Danh mục và mẫu biểu Báo cáo tài chính năm

Danh mục và mẫu biểu Báo cáo tài chính năm, gm: - Bng cân đối kế toán Mẫu số B 01 – DN - Báo cáo kết qu hot động kinh doanh Mẫu số B 02 – DN - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B 03 - DN - Bn thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu số B 09 – DN 1. Bng cân đi k toán Đơn vị báo cáo:……………… Mẫu s B 01 – DN Địa ch:…………………………. (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) BNG CỂN ĐI K TOÁN Tại ngày tháng năm (1) Đơn vị tính: TÀI SN Mã s Thuyt minh S cui năm (3) S đầu năm (3) 1 2 3 4 5 a - tµi s¶n ng¾n h¹n (100=110+120+130+140+150) 100 I. Tin và các khon tơng đơng tin 110 1.Tiền 111 V.01 2. Các khon tương đương tiền 112 II. Các khon đầu t tài chính ngắn hn 120 V.02 1. Đầu tư ngắn hn 121 2. Dự phòng gim giá đầu tư ngắn hn (*) (2) 129 (…) (…) III. Các khon phi thu ngắn hn 130 1. Phi thu khách hàng 131 2. Tr trước cho người bán 132 3. Phi thu nội bộ ngắn hn 133 4. Phi thu theo tiến độ kế hoch hợp đồng xây dựng 134 5. Các khon phi thu khác 135 V.03 6. Dự phòng phi thu ngắn hn khó đòi (*) 139 (…) (…) IV. Hàng tn kho 140 1. Hàng tồn kho 141 V.04 2. Dự phòng gim giá hàng tồn kho (*) 149 (…) (…) V. Tài sn ngắn hn khác 150 1. Chi phí tr trước ngắn hn 151 2. Thuế GTGT được khấu trừ 152 3. Thuế và các khon khác phi thu Nhà nước 154 V.05 1 2 3 4 5 5. Tài sn ngắn hn khác 158 B - TÀI SN DÀI HN (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260) 200 I- Các khon phi thu dài hn 210 1. Phi thu dài hn của khách hàng 211 2. Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc 212 3. Phi thu dài hn nội bộ 213 V.06 4. Phi thu dài hn khác 218 V.07 5. Dự phòng phi thu dài hn khó đòi (*) 219 ( ) ( ) II. Tài sn c định 220 1. Tài sn cố định hữu hình 221 V.08 - Nguyên giá 222 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 (…) (…) 2. Tài sn cố định thuê tài chính 224 V.09 - Nguyên giá 225 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226 (…) (…) 3. Tài sn cố định vô hình 227 V.10 - Nguyên giá 228 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229 (…) (…) 4. Chi phí xây dựng cơ bn dở dang 230 V.11 III. Bất đng sn đầu t 240 V.12 - Nguyên giá 241 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 242 (…) (…) IV. Các khon đầu t tài chính dài hn 250 1. Đầu tư vào công ty con 251 2. Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 3. Đầu tư dài hn khác 258 V.13 4. Dự phòng gim giá đầu tư tài chính dài hn (*) 259 (…) (…) V. Tài sn dài hn khác 260 1. Chi phí tr trước dài hn 261 V.14 2. Tài sn thuế thu nhập hoãn li 262 V.21 3. Tài sn dài hn khác 268 tæng céng tµI s¶n (270 = 100 + 200) 270 NGUN VN a - nî ph¶i tr¶ (300 = 310 + 330) 300 I. Nợ ngắn hn 310 1. Vay và nợ ngắn hn 311 V.15 2. Phi tr người bán 312 3. Người mua tr tiền trước 313 4. Thuế và các khon phi nộp Nhà nước 314 V.16 5. Phi tr người lao động 315 6. Chi phí phi tr 316 V.17 7. Phi tr nội bộ 317 8. Phi tr theo tiến độ kế hoch hợp đồng xây dựng 318 9. Các khon phi tr, phi nộp ngắn hn khác 319 V.18 10. Dự phòng phi tr ngắn hn 320 II. Nợ dài hn 330 1. Phi tr dài hn người bán 331 2. Phi tr dài hn nội bộ 332 V.19 3. Phi tr dài hn khác 333 4. Vay và nợ dài hn 334 V.20 1 2 3 4 5 5. Thuế thu nhập hoãn li phi tr 335 V.21 6. Dự phòng trợ cấp mất việc làm 336 7.Dự phòng phi tr dài hn 337 B - VN CH S HU (400 = 410 + 430) 400 I. Vn ch s hu 410 V.22 1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu 411 2. Thặng dư vốn cổ phần 412 3. Vốn khác của chủ sở hữu 413 4. Cổ phiếu quỹ (*) 414 ( ) ( ) 5. Chênh lệch đánh giá li tài sn 415 6. Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 7. Quỹ đầu tư phát triển 417 8. Quỹ dự phòng tài chính 418 9. Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 10. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 11. Nguồn vốn đầu tư XDCB 421 II. Ngun kinh phí và quỹ khác 430 1. Quỹ khen thưởng, phúc lợi 431 2. Nguồn kinh phí 432 V.23 3. Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ 433 Tæng céng nguån vèn (440 = 300 + 400) 440 CÁC CH TIểU NGOÀI BNG CỂN ĐI K TOÁN CH TIểU Thuyt minh S cui năm (3) S đầu năm (3) 1. Tài sn thuê ngoài 24 2. Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia công 3. Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược 4. Nợ khó đòi đã xử lý 5. Ngoi tệ các loi 6. Dự toán chi sự nghiệp, dự án Lập, ngày tháng năm Ngi lập biu K toán trng Giám đc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Ghi chú: (1) Những chỉ tiêu không có số liệu có thể không phải trình bày nhưng không được đánh lại số thứ tự chỉ tiêu và “Mã số“. (2) Số liệu trong các chỉ tiêu có dấu (*) được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn ( ). (3) Đối với doanh nghiệp có kỳ kế toán năm là năm dương lịch (X) thì “Số cuối năm“ có thể ghi là “31.12.X“; “Số đầu năm“ có thể ghi là “01.01.X“. 2. Báo cáo kt qu hot đng kinh doanh Đơn vị báo cáo: Mẫu s B 02 – DN Địa ch:………… (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO KT QU HOT ĐNG KINH DOANH Năm……… Đơn vị tính: CH TIểU Mã s Thuyt minh Năm nay Năm trớc 1 2 3 4 5 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch v 01 VI.25 2. Các khon gim trừ doanh thu 02 3. Doanh thu thuần v bán hàng và cung cấp dịch v (10 = 01 - 02) 10 4. Giá vn hàng bán 11 VI.27 5. Lợi nhuận gp v bán hàng và cung cấp dịch v (20 = 10 - 11) 20 6. Doanh thu hot đng tài chính 21 VI.26 7. Chi phí tài chính 22 VI.28 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 8. Chi phí bán hàng 24 9. Chi phí qun lỦ doanh nghip 25 10 Lợi nhuận thuần từ hot đng kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)} 30 11. Thu nhập khác 31 12. Chi phí khác 32 13. Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 14. Tổng lợi nhuận k toán trớc thu (50 = 30 + 40) 50 15. Chi phí thu TNDN hin hành 16. Chi phí thu TNDN hoưn li 51 52 VI.30 VI.30 17. Lợi nhuận sau thu thu nhập doanh nghip (60 = 50 – 51 - 52) 60 18. Lưi cơ bn trên cổ phiu (*) 70 Lập, ngày tháng năm Ngi lập biu K toán trng Giám đc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Ghi chú: (*) Chỉ tiêu này chỉ áp dụng đối với công ty cổ phần. 3. Báo cáo lu chuyn tin t Đơn vị báo cáo: Mẫu s B 03 – DN Địa ch:………… (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO LU CHUYN TIN T (Theo phương pháp trực tiếp) (*) Năm…. Đơn vị tính: Ch tiêu Mư s Thuyt minh Năm nay Năm trớc 1 2 3 4 5 I. Lu chuyn tin từ hot đng kinh doanh 1. Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác 01 2. Tiền chi tr cho người cung cấp hàng hóa và dịch vụ 02 3. Tiền chi tr cho người lao động 03 4. Tiền chi tr lãi vay 04 5. Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 05 6. Tiền thu khác từ hot động kinh doanh 06 7. Tiền chi khác cho hot động kinh doanh 07 Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh 20 II. Lu chuyn tin từ hot đng đầu t 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sn dài hn khác 21 2.Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các tài sn dài hn khác 22 3.Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ của đơn vị khác 23 4.Tiền thu hồi cho vay, bán li các công cụ nợ của đơn vị khác 24 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia 27 Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư 30 III. Lu chuyn tin từ hot đng tài chính 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ sở hữu 31 2.Tiền chi tr vốn góp cho các chủ sở hữu, mua li cổ phiếu của doanh nghiệp đã phát hành 32 3.Tiền vay ngắn hn, dài hn nhận được 33 4.Tiền chi tr nợ gốc vay 34 5.Tiền chi tr nợ thuê tài chính 35 6. Cổ tức, lợi nhuận đã tr cho chủ sở hữu 36 Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính 40 Lu chuyn tin thuần trong kỳ (50 = 20+30+40) 50 Tin và tơng đơng tin đầu kỳ 60 nh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoi tệ 61 Tin và tơng đơng tin cui kỳ (70 = 50+60+61) 70 VII.34 Lập, ngày tháng năm Ngi lập biu K toán trng Giám đc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Ghi chú: Những chỉ tiêu không có số liệu có thể không phi trình bày nhưng không được đánh li số thứ tự chỉ tiêu và “Mã số”. Đơn vị báo cáo: Mẫu s B 03 – DN Địa ch:………… (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO LU CHUYN TIN T (Theo phương pháp gián tiếp) (*) Năm… Đơn vị tính: Ch tiêu Mã s Thuyt minh Năm nay Năm trớc 1 2 3 4 5 I. Lu chuyn tin từ hot đng kinh doanh 1. Lợi nhuận trước thuế 01 2. Điều chỉnh cho các khoản - Khấu hao TSCĐ 02 - Các khon dự phòng 03 - Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực hiện 04 - Lãi, lỗ từ hot động đầu tư 05 - Chi phí lãi vay 06 3. Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động 08 - Tăng, gim các khon phi thu 09 - Tăng, gim hàng tồn kho 10 - Tăng, gim các khon phi tr (Không kể lãi vay phi tr, thuế thu nhập doanh nghiệp phi nộp) 11 - Tăng, gim chi phí tr trước 12 - Tiền lãi vay đã tr 13 - Thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp 14 - Tiền thu khác từ hot động kinh doanh 15 - Tiền chi khác cho hot động kinh doanh 16 Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh 20 II. Lu chuyn tin từ hot đng đầu t 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sn dài hn khác 21 2.Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các tài sn dài hn khác 22 3.Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ của đơn vị khác 23 4.Tiền thu hồi cho vay, bán li các công cụ nợ của đơn vị khác 24 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia 27 Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư 30 III. Lu chuyn tin từ hot đng tài chính 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ sở hữu 31 2.Tiền chi tr vốn góp cho các chủ sở hữu, mua li cổ phiếu của doanh nghiệp đã phát hành 32 3.Tiền vay ngắn hn, dài hn nhận được 33 4.Tiền chi tr nợ gốc vay 34 5.Tiền chi tr nợ thuê tài chính 35 6. Cổ tức, lợi nhuận đã tr cho chủ sở hữu 36 Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính 40 Lu chuyn tin thuần trong kỳ (50 = 20+30+40) 50 Tin và tơng đơng tin đầu kỳ 60 nh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoi tệ 61 Tin và tơng đơng tin cui kỳ (70 = 50+60+61) 70 31 Lập, ngày tháng năm Ngi lập biu K toán trng Giám đc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Ghi chú (*): Những chỉ tiêu không có số liệu có thể không phi trình bày nhưng không được đánh li số thứ tự chỉ tiêu và “Mã số”. 4. Bn thuyt minh báo cáo tài chính Đơn vị báo cáo: Mẫu s B 09 – DN Địa ch: (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) BN THUYT MINH BÁO CÁO TÀI CHệNH Năm (1) I- Đặc đim hot đng ca doanh nghip 1- Hình thức sở hữu vốn 2- Lĩnh vực kinh doanh 3- Ngành nghề kinh doanh 4- Đặc điểm hot động của doanh nghiệp trong năm tài chính có nh hưởng đến báo cáo tài chính. II- Kỳ k toán, đơn vị tin t s dng trong k toán 1- Kỳ kế toán năm (bắt đầu từ ngày / / kết thúc vào ngày / / ). 2- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán. III- Chuẩn mực và Ch đ k toán áp dng 1- Chế độ kế toán áp dụng 2- Tuyên bố về việc tuân thủ Chuẩn mực kế toán và Chế độ kế toán 3- Hình thức kế toán áp dụng IV- Các chính sách k toán áp dng 1- Nguyên tắc ghi nhận các khon tiền và các khon tương đương tiền. Phương pháp chuyển đổi các đồng tiền khác ra đồng tiền sử dụng trong kế toán. 2- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: - Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho; - Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho; - Phương pháp hch toán hàng tồn kho; - Phương pháp lập dự phòng gim giá hàng tồn kho. 3- Nguyên tắc ghi nhận và khấu hao TSCĐ và bất động sn đầu tư: - Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ (hữu hình, vô hình, thuê tài chính); - Phương pháp khấu hao TSCĐ (hữu hình, vô hình, thuê tài chính). 4- Nguyên tắc ghi nhận và khấu hao bất động sn đầu tư - Nguyên tắc ghi nhận bất động sn đầu tư; - Phương pháp khấu hao bất động sn đầu tư. 5- Nguyên tắc ghi nhận các khon đầu tư tài chính: