Luận văn thạc sĩ Hoàn thiện công tác thanh tra trong lĩnh vực tín dụng của ngân hàng nhà nước chi nhánh Quảng Bình (full)

nguồn lực của hoạt động TTGS không được phân bổ một cách hợp lý theo nguyên tắc tập trung nguồn lực cho những lĩnh vực, TCTD bị đánh giá là có rủi ro cao đối với sự an toàn của hệ thống

NGUYỄN THỊ VIỆT HOÀI

HOÀN THIỆN CÔNG TÁC THANH TRA TRONG LĨNH VỰC

TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC

CHI NHÁNH QUẢNG BÌNH

LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH

Đà Nẵng – Năm 2014

NGUYỄN THỊ VIỆT HOÀI

HOÀN THIỆN CÔNG TÁC THANH TRA TRONG LĨNH VỰC

TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC

CHI NHÁNH QUẢNG BÌNH

Chuyên ngành: Tài chính – Ngân hàng

Mã số: 60.34.20

LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH

Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS HOÀNG TÙNG

Đà Nẵng – Năm 2014

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi

Các số liệu, kết quả nêu trong luận văn là trung thực và chưa từng được ai công bố trong bất kỳ công trình nào khác

Nguyễn Thị Việt Hoài

MỤC LỤC

MỞ ĐẦU 1

1 Tính cấp thiết của đề tài 1

2 Mục tiêu nghiên cứu 2

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 2

4 Phương pháp nghiên cứu 2

5 Bố cục đề tài 3

6 Tổng quan tài liệu nghiên cứu 3

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG THANH TRA CỦA NGÂN HÀNG TRUNG ƯƠNG ĐỐI VỚI CÁC TCTD 7

1.1 TỔNG QUAN VỀ NHTW 7

1.1.1 Sự ra đời của NHTW 7

1.1.2 Khái niệm NHTW 8

1.1.3 Hoạt động cơ bản của NHTW 9

1.1.4 Các mô hình tổ chức NHTW [6] 11

1.2 HOẠT ĐỘNG THANH TRA CỦA NGÂN HÀNG TRUNG ƯƠNG ĐỐI VỚI CÁC TỔ CHỨC TÍN DỤNG 13

1.2.1 Khái niệm thanh tra ngân hàng 13

1.2.2 Mục tiêu của thanh tra, giám sát ngân hàng 14

1.2.3 Quy trình thanh tra ngân hàng 15

1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác thanh tra ngân hàng 16

1.2.5 Kinh nghiệm về thanh tra giám sát ở một số nước và bài học kinh nghiệm cho Việt Nam .20

1.3 THANH TRA TRONG LĨNH VỰC TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG TRUNG ƯƠNG ĐỐI VỚI CÁC TỔ CHỨC TÍN DỤNG 24

1.3.1 Sự cần thiết của thanh tra trong lĩnh vực tín dụng 24

1.3.2 Phương pháp và nội dung thanh tra trong lĩnh vực tín dụng của

Ngân hàng Trung ương đối với các Tổ chức tín dụng 25

1.3.3 Tiêu chí đánh giá kết quả hoạt động thanh tra trong lĩnh vực tín dụng của Ngân hàng Trung ương đối với các Tổ chức tín dụng 36

KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 39

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC THANH TRA TRONG LĨNH VỰC TÍN DỤNG CỦA NHNN CHI NHÁNH QUẢNG BÌNH ĐỐI VỚI CÁC TCTD TRÊN ĐỊA BÀN 40

2.1 KHÁI QUÁT VỀ NHNN CHI NHÁNH QUẢNG BÌNH 40

2.1.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy của NHNN chi nhánh Quảng Bình 40

2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ của NHNN Chi nhánh Quảng Bình 41

2.1.3 Những kết quả đạt được trong thời gian qua 43

2.2 KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG CỦA CÁC TCTD TRÊN ĐỊA BÀN .44

2.3 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC THANH TRA TRONG LĨNH VỰC TÍN DỤNG CỦA NHNN CHI NHÁNH QUẢNG BÌNH ĐỐI VỚI CÁC TCTD TRÊN ĐỊA BÀN 48

2.3.1 Cơ quan thanh tra giám sát NHNN Chi nhánh Quảng Bình 48

2.3.2 Quy trình và nội dung công tác thanh tra trong lĩnh vực tín dụng đang được áp dụng tại NHNN Chi nhánh Quảng Bình 49

2.3.3 Kết quả công tác thanh tra trong lĩnh vực tín dụng của NHNN Chi nhánh Quảng Bình đối với các TCTD trên địa bàn 57

2.4 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ CÔNG TÁC THANH TRA TRONG LĨNH VỰC TÍN DỤNG CỦA NHNN CHI NHÁNH QUẢNG BÌNH 72

2.4.1 Kết quả đạt được 72

2.4.2 Hạn chế, tồn tại 73

2.4.3 Nguyên nhân của những hạn chế 76

KẾT LUẬN CHƯƠNG 2 78

CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC THANH TRA TRONG LĨNH VỰC TÍN DỤNG CỦA NHNN CHI NHÁNH QUẢNG

BÌNH ĐỐI VỚI CÁC TCTD TRÊN ĐỊA BÀN 79

3.1 ĐỊNH HƯỚNG CÔNG TÁC THANH TRA CỦA CHI NHÁNH 79

3.1.1 Mục tiêu 79

3.1.2 Phương hướng nhiệm vụ 79

3.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC THANH TRA TRONG LĨNH VỰC TÍN DỤNG CỦA NHNN CHI NHÁNH QUẢNG BÌNH 80

3.2.1 Kết hợp chặt chẽ công tác GSTX và TTTC 80

3.2.2 Kết hợp TT tuân thủ với TT trên cơ sở đánh giá rủi ro 82

3.2.3 Hoàn thiện quy trình TT hoạt động cấp tín dụng 84

3.2.4 Tăng cường công tác tổ chức cán bộ 86

3.2.5 Đẩy mạnh công tác TT thực hiện kiến nghị 88

3.2.6 Cải tiến tình hình triển khai và cập nhật các văn bản quy phạm pháp luật về thanh tra 89

3.2.7 Phân bổ số cuộc TT cho phù hợp với từng TCTD trên địa bàn 90

3.2.8 Nâng cao chất lượng xử lý việc cố tình không chấp hành các kiến nghị sau TT của TT NHNN 91

3.2.9 Phối hợp với các cơ quan, bộ phận có liên quan trong hoạt động NH nói chung và hoạt động tín dụng nói riêng 92

3.2.10 Các giải pháp khác 93

3.3 CÁC KIẾN NGHỊ 94

3.3.1 Kiến nghị đối với Chính phủ 94

3.3.2 Kiến nghị đối với NHNN Việt Nam 96

3.3.3 Kiến nghị với Cơ quan TTGS ngân hàng 98

KẾT LUẬN CHƯƠNG 3 98

KẾT LUẬN 100 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (Bản sao)

PHỤ LỤC

NHTM Ngân hàng thương mại

NHTW Ngân hàng trung ương

SXKD Sản xuất kinh doanh

TCTD Tổ chức tín dụng

TT Thanh tra

TTNH Thanh tra ngân hàng

TTGS Thanh tra giám sát

TTTC Thanh tra tại chỗ

DANH MỤC CÁC HÌNH

Số hiệu

2.1 Tổ chức bộ máy Chi nhánh 40 2.2 Quy trình cập nhật văn bản hiện nay từ NHNN 75 3.1 Quy trình cập nhật văn bản cần áp dụng 90

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Trong cơ chế thị trường, các thành phần kinh tế phát triển đa dạng, phong phú và tự do kinh doanh theo khuôn khổ của pháp luật Cơ chế thị trường có nhiều ưu điểm, song mặt trái của nó cũng không hề ít Bất kỳ Nhà nước nào cũng phải có các công cụ và phải áp dụng những biện pháp thích hợp để hạn chế những tiêu cực do chính cơ chế thị trường sinh ra

Một trong những công cụ thiết yếu đó là thanh tra Bất kỳ lĩnh vực nào trong nền kinh tế xã hội cũng cần phải được thanh tra Lĩnh vực NH cũng không nằm ngoài tất yếu này

Trong những năm gần đây, hệ thống TCTD trên địa bàn tỉnh Quảng Bình không ngừng gia tăng về quy mô và số lượng, với 11 Chi nhánh NHTM,

1 Quỹ tín dụng Trung ương, 20 Quỹ tín dụng cơ sở và nhiều phòng giao dịch; cung cấp các dịch vụ NH và cung ứng phần lớn nhu cầu vốn cho sự phát triển kinh tế của tỉnh

Cùng với sự gia tăng số lượng TCTD thì việc cạnh tranh dành thị phần ngày càng trở nên khốc liệt Cuộc chiến lôi kéo khách hàng giữa các TCTD gay gắt hơn bao giờ hết, dẫn đến nhiều tiêu cực, vi phạm và tiềm ẩn nhiều nguy cơ rủi ro Hiện nay, hoạt động tín dụng là khoản mục đưa lại lợi nhuận đáng kể cho các TCTD nhưng cũng đồng thời tiềm ẩn nhiều rủi ro nhất gây mất an toàn hoạt động NH

Trong những năm gần đây, hoạt động TT trong lĩnh vực tín dụng của Chi nhánh đã góp phần không nhỏ vào việc ổn định hệ thống TCTD trên địa bàn Tuy nhiên, hoạt động tín dụng của các TCTD trên địa bàn trong thời gian gần đây đã bộc lộ nhiều tồn tại Những tồn tại đó, bên cạnh những nguyên nhân từ bản thân các TCTD, còn có những nguyên nhân thuộc về vai trò quản

lý của Chi nhánh NHNN Quảng Bình, trong đó tổ chức thanh tra, giám sát

vẫn còn nhiều tồn tại yếu kém và bất cập Đồng thời, sự phát triển không đồng đều giữa các TCTD cũng ảnh hưởng không nhỏ đến an toàn hoạt động

NH Do đó, việc tăng cường công tác TT, GS của NHNN trên địa bàn, đặc biệt là trong lĩnh vực tín dụng để đảm bảo an toàn cho hệ thống TCTD trên địa bàn đang là vấn đề hết sức cấp thiết và quan trọng

Với ý nghĩa đó, học viên đã lựa chọn đề tài “Hoàn thiện công tác Thanh tra trong lĩnh vực tín dụng của Ngân hàng Nhà nước – chi nhánh Quảng Bình” để nghiên cứu

2 Mục tiêu nghiên cứu

- Hệ thống hóa một số vấn đề cơ bản về cơ sở lý luận trong hoạt động thanh tra của NHTW đối với các TCTD

- Phân tích, đánh giá thực trạng hoạt động thanh tra trong lĩnh vực tín dụng của NHNN Chi nhánh Quảng Bình đối với các TCTD trên địa bàn

- Đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác thanh tra trong lĩnh vực tín dụng của NHNN Chi nhánh Quảng Bình đối với các TCTD trên địa bàn trong thời gian tới

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

- Đối tượng nghiên cứu: Những vấn đề về lý luận và thực tiễn về hoạt động Thanh tra của NHNN Chi nhánh Quảng Bình

4 Phương pháp nghiên cứu

Phương pháp nghiên cứu chủ yếu của đề tài dựa trên sự kết hợp thống

kê, phân tích, tổng hợp số liệu thực tế, vận dụng kiến thức thực tế để đưa ra

các nhận định, đánh giá cụ thể Đồng thời phỏng vấn trực tiếp với một số cán

bộ thanh tra có kinh nghiệm để nắm bắt thông tin, thu thập thêm ý kiến nhận xét, đánh giá, từ đó đề xuất những giải pháp để khắc phục

5 Bố cục đề tài

Ngoài phần mở đầu và kết luận thì luận văn gồm có 3 chương:

Chương 1: Cơ sở lý luận về hoạt động Thanh tra của NHTW đối với các TCTD

Chương 2: Thực trạng công tác Thanh tra trong lĩnh vực tín dụng của NHNN Chi nhánh Quảng Bình đối với các TCTD trên địa bàn

Chương 3: Giải pháp hoàn thiện công tác Thanh tra trong lĩnh vực tín dụng của NHNN Chi nhánh Quảng Bình đối với các TCTD trên địa bàn

6 Tổng quan tài liệu nghiên cứu

Vai trò của hệ thống NHTM Việt Nam đối với những khởi sắc của nền kinh tế là không thể phủ nhận bởi sự ra đời của nó gắn liền với sự phát triển của nền kinh tế hàng hóa Nó là kênh dẫn vốn quan trọng, đồng thời đưa ra các chính sách tiền tệ để phát triển kinh tế Do đó, một sự đổ vỡ của hệ thống

NH sẽ làm cho cả nền kinh tế điêu đứng Để đảm bảo sự phát triển an toàn, bền vững của hệ thống NH thì TT là một công cụ không thể thiếu của NHNN Chính vì vậy, nhiều tác giả cũng đã có những công trình nghiên cứu về TTGS

hệ thống NH để thực hiện được mục tiêu trên

Tác giả Lê Ngọc Lân – Bùi Thị Thanh Tình tại bài viết “Đánh giá hoạt động thanh tra giám sát của NHNN Việt Nam hiện nay” (2011) đăng trên Tạp

chí Ngân hàng số 110 đã nêu ra thực trạng TTGS NH hiện nay, đồng thời đưa

ra các giải pháp nhằm hoàn thiện hơn công tác TTGS Bài viết cho rằng, phương pháp TT tuân thủ sẽ không khuyến khích phát triển khả năng và kinh nghiệm của các thanh tra viên trong việc đánh giá, đo lường rủi ro, đề xuất biện pháp giảm thiểu rủi ro Đồng thời phương pháp này cũng sẽ làm cho các

nguồn lực của hoạt động TTGS không được phân bổ một cách hợp lý theo nguyên tắc tập trung nguồn lực cho những lĩnh vực, TCTD bị đánh giá là có rủi ro cao đối với sự an toàn của hệ thống tài chính trong bối cảnh các giao dịch NH ở VN ngày càng phức tạp Bài viết phản ánh được thực trạng TTGS

NH, đưa ra được các giải pháp khắc phục Tuy bài viết đứng ở góc độ TT NHNN Trung ương chứ không phải ở cấp độ Chi nhánh nhưng đây là tài liệu tham khảo trong quá trình thực hiện luận văn này

Tác giả Lê Đình Khanh và Ngô Hồng Phước tại bài viết “Thanh tra trên cơ sở rủi ro và biện pháp áp dụng” (2010) đăng trên Tạp chí Ngân hàng

số 18 đã so sánh phương pháp TT tuân thủ và TT trên cơ sở rủi ro, từ đó rút ra những tồn tại, hạn chế của phương pháp TT tuân thủ, những ưu thế của phương pháp TT trên cơ sở rủi ro Do đó, vấn đề là nên đưa TT trên cơ sở rủi

ro làm phương pháp trong công tác TT để xác định những rủi ro trong hoạt động kinh doanh, trên cở sở xác định khi nào một NH nên được TT, việc TT nên diễn ra thường xuyên như thế nào, những lĩnh vực nào nên được chú ý

GS nhiều nhất Đồng thời bài viết cũng đưa ra các điều kiện để áp dụng phương pháp này Tuy nhiên, khi tiến hành TT hoạt động của các TCTD thì nên kết hợp cả hai phương pháp, trong đó, TT trên cơ sở rủi ro được sử dụng làm phương pháp chính và kết quả của nó sẽ là căn cứ để thực hiện phương pháp TT tuân thủ Tuy nhiên, đây chỉ là một phần nhỏ trong luận văn mà học viên tham khảo

Tác giả Hoàng Đức Long trong đề tài nghiên cứu khoa học cấp Bộ “ Giải pháp hoàn thiện hoạt động giám sát, thanh tra các tổ chức niêm yết trên thị trường chứng khoán Việt Nam” (2011) nghiên cứu về TTGS các tổ chức

niêm yết trên thị trường chứng khoán Việt Nam, góp phần đảm bảo tính an toàn cần thiết đối với thị trường, cũng như đảm bảo công bằng trong hoạt động kinh doanh chứng khoán giữa các chủ thể tham gia thị trường Tuy đây

là nghiên cứu TTGS trong lĩnh vực chứng khoán nhưng bố cục của nó rất khoa học và rõ ràng, là tài liệu để học viên tham khảo để viết nên sườn luận văn

Tác giả Phạm Đắc Phước với đề tài luận văn thạc sĩ “Hoàn thiện công tác thanh tra trong lĩnh vực tín dụng của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam chi nhánh Đà Nẵng đối với các Ngân hàng thương mại trên địa bàn” được tham

khảo đã xây dựng được hệ thống tiêu chí đánh giá hoạt động thanh tra của NHNN đối với hoạt động tín dụng của NHTM, đồng thời chỉ ra những hạn chế, đưa ra được các giải pháp khắc phục để hoàn thiện hơn công tác TT trong lĩnh vực tín dụng đối với các NHTM trên địa bàn Tuy hệ thống tiêu chí chưa thật sự đầy đủ nhưng cũng phần nào đánh giá được thực trạng công tác TTGS của NHNN chi nhánh Đà Nẵng Học viên đã tham khảo hệ thống tiêu chí này để đưa vào luận văn

Tác giả Đặng Văn Sống với đề tài luận văn thạc sĩ “Hoàn thiện công tác quản lý của Ngân hàng Nhà nước đối với các Tổ chức tín dụng trên địa bàn tỉnh Gia Lai” nói về công tác quản lý của NHNN, trong đó có hoạt động

TT đối với các TCTD trên địa bàn Trong nội dung, luận văn có nhắc đến công tác TTGS như là một phần nhỏ trong công tác quản lý Nhà nước của NHNN, bên cạnh đó liệt kê các sai phạm mà các TCTD thường mắc phải trong phần thực trạng Học viên đã tham khảo để liệt kê ra các sai phạm trong lĩnh vực tín dụng mà các TCTD thường mắc phải để đánh giá rõ hơn công tác TTGS của Chi nhánh trong luận văn của mình

Tác giả Nguyễn Chí Đức trong bài viết “Xây dựng hệ thống giám sát Ngân hàng thương mại Việt Nam” (2011) đăng trên Tạp chí Ngân hàng số 19

cho rằng một hệ thống GSNH hiện đại bao gồm ba phòng tuyến như sau: cơ chế kiểm soát nội bộ tốt là phòng tuyến thứ nhất phòng ngừa rủi ro cho chính NH; kỷ luật thị trường ngành NH hoạt động có hiệu quả là phòng tuyến thứ

hai; và phòng tuyến thứ ba chính là hoạt động GS của các cơ quan hành chính Nhà nước đối với hoạt động của các NHTM Tuy nhiên, thực tế tại Việt Nam thì các phòng tuyến vẫn chưa được gắn kết và phối hợp với nhau để phát huy tối đa tính hiệu quả trong hoạt động GSNH, đảm bảo sự ổn định và phát triển của ngành NH nói riêng và nền kinh tế Việt Nam nói chung Tác giả đã chỉ ra các bước đi cụ thể trong việc xây dựng và hoàn thiện các bộ phận GS trong đó

có hoạt động TT của NHNN Bài viết nghiên cứu trong phạm vi rộng là GS tài chính Tuy nhiên đây cũng là một tài liệu tham khảo quan trọng trong việc đưa ra giải pháp của luận văn

Tác giả Nguyễn Đình Tự với đề tài “Thanh tra Ngân hàng với tiến trình hội nhập của hệ thống ngân hàng Việt Nam” (2005) đã khẳng định xu

hướng tất yếu phải cải tổ TTNH Việt Nam để đáp ứng tiến trình hội nhập; đánh giá thực trạng về tổ chức và hoạt động của công tác TT, đồng thời đưa ra các giải pháp và lộ trình các bước đi để đáp ứng với tiến trình hội nhập của hệ thống NH Việt Nam Tuy vậy, đề tài được nghiên cứu trước khi Luật NHNN (2010), Luật TT (2010) được ban hành, có nhiều đổi mới, và trước khi Cơ quan TTGS NH được thành lập và hoạt động tích cực theo xu hướng đổi mới Tuy vậy, đây cũng là một tài liệu học viên tham khảo trong quá trình viết luận văn

NHTW ra đời trên cơ sở phân hóa hệ thống NHTM Quá trình này diễn

ra song song với việc tách riêng chức năng phát hành tiền và chức năng kinh doanh tiền tệ của hệ thống NH và trải qua ba giai đoạn

· Giai đoạn hình thành NHTM: Từ thế kỷ thứ V đến thế ký thứ XVII

là giai đoạn phát triển và dần dần hoàn thiện các nghiệp vụ của một NHTM như ghi chép sổ sách, thanh toán giữa các NH, bảo lãnh, chiết khấu thương phiếu… Cho đến thế kỷ thứ XVII, các nghiệp vụ của một NH kinh doanh đã hoàn thiện, bao gồm: (1) Nhận gửi và cho vay; (2) Phát hành tiền; (3) Chiết khấu thương phiếu; (4) Chuyển ngân, thanh toán bù trừ và bảo lãnh

· Giai đoạn phân hóa trong hệ thống NHTM: Đến thế kỷ XVIII, các

NH bắt đầu lợi dụng ưu thế của mình để phát hành một khối lượng lớn các kỳ phiếu tách rời khỏi dự trữ vàng để cho vay Mặt khác, vì các NH đều có quyền phát hành kỳ phiếu có chức năng như tiền nên Nhà nước rất khó khăn trong việc kiểm soát lượng tiền trong nền kinh tế và cũng không thể kiểm soát được tính chất bảo đảm của lượng tiền lưu thông đó Thực trạng này dẫn tới

sự phân hóa trong hệ thống NH thành hai nhóm có chức năng riêng biệt: (1) Nhóm thứ nhất, các NH được phép phát hành tiền – gọi là NH phát hành; (2) Nhóm thứ hai, các NH không được phép phát hành tiền – gọi là các NH trung gian

· Giai đoạn hình thành NHTW: Vào thế kỷ XX, hầu hết các nước phát triển đều thực hiện cơ chế một NH độc quyền phát hành tiền, song các NH này vẫn còn thuộc tư nhân sở hữu Cuộc khủng hoảng kinh tế thế giới 1929 –

1933, sự phát triển của học thuyết Keynes đã làm thay đổi căn bản sự nhận thức của các quốc gia về vai trò của NHTW trong nền kinh tế Xuất phát từ

đó, Nhà nước đã nhanh chóng nắm lấy NH phát hành để tiến hành điều tiết các hoạt động kinh tế vĩ mô bằng cách quốc hữu hóa hoặc thành lập mới các

NH phát hành

Các NH phát hành, qua quá trình cải biến đã trở thành NHTW từ khoảng giữa thế kỷ XX Kể từ đây, hệ thống NH được định hình rõ rệt bao gồm hai bộ phần cấu thành là NHTW và NH trung gian

Như vậy, sự ra đời của NHTW là một quá trình lịch sử lâu dài, gắn liền với quá trình phát triển và phân hóa trong hệ thống NH Đặc trưng trước hết của một NHTW thể hiện ở chức năng NH của nó thông qua nghiệp vụ phát hành tiền cho toàn bộ nền kinh tế, nghiệp vụ nhận tiền gửi, cung ứng dịch vụ tín dụng và tổ chức thanh toán cho các NH Trên cơ sở các hoạt động nghiệp

vụ đó, NHTW thực hiện vai trò quản lý Nhà nước các hoạt động về tiền tệ và

NH vì mục tiêu ổn định và tăng trưởng kinh tế [6, tr 5]

1.1.2 Khái niệm NHTW

Tùy thuộc vào mỗi quốc gia mà NHTW có các tên gọi khác nhau, chẳng hạn như: Các nước Anh, Pháp, Nhật Bản, Thái Lan lấy tên nước đặt tên cho NHTW là NH Anh, NH Pháp, NH Nhật Bản, NH Thái Lan; Ở Singapore NHTW gọi là Cơ quan tiền tệ; Ở Hợp chủng quốc Hoa Kỳ và Cộng hòa Liên bang Đức, NHTW gọi là Cục Dự trữ liên bang; Ở Trung Quốc gọi là NH Nhân dân; Ở Việt Nam gọi là NHNN,…

Hiện nay có khá nhiều khái niệm NHTW được đưa ra, sau đây là một vài khái niệm tiêu biểu:

NHTW (Central Bank) được các kinh tế gia khái niệm như sau: NHTW

là NH được Nhà nước giao cho độc quyền phát hành tiền, kiểm soát dự trữ

vàng, kiểm soát tín dụng và thực hiện việc điều hòa thanh toán cho cả hệ thống NH trong nước

Quan điểm của Pháp về NHTW như sau: NHTW là cơ quan phát hành tiền và đầu não của hệ thống NH trong nước và mặc nhiên trở thành thiết chế quản lý ngoại tệ và dự trữ quốc gia cho chính quyền Nhà nước, cung ứng điều tiết tiền tệ, bảo vệ giá trị của nội tệ, quản lý hoạt động NH

Quan điểm của Nhật Bản về NHTW như sau: NHTW là một thiết chế phát hành tiền, điều tiết cung ứng tiền tệ, quản lý lưu thông tiền tệ, đại diện về tài chính của Chính phủ trong và ngoài nước

Theo từ điển Thuật ngữ kinh tế thị trường hiện đại: NHTW là một cơ quan do Chính phủ lập ra, chịu trách nhiệm kiểm soát trong phạm vi cả nước việc cung cấp tiền tệ cùng các điều kiện tín dụng và giám sát các NHTM [11,

tr 9 – 10]

Theo Luật NHNN Việt Nam số 46/2010/QH12 ban hành ngày 16/06/2010 thì: NHNN Việt Nam là cơ quan ngang bộ của Chính phủ, là NHTW của nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam, thực hiện chức năng quản lý Nhà nước về tiền tệ, hoạt động NH và ngoại hối; thực hiện chức năng của NHTW về phát hành tiền, NH của các TCTD và cung ứng dịch vụ tiền tệ cho Chính phủ

Như vậy, có thể đưa ra khái niệm về NHTW như sau: NHTW là NH độc quyền phát hành tiền trong mỗi quốc gia, là NH của các NH và là NH của Nhà nước, thực hiện chức năng quản lý Nhà nước về tiền tệ và các hoạt động

NH đối với các NH trung gian

1.1.3 Hoạt động cơ bản của NHTW

a Phát hành tiền và điều tiết lưu thông tiền tệ

NHTW độc quyền phát hành tiền, có nghĩa đây là cơ quan duy nhất được phép phát hành tiền theo các quy định trong luật hoặc được Chính phủ

phê duyệt (mệnh giá tiền, loại tiền, mức phát hành…) nhằm đảm bảo thống nhất và an toàn cho hệ thống lưu thông tiền tệ của quốc gia Giấy bạc và tiền kim khí là phương tiện thanh toán hợp pháp duy nhất trong cả nước và được thanh toán không hạn chế

Việc phát hành tiền phải gắn liền với quá trình điều tiết lưu thông tiền

tệ để chủ động điều chỉnh khối lượng tiền giao dịch tăng, giảm cho phù hợp với nhu cầu thực tế Do đó, NHTW phải có trách nhiệm xác định số lượng tiền cần phát hành, thời điểm, phương thức và nguyên tắc phát hành tiền để đảm bảo sự ổn định tiền tệ và phát triển kinh tế [6, tr 7 – 8; 11, tr 21]

b Xây dựng và thực thi chính sách tiền tệ quốc gia

Chính sách tiền tệ là chính sách kinh tế vĩ mô mà trong đó NHTW sử dụng các công cụ của mình để điều tiết và kiểm soát điều kiện tiền tệ của nền kinh tế nhằm đảm bảo sự ổn định giá trị tiền tệ, tạo nền tảng thúc đẩy sự tăng trưởng kinh tế và duy trì các mục tiêu xã hội hợp lý

NHTW có vai trò rất quan trọng trong việc quyết định các vấn đề liên quan đến chính sách tiền tệ vì mọi hoạt động của NHTW và hệ thống NH đều ảnh hưởng đến hệ thống điều kiện tiền tệ của nền kinh tế được thể hiện qua các chỉ tiêu như: khối lượng tiền, tín dụng, lãi suất, tỷ giá… Vì thế, xây dựng

và điều hành chính sách tiền tệ là trọng tâm hoạt động của một NHTW [6, tr

10 – 11]

c Cung cấp các dịch vụ Ngân hàng cho các NHTM

NHTW không trực tiếp giao dich với các Doanh nghiệp, tổ chức kinh

tế và cá nhân mà chỉ giao dịch với các NHTM và các TCTD Hoạt động này bao gồm:

- Mở tài khoản và tiếp nhận dự trữ tiền tệ của các NHTM và các TCTD

- Tiếp vốn cho các NHTM và các TCTD bằng nhiều hình thức như chiết khấu, tái chiết khấu, cho vay bắt buộc trong thanh toán bù trừ…

- Tổ chức thực hiện hệ thống thanh toán bù trừ giữa các NHTM

- Tổ chức và điều hành hoạt động thị trường mở, thị trường liên Ngân hàng

- Kiểm soát tín dụng đối với các NHTM bằng nhiều biện pháp và công

cụ khác nhau… [4, tr 21]

d Cung cấp các dịch vụ Ngân hàng cho Chính phủ

NHTW thực hiện các dịch vụ NH cho Chính phủ, các giao dịch tiền tệ của Chính phủ trong và ngoài nước thường phải thông qua NHTW Nội dung này được thể hiện qua việc:

- NHTW cung cấp các dịch vụ NH cho Chính phủ như: làm thủ quỹ cho Kho bạc Nhà nước, thực hiện dịch vụ thanh toán cho Chính phủ, tạm ứng tạm thời cho Chính phủ chi tiêu

- NHTW làm đại lý phát hành và bán công trái cho Chính phủ [11]

đ Thanh tra, giám sát hoạt động của hệ thống Ngân hàng

Hoạt động của các TCTD có liên quan đến hầu hết các hoạt động kinh

tế - xã hội, vì vậy, sự hoạt động thiếu ổn định của mỗi TCTD cũng đều gây tác động tiêu cực đến nền kinh tế Do dựa trên nguyên tắc là đi vay để cho vay nên bản thân hoạt động này tiềm ẩn rất nhiều rủi ro, mức độ rủi ro sẽ càng tăng cao khi các TCTD có xu hướng chạy theo lợi nhuận quá mức, đẩy các TCTD vào tình trạng mất khả năng thanh toán Do đó, NHTW thực hiện việc

TT, GS các TCTD nhằm đảm bảo sự ổn định trong hoạt động của hệ thống các TCTD vừa bảo vệ lợi ích của khách hàng, đặc biệt là những người gửi

Mô hình NHTW trực thuộc Bộ Tài chính phần lớn do lịch sử để lại, bởi vì:

- Trước kia, đồng tiền của một nước thường là tiền do Quốc khố do Bộ Tài chính phát hành, mà phần lớn là để bảo đảm các khoản chi tiêu Ngân sách Nhà nước, NHTW lúc đó chưa ra đời Sau này, khi NHTW ra đời và làm nhiệm vụ phát hành tiền, do việc này gắn với chức năng vốn có của Bộ Tài chính nên phải đặt NHTW trực thuộc Bộ Tài chính

- Các NHTW đều có nguồn gốc là những NHTM cổ phần tư nhân chuyển đổi thành Những NH này trước đây đã chịu sự quản lý của Bộ Tài chính

- Nhiều NHTW vốn là các công ty cổ phần chuyển thành các tổ chức công sản nên Bộ Tài chính trực tiếp quản lý nó

Ngày nay, các ý kiến chung đều cho rằng, mô hình NHTW trực thuộc

Bộ Tài chính là mô hình không thành công và bản thân các nước đang áp dụng mô hình này cũng đã và đang có biện pháp để nhằm tăng cường tính độc lập cho NHTW và từng bước tách nó ra khỏi Bộ Tài chính Xu hướng này xuất phát từ các lý do: (1) Nhiệm vụ hàng đầu của NHTW là hoạch định và thực thi chính sách tiền tệ nhằm kiềm chế lạm phát, ổn định tiền tệ Lạm phát tiền tệ phần lớn do phát hành bù đắp thiếu hụt Ngân sách Do đó, mô hình này

sẽ gây khó khăn cho việc kiểm soát lượng tiền phát hành và duy trì một chính sách tiền tệ độc lập (2) Chức năng hoạt động của NHTW và Bộ Tài chính hoàn toàn khác nhau: Bộ Tài chính lấy thu để cấp phát không hoàn lại, trong khi NHTW lấy phát hành tiền để tái cấp vốn ngắn hạn, đảm bảo phương tiện thanh toán cho nền kinh tế Nhưng khoản vốn cho vay rồi phải hoàn lại, tiền phát ra rồi lại trở về NHTW

b NHTW trực thuộc Chính phủ

Mô hình này được áp dụng phần lớn ở các nước châu Á và các nước thuộc XHCN trước đây Theo mô hình này thì NHTW là cơ quan quản lý

chuyên ngành của Chính phủ, tham mưu cho Chính phủ trong việc hoạch định

và thực hiện chính sách tiền tệ quốc gia Mô hình này có ưu điểm là NHTW nằm trong sự kiểm tra và giám sát của Chính phủ, vì vậy nó sẽ góp phần thực hiện các nhiệm vụ về kinh tế - xã hội mà Quốc hội đã giao cho Chính phủ trong từng thời kỳ Tuy nhiên, một số chuyên gia cho rằng mô hình này sẽ làm mất đi tính độc lập của NHTW trong việc thực hiện các chức năng, nhiệm

vụ, và nó có thể biến NHTW thành nơi phát hành tiền để bù đắp thiếu hụt trong Ngân sách Nhà nước khiến cho hoạt động phát hành tiền không tuân thủ nguyên tắc và có thể dẫn đến lạm phát

c NHTW trực thuộc Quốc hội

Theo mô hình này, hoạt động của NHTW không bị chi phối bởi Chính phủ, vì vậy NHTW thể hiện tính độc lập cao trong việc điều hành chính sách tiền tệ, đồng thời có thể ngăn ngừa việc NHTW phát hành tiền để bù đắp thiếu hụt của Ngân sách Nhà nước Tuy nhiên, cũng có quan điểm cho rằng tính độc lập của NHTW với Chính phủ bên cạnh những ưu điểm đó thì có thể nảy sinh những hoạt động, trong đó thiếu sự phối hợp giữa Chính phủ và NHTW, làm cho các mục tiêu kinh tế - xã hội không được thực hiện một cách nhất quán Tuy nhiên, mô hình này được coi là mô hình tiên tiến, phù hợp với xu thế phát triển kinh tế để từng bước nâng cao vị trí của NHTW trong nền kinh

tế thị trường [6, tr 16]

1.2 HOẠT ĐỘNG THANH TRA CỦA NGÂN HÀNG TRUNG ƯƠNG ĐỐI VỚI CÁC TỔ CHỨC TÍN DỤNG

1.2.1 Khái niệm thanh tra ngân hàng

Theo Giáo trình Nghiệp vụ công tác Thanh tra - Trường cán bộ Thanh tra thì: Thanh tra – tiếng Anh – Inspect – xuất phát từ tiếng Latinh (In-Spectate) có nghĩa là “nhìn vào bên trong” chỉ “một sự xem xét từ bên ngoài vào một đối tượng nhất định” [18, tr 8]

Theo Giáo trình Thanh tra tài chính: “Thanh tra là hoạt động kiểm tra của tổ chức TT Nhà nước đối với đối tượng TT nhằm phát hiện, chấn chỉnh những sai lầm, xử lý những vi phạm trong các hoạt động kinh tế - xã hội giúp cho bộ máy quản lý vận hành tốt” [1, tr 5]

Theo Luật Thanh tra số 56/2010/QH12: “TT chuyên ngành là hoạt động của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền theo ngành, lĩnh vực đối với cơ quan, tổ chức, cá nhân trong việc chấp hành pháp luật chuyên ngành, quy định về chuyên môn – kỹ thuật, quy tắc quản lý thuộc ngành, lĩnh vực đó”

Hoạt động của các TCTD liên quan đến tiền tệ, đây là lĩnh vực hết sức nhạy cảm vì nó ảnh hưởng đến tất cả mọi mặt của đời sống kinh tế - xã hội Việc cạnh tranh giữa các TCTD để giữ chân khách hàng là điều không thể tránh khỏi và cần phải được quan tâm kịp thời để tránh việc cạnh tranh không lành mạnh giữa các TCTD dẫn đến rủi ro cho cả hệ thống Do đó, với vai trò quản lý Nhà nước trong lĩnh vực tiền tệ - ngân hàng, NHTW cần phải tiến hành những hoạt động TT, GS nhằm kịp thời cứu cánh cho các TCTD có nguy cơ đổ vỡ, mặt khác kịp thời xử lý các TCTD có hành vi vi phạm pháp luật trong hoạt động NH

Do đó, có thể hiểu thanh tra NH là hoạt động kiểm tra, giám sát của NHTW đối với các TCTD trong việc chấp hành pháp luật về tiền tệ và NH nhằm đảm bảo an toàn hệ thống NH; phòng ngừa, hạn chế rủi ro và xử lý những vi phạm pháp luật về tiền tệ và NH; tăng cường pháp chế, bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của người gửi tiền và khách hàng của TCTD

1.2.2 Mục tiêu của thanh tra, giám sát ngân hàng

TTGS đối với TCTD là một hoạt động nhằm đảm bảo cho các TCTD

có các hoạt động kinh doanh lành mạnh, an toàn, ít rủi ro và tránh được đổ vỡ

TCTD là tên gọi chung của tổ chức kinh doanh tiền tệ mà hoạt động chủ yếu là huy động và thu hút nguồn vốn trong và ngoài nước, sử dụng số

vốn đó để cho vay lại hoặc đầu tư, hưởng lợi nhuận là sự chênh lệch giữa lãi suất cho vay hoặc đầu tư so với chi phí huy động vốn đầu vào

Với bản chất hoạt động là sử dụng phần lớn nguồn vốn không phải là của mình, hoạt động của TCTD luôn tiềm ẩn nhiều rủi ro hơn các ngành kinh doanh khác, trong đó bao gồm nhiều loại rủi ro như rủi ro thanh khoản, rủi ro tín dụng, rủi ro lãi suất, rủi ro đổ vỡ… Bên cạnh đó, sự khủng hoảng hay đổ

vỡ trong hoạt động của các TCTD có thể dẫn đến những ảnh hưởng nghiêm trọng đối với nền kinh tế nói chung và thị trường tài chính nói riêng khi TCTD là trung gian tài chính quan trọng của nền kinh tế Chính vì vậy, hoạt động của các TCTD cần có sự TTGS của các cơ quan có thẩm quyền nhằm đảm bảo các TCTD không quá mạo hiểm trong hoạt động kinh doanh của mình khi theo đuổi mục tiêu lợi nhuận

Mục tiêu trong giám sát đối với các TCTD là ổn định hệ thống tài chính

và bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của người gửi tiền

Để đạt được mục tiêu trên, hoạt động TTGS đối với các TCTD phải bao gồm:

- Đánh giá các hoạt động chủ yếu của TCD như: mức độ đảm bảo vốn, chất lượng tài sản có, chất lượng quản lý, thu nhập, thanh khoản, độ nhạy…

- Đưa ra những nhận xét và cảnh báo về các loại rủi ro mà các TCTD đang đối mặt

- Khuyến nghị hoặc yêu cầu những việc mà TCTD cần làm ngay hoặc cần chú ý nhằm lành mạnh hóa và nâng cao độ an toàn trong hoạt động của TCTD [12]

1.2.3 Quy trình thanh tra ngân hàng

Xem Phụ lục 1

Bước 1 – 3: Tạo lập cơ sở pháp lý cho hoạt động của các TCTD, các điều kiện để được cấp phép hoạt động cho các TCTD Xác định mức độ rủi ro

mà các TCTD được phép thực hiện

Bước 4 – 9: Các bước để xây dựng và thực hiện hoạt động GSTX và báo cáo GSTX với những công việc cụ thể cần làm

Bước 10 – 11: Tiến hành TTTC theo yêu cầu và chú ý từ báo cáo GSTX

Bước 12 – 13: Kết quả của cuộc TTTC đưa ra yêu cầu thay đổi và thực hiện đối với các TCTD bị TT cụ thể và là căn cứ để sửa đổi những quy định

và môi trường pháp lý cho phù hợp với thực tế

1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác thanh tra ngân hàng

a Nhân tố khách quan

· Khung pháp lý đối với hoạt động thanh tra ngân hàng

Khung pháp lý đối với hoạt động TTNH được hiểu là các quy định của pháp luật đối với hoạt động TT của NHTW đối với các TCTD trên cơ sở chặt chẽ và rõ ràng Trong đó, quy định pháp lý đối với NHTW có đảm bảo rõ ràng và chặt chẽ về chức năng, nhiệm vụ và vai trò của NHTW trong hoạt động TT đối với các TCTD là nhân tố ảnh hưởng tới hoạt động TTNH

Một khuôn khổ pháp lý đầy đủ, rõ ràng và phù hợp với thực tiễn sẽ tạo tiền đề nâng cao chất lượng của hoạt động TT Ngược lại, với một hệ thống luật và quy chế thiếu đồng bộ, không rõ ràng và phù hợp với thực tiễn sẽ gây lãng phí nguồn lực TT, làm giảm hiệu quả công tác TTNH

· Cơ chế phối hợp giữa các cơ quan quản lý Nhà nước liên quan trong hoạt động thanh tra ngân hàng

Sự phối hợp chặt chẽ, đồng bộ và chia sẻ thông tin giữa các cơ quan

quản lý Nhà nước trên các lĩnh vực khác nhau sẽ giúp nâng cao chất lượng

TT Các cơ quan TTGS cần tăng cường trao đổi thông tin và phối hợp với nhau trong việc triển khai công tác TT Việc chia sẻ thông tin giữa các cơ quan TTGS là rất cần thiết trong hoạt động TTNH

Mặc dù NHTW được giao trách nhiệm thực hiện TT đối với hệ thống các TCTD, tuy nhiên, các cơ quan khác nhau với mục đích khác nhau cũng có những thông tin và các hoạt động TTGS nhất định đối với TCTD Ví dụ, Bảo hiểm tiền gửi thực hiện GSNH nhằm đảm bảo lợi ích cho chính tổ chức bảo hiểm, đáp ứng các mục đích kinh doanh trong lĩnh vực bảo hiểm tiền gửi, hạn chế rủi ro đối với hoạt động NH thì giảm bớt được tiền bảo hiểm mà tổ chức phải chi ra Ủy ban GS tài chính quốc gia cũng thực hiện GSNH trên giác độ tác động của hệ thống NH đối với thị trường tài chính nói chung

Như vậy, việc đưa ra cơ chế phối hợp giữa các cơ quan tổ chức có liên quan trong hoạt động TTNH sẽ giúp NHTW tận dụng được các nguồn thông tin nhiều chiều cho hoạt động TT

· Nhận thức của TCTD về lợi ích của hoạt động TTNH

Hoạt động TT của NHTW đối với TCTD sẽ có kết quả tốt khi có sự phối hợp hoạt động tích cực của cả hai phía: đối tượng tiến hành TT và đối tượng được TT TCTD cần thấy lợi ích và tác dụng của hoạt động TTNH Hoạt động TT là cơ sở để giúp cho TCTD đánh giá được thực trạng hoạt động của mình, là căn cứ để điều chỉnh và xây dựng các hoạt động quản trị rủi ro cho TCTD, đảm bảo an toàn, hiệu quả trong các hoạt động của TCTD

· Công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ tại các TCTD

Một yếu tố khác quan trọng khác ảnh hưởng không nhỏ đến hoạt động TTNH chính là năng lực tự quản trị, chất lượng của hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ của TCTD Một hệ thống kiểm soát nội bộ phù hợp là một trong các nhân tố quan trọng đảm bảo hoạt động kinh doanh của TCTD an toàn và hiệu quả

Như vậy giữa mục tiêu của kiểm soát nội bộ và mục tiêu của hoạt động TTNH có những điểm chung, đó là phòng ngừa, phát hiện và giảm thiểu rủi

ro cho các TCTD Tuy nhiên, điểm khác biệt lớn nhất là kiểm soát nội bộ của

các TCTD chỉ phục vụ cho lợi ích của chính bản thân các TCTD đó, trong khi hoạt động TTNH lại quan tâm tới lợi ích của hệ thống TCTD và trên hết là của nền kinh tế

Chính vì vậy, trong quá trình TT, NHTW nên chú ý đặc biệt đến hoạt động kiểm soát nội bộ cũng như sử dụng hoạt động này như một kênh thông tin quan trọng hỗ trợ cho hoạt động TTNH Một mặt, NHTW đưa ra yêu cầu tối thiểu mà kiểm soát nội bộ phải đáp ứng, mặt khác tạo ra động lực khuyến khích các TCTD hướng tới việc áp dụng những chuẩn mực cao hơn trong hoạt động kiểm soát Qua đó, NHTW sử dụng kiểm soát nội bộ như một căn cứ quan trọng để đánh giá mức độ rủi ro và năng lực quản trị rủi ro của TCTD, đồng thời là căn cứ để tiến hành phân bổ nguồn lực TT một cách hiệu quả và tiết kiệm hơn

· Hệ thống quản lý thông tin của TCTD

TCTD xây dựng được hệ thống quản lý thông tin đảm bảo chất lượng

và hiệu quả cho các lĩnh vực mà TCTD đó hoạt động cũng sẽ là một yếu tố tác động tích cực đến chất lượng hoạt động TT của NHTW Thông tin do TCTD cung cấp đòi hỏi phải đầy đủ, kịp thời và chính xác vì đây là cơ sở để giúp cho NHTW có những đánh giá ban đầu đúng đắn về hoạt động của TCTD

Sự che dấu thông tin, làm sai lệch nguồn tin sẽ dẫn đến nguy cơ mất an toàn và thiếu lành mạnh, tiếp đến là những đổ vỡ của TCTD, gây ra những ảnh hưởng đến uy tín của chính bản thân TCTD và hoạt động của toàn hệ thống

Do đó, hệ thống thông tin quản lý của TCTD cần được đầu tư và phát triển, vừa đảm bảo yêu cầu quản lý của chính bản thân các TCTD, đồng thời đáp ứng những yêu cầu thông tin của NHTW

b Nhân tố chủ quan

· Nguồn nhân lực

Hoạt động TT của NHTW là hoạt động đa dạng, dàn trải trên nhiều lĩnh

vực hoạt động của TCTD Bên cạnh đó, hoạt động TTNH không phải là hoạt động riêng lẻ mà là sự phối hợp của các thành viên TT Do vậy, mỗi thành viên phải có kiến thức sâu rộng trong lĩnh vực tiền tệ và NH, vừa có chuyên môn sâu trong một lĩnh vực cụ thể được phân công, có khả năng phân tích, đánh giá, dự đoán xu hướng… Ngoài ra, một yếu tố quan trọng là trách nhiệm

và công tâm trong công việc của người làm công tác TT Chính vì vậy, nguồn nhân lực phục vụ cho hoạt động TT của NHTW là vô cùng cần thiết và là nhân tố quyết định nhằm hoàn thiện hoạt động TTNH

· Việc lựa chọn phương pháp thanh tra phù hợp

Việc lựa chọn phương pháp TT phù hợp với mức độ phát triển của hệ thống TCTD, cũng như trình độ và khả năng của NHTW sẽ là nhân tố tích cực nhằm hoàn thiện hoạt động TT của NHTW đối với TCTD

Đối với các nước có hệ thống tài chính đã ổn định, phát triển ở một mức đáng kể thì thường có sự kết hợp giữa TT tuân thủ với TT trên cơ sở đánh giá rủi ro Còn đối với những nước mà hệ thống TCTD mới đang phát triển ở giai đoạn đầu như Việt Nam (số lượng TCTD chưa nhiều, các dịch vụ

NH mới gia tăng ở mức hạn chế) thì thường sử dụng phương pháp CAMELS

Do đó, có thể tiến hành phân tích đánh giá định kỳ cho từng TCTD thông qua báo cáo đánh giá xếp hạng CAMELS Do vậy, sự hoàn thiện của hoạt động

TT đối với các TCTD còn chịu ảnh hưởng của việc lựa chọn phương pháp TT phù hợp

· Sự chuẩn hóa nội dung thanh tra ngân hàng

Nội dung TT các mảng hoạt động của TCTD được thể hiện trên nhiều khía cạnh như: hoạt động đảm bảo an toàn vốn, hoạt động tín dụng, hoạt động huy động, hoạt động đảm bảo thanh khoản… Chính vì hoạt động TT đối với TCTD bao gồm rất nhiều nội dung cho nên việc đảm bảo sự thống nhất của nội dung TT cũng là một nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động TTNH

1.2.5 Kinh nghiệm về thanh tra giám sát ở một số nước và bài học kinh nghiệm cho Việt Nam [12]

a Kinh nghiệm thanh tra ngân hàng ở một số nước phát triển

· Tại Mỹ: Hoạt động TT được coi là hòn đá tảng trong giám sát phòng

ngừa Việc TT được tiến hành bởi ba cơ quan chính là: Cục kiểm soát tiền tệ, thường kiểm tra các NH lớn khoảng hai năm một lần; Bảo hiểm tiền gửi Liên bang, thường kiểm tra định kỳ ba năm một lần; Hệ thống dự trữ Liên bang, có chu kỳ TT ngắn hơn, thường là 1,5 năm một lần Các cơ quan có thể sử dụng kết quả của nhau, nội dung TT không báo trước cho TCTD Các cuộc TT là

cơ sở xếp loại các NH theo năm yếu tố: an toàn vốn, chất lượng tài sản, quản

lý, khả năng thanh toán, và khả năng sinh lời (CAMEL)

· Tại Pháp: Tổ chức TTTC trực thuộc NHTW được chia thành 7

vùng, mỗi vùng do một Tổng thanh tra phụ trách Việc giám sát các NH do một Hội đồng đảm nhiệm, đó là Hội đồng giám sát NH Chủ tịch Hội đồng này là Thống đốc NHTW Pháp Trong khi giám sát, có thể tiến hành các cuộc TTTC, còn việc TTTC là do Vụ Thanh tra trực thuộc NHTW thực hiện hoặc trưng dụng các TT viên của NHTW phối hợp thực hiện Mọi quyết định về xử

lý vi phạm đối với các NH đều do Hội đồng giám sát này quyết định

· Tại Anh: NHTW Anh không thực hiện định kỳ các cuộc TTTC

Việc TT hoạt động của TCTD được tiến hành dựa trên các báo cáo định kỳ, thông qua các cuộc phỏng vấn thường xuyên theo phạm vi rộng và thảo luận với các nhà quản lý cao cấp của NH đó Các thông tin bổ sung không có báo cáo thống kê cũng thường xuyên được hỏi đến NHTW thường xuyên duy trì mối liên hệ chặt chẽ với các cơ quan giám sát nước ngoài

· Tại Hunggari: Có hai cơ quan giám sát và TTNH là Cơ quan giám

sát NH và thị trường vốn và Vụ TT thuộc NH quốc gia Hunggari

Cơ quan giám sát NH và thị trường vốn nằm ngoài NH quốc gia Hunggari là cơ quan độc lập, người đứng đầu cơ quan này được Thủ tướng Chính phủ bổ nhiệm với nhiệm kỳ sáu năm (nhiệm kỳ của Thủ tướng là bốn năm) Cơ quan này có kinh phí riêng để đảm bảo chủ động và độc lập trong hoạt động Kinh phí này hình thành từ hai nguồn: Thu từ các TCTD (0.3%) tổng tài sản Có và tiền phạt vi phạm Ngoài lương theo bậc công chức, TT viên còn được khuyến khích nếu làm tốt, nhưng cơ quan giám sát sẽ bị bồi thường nếu đối tượng TT kiện và thắng kiện

Cả hai cơ quan TT đều sử dụng hai phương pháp kiểm tra là TTTC và GSTX

Nhiệm vụ của cơ quan giám sát NH và thị trường vốn là quy định các tiêu chuẩn vốn cho các NH, tiêu chuẩn cho vay, an toàn trong NH, thực hiện việc giám sát và TT đối với tất cả các TCTD nhằm đảm bảo tôm trọng các quyết định của NH quốc gia Hunggari, duy trì an toàn hệ thống NH và các tổ chức tài chính (thực hiện mục tiêu chung của TTNH)

Nhiệm vụ của TT thuộc NH quốc gia Hunggari là kiểm tra để hỗ trợ việc điều hành thực thi chính sách tiền tệ và các hoạt động khác của NH quốc gia (công cụ để chủ động và thường xuyên), kiểm tra việc thực hiện dự trữ bắt buộc, kiểm soát thông tin (yêu cầu cung cấp) để phân tích tình hình và phục

vụ điều tiết lượng tiền giao dịch, kiểm tra ngoại hối và kiểm tra việc sử dụng

vốn vay nước ngoài của các NHTM ở 39 NH, 241 Quỹ tiết kiệm, 8 Hợp tác

xã tín dụng, 3 hợp tác xã cung cấp tín dụng mua nhà, 132 công ty môi giới đầu tư

· Tại Tây Ban Nha: Việc giám sát phòng ngừa được ủy thác cho một

Vụ độc lập, với mục tiêu: duy trì sự cân bằng trong các rủi ro, cấu thành và chất lượng các khoản thu nhập, hiệu quả NHTW sử dụng hệ thống CAMEL

để tổng hợp, phân tích và đưa ra những kết luận về tình trạng tài chính và khả năng đứng vững của một TCTD

Vụ thanh tra được tổ chức thành nhều nhóm nhỏ các thành viên; mỗi nhóm có trách nhiệm giám sát toàn bộ hoạt động của một TCTD được quy định Dựa vào điều kiện và mức độ của các vấn đề mà tổ chức TTTC một đến hai lần trong một năm Việc GSTX thường xuyên được bảo đảm thông qua việc phân tích thông tin phòng ngừa từng quý do chính nhóm TT viên chịu trách nhiệm về TTTC thực hiện Việc phân tích giám sát dựa trên hệ thống máy vi tính được nối mạng với trung tâm thông tin và các Vụ, Cục của NHTW

· Tại Thụy Điển: Các cuộc TTTC là phương tiện chủ yếu của việc

giám sát các NH Các cuộc TT như vậy được Vụ tín dụng và Vụ kế toán của

Ủy ban TTNH chỉ đạo Các cuộc TT định kỳ được tiến hành ba năm một lần

Ở Thụy Điển, người ta không tách việc GSTX và TTTC, mà chỉ khi nào tiến hành TTTC mới phân tích báo cáo

b Kinh nghiệm Thanh tra ngân hàng ở một số nước trong khu vực

· Tại Nhật Bản: Bộ trưởng Bộ Tài chính bổ nhiệm Tổng Kiểm soát

NH để giám sát hoạt động NH của các TCTD Hoạt động TTTC của NH đặc biệt chú trọng đến việc đánh giá chất lượng tài sản Có của TCTD

· Tại Hàn Quốc: Tổng TTNH theo sự phân công của Bộ trưởng bộ

Tài chính tiến hành TTGS hoạt động của các TCTD, báo cáo Bộ Tài chính và

Hội đồng Tiền tệ quốc gia Hiện nay, Hàn Quốc đã và đang xây dựng tổ chức

TT độc lập như tổ chức TT thị trường vốn ở Hunggari và một số nước khác

· Tại Trung Quốc: Việc TTGS tổng hợp hoạt động của các TCTD

được tiến hành thông qua Vụ Thanh tra và kiểm toán Các cuộc TTTC được tiến hành một lần trong hai đến ba năm đối với NH quốc doanh, NH nước ngoài và các định chế tài chính phi NH Còn các định chế thuộc sở hữu tập thể được TT một lần trong hai năm (việc này có thể thay đổi theo thời gian

cụ thể)

· Tại Thái Lan: Luật NHTM Thái Lan trao quyền cho Bộ trưởng Bộ

Tài chính bổ nhiệm các TT viên Thực tế, việc TTNH do NHTW Thái Lan tiến hành Bộ trưởng Bộ Tài chính có quyền chỉ định người điều tra một NH hoặc ủy quyền cho NHTW Thái Lan cử người điều tra NH

· Tại Malaysia: Thanh tra NHTW Malaysia được tổ chức thành một

Vụ riêng; thẩm quyền của TT viên được quy định trong Luật NH là có quyền

xử lý đối với tất cả các nhân viên của TCTD, kể cả việc truy tố trước pháp luật nếu phát hiện nhân viên của TCTD có hành vi vi phạm luật pháp

c Bài học kinh nghiệm cho Việt Nam

Qua việc tìm hiểu công tác TTGS ở một số nước như trên cho thấy việc

áp dụng mô hình này hay mô hình kia, việc phân định các yếu tố cấu thành nên hệ thống TTGS theo kiểu này hay kiểu khác bị phụ thuộc rất nhiều vào các yếu tố như: hoàn cảnh lịch sử của mỗi nước, ý đồ quản lý của mỗi Chính phủ, mức độ phát triển kinh tế của mỗi nước… Tuy nhiên, do xu thế toàn cầu hóa, hội nhập với khu vực và thế giới đã đặt trước các tổ chức TTNH cũng phải gánh vác nhiệm vụ “toàn cầu hóa” trong hoạt động TTGS, bởi lẽ trong quá trình tiến tới hội nhập, hệ thống NH ở mỗi nước đều gắn kết chặt chẽ và phụ thuộc, chế ước lẫn nhau trong hoạt động của mình, cho nên không thể duy trì sự ổn định và an toàn của hệ thống NH nội địa bằng cách giữ nguyên

trật tự cũ mà cũng nên tạo ra những giải pháp mang tính chuẩn mực về mọi khía cạnh của tổ chức hoạt động TTGS Từ thực tế mô hình tổ chức, phương thức, nội dung TTNH của các nước trên thế giới đang áp dụng, có thể rút ra cho Việt Nam những vấn đề sau đây:

- Một là, về tổ chức phải có một tổ chức TTNH có tính độc lập tương

đối để chủ động trong chỉ đạo hoạt động TT và đủ thẩm quyền trong xử lý các vấn đề liên quan đến sự mất an toàn của TCTD;

- Hai là, về phương thức hoạt động, vẫn phải có cả GSTX và TTTC,

nhưng vẫn phải được cải tiến và hoàn thiện;

- Ba là, về nội dung hoạt động, phải nhanh chóng đổi mới cho phù hợp

với thông lệ quốc tế, nghiên cứu để áp dụng các chuẩn mực TTNH trên thế giới vào Việt Nam;

- Bốn là, phải tăng cường tổ chức và hoạt động kiểm soát và kiểm toán

nội bộ các TCTD

1.3 THANH TRA TRONG LĨNH VỰC TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG TRUNG ƯƠNG ĐỐI VỚI CÁC TỔ CHỨC TÍN DỤNG

1.3.1 Sự cần thiết của thanh tra trong lĩnh vực tín dụng

Ngân hàng là một ngành kinh doanh đặc thù trong nền kinh tế hàng hóa, hoạt động của nó có tính dây chuyền và ảnh hưởng đến tất cả các lĩnh vực hoạt động của nền kinh tế quốc dân NH là trung gian, là cầu nối giữa người gửi tiền và người cần vay tiền Ngày nay, NH đã mở rộng hoạt động kinh doanh của mình với nhiều khoản mục Tuy nhiên, tín dụng vẫn là hoạt động đưa lại thu nhập chủ yếu cho NH nhưng đồng thời đây cũng là khoản mục tiềm ẩn nhiều rủi ro gây mất an toàn hoạt động NH Do sử dụng vốn đi vay để cho vay lại nên một khi NH mất tính ổn định thì sẽ ảnh hưởng đến các khâu khác và làm cho toàn bộ hệ thống tài chính bị ảnh hưởng theo Hoạt động NH luôn gắn liền với rủi ro Rủi ro sụp đổ NH có tính dây chuyền, khi

một NHTM bị vỡ nợ thì sẽ dễ dàng kéo theo sự đổ vỡ của các NHTM khác Bên cạnh đó, có một bộ phận cán bộ NH ý thức chấp hành pháp luật còn yếu, hoặc tìm cách vận dụng những kẽ hỡ, những điểm còn chưa chặt chẽ của pháp luật và chính sách để mưu lợi cho cá nhân, làm tăng rủi ro trong hoạt động

NH, gây ảnh hưởng xấu đến lợi ích và uy tín của Nhà nước, của ngành

Chính vì vậy, để đảm bảo an toàn, đảm bảo việc tuân thủ pháp luật của các NHTM, hoạt động thanh tra của NHTW đối với các NHTM là hết sức cần thiết, đặc biệt là trong lĩnh vực tín dụng Một mặt thanh tra NHTW kiểm soát việc tuân thủ pháp luật của NHTM, mặt khác cũng giúp cho NHTM hoạt động có hiệu quả hơn, giảm bớt rủi ro, giúp NHTM phát triển lành mạnh Thanh tra NHTW cũng bảo đảm sân chơi bình đẳng cho các NHTM, giữ ổn định trong hoạt động kinh doanh của hệ thống NHTM

Thông qua việc thanh tra NHTM, NHTW tìm ra những điểm bất hợp

lý, những sai phạm trong hoạt động nghiệp vụ, từ đó đề ra các giải pháp và kiến nghị kịp thời nhằm phục vụ cho mục tiêu quản lý, góp phần hoàn thiện

hệ thống pháp luật, tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động kinh doanh của các NHTM

1.3.2 Phương pháp và nội dung thanh tra trong lĩnh vực tín dụng của Ngân hàng Trung ương đối với các Tổ chức tín dụng

a Phương pháp thanh tra trong lĩnh vực tín dụng

· Giám sát từ xa

Ø Khái niệm: GSTX còn gọi là TT phòng ngừa, là việc gián tiếp kiểm tra thông qua tổng hợp và phân tích các báo cáo để đánh giá các nội dung hoạt động NH và các TCTD

Về cơ bản, GSTX là một hệ thống phân tích, đánh giá thông tin sử dụng Bảng cân đối kế toán và các chỉ tiêu thống kê định kỳ các TCTD để NHNN nắm một cách thường xuyên tình hình hoạt động nhằm cảnh báo cho

các nhà lãnh đạo TCTD những vẫn đề cần thiết, hoặc kiến nghị biện pháp khắc phục thích hợp, kịp thời; định hướng cho GSTX những vấn đề trọng tâm, trọng điểm

Tại Việt Nam, công tác GSTX bắt đầu thực hiện từ năm 1991, qua nhiều năm nghiên cứu thì phương thức này ngày càng được hoàn thiện, góp một phần không nhỏ cho công tác TT của NHNN ngày một tốt hơn

Ø Mục tiêu:

- Giám sát việc TCTD có đảm bảo an toàn trong hoạt động hay không?

Từ đó giúp các NH giữ uy tín với khách hàng

- Giám sát việc TCTD có thực hiện nghiêm túc luật pháp và quy chế hay không? Trong đó, quan trọng nhất là các quy chế phục vụ cho công tác quản lý vĩ mô và các công cụ trong điều hành chính sách tiền tệ của NHTW

- Giám sát việc các TCTD kinh doanh có hiệu quả hay không? Bởi vì

đã kinh doanh là phải có lãi, nếu bị thua lỗ dẫn đến việc cổ đông không những không được hưởng quyền lợi mà còn bị hụt vốn, ảnh hưởng đến quá trình kinh doanh Nếu lỗ nặng và kéo dài, sẽ dẫn đến sự sụp đổ của các TCTD

Ø Đặc điểm: Việc giám sát được thực hiện tại trụ sở của cơ quan GS, không phải trụ sở của TCTD; Dựa vào nguồn thông tin từ chế độ thông tin báo cáo theo quy định, từ số liệu lịch sử và các nguồn thông tin khác; Xử lý thông tin, phân tích, rút ra những nhận xét về thực trạng của từng TCTD và của toàn hệ thống; Việc GS được thực hiện liên tục theo định kỳ ngắn, thông thường là hàng tháng, hàng quý; Tiêu chuẩn xếp loại TCTD dựa trên khuôn khổ quy định (CAMELS, FIRST, COLOMBO…); Việc GS đều thực hiện bằng phần mềm

Ø Hạn chế: Công tác GSTX chủ yếu dựa vào các thông tin trên báo cáo nhưng khả năng đáp ứng yêu cầu thông tin phục vụ công tác GS còn nhiều hạn chế do thiếu thông tin, thông tin không minh bạch, quy trình tiếp

nhận thông tin còn nhiều bất cập…; Phương thức này đòi hỏi các TT viên phải có trình độ phân tích GS tốt, phải trở thành kỹ năng Kết quả phân tích,

GS phụ thuộc vào trình độ mỗi cán bộ TT, do đó, nếu năng lực trình độ chuyên môn của họ không cao thì có thể làm sai lệch kết quả, dẫn tới việc phân tích có tính dự báo thấp

Ø Các phương pháp giám sát

- Giám sát tuân thủ: Là phương pháp GS mà NHTW thông qua các báo cáo để kiểm tra và theo dõi việc tuân thủ của các TCTD trong việc chấp hành các quy định trong hoạt động NH do NHTW ban hành

- Giám sát dựa trên tiêu chuẩn CAMELS: Phương pháp này được xây dựng theo tiêu chuẩn quốc tế để xếp hạng đối với một TCTD, bao gồm các

tiêu chí: Vốn của NH (Capital); Chất lượng tài sản Có (Asset); Năng lực quản

lý (Management); Khả năng sinh lời (Earning); Khả năng chi trả (Liquidity);

Độ nhạy với các rủi ro thị trường (Sentititvity)

- Giám sát dựa trên rủi ro COLOMBO: Phương pháp này được thiết kế phù hợp với các quy tắc cơ bản 6-15 Basel của Ủy ban giám sát NH 9/1997

Nó yêu cầu người giám sát phải sử dụng các nội dung sau: Đánh giá mức độ rủi ro của NH (rủi ro tín dụng, các tài sản rủi ro khác, rủi ro thanh khoản, rủi

ro hoạt động, rủi ro thị trường, các rủi ro khác); Đánh giá khả năng đáp ứng các mức nguồn lực của NH với mức độ rủi ro; Kết luận; Kiến nghị

Ø Quy trình giám sát từ xa

- Tiếp nhận thông tin từ TCTD thông qua mạng truyền tin của NHNN

- Xử lý thông tin theo chương trình đã cài đặt về GSTX

- Vận hành chương trình GS để cho các mẫu biểu phân tích, biểu phân

tổ và các thông tin cần thiết khác theo yêu cầu

- Tiến hành phân tích để đánh giá sự biến động về tình hình hoạt động kinh doanh và tài chính

- Xác định những vấn đề cần chú trọng qua giám sát và thực hiện các yêu cầu khắc phục qua GS

- Chuyển kết quả phân tích, GS cho TTTC để sử dụng trong TTTC định

kỳ, hoặc có thể tổ chức TT đột xuất nếu cần

Sử dụng mạng điện toán để thực hiện việc phân tổ và cho những mẫu biểu cần thiết (có mẫu biểu kèm theo), gồm:

- Bảng phân tổ tài sản Nợ bằng VND và ngoại tệ;

- Bảng phân tổ tài sản Có bằng VND và ngoại tệ;

- Bảng phân tích nợ quá hạn;

- Biểu phân loại cho vay;

- Biểu tính toán khả năng chi trả;

- Biểu tính toán các chỉ số về thực trạng hoạt động của TCTD;

- Biểu giám sát các chỉ số về quy chế

· Thanh tra tại chỗ

Ø Khái niệm: TTTC là việc tổ chức TT tại nơi làm việc của các đối tượng thanh tra, trên cơ sở kiểm tra, xem xét các tài liệu có liên quan như các báo cáo kế toán, thống kê, các chứng từ, tài liệu, sổ sách, hợp đồng cam kết… của TCTD và các đơn vị có liên quan

Ø Mục tiêu:

- Xác định sự phù hợp của hệ thống kế toán, sự chính xác của các tài liệu kế toán; đánh giá tình trạng tài chính, khả năng chi trả; chất lượng hoạt động, nhằm đảm bảo TCTD được TT hoạt động không gây phương hại đến lợi ích của người gửi tiền

- Xem xét việc tuân thủ các điều khoản về nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước vì vi phạm các vấn đề này có thể dẫn tới hậu quả về tài chính, về pháp luật ở các TCTD

- Đánh giá năng lực, khả năng quản lý của Ban điều hành và nhân viên

- Đánh giá sự lành mạnh của các TCTD: đáp ứng đủ vốn, luôn đảm bảo khả năng thanh toán và có lãi để đảm bảo sự lành mạnh về tài chính Đây là

sự đảm bảo cao nhất cho chính TCTD và người gửi tiền và nó là mối quan tâm lớn nhất của TT NHTW

Các mục tiêu này khác với TTTC của các cơ quan chuyên ngành khác,

vì TTTC của các cơ quan khác chủ yếu là TT việc chấp hành chính sách, giải quyết vụ việc, phát hiện và xử lý những tiêu cực trong tổ chức, điều hành và quản lý kinh tế

Ø Đặc điểm: Thực hiện tại trụ sở của TCTD; Tiếp cận trực tiếp với hồ

sơ, tài liệu và những người có liên quan; Thực hiện theo quy trình sẵn có

Ø Hạn chế: TTTC bị giới hạn về mặt thời gian, do đó không tiến hành được một cách thường xuyên, kịp thời, không thể xử lý một khối lượng công việc lớn mà chỉ có thể tiến hành thanh tra theo định kỳ, đột xuất hoặc theo chuyên đề; Kết quả thanh tra chỉ đánh giá được xu hướng rủi ro ở thời điểm nhất định

Ø Quy trình thanh tra tại chỗ

- Bước 1: Chuẩn bị thanh tra

+ Khảo sát, nắm tình hình quyết định TT;

+ Ra quyết định TT;

+ Xây dựng và phê duyệt kế hoạch tiến hành TT;

+ Phổ biến kế hoạch tiến hành TT;

+ Xây dựng đề cương yêu cầu đối tượng TT báo cáo;

+ Thông báo về việc công bố quyết định TT

- Bước 2: Tiến hành thanh tra

+ Công bố quyết định TT;

+ Thu thập thông tin, tài liệu liên quan đến nội dung TT;

+ Kiểm tra, xác minh thông tin, tài liệu;

+ Báo cáo tiến độ thực hiện nhiệm vụ TT;

+ Sửa đổi, bổ sung kế hoạch tiến hành TT trong quá trình TT;

+ Thay đổi Trưởng đoàn TT, đoàn viên đoàn TT, bổ sung thành viên đoàn TT;

+ Gia hạn thời gian TT;

+ Báo cáo kết quả thực hiện nhiệm vụ của thành viên đoàn TT;

+ Nhật ký đoàn TT;

+ Kết thúc việc TT tại nơi được TT

- Bước 3: Kết thúc cuộc thanh tra

+ Xây dựng báo cáo kết quả TT;

+ Đánh giá chứng cứ ở Đoàn TT;

+ Xem xét báo cáo kết quả TT;

+ Thực hiện ý kiến chỉ đạo của người ra quyết định TT;

+ Xây dựng dự thảo kết luận TT;

+ Ký ban hành và công bố kết luận TT;

+ Giao trả hồ sơ, tài liệu;

+ Tổng kết hoạt động của Đoàn TT;

+ Lập, bàn giao hồ sơ TT

b Nội dung thanh tra trong lĩnh vực tín dụng

· Đối với Giám sát từ xa

Với hoạt động GSTX trong lĩnh vực tín dụng, cán bộ TT phải tập trung vào các nội dung sau:

Ø Giám sát về cơ cấu tài sản Có

Cơ cấu tài sản Có là một chỉ tiêu tổng hợp nhất phản ánh khả năng bền vững về mặt tài chính, khả năng sinh lời cũng như năng lực quản lý của một NHTM Tuyệt đại rủi ro vốn trong hoạt động kinh doanh tiền tệ đều tập trung

ở tài sản Có của một TCTD, được phân thành một số nhóm chính như sau:

- Cơ cấu tài sản Có nội bảng: gồm các khoản phải đòi khách hàng trong nước; vốn khả dụng, tiền gửi, cho các TCTD khác vay; đầu tư và quyền đòi

nợ nước ngoài; góp vốn, mua cổ phần; đầu tư vào tài sản cố định; vốn trong hoạt động thanh toán; tài sản Có khác

- Cơ cấu tài sản Có ngoại bảng: Bảo lãnh vay vốn; bảo lãnh thanh toán; bảo lãnh thực hiện hợp đồng; bảo lãnh dự thầu; các hình thức cam kết, bảo lãnh khác cho tổ chức, cá nhân; cam kết mua bán ngoại tệ có kỳ hạn

Ø Đánh giá cơ cấu tài sản Có

Đánh giá cơ cấu tài sản Có là việc đánh giá những tài sản đem lại lợi nhuận trong hoạt động kinh doanh của TCTD, bao gồm dư nợ cho vay có khả năng thu được lãi; tiền gửi ở các TCTD khác; các khoản hùn vốn liên doanh, mua cổ phần… Khi đánh giá cơ cấu tài sản Có cần chú ý:

- Giám sát từ xa đối với các khoản tín dụng, bảo lãnh lớn phát sinh trong 15 ngày có giá trị từ 10% vốn tự có của TCTD trở lên

- Giám sát dư nợ tín dụng đối với khách hàng từ 10% vốn tự có của TCTD trở lên, gồm một số chỉ tiêu sau: đối tượng khách hàng được cấp tín dụng; tổng dư nợ tín dụng; giá trị tài sản thế chấp, cầm cố; loại cho vay (ngắn hạn, trung dài hạn)

Ø Giám sát chất lượng tài sản Có

- Đánh giá diễn biến và cơ cấu hoạt động cấp tín dụng như: đánh giá về phân loại (theo thị trường, kỳ hạn, thành phần kinh tế…), đánh giá chất lượng cấp tín dụng (tiêu chuẩn cấp tín dụng; chất lượng tài sản và mức độ đầy đủ của các khoản dự trữ và dự phòng rủi ro; mức độ tập trung rủi ro của TCTD; giám sát giới hạn cho vay, bảo lãnh theo quy định của Luật các TCTD…)

- Đánh giá các hoạt động kinh doanh khác của TCTD (kinh doanh ngoại hối; góp vốn, mua cổ phần; bảo lãnh…)