Báo cáo tài chính công ty mẹ năm 2015 (đã kiểm toán) - Công ty Cổ phần Vàng bạc Đá quý Phú Nhuận

Chuyên đề thực tập tốt nghiệplời mở đầuCùng với sự phát triển nh vũ bão của khoa học và công nghệ ngày nay, nền kinh tế thế giới đang chuyển mình từng bớc đi lên mạnh mẽ. Sự biến chuyển của nền kinh tế gắn liền với sự thay đổi mạnh mẽ của từng quốc gia trong từng khu vực trên thế giới. Song cùng với sự thay đổi đó, bớc vào những năm đầu thập kỉ 90 của thế kỉ XX xu hớng hội nhập kinh tế quốc tế của Việt Nam đã phát triển mạnh. Nền kinh tế Việt Nam có sự biến chuyển mạnh mẽ, b-ớc chuyển đổi nền kinh tế từ cơ chế tập trung quan liêu bao cấp sang cơ chế thị trờng đã làm thay đổi bộ mặt nền kinh tế quốc dân. Nền kinh tế mở đặt ra nhiều yêu cầu mới. Trớc sự đòi hỏi của nền kinh tế, hoạt động kiểm toán đã đợc công nhận ở Việt Nam với sự ra đời của các tổ chức độc lập về kế toán kiểm toán nhằm giúp cá nhân, tổ chức nắm rõ kiến thức, tăng cờng hiểu biết về tài chính, kế toán trong bối cảnh mới. Sự ra đời của các công ty kiểm toán độc lập quốc tế và nội địa ở Việt Nam đánh dấu một bớc ngoặt quan trọng trong việc cung cấp dịch vụ kiểm toán và t vấn cho những ngời quan tâm đến các số liệu tài chính ở Việt Nam. Kiểm toán đã trở thành một hoạt động chuyên sâu, một khoa học chuyên ngành. Theo ier - Khan - Sere: Kiểm toán có ý nghĩa lớn trên nhiều mặt: đó là Quan toà công minh của quá khứ, là Ngời dẫn dắt cho hiện tại và Ngời cố vấn sáng suốt cho tơng lai.Báo cáo tài chính phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp nói chung trên mọi khía cạnh của quá trình kinh doanh. Một tập hợp các thông tin có đợc từ việc xử lý các giao dịch cuối cùng sẽ đợc phản ánh thành các bộ phận, các khoản mục trên báo cáo tài chính. Vì vậy, để đạt đợc mục đích kiểm toán toàn diện báo cáo tài chính kiểm toán viên cần phải xem xét kiểm tra riêng biệt các bộ phận của chúng.Tài sản cố định và khấu hao tài sản cố định đóng một vai trò rất quan trọng trong quá trình sản xuất kinh doanh của một doanh nghiệp. Vì vậy việc hạch toánTSCĐ cung nh việc trích lập chi phí khấu hao cần phải đợc ghi chép đúng đắn và tính toán chính xác. Hơn nữa khoản mục TSCĐ trên bảng cân đối kế toán thờng chiếm một tỷ trọng lớn nên sai sót đối với khoản mục này thờng gây ảnh hởng trọng yếu tới báo cáo tài chínhcủa doanh nghiệp. Do đó kiểm toán TSCĐ và khấu hao TSCĐ đóng một vai trò quan trọng trong kểm toán Báo cáo Chuyên đề thực tập tốt nghiệptài chính. Nhân thức đợc điều này nên trong quá trình thực tập tại công ty TNHH Kiểm toán và T vấn tài chính quốc tế (IFC) em đã lựa chọn đề tài:Thực trạng kiểm toán khoản mục TSCĐ trong kiểm toán báo cáo tài chính do công ty TNHH Kiểm toán và T vấn tài chính quốc tế (IFC) thực hiệnNội dung của chuyên đề bao gồm các phần sau:Chơng I: Lý luận chung về Kiểm toán Tài sản cố định trong Kiểm toán Báo cáo tài chínhCHƯƠNG II: THựC TRạNG KIểM TOáN KHOảN MụC Tài SảN Cố ĐịNH TRONG KIểM TOáN BáO CáO Tài CHíNH DO CôNG TY KIểM CONG TY CO PHAN VANG B~C DA QUY PHUNHU~N (Thanh ldp tai marc Cong hoa Xii Mi Chit nghTa Vi¢t Nam) BAo cAo TAl CHiNH RIENG DA DUteach trung thuc va hop Iy tinh hinh tai chinh cling nhu k~t qua heat d('>ng kinh doanh va tinh hinh luu chuyen tien t~ cua Cong ty narn, phu hop voi chuan muc k~ toan, ch~ d('>k~ to an doanh nghiep Viet Nam va cac quy dinh phap Iy c6 lien quan d~n viec l~p va trinh bay bao cao tai chinh rieng, Trong viec I~p bao cao tai chinh rieng nay, Ban Giarn d6c diroc yeu cau phai: • • • • • Lira chon cac chinh sach k~ toan thich hop va ap dung cac chinh sach mot each nhat quan; Dua cac xet dean va uoc tinh mot each hop Iy va than trong; Neu ro cac nguyen t~c k~ toan thich hop c6 duoc tuan thu hay khong, c6 nhtrng ap dung sai lech y~u can duoc cong b6 va giai thich bao cao tai chinh rieng hay khong; Lap bao cao tai chinh rieng tren co so hoat d('>ng lien tuc trir tnrong hop khong th~ cho rang Cong ty se ti~p tuc heat d('>ng kinh doanh; va Thi~t k~ va thuc hien h~ thong kiem soat n('>ib('>mot each huu hieu cho muc dlch I~p va trinh bay bao cao tai chinh rieng hop Iy nharn han ch~ rui ro va gian I~n Ban Giam d6c Cong ty chiu trach nhiern dam bao r~ng s6 sach k~ toan diroc ghi chep mot each phu hop d~ phan anh mot each hop Iy tinh hinh tai chinh cua Cong ty b~t ky thai diem nao va dam bao rang bao cao tai chinh rieng tuan thu chuan mire k~ toan, che d('>k~ toan doanh nghiep Viet Nam va cac quy dinh phap Iy c6 lien quan d~n viec I~p va trinh bay bao cao tai chinh rieng Ban Giarn d6c cling chiu trach nhiem dam bao an toan cho tai san cua Cong ty va thuc hien cac bien phap thich hop d~ ngan chan va phat hien cac hanh vi gian I~n va sai pham khac CONG TV CO PHAN VANG B~C DA QUY PHU NHU~N 170 Ph an Dang Luu, Phuong 3, Quan Phu Nhuan Thanh ph6 H6 Chi Minh, CHXHCN Vi~t Nam BAo cAo CUA BAN GIAM DOC (Tiep theo) o gQc Dung TOng Giarn d6c Ngay 01 thang ndm 2016 Cong ty TNHH Deloitte Vi~t Nam Tang 18, Toa nha Times Square 57-69F £)OngKhai, Qu~n Tp HE>Chi Minh, Vi~t Nam £)i~n thoai: +84 3910 0751 Fax: +84 3910 0750 Oeloitte s6: ,.Zr5 /VN 1A-HC-BC BAo cAo KIEM ToAN DOC L~P Kfnh gui: Cac e6 dong, H{li dAng Quan tr] va Ban Giam d6e Cong ty ce phAn Yang bac Da quy Phu Nhu~n Chung toi da kiern to an bao cao tai chinh rieng kern theo cua Cong ty C6 phan Yang bac f)a quy Phu Nhuan (goi t~t la "Cong ty"), duoc I~p I thang nam 2016, tiT trang d~n trang 35, bao g6m Bang can d6i k~ toan tai 31 thang 12 nam 2015, Bao cao k~t qua hoat dQng kinh doanh, Bao cao luu chuyen ti~n t~ cho nam tai chinh k~t thuc cling va Ban thuyet minh bao cao tai chlnh Trtich nhifm cua Ban Gldm tlde Ban Giam d6c Cong ty chiu trach nhiern v~ viec I~p va trinh bay trung thuc va hQ'P Iy bao cao tai chinh rieng cua Cong ty theo chuan mire k~ toan, ch~ dQ k~ toan doanh nghiep Vi~t Nam va cac quy dinh phap Iy c6 lien quan d~n viec I~p va trlnh bay bao cao tai chinh rieng va chju trach nhiern v~ kiern soat nQi bQ rna Ban Giam d6c xac dinh la dn thiet d~ dam bao cho viec I~p va trlnh bay bao cao tai chinh rieng khong c6 sai s6t y~u gian I~n hoac nh§m I~n Trdcb nhifm cua Ki€m todn vien Trach nhiern cua Chung toi da ti~n toi tuan thu chuan dat duoc sir dam chung toi la dira y kien v~ bao cao tai chinh rieng dua tren k~t qua cua cuoc kiern toan hanh kiem toan theo cac chuan mire ki~m toan Viet Nam Cac chuan rmrc yeu c§u chung rmrc va cac quy dinh v~ dao due nghe nghiep, lap k~ hoach va thuc hien cuoc kiem toan o~ bao hQ'P ly v~ viec li~u bao cao tai chinh rieng cua Cong ty c6 sai s6t y~u hay khong ... CÔNG TY CỔ PHẦN FPT BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÔNG TY MẸ QUÝ IV NĂM 2011 Hà Nội, tháng 01 năm 2012 2BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2011 MẪU SỐ B 01-DN Đơn vị: VND STT TÀI SẢNMã số Thuyết minh31/12/2011 31/12/2010A - TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 3.003.000.515.941 2.293.133.015.354 I. Tiền và các khoản tương đương tiền 110 5 1.900.385.214.128 545.299.668.315 1Tiền 111 181.323.547.461 63.026.334.982 2 Các khoản tương đương tiền 112 1.719.061.666.667 482.273.333.333 II. Các k hoản đầu tư tài chính ngắn hạn1206512.240.879.112 724.487.037.105 1 Đầu tư ngắn hạn 121 512.240.879.112 726.487.037.105 2Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư ngắn hạn 129 - (2.000.000.000) III. Các k hoản phải thu ngắn hạn 130 537.680.149.539 241.803.884.703 1Phải thu của khách hàng 131 92.362.606 114.678.511 2Trả trước cho người bán 132 2.152.176.794 2.585.348.850 3Phải thu nội bộ 133 494.220.978.058 - 4 Các khoản phải thu khác 135 41.214.632.081 239.103.857.342 IV. Hàng tồn kho 140 149.630.819 211.331.238 1Hàng tồn kho 141 149.630.819 211.331.238 V. Tài sản ngắn hạn khác 150 52.544.642.343 781.331.093.993 1Chi phí trả trước ngắn hạn 151 1.418.704.371 1.615.438.784 2Thuế GTGT được khấu trừ 152 41.411.358.419 61.453.990.631 3Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước 154 9.329.290.829 9.416.022.106 4Tài sản ngắn hạn khác 158 385.288.724 708.845.642.472 B - TÀI SẢN DÀI HẠN 200 2.588.253.961.975 3.217.999.659.179 I. Tài s ản cố định 220 247.950.738.481 388.780.855.824 1Tài sản cố định hữu hình 221 9219.532.290.070 202.377.318.517 Nguyên giá 222 297.358.598.574 263.670.035.943 Giá trị hao mòn lũy kế 223 (77.826.308.504) (61.292.717.426) 2Tài sản cố định vô hình 227 7 20.785.405.161 28.536.952.452 Nguyên giá 228 64.769.861.229 63.277.746.229 Giá trị hao mòn lũy kế 229 (43.984.456.068) (34.740.793.777) 3 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 230 8 7.633.043.250 157.866.584.855 II. Các k hoản đầu tư tài chính dài hạn 250 2.333.059.272.896 2.814.644.470.748 1 Đầu tư vào công ty con 251 10 2.343.792.033.263 1.928.544.383.182 2 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 - 640.671.420.000 3 Đầu tư dài hạn khác 258 11 1.795.852.500 262.804.891.300 4Dự phòng giảm g iá đầu tư tài chính dài hạn 259 (12.528.612.867) (17.376.223.734) III. Tài s ản dài hạn khác 260 7.243.950.598 14.574.332.607 1Chi phí trả trước dài hạn 261 7.233.324.598 14.563.706.607 2Tài sản dài hạn khác 268 10.626.000 10.626.000 TỔNG CỘNG TÀI SẢN2705.591.254.477.916 5.511.132.674.533 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN (Tiếp theo) Tại ngày 31 tháng 12 năm 2011 MẪU SỐ B 01-DN Đơn vị: VND NGUỒN VỐNMã số Thuyết minh31/12/2011 31/12/2010A - NỢ PHẢI TRẢ 300 2.308.192.840.406 2.716.317.272.395 I. Nợ ngắn hạn 310 2.306.780.667.881 914.622.507.820 1Vay và nợ ngắn hạn 311 12 1.955.611.013.965 630.592.980.257 2Phải trả cho người bán 312 7.474.112.667 10.544.677.739 3Người mua trả tiền trước 313 10.263.185.261 10.053.372.106 4Thuế và các khoản phải nộp cho Nhà nước 314 13 502.251.605 [...]... Thai trang CAO- Cong ty con - Cong ty TNHH MQt thanh vien Giarn dinh PNJ- Cong ty con - Cong ty C6 phan Dia 6c Dong A- Cong ty lien k~t T