Báo cáo tài chính công ty mẹ quý 2 năm 2010 - Công ty Cổ phần Hợp tác kinh tế và Xuất nhập khẩu SAVIMEX

Báo cáo tài chính công ty mẹ quý 2 năm 2010 - Công ty Cổ phần Hợp tác kinh tế và Xuất nhập khẩu SAVIMEX tài liệu, giáo á...

Phần mở đầu Chìa khóa thành công cho các doanh nghiệp dù hoạt động trong bất kì lĩnh vực nào cũng nằm ở công tác quản lý và hoạch định các nguồn lực. Bài toán quanr trị nguồn lực luôn là những bài toán khó khăn phức tạp dành cho những nhà quản trị doanh nghiệp. Muốn doanh nghiệp mình phát triển bền vững,có khả năng cạnh tranh để tồn tại thì buộc các nhà quản trị trong doanh nghiệp phải giải quết tốt bài toán về nguồn lực. Từ đó mới có thể phát huy tối đa năng lực của doanh nghiệp mình. Hiện nay để hỗ trợ cho công tác quản trị có rất nhiều các giải pháp phần mềm, công nghệ kĩ thuật cao tích hợp được những phương pháp,quy trình hiệu quả cho công tác quản lý. Một trong những giải pháp đó là giải pháp hoạch định nguồn lực “Enterprise Resource Planning” viết tắt là ERP, chính là Hệ thống thông tin quản lý doanh nghiệp. Đã có khá nhiều doanh nghiệp Việt Nam ứng dụn thành công cho doanh nghiệp mình, và thu được những thành công đáng kể. Tuy nhiên không phải doanh nghiệp nào cũng có thể đầu tư ứng dụng hệ phần mềm này, và không phải doanh nghiệp nào cũng thành công khi đầu tư ERP Bằng những kiến thức đã học từ môn học “Hệ thống thông tin quản lý” cùng với sự hướng dẫn của giảng viên môn học, cô Nguyễn Thị Thanh Tâm, nhóm chúng tôi quyết định chọn đề tài “Nghiên kứu ERP tại công ty cổ phần hợp tác kinh tế và xuất nhập khẩu Savimex,viết tắt là SAVIMEX”.Để hiểu thêm về ERP, những lợi ích ,quy trình ứng dụng thực tế của ERP vào các doanh nghiệp. Tuy nhiên với kiến thức hạn hẹp, năng lực còn yếu kém vì vậy bài làm chắc chắn sẽ còn nhiều điểm thiếu xót, rất mong cô và các bạn thông cảm, đóng góp ý kiến cho nhóm chúng tôi hoàn thành tốt đề tài của mình. Xin cảm ơn ! 1 NỘI DUNG Phần 1 : Tổng quan về công ty cổ phần Hợp tác kinh tế và Xuất nhập khẩu Savimex . Địa chỉ:194 Nguyễn Công Trứ, Quận 1, Tp. HCM Điện thoại:84-(8) 381 000 17 / Fax:84-(8) 381 003 Email info@savimex.com Website http://www.savimex.com 1.1 Lịch sử hình thành. • Tiền thân là một doanh nghiệp Nhà nước thành lập ngày 29/08/1985, trực thuộc Tổng công ty XNK Tổng hợp và Đầu tư (IMEXCO). • Năm 1989, Công ty tách khỏi Tổng Công ty XNK Tổng hợp và Đầu tư (IMEXCO) để trực thuộc ủy Ban Nhân Dân TPHCM ngày 22/11/1989 và trở thành Công ty XNK trực tiếp. • Năm 1992, Công ty quyết định chuyển từ kinh doanh XNK tổng hợp sang sản xuất hàng xuất khẩu và dịch vụ. • Tháng 04/1994, đổi tên thành Công ty Hợp tác Kinh tế và Xuất nhập khẩu SAVIMEX, tên giao dịch quốc tế là Savimex Corporation, gọi tắt là SAVIMEX theo quyết định số 1180/QĐ-UB-NC của UBND TPHCM ngày 22/04/1994. • Ngày 1/6/2001, đổi tên thành Công ty CP Hợp tác kinh tế và XNK SAVIMEX. • Ngày 9/5/2002 1 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Mẫu số B 01a - DN Đơn vò báo cáo : Cty CP HTKT & XNK SAVIMEX ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Đòa : 194 Nguyễn công Trứ - Quận I - HCM Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC ) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 30 tháng 06 năm 2010 Đơn vò tính : Đồng TÀI SẢN A.TÀI SẢN NGẮN HẠN Mã Thuyết số minh SỐ CUỐI KỲ SỐ ĐẦU NĂM 100 413,136,443,664 447,829,073,818 I Tiền khoản tương đương tiền 110 58,512,483,055 126,242,895,175 Tiền ( 111 ) 111 10,571,483,055 60,360,895,175 Tiền gửi Ngân Hàng ( 112, 113 ) 112 47,941,000,000 65,882,000,000 II Các khoản đầu tư tài chánh ngắn hạn 120 Đầu tư ngắn hạn 121 Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư ngắn hạn ( * 129 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 125,910,799,280 104,131,522,440 Phải thu khách hàng 131 85,624,298,606 86,816,515,156 + Phải thu khách hàng nước ( 1311 ) 35,488,565,851 46,875,680,352 + Phải thu khách hàng nước ( 1312 ) 50,135,732,755 39,940,834,804 32,918,768,258 13,266,016,564 + Trả trước người bán nước ( 3311 ) 26,220,970,481 10,859,019,172 + Trả trước người bán nước ( 3312 ) 6,697,797,777 2,406,997,392 ( 100) = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn V.01 V.02 132 133 - - - - - - - - + Vốn kinh doanh đơn vò trực thuộc ( 136 ) + Phải thu nội khác (1368) Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134 Các khoản phải thu khác ( 1385,1388, 334, 338 ) 135 Dự phòng khoản phải thu khó đòi ( * ) 139 IV Hàng tồn kho 140 Hàng tồn kho 141 - Nguyên liệu, vật liệu ( 152 ) - Công cụ dụng cụ ( 153 ) - CP sản xuất kinh doanh dở dang ( 154 ) - Thành phẩm ( 155 ) - Hàng hóa ( 156 ) - Hàng gởi bán ( 157 ) Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (159) ( * ) 149 V Tài sản ngắn hạn khác 150 V.03 V.04 26,255,229,952 19,556,834,505 (18,887,497,536) (15,507,843,785) 191,953,353,532 188,423,186,382 192,983,222,892 189,431,260,045 36,969,051,190 31,810,495,950 421,749,826 437,663,213 137,283,263,087 145,279,360,631 12,151,151,134 7,459,486,704 5,934,664,109 4,210,515,015 223,343,546 233,738,532 (1,029,869,360) 36,759,807,797 (1,008,073,663) 29,031,469,821 Chi phí trả trước ngắn hạn ( 142 ) 151 342,772,090 Thuế GTGT khấu trừ 152 11,064,088,895 8,469,703,873 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 154 8,918,048,248 4,539,659,280 Tài sản ngắn hạn khác ( 1381, 141, 144 ) 158 16,434,898,564 16,022,106,668 B TÀI SẢN DÀI HẠN 200 79,236,984,506 117,663,157,022 V.05 - ( 200 = 210 + 220 +240 + 250 + 260 ) I Các khoản phải thu dài hạn 210 - Phải thu dài hạn khách hàng 211 Vốn kinh doanh đơn vò trực thuộc 212 Phải thu dài hạn nội 213 V.06 Phải thu dài hạn khác 218 V.07 Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi ( * ) 219 II Tài sản cố đònh 220 Tài sản cố đònh hữu hình 221 V.08 - 58,702,523,974 56,613,617,696 53,570,862,609 51,365,328,697 + Nguyên giá 222 111,582,371,443 105,915,989,322 + Giá trò hao mòn lũy kế ( * ) 223 (58,011,508,834) (54,550,660,625) Tài sản cố đònh thuê tài chánh 224 + Nguyên giá 225 + Giá trò hao mòn lũy kế ( * ) 226 Tài sản cố đònh vô hình 227 + Nguyên giá 228 + Giá trò hao mòn lũy kế ( * ) 229 V.09 V.10 - 5,131,661,365 5,248,288,999 6,077,633,449 6,077,633,449 (945,972,084) Chi phí xây dựng dở dang ( 241 ) 230 V.11 III Bất động sản đầu tư 240 V.12 - (829,344,450) 2,170,558,659 2,231,634,789 + Nguyên giá 241 3,515,187,507 3,515,187,507 + Giá trò hao mòn lũy kế ( * ) 242 (1,344,628,848) (1,283,552,718) IV Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 18,248,040,741 58,661,755,085 Đầu tư vào công ty 251 5,536,000,000 46,340,000,000 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 12,662,040,741 12,271,755,085 Đầu tư dài hạn khác ( 228 ) 258 50,000,000 50,000,000 Dự phòng giảm gía chứng khoán đầu tư dài hạn (*) 259 115,861,132 156,149,452 115,861,132 156,149,452 V Tài sản dài hạn khác V.13 260 Chi phí trả trước dài hạn ( 242 ) 261 V.14 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V.21 Tài sản dài hạn khác 268 TỔNG CỘNG TÀI SẢN ( 270 = 100 + 200 ) 270 NGUỒN VỐN Mã số 492,373,428,170 Thuyết minh 565,492,230,840 SỐ CUỐI KỲ SỐ ĐẦU NĂM A.N PHẢI TRẢ ( 300 = 310 + 320 ) 300 206,014,616,338 285,543,152,551 I Nợ ngắn hạn 310 190,005,730,290 277,746,980,493 Vay nợ ngắn hạn 311 65,020,240,889 120,396,154,644 Phải trả người bán ( 331 ) 312 43,567,070,452 48,611,384,735 + Phải trả người bán nước ( 3311 ) 35,891,655,115 40,636,255,297 + Phải trả người bán nước ( 3312 ) 7,675,415,337 7,975,129,438 17,809,654,417 11,752,272,733 + Người mua nước ứng trước ( 1311 ) 8,352,746,832 5,485,525,906 + Người mua nước ứng trước ( 1312) 9,456,907,585 6,266,746,827 970,874,239 714,286,799 986,675,380 8,503,857,812 Người mua trả tiền trước (131) Thuế khoản phải nộp Nhà nước ( 333 ) V.15 313 314 Phải trả người lao động ( 334 ) 315 Chi phí phải trả ( 335 ) 316 V.16 V.17 Phải trả nội ( 336 ) 317 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 318 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 II Nợ dài hạn 330 Phải trả dài hạn người bán 331 Phải trả dài hạn nội 332 Phải trả dài hạn khác 333 Vay nợ dài hạn ( 341 ) 334 V.20 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335 V.21 Dự phòng trợ cấp ...    CHUYểNăăTTăNGHIP THCăTRNGăVẨăMTăSăGIIăPHỄPăăăăă NHMăHOẨNăTHINăCỌNGăTỄCă TUYNăDNGăTIăCỌNGăTYăCăPHNă HPăTỄCăKINHăTă&ăXUTăNHPă KHUăSAVIMEX GVHD : Thy Trn ình Vinh SVTH : Nguyn Vit Chinh MSSV : 108209303 Lp : NL2 ậ K34 TP.HCM, 2012 TRNGăIăHCăKINHăTăTP.ăHăCHệăMINH KHOAăKINHăTăPHỄTăTRIN CHUYểN NGẨNH KINH T LAO NG VẨ QUN Lụ NNL - i - GVDH: Thy Trn ình Vinh SVTH: Nguyn Vit Chinh  hoàn thành đc chuyên đ này tôi xin chân thành cm n tt c các Thy, các Cô b môn Kinh T Lao ng và Qun LỦ Ngun Nhân Lc đư truyn đt cho tôi nhng kin thc đ làm hành trang trên con đng s nghip ca mình. c bit, tôi xin chân thành cm n nhng Ủ kin, đóng góp quỦ báu ca ging viên hng dn Thy Trn ình Vinh đư giúp đ tôi trong sut quá trình thc tp, nghiên cu chuyên đ tt nghip này. Và tôi cng xin cm n các Cô, Chú, các Anh, Ch cán b Công nhân viên vn phòng Công ty C phn Hp tác kinh t & xut nhp khu Savimex. c bit là các Cô, Chú, các Anh, Ch phòng Qun tr nhân s ca Công ty đư tn tình ch dn, to điu kin đ tôi hoàn thành chuyên đ tt nghip này cng nh hc hi đc nhng kinh nghim làm vic. Cui cùng, tôi xin cm n tt c và gi li chúc tt đp nht đn Thy Cô, Anh Ch trong Công ty vi lòng quỦ mn chân thành. Chúc Công ty Savimex ngày càng thnh vng và phát trin. - ii - GVDH: Thy Trn ình Vinh SVTH: Nguyn Vit Chinh CNGăHọAăXẩăHIăCHăNGHAăVITăNAM călpăậ Tădoăậ Hnhăphúc NHNăXÉTăTHCăTP H và tên sinh viên:ăầầầ NGUYNăVITăCHINH ầầầầầầầ MSSV :ầầầ 108209303ầầầầầầầầầầầầầầầ. Khóa :ầầầầk34ầầầầầầầầầầầầầầầ 1. Thiăgianăthcătp: ầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầ T ngày 03/01/2012 đn ngày 08/04/2012 ầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầ 2. Băphnăthcătp: ầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầ Phòng Qun tr nhân s Công ty CP Hp tác kinh t & xut nhp khu Savimex . ầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầ 3. TinhăthnătráchănhimăviăcôngăvicăvƠăỦăthcăchpăhƠnhăkălut: ầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầ ầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầ ầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầ 4. KtăquăthcătpătheoăđătƠi: ầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầ ầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầ ầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầ 5. Nhnăxétăchung: ầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầ ầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầ ầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầ ầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầ ầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầ năvăthcătp - iii - GVDH: Thy Trn ình Vinh SVTH: Nguyn Vit Chinh NHNăXÉăCAăGIỄOăVIểNă HNGăDN ầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầ ầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầ ầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầ ầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầ ầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầ ầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầ ầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầ ầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầ ầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầ ầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầ ầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầ ầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầ. ầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầ ầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầ ầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầ ầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầ ầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầ ầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầ ầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầ ầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầ ầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầ ầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầ ầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầ ầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầ. - iv - GVDH: Thy Trn ình Vinh SVTH: Nguyn Vit Chinh MCăLC 1 CHNG I:ăCăSăLụăTHUYTăVăCỌNGăTỄCăTUYNăDNG 3 1.1 KHÁI NIM V CÔNG TÁC TUYN DNG. 4 1.1.1 Khái nim. 4 1.1.2 Mc tiêu chính ca công tác tuyn dng. 4 1.2 CÔNG TÁC THU HÚT NG VIểN. 4 1.2.1 Nguyên tc chn ngun tuyn. 4 1.2.2 Ngun thu hút ng viên. 5 1.2.2.1 Ngun ng viên t trong ni b doanh nghip: 5 1.2.2.2 Ngun ng viên t bên ngoài doanh nghip. 6 1.3 NHNG YU T TÁC NG CÔNG TÁC TUYN DNG. 7 1.3.1 Môi trng bên ngoài doanh ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH Khoa Tài Chính Doanh Nghiệp  Báo cáo thực tập tốt nghiệp: Phòng ngừa rủi ro tỷ giá cho các khoản thu – chi tại công ty cổ phần hợp tác kinh tế và xuất nhập khẩu Savimex Giáo viên hướng dẫn: TS. Nguyễn Ngọc Đònh Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thò Thanh Triều Lớp : TCDN 7 Khoá : 27  Tp. Hồ chí minh, ngày 25 tháng 05 năm 2005. LỜI CẢM ƠN Bốn năm học trôi qua là bao vất vả và cả sự miệt mài đối với em và quý thầy cô. Và hôm nay em đang chuẩn bò những bước cuối cùng trước khi tốt nghiệp… Lời đầu tiên em xin gởi lời cảm ơn đến quý thầy cô trong trường Đại học Kinh tế TPHCM, đặc biệt là các thầy cô trong Khoa Tài Chính Doanh Nghiệp đã tạo điều kiện và dìu dắt em trong thời gian học tập vừa qua. Và TS. Nguyễn Ngọc Đònh, TS. Nguyễn Thò Liên Hoa là những người thầy luôn theo dõi và giúp em chỉnh sửa cho đề tài của mình. Em xin cảm ơn quý thầy cô rất nhiều. Trong giai đoạn cuối này – giai đoạn cọ xát thực tế – nếu không có sự giúp đỡ và chỉ dẫn của các cô chú trong Công ty Cổ Phần Hợp Tác Kinh tế và Xuất Nhập Khẩu SAVIMEX thì có lẽ em khó có thể hoàn thành chuyên đế tốt nghiệp của mình. Cho phép em được gởi lời cảm ơn chân thành nhất đến Ban Giám đốc công ty và đặc biệt là các cô chú trong Phòng Kế toán Tài vụ: Cô Tâm, Cô Xuân, Cô nh, Co Anh , cảm ơn chú Ngọc Qùi – Kế toán trưởng – đã tạo điều kiện về tài liệu và nội dung rất nhiều cho đề tài của em. Chuyên đề tốt nghiệp 1 SVTH: Nguyễn Thò Thanh Triều GVHD: TS. Nguyễn Ngọc Đònh Nhận xét của giáo viên hướng dẫn  Chuyên đề tốt nghiệp 2 MỤC LỤC TÓM LƯC SVTH: Nguyễn Thò Thanh Triều GVHD: TS. Nguyễn Ngọc Đònh Nhận xét của đơn vò thực tập  Chuyên đề tốt nghiệp 3 MỤC LỤC TÓM LƯC LỜI TỰA PHẦN I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TỶ GIÁ VÀ RỦI RO TỶ GIÁ I/ Khái niệm tỷ giá và rủi ro tỷ giá II/ Các nhân tố ảnh hưởng đến tỷ giá III/ Các kỹ thuật dự báo tỷ giá IV/ Phòng ngừa rủi ro tỷ giá V/ Kinh nghiệm phòng ngừa rủi ro tỷ giá ở một số quốc gia trên thế giới PHẦN II PHÒNG NGỪA RỦI RO TỶ GIÁ ĐỐI VỚI CÁC KHOẢN THU VÀ CHI TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HP TÁC KINH TẾ VÀ XUẤT NHẬP KHẨU SAVIMEX A. SƠ LƯC VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SAVIMEX B. TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY TRONG NHỮNG NĂM TRỞ LẠI ĐÂY PHẦN III GIẢI PHÁP PHÒNG NGỪA RỦI RO TỶ GIÁ CHO CÁC KHOẢN THU VÀ CHI TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SAVIMEX KẾT LUẬN SVTH: Nguyễn Thò Thanh Triều GVHD: TS. Nguyễn Ngọc Đònh Chuyên đề tốt nghiệp 4 MỤC LỤC Lời tựa PHẦN I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TỶ GIÁ VÀ RỦI RO TỶ GIÁ I/ Khái niệm tỷ giá và rủi ro tỷ giá 1 1. Tỷ giá hối đoái 1 2. Rủi ro hối đoái 1 2.1 Lý luận chung 1 2.2 Rủi ro hối đoái 2 II/ Các nhân tố ảnh hưởng đến tỷ giá 3 III/ Các kỹ thuật dự báo tỷ giá 6 1. Mục đích của dự báo 6 2. Các phương pháp dự báo 8 3. Thực trạng áp dụng dự báo tỷ giá trong thời gian qua 10 IV/ Phòng ngừa rủi ro tỷ giá 12 1. Ý nghóa của việc phòng ngừa rủi ro tỷ giá 12 2. Lợi ích của việc phòng ngừa rủi ro tỷ giá 12 3. Các công cụ phái sinh để phòng ngừa rủi ro tỷ giá 13 3.1. Phòng ngừa thông qua thò trường kỳ hạn 15 3.1.1. Nghiệp vụ kỳ hạn (Hợp đồng kỳ hạn) 15 3.1.2 Ưu , Nhược điểm 15 3.1.3 Nghiệp vụ ngoại hối kỳ hạn 15 3.1.4. Cơ chế thực hiện giao dòch 16 3.1.5. Thuận lợi của việc sử dụng hợp đồng ngoại hối kỳ hạn 17 3.2. Phòng ngừa trên thò trường giao sau 18 3.2.1. Hợp đồng tiền tệ giao sau 18 3.2.2 Ưu , Nhược điểm 18 3.2.3 Sử dụng hợp đồng tiền tệ giao sau để phòng ngừa rủi ro tỷ giá 19 SVTH: Nguyễn Thò Thanh Triều GVHD: TS. Nguyễn Ngọc Đònh Chuyên đề tốt nghiệp 5 3.3 Phòng ngừa trên thò trường các quyền chọn 20 3.3.1 Hợp đồng quyền chọn 20 3.3.2 Các bên tham gia thò trường kinh doanh theo quyền chọn 21 3.3.3 Ưu, Nhược điểm 22 3.3.4 Sử dụng hợp đồng quyền chọn để phòng ngừa rủi ro 22 3.4 Phòng ngừa thông qua việc đi vay để cho vay (hoán đổi) 26 3.4.1 Chuyên đề tốt nghiệp PHẦN I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TỶ GIÁ VÀ RỦI RO TỶ GIÁ I/ KHÁI NIỆM TỶ GIÁ VÀ RỦI RO TỶ GIÁ Tỷ giá hối đoái: Tỷ giá hối đoái giá đơn vò tiền tệ nước thể số đơn vò tiền tệ nước khác Vì hiểu tỷ giá hối đoái thước đo sức mua đồng tiền nước so với sức mua đồng tiền nước khác thò trường ứng với thời điểm đònh Tỷ giá hối đoái thay đổi hàng ngày, hàng Sự biến động kéo theo ảnh hưởng kinh tế nước hầu hết hoạt động đối ngoại, đặc biệt kinh doanh xuất nhập Nếu đồng tệ lên giá( tỷ giá giảm) hàng hoá, dòch vụ tài sản nước đắt lên so với nước ngoài, nhà sản xuất, người tiêu dùng có nhu cầu hàng hoá, dòch vụ nước cao dẫn đến nhập kích thích mạnh Ngược lại, đồng tệ giảm xuống (tỷ giá tăng) hàng hoá , dòch vụ nước rẻ tương đối so với hàng hoá, dòch vụ nước trở thành có lợi cạnh tranh quốc tế Vì vậy, tỷ giá hối đoái trở thành hình th biểu giá tương đối hàng hoá, dòch vụ thò trường giới Rủi ro hối đoái: 2.1 Lý luận chung: Rủi ro hoạt động kinh doanh tượng khách quan, hình thành yếu tố nội sinh từ thân hoạt động kinh doanh yếu tố ngoại sinh (môi trường xung quanh, thiên tai, chiến tranh,…) Hiện tượng khách quan chưa thấy trước thấy trước lại không lượng hoá xảy lúc nào, đâu mức độ ảnh hưởng tới mục tiêu chủ thể kinh doanh Trong hoạt động kinh doanh rủi ro điều tránh Những hoạt động kinh doanh mang lại nhiều lợi nhuận ẩn chứa rủi ro cao Trong môi trường đó, số doanh nghiệp không chòu rủi ro đến thất bại phá sản, số doanh nghiệp khác ngược lại đứng vững trước rủi ro đạt thành công SVTH: Nguyễn Thò Thanh Triều GVHD: TS Nguyễn Ngọc Đònh Chuyên đề tốt nghiệp phát triển Như doanh nghiệp có khả tự đề kháng vơí rủi ro kinh tế Doanh nghiệp có khả tự đề kháng yếu để rủi ro xâm nhập thất bại, ngược lại doanh nghiệp có khả nâng cao tính đề kháng thu nhiều lợi nhuận Lợi nhuận rủi ro hai yếu tố song hành trình kinh doanh Rủi ro tất yếu tránh kinh doanh Chấp nhận rủi ro để có giải pháp quản lý, kiểm soát phòng ngừa có hiệu việc làm thường xuyên doanh nghiệp thành công Kinh doanh quốc tế (offshore trading) thường gặp loại rủi ro đáng ý nhất: 1) Một rủi ro đặc thù dễ thấy yếu tố không chắn tỷ giá khiến cho chủ thể kinh doanh quốc tế gánh chòu rủi ro hối đoái, giao dòch nội đòa không gặp phải rủi ro Sự biến động tỷ giá đột ngột có ảnh hưởng quan trọng doanh số, giá lợi nhuận nhà kinh doanh xuất nhập Biến động tỷ giá đột ngột khiến cho giá trò tài sản nguồn vốn tính theo đồng nội tệ (home currency) nhà đầu tư trở nên bất đònh Dù với lý nữa, với gia tăng biến động tỷ giá hệ kéo theo gia tăng tương ứng tầm rủi ro hối đoái 2) Rủi ro trò: Có thể thay đổi dự kiến quy đònh thuế quan, sách trưng thu hay tòch biên tài sản nước người nước nắm giữ Có thể phủ nước tự ý “thay đổi luật chơi” chủ thể liên quan phải gánh chòu kháng cự 3) Sự thiếu hoàn hảo thò trường: Nền kinh tế quốc tế ngày mang tính thống rõ rệt nhiều so với trước đây, song hàng rào chắn như: luật hạn chế, chi phí vận chuyển giao dòch vượt trội, sách thuế phân biệt đối xử Do thò trường giới chưa thông thoáng hoàn hảo 2.2 Rủi ro hối đoái: Rủi ro hối đoái đònh nghóa rủi ro mà hoạt động kinh doanh công ty bò tác động thay đổi tỷ giá SVTH: Nguyễn Thò Thanh Triều GVHD: TS Nguyễn Ngọc Đònh Chuyên đề tốt nghiệp Hay nói rõ không chắn giá trò khoản thu nhập hay chi trả biến động tỷ giá gây ra, làm tổn thất đến giá trò dự kiến hợp đồng Nói chung hoạt động kinh doanh có liên quan đến tỷ giá chứa đựng nguy rủi ro hối đoái Đối với nhà nhập rủi ro hối đoái xảy ngoại tệ mà nhà nhập phải trả tương lai lên giá so với tệ Đối với nhà xuất rủi ro hối đoái xảy ngoại tệ mà nhà xuất nhận tương lai giảm giá so với tệ Như vậy, rủi ro giao dòch ngoại hối xuất phát từ tỷ giá hối đoái loại tiền tệ khác tác động kinh tế trò đất nước Những biến động ngắn hạn bình thường tự chúng đảo ngược lại giai đoạn ngắn Tuy nhiên thời gian dài hơn, thay đổi lớn giá trò trao đổi xảy có biến động nhỏ tỷ giá dẫn đến hậu thất thoát lớn khối lượng mua bán ngoại tệ lớn Do đó, doanh nghiệp kinh doanh quốc tế phải cảnh giác không với thay đổi tỷ [...]... ngắn hạn khác - Tài sản thừa chờ giải quyết - Kinh phí công đòan - Bảo hiểm xã hội, BHYT - Bảo hiểm thất nghiệp - Nhận ký qũy, ký cược ngắn hạn - Doanh thu chưa thực hiện - Các khỏan phải trả, phải nộp khác 947 .27 4.351 23 .599.888 970.874 .23 9 156.149.4 52 Đầu năm 0 460.318.870 25 3.967. 929 714 .28 6.799 Cuối kỳ Đầu năm 0 0 Cuối kỳ Đầu năm 127 .918.1 72 100.696 .21 9 12. 726 .647 95.677.717 72. 822 .398 23 9.500 61.409.873.875... 120 .396.154.644 13 - Đầu tư dài hạn khác : - Đầu tư cổ phiếu - Đầu tư trái phiếu - Đầu tư vào Công Ty con - Cho vay dài hạn - Đầu tư vào Cty Liên doanh Cộng : Cộng : Cuối kỳ 16 - Thuế và các khỏan phải nộp - Thuế gía trò gia tăng hàng NK - Thuế thu nhập doanh nghiệp - Thuế thu nhập cá nhân Cộng : 17 - Chi phí phải trả - Chi phí hàng xuất nhập khẩu - Chi phí sửa chữa lớn TSCĐ Cộng : 18 - Các khoản phải... 46.340.000.000 12. 62. 040.741 18 .24 8.040.741 12. 271.755.085 58.661.755.085 14 - Chi phí trả trước dài hạn - Chi phí Công cụ lao động chưa đủ tiêu chuẩn TSCĐ - Chi phí sửa chữa lớn TSCĐ - Chi phí khác Cộng : Cuối kỳ 46.858.1 92 58. 122 .076 10.880.864 115.861.1 32 Đầu năm 156.149.4 52 15 - Vay và nợ ngắn hạn - Vay ngắn hạn - Nợ dài hạn đến hạn trả Cuối kỳ 65. 020 .24 0.889 Đầu năm 120 .396.154.644 65. 020 .24 0.889 120 .396.154.644... 1.087.545.000 61.807. 120 . 322 74.041 .28 3.791 317.608.047 894.944.045 75 .25 3.835.883 Năm nay Kỳ này Năm trước 18.136.995.618 33 .22 9.470.786 28 8.451. 329 30.538.065 11.165.565.458 51.815.860.561 68.714.173 30.538.065 51.685.455.798 63.080.678 .25 7 Năm nay Kỳ này Năm trước 2. 1 12. 626 .27 8 1.001.605.953 1.194.668 .20 7 844.868.544 3.307 .29 4.485 6 .23 3.104.077 8.079.578.574 Năm nay Kỳ này Năm trước 1 .29 2.879.1 62 1.337.746.143... 177.093.619 22 1.738.108 149.070.371 1.619.043.1 52 1.559.484 .25 1 Năm nay Kỳ này Năm trước 947 .27 4.351 1.014.448.098 8/9 9 Cộng : 32 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại ( MS 52 ) 947 .27 4.351 1.014.448.098 Năm nay Kỳ này Năm trước Năm nay Kỳ này Năm trước 41.443.809.9 52 11.134.359.084 1.805.674.085 4.639.771. 921 5 .28 7.446.9 02 64.311.061.944 45.816 .24 1.666 18. 922 .986.530 1.8 32. 190 .20 1 3.633.571 .20 3 7.781.505.165... thời điểm ngày 30/06 /20 10 9.509.350 Có đến thời điểm ngày 01/01/ /20 10 9.509.350 9.509.350 9.509.350 9.509.350 9.509.350 Cuối kỳ 9.471.484. 522 8.380.041.369 27 .437.898.919 Đầu năm 7.461 .26 7.181 5 .28 9.767.696 27 .437.898.919 d - Cổ tức - Cổ tức đã công bố sau ngày kết thúc kỳùä kế toán : + Cổ tức đã công bố trên cổ phiếu phổ thông : + Cổ tức đã công bố trên cổ phiếu ưu đãi : - Cổ tức của cổ phiếu ưu đãi lũy... (8.175 .29 7.594) 17.851. 525 .891 27 .437.898.919 28 0. 329 .22 5.966 Đầu năm 13.500.000.000 86.134.500.000 143.580.598.750 (8.175 .29 7.594) 12. 751.034.877 27 .437.898.919 27 5 .22 8.734.9 52 * Giá trò trái phiếu đã chuyển thành cổ phiếu trong kỳ * Số lượng cổ phiếu qũy có đến thời điểm ngày 30 / 06 / 20 10 : 454.100 CP c - Các giao dòch về vốn với các chủ sở hữu và phân phối cổ tức, chia lợi nhuận Cuối kỳ Đầu năm - Vốn... nhận : đ - Cổ phiếu - Số lượng cổ phiếu lưu hành đầu năm - Số lượng cổ phiếu đã bán ra công chúng + Cổ phiếu phổ thông + Cổ phiếu ưu đãi - Số lượng cổ phiếu được mua lại trong kỳ + Cổ phiếu phổ thông + Cổ phiếu ưu đãi - Số lượng cổ phiếu đang lưu hành + Cổ phiếu phổ thông + Cổ phiếu ưu đãi • Mệnh giá cổ phiếu đang lưu hành : 10.000,đồng / CP e - Các qũy của doanh nghiệp - Qúy đầu tư phát triển - Qũy dự... - Quyền sử dụng đất - Nhà - Nhà và quyền sử dụng đất Giá trò còn lại BĐS đầu tư - Quyền sử dụng đất - Nhà - Nhà và quyền sử dụng đất 1.314.090.783 30.538.065 1.314.090.783 2. 201.096. 724 30.538.065 1.344. 628 .848 2. 201.096. 724 30.538.065 1.344. 628 .848 2. 170.558.659 30.538.065 2. 170.558.659 * Thuyết minh số liệu và giải trình khác : Cuối kỳ Đầu năm 50.000.000 5.536.000.000 50.000.000 46.340.000.000 12. 62. 040.741... góp đầu năm + Vốn góp tăng trong kỳ + Vốn góp giảm trong kỳ + Vốn góp cuối kỳ 27 5 .22 8.734.9 52 5.100.491.014 b - Chi tiết vốn đầu tư của chủ sở hữu - Vốn góp của Nhà nước - Vốn góp của các đối tượng khác - Thặng dư vốn cổ phần - Cổ phiếu ngân qũy - Vốn khác của chủ sở hữu - Nguồn vốn đầu tư XDCB Cộng : Cộng 99.634.500.000 99.634.500.000 99.634.500.000 99.634.500.000 6/9 28 0. 329 .22 5.966 7 - Cổ tức, lợi