Luận văn hệ thống chuyển tiền điện tử giữa chinh nhánh với điểm giao dịch trong ngân hàng NHTMCP công thương (vietinbank) VN

• Xử lý giao diện với các hệ thống thanh toán khác: thanh toán điện tử liên ngân hàng; bù trừ điện tử; song biên; thanh toán trực tiếp với Sở giao dịch NHNN VN;… • Giám sát tình trạng ho

MỤC LỤC

Lời mở đầu

Ngày nay với sự phát triển không ngừng của khoa học kỹ thuật đặc biệt là công nghệ thông tin đã mang lại nhiều lợi ích và có những tính năng to lớn trong việc trợ giúp con người thực hiện các công việc tưởng chừng như không thể.Một trong những tiêu chuẩn để đánh giá một đất nước có phát triển hay không là dựa vào tiêu chuẩn công nghệ.Ở Việt Nam hiện nay công nghệ thông tin đã thâm nhập vào tất cả các lĩnh vực hoạt động của xã hội và tạo nhiều thay đổi rõ rệt.Phần I Tổng quan về hệ thống thông tin (HTTT) của ngân hàng công thương Việt Nam (NHCTVN)

Phần II: Chuyển tiền điện tử giữa chi nhánh với điểm giao dịch

Tôi trân trọng cảm ơn thầy giáo TS Trương Văn Tú _giảng viên khoa Tin học kinh tế đã giúp đỡ tôi trong quá trình làm đề tài này

Trong quá trình làm đề tài do trình độ bản thân còn nhiều hạn chế vì vậy không tránh khỏi những thiếu sót.Tôi rất mong nhận được những ý kiến đóng góp để đề tài này ngày một hoàn thiện hơn

Phần I Tổng quan về hệ thống thông tin (HTTT) của ngân hàng

công thương Việt Nam (NHCTVN)

• Từ ngày 01/01/2004 đến nay: thanh toán trong hệ thống NHCTVN thực hiện theo công văn số 3844/CV-NHCT12 ngày 01/12/2003, thực chất là quá trình thanh toán, quản lý và điều hành vốn tập trung trong hệ thống NHCTVN

NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM

TRONG HỆ

THỐNG

NGOÀI HỆ THỐNG

NGOÀI LÃNH THỔ VIỆT NAM

MÔ HÌNH

NHCTVN

TRUNG TÂM THANH TOÁN

Song phương triển ân hang đầu tư

và phát triển

Ngân hàng nhà nước

Citi bank

2) Thanh toán song phương

a) Lệnh thanh toán là một tin điện do đơn vị thanh toán lập và sử

dụng để thực hiện thanh toán, chuyển tiền trong hệ thống Chuyển tiền điện tử của NHCTVN Lệnh thanh toán có thể là một khoản thanh toán ghi Có hoặc một khoản thanh toán ghi Nợ

b) Lệnh thanh toán Có là Lệnh thanh toán nhắm ghi Nợ tài khoản

của người phát lệnh mở tại ngân hàng phát lệnh một khoản tiền xác định và ghi Có cho tài khoản của người nhận lệnh mở tại ngân hàng nhận lệnh về khoản tiền đó

c) Lệnh thanh toán Nợ là Lệnh thanh toán nhằm ghi Nợ tài khoản

HSC NHCTVN

HSC NHDT&PTVN

CH NHCT

TỈNH B

CN NHCT TỈNH A

CN NHCT TỈNH A

CN NHCT TỈNH B NHCT TỈNH A

của người nhận lệnh mở tại ngân hàng nhận lệnh một khoản tiền xác định và ghi Có cho tài khoản của người phát lệnh mở tại ngân hàng phát lệnh về khoản tiền đó.

d) Thực hiện lệnh thanh toán là quá trình thực hiện hoàn tất một

lệnh thanh toán từ Ngân hàng phát lệnh đến Ngân hàng nhận lệnh cùng với việc hạch toán trên tài khoản phù hợp với nội dung lệnh thanh toán

e) Chuyển tiền điện tử là quá trình xử lý thực hiện lệnh thanh toán

từ khi lập lệnh thanh toán tới khi hoàn tất việc thanh toán cho người nhận lệnh qua mạng máy tính trong hệ thống NHCTVN

f) Các bên tham gia trong chuyển tiền điện từ:

 Đơn vị thanh toán bao gồm: Trụ sở chính, Sở giao dịch, Quỹ

tiết kiệm của NHCTVN tham gia chuyển tiền điện tử

 Người phát lệnh là tổ chức hoặc cá nhân gửi Lệnh

thanh toán đến Ngân hàng công thương để thực hiện chuyện tiền điện tử

 Người nhận lệnh là tở chức hoặc cá nhân được thụ

hưởng khoản thanh toán trong trường hợp thanh toán “Có” hoặc tổ chức hay cá nhân có nghĩa vụ thanh toán cuối cùng trong trường hợp thanh toán “Nợ” có ủy

 Trung tâm thanh toán (viết tắt là TTTT): là bộ phận

ngiệp vụ thanh toán chịu trách nhiệm về tổ chức thanh toán, hạch toán, quản lý và kiểm soát nghiệp vụ thanh toán trong nội bộ hệ thống NHCTVN

g) Các thuật ngữ khác

• Mã ngân hàng B( Là mà ngân hàng ngoài hệ thống ):

gồm 8 chữ số theo quy định của Thống đốc ngân hàng nhà nước (NHNN VN)

• Mã thanh toán nội bộ: là mã đơn vị thanh toán được

phép tham gia chuyển tiền điện tử trong hệ thống NHCT

VN Mã thanh toán được phân tích như sau:

- Đối với chi nhánh: vẫn sử dụng bảng mã

số hiệu NH 3 số, phía sau được gắn thêm

đuôi 01 để phân biệt khi tổ chức thanh toán, chuyển tiền với Phònh giao dịch,

Quỹ tiết kiệm trực thuộc

- Đối với phòng giao dịch, Quỹ tiết kiệm:

3 số đầu là mã chi nhánh, phía sau được

gắn thêm 2 số, bắt đầu từ 02 trở đi để

tham gia thanh toán, chuyển tiền với Hội

sở chính chi nhánh.

• Số lệnh thanh toán: được quy định 12 chữ số bao gồm:

XXX.XX.XXXXXXX

- 3 số đầu là mã chi nhánh

- 2 số tiếp theo là mã Phòng giao dịch,

Quỹ tiết kiệm Tại Hội sở chi nhánh, mã

này được quy định là 01

- 7 số cuối là số thứ tự Lệnh thanh toán

phát sinh trong năm bắt đầu từ số

0000001

• Loại chứng từ: bao gồm mã và số tên gọi các loại chứng

từ theo quy định của NGNN VN

• Ký hiệu mật là một ứng dụng được mã hóa nhắm đảm

bảo an toàn dữ liệu trong chuyển tiền điện tử

• Người sử dụng là người vận hành chương trình chuyển

tiền điện tử theo nhiệm vụ được phân công

3) Các chức năng chính của Hệ thống chuyển tiền điện tử

• Thực hiện chuyển tiền điện tử (CTĐT)

• Tổ chức hạch toán kế toán, thanh toán quyết toán vốn tập trung giữa các đơn vị thanh toán trong hệ thống

• Xử lý giao diện với các hệ thống thanh toán khác: thanh toán điện

tử liên ngân hàng; bù trừ điện tử; song biên; thanh toán trực tiếp với Sở giao dịch NHNN VN;…

• Giám sát tình trạng hoạt động của hệ thống bao gồm: tình trạng đường truyền thông, truyền – nhận Lệnh thanh toán, tình trạng Lệnh thanh toán, đối chiếu Lệnh thanh toán…

• Đối chiếu và quyết toán chuyển tiền trong hệ thống NHCT VN

4) Nguyên tắc thực hiện lệnh thanh toán

- Mỗi chứng từ thanh toán được tạo lập thành một Lệnh thanh toán.

- Lệnh thanh toán Có thực hiện theo yêu cầu của người phát lệnh

- Lệnh thanh toán Nợ:

 Đối với khách hàng: thực hiện theo ủy quyền của người bị ghi Nợ hoặc phải có hợp đồng thỏa thuận giữa các bên tham gia thanh toán và chỉ thực hiện khi có văn bản hướng dẫn cụ thể của NHCT VN

 Trong nội bộ NHCT: thực hiện theo các văn bản hướng dẫn hạch toán hiện hành của NHCT VN

 Hạch toán thực hiện hạch toán theo từng Lệnh thanh toán

5) Nguyên tắc hoạt động Hệ thống chuyển tiền điện tử tại TTTT và

chi nhánh.

- Hệ thống sẽ được hoạt động tự động 24/24 giờ để đảm bảo đáp ứng các yêu cầu truyền nhận chứng từ với các chi nhánh ở mọi thời điểm

- Tại TTTT, hàng ngày khởi tạo giao dịch mới vào đầu giờ của ngày làm việc

- Tại chi nhánh được phép chủ động chuyển đổi sang ngày giao dịch kế tiếp nhưng không được phép chuyển đổi trước giờ quy định của TTTT

Riêng ngày cuối tháng, cuối năm các đơn vị thanh toán thực hiện

chuyển chứng từ theo giờ quy định của TTTT để đảm bảo nhận hết chứng từ về giải mã, hạch toán, và đối chiếu khớp đúng mới được thực hiện các giao dịch CTĐT trong các ngày giao dịch tiếp theo Đối với đơn

vị thanh toán là Phòng giao dịch, Quỹ tiết kiệm thực hiện theo giờ quy định của chi nhánh

6) Tổ chức thanh toán với Phòng giao dịch, Quỹ tiết kiệm

- Phòng giao dịch, Quỹ tiết kiệm ( Điểm giao dịch – ĐGD ) chỉ được phép tham gia thanh toán trực tiếp với chi nhánh

- Thanh toán giữa chi nhánh với ĐGD được tổ chức như TTTT với các chi nhánh

- Các giao dịch chuyển tiền của ĐGD ra khỏi phạm vi chi nhánh được thực hiện thông qua chi nhánh

- Quản lý ngày giao dịch giữa chi nhánh và ĐGD tương tự như giữa chi nhánh và TTT

- Thực hiện đối chiếu, quyết toán trực tiếp với chi nhánh thông qua tài khoản Thnah toán khác

7) Tài khoản sử dụng

Các tài khoản sử dụng để phản ánh mối quan hệ thanh toán và quản

lý vốn giữa TTTT với chi nhánh cấp 1 gồm:

- Điều chuyển vốn trong kế hoạch

- Điều chuyển vốn ngoài kế hoạch

- Điều chuyển vốn khoanh nợ

- Điều chuyển vốn ký quỹ

- Điều chuyển vốn quá hạn

- Điều chuyển vốn chờ thanh toán

- Điều chuyển vốn thanh toán khác hệ thống

- Điều chuyển vốn cho vay tài trợ xuất khẩu

- Điều chuyển vốn cho vay bão lụt

- Điều chuyển vốn cho vay từ quỹ tín dụng đào tạo

- Điều chuyển vốn cho vay dự án của Ngân hàng Tái thiết đức (KFW)

- Điều chuyển vốn cho vay dự án của Ngân hàng Cân đối đức

- Điều chuyển vốn cho vay dự án vừa và nhỏ

- Điều chuyển vốn dự phòng rủi ro

b) Kiểm soát Lệnh thanh toán

Tất cả các Lệnh thanh toán phải được kiểm soát chặt

chẽ, đảm bảo tính chất hợp pháp của nghiệp vụ và tính

chất hợp lệ của Lệnh thanh toán

c) Chuyển hóa chứng từ giấy thành Lệnh thanh toán và phục hồi Lệnh thanh toán chứng từ giấy.

• Việc chuyển hóa chứng từ giấy thành Lệnh thanh toán và phục hồi Lệnh thanh toán thành chứng từ giấy để thực hiện các yêu cầu thanh toán, hạch toán kế toán, lưu trữ phải tuân thủ chặt chẽ theo quy định của NGNN và hướng dẫn của NHCTVN

• Lệnh thanh toán không nhất thiết phải chuyển hóa thành chứng từ giấy để phục vụ cho việc hạch toán và lưu trữ Việc chuyển hóa thành chứng từ giấy được quy định riêng tùy theo tính chất, loại nghiệp vụ, yêu cầu quản lý hay thỏa thuận với các đối tác thanh toán khác Nhưng phải được lưu trữ an toàn, dễ dàng tra cứu và in được ra giấy khi cần thiết

9) Sai sót và điều chỉnh

a) Nguyên tắc điều chỉnh

• Sai sót phát sinh ở đâu phải được điều chỉnh ở đó đảm bảo tính nhất quán số liệu giữa Ngân hàng phát lệnh, Ngân hàng nhận lệnh và TTTT

• Việc điều chỉnh sai sót phải được thực hiện kịp thời ngay khi phát hiện sai sót, điều chỉnh sai sót phải tuân thủ đúng nguyên tắc, phương pháp điều chỉnh sai sót của kế toán nói chung và CTĐT nói riêng

• Tuyệt đối không được sửa tắt tùy tiện, không được sửa chửa dữ liệu sau khi đã đối chiếu, quyết toán các

khoản thanh toán qua hệ thống CTĐT.

• Không được sủ dụng điện tra soát để thay đổi Ngân hàng nhận lệnh

• Tuyệt đối không được dùng lệnh thanh toán Nợ để thu hồi chuyển tiền thừa

• Mọi trường hợp sai sót phải được ghi vào sổ để theo dõi và xử lý

b) Nguyên tắc hủy lệnh thanh toán

Việc hủy Lệnh thanh toán đã được tính KHM phải

trên cở sở các biên bản xác định tình trạng của chứng từ

cần hủy và chỉ thực hiện khi TTTT cấp mã cho phép

c)Nguyên tắc hoàn trả lệnh thanh toán

• Lệnh chuyển Có được hoàn trả khi Ngân hàng nhận lệnh chưa trả tiền cho khách hàng hoặc đã trả tiền cho khách hàng nhưng khách hàng đã hoàn trả lại

• Lệnh chuyển Nợ có ủy quyền được hoàn trả khi Ngân hàng phát lệnh chưa trả trả tiền cho khách hàng hoặc đã trả tiền cho khách hàng nhưng đã thu hồi lại được

• Chuyển sai ngân hàng nhận, không có Người nhận lệnh tại ngân hàng nhận lệnh

• Chuyển sai yếu tố Người nhận lệnh, đã tra soát Ngân hàng phát lệnh nhưng trả lời không đúng hoặc không trả lời sau thời gian quy định

10) Điện tra soát và điện thông báo

a)Điện tra soát

Dùng để điều chỉnh những sai sót trên Lệnh thanh toán mà chế độ cho phép, do người phát lệnh hoặc ngân hàng phát lệnh thực hiện trong quá trình lập lệnh thanh toán

b) Điện thông báo

Được sử dụng trong việc chỉ đạo của TTTT với các

chi nhánh, chi nhánh với ĐGD, và sử dụng trong

việc xử lý những sai sót giữa các đơn vị thanh toán

với nhau

11) Truyền, nhận Lệnh thanh toán và chuyển đổi ngày giao dịch.

• Ngân hàng nhận lệnh chỉ giải mã được Lệnh thanh toán khi ngày khởi tạo Lệnh thanh toán bằng hoặc nhỏ hơn ngày giao dịch của ngân hàng nhận lệnh

• Không khống chế thời gian truyền nhận Lệnh thanh toán

• Riêng ngày cuối tháng, cuối năm giờ ngừng giờ giao dịch

và khóa sổ tháng, năm do TTTT quy định thống nhất toàn

hệ thống Đến giờ quy định các đơn vị thanh toán phải nhận hết Lệnh thanh toán về, giải mã hạch toán hết trong ngày và đối chiếu khớp đúng xong mới được thực hiện các giao dịch CTĐT cho ngày giao dịch kế tiếp

• Kết thúc ngày giao dịch, các đơn vị thanh toán phải in, kiểm soát và lưu trữ các báo cáo theo quy định trước khi thực hiện các giao dịch CTĐT của ngày giao dịch kế tiếp

12) Tổ chức đối chiếu, giám sát quá trình luân chuyển Lệnh thanh toán và điện tra soát

• Đối chiếu, giám sát quá trình luân chuyển Lệnh thanh toán

và Điện tra soát được tổ chức giữa TTTT với các chi nhánh riêng, giữa chi nhánh với các ĐGD riêng

• Tổ chức đối chiếu thực hiện theo mô hình kiểm soát tập trung và đối chiếu tập trung

• Lệnh thanh toán được đối chiếu theo phương thức tức thời từng Lệnh thanh toán

• Lệnh thanh toán phải được đối chiếu khớp đúng với thông tin đối chiếu trước khi hạch toán taih ngân hàng nhận

• Đối chiếu điện tra soát được thực hiện như đối với đối chiếu Lệnh thanh toán

• Nếu đối chiếu có sai sót, các đơn vị thanh toán phải liên hệ ngay với TTTT hoặc chi nhánh để xử lý kịp thời

13) Quyết toán

• Định kỳ cuối tháng, năm (hoặc đột xuất khi thấy cần phải kiểm tra) các chi nhánh phải thực hiện giải mã, hạch toán hết Lệnh thanh toán trong ngày để thực hiện đối chiếu quyết toán giữa chi nhánh với TTTT

• Chi nhánh phải đối chiếu khớp đúng số dư, doanh số trên các tài khoản điều chuyển vốn, tài khoản thu chi lãi vốn điều hòa với TTTT trước khi thực hiện các giao dịch CTĐT cho ngày giao dịch tiếp theo

14) Lưu trữ

• Các đơn vị thanh toán có trách nhiệm thực hiện tổ chức lưu trữ Lệnh thanh toán, thông tin đảm bảo an toàn và chặt chẽ theo quy định

• Dữ liệu, chương trình phần mềm phải được lưu trữ theo đúng quy định để đảm bảo khi hệ thống bị sự cố có thể khôi phục dữ liệu cho hệ thống dự phòng hoạt động bình thường

• TTTT và các đơn vị thanh toán phải có đầy đủ trang thiết bị đúng tiêu chuẩn kỹ thuật để đảm bảo việc lưu trữ, phục hồi và xem xét các thông tin khi cần thiết theo quy chế lưu trữ chứng từ điện tử của NHNN VN

• Lệnh thanh toán được lưu trữ trên các thiết bị lưu trữ phải đảm bảo môi trường kỹ thuật và an toàn, không hư hỏng, mất mát, sai lệch thông tin, phải dễ dàng tra cứu và in được ra giấy khi cần thiết

• Việc kiểm tra, cung cấp dữ liệu thông tin về Lệnh thanh toán được thực hiện như cung cấp số liệu, tài liệ kế toán bằng giấy và theo đúng quy định của pháp luật hiện hành

15) Quản lý rủi ro và xử lý rủi ro

a) Kiểm tra quy định tin điện

Chương trình phải xử lý kiểm tra đầy đủ các thông tin cần thiết khi lập một tin điện Nếu thông tin thiếu

hoặc không hợp lệ sẽ được cảnh báo và không thể tính

ký hiệu mật

b) Thất lạc Lệnh thanh toán, điện tra soát, thông tin đối

chiếu

Khi phát hiện các dữ liệu CTĐT do Ngân hàng phát

lệnh chuyển đi nhưng TTTT không nhận được, hoặc

TTTT đã truyền nhưng không

nhận được thì Ngân hàng phát lệnh, TTTT có trách

nhiệm xác định nguyên nhân và thực hiện truyền lại dữ

liệu bị thất lạc cho đến khi Ngân hàng nhận lệnh nhận

được đầy đủ nhưng phải đảm bảo dữ liệu không bị

hạch toán hai lần

c) Sai lệch thông tin

Khi TTTT hoặc Ngân hàng nhận lệnh giải mã được

Lệnh thanh toán thì phải thông báo ngay cho Ngân

hàng phát lệnh, hoặc TTTT để làm rõ nguyên nhân

Khi phát hiện có sự sai lệch thông tin thì phải tiến hành

truyền lại lệnh thanh toán đó.

d) Nhật ký giao dịch

Quá trình xử lý các giao dịch được chương trình

tự động ghi lại dưới dạng file dữ liệu nhật ký Định

kỳ, các file này phải được lưu trữ ra các thiết bị chuyên dụng để có thể tra cứu trong trường hợp cần thiết (Kiểm tra, kiểm soát, giải quyết tranh chấp, )

e) Sự cố kỹ thuật truyền thông Khi hệ thống có sự cố kỹ thuật truyền thông, trung

tâm công nghệ thông tin thực hiện chuyển hoạt động thanh toán sang hệ thống kỹ thuật, truyền thông dự phòng Khi khắc phục xong, hệ thống chính sẽ trở lại hoạt động bình thường

f) Xử lý sự cố kỹ thuật khác Trong quá trình thục hiện, nếu đơn vị thanh toán

có sự cố đặc biệt về kỹ thuật (hư hỏng toàn bộ trang thiết bị tin học, hư hỏng hệ thống viễn thông,…)

Đơn vị thanh toán bị sự cố phải báo cáo kịp thời để trung tâm công nghệ thông tin và trung tâm thanh toán tìm biện pháp xử lý

16) Quản lý hệ thống

Việc quản lý hệ thống được phân tách như sau:

 Tại TTTT

- Giám sát, chỉ đạo hoạt động của Hệ thống CTĐT

- Giám sát tình trạng hoạt động CTĐT của từng chi nhánh

- Giải quyết các vấn đề liên quan đến hoạt động của CTĐT

- Phê chuẩn việc tham gia hoặc rút khỏi hệ thống CTĐT của các đơn vị thanh toán

- Phê chuẩn việc đăng ký, hủy bỏ người kiểm soát điện trong

17) Bảo mật

- Mã khóa bảo mật sử dụng trong CTĐT do TTTT quy định

và được thay đổi theo định kỳ hoặc đột xuất khi phát hiện bị lô

- Lệnh thanh toán trên đường truyền phải được mã hóa, bảo mật thông tin

18) Các loại báo cáo, thống kê sử dụng trong CTĐT

Các đơn vị thanh toán thực hiện các loại báo cáo sau:

- Báo cáo đối chiếu chuyển tiền đi

- Báo cáo đối chiếu chuyển tiền đến

- Báo cáo chuyển tiền còn tồn đọng

- Báo cáo chuyển tiền điện tử tháng, năm

- Tổng hợp thống kê phân loại chứng từ

- Thống kê điện tra soát đi

- Thống kê điện tra soát đến

- Thống kê điện tra soát tồn đọng

Ngoài ra tại chi nhánh và TTTT thực hiện thêm một số báo cáo

sau:

- Báo cáo Tổng hợp chuyển tiền điện tử

- Tổng hợp đối chiếu chuyển tiền đi

- Tổng hợp đối chiếu chuyển tiền đến

- Báo cáo chuyển tiền chưa đối chiếu

- Báo cáo đối chiếu chuyển tiền điện tử tháng

19) Trách nhiệm các đơn vị và cá nhân tham gia CTĐT

- TTTT chịu trách nhiệm hướng dẫn quy trình CTĐT.Đồng thời tổ chức việc truyền nhận Lệnh thanh toán với các đơn

vị thanh toán Hạch toán, theo dõi, quản lý các loại vốn trong quan hệ thanh toán giữa NHCTVN với các chi nhánh

Tổ chức việc đối chiếu, kiểm soát các hoạt động CTĐT trong hệ thống NHCTVN

- Trung tâm công nghệ thông tin (TTCNTT) NHCTVN căn

cứ vào quy trình kỹ thuật nghiệp vụ trong quy định này để thiết kế và xây dựng chương trình ứng dụng, tổ chức hệ thống đảm bảo kỹ thuật nhằm đáp ứng đầy đủ các yêu cầu nghiệp vụ và thực hiện thống nhất trong toàn hệ thống NHCTVN đảm bảo nhanh chóng – chính xác – an toàn

- TTCNTT chịu trách nhiệm về mặt kỹ thuật truyền thông và chính sách bảo mật của thông tin trên đường truyền Đảm bảo sự hoạt động thông suốt, liên tục của hệ thống

- Các trưởng phòng kế toán, trưởng các ĐGD chịu trách

nhiệm trước Giám đốc sở giao dịch, chi nhánh về việc kiểm soát tính hợp pháp, hợp lệ của chứng từ thanh toán, về các quyết định chuyển tiền đi và đến cũng như hạch toán vào các tài khoản thích hợp.

B Quy trình nghiệp vụ

I Tại ngân hàng phát lệnh (NHPL)

1) Tạo lập Lệnh thanh toán

a) Lệnh thanh toán tạo lập từ chứng từ giấy

- Khách hàng có nhu cầu thanh toán, chuyển tiền lập

và nộp vào NHPL, các chứng từ hợp lệ, hợp pháp

theo cơ chế thanh toán của NHNN và hướng dẫn

của NHCT đối với từng thực thế thanh toán

- Kế toán viên giao dịch (KTV) nhận được chứng từ của khách hàng nộp vào, kiểm tra, kiểm soát tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ, kiểm tra số dư tài khoản của khách hàng (Lệnh thanh toán trích từ TK tiền gửi của khách hàng) Sau

đó ghi Số lệnh thanh toán và ký lên chứng từ gốc, chuyển

cho trưởng phòng kế toán hoặc người được ủy quyền (KSV) để tính ký hiệu mật (KHM)

- KSV căn cứ vào chứng từ gốc do KTV chuyển đến, kiểm soát lại tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ gốc theo quy định Nếu đủ điều kiện thanh toán, KSV vào phần kiểm soát

để kiểm tra Lệnh thanh toán trên máy tính, kiểm tra đối chiếu các yếu tố giữa chứng từ gốc với Lệnh thanh toán trên

máy tính KSV nhập lại các yếu tố bắt buộc là: số tiền, Ngân hàng nhận lệnh Tùy theo yêu cầu quản lý để đảm bảo

sự khớp đúng cao giữa chứng từ gốc với chứng từ trên máy tính, trưởng phòng kế toán có thể thiết lập để nhập lại các yếu tố cần thiết khác như : mã NHB, tài khoản người phát lệnh, tài khoản ngừoi nhận lệnh Nếu khớp đúng, ký chữ ký kiểm soát trên chứng từ gốc trước khi quyết định chấp nhận ghi KHM trên máy tính để chuyển đi.Sau đó giao lại chứng

từ gốc cho bộ phận kế toán CTĐT chuyên trách

- Sau khi tính KHM, chứng từ được tự động hạch toán và chuyển đi, bút toán hạch toán được tự động gủi về trung tâm/chi nhánh để đối chiếu

b) Lệnh thanh toán tạo lập chứng từ điện tử

NHNL nhận được chứng từ điện tử từ các hệ thống

thanh toán nội bộ, thanh toán song biên, thanh toán điện

tử liên Ngân hàng (TTLNH), bù trừ điện tử, ngân hàng

bán lẻ…chuyển đến Sau khi đã được giải mã, chứng từ

hợp lệ sẽ được chương trình tự động chuyển hóa thành

Lệnh thanh toán trong hệ thống NHCT VN

Kiểm soát viên căn cứ bảng kê chứng từ điện tử đến từ

hệ thống thanh toán trên, lựa chọn Lệnh thanh toán từng

hệ thống để tính KHM theo lô chuyển đi Ngân hàng nhận

lệnh Trường hợp cần thiết có thể lựa chọn tính KHM

từng Lệnh thanh toán như đối với chứng từ tạo lập từ

chứng từ giấy để kiểm soát Sau khi tính KHM, Lệnh

thanh toán được tự động hạch toán và chuyển đi, bút toán

hạch toán được tự động gửi về trung tâm/chi nhánh để đối

chiếu

2) Hạch toán

a) Tại Ngân hàng phát lệnh

 Lệnh thanh toán của khách hàng

- Đối với Lệnh thanh toán Có

Nợ: Tiền gửi khách hàng hoặc TK thích hợp Có: TK ĐCV trong kế hoạch

- Đối với Lệnh thanh toán Nợ có ủy quyền: (Chỉ thực hiện đối với các trường hợp đã ký hợp đồng dịch vụ hoặc văn bản thỏa thuận được NHCT VN chấp nhận):

Khi lập Lệnh thanh toán Nợ chuyển đi hạch toán:

Nợ: TK ĐCV trong kế hoạch Có: TK ĐCV chờ thanh toánKhi nhận được Điện chấp nhận thanh toán Nợ, KSV kiểm tra KHM, nếu hợp lệ chưong trình tự động hạch toán: Nợ: TK ĐCV chờ thanh toán

Có: TK khách hàngTrường hợp NHNL từ chối thanh toán đối với Lệnh thanh toán Nợ, NHNL lập Lệnh thanh toán Nợ nội bộ trả lại NHPL, trong nội dung phải ghi rõ lý do từ chối NHPL hạch toán:

Nợ: TK ĐCV chờ thanh toán Có: TK ĐCV trong kế hoạch

 Lệnh thanh toán nội bộ

- Đối với Lệnh thanh toán Có:

Nợ: TK thích hợp

Có: TK ĐCV trong kế hoạch

- Đối với Lệnh thanh toán Nợ (Sử dụng để thanh toán Séc bảo chi, Séc chuyển tiền và các chuyển tiền trên nội bộ khác theo hướng dẫn cụ thể của NHCT VN):

Nợ: TK ĐCV trong kế hoạch

Có: TK thích hợp

- Trường hợp chi nhánh chuyển tiền vốn điều hòa về NHCT TW

Hàng ngày khi cân đối vốn kinh doanh, quỹ đảm bảo thanh toán tại chi nhánh vượt tỷ lệ quy định, chi nhánh chuyển vốn về NHCTVN Trên cơ sở vốn phải nộp, kế toán viên lập chứng từ trích TK tiền gửi của chi nhánh tại NHNN trên địa bàn theo quy chế

thanh toán qua các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán để chuyển sang NHNN Đồng thời KTV lập Lệnh thanh toán chuyển về NHCTVN và hạch toán:

Nợ: TK ĐCV trong kế hoạchCó: TK tiền gửi tại ngân hàng nhà nuớc

- Trường hợp chuyển các loại vốn khác về NHCT VN (Điều chuyển giữa các loại vốn giữa TW với chi nhánh)

Căn cứ vào nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh của các chứng từ kinh tế liên quan và các văn

bản hướng dẫn hiện hành của NHCTVN, chi

nhánh thực hiện lập chứng từ điện tử chuyển về

NHCTVN theo các số liệu thích hợp

Việc lập và kiểm soát chứng từ thực hiện như

điểm 1a nêu trên

b) Tại điểm giao dịch

 Lệnh thanh toán của khách hàng

- Đối với Lệnh thanh toán Có Nợ: TK tiền gửi khách hàng hoặc TK thích hợp Có: TK thanh toán khác – tiểu khoản hội sở CN

- Đối với Lệnh thanh toán Nợ có ủy quyền: (Chỉ thực hiện đối với các trường hợp đã ký hợp đồng dịch vụ hoặc văn bản thỏa thuận được NHCT VN chấp nhận):

Khi lập Lệnh thanh toán Nợ chuyển đi hạch toán:

Nợ: TK ĐCV trong kế hoạch Có: TK ĐCV chờ thanh toánKhi nhận được Điện chấp nhận thanh toán Nợ, KSV kiểm tra KHM, nếu hợp lệ chưong trình tự động hạch toán: Nợ: TK các khoản chờ thanh toán khác

Có: TK khách hàngTrường hợp NHNL từ chối thanh toán đối với Lệnh thanh toán Nợ, NHNL lập Lệnh thanh toán Nợ nội bộ trả lại NHPL, trong nội dung phải ghi rõ lý do từ chối NHPL hạch toán:

Nợ: TK các khoản chờ thanh toán khác Có: TK thanh toán khác

 Lệnh thanh toán nội bộ

- Đối với Lệnh thanh toán Có

Nợ: TK thích hợp Có: TK thanh toán khác

- Đối với Lệnh thanh toán Nợ (Sử dụng để thanh toán séc bảo chi và các chuyển tiền nội bộ khác theo hướng dẫn

cụ thể của NHCT VN)

Nợ: TK thanh toán khác

Có: TK thích hợp

 Đối với ĐGD Không có bảng cân đối riêng, TK thanh toán khác là

TK mở tại chi nhánh Vì vậy, các chuyển tiền đi – đến giữa chi nhánh với ĐGD phải được hạch toán trên cùng TK Cuối ngày

TK này có phát sinh bên Nợ bằng phát sinh bên Có và không có

số dư

3) Phí chuyển tiền

Việc tính và thu phí chuyển tiền của khách hàng thực hiện

theo văn bản hướng dẫn hiện hành của NHCT

Bộ phận kế toán phải bố trí kế toán chuyên trách

CTĐT trực để theo dõi Lệnh thanh toán đến Khi nhận được

Lệnh thanh toán đến, kế toán CTĐT thông báo kịp thời cho

KSV để kiểm tra KHM KSV khi nhận được thông báo phải

thực hiện việc kiểm tra KHM kịp thời Sau khi KCV kiểm tra

KHM, Lệnh thanh toán được tự động hạch toán, bút toán

hạch toán được tự động gửi về TTTT/chi nhánh để đối chiếu

thì hạch toán vào tài khoản chờ thanh toán để

xử lý theo quy trình xử lý sai sót

- Sau khi đã nhận được kết quả đối chiếu khớp đúng với TTTT, kế toán CTĐT in phục hồi Lệnh thanh toán thành chứng từ giấy, 2 liên: 1 liên dùng báo Nợ hoặc báo

Có khách hàng, 1 liên lưu nhật ký chứng từ Các Lệnh thanh toán in ra phải ký đầy đủ chữ ký theo quy định

- Đối với Lệnh thanh toán Nợ có ủy quyền, sau khi kiểm tra kiểm soát, nếu đủ điều kiện thanh toán, NHNL hạch toán vào tài khoản người trả tiền đồng thời lập điện chấp nhận Lệnh thanh toán Nợ gửi đến NHPL Nếu không

đủ điều kiện thanh toán, NHNL hạch toán vào TK ĐCV chờ thanh toán sau đó lập Lệnh thanh toán chuyển trả NHPL, trong nội dung Lệnh thanh toán ghi rõ lý do từ chối

 Đối với Lệnh thanh toán chuyển tiếp cho các điểm giao dịch trực thuộc CN

- Các Lệnh thanh toán này được chương trình tự động hạch toán và tự động chuyển đến ĐGD

- Kế toán CTĐT in báo cáo đối chiếu chuyển tiền đến theo nhóm riêng để theo dõi đối chiếu với ĐGD

 Đối với Lệnh thanh toán chuyển tiếp ra ngoài hệ thống

- KSV lựa chọn nhóm Lệnh thanh toán theo từng hệ thống để kiểm tra KHM theo lô Chương trình tự động định khoản và hạch toán vào tài khoản thích hợp đối với từng hệ thống thanh toán

- Kế toán CTĐT in báo cáo đối chiếu chứng từ đến theo từng nhóm thanh toán để thực hiện chuyển tiếp

- Đối với Lệnh thanh toán đến để in đi thanh toán bù trừ giấy,

kế toán CTĐT in phục hồi Lệnh thanh toán ra giấy để lập bảng kê đi thanh toán bù trừ theo quy định của NHNN VN

- Các chứng từ nhận đến từ ĐGD để đi thanh toán song biên được chương trình tự động hạch toán và chuyển tiền về TTTT

 Đối với Lệnh thanh toán chuyển tiếp đi chi nhánh NHCT khác (chứng từ nhận đến từ các ĐGD trực thuộc CN để chuyển đi CN NHCT khác)

- Các Lệnh thanh toán này được hệ thống tự động hạch toán

và tự động chuyển tiếp đến NHNL

- Kế toán CTĐT in báo cáo chứng từ nhận đến từ ĐGD để kiểm tra và lưu trữ