Hoàn thiện công tác lập và phân tích bảng cân đối kế toán tại công ty TNHH kỹ thuật việt hàn

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG ISO 9001:2008 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN Sinh viên : Nguyễn Thùy Linh Giảng viên hƣớng dẫn : ThS. Hoà Thị Thanh Hƣơng HẢI PHÒNG - 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG HOÀN THIỆN CÔNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT VIỆT HÀN KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN Sinh viên : Nguyễn Thùy Linh Giảng viên hƣớng dẫn : ThS. Hoà Thị Thanh Hƣơng HẢI PHÒNG - 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Nguyễn Thùy Linh Mã SV: 1112401102 Lớp: QT1504K Ngành: Kế toán - kiểm toán Tên đề tài: Hoàn thiện công tác lập và phân tích Bảng cân đối kế toán tại Công ty TNHH Kỹ thuật Việt Hàn NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI 1. Nội dung và các yêu cầu cần giải quyết trong nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp ( về lý luận, thực tiễn, các số liệu cần tính toán và các bản vẽ). …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… 2. Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính toán. …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… 3. Địa điểm thực tập tốt nghiệp. …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… CÁN BỘ HƢỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Ngƣời hƣớng dẫn thứ nhất: Họ và tên: Hoà Thị Thanh Hƣơng Học hàm, học vị: Thạc sĩ. Cơ quan công tác: Trƣờng Đại học dân lập Hải Phòng. Nộ dung hƣớng dẫn: Khóa luận tốt nghiệp. Ngƣời hƣớng dẫn thứ hai: Họ và tên:………………………………………………………………………… Học hàm, học vị:…………………………………………………………………. Cơ quan công tác:………………………………………………………………… Nộ dung hƣớng dẫn:……………………………………………………………… Đề tài tốt nghiệp đƣợc giao ngày 27 tháng 04 năm 2015. Yêu cầu phải hoàn thành xong trƣớc ngày 18 tháng 07 năm 2015. Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Ngƣời hƣớng dẫn Hải Phòng, ngày ……. tháng …… năm 2015 Hiệu trưởng GS.TS.NGƯT Trần Hữu Nghị PHẦN NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN 1. Tinh thần thái độ của sinh viên trong quá trình làm đề tài tốt nghiệp: …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… 2. Đánh giá chất lƣợng của khóa luận (so với nội dung yêu cầu đã đề ra trong nhiệm vụ Đ.T. T.N trên các mặt lý luận, thực tiễn, tính toán số liệu…): …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… 3. Cho điểm của cán bộ hƣớng dẫn (ghi bằng cả số và chữ): …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Hải Phòng, ngày tháng năm 2015 Cán bộ hƣớng dẫn Hoàn thiện công tác lập và phân tích bảng cân đối kế toán tại công ty TNHH Kỹ thuật Việt Hàn Sinh viên: Nguyễn Thùy Linh – Lớp QT1504K MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƢƠNG 1. LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ CÔNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN TRONG DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA 2 1.1 Một số vấn đề chung về hệ thống Báo cáo tài chính trong doanh nghiệp nhỏ và vừa 2 1.1.1 Báo cáo tài chính và sự cần thiết của báo cáo tài chính trong công tác quản lý kinh tế 2 1.1.1.1 Khái niệm Báo cáo tài chính 2 1.1.1.2 Sự cần thiết của BCTC trong công tác quản lý kinh tế 2 1.1.2 Mục đích và vai trò của BCTC 3 1.1.2.1 Mục đích của BCTC 3 1.1.2.2 Vai trò của BCTC 3 1.1.3 Đối tƣợng áp dụng theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC 3 1.1.4 Yêu cầu lập và trình bày BCTC theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC 4 1.1.5 Nguyên tắc cơ bản lập và trình bày BCTC theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC . 4 1.1.5.1 Hoạt động liên tục 4 1.1.5.2 Cơ sở dồn tích 5 1.1.5.3 Nhất quán 5 1.1.5.4 Trọng yếu và tập hợp 5 1.1.5.5 Bù trừ 6 1.1.5.6 Có thể so sánh 6 1.1.6 Hệ thống BCTC theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC 6 1.1.6.1 BCTC doanh nghiệp 6 1.1.6.2 Trách nhiệm lập và trình bày BCTC 6 1.1.6.3 Kỳ lập BCTC 7 1.1.6.4 Thời hạn nộp BCTC 7 1.1.6.5 Nơi nhận BCTC 7 1.2 Bảng cân đối kế toán và phƣơng pháp lập Bảng cân đối kế toán theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC 8 1.2.1 Bảng cân đối kế toán theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC 8 1.2.1.1 Khái niệm và đặc điểm BCĐKT 8 1.2.1.2 Tác dụng của BCĐKT 8 Hoàn thiện công tác lập và phân tích bảng cân đối kế toán tại công ty TNHH Kỹ thuật Việt Hàn Sinh viên: Nguyễn Thùy Linh – Lớp QT1504K 1.2.1.3 Nguyên tắc lập và trình bày BCĐKT 8 1.2.1.4 Kết cấu và nội dung BCĐKT 9 1.2.2 Cơ sở số liệu, trình tự và phƣơng pháp lập BCĐKT theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC, sửa đổi theo TT số 138/2011/TT-BTC 16 1.2.2.1 Cơ sở số liệu trên BCĐKT 16 1.2.2.2 Trình tự lập BCĐKT 16 1.2.2.3 Phƣơng pháp lập BCĐKT 16 1.3 Phân tích BCĐKT 24 1.3.1 Sự cần thiết phải phân tích BCĐKT 24 1.3.2 Các phƣơng pháp phân tích BCĐKT 25 1.3.2.1 Phƣơng pháp tỷ lệ 25 1.3.2.2 Phƣơng pháp so sánh 25 1.3.2.3 Phƣơng pháp thay thế liên hoàn (loại trừ) 26 1.3.3 Nhiệm vụ của phân tích BCĐKT 26 1.3.4 Nội dung phân tích BCĐKT 26 1.3.4.1 Đánh giá khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp thông qua các chỉ tiêu chủ yếu trên BCĐKT 26 1.3.4.2 Phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp thông qua tỷ số khả năng thanh toán 29 CHƢƠNG 2: THỰC TẾ CÔNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT VIỆT HÀN 31 2.1 Tổng quan chung về công ty TNHH Kỹ thuật Việt Hàn 31 2.1.1 Giới thiệu chung về công ty TNHH Kỹ thuật Việt Hàn 31 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ của công ty TNHH Kỹ thuật Việt Hàn 31 2.1.2.1 Chức năng của công ty 31 2.1.2.2 Nhiệm vụ của công ty 33 2.1.3 Thuận lợi, khó khăn và những thành tích đạt đƣợc của công ty TNHH Kỹ thuật Việt Hàn trong những năm gần đây 33 2.1.3.1 Thuận lợi 33 2.1.3.2 Khó khăn 34 2.1.3.3 Thành tích 34 2.1.4 Tổ chức bộ máy quản lý của công ty TNHH Kỹ thuật Việt Hàn 34 2.1.5 Đặc điểm công tác kế toán tại công ty TNHH Kỹ thuật Việt Hàn 37 2.1.5.1 Đặc điểm bộ máy kế toán tại công ty 37 Hoàn thiện công tác lập và phân tích bảng cân đối kế toán tại công ty TNHH Kỹ thuật Việt Hàn Sinh viên: Nguyễn Thùy Linh – Lớp QT1504K 2.1.5.2 Hình thức ghi sổ kế toán tại công ty 40 2.1.5.3 Chế độ kế toán và các chính sách kế toán áp dụng tại công ty 41 2.2 Thực trạng công tác lập và phân tích BCĐKT tại công ty TNHH Kỹ thuật Việt Hàn 42 2.2.1 Thực trạng công tác lập BCĐKT tại công ty TNHH Kỹ thuật Việt Hàn 42 2.2.1.1 Nguồn số liệu lập BCĐKT tại công ty TNHH Kỹ thuật Việt Hàn 42 2.2.1.2 Quy trình lập BCĐKT tại công ty TNHH Kỹ thuật Việt Hàn 42 2.2.1.3 Nội dung các bƣớc lập BCĐKT tại công ty 42 2.2.2 Thực trạng công tác phân tích BCĐKT tại công ty TNHH Kỹ thuật Việt Hàn 69 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT VIỆT HÀN 70 3.1 Đánh giá ƣu điểm, hạn chế trong công tác kế toán nói chung và công tác lập, phân tích BCĐKT nói riêng tại công ty TNHH Kỹ thuật Việt Hàn 70 3.1.1 Ƣu điểm 70 3.1.2 Hạn chế 71 3.2 Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác lập và phân tích BCĐKT tại công ty TNHH Kỹ thuật Việt Hàn 72 3.2.1 Ý kiến thứ nhất: Lập bảng cân đối kế toán đúng theo mẫu QĐ số 48/2006/QĐ-BTC sửa đổi theo Thông tƣ số 138/2011/TT-BTC ngày 04/10/2011 72 3.2.2 Ý kiến thứ hai: Cuối mỗi niên độ kế toán, công ty TNHH Kỹ thuật Việt Hàn nên tiến hành tổ chức công tác phân tích Bảng cân đối kế toán 76 3.2.2.1 Phân tích sự biến động và cơ cấu của tài sản 77 3.2.2.2 Phân tích tình hình biến động và cơ cấu nguồn vốn 82 3.2.2.3 Phân tích khả năng thanh toán của công ty 85 3.2.3 Ý kiến thứ 3: Công ty TNHH Kỹ thuật Việt Hàn nên ứng dụng phần mềm kế toán. 86 3.2.4 Ý kiến thứ 4: Công ty nên bổ sung “Phiếu kế toán” vào hệ thống chứng từ. 90 KẾT LUẬN 93 TÀI LIỆU THAM KHẢO 94 Hoàn thiện công tác lập và phân tích bảng cân đối kế toán tại công ty TNHH Kỹ thuật Việt Hàn Sinh viên: Nguyễn Thùy Linh – Lớp QT1504K DANH MỤC BẢNG BIỂU Biểu 1.1 Mẫu Bảng cân đối kế toán (Theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC sửa đổi theo Thông tƣ số 138/2011/TT-BTC) 13 Biểu 1.2 Bảng phân tích tình hình biến động và cơ cấu tài sản 28 Biểu 1.3 Bảng phân tích tình hình biến động và cơ cấu nguồn vốn 29 Biểu 1.4 Bảng phân tích khả năng thanh toán 30 Biểu 2.1 Một số chỉ tiêu về kết quả kinh doanh của công ty những năm 34 gần đây 34 Biểu 2.2 Hóa đơn GTGT số 0007454 44 Biểu 2.3 Phiếu chi số 10/12 45 Biểu 2.4 Trích sổ Nhật ký chung năm 2014 46 Biểu 2.5 Trích Sổ Cái TK 111 năm 2014 47 Biểu 2.6 Trích sổ Cái TK 642 năm 2014 48 Biểu 2.7 Trích sổ cái TK 133 năm 2014 49 Biểu 2.8 Trích Sổ cái TK 131 năm 2014 51 Biểu 2.9 Trích Bảng tổng hợp chi tiết phải thu khách hàng năm 2014 52 Biểu 2.10 Trích Sổ cái TK 331 năm 2014 53 Biểu 2.11 Trích Bảng tổng hợp chi tiết phải trả ngƣời bán năm 2014 54 Biểu 2.12 Bảng cân đối số phát sinh năm 2014 59 Biểu 2.13 Bảng cân đối kế toán của công ty TNHH Kỹ thuật Việt Hàn 66 tại ngày 31/12/2014 66 Biểu 3.1 Bảng cân đối kế toán tại của công ty TNHH Kỹ thuật Việt Hàn 73 tại ngày 31/12/2014 đƣợc sửa đổi theo Thông tƣ 138/2011/TT-BTC 73 Biểu 3.2 Bảng phân tích tình hình biến động và cơ cấu tài sản của công ty TNHH Kỹ thuật Việt Hàn 79 Biểu 3.3 Bảng phân tích tình hình biến động và cơ cấu nguồn vốn của công ty TNHH Kỹ thuật Việt Hàn 83 Biểu 3.4 Bảng phân tích khả năng thanh toán 85 Biểu 3.5 Giao diện làm việc của phần mềm MISA SME.NET 2012 87 Biểu 3.6 Giao diện làm việc của phần mềm ACMAN 3.0.5 88 Biểu 3.7 Giao diện làm việc của phần mềm SMART 2011.09.06 89 Biểu 3.8 Giao diện làm việc của phần mềm BRAVO 6.3SE 90 Biểu 3.9 Phiếu kế toán số 51 91 Biểu 3.10 Phiếu kế toán số 52 91 Biểu 3.11 Phiếu kế toán số 53 92 Biểu 3.12 Phiếu kế toán số 54 92 [...]... ty TNHH Kỹ thuật Việt Hàn Ngoài phần mở đầu và kết luận, nội dung chính của bài khóa luận tốt nghiệp này gồm ba chƣơng: Chương 1: Lý luận cơ bản về công tác lập và phân tích Bảng cân đối kế toán trong doanh nghiệp nhỏ và vừa Chương 2: Thực tế công tác lập và phân tích Bảng cân đối kế toán tại công ty TNHH Kỹ thuật Việt Hàn Chương 3: Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác lập và phân tích Bảng cân. . .Hoàn thiện công tác lập và phân tích bảng cân đối kế toán tại công ty TNHH Kỹ thuật Việt Hàn DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH Kỹ thuật 36 Việt Hàn 36 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty TNHH Kỹ thuật 38 Việt Hàn 38 Sơ đồ 2.3 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký chung của Công ty TNHH Kỹ thuật Việt. .. cân đối kế toán thành mã số 338 trên Bảng cân đối kế toán Sinh viên: Nguyễn Thùy Linh – Lớp QT1504K Page 10 Hoàn thiện công tác lập và phân tích bảng cân đối kế toán tại công ty TNHH Kỹ thuật Việt Hàn - Đổi mã số chỉ tiêu “Dự phòng phải trả dài hạn” - Mã số 329 trên Bảng cân đối kế toán thành mã số 339 trên Bảng cân đối kế toán - Đổi mã số chỉ tiêu “Quỹ khen thƣởng, phúc lợi” - Mã số 430 trên Bảng cân. .. nƣớc, công ty TNHH Nhà nƣớc một thành viên, công ty cổ phần niêm yết trên thị trƣờng chứng khoán, hợp tác xã nông nghiệp và hợp tác xã tín dụng Sinh viên: Nguyễn Thùy Linh – Lớp QT1504K Page 3 Hoàn thiện công tác lập và phân tích bảng cân đối kế toán tại công ty TNHH Kỹ thuật Việt Hàn Nếu doanh nghiệp có quy mô nhỏ và vừa là công ty con sẽ thực hiện chế độ kế toán theo quy định của công ty mẹ Việc lập và. .. học và công nghệ” là số dƣ Có của tài khoản 356 - “Quỹ phát triển khoa học và công nghệ” trên Sổ kế toán tài khoản 356 Dƣới đây là mẫu Bảng cân đối kế toán đã đƣợc bổ sung và sửa đổi theo Thông tƣ 138/2011/TT-BTC (Biểu 1.1) Sinh viên: Nguyễn Thùy Linh – Lớp QT1504K Page 12 Hoàn thiện công tác lập và phân tích bảng cân đối kế toán tại công ty TNHH Kỹ thuật Việt Hàn Biểu 1.1 Mẫu Bảng cân đối kế toán. .. luận tốt nghiệp của em đƣợc hoàn thiện hơn Em xin chân thành cảm ơn! Hải Phòng, ngày 06 tháng 07 năm 2015 Sinh viên Nguyễn Thùy Linh Sinh viên: Nguyễn Thùy Linh – Lớp QT1504K Page 1 Hoàn thiện công tác lập và phân tích bảng cân đối kế toán tại công ty TNHH Kỹ thuật Việt Hàn CHƢƠNG 1 LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ CÔNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN TRONG DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA 1.1 Một số vấn đề chung... trên Bảng cân đối kế toán thành mã số 330 trên Bảng cân đối kế toán - Đổi mã số chỉ tiêu “Vay và nợ dài hạn” - Mã số 321 trên Bảng cân đối kế toán thành mã số 331 trên Bảng cân đối kế toán - Đổi mã số chỉ tiêu “Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm” - Mã số 322 trên Bảng cân đối kế toán thành mã số 332 trên Bảng cân đối kế toán - Đổi mã số chỉ tiêu “Phải trả, phải nộp dài hạn khác” - Mã số 328 trên Bảng cân. .. chính gửi cho cơ quan thuế phải lập và gửi thêm phụ biểu sau: - Bảng cân đối tài khoản: Mẫu số F01- DNN 1.1.6.2 Trách nhiệm lập và trình bày BCTC Sinh viên: Nguyễn Thùy Linh – Lớp QT1504K Page 6 Hoàn thiện công tác lập và phân tích bảng cân đối kế toán tại công ty TNHH Kỹ thuật Việt Hàn Tất cả các doanh nghiệp nhỏ và vừa thuộc đối tƣợng áp dụng hệ thống BCTC này phải lập và gửi BCTC năm theo đúng quy... ký chung của Công ty TNHH Kỹ thuật Việt Hàn 41 Sơ đồ 2.4 Các bút toán kết chuyển trung gian do kế toán công ty thực hiện 55 Sinh viên: Nguyễn Thùy Linh – Lớp QT1504K Hoàn thiện công tác lập và phân tích bảng cân đối kế toán tại công ty TNHH Kỹ thuật Việt Hàn LỜI MỞ ĐẦU Trong nền kinh tế thị trƣờng phát triển mạnh mẽ nhƣ hiện nay, kế toán đã trở thành công cụ quản ký kinh tế đặc biệt quan trọng... của mình, kế toán đã giúp cho nhà quản trị thấy đƣợc bức tranh toàn cảnh về tình hình tài chính và quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp mình một cách đầy đủ, kịp thời và chính xác thông qua hệ thống các báo cáo tài chính, đặc biệt là Bảng cân đối kế toán Qua quá trình thực tập tại công ty TNHH Kỹ thuật Việt Hàn, nhận thấy công tác phân tích Bảng cân đối kế toán tại công ty chƣa đƣợc . của công ty TNHH Kỹ thuật Việt Hàn 34 2.1.5 Đặc điểm công tác kế toán tại công ty TNHH Kỹ thuật Việt Hàn 37 2.1.5.1 Đặc điểm bộ máy kế toán tại công ty 37 Hoàn thiện công tác lập và phân tích. công tác phân tích BCĐKT tại công ty TNHH Kỹ thuật Việt Hàn 69 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT VIỆT HÀN 70. bản về công tác lập và phân tích Bảng cân đối kế toán trong doanh nghiệp nhỏ và vừa. Chương 2: Thực tế công tác lập và phân tích Bảng cân đối kế toán tại công ty TNHH Kỹ thuật Việt Hàn. Chương