Báo cáo tài chính công ty mẹ quý 2 năm 2014 (đã soát xét) - Công ty Cổ phần Sách - Thiết bị trường học Hà Tĩnh tài liệu,...
BÁO CÁO TÀI CHÍNH Quý 2 Năm 2009 CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ 1.01 1 I- Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp 1- Hình thức sở hữu vốn: Công ty cổ phần 2- Lĩnh vực kinh doanh: Doanh nghiệp xây lắp 3- Ngành nghề kinh doanh: Xây dựng các công trình dân dụng và công nghiệp; Xây dựng cầu đường bộ; Xây dựng các công trình thuỷ điện thuỷ lợi, xây dựng cơ sở hạ tầng; Sản xuất và kinh doanh vật liệu xây dựng; Đầu tư phát triển nhà, dịch vụ và cho thuê nhà; Kinh doanh bất động sản; Xây dựng đường dây và trạm biến áp đến 35KV. II- Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán 1- Kỳ kế toán năm Kỳ kế toán của Công ty bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm. 2- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán là đồng Việt Nam (“VND”), hạch toán theo phương pháp giá gốc, phù hợp với các quy định của luật kế toán số 03/2003/QH11 ngày 17/06/2003 và Chuẩn mực kế toán số 01 - Chuẩn mực chung. 2 III- Chuẩn mực và Chế độ kế toán áp dụng 1- Chế độ kế toán áp dụng Công ty áp dụng Chế độ kế toán ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính. 2- Tuyên bố về việc tuân thủ Chuẩn mực kế toán và Chế độ kế toán Báo cáo tài chính của Công ty được lập và trình bày phù hợp với các Chuẩn mực kế toán Việt Nam và Chế độ kế toán Việt Nam hiện hành. 3- Hình thức kế toán áp dụng: Hình thức kế toán Nhật ký chung IV- Các chính sách kế toán áp dụng 1- Nguyên tắc ghi nhận các khoản tiền và các khoản tương đương tiền. Tiền là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh toàn bộ số tiền hiện có của doanh nghiệp tại thời điểm lập báo cáo gồm tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp, tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn, được ghi nhận và lập báo 3 cáo theo đồng Việt Nam (VND) phù hợp với quy định của luật kế toán số 03/2003/QH11 ngày 17/06/2003. 2- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: - Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Hàng tồn kho được tính theo giá gốc (Giá gốc hàng tồn kho gồm: chi phí mua, chi phí chế biến và các chi phí khác có liên quan thực tiếp khác phát sịnh để có được hàng tồn kho ở địa điểm và trạng thái hiện tại). - Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: Hàng tồn kho cuối kỳ = Hàng tồn kho đầu kỳ + Giá trị hàng nhập kho trong kỳ - Giá trị hàng xuất kho trong kỳ (Giá trị hàng xuất kho trong kỳ đựoc xác định theo phương pháp bình quân gia quyền sau mỗi lần nhập). - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Theo phương pháp kê khai thường xuyên. - Phương pháp lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho: Tại thời điểm 30/06/2009 Công ty không trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho. 3- Nguyên tắc ghi nhận và khấu hao TSCĐ và bất động sản đầu tư: - Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ (hữu hình, vô hình, thuê tài chính): Được ghi nhận theo nguyên giá và phản ánh trên bảng cân đối kế toán theo các chỉ tiêu nguyên giá, hao mòn luỹ kế và giá trị còn lại của tài sản phù hợp với chuẩn mực kế toán số 03 – Tài sản cố định hữu hình, Thông tư số 89/2002/TT-BTC ngày 09/10/2002 hướng dẫn thực hiện chuẩn mực này, Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 và Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính. - Phương pháp khấu hao TSCĐ (hữu hình, vô hình, thuê tài chính): Kế toán TSCĐ được phân loại theo nhóm tài sản có cùng tính chất và mục đích sử dụng trong hoạt động sản xuất kinh doanh. Đơn vị 4 áp dụng phương pháp khấu hao đường thẳng đối với TSCĐ hữu hình. 6- Nguyên tắc ghi nhận và vốn hóa các khoản chi phí M u CBTT-03 NHÀ XU T B N GIÁO D C VI T NAM CÔNG TY C CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH THIẾT BỊ TRƯỜNG HỌC HÀ TĨNH Báo cáo tài Cho kỳ kế toán tháng đầu năm 2014 CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH TBTH HÀ TĨNH 58 Phan Đình Phùng, Thành phố Hà Tĩnh, Tỉnh Hà Tĩnh MỤC LỤC Báo cáo Ban Tổng Giám đốc Báo cáo kết công tác soát xét Báo cáo tài BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho kỳ kế toán tháng đầu năm 2014 Trang 1-4 Các Báo cáo tài • Bảng cân đối kế toán • Báo cáo kết kinh doanh • Báo cáo lưu chuyển tiền tệ • Thuyết minh Báo cáo tài 6-7 10 - 28 CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH TBTH HÀ TĨNH 58 Phan Đình Phùng, Thành phố Hà Tĩnh, Tỉnh Hà Tĩnh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho kỳ kế toán tháng đầu năm 2014 BÁO CÁO CỦA BAN TỔNG GIÁM ĐỐC Ban Tổng Giám đốc Công ty Cổ phần Sách – Thiết bị Trường học Hà Tĩnh công bố báo cáo với Báo cáo tài soát xét cho kỳ kế toán tháng đầu năm 2014 Thông tin khái quát Công ty Cổ phần Sách – Thiết bị Trường học Hà Tĩnh (sau gọi tắt “Công ty”) thành lập sở cổ phần hoá Công ty Sách Thiết bị Trường học Hà Tĩnh theo Quyết định số 458/QĐ-UBND ngày 06 tháng 10 năm 2004 Ủy ban Nhân dân Tỉnh Hà Tĩnh Công ty đơn vị hạch toán độc lập, hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 28.03.000151 ngày 12 tháng 11 năm 2004 Sở Kế hoạch Đầu tư Tỉnh Hà Tĩnh, Luật Doanh nghiệp, Điều lệ Công ty quy định pháp lý hành có liên quan Từ thành lập đến nay, Công ty lần điều chỉnh Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh lần điều chỉnh gần vào ngày 12/09/2014 với mã số doanh nghiệp 3000106354 Cổ phiếu Công ty thức giao dịch Sở Giao dịch Chứng khoán Hà Nội từ ngày 22/02/2008 với mã chứng khoán HBE theo Quyết định số 72 ngày 01/02/2008 Trung tâm Giao dịch Chứng khoán Hà Nội (nay Sở Giao dịch Chứng khoán Hà Nội) Vốn điều lệ theo Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp: 22.310.580.000 đồng Vốn góp thực tế đến thời điểm 30/06/2014: 22.310.580.000 đồng Trụ sở • Địa chỉ: 58 Phan Đình Phùng, Phường Nam Hà, Thành phố Hà Tĩnh, Tỉnh Hà Tĩnh, Việt Nam • Điện thoại: (84) 039.856787 • Fax: (84) 039.852352 • Website: www.hbec.com.vn • Email: gdhbec@gmail.com Ngành nghề kinh doanh • Đại lý Chi tiết: Đại lý sách thiết bị trường học, văn phòng phẩm hàng thương mại khác (trừ mặt hàng nhà nước cấm kinh doanh); • Bán buôn sách, báo, tạp chí, văn phòng phẩm; • Bán lẻ sách, báo, tạp chí văn phòng phẩm cửa hàng chuyên doanh; • Sản xuất máy móc thiết bị văn phòng (trừ máy vi tính thiết bị ngoại vi máy vi tính); • In ấn Chi tiết: In ấn tài liệu, hồ sơ, sổ sách phục vụ ngành giáo dục; • Môi giới Chi tiết: Môi giới thương mại (không bao gồm môi giới bất động sản loại môi giới nhà nước cấm); • Đại lý du lịch; • Nhà hàng, quán ăn, nhà hàng ăn uống; • Bán buôn đồ uống; • Bán lẻ đồ uống cửa hàng chuyên doanh; • Giáo dục khác chưa phân vào đâu Chi tiết: Liên kết đào tạo, nghiệp vụ lĩnh vực thư viện, thiết bị trường học, quản trị kinh doanh, tài kế toán, tin học, ngoại ngữ, đào tạo nghiệp vụ giám đốc chuyên nghiệp; Trang CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH TBTH HÀ TĨNH 58 Phan Đình Phùng, Thành phố Hà Tĩnh, Tỉnh Hà Tĩnh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho kỳ kế toán tháng đầu năm 2014 BÁO CÁO CỦA BAN TỔNG GIÁM ĐỐC (tiếp theo) • Dạy nghề Chi tiết: Dạy nghề kỹ thuật tổng hợp; • Giáo dục mầm non; • Giáo dục tiểu học; • Giáo dục trung học sở trung học phổ thông; • Kinh doanh bất động sản, quyền sử dụng đất thuộc chủ sở hữu, chủ sử dụng thuê Chi tiết: Kinh doanh địa ốc văn phòng Nhân Tổng số công nhân viên có đến cuối ngày 30/06/2014 người Trong đó, cán quản lý người Các thành viên Hội đồng quản trị, Ban Kiểm soát, Ban Tổng Giám đốc Kế toán trưởng kỳ kế toán đến ngày lập Báo cáo tài gồm có: Hội đồng quản trị • Ông Hoàng Lê Bách Chủ tịch Bổ nhiệm ngày 09/09/2014 • Ông Hồ Gia Bảo Quyền Chủ tịch Bổ nhiệm ngày 17/04/2014 Từ nhiệm ngày 18/05/2014 • Ông Hồ Phương Nam Chủ tịch Bổ nhiệm ngày 15/05/2013 Miễn nhiệm ngày 17/04/2014 Ủy viên Bổ nhiệm lại ngày 22/08/2014 • Ông Đồng Văn Hùng Ủy viên Bổ nhiệm ngày 22/08/2014 • Ông Lê Anh Quân Ủy viên Bổ nhiệm ngày 22/08/2014 • Bà Nguyễn Thị Hồng Vân Ủy viên Bổ nhiệm ngày 22/08/2014 • Bà Nguyễn Thị Thu Hằng Ủy viên Bổ nhiệm ngày 11/04/2010 Từ nhiệm ngày 20/04/2014 • Bà Hồ Thị Hà Ủy viên Bổ nhiệm ngày 11/04/2010 Từ nhiệm ngày 20/04/2014 • Ông Nguyễn Thái Toại Ủy viên Bổ nhiệm ngày 11/04/2010 Từ nhiệm ngày 18/05/2014 Ban Kiểm soát • Bà Nguyễn Thị Yến Trưởng ban Bổ nhiệm lại ngày 18/05/2014 • Bà Nguyễn Thị Lan Thành viên Bổ nhiệm lại ngày 18/05/2014 • Bà Đào Thị Thủy Thành viên Bổ nhiệm ngày 18/05/2014 • Bà Trương Thị Ninh Thành viên Bổ nhiệm ngày 24/10/2010 Từ nhiệm ngày 18/05/2014 Trang CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH TBTH HÀ TĨNH 58 Phan Đình Phùng, Thành phố Hà Tĩnh, Tỉnh Hà Tĩnh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho kỳ kế toán tháng đầu năm 2014 BÁO CÁO CỦA BAN TỔNG GIÁM ĐỐC (tiếp theo) Ban Tổng Giám đốc Kế toán trưởng • Bà Trần Thị Thu Hà Quyền Tổng Giám đốc Bổ nhiệm ngày 09/09/2014 • Ông Hồ Phương Nam Quyền Tổng Giám đốc Bổ nhiệm ngày 13/05/2014 Miễn nhiệm ngày 09/09/2014 Phó Tổng Giám đốc Bổ nhiệm ngày 14/04/2010 Miễn nhiệm ngày 13/05/2014 • Ông Hồ Gia Bảo Tổng Giám đốc Bổ nhiệm ngày 14/04/2010 Miễn nhiệm ngày 13/05/2014 • Bà Hồ Thị Nga Phó Tổng Giám đốc Bổ nhiệm ngày 14/04/2010 Miễn nhiệm ... Khóa luận tốt nghiệp Đại học Vinh LỜI MỞ ĐẦU 1.Lý do chọn đề tài: Nền kinh tế Việt Nam sau hơn 20 năm thực hiện theo đường lối đổi mới do Đảng khởi xướng và lãnh đạo, đất nước ta đã đạt được những thành tựu quan trọng trên mọi lĩnh vực : kinh tế, xã hội, đối ngoại, an ninh quốc phòng đặc biệt đã chuyển nền kinh tế kế hoạch hóa tập trung sang nền kinh tế thị trường có sự điều tiết của Nhà nước. Từ chỗ các đơn vị Nhà nước giữ vị trí độc tôn trong SXKD, theo mệnh lệnh hành chính, không có cạnh tranh và hạch toán kinh tế chỉ là hình thức, sang phát triển mọi loại hình DN thuộc mọi thành phần kinh tế vận hành theo cơ chế thị trường, các DN phải tự hạch toán, phải tự lo mọi khâu của quá trình SXKD theo cơ chế thị trường. Ngày nay, môi trường kinh doanh có sự ảnh hưởng rất lớn tới hoạt động kinh doanh của Công ty, nó luôn luôn thay đổi, phá vỡ sự cứng nhắc của các kế hoạch sản xuất của DN. Vấn đề đặt ra là phải hoạch định và triển khai một công cụ kế hoạch hóa hữu hiệu, đủ linh hoạt để đối phó với những thay đổi của môi trường kinh doanh. Đặc biệt trong xu hướng hội nhập kinh tế khu vực và thế giới thì muốn tồn tại và phát triển, các DN không những phải đủ sức cạnh tranh trên thị trường nội địa mà còn phải có khả năng vươn ra thị trường quốc tế. Không chỉ đối với các DN Việt Nam mà cả đối với các Công ty lớn trên thế giới trong suốt quá trình đặt tình huống và tìm giải pháp, có một câu hỏi luôn đặt ra là : Làm sao mà DN có thể giải quyết được mâu thuẫn giữa một bên là khả năng có hạn của mình, một bên là đòi hỏi vô hạn của thị trường không chỉ bây giờ mà còn cho cả trong tương lai. Giải quyết được mâu thuẫn ấy là mục tiêu của hoạch định CLKD. Với mục tiêu CL: “Kinh doanh cái khách hàng cần, không phải kinh doanh cái mình có” của Công ty CP sách – TBTH Hà Tĩnh thì việc hoạch Sinh viên thực hiện : Đoàn Thị Huyền Trang – 47B4 - QTKD 1 Khóa luận tốt nghiệp Đại học Vinh định một CLKD hiệu quả là vô cùng quan trọng và cấp thiết. Nhưng qua một thời gian thực tập và tìm hiểu về Công ty, em nhận thấy công tác hoạch định CLKD tại Công ty CP sách – TBTH Hà Tĩnh gặp một số vấn đề còn tồn tại có ảnh hưởng xấu đến kết quả hoạt động SXKD của Công ty. Chính vì thế em đã lựa chọn đề tài : “ Hoàn thiện công tác hoạch định CLKD cho Công ty CP sách – TBTH Hà Tĩnh giai đoạn 2010 - 2014” làm luận văn tốt nghiệp của mình bên cạnh đó đóng góp một số ý kiến tạo thêm cơ sở cho quá trình HĐCL liên quan đến quá trình phát triển lâu dài của Công ty 2. Mục đích và nhiệm vụ nghiên cứu: Mục đích Phân tích đánh giá thực trạng quá trình xây dựng CLKD của Công ty CP sách – TBTH Hà Tĩnh trong thời gian qua để từ đó đưa ra một số giải pháp cần thiết góp thêm ý kiến của mình vào quá trình hoạch định CLKD giai đoạn 2010 – 2014 Nhiệm vụ: - Nghiên cứu những lý luận cơ bản của quá trình hoạch định CL kinh doanh trong DN - Tìm hiểu tổng quan về Công ty CP sách – TBTH Hà Tĩnh - Phân tích, đánh giá thực trạng quá trình xây dựng CLKD của Công ty - Đề xuất một số giải pháp vào quá trình hoạch định CLKD của Công ty CP sách – TBTH Hà Tĩnh nhằm hoàn thiện hơn công tác ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ LÊ THỊ THÚY HẰNG PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH - THIẾT BỊ TRƯỜNG HỌC HÀ TĨNH LUẬN VĂN THẠC SỸ QUẢN TRỊ Khóa luận tốt nghiệp Đại học Vinh LỜI MỞ ĐẦU 1.Lý do chọn đề tài: Nền kinh tế Việt Nam sau hơn 20 năm thực hiện theo đường lối đổi mới do Đảng khởi xướng và lãnh đạo, đất nước ta đã đạt được những thành tựu quan trọng trên mọi lĩnh vực : kinh tế, xã hội, đối ngoại, an ninh quốc phòng đặc biệt đã chuyển nền kinh tế kế hoạch hóa tập trung sang nền kinh tế thị trường có sự điều tiết của Nhà nước. Từ chỗ các đơn vị Nhà nước giữ vị trí độc tôn trong SXKD, theo mệnh lệnh hành chính, không có cạnh tranh và hạch toán kinh tế chỉ là hình thức, sang phát triển mọi loại hình DN thuộc mọi thành phần kinh tế vận hành theo cơ chế thị trường, các DN phải tự hạch toán, phải tự lo mọi khâu của quá trình SXKD theo cơ chế thị trường. Ngày nay, môi trường kinh doanh có sự ảnh hưởng rất lớn tới hoạt động kinh doanh của Công ty, nó luôn luôn thay đổi, phá vỡ sự cứng nhắc của các kế hoạch sản xuất của DN. Vấn đề đặt ra là phải hoạch định và triển khai một công cụ kế hoạch hóa hữu hiệu, đủ linh hoạt để đối phó với những thay đổi của môi trường kinh doanh. Đặc biệt trong xu hướng hội nhập kinh tế khu vực và thế giới thì muốn tồn tại và phát triển, các DN không những phải đủ sức cạnh tranh trên thị trường nội địa mà còn phải có khả năng vươn ra thị trường quốc tế. Không chỉ đối với các DN Việt Nam mà cả đối với các Công ty lớn trên thế giới trong suốt quá trình đặt tình huống và tìm giải pháp, có một câu hỏi luôn đặt ra là : Làm sao mà DN có thể giải quyết được mâu thuẫn giữa một bên là khả năng có hạn của mình, một bên là đòi hỏi vô hạn của thị trường không chỉ bây giờ mà còn cho cả trong tương lai. Giải quyết được mâu thuẫn ấy là mục tiêu của hoạch định CLKD. Với mục tiêu CL: “Kinh doanh cái khách hàng cần, không phải kinh doanh cái mình có” của Công ty CP sách – TBTH Hà Tĩnh thì việc hoạch Sinh viên thực hiện : Đoàn Thị Huyền Trang – 47B4 - QTKD 1 Khóa luận tốt nghiệp Đại học Vinh định một CLKD hiệu quả là vô cùng quan trọng và cấp thiết. Nhưng qua một thời gian thực tập và tìm hiểu về Công ty, em nhận thấy công tác hoạch định CLKD tại Công ty CP sách – TBTH Hà Tĩnh gặp một số vấn đề còn tồn tại có ảnh hưởng xấu đến kết quả hoạt động SXKD của Công ty. Chính vì thế em đã lựa chọn đề tài : “ Hoàn thiện công tác hoạch định CLKD cho Công ty CP sách – TBTH Hà Tĩnh giai đoạn 2010 - 2014” làm luận văn tốt nghiệp của mình bên cạnh đó đóng góp một số ý kiến tạo thêm cơ sở cho quá trình HĐCL liên quan đến quá trình phát triển lâu dài của Công ty 2. Mục đích và nhiệm vụ nghiên cứu: Mục đích Phân tích đánh giá thực trạng quá trình xây dựng CLKD của Công ty CP sách – TBTH Hà Tĩnh trong thời gian qua để từ đó đưa ra một số giải pháp cần thiết góp thêm ý kiến của mình vào quá trình hoạch định CLKD giai đoạn 2010 – 2014 Nhiệm vụ: - Nghiên cứu những lý luận cơ bản của quá trình hoạch định CL kinh doanh trong DN - Tìm hiểu tổng quan về Công ty CP sách – TBTH Hà Tĩnh - Phân tích, đánh giá thực trạng quá trình xây dựng CLKD của Công ty - Đề xuất một số giải pháp vào quá trình hoạch định CLKD của Công ty CP sách – TBTH Hà Tĩnh nhằm hoàn thiện hơn công tác ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ LÊ THỊ THÚY HẰNG PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH - THIẾT BỊ TRƯỜNG HỌC HÀ TĨNH LUẬN VĂN THẠC SỸ BÁO CÁO TÀI CHÍNH Quý 2 Năm 2009 CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ 1.01 1 I- Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp 1- Hình thức sở hữu vốn: Công ty cổ phần 2- Lĩnh vực kinh doanh: Doanh nghiệp xây lắp 3- Ngành nghề kinh doanh: Xây dựng các công trình dân dụng và công nghiệp; Xây dựng cầu đường bộ; Xây dựng các công trình thuỷ điện thuỷ lợi, xây dựng cơ sở hạ tầng; Sản xuất và kinh doanh vật liệu xây dựng; Đầu tư phát triển nhà, dịch vụ và cho thuê nhà; Kinh doanh bất động sản; Xây dựng đường dây và trạm biến áp đến 35KV. II- Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán 1- Kỳ kế toán năm Kỳ kế toán của Công ty bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm. 2- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán là đồng Việt Nam (“VND”), hạch toán theo phương pháp giá gốc, phù hợp với các quy định của luật kế toán số 03/2003/QH11 ngày 17/06/2003 và Chuẩn mực kế toán số 01 - Chuẩn mực chung. 2 III- Chuẩn mực và Chế độ kế toán áp dụng 1- Chế độ kế toán áp dụng Công ty áp dụng Chế độ kế toán ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính. 2- Tuyên bố về việc tuân thủ Chuẩn mực kế toán và Chế độ kế toán Báo cáo tài chính của Công ty được lập và trình bày phù hợp với các Chuẩn mực kế toán Việt Nam và Chế độ kế toán Việt Nam hiện hành. 3- Hình thức kế toán áp dụng: Hình thức kế toán Nhật ký chung IV- Các chính sách kế toán áp dụng 1- Nguyên tắc ghi nhận các khoản tiền và các khoản tương đương tiền. Tiền là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh toàn bộ số tiền hiện có của doanh nghiệp tại thời điểm lập báo cáo gồm tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp, tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn, được ghi nhận và lập báo 3 cáo theo đồng Việt Nam (VND) phù hợp với quy định của luật kế toán số 03/2003/QH11 ngày 17/06/2003. 2- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: - Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Hàng tồn kho được tính theo giá gốc (Giá gốc hàng tồn kho gồm: chi phí mua, chi phí chế biến và các chi phí khác có liên quan thực tiếp khác phát sịnh để có được hàng tồn kho ở địa điểm và trạng thái hiện tại). - Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: Hàng tồn kho cuối kỳ = Hàng tồn kho đầu kỳ + Giá trị hàng nhập kho trong kỳ - Giá trị hàng xuất kho trong kỳ (Giá trị hàng xuất kho trong kỳ đựoc xác định theo phương pháp bình quân gia quyền sau mỗi lần nhập). - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Theo phương pháp kê khai thường xuyên. - Phương pháp lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho: Tại thời điểm 30/06/2009 Công ty không trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho. 3- Nguyên tắc ghi nhận và khấu hao TSCĐ và bất động sản đầu tư: - Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ (hữu hình, vô hình, thuê tài chính): Được ghi nhận theo nguyên giá và phản ánh trên bảng cân đối kế toán theo các chỉ tiêu nguyên giá, hao mòn luỹ kế và giá trị còn lại của tài sản phù hợp với chuẩn mực kế toán số 03 – Tài sản cố định hữu hình, Thông tư số 89/2002/TT-BTC ngày 09/10/2002 hướng dẫn thực hiện chuẩn mực này, Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 và Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính. - Phương pháp khấu hao TSCĐ (hữu hình, vô hình, thuê tài chính): Kế toán TSCĐ được phân loại theo nhóm tài sản có cùng tính chất và mục đích sử dụng trong hoạt động sản xuất kinh doanh. Đơn vị 4 áp dụng phương pháp khấu hao đường thẳng đối với TSCĐ hữu hình. 6- Nguyên tắc ghi nhận và vốn hóa các khoản chi phí M u CBTT-03 NHÀ XU T B N GIÁO D C VI T NAM CÔNG TY C Khóa luận tốt nghiệp Đại học Vinh LỜI MỞ ĐẦU 1.Lý do chọn đề tài: Nền kinh tế Việt Nam sau hơn 20 năm thực hiện theo đường lối đổi mới do Đảng khởi xướng và lãnh đạo, đất nước ta đã đạt được những thành tựu quan trọng trên mọi lĩnh vực : kinh tế, xã hội, đối ngoại, an ninh quốc phòng đặc biệt đã chuyển nền kinh tế kế hoạch hóa tập trung sang nền kinh tế thị trường có sự điều tiết của Nhà nước. Từ chỗ các đơn vị Nhà nước giữ vị trí độc tôn trong SXKD, theo mệnh lệnh hành chính, không có cạnh tranh và hạch toán kinh tế chỉ là hình thức, sang phát triển mọi loại BÁO CÁO TÀI CHÍNH Quý 2 Năm 2009 CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ 1.01 1 I- Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp 1- Hình thức sở hữu vốn: Công ty cổ phần 2- Lĩnh vực kinh doanh: Doanh nghiệp xây lắp 3- Ngành nghề kinh doanh: Xây dựng các công trình dân dụng và công nghiệp; Xây dựng cầu đường bộ; Xây dựng các công trình thuỷ điện thuỷ lợi, xây dựng cơ sở hạ tầng; Sản xuất và kinh doanh vật liệu xây dựng; Đầu tư phát triển nhà, dịch vụ và cho thuê nhà; Kinh doanh bất động sản; Xây dựng đường dây và trạm biến áp đến 35KV. II- Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán 1- Kỳ kế toán năm Kỳ kế toán của Công ty bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm. 2- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán là đồng Việt Nam (“VND”), hạch toán theo phương pháp giá gốc, phù hợp với các quy định của luật kế toán số 03/2003/QH11 ngày 17/06/2003 và Chuẩn mực kế toán số 01 - Chuẩn mực chung. 2 III- Chuẩn mực và Chế độ kế toán áp dụng 1- Chế độ kế toán áp dụng Công ty áp dụng Chế độ kế toán ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính. 2- Tuyên bố về việc tuân thủ Chuẩn mực kế toán và Chế độ kế toán Báo cáo tài chính của Công ty được lập và trình bày phù hợp với các Chuẩn mực kế toán Việt Nam và Chế độ kế toán Việt Nam hiện hành. 3- Hình thức kế toán áp dụng: Hình thức kế toán Nhật ký chung IV- Các chính sách kế toán áp dụng 1- Nguyên tắc ghi nhận các khoản tiền và các khoản tương đương tiền. Tiền là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh toàn bộ số tiền hiện có của doanh nghiệp tại thời điểm lập báo cáo gồm tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp, tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn, được ghi nhận và lập báo 3 cáo theo đồng Việt Nam (VND) phù hợp với quy định của luật kế toán số 03/2003/QH11 ngày 17/06/2003. 2- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: - Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Hàng tồn kho được tính theo giá gốc (Giá gốc hàng tồn kho gồm: chi phí mua, chi phí chế biến và các chi phí khác có liên quan thực tiếp khác phát sịnh để có được hàng tồn kho ở địa điểm và trạng thái hiện tại). - Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: Hàng tồn kho cuối kỳ = Hàng tồn kho đầu kỳ + Giá trị hàng nhập kho trong kỳ - Giá trị hàng xuất kho trong kỳ (Giá trị hàng xuất kho trong kỳ đựoc xác định theo phương pháp bình quân gia quyền sau mỗi lần nhập). - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Theo phương pháp kê khai thường xuyên. - Phương pháp lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho: Tại thời điểm 30/06/2009 Công ty không trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho. 3- Nguyên tắc ghi nhận và khấu hao TSCĐ và bất động sản đầu tư: - Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ (hữu hình, vô hình, thuê tài chính): Được ghi nhận theo nguyên giá và phản ánh trên bảng cân đối kế toán theo các chỉ tiêu nguyên giá, hao mòn luỹ kế và giá trị còn lại của tài sản phù hợp với chuẩn mực kế toán số 03 – Tài sản cố định hữu hình, Thông tư số 89/2002/TT-BTC ngày 09/10/2002 hướng dẫn thực hiện chuẩn mực này, Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 và Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính. - Phương pháp khấu hao TSCĐ (hữu hình, vô hình, thuê tài chính): Kế toán TSCĐ được phân loại theo nhóm tài sản có cùng tính chất và mục đích sử dụng trong hoạt động sản xuất kinh doanh. Đơn vị 4 áp dụng phương pháp khấu hao đường thẳng đối với TSCĐ hữu hình. 6- Nguyên tắc ghi nhận và vốn hóa các khoản chi phí M u CBTT-03 NHÀ XU T B N GIÁO D C VI T NAM CÔNG TY C Công ty CP Sách - TBTH H tĩnh Mẫu số B 01 - DN ĐC : Số 58 - Phan ình Phùng, P Nam H, TP H Tĩnh ( Ban hnh theo TT số 200/2014/TT - BTC ngy 22 tháng 12 năm 2014 Bộ Trởng BTC , Bảng cân đối kế toán Tại ngy 31 tháng năm 2016 Tên ti sản Mã số Th minh D đầu kỳ 31/3/2016 D cuối kỳ 31/12/2015 Ti sản A Ti sản ngắn hạn 100 8,568,298,928 10,072,179,949 I Tiền v khoản tơng đơng tiền 110 5,316,316,242 5,040,454,485 Tiền 111 754,372,887 524,610,040 Các khoản tơng đơng tiền 112 4,561,943,355 4,515,844,445 II.Các khoản đầu t ti ngắn hạn 120 Chứng khoán kinh doanh 121 Dự phòng giảm giá