Báo cáo tài chính công ty mẹ quý 2 năm 2011 - Tổng Công ty Cổ phần Tái bảo hiểm quốc gia Việt Nam

Lời mở đầuKhi nền kinh tế nớc ta chuyển sang cơ chế thị trờng và mở cửa để hội nhập quốc tế thì sự xuất hiện của hoạt động kiểm toán là tất yếu khách quan. Là một bộ phận của nền kinh tế thị trờng, việc hình thành và phát triển ngành kiểm toán vừa là một tất yếu khách quan, vừa là bộ phận cấu thành của hệ thống công cụ quản lý vĩ mô nền kinh tế và đóng vai trò tích cực trong việc phát triển nền kinh tế xã hội. Hoạt động kiểm toán là nhu cầu cần thiết trớc hết là vì lợi ích của chính các doanh nghiệp, của các nhà đầu t trong và ngoài nớc, của các chủ sở hữu vốn và là yêu cầu của Nhà nớc.Ngời sử dụng kết quả kiểm toán phải đợc đảm bảo rằng những thông tin mà họ đợc cung cấp là trung thực và hợp lý. Vì thế, mỗi cuộc kiểm toán phải có sự chuẩn bị đồng bộ từ khâu lập kế hoạch đến khâu kết thúc kiểm toán, trong đó thực hiện tốt công tác lập kế hoạch là điều kiện tiên quyết mang lại sự thành công cho mỗi cuộc kiểm toán.Nhận thức đợc tầm quan trọng của công tác lập kế hoạch kiểm toán, vì thế trong quá trình thực tập tại công ty Cổ phần Kiểm toán và Định giá Việt Nam (Công ty VAE) và đợc tiếp xúc với thực tế công việc lập kế hoạch kiểm toán tại công ty, em đã chọn đề tài Lập kế hoạch kiểm toán Báo cáo tài chính do công ty Cổ phần Kiểm toán và Định giá Việt Nam thực hiện cho luận văn thực tập của mình. Luận văn đợc chia thành 3 phần chính nh sau:Phần I: Những vấn đề lý luận chung về lập kế hoạch kiểm toán Báo cáo tài chính Phần II:Thực trạng công tác lập kế hoạch kiểm toán Báo cáo tài chính do công ty Cổ phần Kiểm toán và Định giá Việt Nam thực hiệnPhần III:Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác lập kế hoạch kiểm toán Báo cáo tài chính tại công Cổ phần Kiểm toán và Định giá Việt Nam Em xin chân thành cảm ơn Thạc sỹ Phan Trung Kiên và Ban Giám đốc cùng các anh chị kiểm toán viên công ty Cổ phần Kiểm toán và Định giá Việt Nam đã hớng dẫn, giúp đỡ và tạo điều kiện cho em hoàn thành tốt luận văn này.Đoàn Thị Thu Hằng Kiểm toán 42B Phần Icơ sở lý luận về lập kế hoạch kiểm toán báo cáo tài chínhI.Khái quát lập kế hoạch kiểm toán trong kiểm toán báo cáo tài chính1.Lập kế hoạch kiểm toán trong qui trình kiểm toán Báo cáo tài chính 1.1.Khái niệm kiểm toán Báo cáo tài chính Kiểm toán tài chính là hoạt động đặc trng nhất của kiểm toán bởi nó chứa đựng đầy đủ sắc thái CÔNG TY: TCT CP TÁI B O HI M QU C GIA VI T NAM a ch : 141 Lê Du n, Hoàn Ki m, Hà N i Tel: 0439422354 Fax: 0439422351 Báo cáo tài Quý n m tài 2011 M u s BH - B NG CÂN I K TOÁN Ch tiêu TÀI S N A- TÀI S N L U NG VÀ U T NG N H N I Ti n kho n t ng đ ng ti n Ti n m t t i qu Ti n g i ngân hàng Ti n chuy n Các kho n t ng đ ng ti n II Các kho n đ u t tài ng n h n u t ch ng khoán ng n h n u t ng n h n khác D phòng gi m giá đ u t ng n h n III Các kho n ph i thu Ph i thu khách hàng Tr tr c cho ng i bán Thu giá tr gia t ng đ c kh u tr Ph i thu n i b - V n kinh doanh đ n v tr c thu c - Ph i thu n i b khác Các kho n ph i thu khác D phòng kho n ph i thu khó đòi IV Hàng t n kho 1.Hàng mua đ ng Nguyên li u, v t li u Công c , d ng c Chi phí kinh doanh d dang Hàng hóa Hàng g i bán D phòng gi m giá hàng t n kho V.Tài s n l u đ ng khác T m ng Mã ch tiêu 100 110 111 112 113 114 120 121 128 129 130 131 132 133 134 135 136 138 139 140 141 142 143 144 145 146 149 150 151 Thuy t minh S cu i k 2,985,309,644,662 716,281,160,901 708,035,847 37,658,898,112 677,914,226,942 1,008,113,912,332 153,706,994,837 870,555,459,105 (16,148,541,610) 1,259,833,034,019 1,268,425,711,102 108,815,648 (8,701,492,731) 100,195,562 100,195,562 981,341,848 970,635,547 S đ un m 2,485,014,090,495 818,530,010,138 841,310,243 14,448,378,169 803,240,321,726 786,406,083,719 28,570,834,143 770,382,869,719 (12,547,620,143) 879,907,334,850 887,917,158,242 80,869,824 (8,090,693,216) 32,539,955 32,539,955 138,121,833 117,839,891 Chi phí tr tr c Tài s n thi u ch x lý Các kho n c m c , ký c c, ký qu ng n h n B TÀI S N C NH VÀ U T DÀI H N I.Tài s n c đ nh Tài s n c đ nh h u hình - Nguyên giá - Giá tr hao mòn l y k Tài s n c đ nh thuê tài - Nguyên giá - Giá tr hao mòn l y k Tài s n c đ nh vô hình - Nguyên giá - Giá tr hao mòn l y k II Các kho n đ u t tài dài h n u t ch ng khoán dài h n u t vào công ty liên k t, liên doanh u t dài h n khác D phòng gi m giá đ u t dài h n III Chi phí xây d ng c b n d dang IV Các kho n ký qu , ký c c dài h n Ký qu b o hi m C m c , ký qu , ký c c dài h n khác Chi phí tr tr c dài h n T NG C NG TÀI S N(250=100+200) NGU N V N A N PH I TR I N ng n h n Vay ng n h n N dài h n đ n h n tr Ph i tr cho ng i bán Ng i mua tr ti n tr c Thu kho n ph i n p Nhà n c Ph i tr công nhân viên Ph i tr cho đ n v n i b Các kho n ph i tr , ph i n p khác Qu khen th ng, phúc l i II N dài h n Vay dài h n 152 153 154 200 210 211 212 213 214 215 216 217 218 219 220 221 222 228 229 230 240 241 242 243 250 10,706,301 1,032,964,346,567 30,457,828,749 30,457,828,749 54,529,079,080 (24,071,250,331) 977,265,377,715 679,047,269,999 304,566,026,849 (6,347,919,133) 7,522,838,551 17,718,301,552 6,000,000,000 11,718,301,552 4,018,273,991,229 20,281,942 1,067,503,292,977 31,673,631,795 31,673,631,795 54,442,760,080 (22,769,128,285) 1,011,805,471,026 679,047,269,999 333,427,306,301 (669,105,274) 4,887,755,847 19,136,434,309 6,061,704,000 13,074,730,309 3,552,517,383,472 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 422 320 321 1,872,583,350,711 1,220,639,637,703 1,165,994,697,288 16,859,299,847 11,795,312,497 5,141,182,158 15,801,801,438 5,047,344,475 20,214,416,323 - 1,471,966,612,308 879,191,456,277 826,636,936,945 4,077,065,931 34,895,582,810 6,663,223,315 2,022,919,517 4,895,727,759 15,910,961,248 - N dài h n Phát hành trái phi u III D phòng nghi p v D phòng phí D phòng toán h c D phòng b i th ng D phòng dao đ ng l n D phòng chia lãi D phòng b o đ m cân đ i IV N khác Chi phí ph i tr Tài s n th a ch x lý Nh n ký qu , ký c c dài h n B.V N CH S H U I.Ngu n v n, qu Ngu n v n kinh doanh Th ng d v n c ph n Chênh l ch đánh giá l i tài s n Chênh l ch t giá Qu đ u t phát tri n Qu d phòng tài Qu d tr b t bu c Qu d tr t nguy n L i nhu n ch a phân ph i Ngu n v n đ u t XDCB II Ngu n kinh phí qu khác Qu d phòng v tr c p m t vi c làm Qu khen th ng, phúc l i đ a đ u t Qu qu n lý c a c p Ngu n kinh phí s nghi p - Ngu n kinh phí s nghi p n m tr c - Ngu n kinh phí s nghi p n m Ngu n kinh phí hình thành TSC C L I ÍCH C A C ÔNG THI U S T NG C NG NGU N V N(430=300+400) CÁC CH TIÊU NGOÀI B NG Tài s n thuê V t t , hàng hóa nh n gi h , nh n gia công Hàng hóa nh n bán h , nh n ký g i, ký c c 322 323 330 331 332 333 334 335 336 340 341 342 343 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 423 424 425 426 427 428 430 01 02 03 20,214,416,323 627,968,659,246 214,740,662,538 296,675,157,375 116,552,839,333 3,760,637,439 1,008,078,270 2,752,559,169 2,145,690,640,518 2,145,690,640,518 672,184,400,000 1,104,116,030,642 37,390,924,845 16,971,590,047 84,857,950,230 42,428,975,116 187,740,769,638 4,018,273,991,229 0 15,910,961,248 573,059,727,645 191,583,232,390 272,753,481,232 108,723,014,023 3,804,467,138 1,260,078,187 2,544,388,951 2,080,550,771,164 2,080,550,771,164 672,184,400,000 1,104,116,030,642 20,354,044,018 14,618,670,958 73,093,354,786 36,546,677,394 159,637,593,366 3,552,517,383,472 0 N khó đòi x lý H p đ ng b o hi m g c ch a phát sinh trách nhi m H p đ ng nh n tái b o hi m ch a phát sinh trách nhi m H p ... Luận văn tốt nghiệp Lời nói đầu Ngày nay, cùng với sự phát triển của nền kinh tế thị trờng, sự hội nhập của nền kinh tế toàn cầu, các thành phần kinh tế nớc ta đang dần phát triển mở rộng quan hệ đa phơng để theo kịp các nớc trong khu vực và trên thế giới. Tỷ lệ tăng trởng kinh tế hàng năm của Việt Nam không ngừng tăng và đợc đánh giá là một trong những nớc có tỷ lệ tăng trởng bình quân cao trong khu vực. Bên cạnh sự hội nhập về kinh tế, sự hội nhập quốc tế về tài chính cũng diễn ra rất khẩn trơng. Diễn biến về tình hình tài chính của doanh nghiệp không chỉ thu hút đợc sự quan tâm của các nhà đầu t mà còn của mọi tầng lớp dân c trong xã hội. Theo đó, việc công khai hoá tình hình tài chính và hoạt động kinh doanh đã đợc chứng nhận sự trung thực và hợp lý bởi một bên độc lập là một nhu cầu cấp bách. Trớc tình hình đó, kiểm toán độc lập ở Việt Nam đã ra đời và cung cấp các dịch vụ kiểm toán. Đây là một dịch vụ có tính chuyên nghiệp cao và có ý nghĩa quan trọng trong việc tạo lập một môi trờng kinh doanh trung thực và hiệu quả. Chỉ trong hơn 10 năm hoạt động, kiểm toán độc lập ở Việt Nam đã có những đóng góp đáng kể vào việc củng cố tình hình tài chính của những doanh nghiệp đợc kiểm toán, nâng cao lòng tin cho ngời sử dụng BCTC và làm lành mạnh hoá nền tài chính quốc gia. Hiện nay, cùng với sự phát triển nhanh chóng của hàng loạt các công ty kiểm toán, các loại hình dịch vụ kiểm toán đợc cung cấp ngày càng đa dạng và phong phú. Tuy nhiên, kiểm toán BCTC vẫn là một hoạt động chủ yếu của các tổ chức kiểm toán độc lập. BCTC là tấm gơng phản ánh kết quả của quá trình kinh doanh của doanh nghiệp. Một tập hợp các thông tin có đợc từ việc xử lý các giao dịch cuối cùng sẽ đợc phản ánh thành các bộ phận, các khoản mục trên BCTC. Vì vậy, để đạt đợc mục đích kiểm toán toàn diện các BCTC nói chung, kiểm toán viên cần phải xem xét, kiểm tra riêng biệt các bộ phận của chúng. TSCĐ và khấu hao TSCĐ đóng một vai trò quan trọng trong quá trình sản xuất kinh doanh của một doanh nghiệp. Vì vậy, việc hạch toán TSCĐ cũng nh việc trích lập chi phí khấu hao cần phải đợc ghi chép đúng đắn và tính toán chính xác. Hơn nữa, khoản mục TSCĐ trên BCĐKT thờng chiếm tỷ trọng lớn nên sai sót đối với khoản mục này thờng gây ảnh hởng trọng yếu đến BCTC của doanh nghiệp. Do đó, kiểm toán TSCĐ và khấu hao TSCĐ đóng một vai trò hết sức quan trọng trong kiểm toán BCTC. Nhận thức đợc tầm quan trọng của việc kiểm toán BCTC nói chung và kiểm toán khoản mục TSCĐ nói riêng. Là một sinh viên chuyên ngành kiểm toán với những kiến Trần Thị Phơng Thanh 1 Kiểm toán 43A Luận văn tốt nghiệp thức đợc trang bị trong nhà trờng cùng với một quá trình thực tập tại Công ty Cổ phần Kiểm toán và định giá Việt Nam (VAE) và đợc sự chỉ dạy tận tình của thầy Đinh Thế Hùng nên em đã chọn đề tài Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục Tài sản cố định trong kiểm toán Báo cáo tài chính tại Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Lời nói đầu Ngày nay, cùng với sự phát triển của nền kinh tế thị trờng, sự hội nhập của nền kinh tế toàn cầu, các thành phần kinh tế nớc ta đang dần phát triển mở rộng quan hệ đa phơng để theo kịp các nớc trong khu vực và trên thế giới. Tỷ lệ tăng trởng kinh tế hàng năm của Việt Nam không ngừng tăng và đợc đánh giá là một trong những nớc có tỷ lệ tăng trởng bình quân cao trong khu vực. Bên cạnh sự hội nhập về kinh tế, sự hội nhập quốc tế về tài chính cũng diễn ra rất khẩn trơng. Diễn biến về tình hình tài chính của doanh nghiệp không chỉ thu hút đợc sự quan tâm của các nhà đầu t mà còn của mọi tầng lớp dân c trong xã hội. Theo đó, việc công khai hoá tình hình tài chính và hoạt động kinh doanh đã đợc chứng nhận sự trung thực và hợp lý bởi một bên độc lập là một nhu cầu cấp bách. Trớc tình hình đó, kiểm toán độc lập ở Việt Nam đã ra đời và cung cấp các dịch vụ kiểm toán. Đây là một dịch vụ có tính chuyên nghiệp cao và có ý nghĩa quan trọng trong việc tạo lập một môi trờng kinh doanh trung thực và hiệu quả. Chỉ trong hơn 10 năm hoạt động, kiểm toán độc lập ở Việt Nam đã có những đóng góp đáng kể vào việc củng cố tình hình tài chính của những doanh nghiệp đợc kiểm toán, nâng cao lòng tin cho ngời sử dụng BCTC và làm lành mạnh hoá nền tài chính quốc gia. Hiện nay, cùng với sự phát triển nhanh chóng của hàng loạt các công ty kiểm toán, các loại hình dịch vụ kiểm toán đợc cung cấp ngày càng đa dạng và phong phú. Tuy nhiên, kiểm toán BCTC vẫn là một hoạt động chủ yếu của các tổ chức kiểm toán độc lập. BCTC là tấm gơng phản ánh kết quả của quá trình kinh doanh của doanh nghiệp. Một tập hợp các thông tin có đợc từ việc xử lý các giao dịch cuối cùng sẽ đợc phản ánh thành các bộ phận, các khoản mục trên BCTC. Vì vậy, để đạt đợc mục đích kiểm toán toàn diện các BCTC nói chung, kiểm toán viên cần phải xem xét, kiểm tra riêng biệt các bộ phận của chúng. TSCĐ và khấu hao TSCĐ đóng một vai trò quan trọng trong quá trình sản xuất kinh doanh của một doanh nghiệp. Vì vậy, việc hạch toán TSCĐ cũng nh việc trích lập chi phí khấu hao cần phải đợc ghi chép đúng đắn và tính toán chính xác. Hơn nữa, khoản mục TSCĐ trên BCĐKT thờng chiếm tỷ trọng lớn nên sai sót đối với khoản mục này thờng gây ảnh hởng trọng yếu đến BCTC của doanh nghiệp. Do đó, kiểm toán TSCĐ và khấu hao TSCĐ đóng một vai trò hết sức quan trọng trong kiểm toán BCTC. Nhận thức đợc tầm quan trọng của việc kiểm toán BCTC nói chung và kiểm toán khoản mục TSCĐ nói riêng. Là một sinh viên chuyên ngành kiểm toán với những kiến Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 thức đợc trang bị trong nhà trờng cùng với một quá trình thực tập tại Công ty Cổ phần Kiểm toán và định giá Việt Nam (VAE) và đợc sự chỉ dạy tận tình của thầy Đinh Thế Hùng nên em đã chọn đề tài Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục Tài sản Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Lời mở đầu Báo cáo tài chính hàng năm do doanh nghiệp lập đợc nhiều đối tợng trong và ngoài doanh nghiệp quan tâm. Trong nền kinh tế thị trờng với môi trờng cạnh tranh gay gắt, thông tin tài chính trở thành một trong những nhân tố quyết định đối với sự thành công của doanh nghiệp cũng nh đối với các quyết định của nhà đầu t. Những thông tin này cần phải đảm bảo phản ánh một cách trung thực, hợp lý trên các khía cạnh trọng yếu. Do đó hoạt động kiểm toán ra đời và phát triển với mục đích kiểm tra và xác nhận tính trung thực, hợp lý và mức độ tin cậy của thông tin tài chính. Thông qua hoạt động kiểm toán, các doanh nghiệp có thể thấy đợc những sai sót, yếu kém của mình trong chế độ kế toán cũng nh cách điều hành quản lý doanh nghiệp, từ đó nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Ngoài ra, hoạt động kiểm toán còn đảm bảo quyền lợi hợp pháp của các bên liên quan, góp phần làm lành mạnh hoá nền kinh tế quốc gia đồng thời giúp các cơ quan hữu quan xác định đúng trách nhiệm của doanh nghiệp trong việc thực hiện nghĩa vụ với Nhà nớc và đa các chính sách hợp lý nhằm khuyến khích sự phát triển của doanh nghiệp. Trong các thông tin tài chính, thông tin về doanh thu đợc đặc biệt quan tâm vì doanh thu là một trong khoản mục trọng yếu trên Báo cáo kết quả kinh doanh. Song do tính chất phức tạp trong quản lý doanh thu và ảnh hởng của chính sách thuế, doanh thu là một trong những khoản mục chứa đựng nhiều khả năng sai phạm. Vì vậy, kiểm toán viên thực hiện kiểm toán khoản mục này có trách nhiệm khẳng định việc ghi nhận và phản ánh các thông tin trên Báo cáo tài chính là trung thực và hợp lý, để đem lại niềm tin cho ngời sử dụng. Qua đó, các nhà đầu t và những ngời đọc báo cáo tài chính có thể đánh giá đợc khả năng tạo ra doanh thu của doanh nghiệp. Nh vậy có thể nói kiểm toán khoản mục doanh thu là một trong những nội dung quan trọng trong kiểm toán Báo cáo tài chính. Với những lý do trên, trong thời gian thực tập tại Công ty Kiểm toán và Định giá Việt Nam, đợc sự hớng dẫn tận tình của thầy giáo Đinh Thế Hùng và các cán bộ phòng kiểm toán, em đã chọn đề tài Hoàn thiện kiểm toán khoản mục Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 doanh thu trong kiểm toán Báo cáo tài chính do Công ty Kiểm toán và Định giá Việt Nam thực hiện. Ngoài phần mở đầu và kết luận luận văn đợc trình bày thành ba phần: Phần I: Lý luận chung về kiểm toán khoản mục doanh thu trong kiểm toán Báo cáo tài chính. Phần II: Thực trạng kiểm toán khoản mục doanh thu trong kiểm toán Báo cáo tài chính do Công ty Kiểm toán và Định giá Việt Nam thực hiện. Phần III: Một số ý kiến nhận xét và kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả kiểm Luận văn tốt nghiệp Lời nói đầu Ngày nay, cùng với sự phát triển của nền kinh tế thị trờng, sự hội nhập của nền kinh tế toàn cầu, các thành phần kinh tế nớc ta đang dần phát triển mở rộng quan hệ đa phơng để theo kịp các nớc trong khu vực và trên thế giới. Tỷ lệ tăng trởng kinh tế hàng năm của Việt Nam không ngừng tăng và đợc đánh giá là một trong những nớc có tỷ lệ tăng trởng bình quân cao trong khu vực. Bên cạnh sự hội nhập về kinh tế, sự hội nhập quốc tế về tài chính cũng diễn ra rất khẩn trơng. Diễn biến về tình hình tài chính của doanh nghiệp không chỉ thu hút đợc sự quan tâm của các nhà đầu t mà còn của mọi tầng lớp dân c trong xã hội. Theo đó, việc công khai hoá tình hình tài chính và hoạt động kinh doanh đã đợc chứng nhận sự trung thực và hợp lý bởi một bên độc lập là một nhu cầu cấp bách. Trớc tình hình đó, kiểm toán độc lập ở Việt Nam đã ra đời và cung cấp các dịch vụ kiểm toán. Đây là một dịch vụ có tính chuyên nghiệp cao và có ý nghĩa quan trọng trong việc tạo lập một môi trờng kinh doanh trung thực và hiệu quả. Chỉ trong hơn 10 năm hoạt động, kiểm toán độc lập ở Việt Nam đã có những đóng góp đáng kể vào việc củng cố tình hình tài chính của những doanh nghiệp đợc kiểm toán, nâng cao lòng tin cho ngời sử dụng BCTC và làm lành mạnh hoá nền tài chính quốc gia. Hiện nay, cùng với sự phát triển nhanh chóng của hàng loạt các công ty kiểm toán, các loại hình dịch vụ kiểm toán đợc cung cấp ngày càng đa dạng và phong phú. Tuy nhiên, kiểm toán BCTC vẫn là một hoạt động chủ yếu của các tổ chức kiểm toán độc lập. BCTC là tấm gơng phản ánh kết quả của quá trình kinh doanh của doanh nghiệp. Một tập hợp các thông tin có đợc từ việc xử lý các giao dịch cuối cùng sẽ đợc phản ánh thành các bộ phận, các khoản mục trên BCTC. Vì vậy, để đạt đợc mục đích kiểm toán toàn diện các BCTC nói chung, kiểm toán viên cần phải xem xét, kiểm tra riêng biệt các bộ phận của chúng. TSCĐ và khấu hao TSCĐ đóng một vai trò quan trọng trong quá trình sản xuất kinh doanh của một doanh nghiệp. Vì vậy, việc hạch toán TSCĐ cũng nh việc trích lập chi phí khấu hao cần phải đợc ghi chép đúng đắn và tính toán chính xác. Hơn nữa, khoản mục TSCĐ trên BCĐKT thờng chiếm tỷ trọng lớn nên sai sót đối với khoản mục này thờng gây ảnh hởng trọng yếu đến BCTC của doanh nghiệp. Do đó, kiểm toán TSCĐ và khấu hao TSCĐ đóng một vai trò hết sức quan trọng trong kiểm toán BCTC. Nhận thức đợc tầm quan trọng của việc kiểm toán BCTC nói chung và kiểm toán khoản mục TSCĐ nói riêng. Là một sinh viên chuyên ngành kiểm toán với những kiến thức đợc trang bị trong nhà trờng cùng với một quá trình thực tập tại Công ty Cổ phần Kiểm toán và định giá Việt Nam (VAE) và đợc sự chỉ dạy tận tình của thầy Đinh Thế Hùng nên em đã chọn đề tài Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục Tài sản cố định trong kiểm toán Báo cáo tài chính tại Công ty Cổ phần kiểm toán và định giá Việt [...]... khác ( 12= 1 0-1 1) T ng l i nhu n k toán tr c thu (13=9+ 12) L i nhu n ch u thu TNDN Thu TNDN Chi phí thu TN hoãn l i L i nhu n sau thu TNDN(16=1 3-1 5-1 6) i l p bi u K toán tr 379 ,25 8,316,679 22 5,686 ,28 0, 722 153,5 72, 035,957 1 52, 978,048,956 593,987,001 92, 467,1 52, 089 15,807,669,896 8 ,29 6,699,969 68,956,769 ,22 5 3,796,556,734 1,061,637,311 2, 734,919, 423 71,691,688,648 45, 029 ,050 ,22 5 11 ,25 7 ,26 2,557 (76,544, 925 )... 30/06 /20 11 VND 31/ 12/ 2010 VND 870,555,459,105 122 ,719,576, 027 30,987,418,810 (16,148,541,610) 1,008,113,9 12, 3 32 676, 524 ,573,144 93,858 ,29 6,575 28 ,570,834,143 ( 12, 547, 620 ,143) 786,406,083,719 30/06 /20 11 VND 60,000,000,000 150,046,999,999 767 ,21 8,377,716 31/ 12/ 2010 VND 60,000,000,000 150,046,999,999 801,758,471, 027 469,000 ,27 0,000 23 6,610,145,891 7,134,674,895 60, 821 ,20 6,063 (6,347,919,133) 977 ,26 5,377,715... ng Quí II n m 20 10 (VND) 367,097, 322 , 829 22 4,441,491,068 1 42, 655,831,761 127 ,789,401 ,27 0 14,866,430,491 77,170,605,163 6,444,436,645 16,516,607,969 69,075,991,040 3,889,0 52, 9 72 1,064,539,501 2, 824 ,513,471 71,900,504,511 51, 823 ,153,635 12, 955,788,409 - 12, 618,460 58,957,334,5 62 L p, ngày 20 tháng 07 n m 20 11 T ng Giám đ c 9.Ngu n v n và các qu Ngu n v n kinh doanh T i ngày 01/01 /20 11 6 72, 184,400,000... 23 , 921 ,676,143 29 6,675,157,375 108, 723 ,014, 023 7, 829 , 825 ,310 116,5 52, 839,333 573,059, 727 ,645 54,908,931,601 - 627 ,968,659 ,24 6 8 Thông tin b sung Th c hi n Ngh quy t s 04/NQ- H C ngày 29 /04 /20 11 c a i h i đ ng c đông T ng công ty v vi c phát hành c phi u th ng cho c đông hi n h u đ t ng v n đi u l t ngu n th ng d v n c ph n c a T ng công ty t i th i đi m 31/ 12/ 2010 Ngày 30/06 /20 11 T ng công ty đã hoàn thành vi c... 117,645,954,444 (22 , 324 ,338,1 72) (2, 324 , 525 ,917) (67 ,21 8,440,000) (67 ,21 8,440,000) 17,036,880, 827 6 72, 184,400,000 1,104,116,030,6 42 (*) Chi c t c đ t 2 n m 20 10 ( t l 10%) theo Ngh quy t 37,390, 924 ,845 T ng c ng 17,036,880, 827 16,971,590,047 84,857,950 ,23 0 H C s 04 /20 11/NQ- H C ngày 29 /04 /20 11 c a H C T ng công ty 42, 428 ,975,116 187,740,769,638 2, 145,690,640,518 ... 1,104,116,030,6 42 Chênh l ch t giá h i đoái 20 ,354,044,018 Qu u t phát tri n Qu D phòng Tài chính 14,618,670,958 73,093,354,786 Qu D tr b t bu c 36,546,677,394 L i nhu n trong k Phân b l i nhu n vào các qu 2, 3 52, 919,089 11,764,595,444 5,8 82, 297, 722 Chia c t c* T ng khác T i ngày 31/03 /20 11 L i nhu n ch a phân ph i 159,637,593,366 2, 080,550,771,164 117,645,954,444 117,645,954,444 (22 , 324 ,338,1 72) (2, 324 , 525 ,917)... Vinare-Invest là các bên tham gia d án h p tác kinh doanh (e) u t dài h n khác: là kho n u thác đ u t qua công ty qu n lý qu và kho n đ u t l i c a T ng công ty t ngu n qu phúc 7 D phòng nghi p v S trích b sung trong k S đ uk VND D phòng phí D phòng b i th ng D phòng giao đ ng l n VND S d ng trong k VND S cu i k VND 191,583 ,23 2,390 23 ,157,430,148 21 4,740,6 62, 538 27 2,753,481 ,23 2 23 , 921 ,676,143 29 6,675,157,375... 469,000 ,27 0,000 26 5,471, 425 ,343 7,134,674,895 60, 821 ,20 6,063 (669,105 ,27 4) 1,011,805,471, 026 (a) u t vào công ty con: Là kho n v n góp vào Công ty con VinareInvest v i s ti n g c 60.000.000.000 đ ng chi m 60% giá tr c a Công ty con (b) Góp v n liên doanh: Là kho n v n góp vào công ty b o hi m Samsung Vina v i s ti n g c 150.046.999.999 đ ng chi m 50% giá tr c a Công ty liên doanh mà trong đó T ng công ty. .. doanh (c) Góp v n c ph n Cty CP b o hi m PJICO Cty CP b o hi m PTI KS Sài Gòn - H Long B o hi m Toàn C u B o hi m B o Tín B o hi m NHNN&PTNT VN Cty Ch ng khoán i Nam B o hi m Hùng V ng Ngân hàng Tiên Phong T l 8.76% 7.06% 6% 5.87% 10% 8. 42% 3.37% 10% 10% 30/06 /20 11 C ph n 6 ,23 7, 328 3,175 ,20 0 600,000 1,760,000 800,000 3 ,20 0,000 26 9,500 3,000,000 30,000,000 30/06 /20 11 VND 59 ,28 9 ,27 0,000 38,416,000,000 6,000,000,000... nhà th u cho giai đo n 20 05 -2 0 08 và trong th i h n hi u l c c a hi p đ nh, trên c s hoàn thi n đ y đ các th t c qui đ nh t i công v n Trong tháng 1 n m 20 11, T ng công ty đã n p b h s xin mi n thu nhà th u theo h ng d n t i công v n s 8667/BTC-TCT nói trên Hi n nay, T ng công ty đang hoàn thi n h s kê khai thu nhà th u giai đo n 20 09 đ n nay đ m b o tính th n tr ng, T ng công ty đã th c hi n trích l