mô hình CAPM? Bài 2: Công ty c phn vin thông ABC tr c tc gn ây nht 20.000 VN/c phiu Giá bán hành c phiu công ty 250.000VN Bit t l tng trng k vng ca c tc công ty ABC 5%/nm Nu công ty phát hành c phiu mi chu chi phí phát hành 3% s huy ng a Hãy xác nh chi phí nu công ty tng bng li nhun gi li b Hãy xác nh chi phí ca c phn thờng mi Bài 3: Hãy tính chi phí ca ngun tài tr sau: a Cổ phiếu u đãi có mệnh giá 100$, vi lãi sut 11%/nm, đợc bán với giá 120$/cổ phiếu Chi phí phát hành 9$/c phiu b Quy mô lợi nhuận giữ lại 4,8 triu $ Thị giá mi c phiu thng 75$ C tc tr cho mi c phn nm báo cáo 9,8$, mc c tc d kin không thay i tng lai c C phiu thng phát hành mi, c tc hin ti 2,8$, cổ tức dự kiến trả vào cuối năm 3,08$, mc c tc d kin tng trởng năm Giá tr th trng ca c phiu 53$, chi phí phát hành 6$/c phiu Bi 4: C cu ca công ty Davis nh sau: 1.083$ N 268$ C phn u ãi 3.681$ C phn thng 5.032$ Tng Bit Kd =10%; Kp = 13,5%; Ke = 18% Thuế suất thuế TNDN 25% Hãy tính WACC Bi : Công ty A có cấu vốn mục tiêu gồm 50% nợ vay 50% vốn cổ phần phổ thông (cổ phiếu thờng) Điều kiện huy động vốn công ty tóm tắt nh sau: - Trong năm N, công ty thu đợc khoản lãi ròng 1,6 triệu USD dự kiến chia cổ tức 50% Công ty phát hành cổ phiếu thờng mới, giá bán 30 USD/cổ phiếu Chi phí phát hành cổ phiếu 10% Cổ tức năm N Do = USD tốc độ tăng trởng kỳ vọng năm 6% - Thoả thuận ngời cho vay vốn với số lợng lãi suất nh sau: Số lợng vay Lãi suất Đến 1.000.000 USD 7% Trên 1.000.000 USD 11% Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp T = 28% Anh (chị) xây dựng đồ thị chi phí vốn cận biên (MCC) công ty A BI TP QUN Lí TI SN NGN HN A QUN Lí HNG TN KHO Bi 1: Doanh nghip Naresimex cú nhu cu s dng nguyờn vt liu nm l 2000 n v, chi phớ mi ln t hng l triu ng, chi phớ lu kho trờn n v nguyờn vt liu l 0,5 triu p dng mụ hỡnh EOQ tr li cỏc cõu hi sau: a Lng nguyờn vt liu ti u mi ln cung ng ? b S ln t hng nm? c Chi phớ t hng nm? d Chi phớ lu kho nguyờn vt liu nm? Bi 2: Doanh nghip Seaprodex cú nhu cu s dng nguyờn vt liu thụ nm l 1500 n v Giỏ mua l 760.000 ng/ n v, chi phớ mt ln t hng l 200.000 ng, chi phớ tn tr bng 12% giỏ mua DN luụn trỡ lng d tr an ton l 50 n v NVL S dng mụ hỡnh EOQ xỏc nh: a S lng t hng ti u b Mc tn kho ti u bỡnh quõn c S ln t hng ti u nm? d im t hng li? nm cú 360 ngy, thi gian giao hng l ngy Bi 3: Ca hng Thnh ụ thy nhu cu i vi cun sỏch K toỏn ti chớnh d kin l 3200 quyn mt nm Chi phớ lu kho l 1000 ng/quyn/nm Chi phớ t hng l 16.000 ng cho mt ln t hng Hóy ỏp dng mụ hỡnh EOQ tr li cho cỏc cõu hi sau: S lng sỏch ti u mi ln t hng? S ln t hng ti u mt nm? Tng chi phớ t hng v tng chi phớ lu kho mt nm ti mc d tr ti u? Nu coi s ngy mt nm l 360, bit thi gian giao hng l ngy, hóy tớnh im t hng mi (s lng sỏch cũn kho m ti ú ca hng phi t hng tip)? Nu chi phớ lu kho i vi mi quyn sỏch v chi phớ t hng mi ln cựng tng lờn gp ụi, hóy cho bit s lng sỏch ti u mi ln t hng l bao nhiờu? B QUN Lí TIN MT Bi 1: Phũng k hoch ti chớnh ca cụng ty may Vit Thng s dng mụ hỡnh ca Merton Miller v Daniel Orr xỏc nh s d tin mt ti thiu l 20 t ng v ti a l 80 t ng Hóy xỏc nh s d tin mt ti u ca Vit Thng? Khi s d tin mt ca cụng ty Vit Thng bng 92 t ng, cụng ty nờn mua (hay bỏn) chng khoỏn vi giỏ tr bng bao nhiờu (gi s cụng ty cú iu kin thc hin giao dch)? Cõu hi tng t vi trng hp s d tin mt ca cụng ty Vit Thng bng 18 t ng, 30 t ng? Bi 2: Cụng ty Bo Minh d nh lng tin mt ti thiu l 7.000 vtt Phng sai thu chi ngõn qu hng ngy l 520.000 vtt, lói sut l 20%/nm; chi phớ giao dch cho mi ln mua bỏn chng khoỏn l vtt Hóy tớnh lng tin mt ti u ca cụng ty Bo Minh Bi 3: S liu v dũng tin mt rũng (chờnh lch thu chi ngõn qu hng ngy) ca cụng ty Arizona 200 ngy gn nht nh sau: 1- Hóy xỏc nh phng sai ca dũng tin mt rũng hng ngy (phng sai ca thu chi ngõn qu)? 2- Bit t sut sinh li c hi ca tin mt l 10% mt nm (gi nh mt nm cú 360 ngy), chi phớ giao dch chng khoỏn mi ln l 0,5 triu ng Xỏc nh khong dao ng ca tin mt theo mụ hỡnh Miller- Orr? 3- Bit lng tin mt ti thiu cn cú ca cụng ty m bo chi tr cỏc húa n hng ngy (gii hn di ca cõn i tin mt) l 150 triu ng, hóy xỏc nh gii hn trờn ca cõn i tin mt, mc tin mt ti u (mc tin mt theo thit k) v v s qun lý ngõn qu theo mụ hỡnh Miller-Orr cho cụng ty? Dũng tin mt rũng hng ngy (triu ng) 100 - 120 120 - 140 140 -160 160 - 180 S ngy 20 30 100 50 Bi 4: Mt doanh nghip trỡ mt ti khon riờng bit cho vic toỏn bng tin mt Tng s tin toỏn l 100 tr/thỏng v u n sut cỏc thỏng Cỏc chi phớ hnh chớnh v giao dch ca vic chuyn tin n ti khon toỏn ny l 100.000 ng mi ln chuyn Cỏc chng khoỏn khon trờn th trng cú lói sut 12%/nm Hóy n nh s lng tin mi ln chuyn cú th ti thiu húa c chi phớ trỡ ti khon c bit ny? Xỏc nh s ln chuyn tin ti u mt nm? Nu chi phớ hnh chớnh v giao dch mi ln ca vic chuyn tin ti ti khon tng gp ụi thỡ s lng tin chuyn ti u mi ln l bao nhiờu? Tip ni vi cõu 3, nu lói sut ca cỏc chng khoỏn khon trờn th trng mt nm cng tng gp ụi thỡ s lng tin ti u mi ln chuyn l bao nhiờu? [...]... cụng ty Danh Ting trong nm N 31/12 34 31 23 7 1 3 59 49 5 5 94 BI TP CHI PH VN Bài 1: Cổ phiếu A có hệ số rủi ro 1 là 1,1 và tỷ lệ lợi nhuận là 15% Cổ phiếu B có hệ số rủi ro 2 là 0,9 và tỷ lệ lợi nhuận là 12,4% Xác định tỷ lệ lợi nhuận trung bình trên thị tr ờng và tỷ lệ lợi nhuận của tài sản không có rủi ro theo mô hình CAPM? Bài 2: Công ty c phn vin thông ABC tr c tc gn ây nht là 20.000 VN/c phiu Giá... 5%/nm Nu công ty phát hành c phiu mi thì nó chu chi phí phát hành 3% trên s vn huy ng a Hãy xác nh chi phí vn nu công ty tng vn bng li nhun gi li b Hãy xác nh chi phí ca vn c phn thờng mi Bài 3: Hãy tính chi phí ca các ngun tài tr sau: a Cổ phiếu u đãi có mệnh giá 100$, vi lãi sut 11%/nm, đợc bán với giá 120$/cổ phiếu Chi phí phát hành 9$/c phiu b Quy mô lợi nhuận giữ lại là 4,8 triu $ Thị giá mi c... phn nm báo cáo 9,8$, mc c tc này d kin không thay i trong tng lai c C phiu thng phát hành mi, c tc hin ti là 2,8$, cổ tức dự kiến sẽ trả vào cuối năm nay là 3,08$, mc c tc này d kin tng trởng đều trong các năm tiếp theo Giá tr th trng ca c phiu là 53$, chi phí phát hành 6$/c phiu Bi 4: C cu vn ca công ty Davis nh sau: 1.083$ N 268$ C phn u ãi 3.681$ C phn thng 5.032$ Tng Bit Kd =10%; Kp = 13,5%; Ke =