hfh

2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán Hệ thống danh mục tài khoản công ty áp dụng hệ thống tài khoản đợc ban hành theo định số 48/2006 QĐ-BTC Bộ Tài Công ty sử dụng chủ yếu tài khoản sau việc hạch toán kế toán TK 111 : Tiền mặt TK 112 : Tiền gửi ngân hàng TK 131 : Phải thu khách hàng TK 133 : Thuế GTGT đợc khấu trừ TK 138 : Phải thu khác TK 141 : Tạm ứng TK 142 : Chi phí trả trớc ngắn hạn TK 152 : Nguyên vật liệu TK 153 : Cộng cụ, dụng cụ TK 154 : Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang TK 156 : Hàng hóa TK 211 : Tài sản cố định (TSCĐ) hữu hình TK 2112 : TSCĐ thuê tài TK 2113 : TSCĐ vô hình TK 2141 : Hao mòn TSCĐ hữu hình TK 2142 : Hao mòn TSCĐ thuê tài TK 2143 : Hao mòn TSCĐ vô hình TK 242 : Chi phí trả trớc dài hạn TK 311 : Vay ngắn hạn TK 315 : Nợ dài hạn đến hạn trả TK 331 : Phải trả cho ngời bán TK 333 : Thuế khoản phải nộp nhà nớc từ gốc TK 3331 : Thuế GTGTChứng phải nộp TK 334 : Phải trả ngời lao động TK 338 : phải trả, phải nộp khác TK 411 : Nguồn vốn kinh doanh TK 421 (2) : Lợi nhuận cha phân phối (1) (3) TK 431 : Quỹ khen thởng, phúc lợi Sổ nhật ký Sổ nhật ký Thẻ, sổ kế TK 511đặc biệt : Doanh thu bán chung hàng cung cấp dịch vụ toán chi tiết TK 515 : Doanh thu hoạt động tài TK 521 : Các khoản giảm trừ theo doanh thu TK 632 : Giá vốn hàng bán TK 635 : Chi phí tài (4) TK 642 : Chi phí quản lý kinh (1) doanh TK 711 : Thu nhập khác Sổ Bảng tổng TK 811 : Chi phí khác hợp chi tiết TK 821 : Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp (6) TK 911: Xác định kết kinh doanh 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán Để phù hợp với quy mô nh điều kiện thực tế, công ty áp dụng (5) sổ hình thức theo hình thức hạch toán nhật ký chung loại định số 48 ban hành 14/9/2006 Tài Bảngcủa cânBộđối pháthình sinhthức Nhật ký chung Sơ đồ 2.2: Quy trình ghi sổ kế toánsốtheo (7) Báo cáo kế toán Ghi chú: (Nguồn: Phòng kế toán) Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra Trình tự ghi sổ: (1) Hàng tháng vào chứng từ gốc hợp lệ lập định khoản kế toán ghi vào sổ nhật ký chung theo theo thứ tự thời gian từ sổ nhật ký chung ghi vào sổ (2) Tổng hợp cần mở thêm sổ nhật ký đặc biệt vào chứng từ gốc để ghi vào sổ nhật ký đặc biệt cuối tháng từ sổ nhật ký đặc biệt ghi vào sổ (3) Các chứng từ cần hạch toán chi tiết đồng thời đợc ghi vào sổ kế toán chi tiết (4) Lập bảng tổng hợp số liệu chi tiết chi tiết từ sổ kế toán chi tiết (5) Căn vào sổ lập bảng cân đối số phát sinh tài khoản (6) Kiểm tra đối chiếu số liệu sổ bảng tổng hợp số liệu chi tiết (7) Tổng hợp số liệu lập bảng báo cáo kế toán * Sổ sách kế toán sử dụng: Sổ chi tiết sổ tổng hợp Sổ chi tiết bao gồm + Sổ qũy tiền mặt: Mẫu số S05a - DNN + Sổ tiền gửi ngân hàng: Mẫu số S06 - DNN + Sổ chi tiết vật liệu, hàng hóa, công cụ, dụng cụ: Mẫu số S07 - DNN + Sổ tài sản cố định: Mẫu số S10 - DNN + Sổ chi tiết toán với ngời mua (ngời bán): Mẫu số S13-DNN + Sổ chi tiết bán hàng: Mẫu số S17-DNN + Sổ chi phí sản xuất, kinh doanh: Mẫu số S18-DNN + Sổ theo dõi chi tiết nguồn vốn kinh doanh: Mẫu số S24-DNN Sổ tổng hợp: Từ sổ (thẻ) kế toán chi tiết tiến hành ghi chép vào sổ (bảng) tổng hợp, sổ tài khoản, bảng tổng hợp chi tiết hàng hóa, dụng cụ, bảng tổng hợp chi tiết toán với ngời mua (ngời bán) theo chế độ kế toán, công ty sử dụng hầu hết loại chứng từ, sổ sách lập theo mẫu biểu mà Bộ Tài ban hành Các sổ, thẻ chi tiết (sổ chi tiết theo dõi công nợ, chi tiết bán hàng, sổ chi tiết vay tiền), sổ nhật ký đặc biết, sổ kế toán tổng hợp (sổ nhật ký chung, sổ tài khoản) 2.2.5 Tổ chức vận dụng báo cáo kế toán công ty Báo cáo kế toán công ty đợc lập theo năm quý theo quy định Bộ Tài đợc gửi phòng giám đốc công ty, cụ thể kế toán trởng ngời lập báo cáo, báo cáo công ty bao gồm: Bảng cân đối kế toán: Mẫu số B01 - DNN Bảng cân đối tài khoản: Mẫu số F01-DNN Báo cáo kết hoạt động kinh doanh: Mẫu số B02-DNN Báo cáo lu chuyển tiền tệ: Mẫu số B03-DNN Bản thuyết minh báo cáo tài chính: Mẫu số B09-DNN Phần 3: Đánh giá tình hình tổ chức công tác kế toán công ty TNHH Tuyết Thành 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế toán Trong kinh tế thị trờng với biến đổi chế quản lý kinh tế đổi chế độ kế toán ban hành công ty thực hòa nhập với chuyển biến kinh tế thị trờng khu vực giới Công ty bớc khắc phục khó khăn ban đầu chế quản lý đứng trớc canh tranh gay gắt kinh tế thị trờng Qua thời gian thực tập tìm hiểu thực tế công ty, em tìm hiểu thấy cấu máy quản lý phù hợp với đặc điểm quy mô hoạt động công ty, khoa học, phụ vụ tốt cho trình sản xuất kinh doanh Các phòng ban đợc quy định rõ chức năng, nhiệm vụ phục vụ kịp thời tổ chức lao động, cung ứng vật t nguyên phụ liệu cho trình sản xuất góp phần nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh công ty Bộ máy kế toán công ty đợc tổ chức theo mô hình tập trung phù hợp với tình hình thực tế công ty Bộ máy kế toán đợc thiết kế nhằm thực chức kiểm tra giám sát đầy đủ chặt chẽ nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty Bộ máy kế toán thể rõ vai trò quan trọng việc tham mu cho nhà quản lý việc tạo định kinh tế Mỗi phần hành kế đợc phân công, giao việc cho kế toán viên cách cụ thể, rõ ràng, không chồng chéo Với mô hình tổ chức này, lực kế toán viên đợc khai thác cách hiệu đồng thời hạn chế việc tiêu hao công sức 3.2 Đánh giá tổ chức công tác kế toán công ty Về hệ thống chứng từ sổ sách: Hệ thống chứng từ kế toán công ty đảm bảo nguyên tác biểu mẫu, luân chuyển, ký duyệt đồng thời tuân thủ chế độ kiểm tra ghi sổ, bảo quản, lu trữ hủy chứng từ cách khoa học Khi tập hợp đủ chứng từ kế toán tiến hành ghi sổ Hàng tháng, hàng quý chứng từ gốc đợc tập hợp theo nhóm, chủng loại khác Chứng từ năm tài đợc lu rữ ngăn tài liệu, sẵn sàng cho tra, kiểm tra, kiểm toán tài Việc áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung hoàn toàn phù hợp với quy mô sản xuất kinh doanh công ty, phù hợp với chuyên môn kế toán, với việc áp dụng chơng trình kế toán máy công ty Với đặc điểm riêng công ty sản xuất kinh doanh hàng may mặc, đặc biệt số lợng nghiệp vụ thờng xuyên lớn, số lợng bút toán điều chỉnh lớn, sử dụng hình thức sổ khó khăn cho công tác hạch toán kế toán công ty Kết luận Qua thời gian thực tập