Mẫu Báo cáo tài chính

B Ộ TÀI C HÍ N H C ỘN G HÒA X Ã HỘI C HỦ N GHĨ A VI ỆT N AM Đ ộc l ập - Tự d o - Hạn h phú c S Ố 14 / 0 1/ Q Đ - B T C Hà Nội, ngày 21 tháng 12 năm 2001 QUYẾT ĐỊNH C Ủ A BỘ TRƯ ỞN G BỘ TÀI CHÍN H SỐ 144 /2001/Q Đ - BTC NG ÀY 21 THÁN G 12 N ĂM 2001 VỀ VIỆ C BỔ SU N G , SỬ A Đ Ổ I CHẾ ĐỘ K Ế TO ÁN DO AN H N G HIỆ P VỪ A VÀ N HỎ BAN HÀN H THE O QU YẾ T Đ ỊN H SỐ 1177 TC/Q Đ /CĐ K T NG ÀY 23/12/1996 BỘ TRƯỞNG BỘ TÀI CHÍNH Căn Luật doanh nghiệp số 13/1999/QH 10 ngày 12 tháng năm 1999; Căn Pháp lệnh Kế toán Thống kê ngày 20/5/1988; Căn Nghị định số 15/CP ngày 2/3/1993 Chính phủ quy định nhiệm vụ, quyền hạn trách nhiệm quản lý Nhà nước Bộ, quan ngang Bộ; Căn Nghị định số 178/CP ngày 28/10/1994 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ tổ chức máy Bộ Tài chính; Để đáp ứng yêu cầu quản lý kinh tế, tài doanh nghiệp vừa nhỏ thuộc khu vực kinh tế tư nhân đối tượng có liên quan, theo đề nghị Vụ trưởng Vụ Chế độ kế toán Chánh văn phịng Bộ Tài chính, QUYẾT ĐỊNH: Đ iề u 1: Ban hành kèm theo định Quy định sửa đổi, bổ sung Chế độ kế toán doanh nghiệp vừa nhỏ ban hành kèm theo Quyết định số 1177 TC/QĐ/CĐKT ngày 23/12/1996 Bộ Tài Đ iề u 2: Chế độ kế toán doanh nghiệp vừa nhỏ ban hành theo Quyết định số 1177 TC/QĐ/CĐKT Quy định sửa đổi, bổ sung Chế độ kế toán doanh nghiệp vừa nhỏ ban hành theo Quyết định áp dụng cho doanh nghiệp thuộc lĩnh vực nước công ty trách nhiệm hữu hạn (TNHH), công ty cổ phần, công ty hợp danh, doanh nghiệp tư nhân hợp tác xã (HTX, trừ HTX nơng nghiệp HTX tín dụng nhân dân) Đ iề u 3: Chế độ kế toán doanh nghiệp vừa nhỏ không áp dụng cho doanh nghiệp Nhà nước (DNNN), DNNN chuyển thành công ty TNHH thành viên, công ty cổ phần niêm yết thị trường chứng khốn cơng ty chứng khốn cổ phần Đ iề u 4: Các doanh nghiệp thuộc đối tượng áp dụng Chế độ kế toán doanh nghiệp vừa nhỏ quy định Điều thực Chế độ báo cáo tài doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 167/2000/QĐ-BTC ngày 25/10/2000 Bộ Tài Đ iề u 5: Quyết định có hiệu lực thi hành từ ngày 1/1/2002 Đ iề u 6: Cục Thuế tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương phối hợp với ngành có liên quan giúp Uỷ ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương hướng dẫn kiểm tra thực Chế độ kế toán doanh nghiệp vừa nhỏ đơn vị địa bàn quản lý Vụ trưởng Vụ Chế độ kế toán, Tổng cục trưởng Tổng cục thuế, Chánh văn phòng Bộ, Cục trưởng Cục tài doanh nghiệp Thủ trưởng đơn vị có liên quan chịu trách nhiệm hướng dẫn, kiểm tra thi hành định Trần Văn Tá (Đã ký) Q UY ĐỊNH SỬA ĐỔI, BỔ SUNG CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ BAN HÀNH THEO QUYẾT ĐỊNH SỐ 1177 TC/QĐ/CĐKT NGÀY 23/12/1996 CỦA BỘ TÀI CHÍNH (Ban hành kèm theo Quyết định số 144/2001/QĐ-BTC ngày 21/12/2001 Bộ Tài chính) Bộ Tài ban hành Chế độ kế tốn doanh nghiệp vừa nhỏ kèm theo Quyết định số 1177 TC/QĐ/CĐKT ngày 23/12/1996 Để thực Luật doanh nghiệp số 13/1999/QH 10 ngày 12/6/1999, đồng thời để khắc phục tồn Chế độ kế toán doanh nghiệp vừa nhỏ, Bộ Tài quy định sửa đổi, bổ sung số điểm chế độ kế toán doanh nghiệp vừa nhỏ ban hành kèm theo Quyết định số 1177 TC/QĐ/CĐKT nói trên, sau: I- CHỨNG TỪ KẾ TOÁN 1- Bổ sung mẫu chứng từ: 1.1- Bảng kê mua lại cổ phiếu: 1.2- Bảng kê bán cổ phiếu: Mẫu số: 01 - CK Mẫu số: 02 - CK 2- Biểu mẫu chứng từ kế toán: Doanh nghiệp Địa chỉ: BẢN G K Ê MU A LẠI C Ổ PHI ẾU Mẫu số 01 - CK Ban hành theo Quyết định số 144/2001/QĐBTC ngày 21/12/2001 Bộ Tài Ngày tháng năm Số: - Họ tên người bán lại: Địa chỉ: - Họ tên người mua lại: Địa Số TT A Tên, ký mã hiệu cổ phiếu Số lượng Mệnh giá Giá thực tế mua B Cộng x x x Số tiền Theo mệnh giá Theo giá thực tế mua Tổng số tiền thực tế mua (viết chữ): Lập, ngày tháng năm Người bán Người mua Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Doanh nghiệp Mẫu số 02-CK Địa chỉ: Ban hành theo Quyết định số 144/2001/QĐ-BTC ngày 21/12/2001 Bộ Tài BẢNG KÊ BÁN CỔ PHIẾU Ngày tháng năm Loại cổ phiếu: Số: Họ tên (đơn vị) mua cổ phiếu: Địa chỉ: Số Tên, ký mã hiệu Số Mệnh Giá thực Giá thực TT cổ phiếu lượng giá tế mua lại tế bán Thành tiền Ghi Theo Theo giá mệnh giá thực tế bán A B Cộng x x x Tổng số tiền thực tế bán (viết chữ): Lập, ngày tháng năm Người mua Người lập phiếu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) II- TÀI KHOẢN KẾ TỐN 1- Bổ sung tài khoản Bảng cân đối kế tốn: - TK 121- Đầu tư tài ngắn hạn; - TK 153- Công cụ, dụng cụ; - TK 156- Hàng hố; - TK 242- Chi phí trả trước dài hạn; - TK 229- Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư dài hạn; - TK 315- Nợ dài hạn đến hạn trả; - TK 335- Chi phí phải trả; - TK 341- Vay dài hạn; - TK 342- Nợ dài hạn; - TK 414- Lợi nhuận tích luỹ; - TK 419- Cổ phiếu mua lại; - TK 635- Chi phí tài 2- Bổ sung 02 tài khoản ngồi Bảng cân đối kế tốn: - TK 010- Cổ phiếu lưu hành; - TK 011- Cổ tức phải trả, lợi nhuận phải chia 3- Sửa đổi số tài khoản: 3.1- TK 152- "Vật liệu, công cụ" Tài khoản tách thành tài khoản: - TK 152- Nguyên vật liệu: Tài khoản phản ánh giá trị có tình hình biến động loại ngun vật liệu kho doanh nghiệp - TK 153- Công cụ, dụng cụ: Tài khoản phản ánh giá trị có tình hình biến động loại cơng cụ, dụng cụ có kho doanh nghiệp 3.2- TK 155- "Thành phẩm, hàng hoá" Tài khoản tách thành tài khoản: - TK 155- Thành phẩm: Tài khoản phản ánh giá trị có tình hình biến động loại thành phẩm doanh nghiệp - TK 156- Hàng hoá: Tài khoản phản ánh giá trị có tình hình biến động loại hàng hoá doanh nghiệp mua để bán 3.3- TK 159- Các khoản dự phòng Tài khoản có tài khoản cấp sau: - TK 1591- Dự phịng giảm giá chứng khốn đầu tư ngắn hạn; - TK 1592- Dự phịng phải thu khó địi; - TK 1593- Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 3.4- TK 221- "Đầu tư tài chính" đổi tên thành: "Đầu tư tài dài hạn" Tài khoản phản ánh giá trị có tình hình biến động khoản đầu tư tài dài hạn Tài khoản có tài khoản cấp sau: - TK 2211- Đầu tư chứng khoán dài hạn; - TK 2212- Góp vốn liên doanh; - TK 2218- Đầu tư dài hạn khác 3.5- TK 311- Phải trả tiền vay Tài khoản tách thành tài khoản sau: - TK 311- Vay ngắn hạn; - TK 341- Vay dài hạn 3.6- TK 411- Nguồn vốn kinh doanh Tài khoản có tài khoản cấp sau: - TK 4111- Vốn góp; - TK 4112- Thặng dư vốn; - TK 4118- Vốn khác 3.7- TK 415- Các quỹ doanh nghiệp Tài khoản có tài khoản cấp sau: - TK 4151- Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm; - TK 4152- Quỹ khen thưởng; - TK 4158- Quỹ khác 3.8- TK 521- Các khoản giảm trừ doanh thu Tài khoản có tài khoản sau: - TK 5212- Hàng bán bị trả lại; - TK 5213- Giảm giá hàng bán 4- Bỏ TK 142 - Chi phí trả trước Danh mục tài khoản kế toán áp dụng cho doanh nghiệp vừa nhỏ (Sau sửa đổi, bổ sung) TT Số hiệu TK Cấp Cấp 2 Tên tài khoản Ghi Loại TK Tài sản lưu động 111 Tiền mặt 1111 Tiền Việt Nam Gồm Ngân phiếu 1112 112 Ngoại tệ Gồm vàng, bạc, có Tiền gửi Ngân hàng 1121 Tiền Việt Nam 1122 Ngoại tệ 121 Đầu tư tài ngắn hạn 131 Phải thu khách hàng 133 Thuế GTGT khấu trừ 1331 Thuế GTGT khấu trừ hàng hoá, dịch vụ 1332 Thuế GTGT khấu trừ TSCĐ Chi tiết theo khách hàng 138 Phải thu khác 141 Tạm ứng Chi tiết theo đối tượng 152 Nguyên liệu, vật liệu Chi tiết theo yêu cầu quản lý 153 Công cụ, dụng cụ Chi tiết theo yêu cầu quản lý 10 154 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang Chi tiết theo yêu cầu quản lý 11 155 Thành phẩm 12 156 Hàng hoá Chi tiết theo yêu cầu quản lý Chi tiết theo yêu cầu quản lý 13 157 Hàng gửi bán Chi tiết theo yêu cầu quản lý 14 159 Các khoản dự phịng 1591 Dự phịng giảm giá chứng khốn đầu tư ngắn hạn 1592 Dự phịng phải thu khó địi 1593 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho Loại TK Tài sản cố định 15 16 17 211 Tài sản cố định 2111 TSCĐ hữu hình 2112 TSCĐ thuê tài 2113 TSCĐ vơ hình 214 Hao mịn TSCĐ 2141 Hao mịn TSCĐ hữu hình 2142 Hao mịn TSCĐ th tài 2143 Hao mịn TSCĐ vơ hình 221 Đầu tư tài dài hạn 2211 Đầu tư chứng khốn dài hạn Chi tiết theo loại 2212 Góp vốn liên doanh 2218 Đầu tư dài hạn khác 18 229 Dự phịng giảm giá chứng khốn đầu tư dài hạn 19 241 Xây dựng dở dang 20 242 Chi phí trả trước dài hạn Loại TK Nợ phải trả 21 311 Vay ngắn hạn 22 315 Nợ dài hạn đến hạn trả 23 331 Phải trả cho người bán 24 333 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 3331 Thuế giá trị gia tăng 33311 Thuế GTGT đầu 33312 Thuế GTGT hàng nhập 3332 Thuế tiêu thụ đặc biệt 3333 Thuế xuất, nhập 3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp 3336 Thuế tài nguyên 3337 Thuế nhà đất, tiền thuê đất 3338 Các loại thuế khác 3339 Phí, lệ phí khoản phải nộp khác 25 334 Phải trả người lao động 26 335 Chi phí phải trả 27 338 Phải trả, phải nộp khác 3381 Tài sản thừa chờ giải 3382 Kinh phí cơng đồn 3383 Bảo hiểm xã hội 3384 Bảo hiểm y tế 3387 Doanh thu chưa thực 3388 Phải trả, phải nộp khác 28 341 Vay dài hạn 29 342 Nợ dài hạn Chi tiết theo yêu cầu quản lý Loại TK Nguồn vốn chủ sở hữu 30 411 Nguồn vốn kinh doanh 4111 Vốn góp 4112 Thặng dư vốn 4118 Vốn khác 31 412 Lợi nhuận tích luỹ 32 413 Chênh lệch tỷ giá 33 415 Các quỹ doanh nghiệp 4151 Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 4158 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 34 419 Cổ phiếu mua lại 35 421 Lợi nhuận chưa phân phối (Công ty cổ phần) Loại TK Doanh thu 36 511 Doanh thu 37 521 Các khoản giảm trừ doanh thu 5212 Hàng bán bị trả lại 5213 Giảm giá hàng bán Chi tiết theo hoạt động Loại TK Chi phí sản xuất kinh doanh 38 611 Mua hàng 39 632 Giá vốn hàng bán 40 635 Chi phí tài 41 642 Chi phí quản lý kinh doanh áp dụng cho phương pháp kiểm kê định kỳ Chi tiết theo yêu cầu quản lý Loại TK Thu nhập khác 42 711 Thu nhập khác Chi tiết theo hoạt động Loại TK Chi phí khác 43 811 Chi phí khác Chi tiết theo hoạt động Loại TK - Xác định kết kinh doanh 44 911 Xác định kết kinh doanh Loại TK Tài khoản bảng 001 Tài sản thuê 002 Vật tư, hàng hố nhận giữ hộ, nhận gia cơng 003 Hàng hoá nhận bán hộ, nhận ký gửi 004 Nợ khó địi xử lý 007 Ngoại tệ loại 009 Nguồn vốn khấu hao 010 Cổ phiếu lưu hành 011 Cổ tức, lợi nhuận phải trả (Công ty cổ phần) (Công ty cổ phần) III- SỔ KẾ TỐN 1- Bổ sung 03 sổ kế tốn chi tiết sau: - Sổ chi tiết cổ phiếu mua lại: Mẫu số: S 26 - SKT/DNN - Sổ chi tiết nguồn vốn kinh doanh: Mẫu số: S 27 - SKT/DNN - Sổ chi tiết phát hành cổ phiếu: 2- Biểu mẫu sổ kế toán: Mẫu số: S 28 - SKT/DNN Doanh nghiệp Mẫu số: S26 - SKT/DNN Ban hành theo Quyết định số 144/2001/QĐ-BTC ngày 21/12/2001 Bộ Tài SỔ CHI TIẾT CỔ PHIẾU MUA LẠI Loại cổ phiếu Mã số Đ ơn vị tính Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Diễn Tài khoản Giá thực giải đối ứng tế mua, tái phát hành Số phát sinh Ngày tháng Tăng Số lượng Giảm Giá trị Giá Số Giá trị theo mua lượng theo mệnh giá thực tế mệnh giá t 10 11 Cộng Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Doanh nghiệp Mẫu số: S27 Ban hành theo Quyết địn ngày 21/12/2001 SỔ THEO DÕI CHI TIẾT NGUỒN VỐN KINH DOANH Loại cổ phiếu Mã số Đơn vị tính Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Diễn giải Tài khoản đối ứng Số phát sinh Ngày tháng Tăng Vốn góp Thặng dư vốn Giảm Vốn khác Vốn góp Cộng Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thặng dư vốn 10 Vố 11 Doanh nghiệp Mẫu số: S28 Ban hành theo Quyết địn ngày 21/12/2001 SỔ CHI TIẾT PHÁT HÀNH CỔ PHIẾU Năm Đ ơn vị: Đăng ký phát hành Giấy phép phát hành Loại cổ Số phiếu lượng Số hiệu Ngày tháng Phát hành thực tế Mệnh giá Chứng từ Số hiệu Ngày tháng Loại cổ phiếu Số lượng Cộng Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) IV- BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1- Nội dung báo cáo tài Giá trị theo Giá t mệnh giá phá 10 1.1- Báo cáo tài quy định cho doanh nghiệp vừa nhỏ bao gồm biểu mẫu báo cáo: - Bảng cân đối kế toán: Mẫu số B 01 - DNN - Kết hoạt động kinh doanh: Mẫu số B 02 - DNN - Thuyết minh báo cáo tài chính: Mẫu số B 09 - DNN 1.2- Báo cáo tài gửi cho quan thuế phải lập gửi thêm 02 phụ biểu sau: - Bảng cân đối tài khoản: Mẫu số F 01- DNN - Tình hình thực nghĩa vụ với NSNN: Mẫu số F02 - DNN Ngoài ra, để phục vụ yêu cầu quản lý kinh tế tài chính, yêu cầu đạo, điều hành sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp, doanh nghiệp lập thêm báo cáo tài chi tiết khác 2- Trách nhiệm, thời hạn lập gửi báo cáo tài Tất doanh nghiệp vừa nhỏ thuộc khu vực kinh tế tư nhân có tư cách pháp nhân đầy đủ phải lập gửi báo cáo tài năm theo quy định chế độ a) Đối với công ty TNHH, công ty cổ phần loại hình hợp tác xã (Khơng bao gồm HTX tín dụng HTX nơng nghiệp) thời hạn gửi báo cáo tài năm chậm 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài b) Đối với doanh nghiệp tư nhân, công ty hợp danh, thời hạn gửi báo cáo tài năm chậm 30 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài Các doanh nghiệp lập báo cáo tài hàng tháng, quý để phục vụ yêu cầu quản lý điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 3- Nơi nhận báo cáo tài Nơi nhận báo cáo tài Loại hình doanh nghiệp Cơ quan Thuế 1- Công ty TNHH, Công ty cổ phần, Công ty hợp danh, Doanh nghiệp tư nhân Cơ quan đăng ký kinh doanh x x x x Cơ quan Thống kê x 2- Hợp tác xã (Không bao gồm Hợp tác xã tín dụng Hợp tác xã nơng nghiệp) 4- Biểu mẫu báo cáo tài Đơn vị: Mẫu số B 01 - DNN Ban hành theo Quyết định số 144/2001/QĐ-BTC ngày 21/12/2001 Bộ Tài BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Lập ngày tháng năm Đơn vị tính: Tài sản Mã số Số Số đầu năm cuối năm I - Tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn 100 Tiền mặt quỹ 110 Tiền gửi Ngân hàng 111 3- Đầu tư tài ngắn hạn 112 4- Dự phịng giảm giá chứng khốn đầu tư ngắn hạn (*) 113 Phải thu khách hàng 114 Các khoản phải thu khác 115 Dự phịng phải thu khó địi (*) 116 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 117 Hàng tồn kho 118 10 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 119 11 Tài sản lưu động khác 120 II - Tài sản cố định, đầu tư dài hạn 210 - Nguyên giá 211 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 212 2- Các khoản đầu tư tài dài hạn 213 3- Dự phịng giảm giá chứng khốn đầu tư dài hạn (*) 214 Chi phí xây dựng dở dang 215 Chi phí trả trước dài hạn 216 250 Nguồn vốn I- Nợ phải trả 300 Nợ ngắn hạn 310 - Vay ngắn hạn 311 - Phải trả cho người bán 312 - Thuế khoản phải nộp Nhà nước 313 - Phải trả người lao động 314 - Các khoản phải trả ngắn hạn khác 315 2- Nợ dài hạn 316 - Vay dài hạn 317 - Nợ dài hạn 318 II - nguồn vốn chủ sở hữu ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) 200 Tài sản cố định Cộng tài sản (250 = 100 + 200) 400 1- Nguồn vốn kinh doanh 410 - Vốn góp 411 - Thặng dư vốn 412 - Vốn khác 413 2- Lợi nhuận tích luỹ 414 3- Cổ phiếu mua lại (*) 415 4- Chênh lệch tỷ giá 416 5- Các quỹ doanh nghiệp 417 ( ) ( ) Trong đó: - Quỹ khen thưởng, phúc lợi 418 6- Lợi nhuận chưa phân phối 419 Cộng nguồn vốn (430 = 300 + 400) 430 Ghi chú: (1) Số liệu tiêu có dấu (*) ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn ( ) (2) Các tiêu số liệu khơng phải báo cáo Các tiêu ngồi bảng cân đối kế tốn Chỉ tiêu Số đầu năm Số cuối năm 123 Người lập biểu Kế toán trưởng Lập, ngày tháng năm (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: Mẫu số B 02 - DNN Ban hành theo Quyết định số 144/2001/QĐ-BTC ngày 21/12/2001 Bộ Tài KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm Đơn vị tính: Chỉ tiêu Mã số Năm Năm trước Doanh thu 11 Giá vốn hàng bán 12 ( ) ( ) Chi phí quản lý kinh doanh 13 ( ) ( ) Chi phí tài 14 ( ) ( ) Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 20 ( ) ( ) ( ) ( ) (20 = 11- 12 - 13 - 14) Lãi khác 21 Lỗ khác 22 Tổng lợi nhuận kế toán (30 = 20 + 21- 22 ) 30 Các khoản điều chỉnh tăng giảm lợi nhuận để xác định lợi nhuận chịu thuế TNDN 40 10 Tổng lợi nhuận chịu thuế TNDN (50 = 30 +(-) 40) 50 11 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 60 12 Lợi nhuận sau thuế (70 = 30 - 60) 70 Người lập biểu Kế toán trưởng Lập, ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: Mẫu số B 09 - DNN Ban hành theo Quyết định số 144/2001/QĐ-BTC ngày 21/12/2001 Bộ Tài THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (*) Năm - Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp 1.1 - Hình thức sở hữu vốn (TNHH, cổ phần, tư nhân, hợp tác xã ): 1.2 - Lĩnh vực kinh doanh: 1.3 - Những ảnh hưởng quan trọng đến tình hình kinh doanh năm báo cáo: - 2- Chính sách kế tốn đơn vị Chế độ kế toán áp dụng Hình thức sổ kế tốn áp dụng Phương pháp khấu hao Phương pháp hạch toán hàng tồn kho - Chi tiết số tiêu báo cáo tài 3.1- Chi tiết hàng tồn kho Chỉ tiêu Giá trị hàng tồn kho cuối năm Nguyên liệu, vật liệu Cơng cụ, dụng cụ Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang Thành phẩm Hàng hoá 6.Hàng gửi bán 3.2- Chi tiết doanh thu: Chỉ tiêu 1- Doanh thu gộp 2- Các khoản giảm trừ doanh thu - Chiết khấu thương mại (nếu có) - Hàng bán bị trả lại - Giảm giá hàng bán - Thuế tiêu thụ đặc biệt - Thuế xuất 3- Doanh thu Số tiền 3.3- Chi tiết khoản phải thu khó địi nợ phải trả hạn 1- Chỉ tiêu Số đầu năm Số phát sinh năm Số cuối năm A Các khoản phải thu khó địi - - - 2- Các khoản nợ phải trả hạn - - - 3.4- Tình hình tăng, giảm TSCĐ Nguyên giá Giá trị hao mòn Giá trị lại Chỉ tiêu Số Số Số đầu tăng giảm năm trong năm năm A Số cuối năm Số Số tăng Số Số đầu giảm cuối năm năm năm năm TSCĐ hữu hình - Nhà cửa - Vật kiến trúc - Máy móc thiết bị - TSCĐ thuê TC - - TSCĐ vơ hình - Quyền sử dụng đất - Cộng 3.5 Phân phối lợi nhuận Chỉ tiêu Số lợi nhuận sau thuế TNDN năm Số lợi nhuận chưa chia năm trước chuyển sang Số lợi nhuận tích luỹ Số lợi nhuận trích lập quỹ Số tiền Số đầu năm Số cuối năm 10 Số lợi nhuận trả cổ tức cho cổ đơng Trong đó: Số trả Số chưa trả Số lợi nhuận chưa phân phối cuối năm 3.6- Tình hình trích lập sử dụng quỹ doanh nghiệp Chỉ tiêu Số đầu năm Trích lập năm Sử dụng năm Số cuối năm 1- Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 2- Quỹ khen thưởng, phúc lợi 4- Giải thích kiến nghị doanh nghiệp Ghi chú: (*) Các tiêu khơng có số liệu khơng phải báo cáo; doanh nghiệp bổ sung thêm thông tin khác theo yêu cầu quản lý Lập, ngày tháng năm Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị Mẫu số: F 01- DNN Ban hành theo Quyết định số 144/2001/QĐ-BTC ngày 21/12/2001 Bộ Tài BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN (*) Năm Lập ngày tháng năm Đơn vị tính: Số hiệu TK Tên tài khoản Số dư đầu năm Số phát sinh năm Số dư cuối năm Nợ Có Nợ Có Nợ Có Cộng Ghi chú: (*) Chỉ gửi cho quan thuế Người lập biểu Kế toán trưởng Lập, ngày tháng năm (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: Mẫu số: F 02- DNN Ban hành theo Quyết định số 144/2001/QĐ-BTC ngày 21/12/2001 Bộ Tài TÌNH HÌNH THỰC HIỆN NGHĨA VỤ VỚI NHÀ NƯỚC (*) Năm: Đơn vị tính: Chỉ tiêu (**) Mã Số cịn phải nộp số năm trước chuyển Số phát sinh Số năm phải nộp cuối sang năm Số phải Số nộp nộp I Thuế (10 = 11+12+13 +14+15+16+ 17+18+19+20) 10 Thuế GTGT hàng bán nội địa 11 Thuế GTGT hàng nhập 12 Thuế Tiêu thụ đặc biệt 13 Thuế Xuất, Nhập 14 Thuế Thu nhập doanh nghiệp 15 Thuế Tài nguyên 16 Thuế Nhà đất 17 Tiền thuê đất 18 Thuế môn 19 10 Các loại thuế khác 20 II Các khoản phải nộp khác 30 = 3+4-5 (30 = 31 + 32 + 33) Các khoản phụ thu 31 Các khoản phí, lệ phí 32 Các khoản khác 33 tổng cộng (40 = 10 + 30) 40 Ghi chú: (*) Chỉ gửi cho quan thuế (**) Những tiêu khơng có số liệu khơng phải báo cáo Người lập biểu Kế toán trưởng Lập, ngày tháng năm (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) ... sung mẫu chứng từ: 1.1- Bảng kê mua lại cổ phiếu: 1.2- Bảng kê bán cổ phiếu: Mẫu số: 01 - CK Mẫu số: 02 - CK 2- Biểu mẫu chứng từ kế toán: Doanh nghiệp Địa chỉ: BẢN G K Ê MU A LẠI C Ổ PHI ẾU Mẫu. .. mua lại: Mẫu số: S 26 - SKT/DNN - Sổ chi tiết nguồn vốn kinh doanh: Mẫu số: S 27 - SKT/DNN - Sổ chi tiết phát hành cổ phiếu: 2- Biểu mẫu sổ kế toán: Mẫu số: S 28 - SKT/DNN Doanh nghiệp Mẫu số:... nghiệp vừa nhỏ bao gồm biểu mẫu báo cáo: - Bảng cân đối kế toán: Mẫu số B 01 - DNN - Kết hoạt động kinh doanh: Mẫu số B 02 - DNN - Thuyết minh báo cáo tài chính: Mẫu số B 09 - DNN 1.2- Báo cáo