Báo cáo tài chính công ty mẹ quý 1 năm 2014 - Công ty cổ phần Sản xuất Kinh doanh Xuất nhập khẩu Dịch vụ và Đầu tư Tân Bình

Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 HOÀN THIỆN KẾ TOÁN DOANH THU CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT XUẤT NHẬP KHẨU DỊCH VỤ VÀ ĐẦU TƯ VIỆT THÁI 3.1. Đánh giá chung về thực trạng kế toán doanh thu, chi phí, kết quả kinh doanh tại Công ty và phương hướng hoàn thiện: 3.1.1. Ưu điểm: * Về công tác quản lý doanh thu, chi phí: Công tác quản lý doanh thu, chi phí của Công ty được tổ chức một cách hợp lý đáp ứng được nhu cầu quản lý doanh thu, chi phí của Công ty. Đặc biệt công tác kế toán bán hàng có được sự phối hợp chặt chẽ giữa các phòng nghiệp vụ, chức năng tạo nên sự ăn khớp nhịp nhàng từ khâu giao dịch tìm kiếm khách hàng cho đến khâu bán hàng và ghi chép sổ sách. * Về tài khoản sử dụng, phương pháp tính giá, phương pháp kế toán: Công ty vận dụng hệ thống tài khoản thống nhất do Bộ tài chính quy định (theo Quyết định 48/2006/QĐ – BTC ban hành ngày 16/9/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính). Để phù hợp đặc điểm tình hình của Công ty kế toán Công ty đã mở một số tài khoản cấp 2 để thuận tiện cho việc theo dõi và kế toán tránh được sự nhầm lẫn và chồng chất, tốt cho công tác kế toán của Công ty. Phương pháp kế toán hàng tồn kho của công ty rất hợp lý, phù hợp với đặc điểm đa dạng về hàng hóa của Công ty: Ghi nhận hàng tồn kho theo giá gốc, tính giá trị hàng tồn kho theo phương pháp giá đích danh, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên… * Về chứng từ và luân chuyển chứng từ: SV: Lê Thị Ngọc Anh Lớp: LT9 – KT2 1 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 - Các hóa đơn chứng từ lập ra đều phù hợp với yêu cầu quản lý và các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Các chứng từ được sử dụng đúng theo mẫu và quy định của Bộ tài chính ban hành. Mỗi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều được phản ánh trên các hóa đơn, chứng từ phù hợp cả về số lượng, nguyên tắc ghi chép cũng như yêu cầu của Công tác quản lý hóa đơn, chứng từ. - Đó là cơ sở ban đầu để thực hiện trong công tác kế toán, do đó các hóa đơn chứng từ đều được ký hiệu, đánh số thứ tự thời gian và được kiểm tra thường xuyên về nội dung nghiệp vụ phát sinh, kiểm tra các chứng từ gốc kèm theo, kiểm tra các con số, các chữ ký, kiểm tra các định khoản. * Về sổ kế toán chi tiêt: Trong quá trình ghi sổ, kế toán đã sử dụng các mẫu sổ chi tiết theo đúng mẫu sổ và qui định của Bộ tài chính ban hành. Các mẫu sổ chi tiết được lập ra phù hợp với yêu cầu quản lý và các nghiệp vụ phát sinh. * Về sổ kế toán tổng hợp: Công ty sử dụng hình thức kế toán là hình thức Chứng từ ghi sổ, hình thức kế toán này phù hợp với đặc điểm kinh sản xuất kinh doanh của Công ty. Các sổ sách được soạn sẵn trên máy theo mẫu qui định, giúp cho kế toán ghi chép, đối chiếu và tổng hợp số liệu nhanh chóng và thuận lợi. Ngoài ra Công ty còn chia các nghiệp vụ kinh tế có nội dung tương tự nhau thành từng nhóm để ghi chung vào một Chứng  Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phạm Quang HOÀN THIỆN KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT, XUẤT NHẬP KHẨU, DỊCH VỤ VÀ ĐẦU TƯ VIỆT THÁI 3.1. Đánh giá chung về thực trạng kế toán doanh thu, chi phí, kết quả kinh doanh tại Công ty và phương hướng hoàn thiện: 3.1.1. Ưu điểm: * Về công tác quản lý doanh thu, chi phí: Công tác quản lý doanh thu, chi phí của Công ty được tổ chức một cách hợp lý đáp ứng được nhu cầu quản lý doanh thu, chi phí của Công ty. Đặc biệt công tác kế toán bán hàng có được sự phối hợp chặt chẽ giữa các phòng nghiệp vụ, chức năng tạo nên sự ăn khớp nhịp nhàng từ khâu giao dịch tìm kiếm khách hàng cho đến khâu bán hàng và ghi chép sổ sách. * Về tài khoản sử dụng, phương pháp tính giá, phương pháp kế toán: Công ty vận dụng hệ thống tài khoản thống nhất do Bộ tài chính quy định (theo Quyết định 48/2006/QĐ – BTC ban hành ngày 16/9/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính). Để phù hợp đặc điểm tình hình của Công ty kế toán Công ty đã mở một số tài khoản cấp 2 để thuận tiện cho việc theo dõi và kế toán tránh được sự nhầm lẫn và chồng chất, tốt cho công tác kế toán của Công ty. Phương pháp kế toán hàng tồn kho của công ty rất hợp lý, phù hợp với đặc điểm đa dạng về hàng hóa của Công ty: Ghi nhận hàng tồn kho theo giá gốc, tính giá trị hàng tồn kho theo phương pháp giá đích danh, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên… * Về chứng từ và luân chuyển chứng từ: SV: Lê Thị Ngọc Anh Lớp: LT9 – KT2 1 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phạm Quang - Các hóa đơn chứng từ lập ra đều phù hợp với yêu cầu quản lý và các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Các chứng từ được sử dụng đúng theo mẫu và quy định của Bộ tài chính ban hành. Mỗi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều được phản ánh trên các hóa đơn, chứng từ phù hợp cả về số lượng, nguyên tắc ghi chép cũng như yêu cầu của Công tác quản lý hóa đơn, chứng từ. - Đó là cơ sở ban đầu để thực hiện trong công tác kế toán, do đó các hóa đơn chứng từ đều được ký hiệu, đánh số thứ tự thời gian và được kiểm tra thường xuyên về nội dung nghiệp vụ phát sinh, kiểm tra các chứng từ gốc kèm theo, kiểm tra các con số, các chữ ký, kiểm tra các định khoản. * Về sổ kế toán chi tiêt: Trong quá trình ghi sổ, kế toán đã sử dụng các mẫu sổ chi tiết theo đúng mẫu sổ và qui định của Bộ tài chính ban hành. Các mẫu sổ chi tiết được lập ra phù hợp với yêu cầu quản lý và Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phạm Quang THỰC TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU VÀ CHI PHÍ TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT, XUẤT NHẬP KH ẨU, DỊCH VỤ VÀ ĐẦU TƯ VIỆT THÁI 2.1. Kế toán doanh thu và thu nhập khác 2.1.1. Chứng từ và thủ tục kế toán * Kế toán bán buôn qua kho: Theo phương thức này thành phẩm được bán buôn trực tiếp qua kho của Công ty, thông thường Công ty giao hàng theo hợp đồng kinh tế đã ký kết từ trước, khi xuất hàng giao cho khách, thủ kho lập hóa đơn GTGT, kế toán bán hàng sẽ vào sổ chi tiết TK 511, sổ chi tiết TK 131. Cuối tháng kế toán lên Bảng tổng hợp hóa đơn chứng từ dịch vụ hàng hóa bán ra để làm căn cứ tính thuế GTGT * Kế toán bán lẻ: Khi phát sinh các nghiệp vụ bán lẻ hàng hóa, kế toán bán hàng ghi hóa đơn GTGT cho khách hàng, sau đó sẽ vào sổ chi tiết bán hàng. Cuối mỗi ngày kế toán bán hàng sẽ kiểm toàn bộ số tiền bán hàng thu được trong ngày và ghi vào sổ nộp tiền. Ngày hôm sau thủ quỹ đếm và thu số tiền của ngày hôm trước và ghi phiếu thu. Cuối tháng kế toán lên bảng tổng hợp hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ bán ra làm căn cứ tính thuế GTGT. Do phương châm hoạt động của Công ty lấy “chữ tín làm trọng”, mặt hàng bán ra chủ yếu Công ty sản xuất theo đơn đặt hàng trước, nên mọi yêu cầu của khách hàng về chất lượng chủng loại luôn được đảm bảo. Và đã có sự thõa thuận của hai bên trước khi hàng được chuyển đến bên mua nên Công ty không có hàng bán bị trả lại. Trong kỳ Công ty cũng không có các nghiệp vụ giảm giá hàng bán hay chiết khấu thương mại. Công ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, mặt hàng xuất khẩu là mặt hàng được khuyến khích sản xuất với thuế suất thuế xuất nhập khẩu là 0%. Vì vậy Công ty không hạch toán các khoản giảm trừ doanh thu. SV: Lê Thị Ngọc Anh Lớp: LT9 – KT2 1 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phạm Quang * Khi phát sinh các khoản doanh thu tài chính, kế toán căn cứ vào giấy báo có của Ngân hàng ghi nhận doanh thu tài chính. * Khi phát sinh thu nhập khác từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ, kế toán ghi hóa đơn GTGT, khi tiến hành thanh lý, kế toán ghi biên bản thanh lý TSCĐ, khi nhận được tiền từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ, kế toán ghi phiếu thu (nếu thu bằng tiền mặt). * Một số mẫu chứng từ tiêu biểu của Công ty: Mẫu 2.1.a: Hóa đơn GTGT Dùng để phản ánh toàn bộ lượng hàng hóa tiêu thụ kể cả bán buôn và bán lẻ. Trên hóa đơn phải ghi rõ đầy đủ tiêu chí in trên hóa đơn, hóa đơn GTGT sẽ là căn cứ tính để cuối tháng kê khai thuế GTGT phải nộp của hàng tiêu thụ. Hóa đơn gồm 3 liên: Liên 1: Lưu tại gốc Liên 2: Giao cho khách hàng Liên 3: Giao cho kế toán làm căn cứ ghi sổ kế toán SV: Lê Thị Ngọc Anh Lớp: LT9 – KT2 2 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG (Liên 2: Giao cho khách hàng) Ngày 07 tháng 03 năm 2010 MẪU SỐ 01/GTKT-3LL MU/2010B 008140 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Sản Xuất, Xuất Nhập Khẩu, Dịch Vụ và Đầu Tư Việt Thái Địa chỉ: Số 270 Trường Chinh, Khương Thượng, Đống Đa, Hà Nội Số tài khoản:……. Điện thoại: 04.3852.1965 – 04.3952.1966 Mã số thuế: 0100367509 Người mua: