Phân tích tài chính và một số biện pháp cải thiện tình hình tài chính tại công ty TNHH Nội Thất 190

Phân tích tài chính và một số biện pháp cải thiện tình hình tài chính tại công ty TNHH Nội Thất 190

Phân tích tài số biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Nội thất 190 LỜI MỞ ĐẦU Để tiến hành sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải có lƣợng vốn định bao gồm: vốn lƣu động, vốn cố định vốn chuyên dùng khác Nhiệm vụ doanh nghiệp phải tổ chức, huy động sử dụng vốn cho có hiệu sở tơn trọng nguyên tắc tài chính, tín dụng chấp hành luật pháp Việc thƣờng xuyên tiến hành phân tích tình hình tài giúp cho nhà doanh nghiệp thấy rõ thực trạng tài tại, xác định đầy đủ đắn nguyên nhân, mức độ ảnh hƣởng nhân tố đến tình hình tài Phân tích tình hình tài cơng cụ cung cấp thông tin cho nhà quản trị, nhà đầu tƣ, nhà cho vay đối tƣợng quan tâm đến tài doanh nghiệp góc độ khác để phục vụ cho lĩnh vực quản lý, đầu tƣ họ Do phân tích tình hình tài doanh nghiệp cơng việc làm thƣờng xun khơng thể thiếu quản lý tài doanh nghiệp, có ý nghĩa thực tiễn chiến lƣợc lâu dài Chính tầm quan trọng em chọn đề tài “ Phân tích tài số biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Nội thất 190 ’’ để làm đề tài tốt nghiệp dƣới hƣớng dẫn giảng viên Thạc sĩ Đỗ Thị Bích Ngọc Báo cáo đƣợc chia làm ba chƣơng: CHƢƠNG I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP CHƢƠNG II: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH NỘI THẤT 190 CHƢƠNG III: MỘT SỐ BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY TNHH NỘI THẤT 190 SV: Nguyễn Thị Nhàn Qt1002N -1- GVHD: Th.s.Đỗ Thị Bích Ngọc Phân tích tài số biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Nội thất 190 CHƢƠNG I LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm ý nghĩa việc phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp: Phân tích tình hình tài q trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu so sánh số liệu tình hình tài doanh nghiệp khứ, tài doanh nghiệp với tiêu trung bình ngành Thơng qua nhà phân tích thấy đƣợc thực trạng tình hình tài doanh nghiệp có dự đốn cho tƣơng lai 1.1.2 Ý nghĩa việc phân tích tài doanh nghiệp: Qua việc phân tích tài đánh giá đƣợc đầy đủ, xác tình hình phân phối, sử dụng quản lý loại vốn, nguồn vốn nhƣ vạch rõ khả tiềm tàng vốn doanh nghiệp Trên sở có biện pháp cải thiện tình hình tài cho doanh nghiệp Phân tích tình hình tài cơng cụ quan trọng chức quản trị có hiệu doanh nghiệp Phân tích tài q trình nhận thức hoạt động kinh doanh sở cho định đắn chức quản lý, chức kiểm tra đánh giá điều hành hoạt động kinh doanh để đạt đƣợc mục tiêu Phân tích tình hình tài cơng cụ khơng thể thiếu phục vụ công tác quản lý cấp trên, quan tài chính, ngân hàng nhƣ: đánh giá tình hình thực chế độ, sách tài Nhà nƣớc, xem xét việc cho vay vốn… 1.2 Vai trị, mục đích việc phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Vai trị việc phân tích tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp hệ thống mối quan hệ kinh tế gắn liền việc hình thành sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vì vậy, việc phân tích tình hình tài cho phép doanh nghiệp nhìn nhận đắn khả năng, sức mạnh nhƣ hạn chế doanh nghiệp Chính sở doanh nghiệp xác định đắn mục tiêu với chiến lƣợc kinh doanh có hiệu Phân tích tình hình tài cịn cơng cụ quan trọng chức quản trị có hiệu doanh nghiệp Phân tích q trình nhận thức hoạt động kinh doanh, SV: Nguyễn Thị Nhàn Qt1002N -2- GVHD: Th.s.Đỗ Thị Bích Ngọc Phân tích tài số biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Nội thất 190 sở cho định đắn tổ chức quản lý chức kiểm tra, đánh giá điều hành hoạt động kinh doanh để đạt mục tiêu kinh doanh 1.2.2 Mục đích việc phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tình hình tài giúp nhà phân tích đánh giá xác sức mạnh tài chính, khả sinh lãi, tiềm năng, hiệu hoạt động kinh doanh, đánh giá triển vọng nhƣ rủi ro tƣơng lai doanh nghiệp, để từ đƣa định cho thích hợp 1.3 Tài liệu phân tích phƣơng pháp phân tích 1.3.1 Tài liệu sử dụng q trình phân tích tài doanh nghiệp Sử dụng đúng, đầy đủ tài liệu q trình phân tích tài khơng cho phép chủ doanh nghiệp đánh giá đắn tình hình tài mà cịn giúp cho chủ doanh nghiệp đƣa đƣợc định sáng suốt cho phát triển doanh nghiệp tƣơng lai Khi tiến hành phân tích tài chính, tài liệu ngƣời ta thƣờng sử dụng chủ yếu để phân tích báo cáo tài Báo cáo tài báo cáo tổng hợp tình hình tài chính, kết sản xuất kinh doanh kỳ doanh nghiệp Theo quy định hành, báo cáo tài doanh nghiệp gồm mẫu sau: - Mẫu B01 – DN: Bảng cân đối kế toán( bắt buộc) - Mẫu B02 – DN: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh( bắt buộc) 1.3.2 Phƣơng pháp phân tích 1.3.2.1 Phƣơng pháp phân tích liên hệ cân đối Mọi q trình sản xuất kinh doanh có quan hệ mật thiết với mặt phận Để lƣợng hóa mối quan hệ xác định trình độ chặt chẽ nguyên nhân kết hay để tìm đƣơc nguyên nhân chủ yếu phát triển biến động tiêu phân tích nhà phân tích thƣờng sử dụng phƣơng pháp liên hệ cân đối Cơ sở phƣơng pháp cân đối lƣợng hai mặt yếu tố trình kinh doanh nhƣ: tổng tài sản tổng nguồn vốn, nguồn thu huy động tình hình sử dụng quỹ, nhu cầu khả tốn, nguồn cung cấp vật tƣ tình hình sử dụng vật tƣ, thu chi…Sự cân đối lƣợng yếu tố dẫn đến cân mức biến động lƣợng chúng SV: Nguyễn Thị Nhàn Qt1002N -3- GVHD: Th.s.Đỗ Thị Bích Ngọc Phân tích tài số biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Nội thất 190 1.3.3.2 Phƣơng pháp so sánh Đ ây phƣơng pháp chủ yếu đƣợc dùng phân tích tình hình tài Phƣơng pháp so sánh phƣơng pháp xem xét tiêu phân tích cách dựa việc so sánh với tiêu gốc Khi sử dụng phƣơng pháp so sánh phải tôn trọng nguyên tắc sau: a) Lựa chọn tiêu chuẩn để so sánh: Tiêu chuẩn so sánh tiêu đƣợc chọn làm so sánh, đƣợc gọi gốc so sánh Tùy theo mục đích nghiên cứu mà lựa chọn gốc so sánh thích hợp, gốc so sánh là: - Tài liệu năm trƣớc (kỳ trƣớc) nhằm đánh giá xu hƣớng phát triển tiêu - Các mục tiêu dự kiến (kế hoạch, dự tốn, định mức) nhằm đánh giá tình hình thực so với kế hoạch, dự toán, định mức - Các tiêu trung bình ngành nhằm đánh giá tình hình tài doanh nghiệp so với đơn vị khác ngành Các tiêu kỳ đƣợc so sánh với kỳ gốc (gốc so sánh) đƣợc gọi tiêu kết doanh nghiệp đạt đƣợc b) Điều kiện so sánh đƣợc: - Các tiêu kinh tế phải đƣợc hình thành khoảng thời gian nhƣ - Các tiêu kinh tế phải thống nội dung phƣơng pháp tính tốn - Các tiêu kinh tế phải đơn vị đo lƣờng c) Kỹ thuật so sánh: So sánh số tuyệt đối: Phản ánh tổng hợp số lƣợng, quy mô tiêu kinh tế, để tính số khác Y = Y1 – Y0 Y1: trị số phân tích Y0: trị số gốc Y: trị số so sánh So sánh số tƣơng đối: trị số nói lên kết cấu mối quan hệ tốc độ phát triển mức độ phổ biến tiêu kinh tế Số tƣơng đối có nhiều loại tuỳ thuộc vào nội dung phân tích mà sử dụng cho thích hợp - Số tƣơng đối kế hoạch: phản ánh tỷ lệ %, tiêu mức độ mà doanh nghiệp phải thực - Số tƣơng đối phản ánh tình hình thực kế hoạch: Có hai cách tính: SV: Nguyễn Thị Nhàn Qt1002N -4- GVHD: Th.s.Đỗ Thị Bích Ngọc Phân tích tài số biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Nội thất 190 Tính tỷ lệ phần trăm hồn thành kế hoạch, đƣợc xác định bằng: Chỉ tiêu thực x 100% Chỉ tiêu kế hoạch Tính theo hệ số tính chuyển: Số tăng (+), giảm (-) tƣơng đối = tiêu thực tế - (chỉ tiêu kế hoạch x hệ số tính chuyển) So sánh số bình qn: Số bình quân biểu đặc trƣng chung mặt số lƣợng, san chênh lệch số đơn vị để phản ánh đặc điểm tình hình phận hay tổng thể có tính chất, qua so sánh số bình quân, đánh giá tình hình biến động chung mặt số lƣợng, chất lƣợng, phƣơng hƣớng phát triển vị trí doanh nghiệp Khi sử dụng so sánh số bình quân phải ý đến tính chặt chẽ số 1.3.3.3 Phƣơng pháp Dupont Công ty Dupont công ty Mỹ sử dụng mối quan hệ tƣơng hỗ tỷ lệ tài chủ yếu để phân tích tỷ số tài chính.Vì đƣợc gọi phƣơng pháp Dupont Phân tích Dupont kỹ thuật phân tích cách chia tỷ số ROA ROE thành phận có liên hệ với để đánh giá tác động phận lên kết sau Với phƣơng pháp nhà phân tích nhận biết đƣợc nguyên nhân dẫn đến tƣợng tốt xấu họa động kinh doanh doanh nghiệp định cải thiện tình hình tài cơng ty cách Trong q trình phân tích tổng thể việc áp dụng linh hoạt xen kẽ phƣơng pháp đem lại kết cao so với phan tích đơn phân tích tài kết qủa tiêu đem lại thực có ý nghĩa xem xét mối quan hệ với tiêu khác Do phƣơng pháp phân tích hữu hiệu cần từ tổng quát đến chi tiết hay nói cách khác lúc đầu ta nhìn nhận tình hình tài bình diện rộng sau vào phân tích đánh giá tiêu tài đặc trƣng doanh nghiệp so sánh năm trƣớc đồng thời so sánh tỷ lệ tham chiếu để thấy xu hƣớng biến động nhƣ khả hoạt động doanh nghiệp so với mức trung bình ngành SV: Nguyễn Thị Nhàn Qt1002N -5- GVHD: Th.s.Đỗ Thị Bích Ngọc Phân tích tài số biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Nội thất 190 1.4 Phân tích báo cáo tài chính: 1.4.1 Phân tích bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán báo cáo tài chủ yếu phản ánh tổng qt tình hình tài sản doanh nghiệp theo giá trị sổ sách tài sản nguồn hình thành tài sản thời điểm cuối năm Bảng cân đối kế toán gồm phần: phần tài sản phần nguồn vốn Phần tài sản phản ánh toàn giá trị tài sản có doanh nghiệp thời điểm báo cáo theo cấu tài sản hình thức tồn trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Phần nguồn vốn phản ánh nguồn hình thành tài sản có doanh nghiệp thời điểm lập báo cáo Các tiêu phần nguồn vốn thể trách nhiệm pháp lý doanh nghiệp tài sản quản lý sử dụng doanh nghiệp Căn vào Bảng cân đối kế tốn nhận xét, đánh giá khái quát tình hình tài doanh nghiệp Việc phân tích Bảng cân đối kế tốn cần thiết có ý nghĩa quan trọng việc đánh giá tổng quát tình hình tài doanh nghiệp kỳ kinh doanh nên tiến hành cần đạt đƣợc yêu cầu sau: - Phân tích cấu tài sản nguồn vốn doanh nghiệp, xem xét việc bố trí tài sản nguồn vốn kỳ kinh doanh xem phù hợp chƣa - Phân tích đánh giá biến động tài sản nguồn vốn số liệu đầu kỳ số liệu cuối kỳ * Phân tích cấu tài sản Bất kỳ doanh nghiệp cần phải có tài sản, bao gồm tài sản dài hạn tài sản ngắn hạn Việc đảm bảo phân bổ tài sản cho đầy đủ hợp lý điều cốt yếu tạo điều kiện thuận lợi để doanh nghiệp phát triển sản xuất kinh doanh liên tục có hiệu Do vậy, doanh nghiệp phải tiến hành phát triển cấu tài sản cách so sánh tổng số tài sản cuối kỳ so với đầu kỳ tính tỷ trọng loại tài sản chiếm tổng số xu hƣớng biến động chúng để thấy đƣợc mức độ hợp lý việc phân bổ Để tiến hành phân tích cấu tài sản, cần lập bảng phân tích nhƣ sau: Bảng 1.1: Bảng phân tích cấu tài sản SV: Nguyễn Thị Nhàn Qt1002N -6- GVHD: Th.s.Đỗ Thị Bích Ngọc Phân tích tài số biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Nội thất 190 Chỉ tiêu Đầu năm Cuối năm Chênh lệch Tỷ Tỷ Tỷ Số Số Số Tỷ lệ trọng trọng trọng tiền tiền tiền (%) (%) (%) (%) A.TÀI SẢN NGẮN HẠN I.Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền II Các khoản đầu tƣ tài dài hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn IV Hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN I.Các khoản phải thu dài hạn II Tài sản cố định III Chi phí xây dựng dở dang IV Ký quỹ, ký cƣợc dài hạn V Tài sản dài hạn khác TỔNG TÀI SẢN Từ bảng phân tích cấu tài sản, ta nhận thấy biến động tăng hay giảm tài sản ngắn hạn, tài sản dài hạn số tƣơng đối lẫn số tuyệt đối Đối với tài sản ngắn hạn ta nhận xét cách tổng quát tình hình biến động khoản tiền mặt quỹ, phƣơng thức toán tiền hang, nguồn cung cấp dự trữ vật tƣ doanh nghiệp khoản vốn ngắn hạn khác….Đối với tài sản dài hạn, thông qua bảng phân tích đánh giá hiệu sử dụng tài sản cố định công ty tình hình trang bị sở vật chất kỹ thuật nhƣ máy móc, thiết bị cho doanh nghiệp… Bảng phân tích cấu tài sản cịn cho biết tỷ lệ khoản vốn chiếm tổng tài sản việc bố trí cấu tài sản doanh nghiệp nhƣ * Phân tích cấu nguồn vốn Ngồi việc xem xét tình hình phân bổ vốn, chủ doanh nghiệp, chủ đầu tƣ đối tƣợng quan tâm khác cần phân tích cấu nguồn vốn nhằm đánh giá đƣợc khả tự tài trợ mặt tài doanh nghiệp nhƣ tự SV: Nguyễn Thị Nhàn Qt1002N -7- GVHD: Th.s.Đỗ Thị Bích Ngọc Phân tích tài số biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Nội thất 190 chủ, chủ động kinh doanh hay khó khăn mà doanh nghiệp phải đƣơng đầu Điều đƣợc thể qua việc xác định tỷ suất tự tài trợ, tỷ suất cao thể khả độc lập cao mặt tài hay mức độ tự tài trợ doanh nghiệp tốt Tỷ suất tự tài trợ đƣợc xác định: Vốn chủ sở hữu Tỷ suất tự tài trợ = x 100% Tổng nguồn vốn Để phân tích cấu nguồn vốn ta lập bảng phân tích nhƣ sau: Bảng 1.2: Bảng phân tích cấu nguồn vốn Số đầu kỳ Số cuối kỳ Chênh lệch Tỷ Tỷ Tỷ Chỉ tiêu Số Số Số Tỷ lệ trọng trọng trọng tiền tiền tiền (%) (%) (%) (%) A: Nợ phải trả 1: Nợ ngắn hạn 2: Nợ dài hạn 3: Nợ khác B: Nguồn vốn chủ sở hữu 1: Nguồn vốn- quỹ 2: Nguồn kinh phí Nguồn vốn chủ sở hữu chủ doanh nghiệp nhà đầu tƣ góp vốn hình thành từ kết kinh doanh, nguồn vốn chủ sở hữu khoản nợ Các doanh nghiệp có quyền chủ động sử dụng loại nguồn vốn quỹ có theo chế độ hành Qua phân tích k ết cấu nguồn vốn việc phản ánh tỷ lệ vốn theo đối tƣợng góp vốn, cịn có ý nghĩa phản ánh tỷ lệ rủi ro mà chủ nợ phải chịu doanh nghiệp thất bại Tuy nhiên, việc phân tích dừng lại mức độ đánh giá khái quát, để kết luận xác cần phải sâu phân tích số tiêu chủ yếu liên quan đến tình hình tài Phân tích cân đối tài sản - nguồn vốn SV: Nguyễn Thị Nhàn Qt1002N -8- GVHD: Th.s.Đỗ Thị Bích Ngọc Phân tích tài số biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Nội thất 190 Phân tích tính cân đối tài sản nguồn vốn xét mối quan hệ tài sản nguồn vốn nhằm đánh giá khái quát tình hình phân bố, huy động, sử dụng vốn nguồn vốn đảm bảo cho nhiệm vụ sản xuất kinh doanh Ta có mối quan hệ cân đối sau: TỔNG TÀI SẢN = NỢ PHẢI TRẢ + NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU = TỔNG TÀI SẢN – NỢ PHẢI TRẢ B nguồn vốn = ( I + II + IV +V + VI ) A tài sản + ( I + II + III ) B tài sản Cân đối mang tính lý thuyết Tuy nhiên, thực tế q trình sản xuất kinh doanh thƣờng có mối quan hệ kinh tế qua lại với kéo theo mối quan hệ toán nên việc chiếm dụng vốn lẫn phổ biến Trƣờng hợp 1: Nếu B nguồn vốn > ( I + II + IV + V + VI ) A tài sản + ( I + II + III ) B tài sản Trong tr ƣờng hợp này, nguồn vốn chủ sở hữu không sử dụng hết nên bị đơn vị khác chiếm dụng, nguồn vốn doanh nghiệp không đƣợc đƣa vào sử dụng hết q trình sản xuất kinh doanh.Thơng qua bảng phân tích cân đối tài sản - nguồn vốn ta thấy đƣợc tình hình đầu tƣ, sử dụng nguồn vốn doanh nghiệp Trƣờng hợp 2: B nguồn vốn < ( I + II + IV + V + VI ) A tài sản + ( I + II + III ) B tài sản Nguồn vốn chủ sở hữu doanh nghiệp không đủ trang trải cho hoạt động chủ yếu nên tất yếu doanh nghiệp phải vay vốn chiếm dụng vốn đơn vị khác Để đánh giá xác cần xem xét số vốn chiếm dụng có hợp lý khơng? Vốn vay có q hạn khơng? 1.4.2 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh Kết hoạt động kinh doanh phản ánh kết hoạt động chức kinh doanh đem lại, thời kỳ hạch toán doanh nghiệp, sở chủ yếu để đánh giá, phân tích hiệu mặt, lĩnh vực hoạt động, phân tích nguyên nhân mức độ ảnh hƣởng nguyên nhân đến kết chung doanh nghiệp Bảng phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh đắn xác số liệu quan trọng để tính kiểm tra doanh thu, thuế, lợi tức mà doanh nghiệp phải nộp kiểm tra, đánh giá quan quản lý chất lƣợng hoạt động doanh nghiệp SV: Nguyễn Thị Nhàn Qt1002N -9- GVHD: Th.s.Đỗ Thị Bích Ngọc Phân tích tài số biện pháp cải thiện tình hình tài công ty TNHH Nội thất 190 Bảng 1.4: Bảng phân tích báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh Chênh lệch Năm Năm Chỉ tiêu N N+1 Số tiền Tỷ lệ(%) 1 Doanh thu BH & CCDV Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu BH &CCDV Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp BH&CCDV Doanh thu hoạt động tài Chi phí hoạt động tài Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hang Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ HĐKD 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 14 Tổng lợi nhuận kế tốn trƣớc thuế 15 Chi phí thuế TNDN 16 Lợi nhuận sau thuế TNDN * Phân tích theo chiều dọc doanh thu, chi phí lợi nhuận Việc phân tích theo chiều dọc doanh thu, chi phí lợi nhuận cung cấp cho đối tƣợng sử dụng thơng tin tình hình tỷ lệ chi phí doanh thu loại hoạt động, nhƣ tỷ lệ lợi nhuận doanh thu hoạt động Trong điều kiện kinh tế thị trƣờng nay, doanh nghiệp không tiến hành loạt hoạt động xuất mà cịn tham gia vào nhiều loại hình hoạt động đa dạng nhằm , mục tiêu tối đa hố lợi nhuận Chính vậy, lợi nhuận từ hoạt động thu tổng hợp thành lợi nhuận doanh nghiệp cần phải đƣợc tiến hành phân tích đánh giá khái quát doanh thu, chi phí kết mối quan hệ chung tổng số mặt hoạt động SV: Nguyễn Thị Nhàn Qt1002N - 10 - GVHD: Th.s.Đỗ Thị Bích Ngọc Phân tích tài số biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Nội thất 190 2.8 Nhận xét chung tình hình tài cơng ty TNHH Nội thất 190 Thứ cấu tài Về tài sản: năm 2009 tăng 37% so với năm 2008 Chủ yếu công ty tiến hành đầu tƣ thêm tài sản cố định vô hình nhƣ hữu hình để tăng hiệu sản xuất Nhờ mà lƣợng hàng sản xuất ngày nhiều làm cho hàng tồn kho tăng đáng kể Lƣợng hàng chủ yếu để cung cấp cho đơn đặt hàng ngày tăng lên không bán đƣợc hàng mà để tồn kho Về nguồn vốn: lƣợng vốn chủ sở hữu chiếm phần lớn tổng nguồn vốn kinh doanh công ty Không mà tỷ trọng nguồn vốn chủ sở hữu tổng nguồn vốn tăng lên thành 63% so với năm 2008 chiếm 57% Điều cho thấy công ty ngày chủ động tài Điều có lợi cho tình hình kinh doanh cơng ty thời kỳ kinh tế khó khăn nhƣ Nhìn chung hai năm từ năm 2008 đến năm 2009 quy mô công ty ngày đƣợc mở rộng Tình hình tài có biến động nhiều so với năm 2008 nhƣng biến động theo chiều hƣơng tích cực Thứ hai tình hình tốn: Hầu nhƣ số tốn công ty năm 2009 đề tăng so với năm 2008, so với trung bình ngành số mức cao Điều cho thấy tình hình kinh doanh cơng ty tốt Tuy nhiên có hệ số tốn nhanh hệ số tốn nợ ngắn hạn cơng ty khơng đƣợc tốt Đó law mặt mà thời gian tới cơng ty cần tìm biện pháp khắc phục Thứ ba hiệu sử dụng vốn Lƣợng vốn công ty bỏ vào kinh doanh ngày cao, công ty biết sử dụng nguồn vốn cách có hiệu Thể cụ thể vòng quay hàng tồn kho, vòng quay khoản phải thu,vòng quay vốn lƣu động, hiệu xuất sử dụng tài sản…đều tăng lên so với trung bình ngành mức cao Thứ tƣ khoản phải thu công ty năm 2009 lại tăng lên, chiếm tỷ trọng ngày lớn tổng tài sản lƣu động mà cơng ty có khoản phải thu khách hàng Điều nói lên cơng ty bị chiếm dụng vốn ngày nhiều Công ty cần cố gắng để đôn đốc khách hàng trả nợ SV: Nguyễn Thị Nhàn Qt1002N - 53 - GVHD: Th.s.Đỗ Thị Bích Ngọc Phân tích tài số biện pháp cải thiện tình hình tài công ty TNHH Nội thất 190 Thứ năm hoạt động kinh doanh: Tình hình kinh tế nƣớc giới biến động bất lợi tác động xấu đến tình hình kinh doanh cơng ty Doanh thu có tăng lên nhƣng giá vốn loại chi phí chiếm phần lớn tổng doanh thu Do làm cho lợi nhuận cơng ty so với doanh thu chiếm phần nhỏ Trong thời gian tới cơng ty cần có biện pháp để giảm tối đa loại chi phí xuống để cải thiện lợi nhuận cho công ty Trên sở nhận xét với diễn biến tình hình tài cơng ty, đƣa số biện pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty thời gian tới SV: Nguyễn Thị Nhàn Qt1002N - 54 - GVHD: Th.s.Đỗ Thị Bích Ngọc Phân tích tài số biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Nội thất 190 CHƢƠNG III MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH NỘI THẤT 190 Trên đây, ta phân tích nét chung, riêng tình hình tài cơng ty TNHH Nội thất 190 Từ phân tích đó, phần thấy đƣợc mặt tích cực hạn chế tồn Đối với mặt tích cực, doanh nghiệp nên tiếp tục phát huy , mặt hạn chế nên phấn đấu tìm biện pháp khắc phục Trong mặt hạn chế doanh nghiệp , có vấn đề thuộc nguyên nhân khách quan mà doanh nghiệp hoạt động kinh tế thị trƣờng gặp phải : cạnh tranh khốc liệt ngồi nƣớc khiến hoạt đơng kinh doanh ngày khó khăn; sách chế độ Nhà nƣớc lĩnh vực; thay đổi quan điểm ngƣời tiêu dùng Những mặt khách quan đòi hỏi doanh nghiệp phải linh động, uyển chuyển để thích nghi khắc phục, điều giúp gạn lọc doanh nghiệp có khả thích nghi tồn tại, khơng bị phá sản Để tồn khó, để đứng vững khó khăn Lúc này, vấn đề doanh nghiệp khắc phục khó khăn chủ quan phát sinh nội doanh nghiệp Những khó khăn cản trở đƣờng phát triển doanh nghiệp Từ nhận định đó, cộng thêm hiểu biết tình hình thực tế doanh nghiệp, em mạnh dạn đề xuất số kiến nghị với mong muốn đóng góp phần nhỏ bé vào phát triển chung doanh nghiệp 3.1 Một số giải pháp cải thiện tình hình tài cho cơng ty TNHH Nội thất 190 3.1.1 Giải pháp tăng doanh thu cho công ty 3.1.1.1 Lý đƣa giải pháp Qua bảng báo cáo kết kinh doanh đƣa ta thấy doanh thu công ty năm 2009 tăng mạnh so với năm 2008 Tuy nhiên lƣợng tăng cịn tăng lớn bên cạnh số mặt hàng bán đƣợc nhiều cịn số mặt hàng đọng lại tồn kho chƣa tiêu thụ đƣợc Nếu lƣợng hàng đƣợc bán doanh thu cơng ty cịn đƣợc nhiều hơn, khơng cịn giải đƣợc vấn đề chi phí lƣu trữ hàng tồn kho SV: Nguyễn Thị Nhàn Qt1002N - 55 - GVHD: Th.s.Đỗ Thị Bích Ngọc Phân tích tài số biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Nội thất 190 3.1.1.2 Mục tiêu giải pháp Tăng 10% doanh thu Tăng đƣợc doanh thu tăng đƣợc số hiệu hoạt động tiêu sinh lời Điều có lợi cho việc thu hút vốn đầu tƣ nhƣ khả vay nợ, uy tín cho cơng ty 3.1.1.3 Nội dung giải pháp Tiến hành biện pháp đẩy mạnh việc tiêu thụ mặt hàng thép tồn kho: Tăng cƣờng quảng cáo giới thiệu hàng đến khách hàng, đƣa sách ƣu đãi mua sản phẩm nhƣ: giảm giá mặt hàng thép tấm, cho phép toán chậm, chiết khấu mua với số lƣợng lớn vv vv Đào tạo cách kỹ lƣỡng cho cơng nhân tham gia sản xuất quy trính sản xuất loại máy móc tránh gây lỗi ký thuật trình sản xuất để đảm bảo nâng cao chất lƣợng sản phẩm Kết dự kiến bảng kết dự kiến giải pháp tăng doanh thu Trƣớc Chỉ tiêu thực giải pháp Sau thực giải Chênh lệch pháp Doanh thu 225,884,025.00 248,472,427.50 22,588,402.50 Giá vốn 210,370,654.00 223,625,184.75 13,254,530.75 Lợi nhuận gộp 15,513,371.00 24,847,242.75 9,333,871.75 quản lý doanh nghiệp 8,364,055.00 7,454,172.83 -909,882.18 Lợi nhuận trƣớc thuế 2,113,065.00 Chi phí bán hàng chi phí 17,393,069.93 15,280,004.93 ROA 0.01 0.07 0.06 ROE 1.39 1.63 0.24 Sau thực giải pháp hiệu kinh doanh cơng ty đƣợc cải thiện đáng kể SV: Nguyễn Thị Nhàn Qt1002N - 56 - GVHD: Th.s.Đỗ Thị Bích Ngọc Phân tích tài số biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Nội thất 190 3.1.2 Giảm lƣợng hàng tồn kho 3.1.2.1 Lý đƣa giải pháp Qua bảng cân đối kế toán ta thấy lƣợng hàng tồn kho công ty năm 2009 tăng nhiều so với năm 2008 Nếu nhƣ năm 208 hàng tồn kho chiếm 15% tổng tài sản ngắn hạn tƣơng đƣơng với 25tỷ VNĐ, đến năm 2009 lƣợng hàng tồn kho tăng 81% so với năm 2008 đƣơng đƣơng với 47tỷ VNĐ Xem xét ta thấy hàng tồn kho tăng chủ yếu thành phẩm thép ống thép Nguyên nhân khách quan tình hình kinh tế biến động nên hoạt động kinh doanh bị ảnh hƣởng nhiều, làm cho tốc độ hàng bán có tăng so với năm trƣớc nhƣng tốc độ tăng nhỏ tốc độ tăng sản lƣợng sản xuất ra, mà lƣợng hàng tồn kho cịn lại nhiều nhƣ Bên cạnh phần công tác thu mua chƣa đƣợc trọng, nhân viên phụ trách việc đàm phán với khách hành chƣa có nhiều kinh nghiệm 3.1.2.2 Mục tiêu giải pháp Giảm 30% lƣợng hàng tồn kho để tăng vòng quay hàng tồn kho Giảm hàng tồn kho giảm đƣợc chi phí lƣu giữ hàng tồn kho, giảm giá vốn từ cải thiện số hoạt động số sinh lời doanh nghiệp 3.1.2.3 Nội dung giải pháp Đầu vào Nguyên liệu, nhiên liệu, vật liệu đầu vào sản phẩm đầu phải đƣợc tiêu chuẩn hố để tạo thuận lợi cho cơng tác kiểm tra Cơng ty cần tìm đƣợc đối tác cung ứng trực tiếp vật tƣ, nguyên vật liệu đầu vào có chất lƣợng tốt, ổn định giá hợp lý để từ sản xuất sản phẩm chất lƣợng cao, giá thành hợp lý đáp ứng yêu cầu ngƣời tiêu dùng - Công ty phải xây dựng đội ngũ marketing có trình độ nghiệp vụ cao để tìm hiểu thị trƣờng, ý đến thị hiếu khách hàng Đầu Cử nhân viên bán hàng tới tận công ty khách hàng để tìm hiểu yêu cầu họ, để giới thiệu sản phẩm công ty Ƣu đãi khách hàng lâu năm, khách hàng mua với số lƣợng lớn GIảm giá hàng tồn kho cịn lại khó tiêu thụ để thu tiền mặt để tiếp tục có vốn để đem vào quay vịng SV: Nguyễn Thị Nhàn Qt1002N - 57 - GVHD: Th.s.Đỗ Thị Bích Ngọc Phân tích tài số biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Nội thất 190 Bảng giảm giá hàng tồn kho Tên sản phẩm Giá cũ Thép 0.5 ly 10,600 Thép 0.6 ly 9,300 Thép 0.7 ly 9,800 Thép tấm0.8 ly 9,700 Thép 0.9 ly 10,500 Thép 1.0 ly 10,300 Thép 1.1- 1.2 ly 9,800 Thép 1.3- 1.5 ly 10,300 Thép 1.6 – ly 10,600 Thép 2.1 – 2.5 ly 8,900 … … Giá 10,070 8,835 9,310 9,215 9,975 9,785 9,310 9,785 10,070 8,455 … Chú trọng công tác quảng cáo: quảng cáo công cụ quan trọng hoạt động chiêu thị Do để nâng cao hiệu kinh doanh khẳng định vị trí cuả cơng ty thƣơng trƣờng, cơng ty nên có kế hoạch cho chi phí quảng cáo khoảng 3% doanh thu Thiết lập số quảng cáo thật tốt, phù hợp với đặc điểm tình hình sản phẩm, tổ chức khuyến cho khách hàng mua với số lƣợng lớn để thu hút khách hàng Bảng kết dự tính giảm hàng tồn kho Trƣớc Sau Chỉ tiêu thực thực giải Chênh lệch giải pháp pháp Hàng tồn kho 47,017,223 32912,056.1 -14,105,167 Tài sản ngắn hạn 85,885,031 52,972,974.9 -32,912,056 Vòng quay hàng tồn kho 4.47 6.39 1.92 Vòng quay vốn lƣu động 2.62 4.25 1.63 Khi giảm đƣợc 30% lƣợng hàng tồn kho xuống ta thấy tài sản ngắn hạn giảm 32%, làm cho vòng quay hàng tồn kho tăng lên vịng thành 6.39 vịng năm, theo vịng quay vốn lƣu động đƣợc tăng 1.63 vòng /năm Biện pháp giảm hàng tồn kho có vai trị quan trọng việc cải thiện tình hình tài cho công ty SV: Nguyễn Thị Nhàn Qt1002N - 58 - GVHD: Th.s.Đỗ Thị Bích Ngọc Phân tích tài số biện pháp cải thiện tình hình tài công ty TNHH Nội thất 190 3.1.3 Giải pháp đẩy mạnh công tác thu hồi công nợ 3.1.3.1 Lý đƣa giải pháp Qua bảng cân đối kế toán ta thấy năm 2009 khoản nợ phải thu tăng mạnh so với năm 2008 Nếu nhƣ năm 2008 khoản nợ phải thu 22 tỷ VNĐ đến năm 2009 tăng lên 25 tỷ VNĐ, chiếm 10% tổng tài sản tăng 13% so với năm 2008 Đặc biệt khoản phải thu khách hàng tăng 48% so với năm 2008 tƣơng đƣơng với 24tỷ VNĐ Trong hoàn cảnh kinh tế khó khăn việc thu hồi vốn để đƣa vào quay vịng vơ cần thiết Danh sách khách hàng cịn nợ chủ yếu cơng ty Tên khách hàng Số tiền nợ(VNĐ) % / tổng nợ Cty TNHH Mytex(Hƣng Yên) 5.487.612.658 22.21% Cty TNHH Đức Hiền(HN) 4.256.389.561 17.06% Cty Đại Phát(HP) 2.548.795.642 11.24% Cty thép Dung Tân(Thái Nguyên) 1.463.587.654 6.35% Cty TNHH Ổtô Doosung(Bắc Ninh) 987.654.875 4.09% … … … 3.1.3.2 Mục tiêu giải pháp Giảm 30% khoản phải thu xuống Giảm đƣợc khoản phải thu làm giảm tài sản ngắn hạn, từ tăng đƣợc vịng quay vốn lƣu động làm cho hiệu sử dụng vốn công ty đƣợc cải thiện 3.1.3.3 Nội dung giải pháp Đối với khách hàng quen cơng ty việc thu hồi công nợ cần khéo léo tránh làm ảnh hƣởng đến mối quan hệ làm ăn lâu dài cơng ty Có thể sử dụng biện pháp ký hợp đồng mua hàng hoá hay nguyên vật liệu công ty ta trả 70% tiền hàng, 30% lại ta trừ vào tiền nợ trƣớc cơng ty Nhƣ vừa củng cố đƣợc uy tín cơng ty mà thu hồi cơng nợ mà khơng sợ lòng vị khách hàng lâu năm Đối với khách hàng áp dụng hình thức sau: - Mở sổ theo dõi chi tiết khoản thu ngồi cơng ty, thƣờng xun đơn đốc để thu hồi nợ hạn - Có biện pháp phịng ngừa rủi ro khách hàng khơng tốn nhƣ yêu cầu tạm ứng, đặt cọc trƣớc khoản tiền ký kết hợp đồng SV: Nguyễn Thị Nhàn Qt1002N - 59 - GVHD: Th.s.Đỗ Thị Bích Ngọc Phân tích tài số biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Nội thất 190 - Có cách bán chịu với tuỳ loại khách hàng, áp dụng hình thức triết khấu dành cho khách hàng toán hay toán khoảng thời gian ngắn 3.1.3.4 Kết dự kiến Bảng kết dự tính đẩy mạnh thu hồi cơng nợ Trƣớc Sau Chênh Chỉ tiêu thực thực lệch giải pháp giải pháp Các khoản phải thu 24770547 17339382.9 -7431164.1 Tài sản ngắn hạn 85885031 68545648.1 -17339383 Tổng tài sản 238416255 169870606.9 -68545648 Vòng quay khoản phải thu 9.078294597 12.96899228 3.89069768 Vòng quay vốn lƣu động 2.618318005 3.280650621 0.66233262 Qua bảng dự kiến kết ta thấy sau thu hồi đƣợc 30% công nợ hiệu sử dụng vốn lƣu động đƣợc cải thiện hơn, cụ thể làm cho vốn lƣu động tăng thêm 0.66 vịng /năm Nhận xét chung: Nói chung biện pháp mang mục đích chung law thu tiền mặt cho công ty Khi thu cơng ty sử dụng lƣợng tiền mặt theo hƣớng Hƣớng thứ nhất: công ty đem tiền trả nợ Khi đem trả nợ công ty giảmd dƣợc hệ số nợ xuống, giảm đƣợc chi phí lãi vay từ làm tăng lợi nhuận trƣớc thuế lên Nhờ mà số ROA, ROE đƣợc cải thiện Hƣớng thứ hai: Công ty không sử dụng tiền mặt để trả nợ mà đem vào quay vòng tiếp tục sản xuất kinh doanh Khi đem vào kinh doanh công ty tăng đƣợc doanh thu, hàng tồn kho giảm làm tăng khả tốn nhanh cơng ty, lƣợng vốn tiền cơng ty tăng từ làm cải thiện khả tài cho cơng ty SV: Nguyễn Thị Nhàn Qt1002N - 60 - GVHD: Th.s.Đỗ Thị Bích Ngọc Phân tích tài số biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Nội thất 190 KẾT LUẬN Khoảng thời gian 2008 – 2009 khoảng thời gia khó khăn, tình trạng khủng hoảng kinh tế ảnh hƣởng nhiều đến q trình sản xuất kinh doanh cơng ty Mặc dù với tâm đồng lòng ban lãnh đạo cán công nhân viên khắc phục khó khăn nên năm 2009 hiệu sản xuất kinh doanh tăng so với năm2008.Tuy mức độ tăng chƣa cao nhƣng kết cố gắng khơng ngừng tồn cơng ty Con tàu lớn Việt Nam căng buồm biển lớn hòa nhập vào dòng chảy chung kinh tế giới Trƣớc sóng gió thƣơng trƣờng với khó khăn, hội thách thức lớn Công ty TNHH Nội thất 190 bƣớc nỗ lực nắm bắt vận hội đất nƣớc hoà nhịp với giới nhƣ mở rộng lĩnh vực đầu tƣ sang sản xuất, xuất với dự án mang tính chiến lƣợc Mở rộng kho bãi, xây dựng nhà máy, mua sắm sở vật chất trang thiết bị dây chuyền đại hứa hẹn nhịp độ phát triển nhanh góp phần vào tiến trình cơng nghiệp hố, đại hố Việt Nam thành kinh tế mạnh, mang tính tồn cầu Qua thời gian thực tập em học hỏi đƣợc nhiều học, kinh nghiệm bổ ích.Em xin gửi lời cảm ơn đến cô chú, anh chị CBCNV cơng ty.Nhờ có giúp đỡ nhiệt tình ngƣời mà em học đƣợc nhiều điều qua đợt thực tập nhƣ tính tổ chức, kỷ luật, phƣơng pháp làm việc, kết nối thành viên Điều giúp cho em có đƣợc tảng kiến thức kinh nghiệm từ thực tế nhiều cho công việc tƣơng lai.Em xin gửi lời cảm ơn đến thầy cô Trƣờng đại học Dân lập Hải Phịng nói chung giảng viên Thạc sĩ Đỗ Thị Bích Ngọc nói riêng nhiệt tình hƣớng dẫn giúp em hoàn thành báo cáo thực tập Khoảng thời gian thực tập không nhiều vốn kiến thức nghiên cứu có hạn nên báo cáo em khơng tránh khỏi sai sót Kính mong giáo hƣớng dẫn thầy khoa góp ý để báo cáo em đƣợc hoàn thiện Em xin trân thành cảm ơn! Hải Phòng, ngày….tháng….năm2010 SV: Nguyễn Thị Nhàn Qt1002N - 61 - GVHD: Th.s.Đỗ Thị Bích Ngọc Phân tích tài số biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Nội thất 190 Bảng danh mục tài liệu tham khảo 1.Tài Chính Doanh Nghiệp – Nhà Xuất Bản Thống Kê – 2001 TS Phạm Văn Dƣợc - Trƣờng Đại Học Kinh Tế Kế Toán Quản Trị Phân tích kinh doanh – Nhà Xuất Bản Thống Kê – 2000 TS Nguyễn Văn Thuận - Trƣờng Đại Học Kinh Tế Quản Trị Tài Chính - Nhà Xuất Bản Thống Kê – 2001 Quản trị doanh nghiệp – Đoàn Thị Thanh Phƣơng Quản trị kinh doanh - Nguyễn Cơng Nghiệp Khố luận tốt nghiệp Trần Ngọc Minh – Khoá Đại học Dân lập Hải phòng SV: Nguyễn Thị Nhàn Qt1002N - 62 - GVHD: Th.s.Đỗ Thị Bích Ngọc Phân tích tài số biện pháp cải thiện tình hình tài công ty TNHH Nội thất 190 PHỤ LỤC BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN 2008-2009 Chỉ tiêu mã số Số tiền tài sản A Tài sản ngắn hạn so sánh chênh lệch tỷ lệ(%) Số tiền 100 (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền năm 2008 năm 2009 56320134 85885031 110 1323157 29564897 52.49 1430654 107497 8.12 II Các khoản đầu tƣ tài ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 22230624 25204522 2973898 13.38 Phải thu khách hàng 131 16654353 24770547 8116194 48.73 Trả trƣớc cho ngƣời bán 132 433975 -5142296 -92.22 IV Hàng tồn kho 140 25973499 47017223 21043724 81.02 Hàng hoá tồn kho 141 25973499 47017223 21043724 81.02 V- Tài sản ngắn hạn khác 150 6792852 12232631 5439779 80.08 Chi phí trả trƣớc ngắn hạn 151 6279194 7482925 1203731 19.17 Thuế GTGT đƣợc khấu trừ 152 19927 1496263 1476336 7408.72 29500 29500 0.00 464230 3223943 2759713 594.47 116671118 152531223 35860105 30.74 110980635 145781223 34800588 31.36 Thuế khoản phải thu Nhà nƣớc Tài sản ngắn hạn khác 158 B.Tài sản dài hạn 5576271 200 (200=210+220+240+250+260) I Các khoản phải thu dài hạn 210 II Tài sản cố định 220 Tài sản cố định hữu hình 221 1749828 144811377 143061549 8175.75 - Nguyên giá 222 2512520 153026467 150513947 5990.56 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 -762619 -8215089 -7452470 977.22 Tài ssản cố định th tài 224 Tài sản cố định vơ hình 227 18000 426988 408988 2272.16 Nguyên giá 228 27000 667483 640483 2372.16 Giá trị hao mòn luỹ kế 229 -9000 -240494 -231494 2572.16 SV: Nguyễn Thị Nhàn Qt1002N - 63 - GVHD: Th.s.Đỗ Thị Bích Ngọc Phân tích tài số biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Nội thất 190 Chi phí xây dựng dở dang 230 109212806 III Bất động sản đầu tƣ 250 5050000 V Tài sản dài hạn khác 260 Chi phí trả trƣớc dài hạn 261 -99.50 240 IV- Các khoản đầu tƣ tài dài hạn 542857 108669949 Tổng cộng tài sản (270=100+200) 6750000 1700000 33.66 640483 -640483 -100.00 640483 -640483 -100.00 270 172991252 238416255 65425003 37.82 300 72686432 86303189 13616757 18.73 I Nợ ngắn hạn 310 63842399 82120076 18277677 28.63 Vay nợ ngắn hạn 311 58033314 46363101 -11670213 -20.11 Phải trả cho ngƣời bán 312 4774633 34131652 29357019 614.85 Ngƣời mua trả tiền trƣớc 313 681096 34131652 33450556 4911.28 Thuế khoản phải nộp nhà nƣớc 314 353354 1232641 879287 248.84 Các khoản phải trả, phải nộp khác 319 18849 18849 II- Nợ dài hạn 320 4183113 -4660920 -52.70 400 100304820 152113065 51808245 51.65 I Vốn chủ sở hữu 410 100304820 152113065 51808245 51.65 Vốn đầu tƣ chủ sở hữu 411 100240000 150000000 49760000 49.64 Lợi nhuận chƣa phân phối 419 2113065 2048245 3159.90 172991252 238416255 65425003 37.82 nguồn vốn A- Nợ phải trả (300=310+320) B Vốn chủ sở hữu (400=410+420) 8844033 64820 II Nguồn kinh phí quỹ khác Tổng cộng nguồn vốn (nguồn trích: phịng kế tốn) SV: Nguyễn Thị Nhàn Qt1002N - 64 - GVHD: Th.s.Đỗ Thị Bích Ngọc Phân tích tài số biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Nội thất 190 BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH NĂM 2008-2009 Năm 2008 Năm 2009 Mã số số tiền số tiền Chỉ tiêu Stt Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ so sánh chênh tỷ lệ(%) lệch 88950948 225884025 136933077 153.94223 72883 1009701 936818 1285.3724 Doanh thu 10 88878064 224874323 135996259 153.01443 Giá vốn hàng bán 11 81473327 210370654 128897327 158.20801 Lợi nhuận gộp từ bán hàng cung cấp dịch 14503669 vụ (20= 10 - 11) 20 7404692 Doanh thu hoạt động tài 21 17188 818562 Chi phí hoạt động tài 22 3004264 4837879 1833615 61.033751 : Chi phí lãi vay 23 2989612 4825704 1836092 61.415729 Chi phí bán hàng 24 1006585 2325228 1318643 131.00165 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 3252441 6038827 2786386 85.670609 10 (30=20+(21-22)+(24+25) 30 1585890 11 Thu nhập khác 31 300000 581924 281924 93.974667 12 Chi phí khác 32 270000 589136 319136 118.19852 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 30000 -7212 14 Tổng lợi nhuận trƣớc thuế (50=30+40) 50 1615890 2113065 497175 30.767874 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN(60=50-51-52) 60 1615890 2113065 497175 30.767874 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 2120278 7098977 95.871334 801374 534388 -37212 4662.404 33.69641 -124.04 (nguồn trích: phịng kế tốn) SV: Nguyễn Thị Nhàn Qt1002N - 65 - GVHD: Th.s.Đỗ Thị Bích Ngọc Phân tích tài số biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Nội thất 190 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU - CHƢƠNG I LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP - 1.1 Khái niệm ý nghĩa việc phân tích tài doanh nghiệp - 1.1.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp: - 1.1.2 Ý nghĩa việc phân tích tài doanh nghiệp: - 1.2 Vai trị, mục đích việc phân tích tài doanh nghiệp - 1.2.1 Vai trị việc phân tích tài doanh nghiệp - 1.2.2 Mục đích việc phân tích tài doanh nghiệp - 1.3 Tài liệu phân tích phƣơng pháp phân tích - 1.3.1 Tài liệu sử dụng trình phân tích tài doanh nghiệp - 1.3.2 Phƣơng pháp phân tích - 1.4 Phân tích báo cáo tài chính: - 1.4.1 Phân tích bảng cân đối kế toán - 1.4.2 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh - 1.5: Phân tích tiêu tài đặc trƣng - 11 1.5.1: Nhóm số khả toán - 11 1.5.2: Nhóm hệ số cấu tài tình hình đầu tƣ - 14 1.5.2.1 Hệ số nợ (Hv) - 14 1.5.3 Nhóm tiêu hiệu hoạt động - 16 1.5.4 Nhóm tiêu sinh lời - 19 1.5.5 Phân tích Dupont - 20 CHƢƠNG II PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH NỘI THẤT 190 - 23 2.1 Giới thiệu chung công ty TNHH Nội thất 190 - 23 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển cơng ty TNHH Nội thất 190 - 23 2.2 Sơ đồ cấu tổ chức máy công ty - 25 2.2.1 Sơ đồ tổ chức - 26 2.2.2 Chức nhiệm vụ phòng ban: - 26 2.3 Đánh giá chung tình hình hoạt động công ty - 27 SV: Nguyễn Thị Nhàn Qt1002N - 66 - GVHD: Th.s.Đỗ Thị Bích Ngọc Phân tích tài số biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Nội thất 190 2.3.1 Một số tiêu kinh tế chủ yếu (đơn vị: triệu đồng) - 27 2.3.2 Những thuận lợi khó khăn doanh nghiệp - 30 2.4 Phân tích tình hình tài nói chung thơng qua bảng cân đối kế tốn - 31 2.4.1 Phân tích bảng cân đối kế toán theo chiều ngang - 31 2.4.2 Phân tích bảng cân đối kế tốn theo chiều dọc - 36 2.4.2 Phân tích mối quan hệ cân đối tài sản nguồn vốn - 39 2.5 Phân tích tình hình tài qua báo cáo kết kinh doanh - 40 2.5.1 Phân tích báo cáo kết kinh doanh theo chiều ngang - 40 2.5.2 Phân tích báo cáo kết kinh doanh theo chiều dọc - 42 2.6 Phân tích số tài - 43 2.6.1 Nhóm tiêu khả tốn - 43 2.6.2 Nhóm số hiệu hoạt động - 45 2.6.3 Nhóm hệ số cầu tài tình hình đầu tƣ - 47 2.6.4 Nhóm tiêu sinh lời - 48 2.7 Phƣơng trình Dupont - 49 2.7.1 Đẳng thức thứ - 49 2.7.2 Đẳng thức thứ hai - 50 2.8 Nhận xét chung tình hình tài cơng ty TNHH Nội thất 190 - 53 CHƢƠNG III: MỘT SỐ BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH NỘI THẤT 190 - 55 3.1 Một số giải pháp cải thiện tình hình tài cho cơng ty TNHH Nội thất 190 - 55 3.1.1 Giải pháp tăng doanh thu cho công ty - 55 3.1.2 Giảm lƣợng hàng tồn kho - 57 3.1.3 Giải pháp đẩy mạnh công tác thu hồi công nợ - 59 KẾT LUẬN - 61 Bảng danh mục tài liệu tham khảo - 62 PHỤ LỤC - 63 - SV: Nguyễn Thị Nhàn Qt1002N - 67 - GVHD: Th.s.Đỗ Thị Bích Ngọc ... Ngọc Phân tích tài số biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Nội thất 190 CHƢƠNG II PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY TNHH NỘI THẤT 190 2.1 Giới thiệu chung cơng ty TNHH Nội thất 190. .. GVHD: Th.s.Đỗ Thị Bích Ngọc Phân tích tài số biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Nội thất 190 2.6.3 Nhóm hệ số cầu tài tình hình đầu tƣ nhóm hệ số cấu tài tình hình đầu tƣ Stt 10 11 so... Ngọc Phân tích tài số biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Nội thất 190 Phân tích tính cân đối tài sản nguồn vốn xét mối quan hệ tài sản nguồn vốn nhằm đánh giá khái quát tình hình phân