Báo cáo tài chính năm 2011 (đã kiểm toán) - Công ty Cổ phần Que hàn điện Việt Đức

Chuyên đề thực tập chuyên ngành MỤC LỤCDANH MỤC TỪ VIẾT TẮT………………………………………… . iiiDANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ……………………………… ivLỜI MỞ ĐẦU………………………………………………………… . vPHẦN I………………………………………………………………… 1TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ……………………………………………………………… 11.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần Quản lý quỹ Đầu tư Tài chính Dầu khí………………………… 11.2. Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh ở Công ty…. 21.3. Cơ cấu bộ máy tổ chức của Công ty………………………… 31.3.1. Chức năng, nhiệm vụ của Ban lãnh đạo Công ty………. 31.3.2. Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban chuyên môn trong Công ty…………………………………………………….51.4. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán:………………………… 101.4.1. Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận trong bộ máy kế toán……………………………………………………………101.4.2. Công tác kế hoạch hoá Tài chính doanh nghiệp……… . 111.5. Đặc điểm một số phần hành kế toán chủ yếu……………… 171.5.1. Đặc điểm kế toán vốn bằng tiền………………………… 171.5.2. Đặc điểm kế toán TSCĐ………………………………… 211.5.3. Đặc điểm kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương…………………………………………………………… 211.5.4. Đặc điểm kế toán chi phí và tính giá cổ phiếu………… . 231.5.5. Kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ và xác định kết quả kinh doanh………… .23PHẦN II…………………………………………………………………. 24THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HẠCH TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ…………………………….242.1 Đặc điểm và phân loại lao động:…………………………… 242.1.1. Đặc điểm lao động:……………………………………………. 242.1.2. Phân loại lao động:……… . 252.2. Hình thức trả lương và phương pháp tính lương, các khoản trích theo lương:………………………………………… .262.2.1.Các hình thức trả lương:……………………………………… 262.2.2. Phương pháp tính lương:…………………………………… 262.2.3. Phương pháp tính các khoản trích theo lương…………… 322.3. Hạch toán số lượng, thời gian và kết quả lao động………… 342.4. Hạch toán tổng hợp tiền lương………………………………. 35Tống Thị Phương Hiền KT4-K381 Chun đề thực tập chun ngành 2.4.1. Tài khoản sử dụng:…………………………………………… 352.4.2. Chứng từ sử dụng………………………………………… 362.4.3. Trình tự hạch tốn……………………………………………. 362.5. Hạch tốn các khoản trích theo lương………………………. 422.5.1. Tài khoản sử dụng……………………………………… 422.5.2. Chứng từ sử dụng………………………………………… 422.5.3. Trình tự hạch tốn…………………………………………. 42PHẦN III……………………………………………………………… . 46MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC HẠCH TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ………………………463.1. Nhận xét chung về cơng tác hạch tốn tiền lương và các Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT………………………………………… . iii DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ……………………………… iv LỜI MỞ ĐẦU………………………………………………………… . v PHẦN I………………………………………………………………… 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ……………………………………………………………… 1 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần Quản lý quỹ Đầu tư Tài chính Dầu khí………………………… 1 1.2. Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh ở Công ty…. 2 1.3. Cơ cấu bộ máy tổ chức của CÔNGăTYăC ăPH NăQUEăHÀNă I NăVI Tă Báo cáo tài choăn mătƠiăchínhăk tăthúcăngƠyă31ăthángă12ăn mă2011 đưăđ căki mătoán C CÔNGăTYăC ăPH NăQUEăHÀNă I NăVI Tă C Xư Nh Khê, Huy n Th ng Tín, Thành ph Hà N i N IăDUNG Trang BÁO CÁO C A BAN GIÁM C 02-03 BÁO CÁO KI M TOÁN BÁO CÁO TÀI CHệNH Ã B NG CỂN 04 C KI M TOÁN 05-23 I K TOÁN BÁO CÁO K T QU HO T 05-07 NG KINH DOANH BÁO CÁO L U CHUY N TI N T 08 09 B N THUY T MINH BÁO CÁO TÀI CHệNH 10-23 CÔNGăTYăC ăPH NăQUEăHÀNă I NăVI Tă C Xư Nh Khê, Huy n Th ng Tín, Thành ph Hà N i BÁOăCÁOăC AăBANăGIÁMă Că Ban Giám đ c Công ty C ph n Que hàn n Vi t c (sau g i t t “Công ty”) trình bày Báo cáo c a Báo cáo tài c a Công ty cho n m tài k t thúc ngày 31 tháng 12 n m 2011 CÔNG TY Công ty C ph n Que hàn n Vi t c ti n thân Nhà máy Que hàn n Vi t c, đ c thành l p theo Quy t đ nh s 316/Q TCNSD ngày 26 tháng 05 n m 1993 c a B Công nghi p n ng đ c chuy n đ i thành công ty c ph n theo Quy t đ nh s 166/2003/Q -BCN ngày 14 tháng 10 n m 2003 c a B Công nghi p (nay B Công th ng) Tr s c a Công ty t i: Xư Nh Khê, Huy n Th H Iă NGăQU NăTR ,ăBANăGIÁMă ng Tín, Thành ph Hà N i CăVÀăBANăKI MăSOÁT CácăthƠnhăviênăc aăH iăđ ngăQu nătr ătrongăn măvƠăt iăngƠyăl păbáoăcáoănƠyăbaoăg m: Ông Ngô Bá Vi t Ch t ch Ông Ph m V n T y viên Ông Bùi H ng S n y viên Ông ng Tr n L ng Ông Nguy n Thanh Khán y viên y viên CácăthƠnhăviênăc aăBanăGiámăđ căăđưăđi uăhƠnhăCôngătyătrongăn măvƠăt iăngƠyăl păbáoăcáoănƠyăbaoăg m: Ông Ngô Bá Vi t Giám đ c Ông Bùi H ng S n Phó Giám đ c CácăthƠnhăviênăc aăBanăKi măsoátăbaoăg m: Ông Ph m V n Ch Bà ng Thái Th H ng Loan Ông Lê M nh Hùng Tr ng ban Thành viên Thành viên KI MăTOÁNăVIểN Công ty TNHH D ch v T v n Tài K toán Ki m toán (AASC) đư th c hi n ki m toán Báo cáo tài cho Công ty CÔNGăB ăTRÁCHăNHI MăC AăBANăGIÁMă Că IăV IăBÁOăCÁOăTÀIăCHệNH Ban Giám đ c Công ty ch u trách nhi m v vi c l p Báo cáo tài ph n ánh trung th c, h p lý tình hình ho t đ ng, k t qu ho t đ ng kinh doanh tình hình l u chuy n ti n t c a Công ty n m Trong trình l p Báo cáo tài chính, Ban Giám đ c Công ty cam k t đư tuân th yêu c u sau: - L a ch n sách k toán thích h p áp d ng sách m t cách nh t quán; a đánh giá d đoán h p lỦ th n tr ng; Nêu rõ chu n m c k toán đ c áp d ng có đ c tuân th hay không, có nh ng áp d ng sai l ch tr ng y u đ n m c c n ph i công b gi i thích Báo cáo tài hay không; CÔNGăTYăC ăPH NăQUEăHÀNă I NăVI Tă C Xư Nh Khê, Huy n Th ng Tín, Thành ph Hà N i - L p trình bày Báo cáo tài c s tuân th chu n m c k toán, ch đ k toán quy đ nh có liên quan hi n hành; - L p Báo cáo tài d a c s ho t đ ng kinh doanh liên t c, tr tr ty s ti p t c ho t đ ng kinh doanh ng h p không th cho r ng Công Ban Giám đ c Công ty đ m b o r ng s k toán đ c l u gi đ ph n ánh tình hình tài c a Công ty, v i m c đ trung th c, h p lý t i b t c th i m đ m b o r ng Báo cáo tài tuân th quy đ nh hi n hành c a Nhà n c ng th i có trách nhi m vi c b o đ m an toàn tài s n c a Công ty th c hi n bi n pháp thích h p đ ng n ch n, phát hi n hành vi gian l n vi ph m khác Ban Giám đ c Công ty cam k t r ng Báo cáo tài đư ph n ánh trung th c h p lý tình hình tài c a Công ty t i th i m ngày 31 tháng 12 n m 2011, k t qu ho t đ ng kinh doanh tình hình l u chuy n ti n t cho n m tài k t thúc ngày 31 tháng 12 n m 2011, phù h p v i chu n m c, ch đ k toán Vi t Nam tuân th quy đ nh hi n hành có liên quan Camăk tăkhácă Ban Giám đ c cam k t r ng Công ty không vi ph m ngh a v công b thông tin theo quy đ nh t i Thông t s 09/2010/TT-BTC ngày 15/01/2010 c a B Tài h ng d n v vi c công b thông tin Th tr ng ch ng khoán Thay m t Ban Giám đ c NgôăBáăVi t Giám đ c Hà N i, ngày 18 tháng 01 n m 2012 S : /2012/BC.KTTC-AASC.KT2 BÁOăCÁOăKI MăTOÁN V ăBáoăcáoătƠiăchínhăchoăn mătƠiăchínhăk tăthúcăngƠyă31ăthángă12ăn mă2011 c aăCôngătyăC ăph năQueăhƠnăđi năVi tă c Kínhăg i: QuỦăc ăđông,ăH iăđ ngăQu nătr ăvƠăBanăGiámăđ că CôngătyăC ăph năQueăhƠnăđi năVi tă c Chúng đư th c hi n ki m toán Báo cáo tài c a Công ty C ph n Que hàn n Vi t c đ c l p ngày 18 tháng 01 n m 2012, g m: B ng cân đ i k toán t i ngày 31 tháng 12 n m 2011, Báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh, Báo cáo l u chuy n ti n t B n thuy t minh báo cáo tài cho n m tài k t thúc ngày 31 tháng 12 n m 2011 đ c trình bày t trang 05 đ n trang 23 kèm theo Vi c l p trình bày Báo cáo tài thu c trách nhi m c a Ban Giám đ c Công ty Trách nhi m c a đ a Ủ ki n v báo cáo c n c k t qu ki m toán c a C ăs ăỦăki n Chúng đư th c hi n công vi c ki m toán theo chu n m c ki m toán Vi t Nam Các chu n m c yêu c u công vi c ki m toán l p k ho ch th c hi n đ có s đ m b o h p lý r ng Báo cáo tài không ch a đ ng sai sót tr ng y u Chúng đư th c hi n vi c ki m tra theo ph ng pháp ch n m u áp d ng th nghi m c n thi t, b ng ch ng xác minh nh ng thông tin Báo cáo tài chính; đánh giá vi c tuân th chu n m c ch đ k toán hi n hành, nguyên t c ph ng pháp k toán đ c áp d ng, c tính xét đoán quan tr ng c a Ban Giám đ c c ng nh cách trình bày t ng quát Báo cáo tài Chúng cho r ng công vi c ki m toán c a đư đ a nh ng c s h p lỦ đ làm c n c cho Ủ ki n c a Nh ng v n đ nh h ng đ ... CONG TY CO PHA.N CHUNG KHoAN AN BINH Bao cao tai chin" cho nom tai chfnh kit thUc 3J thimg J nom 20 J J aa aU(1c kiim loan CONG TY cO pHAN CHUNG KHOAN AN BiNH sf> 101 - Lang H~ - £>f>ng£>a- Hi! N('>i NOIDUNG BAo cAo CUA BAN GIAM £>6c BAo cAo KIEM TOAN 02-03 04 BAo cAo TAI CHINH £>.A.£>VOC KIEM ToAN 05-24 BANG CAN £>01KE ToAN 05-07 BAo cAo KET QuA HO~ T £>ONGKINH DOANH BAo cAo LVU CHUYEN TIEN TJ;: BAo cAo TINH HINH BIEN £>ONGVON COO sd HUu BAN THUYET MINH BAo cAo TAI CHINH 08 09-10 11 12-24 CONG TY CO pHAN CHUNG KHOAN AN BINH S6 101 - Lang H!;I- D6ng Da - Ha NQi CONG BO TRAcH NHIJ):M CVA BAN GIAM DOC DOl VOl BAo cAo TAl CHINH Ban T5ng Giam 06c Cong ty chju tn'ich nhi~m v~ vi~c l?p Bao cao tai chinh phan anh trung th\fc, hgp Iy tlnh hlnh hO[...]... ngày l p Báo cáo tài chính đòi h i đ Báo cáo tài chính c đi u ch nh hay công b trên 27 BÁOăCÁOăB ăPH N Báo cáo b ăph n chính y u - Theoăl nhăv căkinhădoanh: Ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a Công ty ch y u trong l nh v c s n xu t que hàn và dây hàn, chi m h n 90% trong toàn b ho t đ ng c a Công ty Báo cáo b ăph năth ăy u - Theoăkhuăv căđ aălỦ: Toàn b ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a Công ty di n ra... - Vay ngân hàng - Vay cá nhân N ădƠiăh năđ năh nătr 16 CÔNG TY C ăPH N QUE HÀNă I NăVI Tă C Xư Nh Khê, Huy n Th ng Tín, Thành ph Hà N i Báo cáo tài chính cho n m tài chính k t thúc ngày 31 tháng 12 n m 2011 Chiăti tăvayăng năh n Ngân hàng TMCP Công th ng Vi t Nam - Chi nhánh Hà Tây (1) Ngân hàng u t và Phát tri n Vi t Nam - Chi nhánh Hà Tây (2) Công ty Tài chính C ph n Hóa ch t Vi t Nam Vay cán b công. ..CÔNG TY C ăPH N QUE HÀNă I NăVI Tă C Xư Nh Khê, Huy n Th ng Tín, Thành ph Hà N i Báo cáo tài chính cho n m tài chính k t thúc ngày 31 tháng 12 n m 2011 B NăTHUY TăMINHăBÁOăCÁOăTÀIăCHệNH N m 2011 1 THÔNG TIN CHUNG Hìnhăth căs ăh uăv n Công ty C ph n Que hàn đi n Vi t c ti n thân là Nhà máy Que hàn đi n Vi t c, đ c thành l p theo Quy t đ nh s 316/Q TCNSD ngày 26 tháng 05 n m 1993 c a B Công nghi... Ph i thu công ty ATB ti n vay n p thu Ph i thu ti n t m ng nghiên c u s n ph m m i Ph i thu khác 5 6 Báo cáo tài chính cho n m tài chính k t thúc ngày 31 tháng 12 n m 2011 HÀNGăT NăKHO TÀIăS NăNG NăH NăKHÁC T m ng Các kho n th ch p, kỦ qu , kỦ c c 14 CÔNG TY C ăPH N QUE HÀNă I NăVI Tă C Xư Nh Khê, Huy n Th ng Tín, Thành ph Hà N i 7 TÀIăS NăC ă NHăH UăHỊNH 15 Báo cáo tài chính cho n m tài chính k... 42.499.010.000 Cácăqu công ty Qu d phòng tài chính 15 T NGăDOANHăTHUăBÁNăHÀNGăVÀăCUNGăC PăD CHăV Doanh thu bán thành ph m, hàng hóa 20 CÔNG TY C ăPH N QUE HÀNă I NăVI Tă C Xư Nh Khê, Huy n Th ng Tín, Thành ph Hà N i Báo cáo tài chính cho n m tài chính k t thúc ngày 31 tháng 12 n m 2011 16 CÁCăKHO NăGI MăTR ăDOANHăTHU Chi t kh u th ng m i Gi m giá hàng bán Hàng bán b tr l i N m 2011 VND 1.786.315.223... c ghi nh n khi Công ty đ 12 c quy n nh n c t c ho c đ c quy n nh n l i nhu n CÔNG TY C ăPH N QUE HÀNă I NăVI Tă C Xư Nh Khê, Huy n Th ng Tín, Thành ph Hà N i Báo cáo tài chính cho n m tài chính k t thúc ngày 31 tháng 12 n m 2011 Ghiănh năchiăphíătƠi chính Các kho n chi phí đ c ghi nh n vào chi phí tài chính g m: - Chi phí ho c các kho n l liên quan đ n các ho t đ ng đ u t tài chính; - Chi phí cho vay... thúc ngày 31 tháng 12 n m 2011 CÔNG TY C ăPH N QUE HÀNă I NăVI Tă C Xư Nh Khê, Huy n Th ng Tín, Thành ph Hà N i 8 TÀIăS NăC ă Báo cáo tài chính cho n m tài chính k t thúc ngày 31 tháng 12 n m 2011 NHăVÔăHỊNH Giá tr quy n s d ng đ t VND B ng sáng ch VND B ngăsángăch VND - 267.135.000 267.135.000 267.135.000 267.135.000 - 267.135.000 267.135.000 267.135.000 267.135.000 - - - S d đ un m S t ng trong... n ng chuy n đ i d dàng thành các l ng ti n xác đ nh và không có nhi u r i ro trong chuy n đ i thành ti n 10 CÔNG TY C ăPH N QUE HÀNă I NăVI Tă C Xư Nh Khê, Huy n Th ng Tín, Thành ph Hà N i Báo cáo tài chính cho n m tài chính k t thúc ngày 31 tháng 12 n m 2011 Cácăkho năph iăthu Các kho n ph i thu đ c trình bày trên Báo cáo tài chính theo giá tr ghi s các kho n ph i thu khách hàng và ph i thu khác sau... gi i thích theo nhi u cách khác nhau, s thu đ c trình bày trên Báo cáo tài chính có th b thay đ i theo quy t đ nh c a c quan thu 17 CÔNG TY C ăPH N QUE HÀNă I NăVI Tă C Xư Nh Khê, Huy n Th ng Tín, Thành ph Hà N i Báo cáo tài chính cho n m tài chính k t thúc ngày 31 tháng 12 n m 2011 12 CÁCăKHO NăPH IăTR ,ăPH IăN PăNG NăH NăKHÁC Kinh phí công đoàn B o hi m xư h i B o hi m y t B o hi m th t nghi p Ph... nhân công Chi phí kh u hao tài s n c đ nh Chi phí khác b ng ti n 21 CÔNG TY C ăPH N QUE HÀNă I NăVI Tă C Xư Nh Khê, Huy n Th ng Tín, Thành ph Hà N i Báo cáo tài chính cho n m tài chính k t thúc ngày 31 tháng 12 n m 2011 22 CHIăPHệăQU NăLụăDOANHăNGHI P Chi phí nguyên li u, v t li u, đ dùng Chi phí nhân công Chi phí kh u hao tài s n c đ nh Thu , phí, l phí Chi phí d phòng Chi phí khác b ng ti n N m 2011