v2503

Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Lời mở đầu Một tài liệu của uỷ ban BALSE đã tổng kết rằng: Thanh tra ngân hàng muốn có hiệu quả thì rất tốn kém nhng nếu thanh tra yếu kém thì tốn hơn. Nếu chi cho thanh tra ngân hàng hàng triệu hoặc hàng trăm triệu thì chi cho các vấn đề của hệ thống tài chính gây ra bởi thiếu sự thanh tra giám sát có hiệu quả thì có thể lên tới hàng trăm, hàng triệu. Qua đây chứng tỏ rằng hoạt động thanh tra giám sát là vô cùng quan trọng đối với mỗi quốc gia. Vì vậy em muốn đa ra đề tài: Biện pháp nhằm phát huy hiệu quả phơng pháp giám sát từ xa của ngân hàng nhà nớc đối với các tổ chức tín dụngđể nhằm nhấn mạnh tầm quan trọng cuả công tác giám sát từ xa của ngân hàng đối với các tổ chức tín dụng. Đề tài bao gồm những nội dung chủ yếu sau: Phần I: Lý luận về các chỉ tiêu giám sát từ xa của ngân hàng nhà nớc và phơng pháp thực hiện các chỉ tiêu giám sát từ xa. Phần II: Giám sát từ xa của Ngân hàng nhà nớc Việt Nam. Phần III: Giải pháp và kiến nghị. Với kiến thức còn hạn chế nên không thể tránh khỏi những thiếu sót trong quá trình viết đề tài này. Em rất mong nhận đợc sự góp ý của các thầy cô giáo và các bạn để luận văn của em đợc hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn. Hà Nội, tháng 10 năm 2003 1 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Phần I: Lý luận về các chỉ tiêu giám sát từ xa của thanh tra Ngân hàng. 1.1. Khái niệm giám sát từ xa. Giám sát từ xa là phơng thức thanh tra sử dụng thông tin trên các báo cáo nhằm phân tích, đánh giá thực trạng của các tổ chức tín dụng để đề ra các biện pháp xử lý khi cần thiết. Giám sát từ xa còn đợc hiểu là phơng pháp mà cán bộ thanh tra ngồi tại trụ sở của cơ quan thanh tra tiếp nhận các thông tin báo cáo để phân tích, đánh giá tình hình đơn vị đợc thanh tra một cách thờng xuyên và có hệ thống. Giám sát từ xa là phơng thức hoạt động riêng có của thanh tra Ngân hàng. 1.2. Nội dung các chỉ tiêu giám sát theo chuẩn mực chung. Để thực hiện giám sát từ xa, có rất nhiều chỉ tiêu đánh giá hoạt động của các tổ chức tín dụng nhng theo các nhà quản trị Ngân hàng trên thế giới cho rằng các chỉ tiêu đó đều xoay quanh năm nội dung cơ bản sau: + Vốn của Ngân hàng ( Capital) + Chất lợng tài sản có (Asset quality) + Khả năng quản lý ( Manegement Ability) + Khả năng sinh lời ( earning) + Khả năng thanh toán ( Liquidity) Năm yếu tố trên gọi tắt là công thức CAMEL. Lý thuyết CAMEL cho rằng: Nội dung trên có vai trò quan trọng quyết định sự thành bại của mỗi ngân hàng. Nếu quản lý tốt năm lĩnh vực đó sẽ giảm thiểu sự đổ vỡ của hệ thống ngân hàng. CAMEL trở thành mục tiêu chung đối với công tác quản lý và kinh doanh ngân hàng. 1.2.1. Giám sát vốn của ngân hàng Với đặc điểm kinh doanh tiền tệ, vốn của ngân hàng là rất quan trọng. Phạm vi kinh doạnh là quy mô kinh doanh của Ngân hàng tuỳ thuộc vào vốn tự có của nó. Vốn tự có hay còn gọi là vốn chủ sở hữu. Mặc dù vốn tự có của Ngân Hàng rất nhỏ so với tổng nguồn nhng nó là căn cứ để đa ra quy chế an toàn trong kinh 2 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 doanh tiền tệ, vốn tự có trở thành nội dung giám sát từ xa của thanh tra Ngân hàng. Vốn tự có của Ngân hàng gồm vốn điều lệ, quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ, quỹ dữ trữ đặc biệt để đề phòng rủi ro, lợi nhuận cha chia, giá trị tài sản tăng thêm do định giá tài sản cố định. Giám sát vốn là kiểm tra vốn thực có so với vốn đăng kí ghi trong giấy phép khi thành lập với vốn pháp định không? các chỉ tiêu an toàn và hiệu quả sử dụng: Giới hạn sử dụng vốn tự có để mua sắm tài sản cố định, tỷ lệ đầu t mua cổ phần hoặc góp vốn liên doanh so với vốn tự có, tỷ lệ cho vay các đối tợng u đãi so với vốn tự có, tỷ lệ cho vay tối đa một khách hàng so với vốn tự có . VTC Ví dụ: hệ thống an toàn vốn = TSC có rủi ro quy đổi Hệ số an toàn vốn còn gọi là hệ số COOKE là thớc đo độ bền của mỗi Ngân hàng. Theo thông lệ quốc tế, tỷ lệ an toàn vốn phải đạt 8% trở lên. Tài sản nội , ngoại bảng đang đợc chuyển đổi theo hệ thống RRo 1.2.2. Giám sát chất lợng tài sản có Nói lên sự bền vững về mặt tài chính , khả năng sinh lời, năng lực quản lí và hầu hết rủi ro trong kinh doanh tiền tệ đều tập trung tài sản có. Trong đó tài sản sinh lời là nội dung quan trọng quyết định sự thành bại của Ngân hàng. Vì vậy thanh tra phải tập trung phân tích, giám sát tài sản có là tập trung phân tích đánh gia các nhóm tài sản có, từng loại cho vay, dich vụ theo một chuẩn mực nhất định. Sau đó tổng hợp các chỉ tiêu để đa ra đánh giá về chất lọng tài sản có. Đa ra các chỉ tiêu giám sát: Sử dụng các tỷ lệ - Nợ quá hạn so với tổng bình quân - Nợ không có khả năng thu hồi so với tổng d nợ bình quân 3 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 - Nợ không có khả năng thu hồi so với dự phòng tổn thất 1.2.3. Giám sát khả năng quản lý Khả năng quản lí Ngân hàng tốt có thể biến đổi một Ngân hàng yếu kém có thể trở thành Ngân hàng khá và ngợc lại. Nguồn lực quản lí là yếu tố con ngời, tổ chức và chính sách , đợc quy tụ lại ở năng lực quản lí của ban Giám đốc điều hành và biểu hiện chấp nhận quản lí và hiệu quả kinh doanh. Các chỉ tiêu đánh giá: - Sách lợc kinh doanh - Kế hoạch triển khai công việc - Phơng pháp quản lí nghiệp vụ - Vi phạm quy chế an toàn - Xu thế tăng giảm nợ khó đòi - Xu thế tăng gỉam nợ lợi nhuận - Sự tổn định khả năng thanh toán 1.2.4. Quan sát khả năng sinh lời Hoạt động kinh doanh có lãi mới tạo đợc sinh lực cho Ngân hàng tồn tại và phát trển. Khả năng sinh lời và kết quả tài chính là thể hiện kết quả cụ thể trong kinh doanh của Ngân hàng. Trong cơ chế thị trờng, Ngân hàng chỉ có thể tồn tại và phát triển khi kinh doanh có lãi. Các chỉ tiêu đánh gia khả năng sinh lời - Tổng chi phí trên tổng thu nhập - Lợi nhuận sau thuế trên vốn tự có - Tài sản có sinh lời trên tổng tài sản có - Thu nhập trên tổng tài sản có - So sánh số tuyệt đối nắm nay trên năm trớc - Chi phí vốn huy động . - 4 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 1.2.5. Giám sát khả năng thanh toán Khả năng thanh toán là một nội dung quan trọng để đánh giá hoạt động của các Ngân hàng. Khà năng thanh toán đợc đánh giá theo các nội dung khác nhau. Duy trì khả năng thanh toán là một yếu tố quan trọng trong hoạt động Ngân hàng. Kinh nghiệm nhiều năm cho thấy một Ngân hàng có chất lợng tài sản lành mạnh song có sai sót về khả nằng thanh toán, không đáp ứng nhu cầu tiền gửi cho khách hàng đẫn đến mất tín nhiệm Và có thể đa đến rủi ro phá sản. Các chỉ tiêu phá sản. - Tài sản có động trên chỉ tiêu dễ biến động - Tài sản có động trên chỉ tiêu dễ biến động 1.3. ý nghĩa việc thực hiện các chỉ tiêu giám sát từ xa Với nội dung giám sát của Ngân hàng sẽ thấy đợc: - Tính hợp lí, cha hợp lí về cơ cấu nguồn vốn và sử dụng - Tỷ trọng nội tệ, ngoại tệ - Tỷ trọng giữa vốn ngắn hạn, dài hạn - Tính thích hợp giữa tài sản có sinh lời và không sinh lời - Tình hình lỗ lãi Qua số liệu đó phát hiện tình hình diễn biến không bình thờng nh: Số d tiền gửi giảm liên tục, nợ quá hạn tăng quá mức báo động, tài sản có động không đảm bảo khả năng chi trả, tài sản nợ tài sản có khác tăng đột xuất, chi phí tăng có xu h- ớng dẫn đến lỗ, . Từ đó biện pháp xử lí kịp thời. Đồng thời qua số liệu này ta có thể tính một phần các chỉ số tài chính trong phân tích và xếp loaị tổ chức tín dụng. Với nội dung giám sát chất lợng tài sản có sẽ thấy đợc tình hình tăng giảm nợ quá hạn , nợ không có khả năng thu hồi . Nếu tổn thất tín dụng sẽ bị lỗ, vốn của Ngân hàng bị giảm, năng lực quản lí bị đánh giá kém và khả năng thanh toán sẽ gặp khó khăn. Với nội dung giám sát khả năng quản lý sẽ thấy đợc xu thế Quản lí trong t- ơng lai của Ngân hàng. Khả năng quản lí phản ánh sự thành cồng hoặc thất bại của ban giám đốc Ngân hàng. 5 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Với nội dung giám sát khả năng thanh toán sẽ giúp Ngân hàng thoát khỏi tình trạng mất khả năng thanh khoản. Theo em đây là một nội dung rất quan trọng vì nó ảnh hởng rất lớn đến tâm lí của khách hàng. Các khoản tiền gửi của khách hàng dờng nh lúc nào cũng có khả năng phải hoàn trả, trong khi đó tài sản cho vay là khoản không nhợng bán đợc ngay ở thị trờng. Các Ngân hàng chịu áp lực cao và phải tạo khả năng đảm bảo chi trả cho mình. Nếu những ngời gửi tiền rút tiền trớc thời hạn buộc Ngân hang phải đi vay tái chiết khấu hoặc thức hiện các biện pháp tạo nguồn khác, do đó phải tạo tỷ lệ cao hơn đáng kể, điều này ảnh hởng rất lớn đến tình hình lợi nhuận cũng nh rủi ro của Ngân hàng. Khi thực hiện các chỉ tiêu giám sát nói trên tức Ngân hàng Nhà nớc đã bảo vệ lợi ích cũng nh sự tồn tại của tổ chức tín dụng. Khách hàng là yếu tố quan trọng đối với sự phát triển của Ngân hàng. Một khi niềm tin của khách hàng không còn thì coi nh Ngân hàng đó bị sụp đổ. Ví dụ ngời gửi tiền nhận đợc thông tin rằng Ngân hàng A nào đó sắp bị phá sản, họ coi rủi ro của một Ngân hàng là rủi ro của toàn hệ thống. Vì vầy họ kéo nhau đi rút tiền. Nh vậy vô hình dung do hạn chế thông tin mà đã dẫn đến sự sụp đổ dây chuyền của cả hệ thống Ngân hàng. Nh vậy nếu giám sát từ xa thì các thông tin sẽ đợc công khai hoá một cách thờng xuyên, cụ thể, chính xác, tạo lòng tin đối với khách hàng. Đồng thời với công tác giám sát từ xa Ngân hàng Nhà nớc, có thể kiểm soát việc chấp hành các chỉ tiêu an toàn của các tổ chức tín dụng. Việc thực hiện nghiêm túc pháp lệnh và các quy chế Ngân hàng, việc kinh doanh có hiệu quả hay không? Giám sát từ xa nắm thông tin nhanh để có biện pháp phòng ngừa kịp thời nhằm đảm bảo an toàn hoạt động an của các Ngân hàng thơng mại và giữ uy tín với ngời gửi tiền. Phần II: Giám sát từ xa của Ngân hàng nhà nớc Việt Nam 6 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 2.1. Nội dung các chỉ tiêu giám sát Nội dung giám sát từ xa đợc Ngân hàng nhà nớc Việt Nam đợc thực hiện theo quyết định số 398/ 1999/ QĐ- NHNN3 ngày 09 tháng11 năm 1999 và quy chế giám sát từ xa đối với các tổ chức tín dụng hoạt động tại Việt Nam số 1525/CV-Ttr1 ngày 22 tháng 12 năm 1999 của Thống đốc Ngân hàng nhà nớc. Bao gồm những vấn đề chính sau: - Đánh giá diễn biến tài sản nợ và tài sản có - Đánh giá chất lợng hoạt động cấp tín dụng - Đánh giá cơ cấu, diễn biến các khoản mục thu chi - Đánh giá việc thực hiện các tỷ lệ đảm bảo an toàn trong hoạt động tín dụng - Đánh giá khả năng chi trả - Đánh giá một số chỉ số tài chính chủ yếu 2.1.1. Đánh giá diễn biến tài sản nợ và tài sản có Các chỉ tiêu đánh giá - Khối lợng vốn không kỳ hạn và ngắn hạn so với tổng nguồn. Nếu khối l- ợng vốn này chiếm tỷ trọng lớn cũng là vấn đề cần quan tâm. - Kiểm tra giới hạn vốn ngắn hạn dủng để cho vay trung, dài hạn theo quy định của Ngân hàng Nhà nớc. Tổ chức tín dụng cho vay trung, dài hạn quá nhiều so với vốn trung dài hạn thì có thể rơi vào tình trạng mất khả năng thanh toán hoặc có khó khăn về cân đối vốn. Ngợc lại nếu vốn trung, dài hạn nhiều nhng cho vay ít thì tổ chức tín dụng này sẽ phải chịu một khoản chi phí lớn hơn khoản thu đợc khi sử dụng nguồn vốn đó. Theo điều 20 quy định về các tỷ lệ đảm bảo an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng ban hành ngày 25 tháng 8 năm 1999 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc quy định. Tỷ lệ tối đa nguồn vốn ngắn hạn đợc sử dụng để cho vay trung dài hạn đối với tổ chức tín dụng nh sau: a) Tổ chức tín dụng Nhà nớc 25% b) Tổ chức tín dụng liên doanh 25% c) Chi nhánh Ngân hàng nớc ngoài 25% 7 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 d) Tổ chức tín dụng phi Ngân hàng 100% vốn nớc ngoài: 25% e) Tổ chức tín dụng cổ phần nhà nớc và nhân dân 20% f) Tổ chức tín dụng hợp tác 10% - Tỷ lệ vốn Ngân hàng trên tài sản có rủi ro quy đổi lớn hơn hoặc bằng 8% - Giám sát đối với các khoản bảo lãnh lớn - Giám sát d nợ tín dụng lớn đối với khách hàng 2.1.2. Đánh giá chất lợng hoạt động cấp tín dụng Các chỉ tiêu đánh giá: - Nợ quá hạn so với tổng d nợ cho vay cho thuê nhỏ hơn 5% - Nợ quá hạn đến 180 ngày so với tổng d nợ cho vay cho thuê nhỏ hơn 2% - Nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày so với tổng d nợ cho vay cho thuê nhỏ hơn 1% - Nợ chờ xử lý so với tổng d nợ cho vay cho thuê - Nợ quá hạn khó đòi so với dự phòng khó đòi trên 100% Theo điều 25 pháp lệnh Ngân hàng có các chỉ tiêu : - D nợ cho vay một khách hàng so với 1 khách hàng nhỏ hơn hoặc bằng 10% - D nợ cho vay 10 khách hàng lớn nhất so với tổng d nợ nhỏ hơn hoặc bằng 30% 2.1.3. Đánh giá cơ cấu, diễn biến các khoản mục thu chi Các chỉ tiêu đánh giá: Sử dụng các tỷ lệ - Thu nhập so với mức độ sử dụng vốn - Chi phí so với huy động vốn - Tổng chi phí so với tổng thu nhập bằng 70% đến 85% - Lợi nhuận sau thuế so với vốn của Ngân hàng lớn hơn lãi suất tiền gửi - Tài sản có sinh lời so với tổng tài sản có bằng 70% đến 80% - Lợi nhuận ròng trớc thuế trên tổng tài sản có - Thu nhập lãi ròng so với bình quân tài sản có sinh lời - Lợi nhuận ròng trớc thuế so với vốn chủ sở hữu - Lợi nhuận ròng trớc thuế so với vốn cổ phần 8 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 - Dự phòng phải thu khó đòi thực tế so với số phải dự phòng 2.1.4. Đánh giá việc thực hiện quy định về các tỷ lệ để đảm bảo an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng Các chỉ tiêu đánh giá: Sử dụng các tỷ lệ - Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu bằng vốn tự có so với tài sản có rủi ro quy đổi lớn hơn hoặc bằng 8% - Góp vốn mua cổ phần doanh nghiệp so với vốn tự có - Mua sắm tài sản cố định so với vốn tự có - Cho vay tối đa một khách hàng so với vốn tự có - Vốn thực có so với vốn đăng ký - Dự phòng rủi ro thực tế so với dự phòng phải thực hiện - Cho vay đối tợng u đãi so với vốn tự có 2.1.5. Đánh giá khả năng chi trả Các chỉ tiêu đánh giá: Sử dụng các tỷ lệ - Tài sản có thể thanh toán ngay so với tài sản có phải thanh toán ngay lớn hơn hoặc bằng 1 - Dự trữ bắt buộc so với vốn huy động (Tỷ lệ dự trữ bắt buộc) - Cân đối giữa vốn và sử dụng vốn - Tăng tài sản có so với tăng vốn huy động - Tài sản có động so với tổng nguồn vốn huy động ngắn hạn nhỏ hơn hoặc bằng15% 2.1.6. Đánh giá một số chỉ số tài chính chủ yếu của tổ chức tín dụng Các chỉ tiêu đánh giá đợc quy định ở biểu số 06: - Chỉ số về vốn tự có - Chỉ số dự phòng rủi ro trong mọi hoạt động cấp tín dụng - Chỉ số thu, chi, lỗ, lãi 9 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 - Báo cáo tài chính - Số liệu tài khoản . 2.2. Phơng thức giám sát 2.2.1. Đặc trng của giám sát từ xa Giám sát từ xa đợc thực hiện tại trụ sở của cơ quan giám sát, dựa trên các nguồn thông tin từ chế độ thông tin báo cáo. Giám sát từ xa đợc thực hiện dựa trên cơ sở công thức CAMEL. Giám sát từ xa kết hợp với thanh tra tại chỗ để chỉ ra những lĩnh vực, những đơn vị cần thanh tra 2.2.2. Phơng pháp ( quy trình ) giám sát từ xa Theo điều 2 khoản 5 của Quy chế giám sát từ xa đối với các tổ chức tín dụng hoạt động tại Việt Nam Quy định thanh tra chi nhánh Ngân hàng nhà nớc tỉnh, thành phố có trách nhiệm báo cáo về thanh tra Ngân hàng Nhà nớc kết quả giám sát và phân tích các tổ chức tín dụng trên địa bàn. Hiện nay thanh tra Ngân hàng Nhà nớc đang ứng dụng công nghệ tin học vào lĩnh vực giám sát từ xa đối với Ngân hàng thơng mại theo từng tháng. Hàng tháng thanh tra Ngân hàng Nhà nớc tỉnh, thành phố gửi báo cáo qua đờng truyền tin chung của Ngân hàng Nhà nớc với đầy đủ các nội dung đã trình bày ở 2.1. Thời gian gửi báo cáo chậm nhất là ngày 12 của tháng. Sau khi sử dụng số liệu, thanh tra đánh gia chất lợng hoạt động của Ngân hàng thơng mại, tìm ra cái đúng, cái sai và tìm ra phơng diện để xử lí: - Về nghiệp vụ: Thực hiện đúng hoặc sai? Trình độ năng lực của cán bộ nhg thế nào? - Về con ngời: những ngời thi hành có vi phạm, lợi dụng những chức năng, chức vụ để làm trái với quy định không? - Về bộ máy tổ chức: Điều hành đã nhịp nhàng hay cha? Cơ cấu tổ chức có hợp lí không? 10