gải NLKT

TÀI SẢN Tiền mặt TGNH 30.000 80.000 NVL 25.000 TSCĐ hữu hình 450.000 Hao mịn TSCĐ 50.000 Cơng cụ dụng cụ 15.000 Phải thu khách 35.000 hàng Chi phí sản xuất 10.000 kinh doanh dở dang Tổng NGUỒN VỐN Vay ngắn hạn Phải trẳ người bán Lợi nhuận chưa phân phối Quỹ khen thưởng phúc lợi Nguồn vốn kinh doanh 50.000 30.000 35.000 20.000 460.000 Tổng Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế sau đây: Mua NVL nhập kho 20.000 chưa có thuế VAT 10% Dn trả TGNH cịn lại nợ người bán, chi phí vận chuyển bốc dở NVL 1.000 trả tiền mặt Xuât dung vật liệu dùng để sản xuất sản phẩm 20.000 Dùng tiền mặt chi quỹ phúc lợi cho CNV 2.000 Xuất công cụ, dụng cụ cho phận quản lý phân xưởng 500, cho phận quản lý doanh nghiệp 1.000, cho phận bán hàng 400 Tiền lương phải trả cho công nhân sản xuất 7.000, nhân viên quản lí phân xưởng 2.000, nhân viên bán hàng 1.000, nhân viên quản lý doanh nghiệp 3.000 tiền điện phải trả cho phân xưởng sản xuất 2.000 cho quản lý doanh nghiệp 1.000 Trích khấu hao TSCĐ phân xưởng sản xuất 4.000, quản lý doanh nghiệp 2.000, bán hàng 800 Mua văn phòng phẩm trả tiền mặt dùng cho phận bán hàng 200, quản lý doang nghiệp 400 Nhập kho 1.000 thành phẩm biết GTSP dở dang cuối kỳ 5.000 Xuất bán 900 thành phẩm gửi bán chưa thuế VAT 10% gấp đôi giá thành đơn vị sản phẩm sản xuất Chi phí vận chuyển thành phẩm bán cho khách hàng 800 trả tiền mặt Người mua nhận hàng kho trả tiền mặt lại chưa toán tiền 11 Nhận giấy bào ngân hàng khoản tiền người mua trả khoản tiền doanh nghiệp trả nợ cho người bán nghiệp vụ Yêu cầu: a Định khoản phán ánh sơ đồ tài khoản nghiệp vụ kinh tế b Kết chuyển tài khoản có liên quan để xác định kết kinh doanh cuối kỳ c Lập bảng cân đối kế toán d BÀI LÀM a, Nợ TK 152: 20.000 Nợ TK 133: 2.000 Có TK 331: 22.000 10 b, Nợ TK 331: 11.000 Có TK 112: 11.000 c, Nợ TK 152: 1.000 Có TK 111: 1.000 Nợ TK 621: 20.000 Có TK 152: 20.000 Nợ TK 353: 2.000 Có TK 111: 2.000 Nợ TK 641: 400 Nợ TK 642: 1.000 Nợ TK 627: 500 Có TK 153: 1.900 Nợ TK 622: 7.000 Nợ TK 627: 2.000 Nợ TK 641: 1.000 Nợ TK 642: 3.000 Có TK 334: 13.000 Nợ TK 627: 2.000 Nợ TK 642: 1.000 Có TK 331: 3.000 Nợ TK 627: 4.000 Nợ TK 641: 800 Nợ TK 642: 2.000 Có TK 241: 6.800 Nợ TK 641: 200 Nợ TK 642: 400 Có TK 111: 600 a Nợ TK 154: 35.500 Có TK 622: 7.000 Có TK 621: 20.000 Có TK 627: 8.500   Giá thành sản phẩm hoàn thành = GTSPDDĐK + Chi phí phát sinh kỳ - GTSPDDCK = 10.000 + 35.500 – 5000 = 40.500 giá thành đơn vị = tổng giá thành sản phẩm / tổng sản lượng = 40.500/1.000 = 40,5 nghìn/sản phẩm b Nợ TK 155: 40.500 Có TK 154: 40.500 10 a Nợ TK 632: 900*40,5= 36.450 Có TK 155: 36.450 b Nợ TK 131: 80.190 Có TK 511: 72.900 Có TK 333: 7290 c Nợ TK 641: 800 Có TK 111: 800 d Nợ TK 111: 40.095 Có TK 131: 40.40095 11 a Nợ TK 112: 40.095 Có TK 131: 40.095 b Nợ TK 331: 14.000 Có TK 112: 14.000 Phản ánh TK: TK 152 ĐK: 25.000 20.000(1a) 1.000(1c) CK: 26.000 20.000(2) TK 133 2.000(1a) CK: 2.000 TK331 11.000(1b) 14.000(11b) TK 112 ĐK:80.000 40.095(11a) ĐK: 30.000 22.000(1a) 3.000(6) CK:30.000 11.000(1c) 14.000(11b) CK: 95.095 TK 111 ĐK:30.000 40.095(10d) 1.000(1c) 2.000(3) 600(8) 800(10c) CK:65.695 TK 353 ĐK: 20.000 2.000(3) CK: 18.000 TK 153 ĐK: 15.000 1.900(4) CK: 13.100 TK 334 13.000(5) CK:13.000 TK 214 ĐK:50.000 6.800(7) CK: 56.800 TK 154 ĐK: 10.000 35.500(9a) 40.500(9b) CK: 5.000 TK 155 40.500(9b) 36.450(10a) CK: 4.050 TK 131 ĐK:35.000 80.190(10b) 40.095(10d) 40.095(11a) CK: 35.000 TK 333 7.290(10b) 5.170(12f) CK: 12.460 TK 421 5.170(12f) ĐK: 35.000 25.850(12e) CK: 55.680 kết chuyển tài khoản liên quan 12a Nợ TK 911: 36.450 Có TK 632: 36.450 12b Nợ TK 911: 3.200 Có TK 641: 3.200 12c Nợ TK 911: 7.400 Có TK 642: 7.400 12d Nợ 551: 72.900 Có TK 911: 72.000 lợi nhuận thu kỳ = Doanh thu – Chi phí = 25.850 Thuế thu nhập doanh nghiệp = Lợi nhuận*20% = 5.170  Kết chuyển lãi 12e Nợ TK 911: 25.850 Có TK 421: 25.850 12f Nợ TK 421: 5170 Có TK 333: 5170 Bảng Cân Đối Kế Toán TÀI SẢN ĐK “111” “112” “153” “154” “155” “131” “214” “152” “133” “211” Tổng 30.000 80.000 15.000 10.000 35.000 (50.000) 25.000 450.000 595.000 CK NGUỒN VỐN 65.695 “331” 95.095 “333” 13.100 “341” 5.000 “334” 4.050 “353” 35.000 “421” (56.800) “411” 26.000 2.000 450.000 639.140 Tổng ĐK CK 30.000 50.000 20.000 35.000 460.000 30.000 12.460 50.000 13.000 18.000 55.680 460.000 595.000 639.140 Bài Cho bảng cân đối ké toán đầu ky tài doanh nghiệp sau: TÀI SẢN Tiền mặt tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hàng Tạm ứng thành phẩm chi phí sx dở dang NVL Tài sản cố định Tổng tài sản Nguồn vốn phải trả CNV phải trả cho người bán vay ngắn hạn lợi nhuận chưa phân phối Số tiền 1.000 2.000 1.100 300 2.400 200 4.000 19.000 30.000 Số tiền 1.840 600 3.000 560 Nguồn vốn kinh doanh Tông nguồn vốn 24.000 30.000 kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau đây:( Đơn vị: triệu đồng) người mua trả tiền hàng kỳ trước tiền gửi ngân hàng 500 Dùng tiền mặt mua NVL nhập kho, giá mua chưa thuế 275 thuế VAT 10% Rút tiền gửi ngân hàng trả nợ người bán 300 Mua NVL nhập kho, giá mua chưa thuế 1.500, thuế suất 10%, chưa trả tiền cho người bán, chi pí vận chuyển bốc dở thuê 10,5 (bao gồm thuế VAT 5%), toán tiền tạm ứng Xuất NVL để trực tiếp chế biến sản phẩm 3.000, cho nhu cầu quản lý phân xưởng sản xuất 50, cho nhu cầu quản lý doanh nghiệp 50 Rút TGNH quỹ tiền mặt để chuẩn bị trả lương 1.840 Trả lương CNV 1840 tiền mặt Tính lương phải trả cho CNSX 1800, cho nhân viên quản lý phân xưởng 100, cho nhân viên quản lý doanh nghiệp 200 Trích BHXH, BHYT, KPCD theo tỷ lệ quy định 10 Khấu hao TSCĐ phận sản xuất 50, khấu hao TSCĐ dùng chung cho doanh ngiệp 20 11 bán sản phẩm kho chưa thu tiền, biết giá xuất kho 2000, giá bán chưa có thuế 2600, thuế suất thuế giá trị gia tăng 10% 12 Cuối kỳ nhâp kho thành phẩm từ sản xuất trị giá 5000 Yêu cầu; a Định khoản phán ánh lên sơ đồ tài khoản b Kết chuyển tài khoản có liên quan c Lập bảng CĐKT BCKQHĐKD Bài làm Nợ TK 112: 500 Có TK 131: 500 Nợ TK 152: 250 Nợ TK 133: 25 Có TK 111: 275 Nợ TK 331: 300 Có TK 112: 300 4a Nợ TK 152: 1500 Nợ TK 133: 150 Có TK 331: 1650 4b Nợ TK 152: 10 Nợ TK 133: 0.5 Có TK 141: 10.5 Nợ TK 621: 3000 Nợ TK 627: 50 Nợ TK 642; 50 Có TK 152: 3100 Nợ TK 111: 1840 Có TK 112: 1840 Nợ TK 334: 1840 Có TK 111: 1840 Nợ TK 622: 1800 Nợ TK 627; 100 Nợ TK 642: 200 Có TK 334: 2100 Nợ TK 622: 432 Nợ TK 627: 24 Nợ TK 642: 48 Nợ TK 334: 220.5 Có TK 338: 724.5 10 Nợ TK 627: 50 Nợ TK 642: 20 Có TK 214: 70 11a Nợ TK 632: 2000 Có TK 155: 2000 11b Nợ TK 131: 2860 Có TK 551: 2600 Có TK 333: 260 12a Nợ TK 154: 5456 Có TK 621: 3000 Có TK 622: 2232 Có TK 627: 224 12b Giá thành sản phảm hoàn thành = GTSPDDĐK+ tổng PS kỳ GTSPDDCK= 200 + 5456 – 5000 = 656  Nợ TK 155: 656 Có TK 154: 656 Kết chuyển tài khoản liên quan để tính lợi nhuận 13a Nợ TK 911: 2318 Có TK 642: 318 Có TK 632: 2000 13b Nợ TK 551: 2600 Có TK 911: 2600 lợi nhuận thu kỳ = doanh thu – chi phí Mua TSCĐHH trị giá 25.000 chưa có thuế VAT=10%, chưa trả tiền người bán Chi phí vận cuyển bốc dở th ngồi 1.050 có thuế vat = 5%, toán tạm ứng Mua NVL giá mua nhập kho 11.000 bao gồm thuế VAT 10%, chưa toán người bán Xuất kho thành phẩm gửi bán theo giá thành công xưởng 30.000 Người mua trả tiền nợ kỳ trước tiền mặt 14.000 Trả hết lương nợ CNV kỳ trước tiền mặt Doanh nghiệp dùng TGNH để trả nợ cho người bán 5.000 Thanh toán vay ngán hạn ngân hàng đến kỳ hạn phải trả tiền gửi ngân hàng 3.000 Tính tổng số tiền lương phải trả cho CNSX kỳ 25.000, cho phận quản lý doanh nghiệp 5.000, cho nhân viên quản lý phân xưởng 5.000 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ quy định 10 xuất vật liệu cho sản xuất kinh doanh 60.000; dùng cho chế tạo sản phẩm 55.000, cho nhu cầu chung quản lý phân xưởng 2.000, cho quản lý donh nghiệp 3.000 11 Trích khấu hao TSCĐ phân xưởng sản xuất 2.000, phận quản lý doanh nghiệp 600 12 nhập kho thành phẩm từ phân xưởng sản xuất theo giá thành thực tế 75.000 13 người mua chấp nhận tốn tồn hàng gửi bán kỳ với giá 44.000 có thuế VAT 10% tốn trực tiếp tiền mặt 14 Chi phí bốc dở, bao gói số thành phẩm chi tiền mặt 1.000 15 Xuất kho thành phẩm bán trực tiếp cho người mua, giá thành sản xuất thực tế 50.000, giá bán chưa có thuế 63.000, thuế suất VAT 10%, người mua chưa toán 1a Nợ TK 211: 25.000 Nợ TK 133: 2.500 có TK 331: 27.500 1b Nợ TK 211: 1.000 Nợ TK 133: 50 Có TK 141: 1.050 Nợ TK 152: 10.000 Nợ TK 133: 1.000 Có TK 331: 11.000 Nợ TK 157: 30.000 Có TK 155: 30.000 Nợ TK 111: 14.000 Có TK 131: 14.000 Nợ TK 334: 11.000 Có TK 111: 11.000 Nợ TK 331: 5.000 Coa TK 112: 5.000 Nợ TK 341: 3.000 Có TK 112: 3.000 Nợ TK 622: 25.000 Nợ TK 641: 5.000 Nợ TK 627: 5.000 Có TK 334: 35.000 Nợ TK 622: 6.000 Nợ TK 641: 1.200 Nợ TK 627: 1.200 Nợ TK 334: 3.675 Có TK 338: 12.075 Có TK 3382: 12.075*2% Có TK 3382: 12.075*26% Có TK 3384: 12.075*4.5% Có TK 3386: 12.075*2% 10 Nợ TK 621: 55.000 Nợ TK 627: 2.000 Nợ TK 641: 3.000 Có TK 152: 60.000 11 Nợ TK 627: 2.000 Nợ TK 642: 600 Có TK 214: 2.600 12 Nợ TK 155: 75.000 Có TK 154: 75.000 13a Nợ TK 632: 30.000 Có TK 157: 30.000 13b Nợ TK 111: 44.000 CÓ TK 511: 40.000 Có TK 333: 4.000 14 Nợ TK 155: 1.000 Có TK 111: 1.000 15a Nợ TK 632: 50.000 Có TK 155: 50.000 15b Nợ TK 131: 69.300 Có TK 511: 63.000 Có TK 333: 6.300 Kết chuyển loại tài khoản liên quan 16a Nợ 154: 96.200 Có TK 621: 55.000 Có TK 627: 10.200 Có TK 622: 31.000 16b Nợ TK 911: 89.800 Có TK 632: 80.000 Có TK 641: 9.200 Có TK 642: 600 16c Nợ TK 511: 103.000 Có TK 911: 103.000 Lợi nhuận thu kỳ = doanh thu – chi phí = 103.000 – 89.800 = 13.200  kết chuyển lãi : 16d Nợ TK 911: 13.200 Có TK 421: 13.200 thuế thu nhập doanh nghiệp kỳ: T= lợi nhuận * 20% = 13.200*20%=2.640 16e Nợ tk 421: 2.640 Có tk 333: 2.640 Phản ánh lên sơ đồ TK TK 211 ĐK: 185.000 25.000(1a) 1.000(1b) CK: 211.000 Tk 214 Đk: 15.000 2.600 Ck: 17.600 Tk 152 Đk: 70.000 10.000(2) Ck: 20.000 60.000(10) Tk 153 Đk: 5.000 Ck: 5.000 Tk 155 Đk: 30.000 75.000(12) 1.000(14) Ck: 26.000 Tk 111 Đk:15.000 14.000(4) 44.000(13b) Ck: 61.000 30.000(3) 50.000(15a) 11.000(5) 1.000(14) Tk 112 Đk: 40.000 5.000(6) 3.000(7) Ck: 32.000 Tk 131 Đk: 14.000 14.000(4) Ck: Tk 141 Đk: 6.000 1.050(1b) Ck: 4.950 Tk 411 Đk: 300.000 Ck; 300.000 v Tk 341 Đk: 25.000 3.000(7) Ck: 22.000 Tk 334 11.000(5) 3.675(9) Đk: 11.000 35.000(8) Ck: 31.325 Tk 331 5.00096) Đk:14.000 27.500(1a) 11.000(2) Ck:47.500 Tk 333 4.000(13b) 6.300(15b) 2.640(16e) Ck: 12.940 Tk 421 2.640(16e) Tk 154 96.200(16a) Ck:21.200 Tk 133 2.500(1a) 50(1b) 1.000(2) Ck: 3.550 Tk 338 13.200(16d) Ck: 10.560 75.000(12) 12.075 Ck: 12.075 Tài sản ‘211’ ‘214’ ‘152’ ‘153’ ‘155’ ‘111’ ‘112’ ‘131’ ‘141’ ‘154’ ‘133’ Tổng ĐK 185.000 (15.000) 70.000 5.000 30.000 15.000 40.000 14.000 6.000 0 350.000 CK 211.000 (17.600) 20.000 5.000 26.000 61.000 32.000 69.300 4.950 21.200 3.550 436.400 Nguồn vốn ‘411’ ‘341’ ‘334’ ‘331’ ‘333’ ‘421’ ‘338’ ĐK 300.000 25.000 11.000 14.000 0 CK 300.000 22.000 31.325 47.500 12.940 10.560 12.075 350.000 436.400 Đề thi thử môn nguyên lý kế toán ĐH quy nhơn Năm 2015-2016