Phân tích một số chỉ tiêu tài chính chủ yếu và các biện pháp cải thiện tình hình tài chính công ty trách nhiệm hữu hạn nhật phát

Chuyờn tt nghip Lp: K39 - i hc Hi Phũng LI M U Cựng vi s phỏt trin ca nn kinh t, s phong phỳ a dng ca cỏc loi hỡnh doanh nghip Phõn tớch ti chớnh ngy cng tr lờn quan trng v cn thit khụng ch vi cỏc nh qun lý doanh nghip m cũn thu hỳt s quan tõm chỳ ý ca nhiu i tng khỏc Vic thng xuyờn tin hnh phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh s giỳp cho cỏc nh qun tr thy rừ thc trng hot ng ti chớnh, kt qu hot ng kinh doanh kỡ ca doanh nghip cng nh xỏc nh c mt cỏch y , ỳng n nguyờn nhõn, mc nh hng ca cỏc nhõn t, thụng tin cú th ỏnh giỏ tim nng hiu qu sn xut kinh doanh cng nh ri ro v trin vng tng lai ca doanh nghip, giỳp lónh o doanh nghip a nhng gii phỏp hu hiu, nhng quyt nh chớnh xỏc nhm nõng cao cht lng cụng tỏc qun lý kinh doanh, nõng cao hiu qu sn xut kinh doanh ca doanh nghip Nhn thc c tm quan trng ca vic phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh i vi s phỏt trin ca doanh nghip, kt hp vi kin thc lý lun c tip thu nh trng v ti liu tham kho thc t cựng vi s giỳp hng dn nhit tỡnh ca cỏc thy cụ khoa c bit l cụ Th Thựy Trang, cựng ton th cỏc cụ chỳ, anh ch cụng ty, tụi ó mnh dn chn ti Phõn tớch mt s ch tiờu ti chớnh ch yu v cỏc bin phỏp ci thin tỡnh hỡnh ti chớnh cụng ty trỏch nhim hu hn Nht Phỏt cho chuyờn thc ca mỡnh ti nhm nghiờn cu tỡm hiu, phõn tớch v ỏnh giỏ cỏc bỏo cỏo ti chớnh, vỡ nú phn ỏnh mt cỏch tng hp nht v tỡnh hỡnh cụng n, ngun vn, ti sn, cỏc ch tiờu v tỡnh hỡnh ti chớnh cng nh kt qu hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip Chuyờn tt nghip Lp: K39 - i hc Hi Phũng Kt cu ca chuyờn ngoi phn li m u v kt lun gm phn chớnh: Chng 1: Lý lun chung v ti chớnh v phõn tớch ti chớnh doanh nghip Chng 2: Tỡnh hỡnh thc hin cỏc ch tiờu ti chớnh ch yu ca cụng ty TNHH Nht Phỏt nm 2008, 2009, 2010 Chng 3: Bin phỏp nõng cao hiu qu hot ng ti chớnh ca cụng ty TNHH Nht Phỏt Chuyờn tt nghip Lp: K39 - i hc Hi Phũng CHNG I: Lí LUN CHUNG V TI CHNH V PHN TCH TI CHNH DOANH NGHIP 1.1 Khỏi quỏt v ti chớnh v hot ng qun lý ti chớnh doanh nghip 1.1.1 Khỏi nim v ti chớnh doanh nghip Trong quỏ trỡnh sn xut kinh doanh, doanh nghip phỏt sinh nhiu mi quan h kinh t Song song vi nhng quan h kinh t th hin mt cỏch trc tip l cỏc quan h kinh t thụng qua tun hon luõn chuyn vn, gn vi vic hỡnh thnh v s dng tin t Cỏc quan h kinh t ny ph thuc phm trự ti chớnh v tr thnh cụng c qun lớ sn xut kinh doanh cỏc doanh nghip Ti chớnh doanh nghip l h thng cỏc quan h kinh t phỏt sinh lnh vc sn xut kinh doanh gn lin vi vic hỡnh thnh v s dng cỏc qu tin t cỏc doanh nghip phc v v giỏm c quỏ trỡnh sn xut kinh doanh 1.1.2 Mc tiờu qun lý ti chớnh doanh nghip Mi mt doanh nghip quỏ trỡnh hot ng v phỏt trin ca mỡnh u vỡ cỏc mc tiờu nh gim thiu chi phớ, ti a húa li nhun , ti a húa doanh thu, ti a húa hot ng hu ớch ca cỏc nh lónh o doanh nghip vv song tt c cỏc mc tiờu c th ú u hng ti mc tiờu l ti a húa ti sn cho cỏc ch s hu Bi vỡ, bt k mt doanh nghip no cng thuc s hu ca mt hoc mt s ch s hu nht inh, chớnh h phi nhn thy giỏ tr u t ca h tng lờn Khi t mc tiờu l tng giỏ tr ti sn cho ch s hu, doanh nghip ó tớnh n s bin ng ca th trng, cỏc ri ro hot ng kinh doanh Qun lý ti chớnh doanh nghip l nhm thc hin mc tiờu ú Chuyờn tt nghip Lp: K39 - i hc Hi Phũng 1.1.3 Vai trũ qun lý ti chớnh doanh nghip Vai trũ ca qun lý ti chớnh ht sc quan trng, nú tn ti v tuõn theo quy lut khỏch quan v b chi phi bi cỏc mc tiờu v phng hng kinh doanh cụng ty Qun lý ti chớnh l mt nhng nhim v hng u cụng tỏc qun lý cụng ty, bao gm lờn k hoch s dng cỏc ngun vn, m bo thc hin cỏc d ỏn sn xut v kinh doanh, theo dừi v ỏnh giỏ, iu chnh kp thi k hoch ti chớnh, qun lý cụng n ca khỏch hng, ca cỏc i tỏc t ú thc hin bỏo cỏo cho cỏc cp lónh o Tt c nhng cụng vic nh vy rt cn cho nh qun lý vic hoch nh ngun lc ti chớnh Ngoi ra, chin lc ti chớnh ngn hn v di hn ca cụng ty, cụng vic qun lý ti chớnh s giỳp giỏm c iu hnh hoch nh s ỏnh giỏ tng quỏt, cng nh tng khớa cnh c th cỏc nhõn t ti chớnh cú nh hng quan trng ti s tn ti ca cụng ty 1.1.4 Ni dung c bn qun lý ti chớnh doanh nghip Qun lý ti chớnh doanh nghip tng bao gm nhng ni dung ch yu sau: - Tham ga ỏnh giỏ, la chn cỏc d ỏn u t v k hoch kinh doanh - Xỏc nh nhu cu vn, t chc huy ng cỏc ngun ỏp ng cho hot ng ca doanh nghip - T chc s dng cú hiu qu s hin cú, qun lý cht ch cỏc khon thu, chi, m bo kh nng toỏn ca doanh nghip - Thc hin vic phõn phi li nhun, trớch lp v s dng cỏc qu ca doanh nghip - m bo kim tra, kim soỏt thng xuyờn i vi hot ng ca doanh nghip, thc hin phõn tớch ti chớnh doanh nghip - Thc hin vic d bỏo v k hoch hoỏ ti chớnh doanh nghip Chuyờn tt nghip Lp: K39 - i hc Hi Phũng 1.2 Ni dung c bn v phõn tớch ti chớnh doanh nghip 1.2.1 Khỏi nim, mc tiờu, ý ngha ca phõn tớch ti chớnh doanh nghip 1.2.1.1 Khỏi nim phõn tớch ti chớnh doanh nghip Phõn tớch ti chớnh l quỏ trỡnh xem xột, kim tra, i chiu, v so sỏnh s liu v tỡnh hỡnh ti chớnh ó qua v hin nay, giỳp cho nh qun lý a c quyt nh qun lý chun xỏc v ỏnh giỏ c doanh nghip, t ú giỳp nhng i tng quan tõm i ti d oỏn chớnh xỏc v mt ti chớnh ca doanh nghip, qua ú cú cỏc quyt nh phự hp vi li ớch ca chớnh h Phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghip l cụng vic lm thng xuyờn khụng th thiu qun lý ti chớnh doanh nghip, nú cú ý ngha thc tin v l chin lc lõu di 1.2.1.2 Mc tiờu ca phõn tớch ti chớnh doanh nghip Phõn tớch ti chớnh giỳp ngi s dng thụng tin ỏnh giỏ chớnh xỏc sc mnh ti chớnh, kh nng sinh lói v trin vng ca doanh nghip Bi vy, phõn tớch ti chớnh doanh nghip l mi quan tõm ca nhiu nhúm i tng Phõn tớch ti chớnh i vi cỏc nh qun lý: H l ngi trc tip qun lý doanh nghip, nh qun lý hiu rừ nht ti chớnh doanh nghip, ú h cú nhiu thụng tin phc v cho phõn tớch Phõn tớch ti chớnh doanh nghip i vi nh qun lý nhm ỏp ng nhng mc tiờu sau: To nhng chu kỡ u n ỏnh giỏ hot ng qun lý giai on ó qua, vic thc hin cõn bng ti chớnh, kh nng sinh li, kh nng toỏn v ri ro ti chớnh doanh nghip Hng cỏc quyt nh ca Ban giỏm c theo chiu hng phự hp vi tỡnh hỡnh thc t ca doanh nghip, nh quyt nh u t, ti tr, phõn phi li nhun Phõn tớch ti chớnh l cụng c kim tra, kim soỏt hot ng, qun lý doanh nghip v l c s cho nhng d oỏn ti chớnh Chuyờn tt nghip Lp: K39 - i hc Hi Phũng Phõn tớch ti chớnh lm ni bt iu quan trng ca d oỏn ti chớnh, m d oỏn l nn tng ca hot ng qun lý, lm sỏng t khụng ch chớnh sỏch ti chớnh m cũn lm rừ cỏc chớnh sỏch chung doanh nghip Phõn tớch ti chớnh i vi cỏc nh u t: Cỏc nh u t l nhng ngi giao ca mỡnh cho doanh nghip qun lý v nh vy cú th cú nhng ri ro Cỏc i tng ny quan tõm trc tip n nhng tớnh toỏn v giỏ tr ca doanh nghip Thu nhp ca cỏc nh u t l tin li c chia v thng d giỏ tr ca Vỡ vy cỏc nh u t phi da vo cỏc chuyờn gia phõn tớch ti chớnh nghiờn cu cỏc thụng tin kinh t ti chớnh, lm rừ trin vng phỏt trin ca doanh nghip Phõn tớch ti chớnh i vi cỏc nh u t l ỏnh giỏ doanh nghip v c oỏn giỏ tr c phiu, da vo vic nghiờn cu cỏc bỏo cỏo ti chớnh, kh nng sinh li, phõn tớch ri ro kinh doanh Phõn tớch ti chớnh i vi ngi cho vay: õy l nhng ngi cho doanh nghip vay m bo nhu cu sn xut kinh doanh Khi cho vay, h phi bit chc c kh nng hon tr tin vay Thu nhp ca h chớnh l lói sut tin vay Do ú, phõn tớch ti chớnh i vi ngi cho vay l xỏc nh kh nng hon tr n ca khỏch hng Ngoi cũn nhiu nhúm ngi khỏc quan tõm ti thụng tin ti chớnh ca doanh nghip ú l cỏc c quan ti chớnh, thu, cỏc nh phõn tớch ti chớnh, nhng ngi lao ng bi vỡ nú liờn quan ti quyn li v trỏch nhim ca h T nhng ó nờu trờn cho thy: phõn tớch ti chớnh doanh nghip l cụng c hu ớch c dựng xỏc nh giỏ tr kinh t, ỏnh giỏ cỏc mt mnh, cỏc mt yu ca mt doanh nghip, tỡm nguyờn nhõn khỏch quan v ch quan, giỳp cho tng i tng la chn v a nhng quyt nh phự hp vi mc ớch m h quan tõm 1.2.1.3 í ngha ca phõn tớch ti chớnh doanh nghip Chuyờn tt nghip Lp: K39 - i hc Hi Phũng Qua phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh mi ỏnh giỏ y , chớnh xỏc tỡnh hỡnh phõn phi, s dng v qun lý cỏc loi vn, ngun vn, vch rừ kh nng tim tng v ca doanh nghip Phõn tớch ti chớnh l cụng c quan trng cỏc chc nng qun tr cú hiu qu doanh nghip Phõn tớch l quỏ trỡnh nhn thc hot ng kinh doanh, l c s cho cỏc quyt nh ỳng n t chc qun lý, nht l chc nng kim tra, ỏnh giỏ v iu hnh hot ng kinh doanh t cỏc mc tiờu kinh doanh Phõn tớch ti chớnh l cụng c khụng th thiu phc v cụng tỏc qun lý ca cp trờn, c quan ti chớnh, ngõn hng nh: ỏnh giỏ tỡnh hỡnh thc hin cỏc ch , chớnh sỏch ti chớnh ca nh nc, xem xột vic cho vay 1.2.2 Phng phỏp phõn tớch ti chớnh Phng phỏp phõn tớch ti chớnh bao gm mt h thng cỏc cụng c v cỏc bin phỏp nhm tip cn, nghiờn cu cỏc s kin, hin tng, cỏc mi liờn h bờn v bờn ngoi, cỏc lung dch chuyn v bin i ti chớnh, cỏc ch tiờu ti chớnh tng hp v chi tit, nhm ỏnh giỏ tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghip V mt lý thuyt cú nhiu phng phỏp phõn tớch ti chớnh doanh nghip nhng trờn thc t ngi ta thng s dng cỏc phng phỏp sau : 1.2.2.1 Phng phỏp so sỏnh So sỏnh l phng phỏp c s dng ph bin nht phõn tớch xỏc nh xu hng v mc bin ng ca cỏc ch tiờu phõn tớch Chuyờn tt nghip Lp: K39 - i hc Hi Phũng 1.2.2.2 Phng phỏp phõn tớch t l T s l cụng c phõn tớch ti chớnh ph thụng nht, mt t s l mi quan h t l gia hai dũng hoc hai nhúm dũng ca bng cõn i ti sn S bin i cỏc t l l s bin i cỏc i lng ti chớnh V nguyờn tc, phng phỏp t l yờu cu phi xỏc nh cỏc ngng, cỏc nh mc, nhn xột, ỏnh giỏ tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghip, trờn c s so sỏnh cỏc t l ca doanh nghip vi giỏ tr cỏc t l tham chiu 1.2.2.3.Phng phỏp liờn h cõn i Mi quỏ trỡnh sn xut kinh doanh u cú quan h mt thit vi gia cỏc mt, cỏc b phn lng húa cỏc mi liờn h ú, xỏc nh trỡnh cht ch gia cỏc nguyờn nhõn v kt qu, hay tỡm c nguyờn nhõn ch yu ca s phỏt trin, bin ng ch tiờu phõn tớch cỏc nh phõn tớch thng s dng phng phỏp liờn h cõn i 1.2.2.4 Phng phỏp Dupont Phõn tớch Dupont l k thut phõn tớch bng cỏch chia t s ROA (t sut sinh li trờn tng ti sn) v ROE (t sut sinh li trờn CSH) thnh nhng b phn cú liờn h vi ỏnh giỏ tỏc ng ca tng b phn lờn kt qu sau cựng Vi phng phỏp ny, cỏc nh phõn tớch s nhn bit c cỏc nguyờn nhõn dn n cỏc hin tng tt, xu hot ng ca doanh nghip v quyt nh ci thin tỡnh hỡnh ti chớnh ca cụng ty bng cỏch no 1.2.3 Ni dung c bn v phõn tớch ti chớnh doanh nghip 1.2.3.1 Phõn tớch khỏi quỏt hot ng ti chớnh doanh nghip ỏnh giỏ khỏi quỏt tỡnh hỡnh ti chớnh l vic xem xột, nhn nh v tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip Cụng vic ny s cung cp cho ngi s dng thụng tin bit c tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip l kh quan hay khụng kh quan a Phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh qua bng cõn i k toỏn Chuyờn tt nghip Lp: K39 - i hc Hi Phũng ỏnh giỏ khỏi quỏt tỡnh hỡnh ti chớnh, trc ht, cn tin hnh so sỏnh tng s ngun gia cui kỡ vi u nm Bng cỏch ny s thy c quy mụ m doanh nghip s dng kỡ cng nh kh nng huy ng ca doanh nghip V phn ti sn: Ti sn c phõn chia: A: Ti sn lu ng v u t ngn hn B: Ti sn c nh v u t di hn Hai phn ca bng cõn i k toỏn l ti sn v ngun cú tng s luụn bng C th nh: Tng ti sn = Tng ngun Vn ch s hu = Tng ti sn - N phi tr Phõn tớch qua bng cõn i k toỏn l vic rt cn thit v cú ý ngha quan trng vic ỏnh giỏ tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip kỡ kinh doanh tin hnh cn t c cỏc yờu cu sau: Phõn tớch c cu ti sn v ngun doanh nghip Xem xột v b trớ ti sn v ngun kỡ kinh doanh xem ó phự hp cha Phõn tớch ỏnh giỏ s bin ng ca ti sn v ngun gia s liu u kỡ v cui kỡ Xem xột hot ng ti sn ca doanh nghip tng lờn hay gim i, phn ỏnh doanh nghip ó s dng nh th no vic u t TSC, d tr hng tn kho nhng ng thi phi so sỏnh lng b khỏch hng chim dng th hin qua khon phi thu cui nm Bờn cnh vic huy ng v s dng vn, kh nng t bo m v mt ti chớnh v mc c lp v mt ti chớnh cng cho thy khỏi quỏt tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip Vỡ vy, cn phi tớnh v so sỏnh ch tiờu h s t ti tr Chuyờn tt nghip Lp: K39 - i hc Hi Phũng Tng ngun ch s hu H s t ti tr = Tng ngun H s ti tr cng cao, chng t mc c lp v mt ti chớnh ca doanh nghip cng cao, tc l hu ht ti sn m doanh nghip hin cú u c u t bng s ca mỡnh v ngc li, nu h s t ti tr cng thp, chng t mc c lp v ti chớnh ca doanh nghip cng thp, hu ht ti sn ca doanh u c ti tr bng s i chim dng V phn ngun vn: i vi ngun hỡnh thnh ti sn, ta cn phi xem xột t trng ca tng loi chim tng s kinh doanh cng nh xu hng bin ng ca chỳng, phi c bit lu ý n n ngn hn, v t l tng gim ca cỏc ngun vn: kinh doanh, b sung cỏc qu Xem xột mi quan h cõn i gia cỏc ch tiờu, cỏc khon mc trờn bng cõn i k toỏn, xem xột vic b trớ ti sn v ngun k kinh doanh ó phự hp cha Xem xột cụng ty cú cỏc khon u t no, lm th no cụng ty mua sm c ti sn,cụng ty ang gp khú khn hay phỏt trin thụng qua vic phõn tớch ngun vn, cỏc ch s t ti tr - Phõn tớch cõn i gia ti sn v ngun Phõn tớch tỡnh hỡnh phõn b ti sn ca doanh nghip cho ta thy cỏi nhỡn tng quỏt v mi quan h v tỡnh hỡnh bin ng ca c ch ti chớnh, xem xột ni dung bờn ca nú mnh hay yu, cn phõn tớch c cu ngun ỏnh giỏ kh nng t ti tr v mt ti chớnh ca doanh nghip cng nh mc t ch kinh doanh hay nhng khú khn m doanh nghip phi ng u iu ú c phn ỏnh qua vic xỏc nh t sut ti tr cng cao th hin kh nng c lp cng cao v mt ti chớnh ca doanh nghip 10 Chuyờn tt nghip Lp: K39 - i hc Hi Phũng nm 2009 Nguyờn nhõn l ch s hu nm 2009 tng lờn 20 tr tng ng vi t l tng l 1.84% so vi nm 2008, ú li nhun sau thu tng lờn nhiu hn (tng 24.24 % tng ng vi 40 tr) Vn ch s hu nm 2010 tng lờn 5580 tr tng ng vi t l tng l 514.27% so vi nm 2008, ú li nhun sau thu tng lờn tng (tng 76.36% tng ng vi 126 tr) So vi nm 2009, ch s hu nm 2010 tng lờn 5560 tr, tng ng vi t l tng 503.17%, ú li nhun sau thu tng (tng 86 tr tng ng vi 68.8%) 2.3 u nhc im ca tỡnh hỡnh thc hin cỏc ch tiờu ti chớnh ch yu ca cụng ty TNHH Nhật Phát 2.3.1 u im Trong giai on 2008 2010 Cụng ty cú nhng chuyn bin ỏng k hot ng sn xut kinh doanh Nhng s ó phõn tớch trờn cho thy chin lc phỏt trin ca Cụng ty ó t c nhng u im nh: - Trong c ch th trng, t mt n v cú hot ng nh l, n ó m rng th phn nhiu a phng Chớnh vic ny rt cú ý ngha cho kt qu hot n ca Cụng ty, to cụng n vic lm, giỳp gi quyt cỏc lao ng d tha a phng - Do c thự bỏn hng trờn sụng nc nờn Cụng ty ó luụn trỳ trng u t vo ti sn c nh, hay th nhng tu hng khụng m bo an ton lao ng bng nhng tu mi cú khoang cha hng m bo quy nh, an ton cho ngi lao ng v m bo v sinh mụi trng xung quanh - Quy mụ kinh doanh ca Cụng ty ó c m rng nhng kh nng toỏn cỏc khon vay ngn hn rt tt v cú nhng bc u vic c lp v kh nng ti chớnh - Cụng ty ó tng bc trng thnh, khng nh c v th ca mỡnh iu ny giỳp to uy tớn cho Cụng ty v giỳp cho Cụng ty ch ng mi hot ng ca mỡnh - My nm tr li õy quy mụ v ca Cụng ty ó tng, c cu ti sn 42 Chuyờn tt nghip Lp: K39 - i hc Hi Phũng thay i theo hng ngy cng hin i v Cụng ty ó nhng bin phỏp ci thin tỡnh hỡnh nh: xõy dng b mỏy gn nh, hiu qu, chỳ ý tuyn chn ngi cú nng lc v s dng ỳng ngi ỳng vic Cụng tỏc ti chớnh cng c quan tõm c bit: nhng cỏch thc qun lý v s dng vn, t chc thu hi cỏc khon n, qun lý cht ch hng tn kho 2.3.2 Nhc im Bờn cnh nhng u im ó nờu trờn, Cụng ty cũn mc phi nhng nhc im cn phi khc phc nh: - Cỏc khon phi thu chim t trng quỏ cao tng ti sn, c bit l lu ng, iu ny lm cho doanh nghip thiu lu ng b chim dng quỏ nhiu, gim hiu qu luõn chuyn lu ng, gim hiu qu kinh doanh iu nu ũi hi Cụng ty phi cú bin phỏp thu hi cỏc khon n mt cỏch nhanh chúng - Qua phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh cho thy vic u t vo ti sn c nh ca Cụng ty l ỳng n nhng doanh ngip cng cn phi xem xột li ngun li lõu di, trỏnh tỡnh trng u t dn tri thi gian ngn - T s v hot ng cha tt, s vũng quay hng tn kho chm, k thu tin bỡnh quõn tng gõy tr ngi cho vic m rng quy mụ kinh doanh Cụng ty nờn tng cng cụng tỏc qun tr cng nh cỏc chớnh sỏch bỏn hng tn dng v s dng ngy mt hiu qu hn - T s sinh li tng nhng l s õm, chng t s yu kộm ca kh nng thu li t ti sn, t ch s hu cng nh kh nng em li nhun v Cụng ty Ch s ny ph thuc nhiu vo hiu qu hot ng ca Cụng ty, ú nu quỏ trỡnh kinh doanh thun li thỡ Cụng ty s d dng hn vic tng cỏc ch s v sinh li - S Cụng ty b sung thờm m rng kinh doanh cha c khai thỏc tt S ny quỏ nhiu lu ng b phn cỏc khon phi thu, hng tn kho gõy hin tng tha, ng v b chim dng, ú s ny phi tr lói 43 Chuyờn tt nghip Lp: K39 - i hc Hi Phũng - Cỏc chi phớ ti chớnh ú chi phớ dnh cho phớ hoa hng v phớ toỏn chm cũn quỏ cao S tin u t cho Cụng ty liờn kt rt ln nhng khụng em li hiu qu 44 Chuyờn tt nghip Lp: K39 - i hc Hi Phũng CHNG III BIN PHP NNG CAO HIU QU HOT NG TI CHNH CA CễNG TY 3.1 Mc tiờu, phng hng hot ng ca Cụng ty TNHH Nhật Phát Vi ngnh ngh kinh doanh chớnh công ty chuyên làm đờng, hệ thống thoát nớc, công trình giao thông Tri qua nhiu nm kinh nghim, Cụng ty ó chim lnh c th trng rng khp a bn huyn An Lão vi cht lng hng hoỏ m bo, tỏc phong phc v nhit tỡnh ca i ng cỏc b cụng nhõn viờn Mc tiờu phỏt trin ca doanh nghip nm 2011-2012 s m rng kinh doanh khụng ch a bn huyn An Lão, Hà Nội, m cũn sang c th trng Phú Thọ v cỏc vựng lõn cn 3.2 Phng hng nõng cao hiu qu ti chớnh ti Cụng ty TNHH Nhật Phát - Giỏm sỏt, kim tra cht ch tỡnh hỡnh ti chớnh thụng qua tỡnh hỡnh thu chi v cỏc ch tiờu ti chớnh c bn - K hoch hoỏ tỡnh hỡnh ti chớnh, nõng cao tớnh ch ng v chuyờn nghip hoỏ cỏc hot ng ti chớnh - Ch ng xõy dng k hoch huy ng vn, tip tc u t i mi mỏy múc, thit b 3.3 Mt s bin phỏp nhm ci thin tỡnh hỡnh ti chớnh ti Cụng ty TNHH Nhật Phát Vic nghiờn cu cỏc bin phỏp nhm nõng cao kh nng ti chớnh ca doanh nghip l rt quan trng v cn thit Nú s giỳp cho cỏc nh qun tr a nhng hng gii quyt hp lớ tu thuc vo tng trng hp c th Trờn c s ú doanh nghip no nm bt v ỏp dng ỳng mt cỏch linh hot s em li kt qu cao 3.3.1 Phng phỏp y mnh cụng tỏc thu hi n 45 Chuyờn tt nghip Lp: K39 - i hc Hi Phũng Vi doanh nghip thỡ kh nng ti chớnh l khỏc nhau, t l i sõu phỏt huy kh nng ti chớnh no s cú tỏc dng c th v em li hiu qu sn xut kinh doanh, phự hp vi iu kin cú ca doanh nghip T ú cú nhng gii phỏp c th nhm ci thin tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip Nhn thc c tm quan trng ca ny kt hp vi vic tỡm hiu thc t, phõn tớch hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip núi chung v tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip núi riờng, tụi thy rng Cụng ty nờn thc hin bin phỏp y mnh cụng tỏc thu hi n ci thin tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghip Trong quỏ trỡnh kinh doanh, s d cỏc khon phi thu cng cao thỡ chng t doanh nghip ang b chim dng cng nhiu ú s bt li n hot ng ti chớnh ca doanh nghip.Vic a cỏc phng hng v gii phỏp c th nhm thu hi cụng n s giỳp cụng ty cú thờm ngun u t vo cỏc hot ng khỏc Bờn cnh ú, mt bi toỏn c t nn kinh t hin l vic doanh nghip s dng ch hay vay kinh doanh, u t s mang li hiu qu cao hn Qua thc nghim ta cú th thy vi iu kin hin thỡ cỏc doanh nghip s dng mt ng ch s mang li li nhun cao hn so vi mt ng vay mang li Do ú, cỏc nh qun lý doanh nghip thng cú xu hng thu hi cỏc phn b chim dng v trang tri phn vay ca mỡnh, ng thi cú nhng k hoch huy ng ch cho cú hiu qu nht 46 Chuyờn tt nghip Lp: K39 - i hc Hi Phũng a Thc trng cụng n ca doanh nghip BNG 3.1 BNG C CU CC KHON PHI THU VT: 1.000.000 VN Nm 2008 Nm 2009 Nm 2010 Chờnh lch 09/08 CH TIấU Cỏc khon phi thu ngn hn S tin -988 T trng -14.01 S tin -840 Phi thu khỏch hng -1056 106.88 -886 68 -6.88 16 T trng -8.96 S T tin trng 13228 77.52 1303 105.48 98.53 Chờnh lch 10/08 Chờnh lch 10/09 Tuy t i 148 Tng i -14.98 Tuyt i 14216 Tng i -1438.87 tuyt i 14068 Tng i -1674.76 170 -16.10 14089 -1334.19 13919 -1570.99 -52 -76.47 127 186.76 169 650.00 Tr trc cho ngi bỏn Phi thu khỏc -5.48 195 1.47 D phũng n phi thu khú ũi Qua phõn tớch phn cú th thy k thu tin bỡnh quõn ca cụng ty nm 2010 cú tng lờn so vi nm 2008, 2009 iu ny chng t cụng ty cha tớch cc cụng tỏc thu hi cụng n, b chim dng, iu ny cú nh hng xu ti hiu qu s dng lu ng, dn ti hiu qu sn xut kinh doanh ca cụng ty chua tt Tuy nhiờn, nm 2008 c cu cỏc khon phi thu chim -14.01% tng t sn ngn hn, sang n nm 2009 tng lờn l -8.96% nhng sang nm 2010 tng rt cao 77.52% Vỡ vy cụng ty cn cú bin phỏp tớch cc vic thu hi cỏc khon phi thu gim bt phn b chim dng, huy ng mt phn vo u t sn xut mi nõng cao hiu qu hot ng sn xut kinh doanh ca cụng ty 47 Chuyờn tt nghip Lp: K39 - i hc Hi Phũng Tuy nhiờn, bin phỏp ny cn c thc hin mt cỏch khộo lộo v linh hot vỡ nu khụng s lm gim lng khỏch hng thu hi cỏc khon n quỏ gt gao Nhỡn vo bng cõn i k toỏn cú th thy khon phi thu ca cụng ty ch yu l cỏc khon phi thu khỏch hng v phi thu khỏc Qua iu tra s b cú th thy nhng khỏch hng cũn ang n Cụng ty u l cỏc hóng tu, doanh nghip thuc din cú kh nng toỏn nhng h cha toỏn nhm chim dng ca cụng ty Cú th phõn loi s b khỏch hng ang n cụng ty thnh nhúm khỏch hng sau : - Nhúm : khỏch hng lõu nm :38% - Nhúm : khỏch hng cú t l n cao : 62% BNG 3.2 T L KHCH HNG N VT: 1.000.000 VN Tờn nhúm Nm 2010 T l n (%) S tin Nhúm 38 5026.640 Nhúm 62 8201.36 b Ni dung thc hin v d kin kt qa t c Vi tỡnh hỡnh thc t hin nay, thu hi c ht cỏc khon n ca khỏch hng v l mt bi toỏn khú khụng ch i vi riờng doanh nghip m nú l thc trng chung ca tt c cỏc doanh nghip.Vỡ vy doanh nghip cn cú mt chớnh sỏch bỏn chu vi mc chit khu v lói tr chm cng nh thi gian tr n hp lý khuyn khớch khỏch hng tr tin sm - Th nht : nhanh chúng thu hi c cỏc khon phi thu trc hn cụng ty nờn ỏp dng chớnh sỏch lói sut chit khu khuyn khớch khỏch hng toỏn trc hn Hin doanh nghip thng gia hn cho khỏch hng thi gian 48 Chuyờn tt nghip Lp: K39 - i hc Hi Phũng toỏn hp ng l vũng thỏng sau ngy thc hin hp ng v ang c hng mc chit khu l 3-5% trờn tng giỏ tr hp ng, doanh nghip cú th cho h hng thờm t l chit khu nu cỏc khỏch hng ny tr tin trc hn quy nh Ngoi cụng ty cn tớnh lói vi cỏc khon n ó quỏ hn vi mc lói sut bng lói vay ca ngõn hng hay thm cao hn lói vay ca ngõn hng thi im tớnh toỏn iu ny s thỳc y vic khỏch hng phi nhanh chúng hon tr cỏc khon n cho cụng ty BNG 3.3 LI SUT CHIT KHU THANH TON TRC HN D KIN Thi hn toỏn trc (ngy) Tr -30 31-60 61-90 Lói sut chit khu (% / giỏ tr hp ng/ thỏng) Nhúm Nhúm 1,3 1,4 1,1 1,2 0,5 0 Th hai: Doanh nghip nờn thnh lp t cụng tỏc thu hi n bao gm cỏc nhõn viờn phũng kinh doanh Bi l, h l nhng ngi tip xỳc trc tip v thng xuyờn vi cỏc khỏch hng nờn s cú nhng thun li cụng tỏc ụn c khỏch hng toỏn cỏc khon n h tớch cc cụng tỏc thu hi n 49 Chuyờn tt nghip Lp: K39 - i hc Hi Phũng BNG 3.4 MC THNG D KIN CHO T CễNG TC THU HI CễNG N Thi gian thu hi n (ngy) T l trớch thng (% /tng s n thu hi) Tr 1-30 2.5 31-60 1.5 61-90 Vi nhng chớnh sỏch ó a d kin doanh nghip s thu hi c s n nh sau: BNG 3.5 BNG D KIN N S THU HI VT: 1.000.000 VN Thi hn toỏn Tr 1-30 31-60 61-90 Tng cng Tng doanh thu Khỏch hng ng ý toỏn (%) Nhúm Nhúm 15 11 14 14 15 14 16 11 60 50 = = 3030.67 tr 7103.78 tr S tin toỏn Nhúm 744.19 695.99 750.23 840.26 3030.67 + Nhúm 889.52 1134.41 1147.04 902.14 4073.11 4073.11 tr 50 Chuyờn tt nghip Lp: K39 - i hc Hi Phũng - Cỏc chi phớ d kin sau : BNG 3.6 BNG S TIN CHIT KHU D KIN VT: 1.000.000 VN Thi hn toỏn Khỏch hng ng ý toỏn (%) Nhúm Nhúm S tin chit khu Tr 15 11 Nhúm 9.801948 Nhúm 12.63009 1-30 14 14 7.741026 13.77828 31-60 15 14 3.518648 1.14819 61-90 16 11 0 Tng cng 60 50 21.06162 27.55657 Vy tng s tin chit khu m doanh nghip phi tr cho khỏch hng l: Tng s tin chit khu = = 21.06162 tr 48.61819 tr + 27.55657tr BNG 3.7 BNG S TIN CHI THNG D KIN VT: 1.000.000 VN Thi gian thu hi cỏc khon n Tr 1-30 31-60 61-90 Tng cng Tng thu 1633.71 1830.4 1897.27 1742.4 7103.78 T l chi S tin chi thng 0,04 0,025 0,015 0,01 thng 65.3484 45.76 28.45905 17.424 156.9915 51 Chuyờn tt nghip Lp: K39 - i hc Hi Phũng BNG 3.8 BNG TNG HP CC CHI PH D KIN CA BIN PHP VT: 1.000.000 VN Ch tiờu S tin Chit khu cho khỏch hng 48.61819 Chi thng ũi c n 156.9915 Chi phớ thu n (0,2% s n) 14.20756 Chi phớ bng tin khỏc (0,4% s n) 28.41512 248.2324 Tng S tin d kin thu c = = 7103.78 tr 6855.548 tr - 248.2324 tr BNG 3.9.CH TIấU HOT NG SAU KHI THC HIN BIN PHP Ch tiờu Khon phi thu Ti sn ngn hn Tng ti sn Vũng quay khon phi thu K thu tin bỡnh quõn n Trc thc Sau thc v tớnh hin bin phỏp hin bin phỏp Chờnh lch S tin T l Tr 13228 6124.22 (7103.78) (53.7) Tr 17063 9959.22 (7103.78) (41.63) Tr 19097 11993.22 (7103.78) (37.2) Vũng 4.43 9.56 5.13 115.8 Ngy 81.33 37.65 (43.68) (53.71) Nhỡn vo bng ta thy, sau thc hin bin phỏp khon phi thu gim c 7103.78 tr (tng ng vi t l 53.7%), lm gim ti sn ngn hn 41.63% v tng ti sn gim 37.2% Sau thc hin bin phỏp ny vũng quay cỏc khon phi thu tng lờn 5.13 vũng dn n k thu tin bỡnh quõn gim i 52 Chuyờn tt nghip Lp: K39 - i hc Hi Phũng 43.68 ngy so vi ban u l 81.33 ngy thỡ gi ch cũn 37.65 ngy Vi s tin thu v doanh nghip cú th chi tr bt mt phn vay ca mỡnh hoc em vo u t nhm thu li BNG 3.10 CH TIấU KH NNG THANH TON SAU KHI THC HIN BIN PHP Ch tiờu Ti sn ngn hn Tng n ngn hn Kh nng toỏn hin thi Kh nng toỏn nhanh n Trc Sau thc v thc hin bin hin bin phỏp tớnh phỏp Chờnh lch S tin T l Tr 17063 9959.22 (7103.78) (41.63) Tr 12431 5327.22 (7103.78) (57.15) Ln 1.37 1.87 0.5 36.5 Ln 1.14 3.52 2.38 208.77 Sau thc hin bin phỏp kh nng toỏn hi thi tng lờn 0.5 ln (tng ng vi t l 36.5%), kh nng toỏn nhanh tng lờn 2.38 ln (tng ng vi t l 208.77%) Vi cỏc khỏch hng sp ht hn tr n m doanh nghip thy cha cú kh nng thu hi v, thỡ doanh nghip nờn thụng bỏo, a cho h mc lói sut quỏ hn trờn khon n ca h Ngha l nu khỏch hng chm toỏn s b pht khụng thc hin ỳng hp ng hoc doanh nghip cú th khu tr dn vo tin tm ng ca khỏch hng Th ba: Cụng ty cú th nh cỏc ngõn hng, t chc ti chớnh thu hi giỳp cỏc khon phi thu ngn hn Ngha l cỏc ngõn hng hay cỏc t chc ti chớnh s 53 Chuyờn tt nghip Lp: K39 - i hc Hi Phũng tm ng trc mt khon tin v thu n h doanh nghip thụng qua hp ng vi mt khon phớ tu thuc tho thun gia doanh nghip v ngõn hng hay tng ngõn hng quy nh Hoc doanh nghip cú th bỏn li cho ngõn hng cỏc khon n ca mỡnh vi t l % thu hi khon n thp tng hiu qu ca bin phỏp trờn cụng ty cn thc hin ng thi cỏc bin phỏp sau: - Trc kớ kt hp ng nờn iu tra kh nng toỏn ca cỏc i tỏc Khi kh nng toỏn khụng m bo thỡ doanh nghip nờn ngh khỏch hng cú bn bo lónh toỏn ca ngõn hng - Trong hp ng cn ghi rừ iu khon toỏn nu quỏ hn toỏn khỏch hng phi chu thờm lói sut quỏ hn - Trong v sau kớ kt hp ng cn hon thin dt im cỏc th tc phỏp lý lm cn c thu hi trỏnh tỡnh trng ri ro khỏch hng mt kh nng toỏn 3.3.2 Cỏc bin phỏp khỏc - Bin phỏp nõng cao hiu qa s dng ti sn c nh: nõng cao hiu qu s dng ti sn c nh, trc ht cụng ty cn tin hnh phõn loi v ỏnh giỏ li nhng ti sn c, lc hu, khụng cn dựng n tin hnh lý, nhng bỏn chỳng vi giỏ tt nht cú th, nhanh chúng thu hi cú th thc hin tỏi u t vo ti sn c nh mi khỏc Cụng ty nờn tng cng vic qun lý, giỏm sỏt ti sn c nh, la chn v xỏc nh phng phỏp khu hao hp lý trỏnh b nh hng ca hao mũn vụ hỡnh, mua bo him ti sn c nh i vi nhng ti sn c nh cú giỏ tr hao mũn vụ hỡnh ln thỡ nờn s dng phng phỏp khu hao nhanh nhanh hcúng thu hi u t, y nhanh tc bin i mi ti sn c nh m khụng gõy bin ng ln cho hot ng kinh doanh ca Cụng ty - Bin phỏp nõng cao hiu qu s dng ngun Mt nhng vic lm cn thit bi cnh hin l Cụng ty phi nhanh chúng tng c sn lng tiờu th, lm c s cho vic tng doanh 54 Chuyờn tt nghip Lp: K39 - i hc Hi Phũng thu v quy mụ li nhun ca Cụng ty Mt khỏc, phi cú chớnh sỏch u t vo cỏc loi ti sn thớch hp, to hiu ng ũn by cú li, chỳ trng n vic cõn i li nhun v ri ro bng cỏch tham gia cỏc hp ng bo him mt cỏch y v thng xuyờn Bờn cnh ú, Cụng ty nờn xõy dng cỏc khon d phũng n cú khú ũi nhm m bo an ton cho cỏc hot ng kinh doanh ca Cụng ty - Bin phỏp nõng cao hiu qu s dng nhõn cụng Cụng ty cn trung xõy dng, o to i ng cỏm b ti chớnh gii, cú nng lc tham gia vo quỏ trỡnh thit lp v t chc thc hin k hoch ti chớnh ca Cụng ty S dng ũn by li ớch kinh t thụng qua chớnh sỏch tin lng v tin thng nhm khuyn khớch cỏc cỏ nhõn lm vic, nõng cao tinh thn trỏch nhim lm vic v gn kt cỏc mc tiờu ca cỏ nhõn vi mc tiờu chung ca Cụng ty - Bin phỏp gim thiu cỏc chi phớ ti chớnh Chi phớ hoa hng ca Cụng ty dnh cho cỏc n v bỏn l cũn qỳa cao m s lng hng bỏn c ngy cng gim y mnh cụng tỏc bỏn hng v gim thiu chi phớ ti chớnh Cụng ty nờn iu chnh li phn chi phớ ny bng cỏch trớch phn trm hoa hng theo lng xng du bỏn c ch khụng nờn trớch chit khu khoỏn theo thỏng nh trc õy Trong nhng nm qua, Cụng ty cú u t ti chớnh vo cỏc Cụng ty liờn kt song cha em li hiu qu ti chớnh dn n lóng phớ ngun u t, khin cho chi phớ ti chớnh tng cao v gõy nh hng n hiu qu kinh doanh ca Cụng ty Do ú, ban lónh o Cụng ty cn phi hp n ý, hiu qu hn vi cỏc Cụng ty liờn kt, ban lónh o gia cỏc Cụng ty phi thng xuyờn trao i thụng tin v ngun hng vi - KT LUN Ti chớnh l lnh vc rt quan trng hot ng sn xut kinh doanh ca mi doanh nghip Vic phõn tớch ti chớnh giỳp cho ch doanh nghip cú cỏi nhỡn sõu sc hn v tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip mỡnh Qua ú nhỡn 55 Chuyờn tt nghip Lp: K39 - i hc Hi Phũng thy c im mnh, im yu, hay tỡờm lc cha c khai thỏc, t ú a cỏc quyt nh ti chớnh ỳng n nhm mang li li nhun cho doanh nghip, nõng cao nng lc cnh tranh ca doanh nghip trờn th trng Qua quỏ trỡnh thc tp, tỡm hiu, phõn tớch ti chớnh ti Cụng ty TNHH Nhật Phát, ó cho tụi cỏi nhỡn tng quỏt hn v tỡnh hỡnh ti chớnh ca Cụng ty Tụi xin chõn thnh cm n quý anh ch Cụng ty TNHH Nhật Phát, cỏm n Cô Nguyễn Thị Thanh Nhàn ó tn tỡnh ch bo, giỳp tụi quỏ trỡnh thc cng nh lm bi thc tt nghip ny Tuy nhiờn, thi gian thc t khụng nhiu, kinh nghim v kh nng cũn hn ch nờn bi vit ny khụng trỏnh nhng sai sút, vỡ vy tụi mong nhn c s gúp ý ca quý thy cụ bi bỏo cỏo ny c hon thin hn Tụi xin chõn thnh cm n! Hi Phũng, thỏng 08 nm 2012 Sinh viờn Bùi Thị Yến 56