Phân tích báo cáo tài chính Công ty Cổ phần Thương mại Bia Hà Nội Mục lục 1 I. Phân tích khái quát về tình hình tài chính 1. Phân tích cơ cấu và sự biến động tài sản Theo số liệu tổng hợp tại “BẢNG PHÂN TÍCH CƠ CẤU VÀ SỰ BIẾN ĐỘNG CỦA TÀI SẢN VÀ NGUỒN VỐN”, nhìn chung từ 2008-2010, quy mô tài sản của doanh nghiệp tăng, nhất là năm 2009. Tổng tài sản năm 2009 đạt 84,360,149,841 đồng tăng 28,576,695,689 đồng (tương đương 51.2%) so với 2008; tổng tài sản năm 2010 là 84,514,957,897 đồng, tăng 154,808,056 đồng so với 2009. Quy mô của công ty ngày càng mở rộng, đây là dấu hiệu tốt cho sự phát triển của công ty. Cùng với đà tăng đó, tài sản ngắn hạn (TSNH) cũng tăng đều qua các năm, tuy nhiên tỷ trọng trong tổng tài sản giảm xuống rõ rệt đạt 52.6% vào 2008 nhưng chỉ còn 40.2% vào 2009 và 37.9% trong 2010. Tiền và các khoản tương đương tiền có tăng và khá ổn định về tỷ trọng trong tổng tài sản qua các năm. Các khoản phải thu giảm từ 10,7 tỷ năm 2008 xuống còn gần 1.7 tỷ năm 2009 cho thấy công tác thu nợ của công ty tốt, tuy nhiên con số này giảm khá nhanh nên cũng cần xem xét chính sách tín dụng, cũng như sự ảnh hưởng của nó đến doanh thu; năm 2010 con số này tăng lên gần 4 tỷ. Hàng tồn kho lại có sự biến động, năm 2009 quy mô tài sản tăng lên nhưng hàng tồn kho lại giảm còn 540 triệu đồng và tăng lên 1,6 tỷ đồng vào năm 2010. Tài sản ngắn hạn khác trong đó có thuế GTGT được khấu trừ tăng một khoản lớn trong năm 2009 đạt gần 7 tỷ đồng tương ứng với tài sản tăng thêm trong năm. Khoản mục Tỷ trọng 2008 2009 2010 1. TSNH 52.6% 40.2% 37.9% 2. TSDH 47.4% 59.8% 62.1% Tổng TS 100% 100% 100% Bảng 1.1 Kết cấu tài sản 2008-2010 Về tài sản dài hạn (TSDH), năm 2009 tài sản tăng mạnh cả giá trị lẫn tỷ trọng trong tổng tài sản đạt 50,445,993,278 đồng (chiếm 59.8%) gần gấp đôi năm 2008 (26,415,530,730 đồng – 47.4%) và năm 2010 là 52,452,917,545 đồng (chiếm 62.1%). Sự tăng trưởng đó chủ yếu là do công ty đầu tư cho tài sản cố định mà chủ yếu là “nhà cửa vật kiến trúc” (theo thuyết minh BCTC). Tuy nhiên năm 2009 tài sản này vẫn đang được xây dựng, biểu hiện ở chi phí xây dựng cơ bản dở dang là 28,836,623,145 đồng. Đến năm 2010, tài sản hoàn thành đưa vảo sử dụng làm nâng tài sản cố định hữu hình lên gần 31.5 tỷ đồng (chiếm 37.2% tổng tài sản). Bên cạnh đó, các chi phí trả trước dài hạn có sự biến động, giảm từ 7,044,359,704 2 đồng (2008) xuống còn 3,221,136,004 đồng (2009) tức giảm tới 54.2%, và tăng trở lại vào nam 2010 đạt 13,498,439,644 đồng. Tóm lại, tình hình tài sản của công ty qua 3 năm 2008-2010 có những biểu hiện tốt. Quy mô tài sản tăng, công ty chú trọng đầu tư phát triển. Xu hướng tăng dần tỷ trọng TSDH, giảm dần tỷ trọng TSNH cũng là một cơ cấu hợp lý. Trong năm 2009, công ty đầu tư mạnh cho tài sản cố định, các nguồn lực đều tập trung tài trợ cho hoạt động này nên có thể đây chính là nguyên nhân dẫn đến việc “các khoản phải thu”, “hàng tồn kho”, “chi phí trả trước”, … đều giảm rõ rệt. Việc đầu tư vào cơ sở hạ tầng, văn phòng, nhà xưởng cũng là một hoạt động tốt, tạo môi trường làm việc thuận lợi nâng cao hiệu quả làm việc. Bên cạnh đó, trong thời gian tới công ty cũng nên xem xét đầu tư cho máy mọc thiết bị, đầu tư, nghiên cứu để nâng cao cũng như mở rộng sản xuất. 2. Phân tích cơ cấu và sự biến động nguồn vốn Tương ứng với tổng tài sản, nguồn vốn tăng qua các Công ty Cổ phần Thương mại CỘNG HÒA Xà HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM THE SOCIALIST REPUBLIC OF VIETNAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Independence - Freedom - Happiness - Bia Hà Nội Hanoi Beer Trading joint stock company Số: Hà Nội, ngày tháng 01 năm 2016 ……, day month year /CV-Habeco Trading No BÁO CÁO TÌNH HÌNH QUẢN TRỊ CÔNG TY NIÊM YẾT REPORT ON CORPORATE GOVERNANCE OF LISTING COMPANY (năm 2015) (year) Kính gửi: To: - Ủy ban Chứng khoán Nhà nước - Sở Giao dịch Chứng khoán - The State Securities Commission - The Stock Exchange - Tên công ty niêm yết/Name of listing company: Công ty Cổ phần Thương Mại bia Hà Nội - Địa trụ sở chính/Address of headoffice:183 Hoàng Hoa Thám, Ba Đình, Hà Nội - Điện thoại/ Telephone: 04.37281476 Fax: 04.37281106 Email: - Vốn điều lệ/ Charter capital: 31.230.000.000đ - Mã chứng khoán/ Securities code:HAT I Hoạt động Đại hội đồng cổ đông/Activities of the General Meeting of Shareholders Thông tin họp Nghị quyết/Quyết định Đại hội đồng cổ đông (bao gồm Nghị Đại hội đồng cổ đông thông qua hình thức lấy ý kiến văn bản)/ Information on meetings and resolutions / decisions of the General Meeting of Shareholders (including the resolutions of the General Meeting of Shareholders adopted in the form of written comments): Stt No Số Nghị quyết/ Quyết địnhResolution/Decision No Ngày Date Nội dung Content 01/NQ-ĐHĐCĐ 14/04/2015 Thông qua báo cáo năm 2014 kế hoạch năm 2015, miễn nhiệm thành viên HĐQT, BKS nhiệm kỳ 2010-2015 bầu thành viên HĐQT, BKS nhiệm kỳ 2015-2020 II Hội đồng quản trị (Báo cáo tháng/năm)/ Board of Management (Semi-annual/annual reports): Thông tin thành viên Hội đồng quản trị (HĐQT)/ Information about the members of the Board of Management: Stt No Thành viên HĐQT/BOM’s member Chức vụ/Position Ngày bắt đầu/không thành viên HĐQT/Day becoming/no longer member of the Board of Management Số buổi họp HĐQT tham dự/Number of attendance Tỷ lệ tham dự họp/ Percentage Lý không tham dự họp/ Reasons for absence Ông/BàMr./Ms Ông Trần Đình Thanh Chủ tịch HĐQT 07 100% Ông Nguyễn Văn Hùng Phó Chủ tịch HĐQT 07 100% Ông Vũ Anh Tuấn Ủy viên HĐQT 07 100% Ông Lê Văn Hiếu Ủy viên HĐQT 07 100% Ông Hoàng Chí Thanh Ủy viên HĐQT 07 100% Hoạt động giám sát HĐQT Ban Giám đốc/ Supervision by the BOD over the Director (General Director): Trong năm 2015, Hội đồng quản trị Ban giám đốc tiến hành tổng cộng buổi họp nhằm đánh giá, nhận xét tình hình sản xuất kinh doanh Công ty Đồng thời Hội đồng quản trị có ý kiến đạo trực tiếp đến Ban giám đốc HĐQT thường xuyên giám sát việc thực Nghị quyết, Quyết định ĐHĐCĐ HĐQT, giám sát hoạt động Giám đốc, máy giúp việc Giám đốc Hoạt động tiểu ban thuộc Hội đồng quản trị/ Activities of the Board of Directors’ committees: Các Nghị quyết/Quyết định Hội đồng quản trị (Báo cáo tháng/năm)/Resolutions/Decisions of the Board of Directors (Semi-annual/annual reports): Nội dung Content 01/NQ-HĐQT.HAT 02/02/2015 Mua vỏ keg dung tích 30l, 50l, mua xe ô tô chỗ 02/NQ-HĐQT.HAT 30/03/2015 Về tổ chức đại hội đồng cổ đông thường niên năm 2015 14/04/2015 Bầu Chủ tịch HĐQT, Phó CT HĐQT, phân công nhiệm vụ với thành viên HĐQT, bổ nhiệm chức danh Ban điều hành 03/07/2015 Thống kết kinh doanh tháng đầu năm phương án kinh doanh tháng cuối năm, Thông qua đơn giá tiền lương 2015 05/NQ-HĐQT Ngày Date 04/NQ-HĐQT Số Nghị quyết/ Quyết địnhResolution/Decision No 03/NQ-HĐQT.HAT Stt No 05/11/2015 Thống kết kinh doanh tháng phương án kinh doanh tháng cuối năm Thống trích thưởng “chiến dịch 120 ngày đêm” cho Ban quản lý điều hành toàn thể CBCNV Công ty 06/NQ-HĐQT 28/12/2015 Thống kết sản xuất kinh doanh 11 tháng đầu năm kế hoạch kinh doanh năm 2016 III Ban kiểm soát (Báo cáo tháng/năm)/ Supervisory Board (Semi-annual/annual reports): Thông tin thành viên Ban Kiểm soát (BKS)/ Information about members of Supervisory Board: Thành viên BKSMembers of Supervisory Board Chức vụPosition Ngày bắt đầu/không thành viên BKS Day becoming/no longer member of the Supervisory Board Số buổi họp BKS tham dự Number of attendance Percentage 02 Stt No Tỷ lệ tham 100% dự họp Lý không tham dự họpReasons for absence Ông/Bà Mr./Ms Bà Đinh Thị Thanh Hải Trưởng BKS Bà Lê Thị Thanh Bình Thành viên BKS 02 100% Bà Lê Thị Minh Tâm Thành viên BKS 02 100% Hoạt động giám sát BKS HĐQT, Ban Giám đốc điều hành cổ đôngSurveillance activities of the Supervisory Boardtoward the Board of Management, Board of Directors and shareholders: Ban kiểm soát thường xuyên kiểm tra HĐQT, Ban điều hành theo quy định Điều lệ Công ty theo pháp luật hành Trong năm 2014, Ban Kiểm soát không nhận kiến nghị cổ đông sai phạm HĐQT Công ty trình thực nhiệm vụ Tổ chức họp định kỳ họp có công việc đột xuất để triển khai công việc theo nhiệm vụ, chức giao, bám sát nghị Đại hội đồng cổ đông Sự phối hợp hoạt động BKS hoạt động HĐQT, Ban Giám đốc điều hành cán quản lý khác/ The coordination among the Supervisory Boardwith the Board of Management, Board of Directors and different managers: Thường xuyên trao đổi nội với Hội đồng quản trị, Ban Giám đốc nhằm mục đích bảo đảm ...Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. GVHD: NCS. Nguyễn Thị Thanh Nhàn Khoa Quản trị DNT M DV PHẦN 1 KHÁI QUÁT VỀ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI BIA HÀ N ỘI 1. Khái quát về công ty cổ phần thương mại bia Hà nội 1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công t y: Công ty Cổ phần Thương mại Bia Hà Nội( Habeco Trading) là Công ty con của Tổng Công ty Cổ phần Bia - Rượu - Nước giải khát Hà Nội, có nhiệm vụ phân phối toàn bộ sản phẩm Bia hơi Hà Nội theo chiến lược kinh doanh chung của Tổng Công ty. Habeco Trading được thành lập theo Nghị Quyết Đại hội đồng cổ đông sáng lập số 01/2006/NQ-ĐHĐCĐ ngày 5/12/2006 và Giấy chứng nhận Đăng ký kinh doanh số 0103014976 của Sở Kế hoạch Đầu tư Hà Nội, chính thức hoạt động từ ngày 01 tháng 01 năm 2007. Tên gọi đầy đủ: Công ty Cổ phần Thương mại Bia Hà Nội Tên giao dịch quốc tế: Hanoi Beer Trading Joint Stock Company Tên viết tắt: Habeco Trading Tổng số vốn điều lệ ban đầu: 31.230.000.000 Việt Nam đồng. Trụ sở chính: 183 Hoàng Hoa Thám, P.Ngọc Hà, Q.Ba Đình, TP. Hà Nội Điện thoại: (04) 37.281.476 / (04) 37.281.475 Fax: (04) 37.281.106 Mã chứng khoán: HAT Email: habecot r ading@vnn . vn Website: http:/ / ww w .h a becotrading . com . vn http:/ / ww w Biahoihan o i. v n Năm 2007, Công ty Cổ phần Thương mại Bia Hà Nội đầu tư góp vốn liên kết để thành lập Công ty Cổ phần Thương mại Bia Hà Nội - Hưng Yên 89. Cũng trong năm đó, Công ty khởi công xây dựng Trung tâm thương mại Habeco Trading 33 tại khu công nghiệp Thạch Thất - Quốc Oai. Sau 2 năm khởi công, trung tâm thương mại Habeco Trading 33 chính thức đi vào hoạt động. Nguyễn Hữu Bộ -10H100513 1 Báo cáo thực tập tổng hợ p Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. GVHD: NCS. Nguyễn Thị Thanh Nhàn Khoa Quản trị DNT M DV Ngày 29/10/2010 Cổ phiếu của Công ty Cổ phần Thương mại Bia Hà Nội chính thức niêm yết và giao dịch tại Sở giao dịch chứng khoán Hà Nội với mã chứng khoán HAT. Các thành tích đã đạt được: - Cúp “Thương hiệu uy tín - Sản phẩm và dịch vụ chất lượng vàng năm 2010” trong chương trình hưởng ứng “Người Việt Nam ưu tiên dùng hàng Việt Nam”. - 02 Bằng khen của Bộ trưởng Bộ Công Thương về những thành tích xuất sắc mà công ty đã đạt được trong giai đoạn 2006-2010. 1.2 Chức năng, nhiệm vụ của công ty : 1.2.1 Chức năng: Hoạt động của công ty là kinh doanh tổng hợp các loại mặt hàng thương mại như các mặt hàng bia, rượu, nước giải khát, các sản phẩm phụ phẩm ngành bia, sản xuất nước uống tinh khiết, nước uống đóng chai, tổ chức hội chợ triển lãm, quảng cáo và các dịch vụ liên quan tới quảng cáo, kinh doanh và cho thuê nhà xưởng, văn phòng, bến bãi và các hoạt động khác theo giấy CONG TY CO PHAN CHUNG KHOAN AN BiNH BAO CAO TAI CH1NH DA DOC KItM TOAN Cho nam tai chinh kt thtic 31/12/2015 Khan h Digitally signed by Khanh Date: 2016.03.30 10:35:01 +07'00' Hi Ni, thing 03 nam 2016 CONG TY CO PHAN CHUNG 1CHOAN AN BiNH S6 101 Lang Ha, phutmg Lang Ha, qwan D6ng Da, ph8 Ha NOi MAJC LVC NOI DUNG BAO CAO COA BAN TONG GIAM DOC TRANG BAO CAOICIEM TOAN DOC LAP 2-3 BANG CAN DOUCE TOAN 4-6 BAO CAO KET QUA HOAT DONG K1NH DOANH BAO CAO LUU CHUYEN TIEN It BAO CAO TINH HINH BIEN DONG VON CHO SO NCTU THUYET MINI BAO CAO TAI CRINTI 10 - 28 CH CONG TY CO PHAN CHUNG ICEMAN AN BiNH se 101 Lang Ha, phuOng Lang Ha, quan Deng Da, ph6 Ha Nei BAO CAO CiJA BAN TONG GIAM DOC Ban Tang Giam Mc C6ng ty C6 phan Ch'ing khoan An Binh (goi tat la "Ong ty") d trinh bao cao ding vai bao cao tai chinh dia COng ty cho nam tai chinh ket fink 31/12/2015 HOI DONG QUAN TRI vA BAN TONG GIAM DOc Cac vien cỹa Wel dang Quail tri va Ban Tang Giam doc C6ng ty da dieu hanh Cong ty n'am \TA den lap bao cao gam: Hụi dan2 Quin, tri Ong VII Van Tien Ong Bin Trung Kien Ong Hoang, Van Thy Ong Nguyen Van Trung Chit fich Thanh vien Thanh vien (mien nhiem 18/12/2015) Thanh vien (ba nhiem 18/12/2015) Ban Ten2 Giam Ong Nguyen Thanh Hói Ba Nguyen Thi Khanh Tang Giam Mc Ph6 Tang Giam Mc Ice than truikng Ong Lucmg Thanh Trung Ba Pham Thi Van Ke Wan tramg (mien nhiem 06/08/2015) Ke' toan truong (ba nhi'em 06/08/2015) A TRACH NHItM CtJA BAN TONG GIAM DOC Ban Tang Giam Mc COng ty c6 trach nhiem lap bao cao tai chinh hang nam phan anh met cach trurtg dux va hop 1S7 tinh hinh tai chinh ding nhu ket qua hog Ong lcinh doanh va tinh hinh luu chuyen lien te cua Cong ty nam pha hop vOi chuan nzurc ke Wan, che de ke toan doanh nghiep Viet Nam, che de ke toan ap dung cho ding ty cluing khoan va cac quy clinh phap l cú lien quan den viec lap va trinh bay bao cao tai chinh Trong vi4c lap cac bao cao ti chinh nay, Ban Tong Giam dục ducic yeu cau phai: Lira chon cac chinh sach ke toan thich hop va ỏp dung cac chinh sach de met cach nhat quail; Due cac xet doan va uac tinh met cach hop 1Srva than trong; Neu rO cac nguyen tAc ke toan thich hop c6 ducic Wan thil hay Ichong, c6 nhang ỏp dung sai lech yen can duoc c6ng b6 va giai thich bao cao tai chinh hay khong; Lap bao cao tai chinh ten cot se hog Ong lien tuc trir tnrOng hop khong the cho rang Cong ty se tip tuc hoat ding kinh doanh; va Thietice v.a_thuc_hien he-thong kiem soit nei be met cach hitt' hieu cho mitc dich lap va trinkbay bao.cao tai chinh hop 1Sinham han che rỹi ro va gian Ban Tang Giam dc Cong ty chiu trach nhiem dam bao rang se Ice toan &roc ghi chep met cach plya hop de phan anh met cach hop 15, tinh hinh tai chinh caa Cong ty a bat lcS, thiri diemnao va dam bao rang ban cao tai chinh tuan daft chuan num ke toan, the di) ke Wan doanh nghiep Viet Nam, che de ke toan ỏp dung ,cho cong ty chUng lchoan va cac quy dinh phap c6 lien quan den viec lap va trinh bay bac) cao tai chinh Ban T6ng Giam Mc ding chiu trach nhiem dam bao an toan cho tai san caa COng ty va thuc hien cac bin phap thich hop de ngan chart va Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty BO CO THC TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN THỊ MAI HẠNH MỤC LỤC KÕt luËn 65 Sinh viên Nguyễn Th Vui Lp K ton K06 1 BO CO THC TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN THỊ MAI HẠNH Lêi nãi ®Çu Trường Trung cấp Kinh tế Kỹ thuật công thương được thành lập theo quyết định 44/QĐ-UBND của Chủ Tịch Ủy ban nhân dân Tỉnh Bắc Ninh. Trường nằm trong hệ thống giáo dục chuyên nghiệp của bộ giáo dục đào tạo. Trường Trung cấp Kinh tế Kỹ thuật Công thương - CCI là Trường chuyên đào tạo bậc trung cấp chuyên nghiệp với các ngành nghề có yêu cầu lớn của thị trường lao động hiện nay. Trường đặc biệt chú trọng đến việc đào tạo kiến thức công nghệ mới; Khả năng tiếp cận và ứng dụng công nghệ thông tin,công nghệ điện - điện tử mới nhất vào thực tế sản xuất và đời sống của học sinh. Ngoài ra, Trường coi hoạt động nâng cao dân trí và phát triển cộng đồng là một trong những nhiệm vụ của Trường. Chức năng và kế hoạch đào tạo của Trường: Đào tạo nguồn nhân lực có phẩm chất chính trị, đạo đức tốt, có kiến thức và năng lực thực hành nghề nghiệp tương xứng với trình độ đào tạo, có sức khoẻ, có năng lực thích ứng với việc làm trong xã hội, tự tạo việc làm cho mình và cho những người khác, đáp ứng yêu cầu xây dựng và bảo vệ Tổ quốc; cụ thể như sau: Đào tạo: Trường là một trung tâm đào tạo bậc Trung cấp chuyên nghiệp thuộc các lĩnh vực kỹ thuật, công nghệ, kinh tế. Các văn bằng của trường thuộc hệ thống văn bằng quốc gia. Nghiên cứu, ứng dụng khoa học kỹ thuật, khoa học công nghệ và lao động sản xuất. Trường là một cơ sở nghiên cứu ứng dụng khoa học kỹ thuật và công nghệ nhằm đáp ứng nhu cầu nâng cao chất lượng đào tạo và đóng góp phần phục vụ sự nghiệp phát triển kinh tế xã hội của đất nước. Hợp tác, liên kết đào tạo với các Trường Đại học uy tín trong nước như: - Trường Đại học Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội - Học viện Công nghệ Bưu chính Viễn thông - Trường Đại học Điện lực Hà Nội Là một học sinh của Trường Trung cấp Kinh tế Kỹ thuật Công thương - CCI em đã học chuyên ngành kế toán, em hiểu được tầm quan trọng của công tác kế Sinh viên Nguyễn Th Vui Lp K ton K06 2 BO CO THC TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN THỊ MAI HẠNH toán, kế toán là bộ phận cấu thành quan trọng của hệ thống công cụ quản lý kinh tế, tài chính, có vai trò tích cực trong việc quản lý, điều hành và kiểm soát các hoạt động kinh tế tài chính. Tổ chức hệ thống thông tin hữu ích cho các quyết định kinh tế. Vì vậy, kế toán có vai trò đặc biệt quan trọng không chỉ với hoạt động tài chính Nhà nước, mà còn với tài chính doanh nghiệp của mọi thành phần kinh tế. Cùng với sự phát triển của xã hội, các hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp ngày càng mở rộng và phát triển không ngừng kéo theo sự thay đổi về hoạt động quản lý và cơ chế quản lý kế toán luôn luôn tồn tại gắn liền với quản lý. Một doanh nghiệp, một xã hội được coi là phát triển khi lao động có năng suất, có chất lượng, và đạt hiệu quả cao. Như vậy, nhìn từ góc độ "Những vấn đề cơ bản trong sản xuất" thì lao động là một trong những yếu tố quan trọng trong quá trình sản xuất kinh doanh. Nhất là trong tình hình hiện nay nền kinh tế bắt đầu chuyển sang nền kinh tế tri thức thì lao động có trí tuệ, có kiến thức, có kỹ thuật cao sẽ trở thành nhân tố hàng đầu trong việc tạo ra năng suất cũng như chất lượng lao động. Trong quá trình lao động người lao động đã hao tốn một lượng sức lao động nhất định, do đó muốn quá trình sản xuất kinh doanh diễn ra liên tục thì người lao động BAO CAO TAI CHINH CONG TY CO PHAN CHUNG KHOAN AN BiNH QuS, narn 2015 Phân tích báo cáo tài chính Công ty Cổ phần Thương mại Bia Hà Nội Mục lục 1 I. Phân tích khái quát về tình hình tài chính 1. Phân tích cơ cấu và sự biến động tài sản Theo số liệu tổng hợp tại “BẢNG PHÂN TÍCH CƠ CẤU VÀ SỰ BIẾN ĐỘNG CỦA TÀI SẢN VÀ NGUỒN VỐN”, nhìn chung từ 2008-2010, quy mô tài sản của doanh nghiệp tăng, nhất là năm 2009. Tổng tài sản năm 2009 đạt 84,360,149,841 đồng tăng 28,576,695,689 đồng (tương đương 51.2%) so với 2008; tổng tài sản năm 2010 là 84,514,957,897 đồng, tăng 154,808,056 đồng so với 2009. Quy mô của công ty ngày càng mở rộng, đây là dấu hiệu tốt cho sự phát triển của công ty. Cùng với đà tăng đó, tài sản ngắn hạn (TSNH) cũng tăng đều qua các năm, tuy nhiên tỷ trọng trong tổng tài sản giảm xuống rõ rệt đạt 52.6% vào 2008 nhưng chỉ còn 40.2% vào 2009 và 37.9% trong 2010. Tiền và các khoản tương đương tiền có tăng và khá ổn định về tỷ trọng trong tổng tài sản qua các năm. Các khoản phải thu giảm từ 10,7 tỷ năm 2008 xuống còn gần 1.7 tỷ năm 2009 cho thấy công tác thu nợ của công ty tốt, tuy nhiên con số này giảm khá nhanh nên cũng cần xem xét chính sách tín dụng, cũng như sự ảnh hưởng của nó đến doanh thu; năm 2010 con số này tăng lên gần 4 tỷ. Hàng tồn kho lại có sự biến động, năm 2009 quy mô tài sản tăng lên nhưng hàng tồn kho lại giảm còn 540 triệu đồng và tăng lên 1,6 tỷ đồng vào năm 2010. Tài sản ngắn hạn khác trong đó có thuế GTGT được khấu trừ tăng một khoản lớn trong năm 2009 đạt gần 7 tỷ đồng tương ứng với tài sản tăng thêm trong năm. Khoản mục Tỷ trọng 2008 2009 2010 1. TSNH 52.6% 40.2% 37.9% 2. TSDH 47.4% 59.8% 62.1% Tổng TS 100% 100% 100% Bảng 1.1 Kết cấu tài sản 2008-2010 Về tài sản dài hạn (TSDH), năm 2009 tài sản tăng mạnh cả giá trị lẫn tỷ trọng trong tổng tài sản đạt 50,445,993,278 đồng (chiếm 59.8%) gần gấp đôi năm 2008 (26,415,530,730 đồng – 47.4%) và năm 2010 là 52,452,917,545 đồng (chiếm 62.1%). Sự tăng trưởng đó chủ yếu là do công ty đầu tư cho tài sản cố định mà chủ yếu là “nhà cửa vật kiến trúc” (theo thuyết minh BCTC). Tuy nhiên năm 2009 tài sản này vẫn đang được xây dựng, biểu hiện ở chi phí xây dựng cơ bản dở dang là 28,836,623,145 đồng. Đến năm 2010, tài sản hoàn thành đưa vảo sử dụng làm nâng tài sản cố định hữu hình lên gần 31.5 tỷ đồng (chiếm 37.2% tổng tài sản). Bên cạnh đó, các chi phí trả trước dài hạn có sự biến động, giảm từ 7,044,359,704 2 đồng (2008) xuống còn 3,221,136,004 đồng (2009) tức giảm tới 54.2%, và tăng trở lại vào nam 2010 đạt 13,498,439,644 đồng. Tóm lại, tình hình tài sản của công ty qua 3 năm 2008-2010 có những biểu hiện tốt. Quy mô tài sản tăng, công ty chú trọng đầu tư phát triển. Xu hướng tăng dần tỷ trọng TSDH, giảm dần tỷ trọng TSNH cũng là một cơ cấu hợp lý. Trong năm 2009, công ty đầu tư mạnh cho tài sản cố định, các nguồn lực đều tập trung tài trợ cho hoạt động này nên có thể đây chính là nguyên nhân dẫn đến việc “các khoản phải thu”, “hàng tồn kho”, “chi phí trả trước”, … đều giảm rõ rệt. Việc đầu tư vào cơ sở hạ tầng, văn phòng, nhà xưởng cũng là một hoạt động tốt, tạo môi trường làm việc thuận lợi nâng cao hiệu quả làm việc. Bên cạnh đó, trong thời gian tới công ty cũng nên xem xét đầu tư cho máy mọc thiết bị, đầu tư, nghiên cứu để nâng cao cũng như mở rộng sản xuất. 2. Phân tích cơ cấu và sự biến động nguồn vốn Tương ứng với tổng tài sản, nguồn vốn tăng qua các Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. GVHD: NCS. Nguyễn Thị Thanh Nhàn Khoa Quản trị DNT M DV PHẦN 1 KHÁI QUÁT VỀ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH