v5055

Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Lời nói đầu Hệ thống Ngân hàng Việt Nam ra đời và phát triển của nền kinh tế đất nớc . Từ khi ra đời hệ thống Ngân hàng Việt Nam gữi một vai trò quan trọng và là động lực thúc đẩy sản xuất xã hội phát triển, nhất là đối với nền kinh tế theo cơ chế thị trờng hiện nay. Để đáp ứng yêu cầu phát triển của nền kinh tế xã hội, Ngân hàng đã ban hành nhiều chế độ, thể lệ nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động cho từng thời kỳ, trong đó có cơ chế thanh toán không dùng tiền mặt. Thanh toán không dùng tiền mặt là một trung tâm quan trọng của Ngân hàng. Làm tốt công tác thanh toán không dùng tiền mặt là góp phần thúc đẩy nền kinh tế phát triển, góp phần tăng nhanh vòng quay của vốn, tiết kiệm vốn và chi phí . Đồng thời tạo cho Ngân hàng có thêm nguồn vốn để đáp ứng nhu cầu vốn cho các thành phần kinh tế. Mặt khác góp phần tổ chức tốt việc điều hoà lu thông tiền tệ, ổn định đồng tiền và giá cả ổn định của đời sống nhân dân. Tuy nhiên trong thời gian qua, công tác thanh toán nói chung và việc tổ chức thanh toán không dùng tiền mặt nói riêng cũng còn nhiều tồn tại nhất định nh : tốc độ thanh toán còn chậm, các hình thức thanh toán cha phong phú, thủ tục còn rờm rà, phức tạp .Vì những lý do nêu trên, trong thời gian thực tập tại Chi nhánh Ngân hàng công thơng Bến Thuỷ, em đã chọn đề tài: Mở rộng và hoàn thiện nghiệp vụ thanh toán không dùng tiền mặt tại Chi nhánh Ngân hàng công thơng Bến Thuỷ . Với trình độ còn hạn chế và thơì gian nghiên cứu có hạn nên bài luận văn của em không tránh khỏi những khiếm khuyết và sai sót. Em mong nhận đợc những ý kiến đóng góp của thầy,cô giáo trờng đại học Quản lý và Kinh Doanh Hà Nội cùng Ban giám đốc, tập thể cán bộ công nhân viên Ngân hàng công thơng Bến Thuỷ để bài viết của em đợc hoàn thiện hơn . Đặc biệt em muốn gửi lời cảm ơn sâu sắc tới thầy giáo TS Nguyễn Võ Ngoạn ngời đã trực tiếp tận tình hớng dẫn em trong suốt quá trình em làm luận văn. Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Chơng I Cơ sở lý luận về thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế thị trờng I> Sự cần thiết khách quan và vai trò của thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh nền kinh tế thị trờng 1. Sự cần thiết của thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế 1.1. Khái niệm Thanh toán không dùng tiền mặt (còn gọi là thanh toán chuyển khoản) là phơng thức chi trả thực hiện bằng cách trích một số tiền từ tài khoản của ngời chi chuyển sang ngời tài khoản của ngời thụ hởng . Những quy định chung để thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt qua Ngân hàng đợc Thống đốc NHNN quy định tại số 22 ngày 21/02/1994. 1.2. Sự cần thiết khách quan của thanh toán không dùng tiền mặt: Sự ra đời,phát triển và lu thông của tiền tệ gắn liền với lịch sử ra đời, phát triển của sản xuất và lu thông hàng hoá . Tiền tệ ra đời là do yêu cầu của quá trình trao đổi hàng hoá . Nh vậy, chức năng đầu tiên của tiền tệ là trung gian trao đổi. Khi sản xuất hàng hoá còn ở trình độ thấp thì việc trao đổi và thanh toán thờng diễn ra trên địa bàn nhỏ và hẹp, khối lợng thanh toán ít . Trong điều kiện đó thanh toán đợc thực hiện trực tiếp bằng tiền mặt, tiền mặt lúc này là một phơng tiện thanh toán hữu hiệu . Qúa trình thanh toán diễn ra trôi chảy và linh hoạt . Do vậy ngời ta có thể giao nhận tiền mặt cho nhau để nhận một số lợng hàng hoá một cách dễ dàng. Qúa trình tái sản xuất xã hội là một quá trình liên tục và không ngừng phát triển . Do đó thanh toán dùng tiền mặt không còn thích hợp nữa đòi hỏi Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 phải có hình thức thanh toán mới thích hợp hơn, tiến bộ hơn. Đó chính là ph- ơng thức thanh toán không dùng tiền mặt. Thanh toán không dùng tiền mặt ra đời là một đòi hỏi tất yếu khách quan của sản xuất và lu thông hàng hoá, nó đáp ứng yêu cầu của nền kinh tế thị tr- ờng. Thanh toán không dùng tiền mặt có tính u việt và có những điểm khác biệt với thanh toán bằng tiền mặt. Thanh toán không dùng tiền mặt không sử dụng tiền mặt để thanh toán mà tiền tệ dùng trong thanh toán là tiền ghi sổ. Chính vì vậy mà tiết kiệm đợc tiền mặt trong lu thông. Việc thanh toán không dùng tiền mặt không thực hiện theo cách trao trả trực tiếp giữa ngời mua và ngời bán mà đợc thực hiện bằng cách trích chuyển vốn tiền tệ từ tài khoản ngời phải trả sang tài khoản ngời đợc hởng. Do vậy để thực hiện đợc thanh toán không dùng tiền mặt thì hai bên mua và bán phải có tài khoản tại Ngân hàng. Nh vậy thanh toán không dùng tiền mặt có sự vận động độc lập tơng đối giữa tiền tệ và vật t hàng hoá, nghĩa là không ăn khớp nhau về mặt thời gian nh thanh toán bằng tiền mặt . Đây cũng là một nhợc điểm của thanh toán không dùng tiền mặt vì từ đó có thể gây ra thanh toán chậm trễ, chiếm dụng vốn lẫn nhau. Chủ thể tham gia trong quan hệ thanh toán này không những bao gồm ngời mua, ngời bán nh thanh toán bằng tiền mặt mà còn có Ngân hàng đóng vai trò làm trung gian thanh toán . Chính nhờ những điểm khác biệt này mà thanh toán không dùng tiền mặt khắc phục đợc những nhợc điểm của thanh toán bằng tiền mặt và trở thành hình thức thanh toán u việt nhất hiện nay. Để rõ hơn sự cần thiết của thanh toán không dùng tiền mặt, ta hãy đi sâu nghiên cứu vai trò, ý nghĩa của hình thức thanh toán này. Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 2. Vai trò của thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế thị trờng Thanh toán không dùng tiền mặt giữ vai trò quan trọng không chỉ đối với toàn bộ nền kinh tế mà còn đối với các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh, các cá nhân trong nền kinh tế . Vì vậy, cần xác định rõ vai trò của nó để tổ chức tốt việc thanh toán, đảm bảo đúng yêu cầu và nguyên tắc của thanh toán . Vai trò của thanh toán không dùng tiền mặt đợc thể hiện nh sau: - Thanh toán không dùng tiền mặt phục vụ thúc đẩy sản xuất lu thông hàng phát triển : Bất kỳ một chu kỳ sản xuất nào cũng đợc thực hiện bằng việc mua nguyên, vật liệu, sức lao động, máy móc thiết bị .Đều kết thúc bằng đầu ra là tiêu thụ sản phẩm. Vậy thanh toán là khâu khởi đầu của chu kỳ sản xuất đối với ngời mua và kết thúc của ngời bán. Việc thanh toán nhanh hay chậm đều ảnh hởng đến qua trình sản xuất của các Doanh Nghiệp . Nếu thanh toán nói chung và thanh toán không dùng tiền mặt nói riêng đợc thực hiện nhanh chóng, kịp thời, chính xác sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho các Doanh Nghiệp kinh doanh có hiệu quả, đảm bảo an toàn về vốn, rút ngắn đợc chu kỳ sản xuất và tăng nhanh tốc độ chu chuyển tiền mặt. - Thanh toán không dùng tiền mặt giúp cho Ngân hàng và các tổ chức tín dụng tập trung đợc nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi trong nền kinh tế để mở rộng việc cho vay phục vụ yêu cầu phát triển kinh tế. Thông qua công tác này Ngân hàng thực hiện chức năng tổ chức, điều hoà lu thông tiền tệ trong nền kinh tế . Để thực hiện thanh toán qua Ngân hàng các đơn vị, cá nhân phải mở tài khoản và gửi tiền vào Ngân hàng. Trên tài khoản này luôn luôn có số d nhất định để tiến hành việc chi trả. Song không phải lúc nào việc chi trả cũng đợc tiến hành đồng thời cùng một lúc với việc gửi tiền, khách hàng có thể uỷ quyền cho Ngân hàng thu hộ đối với ngời bán và chi hộ đối với ngời mua. Vì vậy, trên tổng số d tài khoản tiền gửi thanh toán luôn tồn tại một số d nhất định. Số d vốn tiền tệ nằm trên các tài Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 khoản này tạo thành nguồn vốn. Ngân hàng có thể sử dụng vốn đó để mở rộng việc cho vay phát triển nền kinh tế. Vậy nếu thực hiện tốt công tác thanh toán thì đây chính là nguồn vốn tiềm tàng tự động chảy vào Ngân hàng . Còn nếu cơ chế thanh toán kém phát triển thì sự vận động của các nguồn vốn từ tích luỹ đến đầu t kinh doanh sẽ bị đình trễ, tổng sản phẩm quốc dân sẽ không đạt mức tiềm năng. - Thanh toán không dùng tiền mặt làm giảm lợng tiền mặt trong lu thông : Việc mở rộng thanh toán không dùng tiền mặt sẽ làm tăng khối lợng tiền ghi sổ, làm giảm khối lợng tiền mặt trong lu thông, tiết kiệm chi phí xã hội, chi phí in ấn, vận chuyển . bảo quản .góp phần kiểm soát lợng tiền trong nền kinh tế và tạo điều kiện kế hoạch hoá điều hoà lu thông tiền tệ. Nh vậy, thanh toán không dùng tiền mặt nó thay thế khối lợng lớn tiền mặt trong lu thông và chiếm u thế trong tổng khối lợng thanh toán nói chung. - Thanh toán không dùng tiền mặt tạo điều kiện thực hiện vai trò kiểm soát của Ngân hàng đối với nền kinh tế : Kiểm tra, kiểm soát của Ngân hàng nhằm mục đích đảm bảo quyền lợi cho các bên tham gia thanh toán, tôn trọng hợp đồng đã ký. Vì hợp đồng kinh doanh không những là cơ sở thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh mà còn là cơ sở của sự cân đối tiền hàng trong nền kinh tế, đảm bảo sản phẩm xã hội sản xuất ra đợc phân phối đúng kế hoạch không bị lợi dụng tham ô lãng phí và mất mát .Mặt khác thanh toán không dùng tiền mặt thúc đẩy các đơn vị, các cá nhân tôn trọng kỷ luật thanh toán, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn góp phần nâng cao doanh lợi cho các đơn vị, cá nhân và góp phần tăng tích luỹ cho nền kinh tế . - Thanh toán không dùng tiền mặt góp phần quản lý và tổ chức tốt điều hoà lu thông tiền tệ: Ngân hàng là tổ chức kinh tế của Nhà nớc thực hiện các chính sách của Nhà Nớc về tiền tệ tín dụng và thanh toán . Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Vai trò quản lý vĩ mô của Nhà Nớc đối với Ngân hàng chỉ đợc thực hiện đầy đủ khi một phần lớn khối lợng thanh toán đều tập trung qua Ngân hàng và việc kiểm soát một cách tổng thể quá trình sản xuất lu thông hàng hoá của nền kinh tế. Điều này giúp cho Ngân hàng Trung Ương có thể sử dụng hữu hiệu các công cụ chính sách tiền tệ, bởi vì điều tiết khối lợng tiền mặt trong l- u thông một cách nhanh chóng và linh hoạt là rất khó. Vì vậy, mở rộng thanh toán không dùng tiền mặt sẽ giúp Ngân hàng Trung ơng dễ dàng điều tiết khối lợng tiền trong lu thông một cách linh hoạt, phù hợp với yêu cầu phát triển kinh tế . - Thanh toán không dùng tiền mặt phản ánh uy tín, tín nhiệm của Ngân hàng : Thanh toán không dùng tiền mặt giữ một vai trò hết sức quan trọng trong nền kinh tế, nhìn trên tổng thể nó phản ánh trình độ kinh tế của một n- ớc. Do vậy, khi thực hiện công tác này Ngân hàng phải đảm bảo sự uy tín, trách nhiệm của mình đối với khách hàng . Ngân hàng phải tuân thủ theo các nguyên tắc nhất định đảm bảo an toàn về vật t tiền vốn cũng nh tài sản cho khách hàng, nhằm giúp cho khách hàng tránh đợc rủi ro, đảm bảo dịch chuyển vốn nhanh, kịp thời, chính xác, tăng cờng sử dụng hiệu quả đồng vốn của khách hàng cũng nh của Ngân hàng, tạo điều kiện thuận lợi và hấp dẫn trong thanh toán . Nâng cao uy tín, tín nhiệm của Ngân hàng nhằm đáp ứng nhu cầu thanh toán trong nớc và mở rộng phạm vi thanh toán quốc tế. Qua đó tăng nhanh nguồn vốn đầu t cho đất nớc, từng bớc đa công tác thanh toán của nớc ta hoà nhập với thị trờng và quốc tế. II. Nội dung cơ bản của hình thức thanh toán không dùng tiền mặt ở việt nam hiện nay 1. Các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt áp dụng ở nớc ta Theo các văn bản mới đây của Chính phủ và các thông t hớng dẫn của Thống Đốc Ngân Hàng Nhà Nớc quy định, các đơn vị cá nhân thực hiện thanh toán qua Ngân hàng đợc áp dụng các hình thức thanh toán sau đây: Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 1.1. Hình thức thanh toán bằng Séc Séc là lệnh trả tiền của chủ tài khoản đợc lập trên mẫu in sẵn do Ngân hàng Nhà Nớc quy định, yêu cầu đơn vị thanh toán trích một số tiền nhất định từ tài khoản tiền gửi thanh toán của mình để trả cho ngời thụ hởng có ghi trên Séc hoặc ngời cầm Séc (đối với Séc có thể chuyển nhợng đợc) Về nguyên tắc ngời phát hành Séc chỉ đợc phát hành trong phạm vi số d tiền gửi tài khoản của mình, nếu chủ tài khoản phát hành quá số d tiền gửi của mình thì sẽ chịu một khoản tiền phạt để trả cho ngời thụ hởng. Séc đợc hạch toán theo nguyên tắc ghi Nợ trớc ghi Có sau, sau khi kế toán kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của tờ Séc, có đủ tiền trên tài khoản thì kế toán ghi: Nợ: Tài khoản ngời phát hành Séc. Có: Tài khoản ngời thụ hởng hoặc các TK thích hợp. Hiện nay căn cứ vào tính chất, đặc điểm của từng tờ Séc và theo yêu cầu của khách hàng đối với từng món thanh toán thì ngời ta phân thành nhiều loại Séc trong đó Séc Chuyển Khoản và Séc Bảo Chi đợc khách hàng sử dụng nhiều . 1.1.1. Séc chuyển khoản . Séc chuyển khoản là lệnh thanh toán lập trên giấy mẫu in sẵn của Ngân hàng Nhà Nớc do chủ tài khoản phát hành giao trực tiếp cho đơn vị thụ hởng để thanh toán tiền hàng hoá, dịch vụ ngay sau khi nhận cung ứng . 1.1.2. Séc Bảo Chi Séc Bảo Chi là tờ Séc đã đợc Ngân hàng đảm bảo khả năng chi trả bằng cách trích tài khoản của ngời phát hành Séc một khoản tiền theo yêu cầu để l- u ký vào tài khoản riêng(Séc Bảo Chi luôn luôn đảm bảo khả năng chi trả) Séc bảo chi đợc áp dụng trong trờng hợp sau : - Bên bán không tín nhiệm bên mua. - Bên mua vi phạm kỷ luật thanh toán của Ngân hàng. Ưu nhợc điểm của séc bảo chi : Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 - Ưu điểm: Séc bảo chi đã đợc Ngân hàng đảm bảo thanh toán nên không xảy ra trờng hợp phát hành quá số d, cho nên khả năng thu hồi vốn của đơn vị bán là chắc chắn . Đây là u điểm nổi bật của séc bảo chi vì vậy khi bán hàng với những món tiền lớn thì bên bán thờng yêu cầu bên mua thanh toán séc bảo chi . Mặt khác thì séc bảo chi có phạm vi thanh toán rộng hơn so với séc chuyển khoản vì séc bảo chi còn có thể thanh toán trong cùng hệ thống Ngân hàng khác địa phơng. - Nhợc điểm: Khi thanh toán Séc Bảo Chi thì ngời mua phải ký quỹ một số tiền để đảm bảo thanh toán cho tờ séc. 1.2. Thanh toán bằng Uỷ Nhiệm Chi- Chuyển Tiền Uỷ Nhiệm Chi (UNC) là lệnh viết của chủ tài khoản yêu cầu Ngân hàng phuc vụ mình trích một số tiền nhất định từ tài khoản của mình chuyển vào tài khoản đợc hởng để thanh toán tiền mua bán, cung ứng hàng hoá, dịch vụ . hoặc nộp thuế, thanh toán nợ . UNC đợc áp dụng để thanh toán cho ngời đợc hởng có tài khoản ở cùng Ngân hàng, khác hệ hống Ngân hàng, khác tỉnh. - Uỷ Nhiệm Chi thanh toán giữa hai khách hàng mở tài khoản ở cùng một Ngân hàng Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Sơ đồ trình tự thanh toán. (1) (3) (2) (3) (1) Giao hàng (2) Đơn vị mua lập uỷ nhiệm chi gửi Ngân Hàng để thanh toán . (3) Ngân Hàng thanh toán, hạch toán, báo nợ, báo có. - Uỷ Nhiệm Chi thanh toán giữa hai khách hàng mở tài khoản ở hai Ngân Hàng khác nhau. Sơ đồ trình tự thanh toán. (1) (2) (3a) (4) (3b) (1) Đơn vị bán giao hàng. (2) Đơn vị mua nộp uỷ nhiệm chi vào Ngân hàng phục vụ mình. (3a) Ngân Hàng bên mua ghi nợ và báo nợ cho đơn vị mua. (3b) Ngân Hàng bên mua làm thủ tục thanh toán qua Ngân Hàng Nhà Nớc, hoặc thanh toán bù trừ, hoặc thanh toán liên hàng, gửi giấy báo có tới Ngân Hàng bên bán. (4) NH bên bán báo có cho đơn vị bên bán. Ưu nhợc điểm của uỷ nhiệm chi: Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Đơn vị mua Đơn vị bán Ngân Hàng Đơn vị mua Đơn vị bán NH bên mua NH bên bán Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Ưu điểm: - Thủ tục thanh toán uỷ nhiệm chi đơn giản, nhanh chóng dễ quản lý nên khách hàng sử dụng rộng rãi với tỷ trọng cao trong thanh toán không dùng tiền mặt. - Mặt khác uỷ nhiệm chi cũng đợc dùng để yêu cầu Ngân Hàng bảo chi séc, mở sổ séc định mức và séc chuyển tiền cầm tay hoặc chuyển tiền qua mạng máy tính nên uỷ nhiệm chi chiếm tỷ trọng cao so với các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt khác. Nhợc điểm: - Thanh toán bằng uỷ nhiệm chi có sự hạn chế hơn so với hình thức thanh toán bằng séc, đó là sự tách rời sự vận động của hàng hoá với sự vận động của tiền tệ. - Uỷ nhiệm chi không đợc quy định thời hạnh hiệu lực trong thanh toán dẫn đến thanh toán bằng uỷ nhiệm chi chuyển tiền không phải tuân theo một thời hạn tối thiểu nào, do đó gây thiệt hại về vốn cho bên bán nếu bên mua chậm trả hay cố tình không thực hiện thanh toán. 1.3. Thanh toán bằng Uỷ Nhiệm thu Uỷ Nhiệm Thu là lệnh viết trên mẫu in sẵn do đơn vị bán lập nhờ Ngân hàng phục vụ mình thu hộ tiền sau khi đã hoàn thành cung ứng hàng hoá,dịch vụ cho đơn vị theo hợp đồng thoả thuận, đồng thời phải thông báo bằng văn bản cho Ngân hàng phục vụ ngời thụ huậng biết để làm căn cứ thanh toán các Uỷ nhiệm thu. Thanh toán uỷ nhiệm thu áp dụng giữa các khách hàng mở tài khoản ở cùng một Ngân hàng, 2 Ngân hàng khác nhau cùng một hệ thống hoặc khác hệ thống cùng địa bàn. Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368