CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHÓA 3 (2009 - 2012) NGHỀ KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ Mã đề thi: KTDN - TH 16 Hình thức thi: Viết ĐỀ BÀI Thời gian: 4 giờ (không kể thời gian giao đề thi và chuẩn bị) A/ Giới thiệu về Công ty: - Tên Công ty: Công ty CP Linh Trang: - Địa chỉ: 286 Đà Nẵng Ngô Quyền Hải Phòng. - Mã số thuế: 0200674627 - Số tài khoản: 2010200045674 Ngân hàng Nông nghiệp Hải Phòng. - Các chế độ kế toán áp dụng: + Chế độ kế toán áp dụng: QĐ 15/2006/QĐ – BTC. + Thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. + Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên. + Tính giá hàng tồn kho theo phương pháp nhập trước xuất trước. + Ghi sổ theo hình thức nhật ký chung. + Sản phẩm của công ty: Ống nhựa các loại. + Thuế suất thuế TNDN 25% B/ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN LINH TRANG CÓ TÀI LIỆU THÁNG 12 NĂM N NHƯ SAU I/ Dư đầu kỳ các tài khoản: TK 111 245.200.000 TK 112 1.653.780.000 TK 131 178.000.000 (Trong đó: Công ty TNHH Tân Thành địa chỉ 33 Minh Khai Hải Phòng số tiền 178.000.000đ) TK 141 7.000.000 TK 152 77.390.000 (Trong đó: Hạt nhựa PVC 700kg đơn giá 80.000đ/kg Hạt nhựa HTDE 356,5kg đơn giá 60.000đ/kg) TK 155 136.000.000 (Trong đó ống nhựa phi 30: 1.200m đơn giá 76.000đ/m và 800m ống nhựa phi 10 đơn giá 56.000đ/m) TK 156 243.500.000 (Trong đó que hàn 8.000kg đơn giá 27.000đ/kg và 500lit sơn chống rỉ đơn giá 55.000đ/kg) TK 211 1.569.000.000 TK 214 (463.700.000) TK 311 500.000.000 TK 331 105.000.000 (Trong đó Công ty Sơn Hải Phòng số 2 Lạch Tray Ngô Quyền Hải Phòng 105.000.000đ) TK 3331 28.400.000 TK 411 3.000.000.000 TK 421 12.770.000 II/ Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng như sau: 1. Ngày 02 tháng 12 Mua vật tư từ Công ty nhựa Tiền Phong số 25 An Đà Ngô Quyền Hải Phòng 1.800kg hạt nhựa PVC giá chưa thuế 83.000đ/kg và 1.800kg hạt nhựa HTDE giá chưa thuế 56.000đ/kg, thuế GTGT 10%, tiền hàng chưa thanh toán. Hóa đơn số 0072836 ngày 01 tháng 12 năm N. Doanh nghiệp đã nhập kho đủ theo phiếu nhập kho số 01. 2. Ngày 03 tháng 12 Mua hàng hóa từ Công ty sơn hải Phòng 5.000lit sơn chống rỉ giá mua chưa thuế GTGT 58.000đ/kg, thuế GTGT 10% thanh toán bằng chuyển khoản (Giấy báo nợ số 20), theo hóa đơn số 0025376 ngày 02 tháng 12 năm N. Doanh nghiệp đã nhập kho đủ theo phiếu nhập kho số 02. 3. Ngày 04 tháng 12, Phiếu xuất kho số 01 Xuất kho vật liệu cho sản xuất sản phẩm: 1.500kg hạt nhựa PVC và 700kg hạt nhựa HTDE. 4. Ngày 05 tháng 12, Phiếu xuất kho số 02 Xuất bán trực tiếp cho công ty TM Hòa Bình Địa chỉ 827 Trần Nhân Tông Kiến An Hải Phòng mã số thuế 0200378276 cụ thể: 5.000kg que hàn giá chưa thuế 45.000đ/kg và 4.000lit sơn chống rỉ giá bán chưa thuế 75.000đ/kg, thuế GTGT 10%, chưa thu được tiền (theo Hoá đơn GTGT 004558 ngày 05 tháng 12 năm N). 5. Ngày 07 tháng 12, Bảng tính lương phải trả cho Công nhân sản xuất trực tiếp 17.000.000đ, nhân viên quản lý phân xưởng 4.500.000đ, nhân viên bán hàng 6.000.000đ, nhân viên quản lý doanh nghiệp 8.000.000đ, đồng thời trích các khoản theo lương theo tỷ lệ qui định. 6. Ngày 09 tháng 12, Bảng tính khấu hao trong kỳ thuộc bộ phận sản xuất 13.829.000đ, thuộc bộ phận bán hàng 4.900.000đ, thuộc bộ phận quản lý doanh nghiệp 3.200.000đ. 7. Ngày 12 tháng 12 Chi tiền mặt (Phiếu chi 01) thanh toán tiền điện: giá chưa thuế 13.400.000đ, thuế GTGT 10% phân bổ cho các bộ phận như sau: Bộ phận sản xuất 8.500.000đ, bộ phận bán hàng 1.500.000đ, bộ phận quản lý doanh nghiệp 3.400.000đ Hóa đơn số 67287 ngày 12 tháng 12 năm N của Công ty EVN Hải Phòng. 8. Ngày 16 tháng 12 Mua CCDC trị giá chưa thuế 5.400.000đ, thuế GTGT 10% thanh toán bằng tiền mặt (Phiếu chi số 02) đưa sử dụng ngay tại bộ phận sản xuất. CCDC thuộc loại phân bổ 2 lần. Theo Hóa đơn số 98298 Công ty TNHH Xuân Thành địa chỉ 20 Tô Hiệu Hải Phòng. 9. Ngày 17 tháng 12 Trong kỳ Bộ phận sản xuất hoàn thành 3.900m ống nhựa phi 10 nhập kho theo phiếu nhập kho số 03, không có sản phẩm dở dang. 10.Ngày 23 tháng 12 Nhận được báo có số 15 về số tiền hàng kỳ trước Công ty Tân Thành chuyển khoản thanh toán. 11.Ngày 25 tháng 12 Chuyển khoản (giấy báo nợ số 21) thanh toán cho Công ty Sơn hải Phòng 70.000.000đ. 12.Ngày 27 tháng 12, Phiếu xuất kho số 03, Xuất kho thành phẩm bán trực tiếp cho Công ty Cổ phần Hùng Cường 378 Tôn Đức Thắng hải Phòng Mã số thuế 0200738476 số hàng gồm 1.000m ống nhựa phi 30 giá bán chưa thuế 102.000đ/m và 3.500m ống nhựa phi 10 giá bán chưa thuế 75.000đ/m, thuế GTGT 10% (theo hoá đơn GTGT số 004559 ngày 27 tháng 12 năm N) thu bằng chuyển khoản 50%. Đã nhận được giấy báo có số 16 của ngân hàng. 13.Ngày 29 tháng 12 Nhận được báo có số 17 của ngân hàng về lãi tiền gửi trong tháng 823.000đ 14.Ngày 30 tháng 12 Thanh lý một TSCĐ cho Công ty TNHH Cường Phương số 5 Lạch Tray Ngô Quyền Hải Phòng mã số thuế 0200738476 thu bằng tiền mặt (phiếu thu số 01) là 220.000.000đ đã gồm 10% thuế GTGT biết rằng TSCĐ có nguyên giá 350.000.000đ đã khấu hao 300.000.000đ Yêu cầu: 1. Lập chứng từ liên quan đến nghiệp vụ 1,3,12 (1 điểm) 2. Vào sổ chi tiết vật liệu, hàng hóa, thành phẩm (2 điểm) 3. Vào sổ nhật ký chung (3điểm) 4. Vào sổ cái các tài khoản loại 5,6,7,8,9 (3 điểm) 5. Lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (1điểm) Ngày tháng năm DUYỆT HỘI ĐỒNG THI TN TIỂU BAN RA ĐỀ THI Thí sinh không được sử dụng tài liệu, không được ký và ghi tên vào sổ, chứng từ kế toán; Cán bộ coi thi không giải thích gì thêm . lập - Tự do - Hạnh phúc ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHÓA 3 (2009 - 2012) NGHỀ KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ Mã đề thi: KTDN - TH 16 Hình thức thi: Viết ĐỀ BÀI Thời gian: 4 giờ. giao đề thi và chuẩn bị) A/ Giới thi u về Công ty: - Tên Công ty: Công ty CP Linh Trang: - Địa chỉ: 286 Đà Nẵng Ngô Quyền Hải Phòng. - Mã số thuế: 0200674627 - Số tài khoản: 2010200045674 Ngân hàng. 2010200045674 Ngân hàng Nông nghiệp Hải Phòng. - Các chế độ kế toán áp dụng: + Chế độ kế toán áp dụng: QĐ 15/2006/QĐ – BTC. + Thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. + Hạch toán hàng tồn kho theo phương