Bai-Tap-Nguyen-ly-ke-toan

BÀI TẬP MƠN NGUN LÝ KẾ TỐN Bài 1: Tình hình tài sản cơng ty (A) ngày 31/12/20xx sau: (Đvt: 1.000đ) Nguyên liệu, vật liệu 10.000 12 Tiền mặt Hàng hóa 100.000 13 Phải thu khác Vay ngắn hạn 70.000 14 Phải trả cho người bán Công cụ, dụng cụ 5.000 15 Tiền gửi ngân hàng Quỹ đầu tư phát triển 10.000 16 Đầu tư chứng khoán ngắn hạn Nguồn vốn đầu tư XDCB 30.000 17 Vay dài hạn Tạm ứng 4.000 18 Thành phẩm Phải thu khách hàng 16.000 19 Phải trả công nhân viên Tài sản cố định hữu hình 300.000 20 Chi phí SXKD dở dang 10 Lợi nhuận chưa phân phối 15.000 21 Thuế khoản phải nộp NN 11 Nguồn vốn kinh doanh 470.000 22 Thế chấp, ký cược, ký quỹ ngắn hạn 23 Xây dựng dở dang Yêu cầu: Hãy phân loại tài sản, nguồn vốn xác định tổng số? Bài 2: Ngày 30/04/200X xí nghiêp có tình hình vốn kinh doanh sau: (Đvt: 1.000đ) Ngun vật liệu 114.000 11 Quỹ dự phịng tài Quỹ đầu tư phát triển 70.000 12 Chi phí SXKD dở dang Tiền gửi ngân hàng 60.000 13 Tài sản cố định hữu hình Cơng cụ, dụng cụ 20.000 14 Nguồn vốn xây dựng Vay ngắn hạn 35.000 15 Thuế khoản phải nộp NN Tiền mặt 10.000 16 Nguồn vốn kinh doanh Phải trả người bán 65.000 17 Tạm ứng Thuế GTGT khấu trừ 5.000 18 Phải trả công nhân viên Thành phẩm 35.000 19 Lợi nhuận chưa phân phối 10 Phải thu khách hàng 30.000 20 Vay dài hạn Yêu cầu: Phân loại tài sản nguồn vốn xác định tổng số? 30.000 5.000 30.000 20.000 10.000 30.000 90.000 5.000 50.000 10.000 10.000 20.000 17.000 30.000 414.000 47.000 29.000 319.000 5.000 18.000 15.000 108.000 Bài 3: Ngày 31/05/200X xí nghiêp có tình hình vốn kinh doanh sau: (Đvt: 1.000đ) Tài sản cố định hữu hình 45.000 10 Phải thu khác 2.000 Nguyên vật liệu 6.000 11 Nguồn vốn kinh doanh 50.000 Hàng hóa 30.000 12 Quỹ đầu tư phát triển 15.000 Công cụ, dụng cụ 1.000 13 Nguồn vốn xây dựng 6.000 Tiền mặt 2.000 14 Quỹ khen thưởng phúc lợi 5.500 Tiền gửi ngân hàng 14.000 15 Lợi nhuận chưa phân phối 10.000 Tạm ứng 2.000 16 Hao mòn tài sản cố định 12.000 Phải thu khách hàng 3.000 17 Vay ngắn hạn 9.000 Thành phẩm 7.000 18 Phải trả người bán 4.500 Yêu cầu: Phân loại tài sản nguồn vốn xác định tổng số? Bài 4: -1- Có tình hình tài sản cơng ty ABC ngày 31 tháng 12 năm 2008 sau (ĐVT: đồng) Nguyên vật liệu 10.000.000 Hàng hoá 100.000.000 Vay ngắn hạn 70.000.000 Công cụ, dụng cụ 5.000.000 Quỹ đầu tư phát triển 10.000.000 Nguồn vốn xây dựng dở dang 30.000.000 Tạm ứng 4.000.000 Phải thu khách hàng 16.000.000 Tài sản cố định hữu hình 300.000.000 10 Lợi nhuận chưa phân phối 15.000.000 11 Hao mòn tài sản cố định hữu hình 60.000.000 12 Nguồn vốn kinh doanh 470.000.000 13 Tiền mặt 30.000.000 14 Phải thu khác 5.000.000 15 Phải trả cho người bán 30.000.000 16 Tiền gửi ngân hàng 20.000.000 17 Đầu tư chứng khoán ngắn hạn 10.000.000 18 Vay dài hạn 30.000.000 19 Thành phẩm 150.000.000 20 Phải trả cơng nhân viên 5.000.000 21 Chi phí SXKD dở dang 50.000.000 22 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 10.000.000 23 Cầm cố, ký quỹ, ký cược ngắn hạn 10.000.000 24 Xây dựng dở dang 20.000.000 Yêu cầu : Hãy phân biệt tài sản nguồn vốn dựa vào số liệu Bài 5: Có tình hình tài sản doanh nghiệp sản xuất vào ngày 31/12/2008 sau (đơn vị tính 1.000 đồng) Tiền gửi ngân hàng: Phải trả người bán: Vay ngắn hạn: Phụ tùng thay thế: Máy móc thiết bị: Phải trả cơng nhân viên: 280.000 720.000 800.000 300.000 2.530.000 20.000 -2- 15 16 17 18 19 20 Thành phẩm: Chi phí SXKD dở dang: Nguồn vốn kinh doanh: Quỹ phúc lợi: Phương tiện vận tải: Hàng gửi bán: 550.000 125.000 X 102.000 825.000 20.000 10 11 12 13 14 Quỹ đầu tư phát triển: Nhà xưởng: Tiền mặt: Nợ ngắn hạn: Nợ dài hạn: Phải nộp Nhà nước: Tạm ứng Phải thu khách hàng 265.000 960.000 80.000 450.000 3.034.000 28.000 10.000 560.000 21 22 23 24 25 26 27 Nguyên vật liệu: Cổ phiếu: Nguồn vốn ĐTXDCB: Góp vốn liên doanh: Dụng cụ nhỏ: Quyền sử dụng đất: Lãi chưa phân phối: 160.000 105.000 250.000 250.000 15.000 805.000 86.000 Yêu cầu: Dựa vào phương trình kế tốn tìm giá trị X phân biệt tài sản nguồn vốn doanh nghiệp Bài 6: Có tình hình tài sản doanh nghiệp sản xuất vào ngày 31/12/2008 sau (đơn vị tính 1.000 đồng) 10 11 12 13 14 Tiền gửi ngân hàng: Phải trả người bán: Vay ngắn hạn: Phụ tùng thay thế: Máy móc thiết bị: Phải trả cơng nhân viên: Quỹ đầu tư phát triển: Nhà xưởng: Tiền mặt: Nợ ngắn hạn: Nợ dài hạn: Phải nộp Nhà nước: Tạm ứng Phải thu khách hàng 830.000 120.000 850.000 230.000 3.930.000 32.000 168.000 932.000 115.000 790.000 2.134.000 18.000 30.000 260.000 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 Thành phẩm: Chi phí SXKD dở dang: Nguồn vốn kinh doanh: Quỹ phúc lợi: Phương tiện vận tải: Hàng gửi bán: Nguyên vật liệu: Trái phiếu: Nguồn vốn ĐTXDCB: Góp vốn liên doanh: Dụng cụ nhỏ: Quyền sử dụng đất: Lãi chưa phân phối: 250.000 62.000 X 102.000 825.000 50.000 120.000 155.000 Y 485.000 35.000 905.000 86.000 Yêu cầu: Dựa vào phương trình kế tốn tìm giá trị X Y biết giá trị nguồn vốn kinh doanh lớn gấp 10 lần giá trị nguồn vốn đầu tư XDCB Bài 7: Hãy lập bảng cân đối kế toán vào số liệu tập 4, 5, Bài 8: DN A tính đến ngày 31/12/20xx có tài sản liệt kê sau: (đvt: đồng) Tài sản cố định hữu hình 60.000.000 Hao mịn tài sản cố định 20.000.000 -3- Phải trả cho người bán Phải thu khách hàng 5.000.000 7.000.000 Nguyên liệu, vật liệu 2.000.000 10 Nguồn vốn kinh doanh 55.000.000 Thành Phẩm 6.000.000 11 Vay ngắn hạn 3.000.000 Công cụ,dụng cụ 2.000.000 12 Phải trả, phải nộp khác 1.000.000 Tiền mặt 3.000.000 13 Lợi nhuận chưa phân phối X? Tiền gửi ngân hàng 10.000.000 Yêu cầu: Hãy phân loại tài sản nguồn vốn, dùng tính chất cân đối bảng cân đối kế toán để xác định X (lãi hay lỗ)? Lập bảng cân đối kế tốn? Bài 9: Giả sử tình hình vốn kinh doanh doanh nghiệp đến ngày 30/11/20xx sau (đvt: đồng) Tiền mặt 20.000.000 Vay ngắn hạn 30.000.000 Tiền gửi ngân hàng 30.000.000 Phải trả người bán 35.000.000 Thuế GTGT khấu 5.000.000 Thuế khoản phải nộp 10.000.000 trừ NN Công cụ, dụng cụ 50.000.000 10 Quỹ đầu tư phát triển 20.000.000 Thành phẩm 10.000.000 11 Nguồn vốn kinh doanh 140.000.000 Tài sản cố định hữ hình 70.000.000 12 Nguyên vật liệu 50.000.000 Trong tháng 12 có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Chi tiền mặt gửi vào ngân hàng 10.000.000đ Vay ngắn hạn ngân hàng trả nợ cho người bán 20.000.000đ Cấp cấp cho doanh nghiệp số tài sản cố định hữu hình nguyên giá 100.000.000đ Chuyển tiền gửi ngân hàng trả nợ vay ngắn hạn 25.000.000đ Yêu cầu: Hãy lập bảng cân đối kế toán ngày 30/11/200X? Hãy lập bảng cân đối kế toán ngày 31/12/200X? Bài 10: Tại DN có tài liệu sau: A/ Tình hình tài sản, nguồn vốn vào ngày 31/12/2007 (ĐVT: 1.000 đ): Vay ngắn hạn: Tiền gởi ngân hàng: TSCĐ hữu hình: Lợi nhuận chưa phân phối: Nguyên vật liệu: Phải trả cho người bán: Tiền mặt: Phải thu khách hàng: Nguồn vốn kinh doanh: 10 Thành phẩm: 11 Phải trả CNV: 12 Quỹ đầu tư phát triển: B/ Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 01/2008 (ĐVT: 1.000 đ) Rút tiền gởi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt: -4- 6.000 8.000 40.000 4.000 5.000 4.000 2.000 4.000 48.000 6.000 1.000 2.000 2.000 Khách hàng trả nợ cho DN tiền gởi ngân hàng: 3.000 Nhập kho nguyên vật liệu trả tiền mặt: 1.500 Vay ngắn hạn trả nợ cho người bán: 4.000 Dùng lợi nhuận bổ sung nguồn vốn kinh doanh: 2.000 Dùng lợi nhuận bổ sung quỹ đầu tư phát triển: 1.000 Vay ngắn hạn nhập quỹ tiền mặt: 1.000 Được cấp cấp TSCĐ hữu hình trị giá: 8.000 Nhập kho nguyên vật liệu chưa trả tiền người bán: 3.000 10 Chi tiền mặt trả nợ người bán: 1.500 11 Chi tiền mặt trả lương CNV: 1.000 12 Dùng tiền gởi ngân hàng trả nợ vay ngắn hạn: 3.000 Yêu cầu: Lập bảng cân đối kế tóan ngày 31/12/2007 Lập bảng cân đối kế tóan ngày 31/01/2008 Nhận xét nghiệp vụ có ảnh hưởng đến bảng cân đối kế tóan Bài 11: Tiền gửi ngân hàng tồn đầu tháng 20.000.000đ Trong tháng phát sinh nghiệp vụ kinh tế sau: Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 2.000.000đ Khách hàng trả nợ cho doanh nghiệp tiền gửi ngân hàng 3.000.000đ Nhập kho nguyên vật liệu trả tiền gửi ngân hàng 1.500.000đ Dùng tiền mặt để gửi ngân hàng 4.000.000đ Trả lương cho công nhân viên tiền gửi ngân hàng 2.000.000đ Yêu cầu: Hãy mở, ghi vào tài khoản chữ T “tiền gửi ngân hàng” Bài 12: Tại DN có nghiệp vụ kinh tế phát sinh: Nhập kho 300.000 nguyên vật liệu 200.000 công cụ dụng cụ chưa trả tiền người bán Khách hàng trả nợ cho DN tiền mặt 1.000.000 tiền gởi ngân hàng: 4.000.000 Dùng tiền gởi ngân hàng trả nợ người bán 2.000.000 tóan cho nhà nước: 1.000.000 DN nhà nước cấp thêm vốn bao gồm TSCĐ hữu hình 10.000.000, nguyên vật liệu 2.000.000 Dùng lợi nhuận bổ sung quỹ dự phòng tài 500.000 quỹ khen thưởng phúc lợi: 1.000.000 Chi tiền mặt trả lương cho công nhân 800.000 tạm ứng cho nhân viên công tác: 200.000 Yêu cầu: Lập định khoản ghi vào sơ đồ chữ T nghiệp vụ kinh tế Bài 13: Tiền mặt tồn quỹ đầu tháng 10.000.000đ Trong tháng phát sinh nghiệp vụ kinh tế sau: Dùng tiền mặt 5.000.000đ để mở tài khoản ngân hàng Khách hàng trả nợ tiền mặt 15.000.000đ Thu tạm ứng nhân viên tiền mặt 3.000.000đ -5- Chi tiền mặt trả nợ cho người bán 7.000.000đ Vay ngắn hạn ngân hàng để nhập quỹ tiền mặt 10.000.000đ Chi tiền mặt trả lương cho nhân viên 4.000.000đ Yêu cầu: Hãy mở, ghi khóa tài khoản chữ T “tiền mặt” Bài 14: Số dư đầu kỳ tài khoản phải trả người bán 20.000.000đ Trong kỳ nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Mua hàng hóa nhập kho chưa trả tiền cho người bán 10.000.000đ Vay ngắn hạn trả nợ cho người bán 5.000.000đ Chuyển tiền gửi ngân hàng trả nợ cho người bán 7.000.000đ mua tài sản cố định hữu hình chưa trả tiền cho người bán 50.000.000đ Yêu cầu: Phản ánh tình hình vào tài khoản “phải trả người bán” Bài 15: Lập định khoản phản ánh vào sơ đồ tài khoản nghiệp vụ kinh tế sau: Khách hàng trả nợ cho DN tiền mặt: 2.000.000 Chi tiền mặt để tạm ứng cho nhân viên: 1.000.000 Dùng lợi nhuận bổ sung nguồn vốn kinh doanh: 500.000 Vay dài hạn trả nợ người bán: 1.000.000 Nhập kho công cụ chưa trả tiền người bán trị giá : 500.000 Chi tiền mặt trả nợ người bán: 800.000 Bài 16: Hãy định khoản kế toán nghiệp vụ sau, biết DN hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: Rút tiền gửi ngân hàng quỹ tiền mặt 10.000.000đ Mua NVL nhập kho trị giá 5.000.000, thuế GTGT 10%, chưa toán Vay ngắn hạn ngân hàng trả nợ cho người bán: 70.000.000 Chi tiền mặt trả nợ người bán 200.000đ Rút tiền gửi ngân hàng 33.000.000đ nhập quỹ tiền mặt 20.000.000đ, trả tiền nợ mua nguyên vật liệu tháng trước 13.000.000đ Mua số công cụ dụng cụ theo giá có thuế GTGT 10% 7.700.000 chưa toán, tiền vận chuyển 150.000 toán tiền mặt Xuất quỹ tiền mặt toán tiền lương cho cơng nhân viên: 10.000.000đ Góp vốn liên doanh với Công ty Y tài sản cố định hữu hình có ngun giá 350.000.000, khấu hao 20.000.000, giá Hội đồng liên doanh đánh giá 328.000.000đ Nhận vốn góp liên doanh tài sản cố định hữu hình có giá ghi sổ Cơng ty góp vốn 480.000.000, khấu hao 30.000.000, giá Hội đồng liên doanh đánh giá 453.000.000đ -6- Bài 17: Bảng cân đối kế toán ngày 31 tháng 12 năm 2005 cơng ty Hồ Bình (ĐVT 1.000đồng): Tài sản Số đầu năm A TÀI SẢN NGẮN HẠN Số cuối kỳ 3.195.000 3.938.000 Tiền mặt 200.000 450.000 Tiền gửi ngân hàng 800.000 1500.000 Phải thu kháchhàng 850.000 700.000 Nguyên vật liệu 90.000 400.000 5.000 8.000 800.000 850.000 50.000 30.000 B TÀI SẢN DÀI HẠN 29.600.000 29.500.000 TSCĐ hữu hình 30.000.000 30.000.000 Cơng cụ dụng cụ Thành phẩm Tạm ứng Hao mòn TSCĐ (400.000) (500.000) Tổng cộng tài sản 32.795.000 33.438.000 Nguồn vốn Số đầu năm Số cuối kỳ A Nợ phải trả 920.000 1.000.000 Vay ngắn hạn 400.000 800.000 Phải trả cho người bán 520.000 200.000 31.875.000 32.438.000 B Nguồn vốn chủ sở hữu Nguồn vốn kinh doanh ??? Quỹ đầu tư phát triển Lợi nhuận chưa phân phối 400.000 250.000 1.495.000 1.983.000 900.000 1.205.000 Nguồn vốn đầu tư xây dựng Tổng cộng nguồn vốn ??? ??? ??? Trong tháng 1/2006 phát sinh nghiệp vụ kinh tế sau (ĐVT đồng): Thu nợ khách hàng tiền mặt: 200.000.000 Xuất quỹ tiền mặt mở tài khoản ngân hàng: 150.000.000 Mua công cụ dụng cụ trị giá 1.500.000 chưa tốn tiền cho người bán, chi phí vận chuyển cơng cụ dụng cụ 100.000 tốn tiền mặt Nhận vốn góp liên doanh tiền trị giá 500.000.000 qua ngân hàng, tài sản cố định hữu hình trị giá 24.000.000 -7- Vay ngắn hạn ngân hàngtrả nợ người bán 25.000.000 Kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối sang quỹ đầu tư phát triển300.000.000 Nhận góp vốn liên doanh với Cơng ty Y số công cụ dụng cụ trị giá 100.000.000, giá hội đồng liên doanh đánh giá: 100.000.000 Rút tiền gửi ngân hàng mua chứng khoán ngắn hạn trị giá 50.000.000 Bổ sung nguồn vốn kinh doanh từ lợi nhuận chưa phân phối: 100.000.000 10 Xuất quỹ tiền mặt trả nợ vay ngắn hạn ngân hàng: 50.000.000, trả nợ người bán 120.000.000 Yêu cầu: Hãy xác định giá trị ẩn Bảng cân đối kế toán Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Lập lại Bảng cân đối kế toán sau nghiệp vụ kinh tế phát sinh (31/01/2006) Bài 18: Hãy nêu nội dung định khoản sau: Nợ TK Tiền mặt (TK 111): 2.000.000 Có TK TGNH (TK 112): 2.000.000 Nợ TK Nguyên vật liệu (TK 152): 5.000.000 Nợ TK Thuế GTGT KT (TK 133): 500.000 Có TK Phải trả người bán (TK 331): 5.500.000 Nợ TK Tạm ứng (TK 141): 1.000.000 Có TK Tiền mặt (TK 111): 1.000.000 Nợ TK Phải trả CNV (TK 334): 6.000.000 Có TK Tiền mặt (TK111): 6.000.000 Nợ TK Nguyên vật liệu (TK152): 10.000.000 Có TK tiền mặt (TK 111): 5.000.000 Có TK Phải trả người bán (TK331): 5.000.000 Nợ TK Công cụ dụng cụ (TK 153): 3.300.000 Nợ TK thuế GTGT khấu trừ (TK 133): 300.000 Có TK Tiền gửi ngân hàng (TK 112): 3.600.000 Bài 19: Căn định khỏan sau nêu nghiệp vụ kinh tế sau: -8- Nợ TK 152: 1.000.000 Có TK 112: Nợ TK 338: 500.000 Có TK 311: Nợ TK 621: 800.000 Có TK 152: Nợ TK 622: 400.000 Có TK 334: Nợ TK 112: 2.000.000 Có TK 411: Nợ TK 341: 1.000.000 Có TK 112: Nợ TK 111: 5.000.000 Có TK 112: Nợ TK 421: 2.000.000 Có TK 411: Có TK 414: Nợ TK 112: 3.000.000 Có TK 511: 10 Nợ TK 627: 300.000 Nợ TK 641: 200.000 Nợ TK 642: 200.000 Có TK 153: 1.000.000 500.000 800.000 400.000 2.000.000 1.000.000 5.000.000 1.500.000 500.000 3.000.000 700.000 Bài 20: Tại DN có tài liệu sau: Số dư đầu tháng TK: - TK 152: 4.500.000, đó: + Vật liệu chính: 4.000.000: VLA: 400 kg x 6.000 đ/kg VLB: 800 kg x 2.000 đ/kg + Vật liệu phụ: 500 kg x 1.000 đ/kg - TK 331: 4.000.000, đó: + Đơn vị X: 2.500.000 + Đơn vị Y: 1.500.000 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng: Nhập kho vật liệu chưa trả tiền cho đơn vị X VLC A: 600 kg x 6.000 đ/kg VLP: 300 kg x 1.000 đ/kg Nhập kho vật liệu B chưa trả tiền cho đơn vị Y: 1.200 kg x 2.000 đ/kg Vay ngắn hạn trả nợ cho đơn vị X: 3.000.000 Dùng TGNH để trả nợ cho đơn vị Y: 2.500.000 Xuất vật liệu để sx sản phẩm: VLC A: 700 kg x 6.000 đ/kg VLC B: 1.000 kg x 2.000 đ/kg VLP: 400 kg x 1.000 đ/kg Yêu cầu: Lập định khỏan phản ánh tài liệu TK tổng hợp sổ chi tiết có liên quan Bài 21: Hãy định khoản tất nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: (đvt: 1.000đ) -9- Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 80.000 Vay ngắn hạn ngân hàng trả nợ người bán 60.000 Người mua trả nợ tiền mặt 40.000 Chi tiền mặt vay trả nợ ngắn hạn 15.000 Nhập kho hàng hóa chưa tốn 110.000, giá trị hàng hóa 100.000, thuế GTGT khấu trừ 10.000 Chuyển tiền gửi ngân hàng trả nợ cho người bán 50.000 Mua hàng hóa nhập kho giá 220.000 thuế đầu vào khấu trừ 20.000, trả tiền mặt 100.000 cịn 120.000 chưa tốn Nhận vốn góp liên doanh tài sản cố định hữu hình giá trị 500.000 Chi tiền mặt để trả lương cho nhân viên 10.000 10 Khách hàng trả nợ cho doanh nghiệp tiền gửi ngân hàng 35.000 Bài 22: Tại doanh nghiệp có tài liệu sau: (ĐVT: đồng) Tình hình tài sản nguồn vốn doanh nghiệp vào ngày 30/11/200X Vay ngắn hạn 6.000.000 Tiền mặt 2.000.000 Tiền gửi ngân hàng 10.000.000 Phải thu khách hàng 4.000.000 Tài sản cố định HH 38.000.000 Nguồn vốn kinh doanh 48.000.000 Lợi nhuận chưa phân phối 4.000.000 Thành phẩm 6.000.000 Nguyên Vật liệu 5.000.000 Phải trả CNV 1.000.000 Phải trả cho người bán 4.000.000 Quỹ đấu tư phát triển 2.000.000 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 12/200X Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 2.000.000 Khách hàng trả nợ cho doanh nghiệp tiền gởi ngân hàng 3.000.000 Nhập kho nguyên vật liệu trả tiền gửi ngân hàng 1.500.000 Vay ngắn hạn trả nợ cho người bán 4.000.000 Dùng lợi nhuận để bổ sung nguồn vốn kinh doanh 2.000.000 Dùng lợi nhuận đểbổ sung quỹ đầu tư phát tiển 1.000.000 Vay ngắn hạn nhập quỹ tiền mặt 1.000.000 Được cấp thêm tài sản cố định HH trị giá 8.000.000 Nhập kho nguyên vật liệu chưa trả tiền cho người bán 3.000.000 10 Chi tiền mặt để trả nợ cho người bán 1.500.000 11 Chi tiền mặt để tốn cho cơng nhân 1.000.000 12 Dùng tiền gửi ngân hàng để trả nợ vay ngắn hạn 3.000.000 Yêu cầu: Lập bảng cân đối kế toán vào ngày 30/11/200X Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 12/200X Phản ánh vào tất tài khoản có liên quan Lập bảng cân đối kế toán ngày 31/12/200X Bài 23: Hãy lập bảng cân dối phát sinh dựa vào số liệu 22 - 10 - Các nghiệp vụ nhập xuất tháng: Ngày 5/3 nhập kho 1.000 kg VL 300 kg VL phụ, giá mua 2.700 đ/kg VL chính, 950 đ/kg VL phụ Chi phí vận chuyển, bốc dỡ 300.000 đ, tính cho VL 250.000 đ, VL phụ 50.000 đ Ngày 8/3 nhập kho 500 kg VL chính, giá mua 2.750 đ/kg, chi phí vận chuyển bốc dỡ 75.000 đ/kg Ngày 12/3 xuất kho vật liệu để sx sản phẩm: - VL chính: 1.400 kg - VL phụ: 350 kg Yêu cầu: Xác định trị giá vật liệu xuất dùng theo phương pháp đơn giá bình quân Bài 31: DN quản lý vật liệu theo phương pháp kiểm kê định kỳ có tài liệu lọai vật liệu sau: - Vật liệu tồn kho đầu tháng 6: 400 kg, đơn giá 2.000 đ/kg - Ngày 05 nhập kho 600 kg, giá mua 1.920 đ/kg, chi phí vận chuyển bốc dỡ 30.000 đ - Ngày 10 nhập kho 700 kg, giá mua 1.950 đ/kg, chi phí vận chuyển, bốc dỡ 70.000 đ - Ngày 21 nhập kho 300 kg, giá mua 1.940 đ/kg, chi phí vận chuyển, bốc dỡ 12.000 đ - Cuối tháng kiểm kê vật liệu xác định số vật liệu tồn kho 250 kg Yêu cầu: Phương pháp nhập trước – xuất trước (FIFO) Phương pháp nhập sau – xuất trước (LIFO) Phương pháp đơn giá bình quân: Bài tập 32: Có tài liệu tình hình ngun vật liệu quý I/2002 doanh nghiệp sau: Tồn đầu quý: 200kg, trị giá 2.000.000đ Ngày 5/2 nhập 300kg, đơn giá 11.000đ/kg Ngày 10/2 xuất 250kg Ngày 2/3 nhập 120kg, đơn giá 10.500đ/kg Ngày 9/3 nhập 360kg, đơn giá 99.000đ/kg Ngày 15/3 xuất cho sản xuất 300kg Ngày 20/3 nhập 400kg, trị giá 3.600.000đ Ngày 27/3 xuất 170kg Yêu cầu : Hãy tính giá xuất kho nguyên vật liệu theo phương pháp sau : Phương pháp bình qn gia quyền Phương pháp thực tế đích danh, biết lần xuất nguyên liệu thủ kho xuất nguyên liệu lần nhập gần Phương pháp nhập trước, xuất trước (FIFO) Phương pháp nhập sau xuất trước (LIFO)] - 14 - Phương pháp bình qn trước lần xuất Bài số 33: Có tình hình tồn kho, nhập, xuất kho loại nguyên vật liệu A doanh nghiệp tháng năm 2005 sau: Số lượng nguyên vật liệu A tồn kho đầu tháng 9: 300kg, trị giá 21.000.000đồng Ngày Nội dung Số lượng Đơn giá (đ) Thành tiền 02/9 Mua NVL nhập kho 500 60.000 ? 07/9 Mua NVL nhập kho 600 65.000 ? 15/9 Xuất NVL cho sản xuất 400 ? ? 20/9 Xuất NVL cho sản xuất 500 ? ? 22/9 Mua NVL nhập kho 1.000 67.000 ? 28/9 Xuất NVL cho sản xuất 1.200 ? ? Yêu cầu: Hãy tính trị giá nguyên vật liệu nhập kho xuất kho tháng theo phương pháp học Bài số 34: Có số liệu kế toán giả định doanh nghiệp sau: I Vật liệu tồn kho đầu tháng: - Nguyên vật liệu chính: 7.000kg, đơn giá 40.000đ/kg - Nguyên vật liệu phụ: 1.000 kg, đơn giá 7.000đ/kg - Nhiên liệu: 500 lít, đơn giá 9.500đ/lít II Số liệu liên quan đến vật liệu tháng sau: Ngày 02: mua 700 lít nhiên liệu, giá mua 9.000đ/l chi phí vận chuyển 105.000đ Ngày 05: mua 3.000kg NVL chính, giá mua 40.000đ/kg; 600kg NVL phụ giá mua 7.000đ/kg; chi phí vận chuyển bốc dỡ loại nguyên vật liệu 210.000đ Ngày 10: xuất kho 8.000kg nguyên vật liệu 1.200 kg vật liệu phụ dùng cho sản xuát sản phẩm Ngày 16: mua 5.000kg NVL chính, giá mua 40.500đ/kg Ngày 18: xuất dùng 800l nhiên liệu Ngày 22: mua 3.000 kg NVL giá mua ghi hố đơn 39.800đ/kg, chi phí vận chuyển 75.000đ - 15 - Ngày 25: xuất dùng 6.000kg NVL chính, 300kg NVL phụ 300l nhiên liệu dùng cho sản xuất sản phẩm Yêu cầu: Tính trị giá vật liệu nhập kho tháng Tính trị giá vật liệu xuất kho tháng theo phương pháp học Bài 35: Có tình hình Vật liệu tồn kho đầu tháng công ty sau: Vật liệu A: 1.000kg x 10.000đ/kg Vật liệu B: 3.000kg x 20.000đ/kg Vật liệu C: 1.000 m2 x 100.000đ/m2 Trong tháng có tình hình nhập xuất sau: Mua vật liệu nhập kho chưa thánh toán, thuế suất thuế GTGT 10% - Vật liệu A: 2.000kg x 10.000đ/kg - Vật liệu B: 1.000kg x 22.000đ/kg Xuất kho vật liệu cho sản xuất gồm: - Vật liệu A: 1.500kg - Vật liệu B: 2.000kg - Vật liệu C: 1.000m2 Mua vật liệu nhập kho, toán tiền gửi ngân hàng - Vật liệu A: 1.000kg x 12.000đ/kg - Vật liệu C: 500 m2 x 105.000đ/m2 Xuất dùng vật liệu cho sản xuất Vật liệu A : 1.000 kg - Vật liệu B : 700 kg - Vật liệu C : 500 m2 Yêu cầu : Định khoản kế toán, mở ghi vào tài khoản chi tiết, tài khoản tổng hợp theo hình thức chữ T tài khoản Nguyên vật liệu, biết doanh nghiệp xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền Lập bảng chi tiết nguyên vật liệu, bảng tổng hợp chi tiết nguyên vật liệu theo mẫu : Tên nguyên vật liệu : Kho : - 16 - Đơn vị tính Chứng từ Diễn giải Số Ngày Đơn giá Nhập kho Xuất kho Tồn kho Sl Sl Sl TT TT TT BẢNG TỔNG HỢP NHẬP – XUẤT - TỒN VẬT LIỆU Đơn vị tính: Tên nguyên vật liệu Tồn đầu kỳ Nhập kỳ Tồn cuối kỳ Tồn cuối kỳ Bài 36: Có tài liệu vật liệu A sau: Tồn kho đầu tháng 4/2004; 200kg, đơn giá 4.000đ/kg Trong tháng phát sinh: + Ngày 3/4 nhập kho 600kg, giá mua 3.800đ/kg + Ngày 5/4 xuất kho 400kg, để sản xuất sản phẩm + Ngày 10/4 nhập kho 700kg, giá mua 3.920đ/kg + Ngày 15/4 xuất kho 600kg để sản xuất sản phẩm Yêu cầu: Xác định trị giá xuất kho tháng theo phương pháp: LIFO, FIFO, bình quân gia quyền Bài 37: Tại DNSX lọai sản phẩm có tài liệu: - Số dư đầu tháng TK 154: 300.000 - Tình hình phát sinh tháng: Tiền lương phải tóan cho CNSX sản phẩm 500.000, NV phân xưởng 200.000 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ tính vào chi phí theo quy định Vật liệu xuất dùng trị giá 3.000.000, sử dụng để sản xuất sản phẩm 2.900.000, phục vụ phân xưởng 100.000 Khấu hao TSCĐ tính cho phân xưởng sx 400.000 Trong tháng sx hòan thành 500.000 sp nhập kho thành phẩm Cho biết CPSX dở dang cuối tháng 133.000 Yêu cầu: Định khỏan ghi vào tài khỏan tài liệu Xác định giá thành đơn vị sản phẩm Bài 38: DN SX lọai sản phẩm A,B có tài liệu sau: - CPSXDDĐK spA 400.000, spB: 250.000 - Tình hình phát sinh tháng: - 17 - Vật liệu xuất kho trị giá 5.000.000, sử dụng cho sản xuất spA: 3.000.000, sx spB: 1.800.000, phục vụ phân xưởng: 200.000 Tiền lương phải tóan cho CN 1.200.000, CNSX spA: 600.000, CNSX spB: 400.000, nhân viên phân xưởng 200.000 Tính BHXH, BHYT, KPCĐ tính vào chi phí theo quy định Khấu hao TSCĐ tính cho phân xưởng sx 500.000 Trong tháng DNSX hòan thành 1.000 spA 400 spB nhập kho thành phẩm Biết rằng: - CPSXDDCK spA: 200.000, spB: 350.000 - CPSX chung phân bổ cho spA, spB theo tỷ lệ với tiền lương CNSX u cầu: Tính tóan, lập định khỏan ghi vào TK tài liệu Xác định Z đơn vị spA, spB Bài 39: Tại doanh nghiệp sản xuất loạI sản phẩm có tài liệu sau: (ĐVT: đồng) Số dư đầu tháng TK 154:300.000 Tình hình phát sinh tháng: Tiền lương phải tốn cho cơng nhân sản xuất sản phẩm 500.000, nhân viên phân xưởng 200.000 Trích BHXH, BHYT KPCĐ theo quy định Vật liệu xuất dùng có giá trị 3.000.000, sử dụng đê sản xuất sản phẩm 2.900.000, phục vụ phân xưởng 100.000 Khấu hao tài sản cố định tính cho phân xưởng sản xuất 400.000 Trong tháng sản xuất hoàn thành 500.000 sản phẩm nhập khoa thành phẩm cho biết chi phí sản xuất dở dang cuối tháng 133.000 Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Xác định giá thành đơn vị sản phẩm Phản ánh vào sơ đồ tài khoản tính giá thành sản phẩm Bài 40: Doanh ngiệp sản xuất loại sản phẩm A, B có tài liệu sau: (ĐVT: 1.000đ) Chi phí san xuất dở dang đầu tháng sản phẩm A: 400.000, sản phẩm B: 250.000 Tình hình phát sinh tháng: Vật liệu xuất kho có giá trị 5.000.000, sử dụng cho sản xuất sản phẩm A: 3.000.000, sản xuất sản phẩm B: 1.800.000, phục vụ phân xưởng 200.000 Tiền lương phải tốn cho cơng nhân 1.200.000, cơng nhân sản xuất sản phẩm A 600.000, cơng nhân sản xuất sản phẩm B 400.000, nhân viên phân xưởng 200.000 Tính BHXH, BHYT KPCĐ theo quy định Khấu hao tài sản cố định tính cho phân xưởng sản xuất 500.000 Trong tháng doanh nghiệp sản xuất hoàn thành 1.000 sản phẩm A 400 sản phẩm B nhập kho hàng thành phẩm Biết rằng: + Chi phí sản xuất dở dang cuối tháng sản phẩm A 400, sản phẩm B 350.000 + Chi phí sản xuất chung phân bổ cho sản phẩm A, sản phẩm B theo tỉ lệ với chi phí phân cơng trực tiếp u cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh - 18 - Xác định giá thành đơn vị sản phẩm A, sản phẩm B Phản ánh vào sơ đồ tài khoản tính giá thành sản phẩm Bài 41: Tại DN có tài liệu sau: - Số dư đầu tháng TK 154: 300.000 - Tình hình phát sinh tháng: Vật liệu xuất kho trị giá 4.100.000, sử dụng cho: - Trực tiếp SXSP: 3.500.000 - Phục vụ phân xưởng: 300.000 - Bộ phận bán hàng: 120.000 - Bộ phận QLDN: 180.000 Tiền lương phải tóan cho CN 1.200.000, đó: - Cơng nhân trực tiếp SXSP: 500.000 - Nhân viên phân xưởng: 200.000 - Nhân viên bán hàng: 200.000 - Nhân viên QLDN: 300.000 Tính BHXH, BHYT, KPCĐ tính vào chi phí theo quy định Khấu hao TSCĐ 600.000 phân bổ cho: - Phân xưởng sx : 300.000 - Bộ phận bán hàng: 100.000 - Bộ phận QLDN: 200.000 Trong tháng sx hòan thành 1.000 sp nhập kho thành phẩm Cho biết CPSX dở dang cuối tháng 233.000 Xuất kho 800 sp để bán cho khách hàng giá bán 8.000 đ/sp, thuế GTGT 10% Khách hàng tóan tiền gởi ngân hàng Yêu cầu: Định khoản ghi vào TK tài liệu Kết chuyển khỏan ccó liên quan để xác định kết kinh doanh Bài 42: Có tài liệu DNSX lọai spA B Tài liệu 1: CPSX phát sinh kỳ cho bảng sau: Đối tượng Vật liệu Tiền Khỏan trích Khấu hao lương theo lương TSCĐ SPA 4.000.000 900.000 171.000 SPB 2.500.000 600.000 114.000 Phục vụ QL PX 300.000 300.000 57.000 500.000 Bộ phận BH 80.000 200.000 38.000 200.000 Bộ phận QLDN 120.000 500.000 95.000 300.000 Tài liệu 2: - SPSX hòan thành tháng 1.000 spA 400 spB nhập kho Cho biết: + CPSX chung phân bổ cho spA, spB theo tỷ lệ với tiền lương CNSX + CPSXDDĐK spA: 400.000, spB: 150.000 + CPSXDDCK spA: 200.000, spB: 300.000 - Xuất kho 600 spA 300 spB để bán cho khách hàng, giá bán 8.000 đ/spA, 10.000 đ/spB, thuế GTGT 10% thu tòan tiền gởi ngân hàng Yêu cầu: Tính tóan, định khỏan ghi vào TK tài liệu Kết chuyển khỏan có liên quan để xác định kết kinh doanh - 19 - Bài 43: Hãy tính giá loại tài sản sau: Mua TSCĐ hữu hình, nguyên giá 10.000.000đ, thuế GTGT đầu vào 10%, chi phí chuyên chở, lắp đặt, chạy thử 500.000đ Mua công thức sản xuất, giá mua 8.000.000đ, thuế GTGT đầu vào 10%, phải trả tiền hoa hồng môi giới 100.000đ, tất cha toán Nhập số nguyên vật liệu, giá mua ghi hoá đơn: 1.000USD, thuế nhập 20%, thuế GTGT 10%, toán qua ngân hàng Biết tỷ giá toán thời điểm phát sinh nghiệp vụ 1USD = 16.000 VND Biết DN hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tài sản dùng để sản xuất sản phẩm thuộc đối tượng chịu thuế GTGT Bài 44: Tài liệu kế toán giả định doanh nghiệp Sao Khuê hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế tháng 8/2007 sau: 1) Mua nguyên vật liệu theo giá hoá đơn chưa có thuế GTGT: 50.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%, trả tiền mặt, dựng trực tiếp cho sản xuất 60% số cũn lại nhập kho 2) Trích KHTSCĐ phân xưởng SX: 2.800.000đ, phận QLDN: 900.000đ 3) Xuất kho NVL để sản xuất trực tiếp: 65.000.000đ, dùng phục vụ SX: 2.000.000đ 4) Tính tiền lương phải trả kỳ cho công nhân trực tiếp SX: 48.000.000đ, nhõn viờn quản lý PX: 5.000.000đ, cán QLDN: 17.000.000đ BHXH, BHYT, KPCĐ trích theo quy định 5) Chi phí dịch vụ phải trả cho người cung cấp phân bổ cho phân xưởng: 3.000.000đ, phận bán hàng: 1.000.000đ, phận quản lý doanh nghiệp: 1.500.000đ, thuế suất VAT 10% 6) Kết chuyển chi phí để tính giá thành sản phẩm hồn thành kỳ Biết giá trị sản phẩm dở dang cuối kỳ đầu kỳ phát sinh không đáng kể 7) Nhập kho 80% giỏ trị sản phẩm hoàn thành từ sản xuất, số cũn lại gửi bỏn đại lý T 8) Xuất kho thành phẩm bán cho công ty X, giá vốn: 55.800.000đ, tổng giá bán cú thuế GTGT 10% 108.900.000đ, khách hàng toỏn chuyển khoản 9) Công ty X trả lại 20% số hàng mua vỡ lý chất lượng khơng đảm bảo yêu cầu DN nhận lại nhập kho toỏn cho cụng ty X tiền mặt 10)Kết chuyển chi phí, doanh thu, xác định kết kinh doanh kỳ biết thuế suất thuế TNDN 28% Yêu cầu: - Hãy định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bài 45: Tại doanh nghiệp có tài liệu sau: (ĐVT: 1.000đ) Số dư đầu tháng tài khoản 154 300.000 Tình hình phát sinh tháng: - 20 - Vật liệu xuất kho trị giá 4.100.000 sử dụng cho: - Trực tiếp sản xuất sản phẩm 3.500.000 - Phục vụ phân xưởng 300.000 - Bộ phận bán hàng 120.000 - Bộ phận quản lý doanh nghiệp 180.000 Tiền lương phải tốn cho cơng nhân 1.200.000, đó: - Công nhân sản xuất sản phẩm 500.000 - Nhân viên phân xưởng 120.000 - Nhân viên bán hàng 200.000 - Nhân viên quản lý doanh nghiệp 300.000 Tính BHXH, BHYT KPCĐ theo quy định Khấu hao tài sản cố định 600.000 phân bổ cho: - Phân xưởng sản xuất 300.000 - Bộ phận bán hàng 100.000 - Bộ phận quản lý doanh nghiệp 200.000 Trong tháng sản xuất hoàn thành 1.000 sản phẩm nhập kho thành phẩm, cho biết chi phí sản xuất dở dang cuối tháng 233.000 Xuất kho 800 sản phẩm để bán cho khách hàng giá bán 8.000đ/sp Thuế GTGT 10% khách hàng toán tiền gửi ngân hàng Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Tính giá thành sản phẩm xác định kết kinh doanh Phản ánh vào sơ đồ tài khoản tính giá thành sản phẩm xác định kết kinh doanh Bài 46: Có tài liệu doanh nghiệp sản xuất hai loại sản phẩm A B (ĐVT: đồng) Tài liệu1: Chi phí sản xuất kinh doanh phát sinh kỳ cho bảng: Khoản trích Khấu hao Đối tượng CP/Loại CP Vật Liệu Tiền lương theo lương TSCĐ SP A 4.000.000 900.000 171.000 SP B 2.500.000 600.000 114.000 Phục vụ QL phân xưởng 300.000 300.000 57.000 500.000 Bộ phạn bán hàng 80.000 200.000 38.000 200.000 Bộ phận QLDN 120.000 500.000 95.000 300.000 Tài liệu 2: - Sản phẩm sản xuất hoàn thành tháng 1.000 sản phẩm A 400 sản phẩm B nhập kho, cho biết: - Chi phí sản xuất chung phân bổ cho sản phẩm A, sản phẩm B theo tỷ lệ với tiền lương cơng nhân sản xuất Chi phí sản xuất dở dang đầu tháng sản phẩm A 400.000, sản phẩm B 150.000 Chi phí sản xuất dở dang cuối tháng sản phẩm A 200.000, sản phẩm B 300.000 - Xuất kho 600 sản phẩm A 300 sản phẩm B để bán cho khách hàng giá bán 8.000đ/spA 10.000đ/spB, thuế GTGT 10% thu toàn tiền gửi ngân hàng Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Kết chuyển khoản có liên quan để xác định kết kinh doanh Phản ánh vào sơ đồ tài khoản giá thành sản phẩm xác định kết kinh doanh - 21 - Bài 47: Tại doanh nghiệp sản xuất kinh doanh có hoạt động kinh tế diễn tháng sau: (ĐVT: đồng) Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang dầu tháng là: 3.000.000 Trong tháng phát sinh nghiệp vụ kinh tế sau: Mua nguyên vật liệu nhập kho giá chưa thuế 20.000.000, thuế GTGT 10% chưa trả tiền cho người bán, chi phí vận chuyển trà tiền mặt 2.000.000 Mua công cụ dụng cụ nhập kho trị giá 5.500.000, thuế GTGT 500.000, tất trả tiền gửi ngân hàng Xuất nguên vật liệu sử dụng 50.000.000, đó: - Trực tiếp sản xuất sản phẩm 30.000.000 - Quản lý phân xưởng 6.000.000 - Hoạt động bán hàng 7.000.000 - Hoạt động quản lý doanh nghiệp 7.000.000 Xuất công cụ dụng cụ trị giá 4.000.000 cho phận quản lý phân xưởng, phân bổ làm tháng tháng Trong tháng tiền lương phải trả cho công nhân viên: - Trực tiếp sản xuất sản phẩm 5.000.000 - Quản lý phân xưởng 3.000.000 - Hoạt động bán hàng 5.000.000 - Hoạt động quản lý doanh nghiệp 7.000.000 Trích BHXH, BHYT KPCĐ theo tỷ lệ quy định Trong tháng khấu hao tài sản cố định cho quản lý phân xưởng 5.000.000 Sản xuất hoàn thành nhập kho 1.000 sản phẩm Sản phẩm dở dang cuối tháng 2.520.000 Xuất kho 800 sản phẩm gởi đại lý bán 10 Nhậ giấy báo đại lý bán hàng với giá bán chưa thuế 90.000đ/sản phẩm, thuế GTGT đầu 10%, tất thu tiền gửi ngân hàng 11 Chi tiền mặt toán tiền điện, nước, điện thoại dùng cho phận bán hàng 1.000.000, thuế GTGT 10% Yêu cầu: Hãy định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Tính giá thành sản phẩm Xác định kết kinh doanh doanh nghiệp Phản ánh vào sơ đồ tài khoản có liên quan Bài 48: Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: (ĐVT: đồng) Mua hàng hố nhập kho, giá mua 1.100.000, thuế GTGT đầu vào 100.000, chưa trả tiền cho người bán Xuất kho hàng hoá gửi bán, giá xuất kho 8.000.000 Nhập kho hàng thành phẩm A: 40 chiếc, giá thành thực tế 500.000đ/chiếc, thuế GTGT 10 % chưa trả tiền người bán Xuất hàng hoá nghiệp vụ (1) bán, giá bán 1.400.000, thuế GTGT 10%, chưa thu tiền khách hàng Xuất 30 sản phẩm A bán, giá bán chưa thuế 600.000đ/chiếc, thuế GTGT 10% chưa thu tiền khách hàng Nhận giấy báo mua hàng khách hàng lô hàng gửi bán nghiệp vụ (2), giá bán 13.200.000, thuế GTGT 1.200.000, tiền chưa thu - 22 - Nhận giấy báo ngân hàng thu nợ khách hàng nghiệ vụ (5) sau đồng ý trừ khấu thương mại 2% giá bán chưa thuế trả nợ trước hạn toán Đồng ý giảm giá bán lô hàng bán nghiệp vụ (6) hàng sai quy cách, số tiền giảm 1.000.000, số cịn lại thu tiền mặt Chi phí tập hợp tháng sau: a Chi tiền mặt 800.000 cho chi phí vân chuyển bán hàng b Chi tiền gởi ngân hàng trả tiền điện thoại, điện, nước cho phận bán hàng 700.000, phận quản lý doanh nghiệp 1.000.000 Tổng thuế GTGT 170.000 c Chi tiền gửi ngân hàng trả chochi phí quản cáo bán hàng 2.000.000, phân bổ theo bôn tháng kể từ tháng d Phải trả theo hố đơn chi phí tiếp khách công ty 500.000 e Khấu hao tài sản cố định cho phận bán hàng 800.000, phận quản lý doanh nghiệp 1.000.000 f Phải trả lương cho phận bán hàng 800.000, quản lý doanh nghiệp 1.000.000 g Trích BHXH, BHYT theo chế độ quy định Yêu cầu: Xác định kết kinh doanh doanh nghiệp, phản ánh vào sơ đồ tài khoản Bài 49: Cơng ty thương mại X có tình sau: (ĐVT: 1.000đ) Mua hàng hoá nhập kho: giá tốn 110.000 chưa tốn tiền Trong giá trị hàng hoá 100.000, thuế GTGT đầu vào 10% Xuất kho công cụ, dụng cụ trị giá 1.000 phân bổ cho chi phí bán hàng kỳ 500 Chi phí dịch vụ (điện, nước,…) 1.100 trả tiền mặt Trong giá trị dịch vụ 1.000, thuế GTGT 10% Tính cho quản lý doanh nghiệp Tính tiền lương phải trả 1.000 phận bán hàng 300, phận quản lý doanh nghiệp 700 Trích BHXH, BHYT BHTN theo tỷ lệ quy định Hao mòn tài sản cố định kỳ 400 Phân bổ cho phận bán hàng 100 phận quản lý doanh nghiệp 300 Chi phí tiếp khách lãnh đạo kỳ 1.000 trả tiền mặt Xuất kho hàng hoá tiêu thụ chưa thu tiền, giá toán người mua phải trả 165.000 giá bán 150.000, thuế GTGT phải nộp 15.000 Trị giá vốn hàng hoá tương đương 110.000 Chi tiền mặt trả lương công nhân viên 10 Chuyển tiền gửi ngân hàng nợp thuế cho Nhà nước (sau trừ thuế GTGT đầu vào) 11 Kết chuyển doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Phản ánh vào sơ đồ tài khoản xác định kết kinh doanh Bài 50: Tài liệu kế toán giả định doanh nghiệp Sao Khuê tháng 9//2008 sau: I Số dư ngày 1/ 9: TK 111 TK 112 155 000 960 000 TK 311 TK 331- D Có - 23 - 380 000 80 000 TK 131- D Nợ TK 138 TK 141 TK 152 TK 154 TK 155 TK 211 TK 214.1 TK 241 45 000 500 10 500 580 000 10 000 150 000 635 000 400 000 270 000 TK 33311 TK 334 TK 338 TK 341 TK 411.1 TK 414 TK 421-d Có TK 441 TK 431 20 000 20 000 20 000 200 000 420 000 380 000 50 000 350 000 ? II Các NVKT phát sinh tháng 9/2008: 1) Mua nguyên vật liệu dùng trực tiếp cho sản xuất theo giá hố đơn chưa có thuế GTGT: 60.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%, chưa toán 2) Mua công cụ dụng cụ không nhập kho dùng phục vụ thẳng cho sản xuất theo giá mua ghi hố đơn chưa có thuế GTGT 10% 5.500.000đ toán tiền mặt 3) Xuất kho NVL để sản xuất trực tiếp: 40.000.000đ, dùng phục vụ QLDN 2.000.000đ 4) Tính tiền lương phải trả kỳ cho công nhân trực tiếp SX: 60.000.000đ, nhân viên quản lý PX: 5.000.000đ, nhân viên bán hàng: 2.000.000đ, cán QLDN: 18.000.000đ Các khản trích theo lương tính theo quy định 5) Trích KHTSCĐ phận SX: 18.500.000đ, phận bán hàng: 2.600.000đ, phận QLDN: 5.900.000đ 6) Chi phí dịch vụ phải trả chưa tốn cho người cung cấp phân bổ cho phân xưởng: 7.000.000đ, phận bán hàng: 1.000.000đ, phận quản lý doanh nghiệp: 2.500.000đ, thuế suất VAT 10% 7) Tạm ứng lương kỳ cho cán công nhân viên: 45.000.000đ 8) Khách hàng K trả trước tiền hàng tiền mặt nhập quỹ 25.000.000đ 9) Kết chuyển chi phí để tính giá thành sản phẩm hoàn thành nhập kho kỳ Biết giá trị sản phẩm dở dang cuối kỳ trị giá: 12.500.000đ 10) Hoàn thành 1.200 sản phẩm từ sản xuất, bán thẳng trực tiếp không qua kho 600 sp cho cơng ty Y với giá bán có thuế GTGT 10% 242.000đ/sp, tốn theo hình thức chuyển khoản: 100.000.000đ, số lại khách hàng nợ; 600 sản phẩm lại nhập kho 11) Xuất kho thành phẩm giao cho công ty K theo hợp đồng ký kết: 300 sản phẩm hoàn thành tháng vừa nhập kho, giá theo hợp đồng chưa có thuế GTGT 220.000đ/sp, thuế suất thuế GTGT 10% Cơng ty K tốn theo hình thức chuyển khoản sau trưd số tiền trả trước DN nhận Giấy báo Có ngân hàng 12) Công ty Y yêu cầu giảm giá 20% với 150 sản phẩm lô hàng với lý không đảm bảo chất lượng, DN chấp nhận trừ vào số nợ phải thu 13) Kết chuyển chi phí, doanh thu, xác định kết kinh doanh kỳ biết thuế suất thuế TNDN 28% Yêu cầu: - 24 - Hãy định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh (Biết DN hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ) Lập Bảng cân đối tài khoản ngày 30/9/2008 Bài 51: Tài sản danh nghiệp đầu tháng 1/2005 sau: (ĐVT: đồng) Trong tháng phát sinh nghiệp vụ kinh tế sau: Tiền mặt Phải thu khách hàng Nguồn vốn kinh doanh Vay ngắn hạn Tài sản cố định hữu hình Tiền gửi ngân hàng Lợi nhuận chưa phân phối Phải trả người bán Nguyên vật liệu 2.000.000 7.000.000 37.800.000 8.000.000 30.000.000 4.800.000 2.000.000 4.000.000 8.000.000 Được cấp tài sản cố định hữu hình nguyên giá 10.000.000đ (Biên bàn giao số 01 ngày 01/1) Rút tiền gởi ngân hàng nhập ủy tiền mặt 2.000.000đ (Phiếu số 01 ngày 03/1) Dùng tiền mặt mua nguyên vật liệu nhập kho 770.000đ, mua công cụ, dụng cụ lao động 330.000, tổng thuế GTGT đầu vào 100.000đ (Phiếu chi 01 ngày 05/1, phiếu nhập kho số 01 ngày 05/1) Vay ngắn hạn ngân hàng trả nợ cho người bán 1.000.000đ (Giấy báo nợ số 10 ngày 10/1) Người mua trả nợ tiền gửi ngân hàng 6.000.000đ (Giấy báo có số 15 ngày 20/1) Chuyển giao trả lại cấp tài sản cố định hữu hình trị giá 8.000.000đ (Biên bàn giao số 02 ngày 21/1) Dùng tiền gửi ngân hàng trả nợ người bán 2.000.000đ, trả nợ vay ngắn hạn 5.000.000đ (Giấy báo nợ số 11 ngày 25/1) Mua nguyên vật liệu nhập kho trị giá 1.000.000đ thuế GTGT đầu vào 100.000đ, tất chưa tóan Chi phí vận chuyển trả tiền mặt 50.000đ (phiếu nhập kho số 02 ngày 30/1) Yêu cầu: Hãy định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Phản ánh vào tài khỏan có liên quan lập bảng cân đối tài khỏan ngày 31/1/2005 Lập bảng cân đối kế tóan ngày 31/1/2005 Ghi vào sổ nhật ký chung sổ TK 111 Bài 52: Bảng cân đối kế tóan doanh ngiệp tính đến ngày 30/11/200X sau: (ĐVT: đồng) TÀI SẢN A TSLĐ & ĐẦU TƯ NN Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hàng Nguyên liệu, vật liệu Số Tiền 35.000.000 3.000.000 12.000.000 5.000.000 6.000.000 - 25 - NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ Vay ngắn hạn Phải trả cho người bán Phải trả, phải nộp khác B NGUỒN VỐN CSH Số tiền 12.000.000 5.000.000 5.000.000 2.000.000 63.000.000