CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI PHI LONG

LỜI CẢM ƠN Trong quá trình thực tập, được sự giúp đỡ nhiệt tình của các anh chị trong công ty cổ phần đầu tư Thương mại Phi Long và sự chỉ bảo hướng dẫn của Giảng viên Đỗ Đắc Minh, tôi đã hoàn thành chuyên đề thực tập của mình. Tuy nhiên, do hạn chế vè kỹ năng và kinh nghiệm thực tế nên chuyên đề không thể tránh khỏi những thiếu sót nhất định.Vì vậy, tôi rất mong được sự đóng góp ý kiến của các thấy coog giáo và các bạn để tôi có thế nâng cao kiến thức và hoàn thiện chuyên đề thực tập của mình Tôi xin chân thành cảm ơn ! NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP ……………………………………………………………………………………………… ……………… ……………………………………………………………………………………………… ……………… ……………………………………………………………………………………………… ……………… ……………………………………………………………………………………………… ……………… ……………………………………………………………………………………………… ……………… ……………………………………………………………………………………………… ……………… ……………………………………………………………………………………………… ……………… ……………………………………………………………………………………………… ……………… ……………………………………………………………………………………………… ……………… ……………………………………………………………………………………………… ……………… ……………………………………………………………………………………………… ……………… ……………………………………………………………………………………………… ……………… ……………………………………………………………… Hà Nội, ngày…. tháng…. năm 2011 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN ……………………………………………………………………………………………… ……………… ……………………………………………………………………………………………… ……………… ……………………………………………………………………………………………… ……………… ……………………………………………………………………………………………… ……………… ……………………………………………………………………………………………… ……………… ……………………………………………………………………………………………… ……………… ……………………………………………………………………………………………… ……………… ……………………………………………………………………………………………… ……………… ……………………………………………………………………………………………… ……………… ……………………………………………………………………………………………… ……………… ……………………………………………………………………………………………… …… Hà Nội, ngày…. tháng…. năm 2011 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN ……………………………………………………………………………………………… ……………… ……………………………………………………………………………………………… ……………… ……………………………………………………………………………………………… ……………… ……………………………………………………………………………………………… ……………… ……………………………………………………………………………………………… ……………… ……………………………………………………………………………………………… ……………… ……………………………………………………………………………………………… ……………… ……………………………………………………………………………………………… ……………… ……………………………………………………………………………………………… ……………… ……………………………………………………………………………………………… ……………… ……………………………………………………………………………………………… ……………… ……………………………………………………………………………………………… ……………… ……………………………………………………………………………………………… ……………… ……………………………………………………………………………………………… ……………… ……………………………………………………………………………………………… ……………… ……… Hà Nội, ngày…. tháng…. năm 2011 MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Sơ đồ 1.1: Bộ máy tổ chức Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Phi Long Error: Reference source not found Sơ đồ 1.2: Bộ máy kế toán của Công ty Error: Reference source not found Sơ đồ 1.3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung: Error: Reference source not found Biểu 2.1: Phiếu chi Error: Reference source not found Biểu 2.2: Hóa đơn GTGT Error: Reference source not found Biểu 2.3: Sổ chi tiết TK 1111 Error: Reference source not found Biểu 2.4: Ủy nhiệm chi Error: Reference source not found Biểu 2.5: Sổ chi tiết TK 1211 Error: Reference source not found Biểu 2.6 : Hợp đồng tiền gửi Error: Reference source not found Biểu 2.7: Sổ chi tiết TK 1281 Error: Reference source not found Biểu 2.8: Phiếu xuất kho Error: Reference source not found Biểu 2.9: Biên bản bàn giao hàng hóa Error: Reference source not found Biểu 2.10. Sổ chi tiết TK 156 Error: Reference source not found Biểu 2.11 : Hợp đồng tín dụng ngắn hạn cụ thể Error: Reference source not found Biểu 2.11. Sổ chi tiết TK 311 Error: Reference source not found Biểu 2.12 Bảng chấm công phòng Tài chính - Kế toán Error: Reference source not found Biểu 2.13 Bảng thanh toán tiền lương phòng Tài chính - Kế toán Error: Reference source not found Biểu 2.14: Sổ Cái tài khoản 334 Error: Reference source not found Biểu 2.15. Giấy báo Có của Ngân hàng Error: Reference source not found Biểu 2.16: Sổ Cái tài khoản 334 Error: Reference source not found CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI PHI LONG 1. Quá trình hình thành và phát triển 1.1. Quá trình hình thành và phát triển Công ty Công ty CP đầu tư thương mại Phi Long được thành lập dựa trên luật doanh nghiệp ,có tư cách pháp nhân, có quyền và nghĩa vụ dân sự theo luật định,tự chịu trách nhiệm về toàn bộ hoạt động kinh doanh của mình trong số vốn do công ty quản lý, có con dấu riêng,có tài sản và các quỹ tập trung, được mở tài khoản tại ngân hàng theo quy định của nhà nước. Với số vốn ban đầu khoảng 15.000 triệu đồng, trải qua hơn 1 năm xây dựng và phát triển đến nay công ty Phi Long đang từ từ đứng vững trên thị trường. Có thể khái quát một số thông tin về Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Phi Long như sau: - Tên tiếng Việt : Công ty Cổ Phần Đầu Tư Thương Mại Phi Long - Địa chỉ : Yên Xá- Tân Triều- Thanh Trì- Hà Nội - Điện thoại: 043 5521551 - Fax: 043 8549395 1.1.2. Vốn điều lệ Do mới thành lập nên Công ty chưa thay đổi vốn điều lệ. Vốn điều lệ của Công ty là 15.000.000.000 đồng 1 1.1.3. Quyết định thành lập Công ty Cổ Phần Đầu Tư Thương Mại Phi Long được thành lập theo Giấy phép ĐKKD Số: 0104604380 do sở Kế hoạch và đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 18 tháng 04 năm 2010. 1.1.4. Ngành nghề kinh doanh Theo Giấy phép đăng ký kinh doanh Công ty hoạt động chính trong các lĩnh vực sau: • Kinh doanh vận tải đa phương thức; • Kinh doanh vận tải bằng xe ô tô gồm: Vận tải hàng hóa; • Hoạt động dịch vụ hỗ trợ khác liên quan đến vận tải; • Bốc xếp hàng hóa; • Đại lý ô tô và xe có động cơ khác; • Bán buôn ô tô và xe có động cơ khác; • Bán phụ tùng và các bộ phận phụ trợ của ô tô và xe có động cơ khác; • Bán mô tô, xe máy; • Bán buôn thực phẩm; • Bán buôn đồ uống; • Bán buôn máy vi tính, thiết bị ngoại vi và phần mềm; • Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy văn phòng; • Lắp đặt máy móc và thiết bị công nghiệp; • Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng; • Bán buôn xi măng; • Dịch vụ ăn uống khác; 1.2. Tổ chức quản lý của Công ty 1.2.1. Cơ cấu tổ chức Mô hình cơ cấu mà công ty áp dụng là mô hình trực tuyến chức năng. Theo mô hình này Giám đốc là người ra quyết định các bộ phận chức năng có thể ra các quyết định 2 [...]... người, gồm kế toán trưởng, phó phòng tài chính kế toán và 4 kế toán viên và 1 thủ quỹ, mỗi người được phân công trách nhiệm thực hiện phần hành kế toán cụ thể nhằm mục đích chuyên môn hoá công việc Sơ đồ 1.2: Bộ máy kế toán của Công ty Kế toán trưởng Phó kế toán kiêm kế toán tổng hợp Thủ quỹ Kế toán tiền mặt, tiền gửi * Kế toán trưởng Kế toán TSCĐ, công nợ Kế toán HTK, tiền lương Kế toán thanh toán, thuế... giá đầu tư chứng khoán Các khoản trên được ghi nhận theo tổng số phát sinh trong kỳ, không bù trừ với doanh thu hoạt động tài chính 14 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI PHI LONG 2.1 Kế toán tiền mặt 2.1.1 Chứng từ sử dụng Các chứng từ để hạch toán phần hành tiền mặt bao gồm: - Phi u thu, Phi u chi - Hóa đơn GTGT và các chứng từ khác - Giấy Đề nghị thanh toán. .. vào TK Công thương có kỳ 1 TG04/01/11 hạn 12 tháng 112124 2.000.000.000 Đóng TK TG có kỳ hạn mở tại Ngân hàng Công thương ngày 25/01/2011 TTTG 25/08/2010 112124 1.500.000.000 Cộng (Nguồn: Trích từ Sổ chi tiết TK 128 của Công ty Cổ phần Thương mại Phi Long) 2.3.4 Quy trình kế toán Đầu tư ngắn hạn khác Đối với các khoản đầu tư tài chính Ban Giám đốc căn cứ vào tình hình tài chính của Công ty và lập kế hoạch... kinh doanh trong kỳ của công ty mẹ Các khoản phân phối khác được xem như phần thu hồi của các khoản đầu tư và được trừ vào giá trị đầu tư Khoản đầu tư vào công ty liên doanh được kế toán theo phương pháp giá gốc Khoản vốn góp liên doanh không điều chỉnh theo thay đổi của phần sở hữu của công ty trong tài sản thuần của công ty liên doanh Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty phản ánh khoản thu... trị Công ty xin ý kiến về các khoản đầu tư Nếu chấp thuận đề xuất của Ban Giám đốc thì Hội đồng quản trị ra quyết định phê duyệt khoản đầu tư Kế toán căn cứ vào nội dung và thời hạn của các khoản đầu tư để hạch toán vào TK 128 nếu đó là khoản đầu tư có thời hạn dưới 1 năm và hạch toán vào TK 228 nếu đó là các khoản đầu tư dài hạn trên 1 năm 2.4 Kế toán hàng tồn kho 2.4.1 Chứng từ sử dụng Chứng từ kế toán. .. điểm tổ chức công tác kế toán Công ty cổ phần Đầu tư Thương mại Phi Long hiện đang áp dụng Chế độ kế toán doanh nghiệp theo QĐ 15/ 2006/ QĐ – BTC của Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành ngày 20/3/2006, áp dụng các Chuẩn mực kế toán Việt Nam và các thông tư ban hành kèm theo hướng dẫn việc thực hiện các Chuẩn mực đó 1.3.1 Hình thức kế toán áp dụng Hình thức ghi sổ mà công ty áp dụng là hình thức Nhật ký... tồn kho của Công ty được hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên 1.3.3 Chính sách ghi nhận các khoản đầu tư tài chính Các khoản đầu tư vào các công ty con mà trong đó Công ty nắm quyền kiểm soát được trình bày theo phương pháp giá gốc Các khoản phân phối lợi nhuận mà công ty mẹ nhận được từ số lợi nhuận lũy kế của các công ty con sau ngày công ty mẹ nắm quyền kiểm soát được ghi vào kết quả hoạt... nhiệm về hoạt động và kết quả kinh doanh của công ty trước pháp luật và người lao động trong công ty cụ thể: -Có trách nhiệm quản lý điều hành tất cả các hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty sao cho có kết quả tốt -Trực tiếp chỉ đạo công tác tổ chức, kế toán tài vụ, công tác kế hoạch và hạch toán kinh doanh 5 -Xây dựng chiến lược phát triển, kế hoạch dài hạn, dự án đầu tư mới -Trực tiếp tham... gửi tại Ngân hàng Để phù hợp với tình hình thực tiễn, Công ty mở các tiểu khoản tư ng ứng cho từng ngân hàng giao dịch Trên thực tế do Công ty không kinh doanh về vàng, bạc, … nên tiểu khoản 1123 không phát sinh 2.2.3 Sổ kế toán sử dụng Sau khi nhập chứng từ vào sổ Nhật ký chung kế toán tiến hành vào sổ chi tiết cho từng TK 11211 Biểu 2.5: Sổ chi tiết TK 1211 22 Công ty CP Đầu tư Thương mại Phi Long. .. ………… Cộng (Nguồn: Trích từ Sổ chi tiết TK 112 của Công ty Cổ phần Thương mại Phi Long) 2.2.4 Quy trình kế toán tiền gửi ngân hàng Căn cứ vào các ủy nhiệm chi và báo có của ngân hàng kế toán tiến hành vào Sổ nhật kỳ chung, Sổ chi tiết TK 1211, … và Sổ cái TK 112 2.3 Kế toán các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 2.3.1 Chứng từ sử dụng Các chứng từ để hạch toán phần hành bao gồm: - Hợp đồng tiền gửi, Chứng . I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI PHI LONG 1. Quá trình hình thành và phát triển 1.1. Quá trình hình thành và phát triển Công ty Công ty CP đầu tư thương mại Phi Long được thành. trường. Có thể khái quát một số thông tin về Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Phi Long như sau: - Tên tiếng Việt : Công ty Cổ Phần Đầu Tư Thương Mại Phi Long - Địa chỉ : Yên Xá- Tân Triều- Thanh. môn hoá công việc. Sơ đồ 1.2: Bộ máy kế toán của Công ty * Kế toán trưởng 6 Kế toán trưởng Phó kế toán kiêm kế toán tổng hợp Kế toán tiền mặt, tiền gửi Kế toán TSCĐ, công nợ Kế toán HTK,