DE CUONG NGUYEN THI HUYEN TRANG-nop

PHẦN MỞ ĐẦU 1 LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI Hiện nay ở rất nhiều nước trên thế giới, việc thanh toán không dùng tiền mặt đã trở nên quen thuộc với mỗi người dân, trong khi đó ở Việt Nam, Có thể dễ dàng nhận thấy thanh toán bằng tiền mặt hiện nay vẫn rất phổ biến trong nền kinh tế nước ta Khối lượng tiền mặt trong lưu thông hiện chiếm khoảng 12% trong tổng phương tiện thanh toán [8] Tăng cường thanh toán không dùng tiền mặt, từng bước tăng dần việc sử dụng phương thức thanh toán không dùng tiền mặt qua hệ thống Kho bạc Nhà nước là một yêu cầu cần thiết trong quản lý quỹ Ngân sách nhà nước nói riêng và thực hiện chính sách quản lý tiền tệ của Nhà nước nói chung Thời gian qua, Nhà nước ta đã không ngừng đưa ra các biện pháp, các văn bản pháp quy nhằm phát huy tốt phương thức thanh toán không dùng tiền mặt Tuy nhiên tình trạng thanh toán không dùng tiền mặt vẫn còn nhiều hạn chế và gây nhiều phiền toái cho người sử dụng Ngày 21/8/2007, Thủ tướng Chính phủ ra quyết định số 138/2007/QĐ-TTg, về việc phê duyệt chiến lược phát triển kho bạc Nhà nước đến năm 2020 trong đó có nội dung “Hiện đại hóa công tác thanh toán của Kho bạc Nhà nước trên nền tảng công nghệ thông tin hiện đại, theo hướng tự động hóa và tăng tốc độ xử lý các giao dịch; bảo đảm dễ dàng kết nối, giao diện với các hệ thống ứng dụng khác; tham gia hệ thống thanh toán điện tử song phương, thanh toán điện tử liên ngân hàng, thanh toán bù trừ điện tử với các ngân hàng; ứng dụng có hiệu quả công nghệ, phương tiện và hình thức thanh toán không dùng tiền mặt Đến năm 2020, về cơ bản Kho bạc Nhà nước không thực hiện giao dịch bằng tiền mặt; Nghiên cứu triển khai thực hiện mô hình thanh toán tập trung, theo hướng mọi giao dịch của ngân sách nhà nước và các quỹ tài chính nhà nước đều được thực hiện qua tài khoản thanh toán tập trung” Với những chủ trương, chính sách nêu trên việc thanh toán không dùng tiền mặt nếu được tổ chức và thực hiện tốt sẽ phát huy được tác dụng tích cực của nó Trong tương lai, theo đà phát triển của xã hội và theo nhu cầu của thị trường, thanh toán không dùng tiền mặt sẽ giữ một vị trí cực kỳ quan trọng trong việc lưu chuyển tiền tệ và trong thanh 1 toán giá trị của nền kinh tế Thấy được tầm quan trọng của việc thanh toán không dùng tiền mặt nên tôi đã chọn đề tài nghiên cứu “Giải pháp tăng sử dụng phương thức thanh toán không dùng tiền mặt tại Kho bạc Nhà nước Duyên Hải” 2 LỊCH SỬ NGHIÊN CỨU VẤN ĐỀ Thanh toán không dùng tiền mặt đã trở nên phổ biến tại nhiều quốc gia, nhưng tại Việt Nam phương thức này vẫn còn nhiều hạn chế Để hoà nhập với xu thế chung cùng thế giới, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đã xây dựng và phát triển đề án "Phát triển thanh toán không dùng tiền mặt giai đoạn 2006 - 2010 và tầm nhìn đến 2020" Tuy nhiên, để thực sự thành công, đi vào cuộc sống lại là điều không phải chuyện một sớm một chiều có thể thực hiện được Thanh toán không dùng tiền mặt là đề tài được công bố dưới nhiều hình thức khác nhau ở Việt Nam và các nước trên thế giới như : Kham Pha Panemalaythong (2012) Hoàn thiện và phát triển thanh toán không dùng tiền mặt tại Kho bạc Quốc gia Lào, đã đưa ra được những vấn đề cơ bản về TTKDTM Thực trạng thanh toán không dùng tiền mặt tại Kho bạc Quốc gia Lào, giải pháp hoàn thiện và phát triển thanh toán không dùng tiền mặt tại Kho bạc Quốc gia Lào Tuy nhiên do chế độ, chính sách, cơ chế quản lý, vận hành của Cộng hoà Dân chủ Nhân dân Lào hoàn toàn khác biệt với Việt Nam nên không thích hợp để áp dụng ở nước ta trong giai đoạn hiện nay Hoàng Phương Thủy (2012) Một số giải pháp nâng cao chất lượng thanh toán không dùng tiền mặt tại Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn tỉnh Thái Nguyên, nêu thực trạng quản lý TTKDTM và đưa ra giải pháp tuy nhiên tác giả chủ yếu nghiên cứu lĩnh vực thanh toán trong hoạt động kinh doanh tiền tệ, chưa đề cập đến lĩnh vực tài chính công Mai Đăng Khuê (2015) Nâng cao tỷ trọng thanh toán không dùng tiền mặt trong thu, chi qua Kho bạc Nhà nước Vĩnh Long, tác giả nêu ra thực trạng trong thanh toán không dùng tiền mặt và đề xuất giải pháp cho Kho bạc Nhà nước Vĩnh Long Nghiên cứu giới hạn ở vấn đề về tỷ trọng trong thu chi, chưa đi sâu nghiên cứu một cách toàn diện các vấn đề trong thanh toán Lê Đình Hợp (2006) Nhìn lại quá trình đổi mới của hệ thống ngân hàng Việt 2 Nam về lĩnh vực thanh toán và những vân đề của thời kỳ phát triển mới, tác giả nêu ra những đổi mới về hoạt động và những vấn đề còn tồn tại trong TTKDTM trong thời kỳ phát triển, hay Văn Tạo (2009) Thanh toán không dùng tiền mặt thực trạng, nguyên nhân và giải pháp, đề xuất các giải pháp mở rộng TTKDTM Nhưng hai nghiên cứu trên chủ yếu ở góc độ ngân hàng, chưa đi sâu vào lĩnh vực KBNN 3 GIỚI HẠN ĐỀ TÀI + Về không gian: Nghiên cứu được thực hiện tại KBNN Duyên Hải + Về thời gian: Nghiên cứu sử dụng dữ liệu thứ cấp được thu thập trong khoảng thời gian từ năm 2013-2015 + Về nội dung: Nghiên cứu chỉ tập trung vào vấn đề thanh toán không dùng tiền mặt tại Kho bạc Nhà nước Duyên Hải + Đối tượng nghiên cứu của đề tài là phương thức thanh toán không dùng tiền mặt tại KBNN Duyên Hải 4 MỤC ĐÍCH NGHIÊN CỨU 5 NHIỆM VỤ NGHIÊN CỨU - Mục tiêu tổng quát: Đề xuất giải pháp để Khách hàng tăng sử dụng phương thức thanh toán không dùng tiền mặt tại Kho bạc nhà nước Duyên Hải - Mục tiêu cụ thể: Mục tiêu cụ thể 1: Xây dựng, hệ thống các lý thuyết, khái niệm cần thiết cho nội dung chính của nghiên cứu, hỗ trợ cho nội dung chính Mục tiêu cụ thể 2: Phân tích thực trạng thanh toán không dùng tiền mặt tại Kho bạc Nhà nước Duyên Hải trong thời gian từ năm 2013 đến năm 2015 Mục tiêu cụ thể 3: Đề xuất giải pháp nhằm tăng sử dụng phương thức thanh toán không dùng tiền mặt tại Kho bạc Nhà nước Duyên Hải - Đối tượng khảo sát: là các đơn vị sử dụng ngân sách, mở tại khoản giao dịch tại KBNN Duyên Hải 6 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU Phương pháp nghiên cứu: phương pháp nghiên cứu dữ liệu định tính, thống kê, mô tả, thống kê phân tích 3 - Phương pháp thu thập dữ liệu thứ cấp: Số liệu thứ cấp được thu thập chọn lọc từ Ban lãnh đạo, các báo cáo tại Tổ Tổng hợp – Hành chính, Tổ kế toán qua các năm 2013, 2014, 2015 Từ các dữ liệu đã thu thập, kết hợp với cơ sở lý thuyết về thanh toán không dùng tiền mặt, tiến hành thống kê, phân tích số liệu Từ đó có nhận xét về tình hình sử dụng phương thức thanh toán không dùng tiền mặt tại Kho bạc Nhà nước Duyên Hải - Phương pháp thu thập dữ liệu sơ cấp: Số liệu được thu thập bằng cách lập bảng câu hỏi, bảng câu hỏi được in và gửi trực tiếp đến người được khảo sát, bao gồm câu hỏi có cấu trúc đóng với các loại câu hỏi và câu trả lời đã liệt kê sẵn và câu hỏi mở để thu thập ý kiến của người được khảo sát - Thang đo sử dụng trong nghiên cứu này là thang đo Likert năm mức độ: 1 Rất không đồng ý 2 Không đồng ý 3 Bình thường 4 Đồng ý 5 Rất đồng ý - Các chỉ tiêu đo lường mức độ sử dụng phương thức TTKDTM qua KBNN Duyên Hải đó là tỷ trọng TTKDTM trên tổng doanh số thanh toán, cụ thể thông qua các chỉ tiêu sau: Tỷ trọng thu NSNN bằng các hình thức TTKDTM so với tổng thu trong đó có giá trị thu bằng tiền mặt theo từng năm Tỷ trọng chi NSNN bằng các hình thức TTKDTM so với tổng chi NSNN trong đó có giá trị chi bằng tiền mặt theo từng năm - Các tiêu chí đánh giá mức độ sử dụng phương thức TTKDTM qua KBNN Duyên Hải: Tình hình thu, chi NSNN trên địa bàn huyện Duyên Hải Tình hình chi trả cá nhân qua tài khoản tính đến ngày 31/12/2015 Số lượng chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt qua KBNN Duyên Hải từ năm 2013 đến năm 2015 4 7 BỐ CỤC LUẬN VĂN Luận văn gồm 3 phần: Phần mở đầu Phần nội dung: gồm 3 chương Chương 1: Cơ sở lý luận về thanh toán không dùng tiền mặt Chương 2: Thực trạng sử dụng phương thức thanh toán không dùng tiền mặt tại Kho bạc Nhà nước Duyên Hải Chương 3: Đề xuất giải pháp Phần Kết luận 5 PHẦN NỘI DUNG CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT 1.1 Khái quát về thanh toán không dùng tiền mặt tại Kho bạc nhà nước 1.1.1 Khái niệm thanh toán không dùng tiền mặt TTKDTM là việc thực hiện chức năng thanh toán của tiền tệ, bằng cách trích chuyển trên tài khoản hoặc bù trừ qua ngân hàng và các tổ chức tài chính khác mà không phải sử dụng trực tiếp tiền mặt trong khoản thanh toán đó Khác với thanh toán bằng tiền mặt, TTKDTM qua kho bạc thể hiện sự phát triển của nền kinh tế và tính tiện lợi của phương tiện thanh toán trong khu vực công, đồng thời nó cũng phụ thuộc vào trình độ dân trí của mỗi quốc gia 1.1.2 Bản chất và đặc điểm thanh toán không dùng tiền mặt tại KBNN 1.1.2.1 Về bản chất TTKDTM qua kho bạc cũng mang bản chất của TTKDTM nói chung đó là thể hiện sự vận động của vật tư hàng hoá và dịch vụ trong quá trình lưu thông, nhưng nói riêng về bản chất của TTKDTM qua kho bạc là nó thể hiện sự vận động của vật tư, hàng hoá và dịch vụ ở khu vực công trong quá trình lưu thông Khi nền kinh tế hàng hoá phát triển mạnh, khối lượng hàng hoá và dịch vụ trao đổi tăng, tất yếu cần phải có cách thức thu - chi ngân sách một cách hiện đại, hiệu quả và thuận tiện theo hướng an toàn, tiết kiệm, chống tham nhũng gây thất thoát NSNN Thanh toán không dùng tiền mặt qua kho bạc là quan hệ thanh toán được thực hiện và tiến hành bằng cách trích NSNN từ tài khoản đơn vị này chuyển sang tài khoản của cá nhân, đơn vị khác hay ngược lại từ tài khoản của các cá nhân, đơn vị chuyển vào tài khoản của NSNN, hoặc bù trừ lẫn nhau giữa các đơn vị thông qua ngân hàng hay kho bạc 1.1.2.2 Đặc điểm - Lĩnh vực vận động của tiền tệ chỉ gói gọn trong lĩnh vực tài chính công, trong các giao dịch thanh toán thì NSNN phải đóng vai trò ít nhất là một bên thanh toán hay thụ thưởng Với đặc điểm này thì ít nhất một bên tham gia thanh toán (mà chủ yếu là bên 6 mua) nhất định phải mở tài khoản tại kho bạc Chính vì thế vấn đề kiểm soát của kho bạc trong thanh toán là bắt buộc (kiểm soát chi, kiểm soát tính chất đúng đắn của nội dung thanh toán, kiểm soát tính hợp pháp của chứng từ ) - Sự vận động của tiền tệ độc lập so với sự vận động của hàng hoá cả về thời gian và không gian Đây là đặc điểm lớn nhất, nổi bật nhất trong thanh toán không dùng tiền mặt nói chung và TTHDTM qua kho bạc nói riêng - Trong thanh toán không dùng tiền mặt qua kho bạc, vật môi giới là tiền mặt không xuất hiện như trong thanh toán bằng tiền mặt mà nó chỉ xuất hiện dưới hình thức tiền kế toán hay tiền ghi sổ, bút tệ và được ghi chép trên các chứng từ, sổ sách kế toán hay còn gọi - Theo Đề án thanh toán không dùng tiền mặt giai đoạn 2006 - 2010 và định hướng đến năm 2020 của Thủ tướng Chính phủ, kênh TTKDTM mà kho bạc sử dụng chủ yếu thông qua hệ thống ngân hàng Ngoài kho bạc và đơn vị mua - bán, thì ngân hàng được xem là bên “thứ ba” không thể thiếu trong thanh toán ngoài hệ thống của KBNN Như vậy, công tác TTKDTM qua kho bạc phụ thuộc rất nhiều vào vai trò của ngân hàng là cơ quan tổ chức và thực hiện các khoản thanh toán đối với các tổ chức, cá nhân không có tài khoản tại kho bạc, ngân hàng thường là người đóng vai trò “kết thúc” quá trình thanh toán Với những đặc điểm nêu trên, thanh toán không dùng tiền mặt nếu được tổ chức và thực hiện tốt sẽ phát huy được tác dụng tích cực của nó Trong tương lai, theo đà phát triển của xă hội và theo nhu cầu của thị trường, thanh toán không dùng tiền mặt sẽ giữ một vị trí cực kỳ quan trọng trong việc lưu chuyển tiền tệ và trong thanh toán giá trị của nền kinh tế 1.1.3 Lợi ích và khó khăn khi sử dụng phương thức thanh toán không dùng tiền mặt tại Kho bạc 1.1.3.1 Về lợi ích Đối với hệ thống Kho bạc Nhà nước TTKDTM sẽ giảm chi phí cho hoạt động nghiệp vụ Ngân quỹ, tiền đề cho quá trình thực hiện chiến lược phát triển Kho bạc Nhà nước đến năm 2020 (trở thành Kho bạc điện tử, Kho bạc không tiền mặt) 7 Đối với cá nhân, tổ chức tham gia thanh toán sẽ có lợi nhiều hơn so với hình thức thanh toán bằng tiền mặt như nhanh hơn về thời gian, không tốn công kiểm đếm, tiết kiệm hơn do số tiền chính xác đến hàng đơn vị, hưởng giá trị chiết khấu đối với một số dịch vụ thanh toán và đặc biệt là đảm bảo an toàn về tiền, tài sản và tính mạng trong quá trình giao dịch, vận chuyển và cất giữ Đối với nền kinh tế quốc dân TTKDTM qua kho bạc đã góp phần vào nỗ lực cung cấp ngày càng nhiều dịch vụ tài chính công cho người dân Thực hiện các chính sách quản lý tiền tệ của Nhà nước, phòng chống tham nhũng, “rửa tiền”, giảm bớt khối lượng tiền mặt trong lưu thông Góp phần vào việc tập trung kiềm chế lạm phát, ổn định kinh tế vĩ mô, bảo đảm an sinh xã hội mà Chính phủ đang thực hiện 1.2.3.2 Về khó khăn Bên cạnh những lợi ích nêu trên, TTKDTM qua kho bạc hiện nay cũng còn ẩn chứa một số bất lợi, như: - Về đối tượng được mở tài khoản tại hệ thống KBNN là có giới hạn theo quy định, nhưng đối tượng mà NSNN có nhu cầu giao dịch trong nền kinh tế là rộng khắp Chính vì thế trong thực tế để có thể thực hiện giao dịch với NSNN thì phần lớn các trường hợp đối tượng tham gia phải chấp nhận giao dịch với cả 2 hệ thống đó là kho bạc và ngân hàng, điều này đồng nghĩa với việc họ phải chấp nhận 2 lần kiểm soát của 2 cơ quan khác nhau, gây sự chồng chéo, phiền hà, tốn thời gian không cần thiết - Kênh thông tin của KBNN phục vụ cho việc quảng bá các dịch vụ tài chính công nói chung và sự tiện lợi của hình thức TTKDTM qua kho bạc nói riêng trên Internet chưa có Từ đó dẫn đến việc còn nhiều tổ chức, cá nhân có nhu cầu và đủ điều kiện lại không biết để tiếp cận, sử dụng các hình thức TTKDTM qua kho bac - TTKDTM qua kho bạc còn chưa đa dạng, chưa có nhiều kênh thanh toán phù hợp với sự phát triển mạnh mẽ của các hình thức thanh toán hiện đại hiện nay 1.1.4 Sự cần thiết của sử dụng phương thức TTKDTM Trước hết, sự vận động của tiền tệ dưới hình thức thanh toán không dùng tiền mặt đáp ứng tốt hơn nhu cầu chuyển hóa giá trị của hàng hóa và dịch vụ so với dưới hình thức thanh toán bằng tiền mặt 8 TTKDTM góp phần quản lý quỹ NSNN hiệu quả hơn, tập trung nhanh chóng các khoản thu NSNN, chi NSNN kịp thời và trực tiếp tới các đơn vị thụ hưởng ngân sách Thúc đẩy nhanh sự vận động của vật tư, tiền vốn trong nền kinh tế quốc dân, dẫn đến giảm chi phí sản xuất và lưu thông, tăng tích lũy cho quá trình tái sản xuất Trong lĩnh vực lưu thông tiền tệ, TTKDTM góp phần giảm thấp tỷ trọng tiền mặt trong lưu thông, do đó tiết kiệm được chi phí lưu thông cho xã hội Mặt khác, TTKDTM còn tạo cho sự chuyển hóa thông suốt giữa tiền mặt và tiền chuyển khoản TTKDTM tạo điều kiện để Nhà nước quản lý nền kinh tế và chỉ đạo thực hiện các chính sách kinh tế được tốt hơn, tạo những tiền đề kinh tế thuận lợi để Kho bạc kiểm soát chi NSNN hiệu quả hơn, Nâng cao sức cạnh tranh cho ngân hàng qua việc nâng cao chất lượng dịch vụ thanh toán cho ngân hàng Tạo điều kiện cho Ngân hàng Trung ương tính toán và kiểm soát lượng tiền cung ứng cần thiết cho nền kinh tế.Tạo nguồn thu nhập cho ngân hàng thông qua việc thu phí thanh toán Tạo nguồn vốn cho vay ngắn hạn Sự cần thiết của TTKDTM còn thể hiện ở chỗ nó khắc phục được các nhược điểm sau của thanh toán bằng tiền mặt: + Chi phí lớn trong việc in ấn, vận chuyển, kiểm đếm, bảo quản và thanh toán + Làm cho một phần vốn của nền kinh tế không vận động vv các chủ thể thanh toán luôn phải giữ tiền bên mình +Làm cho Nhà nước gặp khó khăn trong việc kiểm soát tiền tệ dẫn đến các hoạt độngbuôn lậu, rửa tiền, tham ô, tham nhũng khó bị kiểm soát tức là tạo điều kiện cho sự phát triển của hoạt động kinh tế ngầm Không an toàn trong khi vận chuyển và bảo quản 1.2 Phương thức và đối tượng tham gia sử dụng phương thức TTKDTM tại KBNN 1.2.1 Các phương thức 1.2.1.1 Thanh toán qua tài khoản ♦ Thanh toán qua KBNN - Chuyển khoản nội bộ: là thanh toán chuyển khoản giữa tài khoản của KBNN với các tài khoản được mở trong cùng đơn vị KBNN 9 - Thanh toán liên kho bạc điện tử: là thanh toán nội bộ trong cùng hệ thống phát sinh trên cơ sở các nghiệp vụ thanh toán không dùng tiền mặt giữa các khách hàng có mở tài khoản ở các Kho bạc khác nhau trong cùng một hệ thống ♦ Thanh toán qua hệ thống NHTM - Thanh toán điện tử song phương tập trung: là hệ thống thanh toán bù trừ điện tử trên phạm vi toàn quốc giữa hệ thống KBNN với từng hệ thống NHTM thông qua tài khoản của KBNN (Sở Giao dịch) tại Hội sở chính NHTM, theo đó: Các KBNN quận, huyện, thị xã, thành phố trực thuộc KBNN tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương (KBNN huyện) mở tài khoản thanh toán tại chi nhánh NHTM (thay thế cho tài khoản tiền gửi) để thực hiện thu, chi qua tài khoản này theo quy trình tương tự như quy trình thanh toán qua tài khoản tiền gửi Cuối ngày, toàn bộ thu - chi trên các tài khoản thanh toán của KBNN huyện được kết chuyển và cộng - trừ vào tài khoản của KBNN (Sở Giao dịch) tại Hội sở chính NHTM trong cùng hệ thống - Thanh toán điện tử song phương: là hệ thống thanh toán điện tử thông qua tài khoản tiền gởi của KBNN huyện mở tại ngân hàng thương mại, nhưng theo nguyên tắc song phương có nghĩa là một KBNN huyện chỉ được mở tài khoản tiền gửi ở một ngân hàng thương mại, mọi giao dịch thanh toán qua ngân hàng của đơn vị KBNN đó phải thông qua ngân hàng thương mại tương ứng nơi mà đơn vị KBNN huyện mở tài khoản tiền gởi Tài khoản tiền gửi có số dư theo hạm mức quy định của KBNN - Thanh toán qua tài khoản chuyên thu: là hình thức NHTM trên địa bàn thu hộ văn phòng KBNN cấp tỉnh các khoản nộp NSNN thông qua tài khoản chuyên thu, tài khoản chuyên thu chỉ được sử dụng để tập trung các khoản thu NSNN, không được sử dụng để thanh toán hoặc các mục đích khác Cuối ngày làm việc, toàn bộ số dư trên tài khoản chuyên thu tại NHTM phải được chuyển về tài khoản tiền gửi của Văn phòng KBNN cấp tỉnh mở tại NHNN tỉnh - Thanh toán bằng séc, KBNN thực hiện áp dụng hình thức thanh toán này đối với các khoản chi thông qua hệ thống ngân hàng Kho bạc viết séc giao cho khách hàng thực hiện rút tiền tại hệ thống ngân hàng thương mại Séc thường được áp dụng chi cho các trường hợp khách hàng thụ hưởng không có tài khoản tại kho bạc Nhà 10 nước và cả ngân hàng hoặc trong một số trường hợp đặc biệt khác ♦ Thanh toán qua NHNN - Thanh toán bù trừ: là hanh toán qua tài khoản tiền gửi tại NHNN cấp tỉnh được KBNN tỉnh áp dụng trong thanh toán qua lại với các ngân hàng hoặc đơn vị khách hàng khác hệ thống đều có tài khoản tiền gửi tại NHNN - Thanh toán bù trừ được thực hiện bằng 2 phương pháp, đó là phương pháp thủ công truyền thống thông qua việc sử dụng chứng từ giấy và phương pháp điện tử sử dụng chứng từ điện tử được xác thực bằng chữ ký số - Thanh toán điện tử liên ngân hàng: là hệ thống thanh toán bù trừ điện tử trên phạm vi toàn quốc và do NHNN quản lý để làm trung tâm thanh toán cho tất cả các hệ thống ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng (bao gồm cả hệ thống KBNN) 1.2.1.2 Thanh toán không qua tài khoản Uỷ nhiệm thu hộ, chi hộ là hình thức thanh toán giữa một bên là kho bạc và bên thứ hai thường là một cơ quan, tổ chức theo sự thoả thuận và cam kết với nhau, bên này sẽ thực hiện thu hộ, chi hộ cho bên kia trên cơ sở các chứng từ thanh toán của khách hàng và bên uỷ nhiệm thu hộ, chi hộ phải có tài khoản tại bên nhận uỷ nhiệm thu hộ, chi hộ 1.1.2 Các đối tượng Các đối tượng tham gia trực tiếp tại KBNN: Là các đối tượng được mở tài khoản tại hệ thống KBNN theo quy định tại Thông tư số 109/2011/TT-BTC ngày 01/8/2011 của Bộ Tài chính về việc hướng dẫn mở và sử dụng tài khoản tại Kho bạc Nhà nước trong điều kiện áp dụng TABMIS, chủ yếu là các đơn vị sử dụng ngân sách nhà nước và các tổ chức được ngân sách hỗ trợ; các tổ chức ngân sách,…Ngoài ra còn có NHNN, hệ thống NHTM nhà nước hoặc có tỉ lệ vốn của nhà nước chiếm ưu thế Các đối tượng tham gia gián tiếp qua Ngân hàng: Bao gồm các đơn vị, tổ chức, cá nhân không có tài khoản tại KBNN, nhưng có nhu cầu giao dịch với ngân sách nhà nước thông qua tài khoản thanh toán được mở tại hệ thống ngân hàng thương mại 1.3 Các nhân tố tác động đến quyết định sử dụng phương thức TTKDTM 1.3.1 Nhân tố chủ quan 11 1.3.1.1 Nguồn nhân lực Cùng với cơ sở pháp lý, quy chế nghiệp vụ, công cụ, phương thức tổ chức thanh toán và nâng cấp kỹ thuật, vấn đề tuyển dụng, đào tạo trình độ cho đội ngũ cán bộ thanh toán và kỹ thuật nghiệp vụ là yếu tố chủ quan tác động trực tiếp vào hoạt động thanh toán không dùng tiền mặt tại KBNN 1.3.1.2 Cơ sở vật chất Hệ thống thanh toán qua các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán là tổng thể bao gồm các yếu tố: cơ sở pháp lý và các điều kiện tổ chức thanh toán, các chủ thể tham gia thanh toán, các dịch vụ thanh toán, các phương tiện và các phương thức thanh toán Các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán có mối quan hệ chặt chẽ với nhau, tác động lẫn nhau tạo thành hệ thống thanh toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán trong nền kinh tế Trong đó, các yếu tố quan trọng hàng đầu là các quy định của pháp luật và của tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán làm dịch vụ thanh toán; hệ thống cơ sở kỹ thuật hạ tầng và công nghệ sử dụng để cung cấp dịch vụ thanh toán Kho bạc nhà nước là tổ chức trực thuộc Bộ Tài chính, Hệ thống Kho bạc nhà nước có kết cấu tổ chức theo ngành dọc, được chia làm 3 cấp với quy mô trải rộng khắp 63 tỉnh, thành trong cả nước Nguồn lực về tài chính có từ nguồn NSNN, luôn được cân đối hợp lý để phục vụ tốt các hoạt động nghiệp vụ của mình Hệ thống KBNN đóng vai trò quan trọng về lĩnh vực thanh toán không dùng tiền mặt trong khu vực công Với quy mô rộng khắp và nguồn lực tài chính vững chắc là điều kiện giúp KBNN đảm nhiệm tốt vai trò chủ động trong việc tác động làm tăng nhanh các hình thức TTKDTM và tỷ lệ sử dụng các hình thức TTKDTM trong khu vực công 1.3.1.3 Nhóm yếu tố về truyền thông, tuyên truyền Công tác tuyên truyền quản bá đóng vai trò quan trọng trong quá trình phát triển hệ thống TTKDTM trong nền kinh tế KBNN phải phối hợp hiệu quả với các ngành chức năng từ trung ương đến địa phương, các cơ quan thông tin đại chúng như: báo chí, đài phát thanh, truyền hình, trang mạng xã hội, thực hiện tuyên truyền một cách sâu rộng giúp người dân được tiếp cận thông tin về các hình thức TTKDTM và hiểu được sự 12 tiện lợi của nó so với hình thức thanh toán bằng tiền mặt truyền thống, từ đó mà tự nguyện lưa chọn sử dụng các hình thức TTKDTM trong thanh toán 1.3.2 Nhân tố khách quan 1.3.2.1 Dân cư Nhu cầu thanh toán không dùng tiền mặt chịu ảnh hưởng sâu sắc của các yếu tố tập quán, thói quen và trình độ dân trí Trình độ dân trí thấp, lạc hậu, người dân không am hiểu hoặc hiểu rất ít về thanh toán không dùng tiền mặt, khi đó thanh toán bằng tiền mặt là cách đơn giản và tiện lợi Khi trình độ dân trí và thu nhập được nâng lên, nhu cầu mở rộng quan hệ và trao đổi sẽ tăng theo, người dân có điều kiện tiếp cận với khoa học kỹ thuật hiện đại, lúc đó việc sử dụng các phương tiện thanh toán không dùng tiền mặt đối với họ là tất yếu và mọi việc sẽ trở nên đơn giản Sở dĩ tại các nước phát triển, thanh toán không dùng tiền mặt là chủ yếu, còn thanh toán bằng tiền mặt chỉ chiếm tỷ lệ rất nhỏ là do trình độ dân trí cao, hệ thống pháp luật đầy đủ và được thực hiện nghiêm, mạng lưới Ngân hàng có mặt khắp nơi, các dịch vụ thanh toán phát triển mạnh mẽ, giá rẻ, độ an toàn cao, rất thuận tiện Ngoài ra, khi người dân muốn thanh toán một khoản nào đó, nếu thủ tục quá phức tạp, chờ đợi lâu mất nhiều thời gian hoặc phải đi xa, sẽ nẩy sinh tâm lý lo ngại để các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt được phổ biến trong cả dân cư thì tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán phải chú ý tới yếu tố con người như nâng cao chất lượng cán bộ công chức, quảng cáo tuyên truyền cho người dân biết về tiện ích của hình thức thanh toán này, có như vậy mới dần dần xóa bỏ được tâm lý chuộng tiền mặt và thúc đẩy thanh toán không dùng tiền mặt ngày một phát triển 1.3.2.2 Nhu cầu thị trường Bản chất kinh tế của giao dịch thanh toán bắt nguồn từ các nhu cầu mua bán, trao đổi hàng hóa hoặc cung ứng dịch vụ Khi kinh tế phát triển, nhu cầu trao đổi, thanh toán nhiều lên đòi hỏi việc thanh toán phải nhanh chóng, an toàn, thuận tiện để đáp ứng nhu cầu trao đổi hàng hóa, dịch vụ để đáp ứng được nhu cầu này chỉ có hệ thống thanh toán không dùng tiền mặt phát triển Mặt khác hệ thống thanh toán không dùng tiền mặt phát triển góp phần cho việc sử dụng vốn của nền kinh tế hiệu quả hơn do đó lại thúc đẩy cho 13 nền kinh tế phát triển 1.3.2.3 Môi trường pháp lý Nếu hệ thống pháp luật đảm bảo cho hệ thống thanh toán không dùng tiền mặt không đầy đủ, không đồng bộ thì các chủ thể sẽ không yên tâm khi tham gia vào hoạt động thanh toán xét cả từ khía cạnh người tổ chức thanh toán và cả người sử dụng các dịch vụ thanh toán Vì vậy, cơ sở pháp lý cho hệ thống thanh toán không dùng tiền mặt là nền tảng đảm bảo cho các chủ thể yên tâm và tham gia tích cực vào hoạt động thanh toán Từ đó mà không ngừng mở rộng và phát triển hệ thống thanh toán qua ngân hàng 1.3.2.4 Phát triển khoa học kỹ thuật và công nghệ thanh toán Sự phát triển của khoa học kỹ thuật cho phép các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán có thể phát triển các dịch vụ thanh toán khác nhau để khách hàng lựa chọn Công nghệ thông tin phát triển đã tạo ra một bước tiến nhảy vọt trong lĩnh vực thanh toán, tác động mạnh mẽ đến cách thức mà người ta thực hiện một giao dịch thanh toán, thanh toán không dùng tiền mặt phát triển với một tốc độ nhanh nhất từ trước tới nay 1.4 Rủi ro trong sử dụng phương thức TTKDTM tại Kho bạc 1.4.1 Rủi ro liên quan nguồn nhân lực 1.4.1.1 Rủi ro do hạn chế về ý thức, trách nhiệm và kỹ năng thao tác Để mất hay thất lạc thẻ thanh toán: Cán bộ, công chức KBNN phụ trách lĩnh vực TTKDTM mà để thất lạc thẻ thanh toán của đơn vị thì hậu quả là khôn lường vì sẽ gây chậm trễ hoặc hơn nữa là ách tắc việc thanh toán của KBNN cho một địa giới hành chính rộng lớn Còn đối với khách hàng bị mất cắp, thất lạc thẻ và bị người khác sử dụng trước khi chủ thẻ kịp thông báo cho ngân hàng phát hành để có các biện pháp ngăn ngừa thiệt hại Rủi ro này có thể dẫn đến tổn thất nặng nề cho chủ thẻ, vì khi đã có điều kiện sử dụng được thẻ thì bọn tội phạm (nhất là tội phạm công nghệ cao) sẽ tranh thủ rút - chuyển tiền ra khỏi tài khoản của chủ thẻ trước khi bị phát hiện ngăn chặn Quên mật khẩu: Hậu quả của việc này không dẫn đến tổn thất về tiền trong tài khoản, nhưng nói về mặt thời gian liên quan đến các thủ tục hành là rất khó chịu Nếu xét trong lĩnh vực TTKDTM tại kho bạc Cán bộ làm công tác thanh toán mà quên mật mã thanh toán thì hậu quả cũng rất nghiêm trọng như trường hợp mất hay thất lạc thẻ 14 thanh toán nó không chỉ ảnh hưởng quyền lợi của một người mà là cả một cộng đồng người rộng lớn Kỹ năng thao tác sử dụng các phương tiện TTKDTM hiện đại, Một phần lớn khách hàng của KBNN là các cá nhân hưởng lương hưu, trợ cấp ưu đãi xã hội và trợ cấp xã hội từ NSNN (thương binh, bệnh binh và người cao tuổi), hầu hết các đối tượng này đều có kỹ năng giao tiếp với các thiết bị thanh toán hiện đại (máy ATM, POS…) kém, đi lại gặp nhiều khó khăn nên việc chọn đúng máy ATM của ngân hàng phát hành thẻ và thực hiện thao tác giao dịch thanh toán thường gặp nhiều trở ngại, nên thường phát sinh nhu cầu nhờ trợ giúp của người khác từ đó họ rất dễ trở thành nạn nhân của các hành vi lừa đảo 1.4.1.2 Rủi ro do đạo đức công chức Cán bộ, công chức KBNN lợi dụng sơ hở trong quản lý các tài khoản đăng nhập các ứng dụng nghiệp vụ và uy tín của bản thân lập chứng từ điện tử giả thực hiện TTKDTM qua ngân hàng với mục đích chiếm đoạt tiền từ NSNN làm của riêng Hành vi vi phạm pháp luật này là nghiêm trọng vì tiền của nhà nước bị thất thoát (thường với giá trị lớn) làm xói mòn lòng tin của nhân dân vào nhà nước, của Chính phủ đối với hệ thống KBNN 1.4.2 Rủi ro do kỹ thuật Đối với thiết bị: Về chất lượng thiết bị lưu trữ khoá bảo mật Việc cấp thiết bị lưu trữ khoá bảo mật phục vụ TTKDTM cho từng cán bộ thanh toán được KBNN thực hiện là duy nhất và luôn tuân thủ đúng quy trình thủ tục theo quy định Do đó phải mất nhiều thời gian để thực hiện đổi thiết bị lưu trữ khoá bảo mật (thường ở dạng thẻ từ, thẻ SIM, USB token…) bị hỏng và việc này sẽ gây bất tiện cho công tác thanh toán trong thời gian chờ cấp lại Trong công nghệ xác thực khóa bảo mật: Sử dụng thiết bị lưu trữ khoá bảo mật có tính bảo mật thấp Theo đánh giá của các chuyên gia công nghệ ngân hàng - tài chính, vấn nạn làm thẻ giả ATM để rút tiền là vấn nạn thường xảy ra đối với loại thẻ thanh toán chỉ là thẻ từ (loại chỉ sử dụng dải từ để ghi dữ liệu), loại thẻ mà khá nhiều các ngân hàng ở Việt Nam đang sử dụng Rủi ro này làm chủ thẻ bị mất tiền trong tài khoản Các ngân 15 hàng cũng sẽ bị suy giảm uy tín hoặc chịu một phần chi phí khi khách hàng của mình bị mất cắp dữ liệu thẻ và bị kẻ gian làm thẻ giả Điền này cũng là rủi ro tiềm ẩn đối với các loại thẻ từ dùng lưu trữ chữ ký điện tử trong công tác TTKDTM của hệ thống KBNN 1.4.2 Rủi ro do bị phụ thuộc Theo quy định thì mọi giao dịch thanh toán của các tổ chức kinh tế và dân cư đều được thực hiện qua ngân hàng Điều đó có nghĩa là công tác TTKDTM của kho bạc phần lớn bị phụ thuộc vào hệ thống ngân hàng 1.4.3 Rủi ro khác ♦ Rủi ro về phí Người sử dụng phương thức TTKDTM luôn đối mặt với cách tính phí một cách tuỳ tiện không theo một quy luật nào Ngay trong một nhóm ngân hàng thực hiện liên kết thanh toán thẻ với nhau cũng có mức phí chuyển khoản giữa các thanh viên trong nhóm khác nhau Tại các CSCNT cũng có mức chi phí phục vụ thanh toán thẻ khác nhau Ngoài ra trong một giao dịch TTKDTM chủ thẻ có khi phải chịu nhiều loại phí khác nhau (phụ phí phục vụ sử dụng thẻ tại CSCNT, phí chuyển tiền ngoài hệ thống, điện phí thanh toán chuyển khoản ra nước ngoài,…) ♦ Rủi ro về thời gian Người dân và doanh nghiệp có quyền nộp ngân sách nhà nước vào thời điểm mà họ muốn cho dù đó là ngày nghỉ trong tuần, lễ, tết miễn là không vi phạm các quy định của pháp luật (quá hạn) Quyền này thật cần thiết trong giai đoạn hiện nay, do được làm bù nên thời gian nghỉ lễ, tết của bộ máy hành chính nhà nước thường kéo dài, đã ít nhiều ảnh hưởng đến việc kinh doanh của các doanh nghiệp ♦ Rủi ro do bị chiếm dụng vốn ngân sách Trong lĩnh vực ủy nhiệm thu NSNN giữa KBNN với NHTM, một số NHTM thực hiện những thủ thuật chiếm dụng NS qua hình thức chậm nộp các khoản thu hộ do KBNN uỷ nhiệm gây kém hiệu quả trong công tác tập trung kịp thời các nguồn thu vào NSNN 16 TÀI LIỆU THAM KHẢO 1 Bộ Tài chính (2002) Quyết định số 61/2002/QĐ-BTC về việc ban hành Chế độ quản lý tiền mặt, giấy tờ có giá, tài sản quý trong hệ thống KBNN, Hà Nội 2 Bộ Tài chính (2009) Thông tư số 212/2009/TT-BTC Hướng dẫn thực hiện kế toán nhà nước áp dụng cho Hệ thống thông tin quản lý Ngân sách và nghiệp vụ Kho bạc (TABMIS), Thủ đô Hà N ội 3 Bộ Tài chính (2011) Thông tư số 164/2011/TT-BTC Quy định quản lý thu, chi bằng tiền mặt qua hệ thống Kho bạc Nhà nước, Thủ đô Hà Nội 4 Chính phủ (2006) Nghị định 161/2006/NĐ-CP Quy định về thanh toán bằng tiền mặt, Thủ đô Hà Nội 5 Chính phủ (2013) Nghị định 222/2013/NĐ-CP Quy định về thanh toán bằng tiền mặt và quản lý nhà nước về thanh toán bằng tiền mặt trong một số giao dịch thanh toán trên lãnh thổ Việt Nam, Thủ đô Hà Nội 6 Lê Đình Hợp (2006) Nhìn lại quá trình đổi mới của hệ thống ngân hàng Việt Nam về lĩnh vực thanh toán và những vân đề của thời kỳ phát triển mới, Tạp chí ngân hàng, Số 10/2006 7 Mai Đăng Khuê (2015) Nâng cao tỷ trọng thanh toán không dùng tiền mặt trong thu, chi qua Kho bạc Nhà nước Vĩnh Long, Luận văn thạc sĩ, Trường Đại học Tài chính 8 Nguyễn Thị Biếc Linh (2010) Nghiên cứu các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động thanh toán không dùng tiền mặt tại các Ngân hàng trên địa bàn thành phố Đà Nẵng, Luận văn thạc sỹ, trường Đại học Đà Nẵng 9 Kham Pha Panemalaythong (2012) Hoàn thiện và phát triển thanh toán không dùng tiền mặt tại Kho bạc Quốc gia Lào, Luận án Tiến sĩ, trường Đại học Kinh tế Quốc dân 10 Đỗ Thị Lan Phương (2014) Thanh toán không dùng tiền mặt: Xu hướng trên thế giới và thực tiễn tại Việt Nam, Tạp chí Tài chính, (7) 11 Quốc hội nước Cộng hoà Xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2002) Luật Ngân sách 17 Nhà nước số 01/2002/QH11, Thủ đô Hà Nội 12 Văn Tạo (2009) Thanh toán không dùng tiền mặt thực trạng, nguyên nhân và giải pháp, Tạp chí Ngân hàng, Số 19/2009 13 Thủ tướng (2006) Quyết định số 291/2006/QĐ-TTg Phê duyệt Đề án thanh toán không dùng tiền mặt giai đoạn 2006-2010 và định hướng đến năm 2020, Thủ đô Hà Nội 14 Hoàng Phương Thủy (2012) Một số giải pháp nâng cao chất lượng thanh toán không dùng tiền mặt tại chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn tỉnh Thái Nguyên, Luận văn thạc sĩ, trường Đại học Thái Nguyên 18 TIẾN ĐỘ THỰC HIỆN ĐỀ TÀI STT 1 Nội dung Thời gian Yêu cầu kết thực hiện 03/2016 quả dự kiến Được Đăng ký đề tài và GVHD GVHD 04/2016 2 chấp nhận Đề cương Xây dựng và bảo vệ đề được hội cương đồng thông qua 04/2016 3 4 chỉnh đề Nộp đề cương chi tiết đã theo cương theo chỉnh sửa của hội đồng góp ý của 05/2016 Thu thập số liệu, tài liệu, 7 hội đồng Bộ số liệu thứ cấp và khảo sát thực địa 05/2016 5 Hoàn sở cấp Số liệu sẵn sàng để Tổng hợp số liệu viết luận 07/2016 Báo cáo tiến độ: 2 tháng/lần 05-07/2016 văn Bảng báo cáo tiến độ Số liệu được 8 xử lý và Xử lý số liệu, viết luận văn tiến hành viết luận 9 Chỉnh sửa và hoàn chỉnh 08- 19 văn Nộp bảng Ghi chú 09/2016 nháp và luận văn theo sự hướng dẫn chỉnh sửa của GVHV theo 10/2016 GVHD Nộp luận văn 10 Nộp luận văn cho phòng đào tạo 11 Bảo vệ Luận văn Chỉnh sửa và hoàn thiện luận 12 11/2016 SĐH Bảo vệ 12/2016 luận văn Chỉnh sửa và hoản văn theo ý kiến của hội đồng thiện luận bảo vệ Luận văn 13 12/2016 Nộp luận văn hoàn chỉnh văn Nộp luận văn - Bản in - File pdf Hướng dẫn Khoa học Học viên thực hiện đề tài Phòng Đào Tạo Sau Đại Học 20 ... nhà nước, Chính phủ hệ thống KBNN 1.4.2 Rủi ro kỹ thuật Đối với thi? ??t bị: Về chất lượng thi? ??t bị lưu trữ khoá bảo mật Việc cấp thi? ??t bị lưu trữ khoá bảo mật phục vụ TTKDTM cho cán toán KBNN thực... tốn kiểm sốt lượng tiền cung ứng cần thi? ??t cho kinh tế.Tạo nguồn thu nhập cho ngân hàng thơng qua việc thu phí tốn Tạo nguồn vốn cho vay ngắn hạn Sự cần thi? ??t TTKDTM cịn thể chỗ khắc phục nhược... Panemalaythong (2012) Hồn thi? ??n phát triển tốn không dùng tiền mặt Kho bạc Quốc gia Lào, đưa vấn đề TTKDTM Thực trạng tốn khơng dùng tiền mặt Kho bạc Quốc gia Lào, giải pháp hoàn thi? ??n phát triển tốn