slide kế tóan ngân hàng

slide kế tóan ngân hàng tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn về tất cả các lĩnh vực kinh...

1 Học viện Ngân hàng Kế toán Ngân hàng To Ths –NCS Đinh Đức Thịnh Chủ nhiệm Bộ môn Kế toán Ngân hàng June 3, 2012 1 Website: http://ub.com.vn Website: http://ub.com.vn 2 Chuyên đề 1 Tng quan về Kế toán NHTM  Khi nim, vai tr  Khi nim:  Nghiên cu v đ ra PP ghi chp bng con s  Tnh ton, tng hp, lưu tr & cung cp thông tin  Mc đch bo v ti sn, qun tr KD, qun l KT.  Vai tr:  Vi Ch s hu  Vi Ban Gim đc  Vi cc nh đu tư  Vi cơ quan qun l Nh nưc  Vi cc đi tc khc Bên trong Bên ngoi 2 Website: http://ub.com.vn 3 Sự khác biệt về đối tượng kế toán  K ton ni chung Vn v s vn đng ca n trong qu trnh SX, KD  K ton Ngân hng Vn v s vn đng ca n trong qu trnh thc hin cc chc năng ca NH. C s khc bit:  Ch yu tn ti dưi hnh thc gi tr  C mi quan h cht ch vi cc DN, TCKT, CN  Quy mô ln, phm vi rng, vn đng thưng xuyên  H thng ngân hng hai cp, chc năng nhim v mi cp khc nhau nên đi tưng cng khc nhau. Website: http://ub.com.vn 4 Nhiệm v chủ yếu của kế toán  Ghi chp, phn nh, tnh ton theo đng php lut, chun mc k ton, ch đ v quy trnh k ton  Phân loi, tng hp, phân tch & cung cp thông tin cho cc đi tưng đ QL, qun tr, kinh doanh ngân hng  Gim đc qu trnh SD ti sn, tăng cưng k lut ti chnh, cng c ch đ hch ton kinh t  T chc tt công tc k ton ti chi nhnh cng như ton h thng, giao dch vi khch hng văn minh, gp phn thc hin chin lưc khch hng 3 Website: http://ub.com.vn 5 Đc đim của kế toán ngân hàng  K ton Ngân hng l k ton “hai trong một”  K ton ngân hng mang tnh tng hp cao  Tin hnh đng thi giao dch v hch ton  Mang tch “cp nht” v chnh xc cao  Chng t k ton ngân hng c khi lưng rt ln, đa dng v luân chuyn phc tp  Ti khon k ton ngân hng do NHNN Vit Nam ban hnh  K ton Ngân hng Vit Nam chưa tnh đưc giá thành sp, dv  S dng thưc đo tin t lm đơn v đo lưng ch yu trong hu ht cc nghip v Website: http://ub.com.vn 6 Sự khác nhau về Mô hnh t chc  Mô hnh t chc công tc k ton ca mt php nhân ngân hàng  K ton phân tn ti chi nhnh  K ton tp trung ti Hi s  K ton phi tp trung (va tp trung va phân tn)  K ton khi ng dng công ngh ngân hng hin đi (k ton t đng).  Mô hnh t chc ca phng k ton  Mô hnh k ton giao dch nhiu ca  Mô hnh k ton giao dch mt ca 4 Website: http://ub.com.vn 7 Website: http://ub.com.vn 8 Cu trc x l nghip v cp chi nhnh Customer Services Self Services 5 Website: http://ub.com.vn 9 Data mining POS Kiosk WebATM Middleware Legacy systems Bank Merchant Suppliers Fulfillment Securities Private / Public Network Corporate Customer Home user Call Center Card net Phone Private / Public Network Cu trc Ngân hng Website: http://ub.com.vn 10 Yêu cu t chc lao đng kế toán ngân hàng  Đm bo hot đng k ton đưc tin hnh trôi chy, an ton, thun tin & nhanh chng, chnh xc c tnh đn h thng k ton t đng  Đm bo nguyên tc luân chuyn Ct, kim sot ni b trong ton h thng nhm bo v an ton ti sn  Thi gian giao dch ti thiu, an ton, chnh xc  Đy dch v Ngân hng ra khi Ngân hng, thc hin giao dch 24/24; 7/7 & 365/365  S dng cơ ch t đng, tm lưu & chuyn tip cao  Kt hp giao dch vi khch hng & kim sot x l nghip v 6 Website: http://ub.com.vn 11 Tài khon kế toán ngân hàng  Khi nim: L một công c đ ghi chp, phn nh s tăng gim cc khn mc ti sn. Trên cơ sở đó hình thnh cc bo co nhằm cung cp thông tin cho hoạt động qun lý, qun trị, kinh doanh  Đc đim:  Ti sn phn nh trên ti khon ch yu l gi tr  Hin nay không SD ti khon thng nht ca nn KT  Đi b phn l ti khon m cho khch hng, ti khon ni b t  Mt s NH xây dng h thng ti khon khch hng & h thng ti khon s ci Website: http://ub.com.vn 12 Mô hnh xây dựng hệ thống tài khon thống nht cho nền kinh tế Hệ thống tài khon của nền kinh tế H thng ti khonNHNN H thng Ti khon Cc TCTD Hệ thống tài khon của nền kinh tế 7 Website: http://ub.com.vn 13 Cu trc ti khon k ton Ngân hng XXXX XX XX.XXXXXX X XX XXX XXXX XXXXX XXXXXX XX XXXXXX Loi tài khon Tài khon cp I Tài khon cp II Tài khon cp III Tài khon cp IV Tài khon cp V K hiệu tiền tệ Số chy tun tự Mã hóa tiền tệ theo ISO và mã hóa tiền tệ ở VN  Theo tiêu chuẩn Quốc tế (ISO) 4217 quy định về mã của tt c các đơn vị tiền tệ  Theo Việt Nam 479/2004/QĐ - NHNN  VND 00  USD 16; 37  JPY 41  EUR 14  CNY 26 Website: http://ub.com.vn 14  VND  USD  JPY  EUR  CNY 8 Website: http://ub.com.vn 15 Chng từ kế toán ngân hàng  Khi nim: L nhng bng chng chng minh tnh hp php hp l cc nghip v kinh t đ, đang din ra v thc s hon thnh ti cc cơ quan NH, l căn c đ hch ton, căn c đ thanh tra, kim ton   ngha:  L căn c php l đ ghi s, kim sot, kim ton, thanh tra.  L công c hu hiu trong vic bo v an ton ti sn NH, cng như ca ton x hi gi ti ngân hng  Tăng cưng & cng c ch đ hch ton kinh t  Cung cp thông tin kinh t ti chnh phc v qun l, qun tr kinh doanh ngân hng. Website: http://ub.com.vn 16 Nguyên tc luân chuyn  Luân chuyn nhanh chng, an ton & thun tin  Thu tin mt phi: Thu tin trưc ghi s sau  Chi tin mt phi: Ghi s trưc chi tin sau  Chng t chuyn khon phi: Ghi n trưc, ghi c sau  Trong qu trnh hch ton chng t chỉ đưc luân chuyn trong nội bộ ngân hng  Luân chuyn gia cc ngân hng phi qua mng của ngân hàng hoc qua cơ quan chuyên ngành, đưc tnh v ghi k hiu mt. 9 Website: http://ub.com.vn 17  Những vn đề cơ bn về nghiệp v huy đng vốn và kế toán huy đng vốn   ngha ca ngun vn huy đng  Ni dung kinh t ca cc ngun vn huy đng  Ti khon s dng trong nghip v huy đng vn  Nguyên tc hch ton li trong nghip v huy đng vn  Quy trnh kế toán nghiệp v huy đng vốn  K ton tin gi  K ton tin gi tit kim  K ton nghip v pht hnh giy t c gi  K ton vay vn ti H.O Chuyên đề 2 Kế toán nghiệp v huy đng vốn Website: http://ub.com.vn 18   ngha nghiệp v huy đng vốn  Vn huy đng l ngun vn ch yu, chim t trng ln  Vn huy đng c  ngha quyt đnh ti s tn ti v pht trin ca NHTM  Muốn huy đng vốn các NHTM cn thực hiện tốt  Li sut huy đng hp l  Th tc đơn gin, thun tin, nhanh chng, an ton  C nhiu sn phm da trên nn tng CNTT hin đi  M rng mng lưi hp l  Thi đ, phong cch giao dch ca cn b ngân hng  Tuyên truyn qung b sn phm  Xây dng hnh nh ngân hng  Tham gia bo him tin gi Những vn đề cơ bn 10 Website: http://ub.com.vn 19  Tin gi  Không k hn  C k hn  Tin gi tiết kiệm  Không k hn  C k hn  Phát hành các GTCG (kỳ phiếu, trái phiếu, CDs)  Phát hành ngang giá  Phát hành có chit khu  Phát hành có ph tri  Vn đi vay  Vay ti th trưng liên ngân hng  Vay ca NHNN  Vay ca nưc ngoi Các loi nguồn vốn huy đng Website: http://ub.com.vn 20 Nguyên tc hch toán lãi  Áp dng nguyên tc kế toán: Cơ sở dồn tích Chi ph tr li phi đưc ghi nhn vo thi đim pht sinh (A) theo k k ton (mt thng) ch không phi thi đim thc pht sinh lung tin chi ra (B) T.hợp Chi phí TK49 TK388 A = B (1c) (1b) (1a) (2) Cuối kỳ Định kỳ (2c) (2b) (2a) Định kỳ (1) Đu kỳ [...]... Trả lãi theo đáo hạn định kỳ c) Trả lãi trước Website: http://ub.com.vn Kế toán nghiệp vụ đi vay    Vay của các TCTD khác trên thị trường tiền tệ liên ngân hàng Vay tái chiết khấu, tái cấp vốn của Ngân hàng Nhà Nước Vay ngoại tệ ở nước ngoài 24 Website: http://ub.com.vn 12 Chuyên đề 3: Kế toán nghiệp vụ tín dụng QĐ1627 của TĐNHNN ban hành ngày 31/12/ 2001 về Quy... http://ub.com.vn Tài khoản sử dụng  TK 24: Trả thay khách hàng   241: Trả thay khách hàng bằng VNĐ 242: Trả thay khách hàng bằng ngoại tệ TK 241, 242 Số tiền trả thay khách hàng  Số tiền khách hàng trả nợ  Số tiền chuyển nhóm nợ thích hợp  DNợ: Số tiền trả thay KH chưa trả nợ 40 Website: http://ub.com.vn 20 Quy trình kế toán nghiệp vụ bảo lãnh  Đến hạn thanh toán: Xuất TK 921... t.toán trả trong TTBT chưa t.toán 63 Website: http://ub.com.vn Trước khi đi Bù trừ Thu hộ (n-1 )Ngân hàng thành viên còn lại: 100tỷ Chi hộ (n-1 )Ngân hàng thành viên còn lại: 70tỷ (n-1)NH thành viên còn lại phải trả cho NH mình: 40tỷ NHNN thanh toán chênh lệch ròng Phải trả (n-1 )Ngân hàng thành viên còn lại: 30tỷ Sau khi đi bù trừ (n-1)NH thành viên khác đã thu hộ NH mình:120 tỷ... ghi nợ Trường hợp không có ủy quyền chuyển Nợ: Séc & bảng kê được chuyển sang Ngân hàng thanh toán để ghi nợ trước; Ngân hàng thanh toán sẽ lập Lệnh chuyển có gửi cho Ngân hàng thu hộ Trường hợp có ủy quyền chuyển Nợ: Ngân hàng thu hộ sẽ lập Lệnh chuyển nợ gửi sang cho Ngân hàng thanh toán, nhưng để an toàn NH thu hộ sử dụng tài khoản 4599; Khi nhận... của khách hàng (nếu có) Đồng thời hạch toán nội bảng số tiền gốc cho vay: TK CV/Nợ đủ tiêu chuẩn TK 1011 Giải ngân bằng TM TK 4211/KH- bên thứ 3 Giải ngân bằng CK, tto cùng NH TK TTVốn Giải ngân bằng CK, tto khác NH 27 Website: http://ub.com.vn Quy trình kế toán cho vay từng lần  Tính và hạch toán lãi   Tính lãi theo món Thời hạn thu lãi   Nếu thu lãi theo kỳ hoặc... cho vay & thu nợ gốc & lãi Các NH thành viên ủy thác cho NH đầu mối thực hiện thông qua một Hợp đồng đồng tài trợ 31 Website: http://ub.com.vn Quy trình kế toán cho vay đồng tài trợ    Kế toán chuyển vốn Kế toán cho vay Kế toán hạch toán và thu lãi:   Trong kỳ: cả NH đầu mối và NHTV đều thực hiện tính và hạch toán theo dõi lãi phải thu như CV thông thường Đến kỳ thu... hạn:   Nếu khách hàng trả tiền Nợ TK thích hợp : FV = PV + DV Có TK Cho vay chiết khấu : PV Có TK lãi phải thu (3941) : DV Nếu khách hàng không trả được nợ => Chuyển Nợ quá hạn 34 Website: http://ub.com.vn 17 Kế toán nghiệp vụ cho thuê tài chính   Khái niệm: Cho thuê tài chính là tín dụng trung và dài hạn, trong đó theo đơn đặt hàng của khách hàng, ngân hàng sẽ mua... dõi ở nhóm nợ thích hợp  29 Website: http://ub.com.vn Kế toán cho vay theo hạn mức tín dụng  Kế toán khi giải ngân: khi có chứng từ hợp lệ với điều kiện Tổng Dư Nợ luôn nhỏ hơn hay bằng HMTD  Tính và hạch toán lãi:    Kế toán thu nợ:    Tính lãi: Theo phương pháp tích số Thu lãi: thu theo tháng vào ngày 25 hàng tháng Thu ngay khi có nguồn thu ( vào bên có tài khoản... Nội dung: phản ánh số tiền NH (TCTD) đang cho KH vay Kết cấu: TK 21 cho vay các tổ chức cá nhân trong nước - Số tiền cho vay đối với KH - Số tiền chuyển từ nhóm nợ thích hợp tới - Số tiền thu nợ từ KH - Số tiền chuyển sang nhóm nợ thích hợp Dư nợ: Số tiền KH đang nợ TCTD 26 Website: http://ub.com.vn 13 Quy trình kế toán cho vay từng lần  Kế toán phát tiền vay   Nhập: TK994- Tài sản thế... trị khấu hao tính bằng nguyên giá; khấu hao tuyến tính Kết thúc hợp đồng: người thuê có thể mua lại tài sản với giá thoả thuận (có thể thấp hơn, cao hơn hoặc bằng giá trị kế toán còn lại) Hay có thể trả lại tài sản Định kỳ: trả tiền thuê từng kỳ bao gồm cả gốc và lãi thuê 35 Website: http://ub.com.vn Kế toán nghiệp vụ cho thuê tài chính   Tính khấu hao: Bên . 1 Học viện Ngân hàng Kế toán Ngân hàng To Ths –NCS Đinh Đức Thịnh Chủ nhiệm Bộ môn Kế toán Ngân hàng June 3, 2012 1 Website: http://ub.com.vn. hng 3 Website: http://ub.com.vn 5 Đc đim của kế toán ngân hàng  K ton Ngân hng l k ton “hai trong một”  K ton ngân hng mang tnh tng hp cao  Tin hnh đng thi giao. Website: http://ub.com.vn 23 Kế toán nghiệp v đi vay  Vay ca cc TCTD khc trên th trưng tin t liên ngân hàng  Vay ti chit khu, ti cp vn ca Ngân hàng Nhà Nưc  Vay ngoi t