đồ án tốt nghiệp Kế toán vốn bằng tiền

BÁO CÁO TỐT NGHIỆP MỤC LỤC Báo cáo thực tập Đỗ Thị Tuyết Nhung _ K7N2KT Page BÁO CÁO TỐT NGHIỆP LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường nay, yếu tố quan trọng ảnh hưởng lớn đến hình thành phát triển doanh nghiệp, vốn Nhưng điều quan trọng việc sử dụng đồng vốn cách để mang lại hiệu kinh tế cao cho doanh nghiệp Đó vấn đề doanh nghiệp phải đương đầu Mục tiêu cuối cao doanh nghiệp vấn đề lợi nhuận tối đa, đòi hỏi doanh nghiệp không ngừng nâng cao trình độ quản lí sản xuất kinh doanh, đặc biệt quản lí sử dụng vốn yếu tố quan trọng có ý nghĩa định đến sống doanh nghiệp thông qua kết hiệu kinh tế đạt trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vì kinh tế chuyển từ chế hạch toán tập trung sang chế thị trường theo định hướng XHCN, với cạnh tranh gay gắt thành phần kinh tế đòi hỏi doanh nghiệp phải có phương án sử dụng cho hợp lí, tiết kiệm đạt hiệu kinh tế cao nhất, từ chọn tiền đề vững cho hoạt động tương lai doanh nghiệp Là sinh viên trường, em muốn vận dụng kiến thức học nhà trường với tình hình thực tế công ty để hạch toán, nghiên cứu đề số biện pháp nhằm làm cho hoạt động liên doanh công ty ngày vững mạnh Nhận thức tầm quan trọng trên, trình thực tập công ty TNHH Đông Nam Hải em chọn đề tài "Kế toán vốn tiền " để làm chuyên đề thực tập cho Trong trình nghiên cứu viết đề tài trình độ thời gian có hạn nên báo cáo thực tập không tránh khỏi thiếu sót Do đó, mong ý kiến đóng góp thầy, cô cô, chú, anh (chị) công ty Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Đỗ Thị Tuyết Nhung Đỗ Thị Tuyết Nhung _ K7N2KT Page BÁO CÁO TỐT NGHIỆP PHẦN I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1.1 Giới thiệu khái quát đơn vị thực tập: 1.1.1 Tên doanh nghiệp: Công ty Cổ phần Thống Nhất 508 ( THONG NHAT 508 JOINT STOCK COMPANY) 1.1.2 Giám đốc, kế toán trưởng doanh nghiệp: - Giám đốc tại: Ông Phạm Công Chấn Kế toán trưởng tại: Bà Đoàn Thị Minh 1.1.3 Địa chỉ: - Khu 3, Phường Trần Hưng Đạo, Thành phố Hạ Long, Tỉnh Quảng Ninh ĐT: + 84 33 3633363 Fax: + 84 33 3622361 Webside: www.thongnhat508.com 1.1.4 Cơ sở pháp lý doanh nghiệp: Quyết định thành lập: 2794/QĐ-TCCBLĐ Ngày thành lập: 18/5/1995 Vốn pháp định:10.000.000.000 Vốn điều lệ: 4.686.596.303 Vốn lưu động: 144.383.933.074 Vốn cố định: 60.803.250.634 Mã số thuế: 4100259370 1.1.5 Loại hình doanh nghiệp: Công ty Cổ phần - 1.1.6 Chức năng, nhiệm vụ doanh nghiệp: - Tư vấn giám sát; Thiết kế công trình giao thông, thuỷ lợi, thuỷ điện, công trình dân dụng công nghiệp Đầu tư kinh doanh sở hạ tầng kỹ thuật khu công nghiệp, cụm dân cư đô thị nhà đất Đầu tư xây dựng-kinh doanh chuyển giao theo hình thức BOT nước Khai thác sản xuất mua bán nguyên vật liệu xây dựng thiết bị giao thông vận tải Đỗ Thị Tuyết Nhung _ K7N2KT Page BÁO CÁO TỐT NGHIỆP 1.1.7 Lịch sử phát triển doanh nghiệp qua thời kì: Công ty TNHH MTV 508 thành lập vào ngày 11 tháng 11 năm 1975, định số 3682/QĐ/TCCB Bộ Giao Thông Vận Tải (GTVT) với tên gọi Xí nghiệp Cầu 12 thuộc Xí Nghiệp Liên Hiệp Công Trình Năm 1982, Xí Nghiệp Liên Hiệp Công Trình sáp nhập với Khu Đường thành Liên hiệp Xí nghiệp Xây dựng Giao thông Khu vực nhằm hợp để tăng thêm sức mạnh cho ngành Với tinh thần đó, ngày 18 tháng năm 1983, Công ty Cầu đường 502 (thuộc Khu Đường 5) sáp nhập vào Công ty cầu 12 trở thành Công ty Xây Dựng Công TrìnhGiao Thông 508 Kể từ đây, thương hiệu Công ty 508 thức đời gắn liền với thăng trầm chặng đường phát triển Công ty Đầu năm 1992 Tổng Công ty Xây dựng công trình giao thông thành lập với công ty cầu Trước yêu cầu tình hình mới, Công ty 508 san sẻ vật tư, tiền vốn, tạo điều kiện cho Tổng Công ty thành lập thêm đơn vị Công ty 507 Công ty 512 Đồng thời, Công ty 508 hoàn thành hàng trăm công trình lớn nhỏ địa bàn tỉnh, thành nước Có thành công kết qủa đoàn kết, trí tập thể lãnh đạo Công ty, kết hợp đắn vai trò lãnh đạo tổ chức Đảng doanh nghiệp hoạt động tổ chức công đoàn, với công tác huy điều hành sản xuất Và hết kết qủa phong trào thi đua lao động sản xuất tập thể CBCNV toàn Công ty Năm 1996, Tổng Công ty Xây dựng công trình giao thông thành lập lại theo định số: 90/TTG Thủ tướng Chính phủ Và để mở rộng quy mô cho Tổng Công ty, lần Công ty 508 lại san sẻ lực Nhiều chi nhánh Công ty bàn giao nguyên trạng cho Tổng Công ty để thành lập đơn vị với hàng tỷ đồng tiền vốn, kể vốn tự bổ sung Công ty Hàng chục cán từ lãnh đạo Chi nhánh đến chuyên viên phòng ban, hàng trăm công nhân lành nghề bàn giao Và địa bàn có tiềm như TP Hồ Chí Minh, Nam Bộ Đà Nẵng Công ty 508 san sẻ cho đơn vị bạn Một cột mốc đáng nhớ Công ty 508 ghi lại Tổng Công ty định sáp nhập Công ty XDCT 585 vào Công ty 508, ông Thân Hà Nhất Thống, giám đốc Công ty XDCT 585 bổ nhiệm làm giám đốc Công ty 508 vào ngày 16 tháng năm 2005 Sau đó, Công ty định chuyển toàn văn phòng thành phố Hạ Long, tỉnh Quảng Ninh, mở trang hành trình xây dựng phát triển Công ty Đỗ Thị Tuyết Nhung _ K7N2KT Page BÁO CÁO TỐT NGHIỆP 1.2 Khái quát hoạt động sản xuất – kinh doanh đơn vị thực tập: 1.2.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh: Công ty Cổ phần Thống 508 doanh nghiệp hoạt động ngành xây lắp, quy trình sản xuất trang thiết bị sở vật chất kỹ thuật mang nét đặc trung ngành ngành nghề kinh doanh 1.2.2 Quy trình sản xuất kinh doanh: Sơ đồ 1.1: Quy trình công nghệ xây lắp Nhận thầu Lập kế hoạch thi công Mua vật tư, tổ chức thi công Tổ chức thi công Nghiệm thu công trình  Đối với công trình giao thầu Công ty bên A ( bên có công trình) giao: vào hồ sơ thiết kế dự toán công trình xây dựng, giám đốc trực tiếp phân công cho chi nhánh, xí nghiệp, đội, phòng kỹ thuật quản lý dự án, phòng tài kế toán giám sát việc thực hạch toán  Đối với công trình Công ty đấu thầu: vào luật đấu thầu, thời gian mở đấu thầu bên A, theo yêu cầu giám đốc, phòng kinh tế kế hoạch phòng kế hoạch lập hồ sơ đấu thầu trình lập phải tính toán tiêu kinh tế, kỹ thuật, dự toán chi phí để cho vừa đảm bảo yêu cầu bên A vừa đem lại lợi nhuận cho công trình Sau dự thầu trúng giám đốc Công ty trực tiếp giao cho chi nhánh xí nghiệp, giám đốc xí nghiệp tổ chức thi công áp dụng theo hình thức khoán thu  Trên phương diện sản xuất xây dựng, hoạt động xây dựng Công ty tiến hành với công nghệ sau: - Khảo sát thăm dò thiết kế thi công phần móng công trình giao đoạn máy móc thiết bị tận dụng mức tối đa - Tiến hành thi công công trình ( xây dựng phần thô ) - Lắp đặt hệ thống nước, thiết bị theo yêu cầu công trình - Hoàn thiện trang trí đảm bảo tính mỹ thuật công trình Kiểm tra nghiệm thu tiến hành bàn giao toán công trình Đỗ Thị Tuyết Nhung _ K7N2KT Page BÁO CÁO TỐT NGHIỆP 1.2.3 Khái quát tình hình sản xuất – kinh doanh đơn vị thời gian gần đây: Bảng 1.1: Một số tiêu kinh tế 2012-2015 Chỉ tiêu 1.Tổng vốn kinh doanh 2.Tổng chi phí sản xuất kinh doanh 3.Tổng số lượng lao động bình quân 4.Doanh thu bán hàng CCDV 5.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 6.Lợi nhuận khác 7.Lợi nhuận sau thuế TNDN 8.Thuế thu nhập DN 9.Thu nhập bình quân người lao động Đơn vị tính Đồng Năm 2012 2013 1.683.115.940.714 1.539.427.408.689 2014 1.556.946.367.310 2015 1.551.158.129.497 Đồng 101.000.582.229 52.033.345.106 16.736.500.668 5.139.356.495 Đồng 9.072.000.000 6.300.000.000 4.200.000.000 1.554.000.000 Đồng 264.665.403.135 275,008,732,133 157,690,593,913 157,690,593,913 Đồng -29.132.802.010 -39,089,160,081 -10,777,595,311 -1,518,287,915 Đồng -15.088.877.284 45,686,067,835 17,437,176,139 658,405 Đồng -44.221.679.294 -8,761,207,554 701,085,754 -2,399,659,634 Đồng 0 0 Đồng 4.000.000 4.000.000 4.000.000 4.000.000 Đỗ Thị Tuyết Nhung _ K7N2KT Page BÁO CÁO TỐT NGHIỆP 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý đơn vị: 1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý doanh nghiệp: Sơ đồ 1.2: Bộ máy quản lý Công ty Cổ phần Thống Nhất 508 Giám đốc Công ty Phó giám đốc Tài Phó giám đốc Nội Phó giám đốc Kĩ thuật 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phận: *) Tổ Chức máy quản lý Công ty: • Ban Giám đốc Công ty: - Giám đốc (Đứng đầu Công ty) - Phó Giám đốc: (3 phó giám đốc) + Phó giám đốc Tài Chính + Phó giám đốc Nội + Phó giám đốc Kỹ Thuật *) Giám đốc Công ty: - Phụ trách chung, điều hành tòan SXKD Công ty - Trực dõi đạo công tác pháp luật, chế, tổ chức, cán bộ, tài chính, kế tóan, tra, kiểm tra - Trực dõi đạo công tác đối ngọai, tiếp thị tổ chức triển khai dự án kinh doanh quỹ đất, đầu tư xây dựng hạ tầng Công ty đơn vị trực thuộc - Trực dõi, đạo kiểm tra toàn diện họat động SXKD đơn vị trực thuộc (trừ dự án Giám đốc ủy quyền cho người khác theo dõi) Đỗ Thị Tuyết Nhung _ K7N2KT Page BÁO CÁO TỐT NGHIỆP - Chủ tịch Hội đồng lương, Hội đồng Thi đua, khen thưởng – Kỷ luật Hội đồng lý tài sản *) Phó giám đốc Tài Chính: • Nhiệm vụ : - Căn tình hình SXKD tòan Công ty, lập kế họach vốn cho dự án Trên sở có kế họach vay, điều phối vốn kịp thời cho dự án - Quan hệ, tiếp xúc với Chủ đầu tư, quan hữu quan quan ban ngành khác để nghiên cứu đề xuất, tổ chức, xây dựng quy họach mở rộng phát triển SXKD, phát triển thị trường Công ty - Chỉ đạo công tác Kế hoạch Quan hệ với Chủ đầu tư, Ngân hàng để lập kế họach vay vốn, tóan vốn công trình nhanh chóng, kịp thời nhằm đảm bảo cho dự án có kinh phí triển khai thực theo tiến độ đề - Tổ chức theo dõi, đạo lập kế họach để tóan vốn công trình Chủ đầu tư chậm tóan thiếu vốn công trình Công ty chưa hòan thiện hồ sơ thủ tục cần thiết để Chủ đầu tư chấp nhận tóan - Trực tiếp đôn đốc, kiểm tra đơn vị việc vay vốn, thu hồi vốn, sử dụng nguồn vốn cho họat động SXKD, đề xuất giải pháp xử lý cần thiết - Tổ chức xây dựng, triển khai hệ thống quản lý tài tòan Công ty - Trực dõi đề xuất Giám đốc xử lý khỏan nợ Ngân hàng, khách hàng - Tham mưu cho Giám đốc công tác đổi mới, xếp phát triển doanh nghiệp; tham mưu cho Giám đốc công việc liên quan đến chế, pháp luật tài chính, kế tóan, tra, kiểm tra Đỗ Thị Tuyết Nhung _ K7N2KT Page BÁO CÁO TỐT NGHIỆP - Tham gia quản lý, điều hành giám sát dự án đơn vị khu vực miền Trung Tây Nguyên gồm : Chi nhánh Huế, Chi nhánh Bình Định, Chi nhánh Bình Thuận, Chi nhánh Đăk Lăk, Xí nghiệp XD&KD VLXD Đăk Nông, công trường dự án vệ sinh Đà Lạt - Thực số nhiệm vụ khác Giám đốc giao • Quyền hạn : - Trực tiếp ký định, văn bản, tài liệu, hồ sơ đối nội, đối ngọai liên quan đến nhiệm vụ giao - Trực tiếp tham mưu cho Giám đốc ký định, văn tài liệu, hồ sơ có liên quan đến công việc theo dõi, đạo kiểm tra họat động SXKD đơn vị trực thuộc - Được ủy quyền (bằng văn bản) để ký hồ sơ tài liệu Ngân hàng, hồ sơ nghiệm thu, toán - Thực số quyền hạn khác Giám đốc giao *) Phó giám đốc trực, phục vụ nội chính, đoàn thể: • Nhiệm vụ : - Trực dõi đạo công tác hành chính, quản trị; theo dõi, đạo kiểm tra việc thực chế độ, sách người lao động - Trực tiếp tham mưu cho Giám đốc quy trình thành lập, giải thể sáp nhập đơn vị trực thuộc bổ nhiệm, miễn nhiệm, nâng lương cán bộ; thi đua, khen thưởng Kỷ luật; quan hệ với Đảng, Đòan thể tổ chức trị, xã hội - Chủ tịch Hội đồng bảo hộ lao động, Trưởng ban phòng chống bão lụt, Trưởng ban dân số kế họach hóa gia đình, phòng chống AIDS tệ nạn xã hội - Phó chủ tịch Hội đồng lương, hội đồng Thi đua, khen thưởng – Kỷ luật Đỗ Thị Tuyết Nhung _ K7N2KT Page BÁO CÁO TỐT NGHIỆP - Củng cố, kiện tòan lực lượng tự vệ đội ngũ làm công tác bảo vệ quan đơn vị - Trực tiếp giải đề xuất Giám đốc giải quyết, xử lý tồn có liên quan đến công việc phân công - Tham gia quản lý, điều hành giám sát dự án khu vực phía Bắc gồm : Đồn Điền – Việt Hưng, Chung cư Trần Hưng Đạo, đường bao biển Cao xanh – Hà Khánh, Trới – Vũ Oai, tuyến tránh S1, Thái Bình, công ty xổ số… - Thực số nhiệm vụ khác Giám đốc giao ủy quyền • Quyền hạn : - Thủ trưởng quan Công ty - Trực tiếp ký văn hướng dẫn chế độ, sách người lao động; văn báo cáo lao động, tiền lương Công ty, danh sách đăng ký BHXH, BHYT, ký hợp đồng BHTT cho CBCNV văn phòng Công ty, ký HĐLĐ có thời hạn từ 01 năm trở xuống văn khác thuộc phạm vi hành lao động - Trực tiếp ký định điều động, thuyên chuyển công tác, nghỉ hưu trí, nghỉ hưởng chế độ lần CBCNV Văn phòng Công ty từ Phó phòng, ban, Đội phó trở xuống sau có đồng ý Giám đốc - Khi Giám đốc vắng, thay mặt Giám đốc chủ trì họp giao ban định kỳ tháng, quý họp khác Văn phòng Công ty thuộc trách nhiệm Giám đốc - Duyệt chi khỏan tạm ứng, tóan chi phí quản lý văn phòng Công ty phạm vi kế họach chi phí hàng năm duyệt; đề xuất Giám đốc xem xét định khỏan chi phí nằm ngòai kế họach duyệt - Trực tiếp ký văn đối nội, đối ngọai khác thuộc phạm vi nhiệm vụ giao - Thực số quyền hạn khác Giám đốc giao Đỗ Thị Tuyết Nhung _ K7N2KT Page 10 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP * Trình tự xử lý: Sơ đồ luân chuyển chứng từ Sổ theo dõi TGNH Sổ thu chi TGNH Sổ phụ Ngân Hàng Thủ quỹ ghi Giấy Báo Nợ Giấy Báo Có Đối chiếu Đối chiếu Đối chiếu Kế toán thu chi ghi Đỗ Thị Tuyết Nhung _ K7N2KT Page 32 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Từ ngày 01/01/2016 đến 31/01/2016 Tài khoản: 1121 – Tiền Việt Nam Chứng từ Ngày/thán Số hiệu g 07/01/2016 NHĐNA01 07/01/2016 NHĐNA01 11/01/2016 PT 0001 13/01/2016 NHĐNA02 13/01/2016 NHĐNA02 18/01/2016 NHĐNA03 Diễn giải Số dư đầu kỳ Chuyển tiền từ ngân hàng SEABANK sang ngân hàng công thương Bãi Cháy nộp thuế Chuyển tiền từ ngân hàng SEABANK sang ngân hàng công thương Bãi Cháy nộp thuế ( phí chuyển tiền ) Rút TNGH TPCP Đông Nam Á nhập quỹ tiền mặt Thanh toán tiền vé máy bay tháng 12/2015 cho phòng vé An Thoa Đà Nẵng Thanh toán tiền vé máy bay tháng 12/2015 cho phòng vé An Thoa Đà Nẵng ( phí chuyển tiền) Thanh toán tiền theo HĐ Đỗ Thị Tuyết Nhung _ K7N2KT TK đối ứng Số phát sinh Nợ Có Số dư Nợ 1131 108,752,843 5,000,000 103,752,843 6428 9,900 103,742,943 1111 80,000,000 23,742,943 331 16,710,000 7,032,943 6428 16,500 7,016,443 1111 80,000,000 Page 33 Có 72,983,557 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP 18/01/2016 NHĐNA03 18/01/2016 PC0010 20/01/2016 NHĐNA04 20/01/2016 NHĐNA04 20/01/2016 NHĐNA04 số 15/2014 ngày 09/06/2014 v/v XĐ giá trị doanh nghiệp cổphần hóa cho Cty Kiểm toán Việt Thanh toán tiền theo HĐ số 15/2014 ngày 09/06/2014 v/v XĐ giá trị doanh nghiệp cổphần hóa cho Cty Kiểm toán Việt (phí chuyển tiền) Chi nộp tiền vào TK Ngân hàng TMCP Đông Nam Á Chuyển trả tiền thuê xe theo HĐ số 25/HĐGV ngày 25/12/2015 đưa CBNV dự tổng kết cuối năm 2015 Chuyển trả tiền thuê xe theo HĐ số 25/HĐGV ngày 25/12/2015 đưa CBNV dự tổng kết cuối năm 2015 Chuyển trả tiền thuê xe theo HĐ số 25/HĐGV ngày 25/12/2015 đưa CBNV dự tổng kết cuối năm 2015 (phí chuyển tiền) Đỗ Thị Tuyết Nhung _ K7N2KT 6428 1111 16,500 100,000,000 73,000,057 26,999,943 6428 27,272,727 272,784 1331 2,727,273 3,000,557 6428 16,500 3,016,557 Page 34 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP 20/01/2016 PC0013 Chi nộp tiền vào TK 1111 Ngân hàng TMCP Đông Nam Á 21/01/2016 NHĐNA05 Ngân hàng thu phí tra 6428 soát tài khoản 30,000,000 26,983,443 22,000 26,961,443 27/01/2016 NHĐNA06 Chuyển trả tiền cho Công ty TNHH TM DV Đông Á thi công tiểu dự án hộ Chi nhánh Miền Trung 27/01/2016 NHĐNA06 Chuyển trả tiền cho DNTN Thanh Thảo thi công dự án Cầu Đăk Nông 27/01/2016 NHĐNA06 Chuyển tiền cho Cty TNHH TM & KT Thăng Long thi công dự án xổ số QuảngNinh 27/01/2016 NHĐNA06 Chuyển trả tiền theo dự án số 387/HĐKT dự án Dương Đông Cửa Lấp cho Cty CP XNK Minh Đạt 27/01/2016 NHĐNA06 Ngân hàng thu phí chuyển tiền 27/01/2016 PC0014 Chi nộp tiền vào TK Ngân hàng TMCP Đông Nam Á 28/01/2016 NHĐNA06 Nguyễn Thế Khánh 1368 100,000,000 73,038,557 331 50,000,000 123,038,557 331 100,000,000 223,038,557 331 100,000,000 323,038,557 192,500 323,231,057 Đỗ Thị Tuyết Nhung _ K7N2KT Page 35 6428 1111 350,000,000 26,768,943 1418 50,000,000 76,768,943 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP A 28/01/2016 28/01/2016 28/01/2016 28/01/2016 29/01/2016 29/01/2016 29/01/2016 Tường nộp tiền vào tài khoản NHĐNA07 Chuyển trả tiền mua lưới điện kỹ thuật theo PLHĐ số 04/PLHĐ cho Cty Đại Khánh An thi công Cầu Đắk Nông NHĐNA08 Phí chuyển tiền NHĐNA08 Thanh toán bảo trì thang máy cho Cty TNHH thang máy Thái Bình NHĐNA08 Thanh toán bảo trì thang máy cho Cty TNHH thang máy Thái Bình ( phí chuyển tiền) NHĐNA08 Hạchtoánthuphí SMS + A lãi TKTG tháng 1/2016 NHĐNA08 Hạchtoánthuphí SMS + A lãi TKTG tháng 1/2016 PC0019 Chi nộp tiền vào TK ngân hàng TMCP Đông Nam Á Cộng phát sinh Đỗ Thị Tuyết Nhung _ K7N2KT 331 50,000,000 26,768,943 6428 331 16,500 4,000,000 26,752,443 22,752,443 6428 27,500 22,724,943 6428 17,600 22,707,343 515 1111 36,223 22,743,566 40,000,000 62,743,566 570,036,223 616,045,500 Page 36 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP 2.3.4 Kế toán tổng hợp : 2.3.4.1 Tài khoản sử dụng: Kế toán sử dụng tài khoản 112 “Tiền gửi ngân hàng” để hạch toán Tài khoản 112 có tài khoản cấp 2: - TK1121 - Tiền Việt Nam: phản ánh số tiền gửi vào, rút gửi ngân hàng đồng Việt Nam ( Cty sử dụng) - TK1122 - Ngoại tệ: phản ánh số tiền gửi vào, rút gửi ngân hàng Ngoại tệ loại quy đổi đồng Việt Nam - TK1123 - Vàng bạc kim khí quý: Phản ánh giá trị vàng, bạc, kim khí quý, đá quý gửi vào, rút gửi ngân hàng * Mục đích: Tài khoản dùng để phản ánh số có tình hình biến động tăng, giảm khoản tiền gửi doanh nghiệp ngân hàng, kho bạc, công ty tài * Tính chất: tài khoản tài sản * Kết cấu: Đỗ Thị Tuyết Nhung _ K7N2KT Page 37 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP Nợ TK 112 Có SDDKxxx Số tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý có ngân hàng SPSTK - - Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý gửi vào ngân hàng Chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại số dư tiền gửi ngoại tệ cuối kỳ SDCK: Số tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý gửi ngân hàng SPSTK Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý rút khỏi ngân hàng Chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái đánh giá lại số dư tiền gửi ngoại tệ cuối kỳ - 2.3.4.2 Phương pháp hạch toán: Đối với doanh nghiệp, kế toán tiền gửi ngân hàng phần hành quan trọng Để tiện theo dõi khoản thu chi tiền gửi ngân hàng, kế toán mở "Sổ chi tiết ngân hàng" Ngay nhận giấy báo có ngân hàng, kế toán tiến hành kiểm tra, đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo sổ sách kế toán công ty Căn để ghi vào sổ giấy báo nợ, báo có hay bảng kê ngân hàng Dựa vào chứng từ trên, kế toán tiến hành vào sổ tiền gửi ngân hàng để theo dõi khoản tiền doanh nghiệp Nếu giấy báo có ngân hàng kế toán định khoản ghi bên nợ tài khoản 112, giấy báo nợ ngân hàng ghi bên có tài khoản 112 Số dư đầu tháng: số cuối tháng trước để ghi Phát sinh nợ : vào giấy báo có, giấy nộp tiền để ghi Đỗ Thị Tuyết Nhung _ K7N2KT Page 38 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP Phát sinh có : vào giấy báo nợ để ghi Số dư cuối tháng = số dư đầu tháng + phát sinh Nợ - phát sinh Có 2.3.4.3 Nội dung hạch toán: Kế toán nghiệp vụ tăng tiền gửi ngân hàng Nợ TK 112 Có 511, 512 Doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ Có 333 Thuế GTGT Có 515 Doanh thu hoạt động tài Có 711 Thu nhập hoạt động khác Có 131, 136, 141, 144, 338, 128, 228 Kế toán nghiệp vụ giảm tiền gửi ngân hàng Nợ (TK liên quan): 151,152,153,334,211,212,133,627,641, 331 Có 112 Đỗ Thị Tuyết Nhung _ K7N2KT Page 39 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP SỔ CÁI TÀI KHOẢN Từ 01/01/2016 đến 31/01/2016 Tài khoản 1121 – Tiền Việt Nam Số CT A Ngày hạch Loại CT toán B C NHĐNA 01 07/01/2016 Ủy nhiệm chi NHĐNA 01 07/01/2016 Ủy nhiệm chi PT 0001 11/01/2016 Phiếu thu NHĐNA 02 13/01/2016 Ủy nhiệm chi NHĐNA 02 13/01/2016 Ủy nhiệm chi NHĐNA 03 18/01/2016 Ủy nhiệm chi Đỗ Thị Tuyết Nhung _ K7N2KT Diễn giải D - Số dư đầu kì Chuyển tiền từ ngân hàng SEABANK sang ngân hàng công thương Bãi Cháy nộp thuế Chuyển tiền từ ngân hàng SEABANK sang ngân hàng công thương Bãi Cháy nộp thuế (phí chuyển tiền) Rút TGNH TMCP Đông Nam Á nhập quỹ tiền mặt Thanh toán tiền vé máy bay tháng 12/2015 cho phòng vé An Thoa Đà Nẵng Thanh toán tiền vé máy bay tháng 12/2015 cho phòng vé An Thoa Đà Nẵng ( phí chuyển tiền) Thanh toán tiền theo HĐ số 15/2014 ngày 09/06/2014 v/v XĐ giá trị doanh nghiệp cổphần Page 40 TK đối ứng F Số tiền Nợ Có 108,752,843 1131 5,000,000 6428 9,900 1111 80,000,000 331 16,710,000 6428 16,500 1111 80,000,000 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP NHĐNA 03 18/01/2016 Ủy nhiệm chi PC 0010 18/01/2016 Phiếu chi NHĐNA 04 20/01/2016 Ủy nhiệm chi NHĐNA 04 20/01/2016 Ủy nhiệm chi NHĐNA 04 20/01/2016 Ủy nhiệm chi PC 0013 20/01/2016 Phiếu chi NHĐNA 05 21/01/2016 Ủy nhiệm chi NHĐNA 06 27/01/2016 Ủy nhiệm chi NHĐNA 06 27/01/2016 Ủy nhiệm chi Đỗ Thị Tuyết Nhung _ K7N2KT hóa cho Cty Kiểm toán Việt Thanh toán tiền theo HĐ số 15/2014 ngày 09/06/2014 v/v XĐ giá trị doanh nghiệp cổphần hóa cho Cty Kiểm toán Việt ( phí chuyển tiền) Chi nộp tiền vào TK Ngân hàng TMCP Đông Nam Á Chuyển trả tiền thuê xe theo HĐ số 25/HĐGV ngày 25/12/2015 đưa CBNV dự tổng kết cuối năm 2015 Chuyển trả tiền thuê xe theo HĐ số 25/HĐGV ngày 25/12/2015 đưa CBNV dự tổng kết cuối năm 2015 Chuyển trả tiền thuê xe theo HĐ số 25/HĐGV ngày 25/12/2015 đưa CBNV dự tổng kết cuối năm 2015 (phí chuyển tiền) Chi nộp tiền vào TK Ngân hàng TMCP Đông Nam Á Ngân hàng thu phí tra soát tài khoản Chuyển trả tiền cho Công ty TNHH TM DV Đông Á thi công tiểu dự án hộ Chi nhánh Miền Trung Chuyển trả tiền cho DNTN Page 41 6428 1111 16,500 100,000,000 6428 27,272,727 1331 2,727,273 6428 16,500 1111 30,000,000 6428 22,000 1368 100,000,000 331 50,000,000 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP NHĐNA 06 27/01/2016 Ủy nhiệm chi NHĐNA 06 27/01/2016 Ủy nhiệm chi NHĐNA 06 27/01/2016 Ủy nhiệm chi PC 0014 27/01/2016 Phiếu chi NHĐNA 06 A NHĐNA 07 28/01/2016 NHĐNA 08 NHĐNA 08 28/01/2016 Ủy nhiệm chi 28/01/2016 Ủy nhiệm chi NHĐNA 08 28/01/2016 Ủy nhiệm chi NHĐNA 08 A NHĐNA 08 A 29/01/2016 Ủy nhiệm chi 28/01/2016 Ủy nhiệm chi 29/01/2016 Ủy nhiệm chi Đỗ Thị Tuyết Nhung _ K7N2KT Thanh Thảo thi công dự án Cầu Đăk Nông Chuyển tiền cho Cty TNHH TM & KT Thăng Long thi công dự án xổ số QuảngNinh Chuyển trả tiền theo dự án số 387/HĐKT dự án Dương Đông Cửa Lấp cho Cty CP XNK Minh Đạt Ngân hàng thu phí chuyển tiền Chi nộp tiền vào TK Ngân hàng TMCP Đông Nam Á Nguyễn Thế Khánh Tường nộp tiền vào tài khoản Chuyển trả tiền mua lưới điện kỹ thuật theo PLHĐ số 04/PLHĐ cho Cty Đại Khánh An thi công Cầu Đắk Nông Phí chuyển tiền Thanh toán bảo trì thang máy cho Cty TNHH thang máy Thái Bình Thanh toán bảo trì thang máy cho Cty TNHH thang máy Thái Bình ( phí chuyển tiền) Hạchtoánthuphí SMS + lãi TKTG tháng 1/2016 Hạchtoánthuphí SMS + lãi TKTG tháng 1/2016 Page 42 331 100,000,000 331 100,000,000 6428 1111 192,500 350,000,000 50,000,000 331 50,000,000 6428 331 16,500 4,000,000 6428 27,500 6428 17,600 515 36,223 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP PC 0019 29/01/2016 Phiếu chi Chi nộp tiền vào TK ngân hàng TMCP Đông Nam Á Cộng phát sinh Số dư cuối kì Đỗ Thị Tuyết Nhung _ K7N2KT 1111 40,000,000 570,036,223 62,743,566 Page 43 616,045,500 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP PHẦN III: NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ 3.1 Nhận xét kiến nghị chung • Qua thời gian thực tập Công ty đề tài “ kế toán vốn tiền” , em nhận thấy Công ty TNHH Đông Nam Hải quản lý Ban lãnh đạo tinh thần làm việc cán công nhân viên giúp cho Công ty gặt hái nhiều thành công ngày lên • Đề tài hoàn thành dựa vào số kiến thức học trường kết hợp với việc thực tập Công ty Việc nghiên cứu giúp em hiểu thêm mà học lý thuyết thực tế Mặc dù có hạn chế em xin đưa vài nhận xét kiến nghị sau: - Nhận xét: 3.1.1 Cơ cấu máy công ty: Công ty tổ chức máy gọn nhẹ, hợp lý Các phòng ban có chức hỗ trợ có hiệu quả, cung cấp kịp thời thông tin cần thiết cho Ban lãnh đạo Công ty việc giám sát công nhân viên, thực chế độ sách chăm lo đời sống cho người lao động phù hợp với mức sống Đảm bảo mục tiêu Công ty có đội ngũ công nhân viên lành nghề, trung thực, nhiệt tình công việc giữ nhiều uy tín với đối tác 3.1.2 Tình hình tổ chức kế toán công ty: Bộ máy kế toán tổ chức gọn nhẹ, phân công hợp lý, phối hợp nhịp nhàng nhân viên, phù hợp với quy mô hoạt động Công ty, hạn chế việc sử dụng lãng phí nhân viên kế toán, giúp Công ty tiết kiệm chi phí Các nhân viên phòng kế toán xây dựng mối quan hệ tốt đẹp với với phòng ban khác Điều nhiều thuận lợi công tác kế toán Công ty Kế toán trưởng có quyền hạn nhiệm vụ kiểm tra, giám sát tình hình thực nhiệm vụ kế toán viên đồng thời chịu trách nhiệm chung trước sai sót hạch toán kế toán Đến nay, máy kế toán Công ty hoàn thành tốt nhiệm vụ giao ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh cung cấp kịp thời thông tin cần thiết cho quan Nhà nước có thẩm quyền cho Ban Giám đốc Đỗ Thị Tuyết Nhung _ K7N2KT Page 44 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP 3.1.3 Vận dụng chứng từ kế toán: Công ty xây dựng trình tự luân chuyển chứng từ cách đầy đủ hợp lý, đảm bảo tuân thủ nguyên tắc kế toán quy định chế độ chứng từ kế toán Bộ Tài ban hành đặc điểm kinh doanh Công ty 3.1.4 Ghi sổ kế toán: Hình thức Nhật ký – Chứng từ mà Công ty áp dụng phù hợp với khả Công ty, đảm bảo tính chuyên môn hóa cáo, tính chất đối chiếu, kiểm tra cao Hằng ngày kế toán theo dõi, tập hợp phản ánh kịp thời nghiệp vụ kinh tế phát sinh Chứng tứ gốc chứng từ ghi sổ quản lý chặt chẽ nên khó xảy mát, thất lạc 3.1.5 Kiến nghị: Công ty bỏ qua việc theo dõi sổ sách nghiệp vụ kế toán thuộc dạng tiền chuyển mà hạch toán thẳng vào tài khoản 112 Đối với nghiệp vụ phát sinh cận cuối tháng công ty hạch toán tăng giảm thẳng vào TK 112 ngân hàng chưa hoàn thành thủ tục báo Nợ/ Có (chưa ghi vào sổ phụ) lúc công ty khó đối chiếu với số dư cuối tháng a Về tài khoản sử dụng : Khi áp dụng hệ thống tài khoản kế toán, đơn vị cần phải thống theo qui định Bộ tài nội dung phương pháp tài khoản - Tại công ty phải mở tài khoản kế toán để ghi chép, phản ánh theo qui định, hàng quí phải lập bảng cân đối kế toán để tính thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính b Vể công tác kế toán: * Tiền mặt: - Đối với tiền mặt, kế toán quỹ cần ghi chép hàng ngày, liên tục theo trình tự phát sinh, khoản thu, chi, nhập , xuất quỹ tiền mặt tính số tồn quỹ tiền mặt thời điểm Riêng nhận ký cược, ký quỹ phải theo dõi riêng sổ phần sổ - Thủ quỹ hàng ngày phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế tiến hành đối chiếu với số hiêụ sổ quỹ tiền mặt sổ kế toán tiền mặt Nếu có chênh lệch, kế toán thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác đinh nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch * Tiền gửi ngân hàng : - Khi nhận chứng từ ngân hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra ,đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo Trường hợp có chênh lệch số liệu sổ kế toán đơn vị, số liệu chưng từ gốc với số liệu Ngân hàng phải thông báo cho Ngân hàng để đối chiếu, xác minh xử lý kịp thời - Đỗ Thị Tuyết Nhung _ K7N2KT Page 45 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP - Ở đơn vị có tổ chức, phận phụ thuộc, mở tài khoản chuyên thu, chuyên chi mở tài khoản toán phù hợp để thuận tiện cho công tác giao dịch, toán kế toán phải mở sổ theo dõi chi tiết để giám sát chặt chẽ tình hình sử dụng loại tiền gửi nói c Về hình thức sổ kế toán: Doanh nghiệp sử dụng hình thức Nhật ký – Chứng từ hợp lý.Tuy nhiên đội ngũ nhân viên kế toán đòi hỏi trình độ chuyên môn kế toán cao nên hàng năm cần tổ chức các lớp học nhằm nâng cao nghiệp vụ kế toán Việc tuyển nhân viên cần người nắm vững chuyên môn đạo đức nghề nghiệp để đảm đương trách nhiệm công việc Việc tổ chức công tác kiểm soát, kiểm tra nội cần phải coi trọng, giúp nâng cao hiệu làm việc hiệu quản lý 3.2 KẾT LUẬN: Để tồn phát triển kinh tế thị trường nước ta đòi hỏi hoạt động sản xuất kinh doanh ngành kinh tế nói chung doanh nghiệp nói riêng có hiệu thu nhập doanh nghiệp phải bù đắp chi phí bỏ có lãi Muốn doanh nghiệp phải tiếp thu vận động cách có khoa học, hợp lí sáng tạo, khoa học kỹ thuật tiến bộ, trình quản lí sử dụng vốn Chính quan trọng việc quản lí vốn, sử dụng vốn mà doanh nghiệp phải đối chiếu việc sử dụng cho hợp lí hiệu thấy khắc phục nhược điểm để từ phát huy hết khả nhằm đem lại hiệu kinh tế cao Trong điều kiện nay, doanh nghiệp cần chủ động vốn để đảm bảo sản xuất kinh doanh mở rộng Vì để vững vàng phát triển thị trường đòi hỏi doanh nghiệp phải cho lượng vốn ngày tăng để từ cải thiện đời sống cho cán công nhân viên tăng nguồn thu cho ngân sách Nhà Nước Qua số liệu hạch toán, kế toán vốn tiền Công ty Cổ phần Thống Nhất 508 cho thấy mức độ khả quan tài không sử dụng Nhưng công ty đà phát triển, đứng vững thị trường Điều cho thấy nổ lực toàn thể cán công nhân viên công ty, giúp cho công ty ngày phát triển hòa nhập với phát triển chung đất nước Đỗ Thị Tuyết Nhung _ K7N2KT Page 46 [...]... tác kế toán của đơn vị thực tập: 1.4.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán: Sơ đồ1 .3 : Bộ máy kế toán Đỗ Thị Tuyết Nhung _ K7N2KT Page 11 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP Kế toán trưởng Kế toán thu chi Kế toán công nợ Kế toán ngân hàng Kế toán tổng hợp Thủ quỹ Bộ máy kế toán tại công ty gồm : * Kế toán trưởng: Là người trực tiếp lãnh đạo các nhân viên thuộc quyền quản lý của mình, có trách nhiệm hướng dẫn đôn đốc các kế. .. Tài Chính Đỗ Thị Tuyết Nhung _ K7N2KT Page 14 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP PHẦN 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THỐNG NHẤT 508 2.1 Đặc điểm chung về Kế toán vốn bằng tiền: 2.1.1 Phân loại vốn bằng tiền trong công ty: Vốn bằng tiền trong công ty bao gồm: 1 Tiền mặt 2 Tiền gửi ngân hàng 2.1.2 Nguyên tắc kế toán vốn bằng tiền: Việc quản lý tiền mặt của Công ty cổ phần Thống Nhất 508 phải dựa... trưởng Bộ Tài chính, chính sách kế toán được áp dụng tại Công ty như sau: Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12 hàng năm Đơn vị sử dụng tiền tệ trong ghi chép kế toán và nguyên tắc, phương pháp chuyển đổi các đồng tiền khác: bằng đồng tiền Việt Nam Hình thức sổ kế toán áp dụng: Nhật ký – Chứng từ Phương pháp kế toán tài sản cố định: + Nguyên tắc đánh giá tài sản: Nguyên giá –... và kế toán trưởng dùng chung Biểu số 2.2: Phiếu chi tiền Đỗ Thị Tuyết Nhung _ K7N2KT Page 17 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP * Trình tự xử lý chứng từ : Khi phát sinh nghiệp vụ thu chi kế toán thanh toán căn cứ vào chứng từ gốc để lập phiếu thu chi chuyển cho kế toán ghi sổ và Giám đốc ký duyệt để làm thủ tục nhập xuất quỹ tiền mặt 2.2.3.2 Trình tự ghi chép: Sơ đồ 2.1: Trình tự ghi sổ THU CHI Kế toán Thủ quỹ Sổ kế. .. tài chính theo từng tháng, từng quí, năm 6 Lưu trữ dữ liệu kế toán theo qui định * Kế toán thu, chi: 1 2 3 4 1 Lập phiếu thu, phiếu chi tiền mặt * Kế toán công nợ: 1 Theo dõi tình hình thanh toán trong công ty với khách hàng 2 Đối chiếu công nợ trong công ty với khách hàng 3 Theo dõi hạn thanh toán của khách hàng căn cứ vào hợp đồng, hoá đơn * Kế toán ngân hàng: 4 Theo dõi dòng tiền ra, vào của Công... tự ghi sổ THU CHI Kế toán Thủ quỹ Sổ kế toán Sổ quỹ Phiếu thu /chi Phiếu thu/chi Đỗ Thị Tuyết Nhung _ K7N2KT Page 18 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP Đối chiếu Đối chiếu Người nộp/nhận tiền liên hệ với Kế toán tiền mặt, Kế toán tiền mặt kiểm tra tính hợp lệ của giấy tờ sau đó viết phiếu thu/phiếu chi (3 liên), trình kế toán trưởng kí xong nhận lại phiếu thu/phiếu chi Kế toán tiền mặt lưu lại liên 1, chuyển 2 liên... sổ kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng và sổ cái TK 112 Quy trình hạch toán : - Hàng ngày căn cứ vào ủy nhiệm thu,ủy nhiệm chi…hợp lý, hợp lệ thủ quỹ tiến hành ghi sổ quỹ tiền gửi ngân hàng, kế toán ghi sổ chi tiết quỹ tiền gửi ngân hàng và sổ Nhật ký chung Cuối ngày kế toán đối chiếu số liệu trên sổ chi tiết quỹ tiền gửi ngân hàng và sổ quỹ tiền gửi ngân hàng - Cuối tháng, cuối quý cuối năm kế toán. .. Chuyển thanh toán tiền trợ cấp thôi việc cho Ông Nguyễn Hồng Nam Thanh toán tiền học phí lớp rà soát 3 luật thuế GTGTTNDN-TNCN (3 người) Tạm ứng triển khai DA Làng Bang Thanh toán tiền mua vật tư thi công dự án chung cư Trần Hưng Đạo Thanh toán tiền mua vật tư thi công dự án chung cư Trần Hưng Đạo Rút TGNH TMCP Đông Nam Á về nhập quỹ tiền mặt Thanh toán tiền mua máy tính cho phòng Giám đốc và tiền vé máy... 18/01/2016 PC 0010 tiền vé máy bay Thanh toán tiền mua máy tính cho phòng Giám đốc và tiền vé máy bay Chi thanh lý HĐ số 1965/HĐGV, vị trí F04-01 thuộc DA Làng Bang Thanh toán tiền ăn, phòng nghỉ cho đoàn CBCNV đi dự lễ tổng kết tại ĐàNẵng Thanh toán tiền ăn, phòng nghỉ cho đoàn CBCNV đi dự lễ tổng kết tại Đà Nẵng Thanh toán tiền ăn, phòng nghỉ cho đoàn CBCNV đi dự lễ tổng kết tại Đà Nẵng Thu góp vốn theo HĐ... kế toán viên làm việc có hiệu quả Kế toán trưởng có nhiệm vụ tổ chức điều hành toàn bộ hệ thống kế toán của công ty và chịu sự điều hành của Giám đốc * Kế toán tổng hợp: Kiểm tra định khoản các nghiệp vụ phát sinh Kiểm tra sự cân đối giữa số liệu kế toán chi tiết và tổng hợp Kiểm tra số dư cuối kỳ có hợp lý và khớp đúng với các báo cáo chi tiết Hạch toán thu nhập, chi phí, khấu hao, TSCĐ, công nợ, nghiệp