1. De le 2010 - Phần II. Bài tập Bài 1: Công ty TNHH A là công ty kinh doanh trên lĩnh vực y tế, thiết bị y tế, thực hiện kê khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, mã số thuế: 0102123456, địa chỉ: 20 Xuân Thủy, Cầu Giấy, Hà Nội, điện thoại: 04.3723432, email: AB@yahoo.com. Trong kỳ tính thuế tháng 10/2010 có tình hình như sau: 1. Làm thủ tục nhập khẩu 1 lô thuốc chữa bệnh, giá nhập khẩu(giá CIF) là 500 triệu đồng. Công ty đã nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu trong tháng 10/2010 2. Làm thủ tục nhập khẩu 1 lô thực phẩm chức năng, giá nhập khẩu(giá CIF) là 300 triệu đồng. Công ty đã nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu trong tháng 10/2010 3. Mua 01 tài sản cố định là thiết bị y tế phục vụ cho hoạt động khám chữa bệnh của công ty B, mã số thuế: 0102123432 theo hóa đơn số 000100, ký hiệu AA/2010N ngày 7/10/2010, giá chưa có thuế GTGT là 300 triệu đồng 4. Trả tiền điện thoại cho công ty C, mã số thuế: 0102135324 theo hóa đơn số 000050, ký hiệu AA/2010N ngày 30/10/2010, giá chưa có GTGT là 100 triệu đồng, thuế GTGT là 10 triệu đồng. 5. Doanh số khám chữa bệnh trong kỳ: 1 tỷ đồng 6. Bán 1 lô thuốc chữa bệnh cho công ty D, mã số thuế: 0102111221, theo hóa đơn số 000005, ký hiệu AB/2010N, ngày 17/10/2010, giá trị chưa bao gồm thuế GTGT là 850 triệu đồng 7. Bán 1 lô thực phẩm chức năng cho công ty E, mã số thuế: 0102332223, theo hóa đơn số 000006, ký hiệu AB/2010N, ngày 23/10/2010, giá trị chưa bao gồm thuế GTGT là 150 triệu đồng Thue GTGT dau ra: 150trieu*10% = 15trieu. Yêu cầu: Căn cứ vào các thông tin nêu trên, Anh/Chị hãy tính toán, giải thích các chỉ tiêu và lập hồ sơ khai thuế GTGT cho kỳ tính thuế tháng 10/2010 của công ty A (Hồ sơ kèm theo) theo quy định hiện hành. Biết rằng: - Số thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang:10 triệu đồng - Thuế suất thuế GTGT của cá mặt hàng được quy định tại Luật thuế GTGT số 13/2008/QH12 ngày 03 tháng 06 năm 2008 - Thuế suất thuế nhập khẩu của thuốc chữa bệnh là 5%, của thực phẩm chức năng là 30% - Giá trị hàng hóa nhập khẩu phù hợp với giá tính thuế tại khâu nhập khẩu - Các nghiệp vụ có tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào từng lần theo hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên theo giá đã có thuế GTGT công ty đều thực hiện thanh toán qua ngân hàng và có chứng từ đầy đủ - Công ty không đề nghị hoàn thuế trong kỳ (nếu có) - Doanh nghiệp nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế GTGT các kỳ tính thuế vào ngày 20 hàng tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế Bài 2: Bà Mikawa quốc tịch Nhật Bản, trong năm 2010 có tổng số thời gian làm việc kiêm nhiệm tại Văn phòng đại diện công ty A của Nhật Bản tại Việt Nam cụ thể như sau: - Từ ngày 01/01/2010 lần đầu đến Việt Nam làm việc, ngày 20/03/2010 về nước làm tại Công ty A bên Nhật - Ngày 01/7/2010 trở lại VN làm việc đến ngày 30/9/2010. Sau đó ngày 01/10/2010 quay về Nhật làm việc hết năm 2010 Do công việc làm kiêm nhiệm ở cả 2 nơi nên toàn bộ thu nhập từ tiền của bà Mikawa được nhận tại bên Nhật do công ty A trả. Mức lương bà nhận được hàng tháng tương đương 200.000.000 đồng/tháng Yêu cầu: Anh/Chị hãy xác định số thuế thu nhập cá nhân bà Mikawa phải nộp tại VN (Ghi chú: Số liệu tính toán làm tròn đến hàng đồng) Bài 3: Công ty TNHH K được thành lập tháng 01/2009 tại địa bàn thành phố HN với ngành nghề kinh doanh: sản xuất sản phẩm phần mềm và kinh doanh các sản phẩm điện dân dụng. Vốn điều lệ trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh là 8 tỷ đồng. Năm 2009, Công ty có các thông tin về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh như sau: I. Hoạt động sản xuất kinh doanh phần mềm Công ty đã ký và thực hiện các hợp đồng với các bên có quan hệ độc lập như sau: Khách hàng Tên sản phẩm Hợp đồng Nghiệm thu, Quyết toán, Thanh lý hợp đồng Ngày tháng ký kết Giá trị thanh toán (triệu đồng) Ngày tháng Giá trị thanh toán thực tế (triệu đông) Công ty X Phần mềm hỗ trợ bán hàng 02/01/2009 400 20/7/2010 400 Công ty Y Phần mềm hỗ trợ bán hàng 15/02/2009 420 30/5/2010 400 Công ty Z Phần mềm trò chơi có thưởng 20/06/2009 500 30/11/2010 500 Công ty P Phần mềm kế toán, 15/03/2009 700 31/08/2010 700 phần mềm hỗ trợ bán hàng và phần mềm quản lý kho Công ty Q Phần mềm quản lý kho hàng 11/12/2009 400 Chưa thực hiện Tổng cộng 2.420 2.000 II. Hoạt động kinh doanh sản phẩm điện dân dụng và hoạt động khác: 1. Doanh thu bán điều hòa, tủ lạnh và các sản phẩm điện dân dụng khác chưa bao gồm thuế GTGT (thuế suất GTGT là 10%): 5.980 triệu đồng. 2. Xuất 02 máy điều hòa để biếu văn phòng Ủy ban nhân dân tỉnh M. Tổng giá trị 02 máy điều hòa này tính theo giá bán đã có thuế GTGT (thuế suất GTGT là 10%) của sản phẩm cùng loại tại thời điểm biếu là 22 triệu đồng. Do không thu tiền nên công ty chỉ hạch toán nghiệp vụ này bởi bút toán: (Tháng 1/2009, Công ty đã mua 2 điều hòa này với giá 15 triệu đồng). 3.Tổng chi phí (bao gồm cả chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp) của hoạt động sản xuất sản phẩm phần mềm và kinh doanh sản phẩm điện dân dụng tính cho số sản phẩm đã bán là 7.885 triệu đồng + 22trieu. Công ty không hạch toán được riêng chi phí cho 02 ngày hoạt động này và công ty không phát sinh giao dịch liên kết. Trong đó: - Chi phí bảo hiểm nhân thọ cho nhân viên của công ty: 5 triệu đồng - Chi trang phục bằng tiền cho 30 nhân viên: 50 triệu đồng - Lãi tiền vay phải trả cho Ngân hàng cổ phần T: 100 triệu đồng - Giá trị của 02 máy điều hòa xuất biếu đã hạch oán vào chi phí quản lý. - Các khoản chi phí không có hóa đơn theo quy định: 30 triệu đồng - Các chi phí khác đều là chi phí hợp lý, có hóa đơn, chứng từ đầy đủ, đúng quy định 4. Có thu nhập chưa bao gồm thuế GTGT (thuế suất GTGT là 10%): 50 triệu đồng từ việc bán 10 máy tính công ty đang sử dụng là tài sản cố định; giá trị còn lại của 10 máy tính này là 30 triệu đồng. 5. Thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng: 20 triệu đồng. 6. Số thu về tiền phạt do các đối tác vi phạm Hợp đồng kinh tế: 100 triệu đồng 7. Chi trả cá khoản tiền phạt cho Công ty H do vi phạm hợp đồng kinh tế: 40 triệu đồng. 8. Theo tiến độ góp vốn thì đến ngày 31/12/2009 Công ty sẽ góp đủ số vốn điều lệ đăng ký, tuy nhiên đến hết ngày 31/12/2009 mới góp được 5,6 tỷ đồng. Số vốn điều lệ thiếu được bổ sung bằng vốn vay ngân hàng T. 9. Trích lập Quỹ phát triển khoa học và công nghệ: 20 triệu đồng. Yêu cầu: Căn cứ các thông tin trên, Anh(chị) hãy xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp được hưởng ưu đãi (nếu có) và số thuế TNDN phải nộp năm 2009 của công ty K theo quy định hiện hành. Bài 4 Công ty thương mại B và công ty bia A ký hợp đồng thỏa thuận, theo đó công ty thương mại B thực hiện phân phối sản phẩm bia chai do công ty A sản xuất. Mỗi lần giao hàng, Công ty A sẽ thu tiền cược vỏ chai với mức 1.500 đồng/vỏ chai. Trong quý I năm 2010, tình hình xuất hàng từ công ty A cho công ty B như sau: Tháng Số lượng (chai) Đơn giá/chai (chưa bao gồm giá trị vỏ chai và thuế giá trị gia tăng) 1/2010 10.000 9.000 đồng 2/2010 9.000 9.000 đồng 3/2010 11.000 9.100 đồng Hết quý I/2010, công ty A và công ty B thực hiện quyết toán: số vỏ chai thu hồi là 18.000 vỏ chai Ngoài ra, trong tháng 3/2010, công ty A xuất khẩu 10.000 chai bia với giá FOB là 7.000 đồng/chai. Yêu cầu: Căn cứ vào tình hình trên, Anh(Chị) hãy xác định: 1. Công ty nào phải kê khai nộp thuế tiêu thụ đặc biệt? 2. Tính số thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp của từng tháng? Biết rằng: - Giá công ty thương mại B bán cho các khách hàng đã bao gồm thuế GTGT là 10.000 đồng/chai/ - Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt của mặt hàng bia áp dụng theo quy định của Luật thuế tiêu thụ đặc biệt số 27/2008/QH12 ngày 14/11/2008. - Thuế suất thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ là 10% ( Ghi chú: số liệu tính toán làm tròn đến hàng đồng). 2. Phần II: Bài tập (De chan 2010) Bài 1: Công ty TNHH A là công ty chuyên sản xuất hàng tiêu dùng, thực hiện kê khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, mã số thuế: 0102123456, địa chỉ: 90 Yên Bái, Hai Bà Trưng, Hà Nội, điện thoại: 04.3723.4567, email: A@yahoo.com. Trong kỳ tính thuế tháng 09/2010 có tình hình như sau: 1. Mua 5 tấn bông thành phẩm của công ty E, mã số thuế: 0102111111 theo hóa đơn số 000123, ký hiệu AA/2010N ngày 10/9/2010, giá chưa có thuế giá trị gia tăng là 250 triệu đồng. 2. Mua 01 xe ô tô dưới 9 chỗ ngồi của Công ty X, mã số thuế: 010222222 theo hóa đơn số 000200, ký hiệu AB/2010N ngày 12/9/2010, số thuế giá trị gia tăng ghi trên hóa đơn là 200 triệu đồng. 3. Mua 02 chiếc ti vi của Công ty Y, mã số thuế: 0102333333, theo hóa đơn số 000150, ký hiệu AC/2010N ngày 15/9/2010, giá chưa có thuế giá trị gia tăng là 15 triệu đồng/chiếc. 4. Mua 05 chiếc quạt điện của Công ty Z, mã số thuế: 0102333222 theo hóa đơn số 000175, ký hiệu AD/2010N ngày 20/9/2010, giá chưa có thuế giá trị gia tăng là 1 triệu đồng/chiếc. Do ghi sai thông tin nên người bán trực tiếp tẩy xóa, sửa chữa trên hóa đơn. 5. Tháng 6/2010, Công ty mua của Công ty B, mã số thuế: 0102444444 mặt hàng bông sơ chế để sử dụng cho sản xuất kinh doanh theo hóa đơn số 001234, ký hiệu AB/2010N ngày 5/6/2010, trị giá chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng là 50 triệu đồng. Theo quy định, mặt hàng bông sơ chế chịu thuế suất giá trị gia tăng là 5% nhưng trên hóa đơn giá trị gia tăng, Công ty B đã lập với thuế suất 10%. Giả định là hóa đơn này hợp pháp và các chỉ tiêu khác được ghi đầy đủ theo đúng quy định. Công ty đã thanh toán qua Ngân hàng và đã kê khai thuế giá trị gia tăng đầu vào cho kỳ tính thuế tháng 6/2010. Ngày 7/9/2010, hai Công ty đã lập biên bản điều chỉnh và Công ty B lập hóa đơn giá trị gia tăng ghi sai thuế suất nêu trên với số thuế giá trị gia tăng điều chỉnh giảm là 2,5 triệu đồng. 6. Ngày 21/7/2010, Công ty mua 10 tấn bông thành phẩm của Công ty C, mã số thuế 0102123321 theo hóa đơn giá trị gia tăng số 000111, ký hiệu AD/2010N, với giá trị chưa có thuế giá trị gia tăng là 500 triệu đồng. Đến tháng 9/2010, Công ty phát hiện có 3 tấn bông thành phẩm không đúng quy cách, chất lượng nên trả lại cho Công ty C; đồng thời lập hóa đơn khi xuất trả hàng số 000006, ký hiệu AB/2010N ngày 12/9/2010. 7. Xuất khẩu 01 lô quần áo cho Công ty MNS ở nước ngoài, giá FOB là 2 triệu USD theo hóa đơn số 000004, ký hiệu AB/2010N ngày 5/9/2010. 8. Ngày 9/9/2010 bán cho Công ty P, mã số thuế: 0102555555, 700 bộ quần áo theo hóa đơn số 000005, ký hiệu AB/2010N với giá chưa có thuế giá trị gia tăng là 1 triệu đồng/bộ. Yêu cầu: Căn cứ vào các thông tin nêu trên, Anh/Chị hãy tính toán, giải thích các chỉ tiêu và lập Hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng cho kỳ tính thuế tháng 9/2010 của Công ty A (hồ sơ kèm theo) theo quy định hiện hành. Biết rằng: - Số thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang: 50 triệu đồng. - Mặt hàng bông sơ chế chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng là 5%. Thuế suất thuế giá trị gia tăng của các hàng hóa, dịch vụ khác là 10%. - Nghiệp vụ 3 Công ty thực hiện thanh toán qua Ngân hàng và có chứng từ đầy đủ. - Các hàng hóa, dịch vụ công ty mua vào đều phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa chịu thuế giá trị gia tăng. - Doanh nghiệp nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế giá trị gia tăng các kỳ tính thuế vào ngày 20 hàng tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế. - Công ty không đề nghị hoàn thuế trong kỳ (nếu có). - Tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do Ngân hàng nhà nước công bố: 1 USD = 18.000 VND. Bài 2: Bà Linda là nhân viên của một công ty tư vấn A của Mỹ, từ ngày 01/5/2010 được điều động đến Việt Nam để thực hiện tư vấn Luật cho Công ty Y tại Việt Nam theo Hợp đồng ký kết giữa Công ty Y và Công ty tư vấn A. Tổng số thời gian bà Linda có mặt tại Việt Nam để thực hiện nhiệm vụ tư vấn cụ thể như sau: - Làm việc từ ngày 01/5/2010 đến 15/6/2010, sau đó trở về Mỹ. - Ngày 30/6/2010 trở lại Việt Nam làm việc đến ngày 10/8/2010. Ngày 15/8/2010 rời Việt Nam về Mỹ. - Ngày 01/10/2010, trở lại Việt Nam làm việc đến hết ngày 20/12/2010 và về nước lễ giáng sinh. - Ngày 01/2/2011 quay lại Việt Nam làm việc đến 01/4/2011 kết thúc công việc và rời hẳn Việt Nam. Được biết toàn bộ phần tiền lương của Bà Linda là do Công ty tư vấn A của Mỹ trả tại Mỹ, với mức thu nhập hàng tháng là 15.000 USD/tháng. Khoản thu nhập này BÀ Linda đã bị cơ quan thuế Mỹ khấu trừ thuế thu nhập là 1.000 USD. Yêu cầu: Căn cứ tình hình trên. Anh (Chị) hãy xác định số thuế thu nhập cá nhân mà bà Linda phải kê khai nộp thuế tại Việt Nam theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân? Biết rằng: - Bà Linda không kê khai người phụ thuộc phải nuôi dưỡng. - Tỷ giá ngoại tệ không thay đổi trong thời gian này là 20.000 đồng/USD - Bà Linda có đầy đủ giấy tờ chứng minh đã bị khấu trừ thuế ở Mỹ. (Ghi chú: số liệu tính toán làm tròn đến hàng đồng). Bài 3: Công ty cổ phần A được thành lập năm 2002 tại địa bàn tỉnh P (không phải địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn) với ngành nghề kinh doanh: sản xuất sản phẩm điện dân dụng; số lao động sử dụng bình quân trong quý IV năm 2008 là 500 người; vốn điều lệ trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh 1.000 tỷ đồng. Năm 2009, Công ty có các thông tin về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh như sau: 1. Doanh thu bán sản phẩm điện dân dụng cho các bên độc lập đã bao gồm thuế giá trị gia tăng: 110.000 triệu đồng (thuế suất thuế giá trị gia tăng là 10%) 2. Thu nhập do thanh lý 02 xe ô tô cũ chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng: 700 triệu đồng (thuế suất thuế giá trị gia tăng là 10%), giá trị còn lại của 02 ô tô này là 600 triệu đồng, các chi phí hợp lý khác phát sinh trong quá trình thanh lý: 60 triệu đồng. 3. Xuất 1.000 sản phẩm quạt điện để biếu văn phòng Ủy ban nhân dân tỉnh P và các cơ quan, ban, ngành của tỉnh P. Tổng giá trị sản phẩm quạt điện để biếu các đơn vị tính theo giá bán đã có thuế giá trị gia tăng (thuế suất thuế giá trị gia tăng là 10%) của sản phẩm cùng chủng loại tại thời điểm xuất là 1.100 triệu đồng. Do không thu tiền, nên công ty chỉ hạch toán nghiệp vụ này bởi bút toán: Nợ TK 642: 900 triệu đồng Có TK 155: 900 triệu đồng 4. Tổng giá vốn của số lượng sản phẩm điện dân dụng nêu tại mục 1 trên đây là: 79.100 triệu đồng, trong đó: - Khấu hao nhà kho chứa nguyên liệu: 200 triệu đồng (kho chứa nguyên liệu được công ty A xây dựng và hoàn thành vào đầu năm 2009 trên 500 m2 đất thuê của ông Nguyễn Văn H trong thời hạn 3 năm. Nguyên giá của nhà kho đã được quyết toán 2.000 triệu đồng, công ty đã đăng ký phương pháp khấu hao theo đường thẳng, thời gian trích khấu hao là 10 năm). - Chi tiền lương, tiền công phải trả cho người lao động: 3.000 triệu đồng. Trong đó: + Đã chi trả trong năm 2009: 2.000 triệu đồng + Đã chi trả trong tháng 01/2010: 300 triệu đồng. + Đã chi trả trong tháng 02/2010: 400 triệu đồng. + Đã chỉ trả trong tháng 03/2010: 100 triệu đồng (chi trả ngày 01/3/2010). Công ty thực hiện trích lập quỹ dự phòng để bổ sung vào quỹ tiền lương của năm 2010. - Chi mua bảo hiểm nhân thọ cho công nhân lao động: 100 triệu đồng. - Chi trả lãi tiền vay Ngân hàng cổ phần T cho hoạt động sản xuất kinh doanh: 1.000 triệu đồng, trong đó lãi tiền vay của khoản vay tương ứng với phần vốn điều lệ đã đăng ký còn thiếu theo tiến độ góp vốn: 200 triệu đồng. - Các chi phí khác ngoài 04 khoản chi phí nêu trên đều là chi phí hợp lý, có hóa đơn, chứng từ đầy đủ, đúng quy định. 5. Chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh năm 2009: 12.000 triệu đồng, trong đó: - Các khoản chi phạt về vi phạm hành chính có giấy nộp tiền vào Ngân sách Nhà nước: 200 triệu đồng. - Chi phí đặt may trang phục văn phòng cho 50 người thuộc bộ phận văn phòng: 235 triệu đồng (có hóa đơn giá trị gia tăng hợp pháp). - Giá trị quạt điện xuất biếu các cơ quan, ban, ngành của tỉnh P: 900 triệu đồng (như đã nêu tại mục 3 trên đây). - Chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí, chiết khấu thanh toán liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh: 10.204 triệu đồng. - Các chi phí khác đều là chi phí hợp lý, có hóa đơn, chứng từ đầy đủ, đúng quy định. 6. Chi phí bán hàng phát sinh năm 2009: 7.000 triệu đồng là chi phí hợp lý, có hóa đơn, chứng từ đấy đủ, đúng quy định. 7. Thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng: 300 triệu đồng. 8. Số thu về tiền phạt do các đối tác vi phạm Hợp đồng kinh tế: 100 triệu đồng. 9. Năm 2005 Công ty phát sinh lỗ; các năm 2006, 2007, 2008 Công ty kinh doanh có lãi. Đến hết năm 2008 Công ty chưa chuyển hết số lỗ của năm 2005 là 500 triệu đồng. 10. Trích lập quỹ phát triển khoa học và công nghệ: 100 triệu đồng. Yêu cầu: Căn cứ các thông tin nêu trên, Anh (Chị) hãy xác định số thu nhập doanh nghiệp được hưởng ưu đãi (nếu có) và số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp năm 2009 của Công ty A theo đúng quy định hiện hành. Bài 4: Trong kỳ tính thuế tháng 10/2010, doanh nghiệp A có tình hình sản xuất kinh doanh như sau: 1. Mua 50.000 cây thuốc là từ một cơ sở sản xuất K để xuất khẩu theo hợp đồng đã ký kết với giá mua là 30.000 đồng/cây. Đơn vị đã xuất khẩu được 30.000 cây thuốc với giá FOB là 42.000 đồng/cây. Số còn lại do không đủ tiêu chuẩn chất lượng nên phải tiêu thụ trong nước với giá bán chưa có thuế giá trị gia tăng là 40.000 đồng/cây. 2. Nhập khẩu 150 chiếc điều hòa nhiệt độ công suất 20.000 BTU, giá mua tại cửa khẩu nước xuất ghi trong hợp đồng ngoại thương là 280 USD/chiếc, chi phí vận tải và bảo hiểm quốc tế cho toàn bộ lô hàng là 1.200 USD. Trong kỳ đơn vị đã bán được 120 chiếc với giá bán chưa thuế giá trị gia tăng là 15.000.000 đồng/chiếc. Lô hàng nhập khẩu đủ điều kiện xác định giá tính theo phương pháp giá trị giao dịch của hàng hóa nhập khẩu. 3. Nhập khẩu 1.000 chai rượu 40 độ, giá CIF ghi trên hợp đồng ngoại thương là 660.000 đồng/chai. Trên đường vận chuyển về cửa khẩu trong phạm vi giám sát của hải quan bị vỡ 60 chai (đã được cơ quan giám định xác nhận). Yêu cầu: Căn cứ vào tình hình trên, Anh (Chị) hãy xác định số thuế tiêu thụ đặc biệt doanh nghiệp A phải nộp trong kỳ tính thuế 10/2010. Biết rằng: - Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt của các mặt hàng áp dụng theo quy định tại Luật thuế tiêu thụ đặc biệt số 27/2008/QH12 ngày 14/11/2008. - Thuế suất thuế nhập khẩu điều hòa là 27%. Thuế suất thuế nhập khẩu rượu 40 độ là 45%. - Tỷ giá dùng để xác định giá trị hàng hóa nhập khẩu là 19.500 đồng/USD. (Ghi chú: số liệu tính toán làm tròn đến hàng đồng). . thanh toán qua ngân hàng và có chứng từ đầy đủ - Công ty không đề nghị hoàn thuế trong kỳ (nếu có) - Doanh nghiệp nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế GTGT các kỳ tính thuế vào ngày 20 hàng tháng tiếp. kỳ tính thuế tháng 09 /2010 có tình hình như sau: 1. Mua 5 tấn bông thành phẩm của công ty E, mã số thuế: 0102111111 theo hóa đơn số 000123, ký hiệu AA/2010N ngày 10/9 /2010, giá chưa có thuế giá. và đã kê khai thuế giá trị gia tăng đầu vào cho kỳ tính thuế tháng 6 /2010. Ngày 7/9 /2010, hai Công ty đã lập biên bản điều chỉnh và Công ty B lập hóa đơn giá trị gia tăng ghi sai thuế suất nêu