tg208

Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 lời mở đầu Trong giai đoạn hiện nay, mọi thanh phần kinh tế trong nớc đều đứng trớc sự cạnh tranh gay gắt của các tổ chức kinh tế từ các nớc thành viên trong tổ chức mà Việt Nam gia nhập. Ngành ngân hàng cũng không nằm ngoài xu thế đó, điều này đòi hỏi các NHTM trong nớc phải tiến hành đổi mới về tất cả các phơng diện từ năng lực tài chính, máy móc thiết bị, nền tảng công nghệ, đến t duy lãnh đạo và trình độ năng lực của đội ngũ nhân viên. Qua thời gian tìm hiểu thực tế tại NHNo&PTNT tỉnh Thanh Hoá, em nhận thấy rằng công tác huy động vốn, đặc biệt là vốn tiền gửi tại NHNo tỉnh Thanh Hoá còn gặp nhiều khó khăn, trong khi đó nhu cầu vốn cho việc phát triển kinh tế là rất lớn. Do vậy em đã lựa chọn đề tài cho luận văn của mình là: Một số giải pháp hoàn thiện việc mở và sử dụng tài khoản tiền gửi khách hàng nhằm tăng cờng huy động vốn tại NHNo&PTNT tỉnh Thanh Hoá. Với mong muốn đóng góp một phần nhỏ bé nhằm hoàn thiện việc mở và sử dụng tài khoản tiền gửi của khach hàng tại NHNo&PTNT tỉnh Thanh Hoá Đề tài không đi nghiên cứu toàn bộ những vấn đề có liên quan đến nghiệp vụ huy động vốn, cũng nh kế toán huy động của các NHTM, mà nghiên cứu khía cạnh cải tạo và sử dụng tài khoản tiền gửi tại NHNo&PTNT tỉnh Thanh Hoá, đồng thời đa ra các giải pháp và kiến nghị nhằm hoàn thiện việc mở và sử dụng tài khoản tiền gửi tại ngân hàng. Đề tài sử dụng các phơng pháp nghiên cứu: phơng pháp tổng hợp và phân tích, phơng pháp kết hợp giữa lý luận và thực tiễn, phơng pháp thông kê so sánh Trên nền nghiên cứu đó kết cấu của báo cáo gồm 3 chơng: Chơng I :Tổng quan về huy động vốn của NHTM thông qua việc mở và sử dụng tài khoản tiền gửi Chơng II: Thực trạng mở và sử dụng tài khoản tiền gửi tại NHNo&PTNT tỉnh Thanh Hoá Chơng III : Những giải pháp nhằm hoàn thiện việc mở và sử dụng tài khoản tiền gửi tại NHNo&PTNT tỉnh Thanh Hoá Trờng ĐH Quản Lý & Kinh Doanh Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Chơng 1 tổng quan về huy động vốn của NHtm thông qua việc mở và sử dụng tài khoản tiền gửi 1.1. Vai trò của vốn tiền gửi đối với hoạt động kinh doanh của NHTM 1.1.1 Cơ cấu vốn huy động tiền gửi 1.1.1.1. Tiền gửi không kỳ hạn Là loại tiền gửi mà các doanh nghiệp, các tổ chức kinh tế, cá nhân gửi vào ngân hàng với mục đích chính là để thực hiện các khoản chi trả trong hoạt động sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng một cách thờng xuyên, an toàn và thuận tiện bằng các hình thức thanh toán do ngân hàng cung cấp nh:séc,uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, th tín dụng, thẻ thanh toán . Nh vậy, các khách hàng gửi tiền vào ngân hàng dới hình thức tiền gửi không kỳ hạn mục đích là sử dụng các dich vụ ngân hàng. Với nội dung chi trả nh vậy, tiền gửi không kỳ hạn còn đợc gọi là tiền gửi thanh toán. Đặc điểm của tiền gửi không kỳ hạn là ngời gửi tiền có thể rút tiền ra bất kỳ lúc nào trong phạm vi số d tài khoản. Với tính chất linh hoạt của số d và ng- ời gửi đợc hởng các tiện ích thanh toán, nên tiền gửi thanh toán thờng không đợc ngân hàng trả lãi hoặc đợc trả lãi nhng với lãi suất thấp và phải trả phí dịch vụ cho ngân hàng nh: phí chuyển tiền, phí dịch vụ thanh toán bù trừ . 1.1.1.2. Tiền gửi có kỳ hạn Là loại tiền gửi mà ngời gửi tiền chỉ có đợc lĩnh tiền khi đáo hạn. Ngời gửi tiền loại này không vì mục đích thanh toán mà vì mục đích an toàn cho tài sản và hởng lãi suất cao hơn lãi suất không kỳ hạn. Đây là nguồn vốn ổn định, vững chắc của ngân hàng nên ngân hàng ap dụng nhiều kỳ hạn khác nhau (3 tháng, 6 tháng, 12 tháng, 24 tháng, 36 tháng .) cùng với đó là nhiều mức lãi suất khác nhau để thu hút khach hàng gửi tiền. Mặc dù theo quy định khách hàng chỉ đợc rút khi đến hạn nhng do áp lực cạnh tranh, nên đôi khi khách hàng vẫn có thể rút tiền trớc hạn. Trờng hợp này ng- Trờng ĐH Quản Lý & Kinh Doanh Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 ời gửi tiền không đợc hởng lãi hoặc đợc hởng lãi suất tiền gửi không kỳ hạn. 1.1.1.3. Tiền gửi tiết kiệm Là loại tiền gửi của các tầng lớp dân c trong xã hội với mục đích tích luỹ giá trị và hỡng lãi.Tiền gửi tiết kiệm đợc chia thành hai loại: Tiền gửi tiệt kiệm không kỳ hạn: đặc điểm của loại hình này là ngời tiền có thể và rút tiền ra bất cứ lúc nào trong giờ giao dịch nhng khách hàng không đợc hởng dịch vụ thanh toán. Ngời gửi tiệt kiệm lần đầu làm thủ tục đăng ký mẫu chữ ký và nhận đợ một quyển sổ tiết kiệm không kỳ hạn. Những lần gửi tiếp theo hoặc rút tiền đơc thực hiện ngay trên sổ gửi lần đàu,không phải lập sổ mới. Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn: Ngời gửi tiền tiết kiệm có kỳ hạn chỉ đợc rút tiền một lần khi đáo hạn. Trong trờng hợp ngời gửi tiền có nhu cầu rút tiền trớc thời gian đáo hạn thì tuỳ từng ngân hàng mà khách hàng có thể đợc hoặc không đợc hởng lãi suất không kỳ hạn cho thời gian thực gửi. Tiết kiệm có kỳ hạn ngoài mục đích hởng lãi suất cao hơn lãi suất tiết kiệm không kỳ hạn còn nhằm mục đích dài hạn khác nhau nh mua sắm tài sản, xây dựng nhà ở .trong tơng lai. Mỗi lần gửi tiền ngời gửi tiền đợc nhận một sổ tiết kiệm có kỳ hạn. Nếu muốn gửi tiếp thì đợc coi nh gửi lần đầu và đợc nhận một sổ mới. 1.1.2. Vai trò của vốn tiền gửi đối với hoạt động kinh doanh của NHTM Tiền gửi là nguồn vốn kinh doanh quan trong nhất và điều kiện tiên quyết cho sự tồn tại và phát triển của bất cứ ngân hàng nào. Đây cũng là khoản mục duy nhất trên bảng cân đối kế toán giúp phân biệt ngân hàng với các loại hình doanh nghiệp khác. Tiền gửi là cơ sở chính của các khoản cho vay và do đó nó là nguồn gốc sâu xa của lợi nhuận và sự phát triển trong ngân hàng. Vốn tiền gửi chi phối toàn bộ hoạt động và quyết định việc thực hiện các chức năng của NHTM.Nếu không có vốn tiền gửi quy mô hoạt động của ngân hàng có thể bị bó hẹp, chức năng của ngân hàng sẽ không đợc phát huy và quan trọng hơn nữa điều đó có thể dẫn đến sự đổ vỡ của ngân hàng. Điều này đòi hỏi ngân hàng buộc phải đi huy động bằng cách phát hành giấy tờ có giá với lãi suất Trờng ĐH Quản Lý & Kinh Doanh Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 cao hoặc đi vay trên thị trờng tiền tệ mới có thể đáp ứng nhu cầu vốn của khách hàng, từ đó mà làm gia tăng chi phí kinh doanh của ngân hàng giảm mục tiêu lợi nhuận của ngân hàng. Vốn tiền gửi quyết định khả năng thanh toán và đảm bảo uy tín của ngân hàng trên thị trờng. Đảm bảo khẳ năng tyhanh toán là điều kiện tiên quyết để giữ vững uy tín của ngân hàng-yếu tố cơ bản quyết định tới sự thành công hay thất bại của mỗi ngân hàng. Vốn huy động tiền gửi quyết định đợc khả năng cạnh tranh của ngân hàng trên các phơng diện: giá cả, khối lợng vốn có thể đáp ứng, sự hiện đại của công nghệ . Khi quyết định lựa chọn ngân hàng nào để thực hiện giao dich, khách hàng thờng căn cứ vào mức giá cả mà ngân hàng đó đa ra, sự đa dạng của các dich vụ mà ngân hàng có thể cung cấp, nền tảng công nghệ có hiện đại không, mạng lới của ngân hàng đó nh thế nào. 1.2. Khái quát về tài khoản tiền gửi 1.2.1. Hệ thống tài khoản kế toán của NHTM 1.2.1.1. Khái niệm về hệ thống tài khoản kế toán của NHTM Hệ thống tài khoản kế toán NHTM là một tập hợp các tài khoản kế toán mà NHTM phải sử dụng để phản ánh toàn bộ tài sản-nguồn vốn và sự vận động của chúng trong quá trình hoạt động kinh doanh 1.2.1.2. Đặc điểm hệ thống kế toán của NHTM Hệ thống tài khoản kế toán nói chung,hệ thống tài khoản kế toán NHTM nói riêng là một trong những căn cứ pháp lý và chuẩn mực để tổ chức công tác kế toán tại đơn vị ngân hàng, là sự phản ánh mối quan hệ kinh tế pháp lý giữa ngân hàng và khách hàng về hoạt động tiền tệ tín dụng thanh toán. 1.2.1.3. Phơng pháp mã hoá hệ thống tài khoản kế toán của NHTM Hệ thống tài khoản kế toán của NHTM đợc mã hoá theo nhiều cấp bậc và đợc bố trí theo trình tự: loại, tài khoản tổng hợp, tài khoản phân tích, ký hiệu tiền tệ. Loại: bao gồm các tài khoản có cùng nội dung kinh tế nhng khác nhau về tính chất của tài khoản. Cụ thể hệ thống hoá của NHTM đợc phân thành 9 loại đợc Trờng ĐH Quản Lý & Kinh Doanh Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 sắp xếp theo thứ tự từ 1 đến 9: Loại 1: Vốn khả dụng và các khoản đầu t Loại 2: Hoạt động tín dụng Loại 3: Tài sản cố định và tài sản có khác Loại 4: Các khoản phải trả Loại 5: Hoạt động thanh toán Loại 6: Nguồn vốn chủ sở hữu Loại 7 : Thu nhập Loại 8: Chi phí Loại 9: Tài khoản ngoại bảng Tài khoản tổng hợp: Tài khoản tổng hợp nội bảng đợc phân thành 5 cấp Tài khoản tổng hợp cấp 1: Là tài khoản dùng để chi tiết hoá các tài khoản câp 1, đợc mã hoá bằng hai chữ số trong đó số đầu bên phải là ký hiệu loại, số thứ hai tiếp theo bên trái từ 0 đến 9 là ký hiệu tài khoản cấp 1 và mỗi loại không quá 10 tài khoản cấp 1. Tài khoản tổng hợp cấp 2: Đợc dùng để chi tiết hoá tài khoản tổng hợp cấp 1. Mỗi tài khoản tổng hợp cấp 2 gồm ba chữ số, trong đó 2 chữ số đầu là ký hiệu tài khoản cấp 1, số hiệu thứ ba là số hiệu của tài khoản cấp 2. Tài khoản cấp 4 và cấp 5: Đối với laọi tài khoản này NHNN cho phép các TCTD đợc cụ thể hoá cho phù hợp với nội dung hoạt động của riêng tổ chức ấy. NHNN chỉ thống nhất các tài khoản tổng hợp cấp 1 ,2, 3. Tài khoản chi tiết: Gồm hai bộ phận là tài khoản tổng hợp và tiểu khoản đứng sau tài khoản tổng hợp, ký hiệu tiền tệ và cách nhau bằng một dấu chấm. Cách mã hoá đợc thể hiện nh sau: Nếu là tài khoản tổng hợp có dới 10 tiểu khoản thì tiểu khoản đợc mã hoá từ 1 đến 9. Nếu trong tài khoản tổng hợp có dới 100 tiểu khoản thì tiểu khoản đợc mã hoá từ 01 đến 99. Ký hiệu tiền tệ: Từng loại ngoại tệ đợc mã hoá bằng hai chữ số bắt đầu từ Trờng ĐH Quản Lý & Kinh Doanh Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 01 đến 99, ký hiệu ngoại tệ đợc ghi vào bên phải của tài khoản tổng hợp và trớc tiểu khoản. 1.2.2. Các loại tài khoản tiền gửi 1.2.2.1. Tài khoản tiền gửi không kỳ hạn Là tài khoản phản ánh số tiền mà khách hàng gửi vào ngân hàng, cũng nh quá trình sử dụng số tiền đó của khách hàng chủ yếu cho mục đích thanh toán. Tài khoản tiền gửi không kỳ hạn còn đợc gọi là tiền gửi thanh toán. Kết cấu của tài khoản tiền gửi không kỳ hạn nh sau: Bên có: Số tiền khách hàng gửi vào Bên nợ: Số tiền khách hàng rút ra D có: Số tiền khách hàng đang gửi tại ngân hàng Kế toán phát sinh tăng số d tài khoản tiền gửi không kỳ hạn Khách hàng có thể trực tiếp đến ngân hàng để nộp tiền mặt vào tài khoản hoặc đối tác của khách hàng đến nộp vào tài khoản của khách hàng thông qua các phơng thức nh: chuyển khoản, thanh toán liên hàng, thanh toán bù trừ .lúc này kế toán tiến hành hạch toán nh sau: Nợ: TK tiền mặt hoặc TK tiền gửi của ngời chi trả nếu cùng ngân hàng (chuyển khoản) hoặc TK thanh toán bù trừ . Có: TK tiền gửi không kỳ hạn của khách hàng Kế toán phát sinh giảm (chi tiền từ tài khoản) Việc giảm số d của TK tiền gửi không kỳ hạn có thể do khách hàng rút tiền mặt,thanh toán chuyển khoản thông qua các hình thức không dùng tiền mặt nh séc, uỷ nhiệm chi .Khi kế toán nhận đợc chứng từ thanh toán của khách hàng sẽ tién hành kiểm tra tính hợp pháp hợp lệ của chứng từ, nếu đúng sẽ tiến hành hạch toán: Nợ: TK tiền gửi của khách hàng Có: TK tiền mặt hoặc TK tiền gửi của ngời thụ hởng hoặc TK thanh toán qua lại giữa các ngân hàng Tính và hạch toán lãi cho tài khoản: Do tính chất của loại tài khoản này là số d thờng xuyên biến động từng Trờng ĐH Quản Lý & Kinh Doanh Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 ngày,nên lãi đợc tính theo phơng pháp tích số d. Tiền lãi = Tổng tích số ì Lãi suất Trong đó: Tổng tich số = (số d ì số ngày tồn tại số d đó)i Lãi suất = Lãi suất tháng/30 ngày Việc tính lãi cho tài khoản tiền gửi không kỳ hạn thờng vào cuối tháng,số lãi tính đợc nhập vào trong tài khoản đồng thờilàm tăng số d có của tài khoản khách hàng. Đối với tài khoản tiền gửi không kỳ hạn,không cần phải tiến hành trích lãi cộng dồn dự trả. Việc tính lãi sẽ đợc hạch toán vào tài khoản chi phí trả lãi tiền gửi. Kế toán sẽ hạch toán trã lãi cho khách hàng nh sau: Nợ: TK chi phí trả lãi tiền gửi(801): tiền lãi Có: TK tiền gửi không kỳ hạn của khách hàng:Tiền lãi 1.2.2.2. Tài khoản tiền gửi có kỳ hạn Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền gửi có kỳ hạn mà khách hàng gửi tại ngân hàng. Đối tợng chính mở tài khoản này vẫn là các doanh nghiệp và các tổ chức kinh tế, nhng họ đã đa ra đợc kế hoạch trong việc thu chi tài chính. Vì thế đây là số d tơng đối ổn định. Ngân hàng có thể sử dụng tồn khoản lớn vào kinh doanh. Kết cấu của tài khoản tiền gửi có kỳ hạn cũng tơng tự nh tài khoản tiền gửi không kỳ hạn. Bên có: Số tiền khách hàng gửi vào Bên nợ: Số tiền khách hàng rút ra D có: Số tiền khách hàng đang gửi tại ngân hàng Tính và hạch toán lãi cho tài khoản: Do số d trong tài khoản là ổn định nên tiền lãi của tài khoản đợc tính theo công thức: Tiền lãi = Số d ì Lãi suất Trong đó: Số d là tổng số tiền hiện có trên tài khoản của khách hàng Lãi suất là mức lãi suất có kỳ hạn trong một tháng. Hàng tháng kế toán phải tính theo công thức trên,đồng thời tiến hành hạch Trờng ĐH Quản Lý & Kinh Doanh Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 toán số lãi trên vào tài khoản lãi cộng dồn dự trả , cụ thể kế toán hạch toán nh sau: Nợ: TK chi phí trả lãi tiền gửi(801): Tiền lãi Có: TK lãi cộng dồn dự trả(437): Tiền lãi Khi đến hạn kế toán sẽ tiến hành chi trả cho khách hàng Nợ: TK lãi công dồn dự trả: Tổng tiền lãi Có: TK tiền mặt/tiền gửi của khách hàng :Tổng tiền lãi 1.2.2.3. Tài khoản tiền gửi tiết kiệm * Tài khoản tiết kiệm không kỳ hạn: Chủ tài khoản có thể rút tiền ra bất cứ khi nào mà không phải báo trớc nhng khác với tài khoản tiền gửi không kỳ hạn, khách hàng không đợc hởng các dịch vụ thanh toán, do đó số d ít biến động. Chính vì vậy, ngân hàng thờng phải trả lãi cao hơn so với tiền gửi thanh toán. * Tài khoản tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn: Đối tợng mở tài khoản loại này phần lớn thuộc về cá nhân, hộ gia đình có nhu cầu tích luỹ. Có thể nói đây là TK có số d ít biến động nhất trong các loại TK tiền gửi. Vì thế nó trở thành nguồn vốn chủ yếu để ngân hàng thực hiện các nghiệp vụ kinh doanh, đặc biệt là các nghiệp vụ tín dụng. 1.2.3. Thủ tục mở và sử dụng tài khoản tiền gửi Việc mở và sử dụng tài khoản tiền gửi của khách hàng tuân thủ theo quyết định số 1284/2002/QĐ-NHNN.Theo quyết định này thì cơ chế mở và sử dụng tài khoản tiền guẻi của khách hàng đợc tiến hành cụ thể nh sau: 1.2.3.1. Thủ tục mở tài khoản tiền gửi của khách hàng Hồ sơ mở tài khoản tiền gửi bao gồm các giấy tờ chính sau: Giấy đề nghị mở tài khoản Trên giấy đề nghị tài khoản bao gồm các yếu tố sau: +Họ tên, địa chỉ của chủ tài khoản thuộc đối tợng ngời c trú hay không c trú. +Số, ngày, tháng,năm và nơi cấp chứng minh nhân dân, chứng minh quân đội hoặc hộ chiếu (nếu còn thời hạn) của chủ tài khoản. +Tên đăng ký, địa chỉ giao dịch ( Nếu khách hàng là tổ chức kinh tế) Trờng ĐH Quản Lý & Kinh Doanh Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 +Mẫu chữ ký của chủ tài khoản sẽ sử dụng trên các chứng từ giao dich với ngân hàng và ngời đựoc uỷ quyền thay. + Mẫu dấu, chữ ký ( khác hàng là tổ chức kinh tế) của kế toán trởng hoặc ngời phụ trách kế toán và những ngời này đợc uỷ quyền ký thay. Một ngời không đợc đồng thời đăng ký chữ ký trong vai trò của chủ tài khoản, ngời có trách nhiệm ký trên các chứng từ giao dịch với ngân hàng hoặc ngời đợc uỷ quyền. + Mẫu dấu ( Nếu khách hàng là tổ chức kinh tế), mẩu chữ ký( Nếu khách hàng là cá nhân) sẽ sử dụng trên các chứng từ giao dịch với ngân hàng. Giấy đề nghị mở trài khoản không có hiệu lực trong trờng hợp: Không có bằng chứng chứng minh các yếu tố kê khai trong Giấy đề nghị mở tài khoản là không dụng sự thật; hoặc khách hàng không thuộc đối tợng mở tài khoản tại ngân hàng. Nếu khách hàng là cá nhân thì Các giấy tờ chng minh t cách của chủ tài khoản hoặc ngời đại diện, ngời giám hộ hợp pháp của ngời cha thành viên,ngời mất năng lực hành vi dân sự, ngời hạn chế năng lực hành vi dân sự nh chứng minh th nhân dân, sổ hộ khẩu . Nếu khách hàng là tổ chức kinh tế thì các giấy tờ chứng minh việc tổ chc đợc thành lập theo quy định của pháp luật nh: + Bản sao quyết định thành lập doanh nghiệp đã đợc công chứng nhà nớc xác nhận. + Biên bản họp hội đồng thành viên nếu công ty mở tài khoản là công ty cổ phần. + Điều lệ doanh nghiệp + Quyết định bổ nhiệm kế toán trởng của doanh nghiệp + Bản đăng ký mẫu dấu, mẫu chữ ký để giao dịch với ngân hàng nơi mở tài khoản. Mẫu dấu: dùng làm mẫu chữ ký tại ngân hàng phải là dấu đỏ do cơ quan chủ quản cấp trên quy định và dăng ký tại cơ quan công an. Các giấy tờ chứng minh t cách đại diện hợp pháp của chủ tài khoản + Bản sao quyết định bổ nhiệm thủ trởng đơn vị hoặc (giám đốc) + Chữ lý của chủ tài khoản và những ngời đợc uỷ quyền ký thay chủ tìa Trờng ĐH Quản Lý & Kinh Doanh Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 khoản trên các giấy tờ thanh toán với ngân hàng. Thủ tục mở tài khoản: Khi khách hàng là tổ chức kinh tế có nhu cầu mở tài khoản tiền gửi tại ngân hàng sẽ đến ngân hàng để đợc hớng dẫn các loại giấy tờ cần thiết.Sau khi khách hàng hoàn thành đầy đủ bộ hồ sơ pháp lý nh yêu cầu, kế toán sẽ tiến hành kiểm tra bộ hồ sơ đó. Nếu hoàn toàn chính xác kế toán sẽ tiến hành mở tài khoản cho khách hàng. Tài khoản của khách hàng đợc phép hoạt động kể từ ngày đợc giám đốc ngân hàng ký duyệt. 1.2.3.2. Sử dụng tài khoản tiền gửi Sau khi khách hàng đã thực hiện mở tài khoản tiền gửi tại ngân hàng thì coi nh trách nhiệm quản lý tà sản cho khách hàng thuộc về ngân hàng. Về phía ngân hàng, sau khi tài khoản đã đợc mở, cũng có nghĩa là nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tài khoản đó phải đợc ghi chép, phản ánh một cách cụ thể, chính việc đa ra những quy định cụ thể tài khoản tiền gửi đợc sử dụng là hết sức cần thiết. Về phía khách hàng có quyền và nghĩa vụ sau: Chủ tài khoản có quyền sử dụng số d trên tài khoản thông qua các lệnh thanh toán hợp pháp, hợp lệ. Chủ tài khoản đợc ngân hàng nơi mở tài khoản tạo mọi điều kiện để sử dụng tài khoản của mình theo cách hiệu quả và an toàn nhất. Đợc lựa chọn và sử dụng các dịch vụ thanh toán do ngân hàng cung cấp phù hợp với yêu cầu, khả năng và quy định của pháp luật. Đợc uỷ quyền cho ngời khác sử dụng tài khoản theo quy định. Đợc yêu cầu ngân hàng nơi mở tài khoản thực hiện các lệnh thanh toán phát sinh hợp pháp, hợp lệ trong phạm vi số d có và hạn mức thấu chi (nếu đợc phép) Đợc yêu cầu cung cấp các thông tin về những giao dịch thanh toán và số d trên tài khoản của mình Đợc yêu cầu ngân hàng nơi mở tài khoản đóng,phong toả hoặc thay đổi cách thức sử dụng tài khoản khi cần thiết. Đợc hởng lãi suất cho số tiền trên tài khoản theo mức lãi suất do ngân Trờng ĐH Quản Lý & Kinh Doanh